時間：2022-10-02 20:43:45
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1.受政策影響大。從宏觀上看，我國建設工程風險控制的大環境還是比較好，管理制度健全，法律法規健全，社會環境也比較穩定。我們的國家經濟處在飛速發展中，面臨許多問題，我們還在調結構，保增長，不僅保持社會穩定，還要保證經濟的增速，所以政策對于中國的經濟影響是巨大的，同樣政策也影響著社會的方方面面，比如本文探討的建設工程。一旦政策發生變化，建設工程就面臨著種種風險。
2.微觀環境存在風險。從微觀上看，我國建設工程風險管理形勢更是嚴峻。在行政審批階段，部分建設項目行政審批難，時間長，再加上部分行政領導的干預，造成了很多項目進度緩慢。在不發達地區，大量的重復低水平建設項目依然存在。拖欠農民工工資的現象雖然經常見諸報端和媒體，也有相關部門大力治理和監管，但似乎總是不絕，雖然通過國家對于此項工作十分重視，也投入了很大力度，但是建筑業中拖欠民工工資現象依然存在。另外，建設工程的安建設工程全形勢不容樂觀，存在很多影響施工安全的不確定因素。而建設工程管理人員風險管理意識普遍淡漠，我國建筑工程的工程風險管理仍處于較低水平。
二、建設工程風險類型
首先存在于建設工程投資階段的風險。在建設項目立項、可行性研究階段和項目施工設計階段中都存在風險，比如項目投資階段，投資很可能超過計劃投資允許范圍內，需要不斷追加；建設工程開始后，投資資金沒有按時到位，工程延期，影響惡劣；最后就是工程建設項目的投資效益是否可以按照預期實現，這些都是建設工程項目的投資風險。還有一些可能會導致風險的因素來自于國家宏觀政策調整，也受行業技術發展水平、設備更新速度等因素影響。目前在建設項目中，投資方和建設方普遍回避參與國家命令禁止或者嚴格管控的建設工程。在生產性項目建設經濟評估中，應重點關注人工成本額持續上漲，人工成本是總成本的一部分，其上漲必然導致總成本的上漲，影響收益。更為重要的是，建筑方一定要熟悉當前國家政策，國內外形勢，嚴格遵照國家有關規定，應回避低水平重復建設工程，應充分評估融資建設工程資金渠道的保障性，確保合法融資及資金的安全性。建設工程的質量風險是指施工完成后，經過檢驗，最終沒有達到相關國家質量規范標準，其影響因素非常復雜。這里面就涉及到各種建設材料、設備、安裝、結構設計等復雜因素。那么如何規避質量風險，我們應該要求建筑方具備質量管理的基本知識，自覺建立質量監管機制，定期檢查項目質量完成，并全員進行質量管理，各方協作，共同承擔其可控風險責任。只要這樣，才能在綜合性很強的建筑工程項目中達到高質量。
三、建設工程風險管理策略建設工程
建設項目中的工程變更與索賠幾乎是不可避免的，變更與索賠管理是風險管理的重要內容。對變更和索賠的成功管理直接有益于工程項目的工期和最終成本。無論是業主還是承包商，作為一名風險管理者，必須做到：
(1)知道任何一種施工方法或風險轉移合同條款都不能完全避免施工風險；
(2)了解所采用的合同條款可能產生的風險種類和大??；
(3)考慮好出現風險時進行挽救的有效方法和措施。
1業主的作用
1.1選擇恰當的建設管理方式
建設管理方法可以由業主自主選擇。通常情況下，業主或項目經理經營管理工程項目是必要的。有的業主對建設工程管理并不精通，他們可以尋找一個總承包能力的機構，采用設計施工一體化的模式，并且要求其提供履約保證金。大部分業主愿意參與設計、施工過程，他們可選用傳統的建設管理方法。傳統的建沒管理方法不僅可以對工程項目的設計、施工進行有效控制，而且便于對大型工程進行分解。
1.2選擇合適的施工方案
任何施工方案都不能保證沒有變更和索賠。每一個施工方案，無論它是傳統的還是新創的，都有自身獨特的優點和局限。業主必須對施工方案中存在的風險進行考慮和評估。當采用新的施工方法和技術時，工程變更與索賠的風險會大大增加，所以必須根據工程項目的具體情況，確定適合的施工方案。
1.3預測可能出現的風險，預防爭議的出現
在業主選擇了最適合的承包商后，就要協商、形成施工合同。當考慮到風險和不確定性事件可能發生時，業主往往將風險轉移合同條款強加給承包商，而其中某些風險不應該由承包商承擔。
對于在合同中指定的風險，承包商可以在合同談判時要求增加相應的條款。但在投標時，激烈的競爭往往使承包商忽略或低估了合同條款的風險。一旦風險發生，承包商最基本的手段是根據合同條件提出索賠。但當承包商對發生的重大風險估計不足時，承包商可能會因此失去繼續施工的能力。
所以在談判起草合同時，成功地預見不確定事件是必要和有可能的。完善的合同可以防止或減少爭議，從而減少費用，并鼓勵承包商提交準確的標書。工程變更和索賠管理必須從初預測爭議并為防止、解決爭議做準備。
1.4組建爭議解決機構
出現爭議并不可怕，只要能妥善地進行處理，合同雙方仍可愉快地合作。防止爭議的技巧包括合作和激勵兩方面。最好的解決方式是在爭議還不重要或還不大的時候就及時、公平、低廉地解決它。一些常用的爭議解決方法有：
·監理工程師調解：一旦出現爭議，由監理工程師根據實際情況進行凋解。
·組建爭議評審委員會：該委員會對出現的爭議進行評審，提出解決辦法。
·仲裁：對通過調解仍不能解決的爭議，由仲裁機構進行最終仲裁處理。
成功的工程變更和索賠管理從工程開工之前就已經開始了，并且直到最后一個合同結束為止，它對縮短工期和降低最終工程成本是非常有益的。
2承包商的作用
2.1在投標時考慮可能遇到的變更風險
承包商在招標階段應意識到他面臨的風險已經存在，這些風險在合同履行期間繼續存在。一個有經驗的承包商，在投標前就應熟悉所有的合同條款，了解可能遇到的風險。承包商可能遇到的風險很多，有些在合同條款中已經列出，有些并未列出。有些風險業主承擔了，有些風險業主通過風險轉移條款轉嫁了承包商。
風險轉移條款應用的增加，極大地改變了工程建設各方對風險的認識。轉移傳統風險的合同條款很多，它們都有一個共同的特征，即職責、能力、義務三者是互相獨立的。承包商必須在投標前就了解風險轉移條款，并依據情況協商合同外的補償，如通過保險轉嫁給保險公司等。
2.2工程變更的種類
工程變更是承包商遇到的主要風險之一。變更條款非常重要，承包商和分包商經常利用這一條款來增加彌補費用，這也往往引起工程爭議。因此，承包商必須充分理解典型變更條款的內容及其范圍。
2.2.1正規變更
業主頒發了“變更指令”，“指令”在某種程度上修改了合同條款、計劃、或規劃?！白兏噶睢北仨毥洏I主簽署，否則會成為無效“指令”，導致索賠時得不到補償。
2.2.2建設性變更
這種變更或者遵照業主的口頭或暗示指令，或者是起因于業主應負責的問題而進行的合同外工程的施工。比較常見的有：
(1)在不完全的或不確切的合同文件之外增加的工程；
(2)起源于合同中沒有要求的工程(額外工程)的非正式批準或口頭指示。
2.2.3主體變更
在最初合同范圍以外要求做大量的工作時，就是“主體變更”。作為一個總體規則，主體變更通常由業主變更指令來落實。主體變更不是指單一的變更，而是指極大的偏離原項目的一系列變更。多而頻繁的變更并不能認為是主體變更。
2.3工程變更處理
如果業主發出正規的變更指令，索賠時較易處理，當業主通過口頭或暗示方式下達變更指令時，承包商應在規定的時間內發出書面信函要求業主對其口頭或暗示指令予以確認。當由于工程變更導致工期延長或費用增加時，應及時提出索賠要求，并在規定的時間內計算工期延長或費用增加的數量，保證承包商在各個環節上符合合同要求。這樣，一旦出現合同爭議，在進行爭議評審或仲裁時，承包商可以處于有利地位，可以得到應得的補償。而主體變更將賦于承包商取消合同而不受懲罰的權力。
3索賠
3.1索賠資料的收集
額外費用和工期延長索賠是由建設項目中的各種事件引起的，業主、總包商或項目的任何分包商、供貨商都可索賠。為了增加索賠成功的機會，索賠者必須有足夠的證據，相應的文件，確定額外的費用和工期的數量和原因。因此，合同各方必須以事件和文件為依據，辨別、記錄可能發生或已經發生的事件對工期施工費用的影響。
很多事件能夠引起工期和費用的增加，其中有些是可索賠的，但必須證明事件的存在及引起事件的原因。成功的索賠者必須以事件和文件為依據、記錄可能發生和已經發生的影響工期費用的事件，并以記錄為依據來跟蹤索賠的影響費用。
為了了解并汜錄索賠事件(包括給業主的通知)，有經驗的承包商往往跟蹤索賠事件的履行時間和費用，承包商通過及時通知和處理的文件來保護他索賠的權利。
3.2按索賠程序進行索賠
合同中規定了提出索賠的程序及時間要求，承包商一定要及時地提交有關報告，如果承包商沒有按合同要求及時出示書面索賠通知，可能會導致失敗。因此，承包商必須意識到及時準確的通知和合理的文件證明對索賠成功的重要性。它可能成功地阻止業主拒絕索賠，最終解決索賠問題。
為了成功，工程變更的索賠必須在工程建設之前開始進行管理，直到最后一個合同的終止為止，成功的工程變更和索賠管理要求項目業主和項目承包商都要重視它，并做好準備工作。
沒有工程變更和索賠的工程是沒有的，如果工程變更和索賠得到及時解決，對建設各方和建設項目本身都是非常有益的。
參考文獻
2跟蹤審計的特點與優勢
2.1跟蹤審計在管理模式的創新
以往的工程建設管理都是由交通建設單位實施，交通建設單位既是項目建設的組織者，又是項目建設的管理者和監督者，這在管理體制上本身就存在嚴重的缺陷，容易造成監管的漏洞和腐敗的滋生。而跟蹤審計通過審計部門及其引入的社會化工程審計力量，以獨立第三人身份參與到全過程、各環節的監督與管理中，克服了單純由交通建設單位這樣既當運動員又當裁判員的管理弊端，充分體現了交通工程管理的公平、公正原則。
2.2跟蹤審計具有更全面專業人員管理的優勢
以往交通建設單位實施的工程管理尤其在投資管理上，由于交通建設單位預算專業人員數量有限，可能只是在土建或某一方面的預算人員力量比較強，而在其他比如空調、消防等專業方面的預算力量相對薄弱，就有可能存在這些方面造價控制的局限性。而跟蹤審計因為是聘請專業的社會化工程審計力量，各方面的專業人員配備更加精細和齊備，因此跟蹤審計具有更全面的專業人員管理的優勢。
2.3跟蹤審計參與全過程審計控制的優勢
以往的工程建設管理主要是交通建設單位在項目竣工后對工程決算的審核審計，在投資控制管理上屬于一種靜態的、事后的、被動的工程管理方式，由于是事后審核，隱蔽工程不可能復原和再現，現場施工過程中工程變更產生的原因和真實情況難以核實和考證，很難真正實現對管理目標、投資效益的有效控制。而跟蹤審計是從可行性研究直至竣工驗收的全過程各環節的控制與管理，它可以將事后的審核延伸到事前預防、事中控制和重點部位重點控制，管理和控制覆蓋到整個過程和各個環節，因而可以更好地實現對項目目標的管理。
2.4跟蹤審計可以及時全面掌握現場第一手資料
跟蹤審計人員在整個工程建設過程中，進駐工地，通過深入工地現場、參加現場監理例會、項目檢查驗收以及現場施工組織計劃、進度計劃、技術措施方案等全面了解現場安全文明施工、現場施工質量、施工進度等情況，為交通建設單位提供合理化建議；掌握洽商變更的內容、產生原因、現場狀況、影像等第一手資料等，對變更工程量進行及時的計算與核對，以免日后可能的糾紛。對施工中材料變更等提供預算審核，為交通建設單位及時掌握因變更給造價帶來的影響提供及時的參考。為工程管理目標實現和工程造價的確定控制打下堅實的基礎。
3交通工程跟蹤審計必要性
3.1社會發展的迫切需要
工程交通工程實施過程中往往存在交通建設單位未納入政府招投標管理平臺通過公開招投標程序選定施工單位、材料供應商和監理單位，從而無法提供招投標書、中標通知書等資料，給交通工程管理帶來資料不完整和程序不到位的潛在風險。我國當前經濟環境下工程交通工程的立項、規劃或可行性研究、初步設計、施工進度、完工驗收和和竣工決算審計的各個階段都需要實行全過程跟蹤審計，進行交通工程全面質量控制。
3.2依法審計的根本需要
目前政府財政資金投資開展的工程交通工程參照《招標投標法》、《合同法》、《建筑法》等相關法規依據，在工程項目建設審計中，國家審計除按《審計法》的規定進行審計外，還須參照相關其他法律的要求進行依法審計。開展項目跟蹤審計，把相關法律法規有機銜接起來，減少竣工審定價與合同簽訂的價格之間的不同，更能保證工程交通工程實施的規范性，防止損失浪費行為的發生。
3.3基建審計的自身需要
國家審計部門進行的投資基建審計方式仍以事后監督為主，完全不能起到事前預防和事中監控的作用，盡管傳統上的工程價款結算審計和竣工決算審計一定程度上也能核減部分工程費用，降低了工程造價，減少財政資金支出，但由于審計時間介入滯后、信息不完全對稱和潛在的審計風險等原因，使得投資基建審計監督還缺乏相應力度和深度。
4跟蹤審計風險的成因
4.1工程項目管理過程中的各種情況對審計風險產生影響
①工程管理不到位，結算資料不完整，在工程聯系單的簽證上，交通建設單位對施工單位報送的聯系單未經復核，上報多少就簽多少，簽證發生變更的原因表述也不明確，簽證不及時，多數都集中在工程完工后一次簽證的形式。②對工程資料初審工作不夠重視，管理混亂，施工過程中沒有按相關要求進行資料的收集和歸檔工作，直接影響工程完工后的價款結算。③工程款超額支付。部分工程付款單后面未附結算依據，有些工程預算與結算都由一個人編制，缺少監督。
4.2審計人員的綜合素質不適應審計工作的需要
部分審計人員風險意識不強、工作疏忽，還有少數專業水平不過關，經驗和能力欠缺，單獨完成審計業務就有困難，更有對投資基建審計過程中發現的疑點未進行深入或擴大范圍的審查，直接導致審計風險的產生。
4.3社會審計機構引起的審計風險
隨著政府投資項目規模的擴大，審計機關委托協審機構的外聘業務逐年增長，同時社會審計機構為了滿足社會需求，審計人員快速增加，人員構成參差不齊、流動性大，甚至部分機構為了拿到審計業務，盲目降低投標報價，致使不合理低價中標，審計人員的業務水平和審計質量就難以保障。
5造價跟蹤審計運行模式的選擇與強化
5.1運行模式的選擇
在運行模式上，交通工程造價跟蹤審計的選擇，除應當根據工程建設的實際情況以外，還需結合審計的有效資源進行多方面綜合考慮。據相關資料表明，交通工程投資決策階段對工程造價的影響程度最高，可達到80%~90%，而設計階段對工程造價的影響也有70%以上。交通工程各階段對工程造價的影響程度與多次計價過程的關系。項目建設中越靠前的階段對工程造價越有著重要的影響，因此加強在投資決策階段和設計階段的跟蹤造價審計工作，是非常有必要的。在對審計運行模式的選擇時，應盡量優先選擇全過程的跟蹤審計模式，如因審計問題或審計職責權限等方面的因素而采用的階段跟蹤審計模式，也應當力求將跟蹤審計所介入的階段能盡量提前，從而充分保證審計監控的力度，實現對工程造價的合理確定與控制，提高工程的經濟效益。
5.2對跟蹤審計工作的強化
5.2.1高素質的造價審計人員
在對審計人員有著較高的綜合素質方面，交通工程造價跟蹤審計工作要求較高，要求造價審計人員既能夠具備解決審核項目工程造價的專業技能和知識，也能夠協調和處理各方面關系和各專業間的聯系，并熟悉施工流程和施工規范，具有較強的市場觀念，從而保證工程項目造價的準確、客觀與公正。為此，應采用高素質的造價人員對交通工程項目進行科學嚴謹、正公平的跟蹤審核。
5.2.2推行復審制度
交通工程跟蹤審計應采用復核制度，可以提高跟蹤審計工作的質量，降低交通工程造價的審計風險。即通過工程造價人員審核后，再由項目負責人復核，并最終由技術負責人終審的方式，以最大限度降低在工程造價跟蹤審計中的風險，確保審計結論的真實、可靠和有效。
在市政道路工程的管理中，存在著安全風險，大部分原因是由于施工人員的違規操作、違規生產造成的。施工人員的風險意識不高，沒有嚴格的依照施工設計的要求進行施工，這樣很容易造成安全風險。
(2)建筑物造成的風險。
在道路的施工中由于建筑物的搭建不符合施工的要求，這樣促使建筑物處于危險的境地，它是造成安全事故的重要原因。建筑物能夠造成安全事故，原因在于建筑物具有潛在的破壞能力。隨著城市化進程的加快，我國建筑行業得到迅速的發展，這樣由于建筑物引起的安全風險逐漸的增多。例如在由于建筑物的坍塌造成人員傷亡和財產損失。
(3)市政道路施工環境造成的安全風險。
在市政道路的施工中，由于市政施工環境具有危險性，比如說，高架橋的施工和隧道的施工，在這樣危險的環境中，施工人員的心理會影響到施工的安全。在市政道路的建設中，正是由于施工環境的惡劣，往往容易造成風險。因此是建筑物的環境對市政道路的施工具有一定的影響作用。
(4)市政道路施工管理不嚴容易引發風險。
在市政道路的施工中，缺乏相應的安全管理，在具體的施工中，缺乏完善的風險管理制度和措施，這樣容易促使市政道路的施工中存在安全風險。如果缺乏管理制度，這樣施工人員就會疲勞作業，這樣更容易產生安全風險。研究資料表明，在市政道路的建筑中，如果缺乏完善的管理制度的施工單位，造成安全風險的幾率遠遠大于管理制度完善的施工單位。
2市政道路工程中風險管理和控制的措施
市政道路工程的管理中，存在著各種項目的施工，例如道路排水、橋梁、鐵路等項目。在市政道路工程的施工中存在的危險主要表現在下列的幾個方面:高空墜落、坍塌、機械傷害、觸電、中毒等。這樣對于不同的市政建設工程需要分清楚風險源，并且需要由安全領導小組機械歸納和總結。需要對風險進行識別，確定一般危險和重大的危險，這樣可以針對不同的危險采取不同的措施。通常的情況下對于一般的危險可以采取依照規章制度進行操作，加強安全管理，并且進行安全的檢查和督促，這樣可以控制風險。而對于重大的危險因素，需要采取具有針對性、的措施來控制風險。例如對于深基坑、高架橋、大型吊裝的作業，需要預先編制控制風險的措施，并且進過嚴格的驗算，確保安全才能夠去施工。具體的風險控制和管理措施如下:
(1)加強安全檢查，及時的消除安全隱患，杜絕“三違”現象。
研究表明，市政道路工程的安全風險大部分是由于“三違”造成的，因此需要對于市政工程施工需要建立動態的安全管理，必須進行不定時的檢查，對于存在的違規指揮、違規操作以及違反勞動紀律的行為進行糾正。并且需要督促不斷完善安全警示標語，做好施工的安全防護措施。并且需要定期的維修和保養設備，確保設備的施工安全。對于技術人員和施工人員需要持證上崗，而且需要佩戴勞動防護用品，嚴格依照設計要求進行施工的操作，這樣才能夠確保施工的安全。
(2)健全安全施工責任制和規章制度，有效地控制風險。
施工單位制定的安全規章制度，一定需要結合本單位的實際情況，并且具有針對性和操作性。施工單位需要健全安全培訓教育制度、安全生產檢查制度、安全技術措施審查制度、分包安全管理制度等。在落實安全施工責任制時，需要層層的劃分責任。把具體的責任落實到實處，并且需要讓施工人員明白自己的安全責任，這樣在施工中就會安全風險的防范意識，從而提高施工的安全性。
(3)對于施工人員技術安全教育培訓，提高安全風險防范意識。
在市政道路的施工中需要對施工技術人員進行安全知識的培訓，讓施工人員充分的掌握操作流程、規章制度等。在市政道路的施工中，如果引進新的技術和新工藝，需要進行施工人員進行專業的培訓，讓其迅速的掌握施工的技術。對于特種作業的技術人員需要進行專門技術的培訓，并且需要持證上崗，還要進行定期的考核，確保施工的安全。在各種工序的施工前需要進行技術交底，需要讓施工人員明確安全風險的來源，以及防范風險的具體措施。
金融工程在控制金融風險方面，主要是運用現貨工具和衍生工具并對它們進行一定的組合。所謂金融衍生工具（FinancialDerivativeInstruments）是指某種金融產品，其自身的價值（OwnValue）是由其所關聯的其他產品（UnderlyingAssets）的價值所確定的，這正是“衍生”兩字的來源。目前國際上流行的金融衍生工具主要包括遠期工具（Forwards）、期貨工具（Futures）、期權工具（Options）和互換工具（Swaps）等，同時，還可以將幾種衍生工具予以組合，創造出更新穎的金融工具。而這些工具之下的相關產品可以是某種商品，比如石油，也可以是股指、利率、匯率和債券等。期權亦稱選擇權，其持有人有權利在未來一段時間內（或未來某一特定日期），以一定的執行價格向對方購買（或出售給對方）一定數量的特定標的物，但沒有義務。期權的買方為了取得這種權利，必須向期權的賣方支付一定的費用，所支付的費用成為期權費，亦即為期權的價格，稱為權利金。按照交易的性質期權一般可分為看漲期權和看跌期權?？礉q期權是指立權人授予買方在規定的時期內（或規定的日期）以約定的價格從賣方處購買一定數量的某種商品或期貨合約的權力?？吹跈嗍侵噶嗳耸谟栀I方在規定的時期內（或規定的日期）以約定的價格賣給賣方一定數量的某種商品或期貨合約的權力。
二、金融工程在金融風險控制中的作用
（一）金融工程有助于增強金融風險管理，促進金融創新
金融工程由于使用了多門學科的技術，通過運用各種先進的理論知識與技術手段，從而能夠有效地對金融風險管理中所面臨的利益與風險進行診斷、分析、開發、定價和定制，創造出新的金融產品，這樣不僅可以把金融風險控制在一定范圍內，達到規避風險的目的，還可以促進金融創新的形成。
（二）金融工程有助于提高金融風險管理的效率
金融工程利用金融衍生工具避免風險主要依賴其衍生性，其價格受到基礎工具的制約，且具有明顯的規律性。一般具有較好流動性的衍生市場可以對市場價格變化做出靈活反應，隨著基礎交易頭寸的變動及時調整，較好地解決了傳統風險管理的時滯問題。金融工程以更高的準確性、時效性和靈活性，有效地提高了金融風險管理的效率。
（三）金融工程有助于有效地回避系統性風險
所謂風險轉移就是將風險轉移給有能力或愿意承擔風險的投資者，通過金融工程創造的結構性金融衍生工具就屬于這種方式。利用風險分散、風險控制、風險轉嫁，能夠有效地回避系統性風險，成為現代金融市場風險管理最重要的工具。
三、運用金融工程理論對中航油事件進行分析
中航油事件一方面由于其在原油價格的判斷上出現失誤，導致虧損；另一方面，2004年11月30日，中國航油（新加坡）股份有限公司了一個令世界震驚的消息，該公司因石油衍生產品交易受挫，總計虧損5.5億美元，公司凈資產1.45億美元，已經嚴重資不抵債,被迫向新加坡最高法院申請破產保護?，F以此案例做具體分析。
（一）原因分析
一方面，由于缺乏相應的避險策略的支持，使得虧損幅度沒能控制在一定的范圍內。根據期權理論，介入期權交易時可以選擇買入看漲期權、賣出看漲期權、買入看跌期權和賣出看跌期權4種不同的角色。而中航油所選擇的卻是賣出看漲期權，這是一種收益不大風險卻很高的交易方式。一旦油價走向與中航油的預期相反，則中航油所面臨的風險就將被成倍放大。中航油作為賣出看漲期權方，在期權合同訂立之時，收到買方所支付的該期權合同的價格P。如果在合同有效期內，石油價格始終低于行權價K，買入看漲期權方將選擇不執行該合同，則作為賣出看漲期權方可以在沒有任何成本支出的情況下，獲得收入P，空頭（中航油）將盈利，盈利的最大幅度則是看漲期權的價格。但如果油價在未來不跌反漲且超過K時，則買入看漲期權方將選擇執行合同。當石油價格S超過K+P，則賣出看漲期權方出現虧損，虧損額為S-（K+P）。由于上漲的空間是沒有限制的，因此理論上油價無限制上漲，則空頭的虧損也是無限的。中航油在2004年初開始涉足衍生品交易時估計油價會下跌，或者至少不會再漲。在原油價格位于每桶35—39美元區間時，該公司基于這種預期開始作空。而此后油價一度漲至55美元，中航油被迫平倉，虧損高達5億多美元。而它的交易對手大多是銀行，它們當中有許多家銀行都對從中航油購買的期權產品做了對沖交易，將風險分散到市場上。
通過上面的分析可以看出，當中航油手中只有幾百萬桶石油期貨合約時，賣出5500萬桶石油的看漲期權是完全錯誤的決策，因為手中沒有貨物時，就只能以市場的高價買入再按指定的低價交割，其間的價差即為虧損，這個虧損在理論上是可以無限大的。中航油看跌石油價格，完全可以買入看跌期權，要是價格上漲只虧損權利金，如果價格下跌，扣除權利金外跌多少就能賺多少。而賣出看漲期權即使油價下跌，中航油實際也只能賺到權利金，如果上漲由于空倉則要冒無限大的虧損風險。另外，當中航油發現方向做錯后，也沒有買入看漲期權以對沖風險，減小損失。
（二）對策分析
事實上，期權是一種用來規避風險的金融工具，而中航油由于缺乏風險意識，在期權交易上投入過多的頭寸，以一種近乎賭博的態度去博取有限的利潤，結果可想而知。如果中航油購入一批石油現貨作為生產存貨，由于石油價格波動，存貨價值有可能上升（中航油獲利），也有可能因石油價格下滑而下跌（中航油虧損）。為控制企業經營當中因存貨價格變動可能產生的風險，中航油可以在購入石油現貨的同時，賣出一份與現貨等額的看漲期權，形成現貨+賣出看漲期權的投資組合。當石油價格上漲時，則可因存貨價格上漲獲利，而賣出看漲期權合同卻虧損，不過，兩項相抵，組合價值得以保持穩定；當石油價格下跌時，存貨價格下跌虧損，由于出售看漲期權所獲得的收入可以沖減存貨價格下跌的損失，相應減少企業的虧損。中航油也可以在買入現貨的同時，再買入一份等額看跌期權，形成現貨+買入看跌期權的組合。當石油價格上漲時，則存貨方面因價格上漲獲利，而買入看跌期權的合同發生虧損，但兩項相抵，組合價值可保持穩定；當石油價格下跌時，存貨價格下跌虧損，但買入看跌期權升值獲利，組合價值亦可保持穩定中航油還可以使用期貨市場空頭+買入看漲期權的組合,買入看漲期權后，一方面中航油在期貨市場是空頭，油價下跌時中航油可以在期貨市場實現盈利，所購買的看漲期權雖然貶值,但損失有限；另一方面，投資者通過購買看漲期權鎖定了可能的損失，油價上升時，中航油在期貨市場上的損失可由其購買的看漲期權的盈利相沖抵。除了采取以上這些方式之外，還可以進行更加復雜的期權組合投資策略。
合理使用金融衍生產品，不但不會擴大企業經營風險，反而能夠有力地控制乃至鎖定企業經營風險。然而，現實中本應作為金融避險工具的期權，到了中航油那里卻成了投機工具，喪失了風險控制的功能。而通過運用簡單的金融工程理論，我們完全可以在國際衍生品市場上避免重演這樣的悲劇。
1.1投標決策風險投標人對建筑工程投標采用何種策略直接影響投標的成敗，投標人策略主要包括兩方面，一方面是定價策略，投標人根據企業自身的情況可以采用零利潤報價、正常報價或者高利潤報價；另一方面是投標策略，投標人可以選擇的投標策略很多，比如不平衡報價、突然降價法等等，這些都是合理的報價手段，最終選用何種方式是投標人的判斷決定的。
1.2編制投標文件風險投標文件是評價投標人的重要依據，投標文件的編制好壞直接影響評標結果。投標文件的風險主要體現在對招標文件的響應上，投標文件應實質性響應招標文件上的條款，比如工程量清單，投標人只能依據招標文件提供的工程量清單報價，而不能自己列工程量清單報價。編制投標文件另一個重點是施工方案的確定，施工方案是施工的具體方法，如果施工方案不成熟，經不起推敲，投標必定失敗。
2建筑工程投標風險應對措施分析
建筑工程投標風險的控制方法主要包括風險規避、風險轉移、風險緩解、風險自留和風險利用，以及這些方法的組合。針對投標階段風險控制的具體實務，投標風險控制的措施如下。
在海外石油工程項目中，對于財務管理一定要對資金管理高度重視，并以資金管理為核心。當前在海外項目中，通常會出現流動資金非常緊張、資金較為分散以及管理人員缺乏對資金成本的意識。要想做好資金管理工作，必須同時做好資金管理集中化和資金使用高效化兩個方面。
(二)加強項目成本費用控制
通過加大項目成本的控制力度，可以大大降低運營成本，提高企業的經濟效益。關于項目成本的控制，主要體現在四個方面：設備、材料采購成本控制；油、材料消耗成本控制；人工成本控制以及其他成本控制。
(三)加強外賬和稅收管理
1、做好外賬管理工作
一般情況下，為較好應對所在國不定期的財稅檢查，企業會選擇招聘一些具有較強業務能力和專業知識，同時有良好的英文水平當地會計師專門處理外帳。同時還要與當地的會計師事務所簽訂必要的服務協議，在保證做好外帳審計和納稅申報工作的基礎上，絕對不能因為財務人員自身的低級工作失誤而給企業帶來高額的罰款。另外，中方的財務人員首先要對當地的會計和稅收政策有較深的認識和理解，同時具備良好的外文溝通表達能力，做到與外方財務人員及時有效溝通，實現外帳工作高效可控管理。
2、充分研究稅收政策
海外公司應該嚴格遵守所在國家制定的相關稅收規定，及時向當地稅務機關進行納稅申報。同時為了能夠及時準確的熟悉該國的稅種、稅率大小、征稅的方式以及稅收的相關優惠政策，選擇各種合法避稅和抵免稅收的途徑和措施，正確解讀合同中的納稅條款，可以聘請當地具有雄厚實力的稅務咨詢機構。以筆者所在公司的某一海外項目為例，當地稅法規定，從國外永久性進口生產性的固定資產，進口增值稅能夠直接抵減企業應繳所得稅額；當地直接購買的生產性固定資產原值的40%，可以抵減當年企業應納稅所得額。此政策為本海外項目帶來了近1000萬美元的稅收優惠。
二、財務風險及防范措施
在海外石油工程項目中，由于其客觀經營環境的不確定性，以及其他不可控制因素，企業的財務風險也是始終存在并處于連續變化狀態中。根據在海外項目多年的工作經歷，現將財務風險及其防范措施總結列示如下：
(一)資金風險及防范
1、資金回收風險
大部分的海外石油工程項目，通常會出現資金結算延遲的現象，造成了一定的資金回收風險。一些業主由于資信不佳導致應收賬款無法收回成為壞賬，雖然可以通過法律途徑解決，但仍可能會陷入“贏了官司卻要不回錢”的尷尬境地。因此，公司在招投標環節應加強對業主的信譽、能力、資本等條件評估工作，最大程度地降低壞賬損失發生的風險。
2、資金安全風險
海外石油工程項目所在國大多是不發達的第三世界國家，政治、經濟、社會環境、外匯政策等不穩定性增加了項目資金的安全風險。因此，在海外施工過程中，在保證項目向前推進的原則下，盡可能的降低庫存資金，選擇將大部分的資金儲存到信譽度高的外資銀行中。通過安全的渠道，將多余的資金及時匯回國內，盡力保證資金的安全。
(二)匯率風險及防范
在國際石油工程項目結算時，通常以美元或者所在國家幣種進行資金結算，所帶來的匯率風險也增加了財務風險。因此，企業應根據對美元和當地貨幣匯率走勢的預測，適當調整美元在整個結算價款中所占的比例，在合同中適當加列保值條款，能更好地補償匯率風險帶來的損失。
(三)成本管理風險及防范
因為海外石油工程項目周期較長，其外部成本也會受所在國社會環境、材料價格、物流運輸以及匯率等許多客觀因素的影響，極易造成項目管理偏差，直接對項目的成本控制有效性產生不利影響。因此，在項目執行過程中可以采取先收取分包商一定的履約保證金、根據項目執行情況要求分包商預先墊付一定比例資金等措施，降低成本管理風險。
(四)稅收管理風險及防范
海外石油工程項目執行時，國際化經營管理經驗的欠缺、缺少系統稅收風險管理辦法、對項目所在國家的稅收制度不夠熟悉等，都會大大增加稅收管理帶來的風險。從項目最初招投標，到中期項目談判，再到談判成功后的啟動運營，都始終伴隨著稅收管理的風險。因此，海外項目人員應積極地分析項目各階段所涉及的稅種、稅率，對各種可能的融資模式的稅務成本和稅務風險進行綜合評估和合理籌劃，實現企業稅負的最優化，同時應設置稅務風險管理部門或崗位，有效地進行稅務管理和風險控制。
一、政府投資項目管理及“代建制”的內容
（一）政府投資項目管理的主要內容及特點
政府投資項目從政府投資資金來源和政府投資領域的角度來界定，是指運用政府財政預算資金和納入預算理的各類專項建設資金（基金）以及借用金融組織貸款等，對公共基礎設施、社會公益事業以及需要政府扶持發展的產業技術開發等領域進行的固定資產投資項目。目前我國每年的全社會固定資產投資為三萬億元，近年來隨著實施積極的財政政策、擴大內需等政策措施，政府投資數額急劇增長，每年“政府投資項目”占到約10%，達3500億元左右。
政府投資項目管理主要包括對投資項目的資金運用、成本控制、投資項目質量和建設周期等方面的控制與監督，其目的在于保證政府投資能按預定計劃實施，防止投資項目在實施過程中各種不良問題的產生，以確保項目能按預期的要求完成。
政府投資項目管理具有以下三個特點：一是政府投資項目大多數集中在為社會發展服務，非盈利的公益性項目；二是政府投資項目具有一般項目更為嚴格的管理程序；三是政府投資項目更容易受到社會各界輿論的關注。
（二）“代建制”的起源和定義
項目“代建制”最早起源于美國的建設經理制（CM制）。CM制是業主委托一稱為建設經理的人來負責整個工程項目的管理，包括可行性研究、設計、采購、施工、竣工試運行等工作，但不承包工程費用。建設經理作為業主的人，在業主委托的業務范圍內以業主名義開展工作，如有權自主選擇設計師和承包商，業主則對建設經理的一切行為負責。
現在所推行的“代建制”是將項目建設人與項目使用人分離，由項目出資人委托有相應資質的項目代建人對項目招投標和勘察、設計、施工、監理等建設全過程進行組織管理，項目竣工后交付使用人的項目建設管理行為。而政府投資項目“代建制”，則是指政府委托第三方以建設期法人地位，對所投資工程進行專業化管理的模式。它形成了投資、建設、管理、使用相分離的權責明確、制約有效、科學規范的管理體制及運行機制。
二、我國政府投資項目管理現狀及分析
隨著我國投資體制改革的深入，政府投資項目的建設管理模式正由“建設、監管、使用”多位一體的模式向“投建管用”職能分離的模式轉化。改變長期以來我國各級政府對直接投資的項目管理方式實行“財政投資，政府管理”的單一模式，這就造成了以下幾個主要方面的問題：
1、政府投資項目管理水平較低，工程質量難以保證。政府投資項目種類較多，有的工程具有很強的專業性，也有很強的綜合性，建設過程中需要進行質量控制的環節很多，非專業部門管理效果不佳，工程質量難以保證。同時政府部門往往是上一個投資項目，就組建一個臨時的基建班子或建設指揮部，由于缺少管理專業人員，加上沒有管理經驗的積累，造成建設管理水平相對較低。
2、政府投資項目的建設標準及投資規模難以控制。目前的政府投資項目建設缺乏投資和建設的各自規范主體。由于投資和建設的主體基本上合二為一，相應就缺少了投資約束機制，造成政府對項目建設過程也缺乏有效的外在管理和制約手段；而政府投資項目特別是公益性項目資金主要來源于政府財政性資金，資金是無償撥付和使用的。因此，政府投資項目往往會出現預算超概算、決算超預算、投資超計劃的“三超工程”現象，建設單位的“投資饑渴癥”難以遏制，使本已十分緊張的政府財政資金更加“雪上加霜”。
3、政府投資項目的投資決策機制不夠完善。目前我國的政府投資項目決策的科學性受到較大的影響，主要原因是政府投資項目的決策機制不完善。決策機制直接影響投資決策的質量，而投資項目決策在整個項目周期中至為重要。而目前我區政府投資項目決策方式與我國現有的投資項目決策方式基本一樣，其主要表現為：個別領導說了算，善于爭取多要點，形象工程突破程序加緊干，資金不足普撒胡椒面。這樣的決策往往會造成工程決策拍腦袋、工程上馬拍胸部、工程爛尾拍屁股等現象。
三、針對政府投資項目管理的問題提出“代建制”策略
為較大改善和解決上述存在的問題，為了進一步提高政府投資效益，規范和完善政府投資項目從決策、建設、資金計劃安排到竣工驗收的全過程管理，保證政府投資項目的質量，筆者認為可以從多個方面著手，本文僅以“代建制”為切入點重點論述，具體在項目實施階段可采取如下措施：
1、代建項目的確定，即必須采用代建的適用范圍。凡建安工程投資在規定額度以上且市財政性資金投入在規定額度以上、建設單位沒有自行管理建設能力的建設項目，可要求必須當實行代建制。
2、代建的形式?？刹扇煞N代建形式：全過程代建，即代建單位根據批準的項目建議書要求，對工程的可行性研究或初步設計及建設管理至竣工驗收實行全程管理；階段代建，代建單位根據批準的初步設計，對項目建設管理至竣工驗收實行階段管理。
3、實行代建合同管理。代建單位的產生引入了競爭機制，除個別特殊項目由政府指定外，均需通過招投標方式選擇代建單位。代建單位確定后，建設單位應當和代建單位簽訂項目委托代建合同。明確代建項目的范圍、形式，雙方的權利、義務等法律關系。同時建立健全了重大政府投資項目稽察制度。
4、獎勵與處罰。應采取適當激勵機制來提高代建單位工作積極性，如工程包干有節余，代建單位可分成，其中市政府投資節余部分可有適當比例由代建單位留成。如決算投資超過包干基數，超過部分由建設單位和代建單位各承擔相應比例費用。但因代建單位原因，造成工期拖延的予以罰款。
四、結束語
“代建制”使項目管理技術、管理手段、管理思想更專業、更先進；政府不用組織相應的管理機構，能夠有效地防止公務員隊伍膨脹；通過市場的方式轉移項目建設費用超支的風險。政府不介入具體的經濟活動，既符合國際慣例，有利于維護正常的市場運行秩序，又可有效地杜絕公務人員產生腐敗。因此，實行項目法人制、推廣項目“代建制”是社會主義市場經濟發展的必然要求，是政府投資項目建設管理體制改革的必然趨勢。
參考文獻：
1、尹貽林，閻孝硯《政府投資項目代建制理論與實務》天津大學出版社，2006
目前我國工程造價管理是在計劃經濟市場的大環境下產生的，計劃經濟的烙印比較深;造價管理和控制存在觀念陳舊、思想落后，缺乏整體性系統性。在一些地方，政府的過分干涉，偏向個人主觀判斷，缺乏科學性，市場調節作用也不能充分發揮，對造價管理缺乏重視，反映不了工程造價真實性和有效性。
(2)市場競爭機制不夠規范
我國的建筑工程發展越來越快，規模也越來越大，但政府是主要的投資主體，有的政府部分為拉動當地經濟發展，過分干涉市場，市場競爭機制無法體現，更有甚者，建筑企業為謀取利益，暗箱操作，得到項目，影響市場競爭性，建設項目的價格偏離市場，造成價格混亂。
(3)多種計價模式存在，容易造成混亂，難形成造價管理工作的有效監管
工程造價管理是一個動態管理的，當市場變動、材料價格的變動時，工程造價益隨之發生變化。然而，原來存在的定額計價模式是靜態的管理模式，具有一定的滯后性。隨著改革開放的深入，我國也和國際接軌，采用工程量清單計價模式，這種計價模式是“全過程、全方位、動態工程造價管理”的計價模式，較定額計價模式更好的反映資金的情況，提高資金利用率。多種計價模式的存在，市場價格容易混亂，難以形成有效的監管。
(4)相關的法律法規需要更多的完善
雖然我國已經出臺了相關建筑行業的法律法規，但隨著工程經濟的發展，規模的擴大，在市場經濟的大環境下出現更多的復雜多變的建筑工程造價管理和控制，有許多法律法規沒有涉及的內容，導致無法可依，執法不嚴，嚴重阻礙建筑工程造價的真實性、合理性。
2工程造價風險管理實例分析
(1)工程概況
A市隧道工程項目，路線全長6.8公里，其中北岸接線長0.5公里、隧道長4.95公里、南岸接線長1.35公里，隧道按雙向六車道、行車速度為時速60公里、地震基本烈度Ⅷ度一級安全等級設計，工程總投資約38.45億元。
(2)成本控制總體方案
本工程項目將投資控制目標進行分階段設置，各分階段目標是通過“前者控制后者，后者補充前者”的方式來實現各建設階段相互制約、相互補充的。在成本控制上面，該項目主要從四個階段進行控制，即投資決策階段(簡稱決策階段)，工程設計階段(簡稱設計階段)，工程實施階段(簡稱施工階段)，竣工驗收階段進行控制。
(3)工程投資控制措施、方法和流程
隧道工程在設計階段，應用了科學的計算方法對工程設計方案、效益分析、參數匹配等方面進行比選優化，選擇最優方案。從建設場地的選擇、平面方案布置，到后階段施工圖設計，步步為營，多方面比選，進行優化設計。只有通過科學的計算進行方案比選，對方案、施工工藝、施工設備等進行全方位的評價，在滿足建設項目功能要求的前提下，選擇經濟合理的最優方案。
(4)招投標及合同簽訂階段風險控制
A市隧道工程項目實施過程中，建設單位嚴格認真復核招投標程序、招標文件、投標報價，在多家投標企業中選擇資質高、信譽良好、施工方案合理、報價合理、質量可靠的施工企業。建設單位對工程承發包合同的承包方式、承包內容、合同單價、結算方式、工程索賠等重要事項進行審核，對重大的合同問題進行專題會議，并且合同內容符合國家有關法律法規的規定。
(5)工程進度款及施工過程中費用控制
A市隧道工程項目施工單位每月報送工程量完成報表、監理單位審查后進行審核，并對工程進度款的支付情況進行有效控制，監理單位協助項目建設單位了解并掌握工程進度情況，控制好工程進度款的支付;該項目在工程項目發生變更增加或減少時，各單位嚴格依據合同及相關規定判斷是否對工程量清單進行修改或補充;對原來合同中的暫估價項目、材料等，在施工過程中建設單位根據實際情況及時施工單位進行協商，從而解決問題，保證工程順利進行。同時，還建立項目月度財務收支計劃制度，項目成本審核鑒證制度，控制成本費用支出。
(6)竣工結算階段
A市隧道工程項目實施過程中，抓住工程竣工結算審核的工作的重點。咨詢單位和建設單位重點審核工程量計算規則是否符合要求、工程量計算結果是否按照竣工圖紙計算、定額套價與費用的計取是否按規定要求。初審完成后，咨詢單位與建設單位交換意見。當建設單位、施工單位、造價咨詢單位三方意見達成共識后，施工單位和建設單位需在基本建設工程結算定案表上簽字蓋章確認工程結算總造價，然后造價咨詢人員據此出具造價咨詢審核報告。
(7)竣工決算階段
工程竣工財務決算的重點是審核工程項目概算的實施情況，保證各項費用支出符合要求，交付使用資產能夠符合相關規定及建設計劃。
(8)結果
隧道工程最終成本得到了有效控制，工期用了一年零六個月提前實現了項目總目標。
3工程造價風險管理措施探究
(1)構建全面、完善的工程造價風險管理制度
由于工程造價風險管理所涉及大的內容廣泛，過程復雜。因此，首先必須要構建完善且全面的工程造價風險管理制度，在建筑施工工程風險管理中嚴格按照該制度來進行管理工作，把風險管理貫穿到整個施工企業的各個管理環節中去，以此增強施工企業抗風險能力，確保其風險管理工作的正常實施，針對風險管理的實際情況采取相應的措施，推動其施工工程的順利進行。
(2)提高合同風險管理
項目管理人員必須要仔細研究合同中每一項條款，了解并掌握在項目施工中可能會遇到的相關風險因素，如工程索賠等問題。在合同管理中，通過合同條款來進行相應的索賠，提高其合同管理水平，以此降低工程風險發生的概率以及風險所造成的影響。
(3)加強施工過程中風險措施
風險的應對主要是針對風險量化的結果，為了減少工程項目風險帶來的負面影響，所采取的風險應對策略以及相關的技術手段，所采取的應對措施應結合風險的實際情況，按照其施工成本，可成立風險管理小組來專門負責管理，采用有風險自留、風險轉移以及風險緩解等有效措施。
1引言
隨著社會經濟的飛速發展，供電需求不斷加大，電網建設任務日益繁重。由于電網建設項目投資大、外部環境復雜，在建設過程中存在大量的不可預見因素，如果不嚴加防范，就會影響工程建設的順利實施，造成工程造價大幅提高，投資效益明顯降低，國家利益遭受損害。因此，對工程建設項目風險管理的研究，特別是工程造價風險管理的研究顯得尤為重要。
2工程造價風險的基本特征
通常來看，所有建設項目實施過程中的各個階段都存在著不確定性因素，而這些不確定性因素會直接或間接地對工程造價產生影響，通過實踐，發現工程造價風險有著自身的一些規律和特點。
2.1全程性
項目實施整個周期內，造價風險無處不在，貫穿項目實施全過程，這是造價風險最基本的特征。
2.2客觀性
建設項目本身就是一種社會生產活動，人為因素以及項目所處的環境因素等都會給工程造價帶來諸多的不確定性因素，因此造價風險又具有一定的客觀性。
2.3管理能動性
雖然我們不能夠完全在事前消除各種風險，卻可以通過對造價風險科學合理的管理，改變風險存在和發生的條件，降低其發生的概率和頻率，減少損失程度，因此造價風險又具有管理能動性。
2.4動態性及其他
根據具體的工程項目，工程造價風險又具有質和量的可變性，這也決定了造價風險管理是一個連續的動態過程。隨著近年來工程項目規模的擴大，周期的延長，決定了工程造價風險因素呈現多層性、復雜性、偶然性和被動性等諸多特征。
3工程造價風險的識別
工程造價風險的識別是在對項目系統風險基本認識的基礎上，羅列出整個工程項目具體活動中存在的全部風險事件，分析各風險事件的概率大小及分布規律，確定各風險事件可能造成的后果。進行工程造價的風險管理，必須首先對造成工程造價風險的事件進行識別，風險識別是進行項目風險性造價管理的第一步，只有識別出工程項目存在的各種風險，才能找到造成造價風險的根本原因，確定采取什么樣的風險管理方法去回避、化解、轉移和消減這些風險及后果，從而實現對工程造價風險的管理與控制。
4工程造價風險的應對
4.1工程造價風險的處理對策
由于工程造價的風險來源于項目具體活動的風險事件，因此對建設項目造價的風險處理也應轉化為對建設項目造價的風險因素及風險事件的控制和處理，而不是直接對建設項目的造價進行控制。本文結合目前工程項目常用的風險應對策略和措施，在參考其他相關文獻后，總結出了應對建設項目造價風險的主要處理對策。風險回避。風險回避是指當工程造價風險發生的概率比較高，并且可能會給企業造成巨大經濟損失時，企業主動終止或放棄該工程項目的一種風險應對策略，這在所有的工程項目造價控制中是最徹底的一種造價風險處置方法。值得注意的是，在采取風險回避的處置方法時，要盡量在項目投資決策階段實施，一定要做到對工程造價風險的準確估量，否則后期的項目實施與調整可能會給企業造成不必要的損失。運用適當的組織措施和技術措施。在風險識別的基礎上，針對風險大的項目，應加強計劃工作，選派得力的技術和管理人員；注重責任落實，提高參建人員風險意識。在方案選擇的過程中，盡量選擇有彈性的、抗風險能力強的技術方案。工程保險和工程擔保。工程保險和工程擔保是風險轉移最常用的兩種方式。對于一些無法消除的風險，比如工程損壞、第三方責任、人身傷亡、機械設備損壞等可以通過購買工程保險或尋找工程擔保的辦法解決。風險準備金。風險準備金是從財務的角度為風險作準備。目前，其他項目清單與計價表中的暫列金額實質上就是一種風險準備金。
4.2工程造價風險的管理策略
工程造價的風險管理策略是輔助項目風險管理人員建立處理項目風險的策略。一般來說，一個好的風險管理策略應滿足以下幾個方面的要求：在項目的開發中規劃風險管理，盡量避免風險；成立風險管理小組，監控風險因素；建立風險清單、制定風險管理計劃；建立風險反饋渠道。風險管理策略可以包含在項目的整個管理中，也可以組織一個獨立的風險緩解和管理計劃。工程造價風險管理策略的內容主要包括以下幾個方面：進行全面充分的風險評估。在項目實施前，只有進行了全面充分的風險評估，管理者才會對影響建設項目造價的關鍵環節做到心中有數，才能采取措施控制已預知的造價風險。完善項目內外部控制環境。良好的項目內外部環境，有利于項目成員提高風險管理的意識和自覺性，是確保風險管理計劃得以順利實施的必要條件，是工程造價風險控制的基礎。完善項目內外部控制環境，尤其是內部控制環境：一是提高項目管理者的素質，尤其是項目經理和造價專責的素質，項目管理者在項目的整個管理中起到關鍵性作用，高素質的項目管理者不僅能夠確保建設項目的質量，還可以節約成本；二是設立良好的控制活動，可以按照業務流程設立控制活動，并對重要的業務環節制訂詳細的控制措施。加強信息溝通體系的建設。信息溝通不僅包括組織成員之間、組織成員與項目內部環境之間的溝通與交流，還包括組織成員與項目外部環境以及項目內外部環境之間的溝通與交流。完善的信息溝通體系，可以使項目的組織成員在履行職責時能夠及時準確地獲得所需要的信息，并將掌握的信息反饋給組織的其他成員。加強項目的內部監督。降低項目的工程造價風險，要建立合理的業務流程和規范的決策程序，加強項目內部監督，必要時可建立專門的造價風險管理機構，同時指定風險管理責任人，全過程對工程造價的風險進行管理和控制。
5業主方各階段造價風險因素及應對措施
在工程項目中有些風險是可以避免的，有些風險是不能避免的，對于可控風險要做好提前預測和有效規避；對于不可避免的風險要做好事前、事中和事后控制，使風險降到最低。
5.1工程造價的風險因素
投資決策階段帶來的風險。項目投資決策階段是建設項目工程造價的首要環節，該階段決定項目的建設規模、建設方案、設備選型、站址選擇等重要事項，其中任何一項決策的失誤都有可能給工程造價控制留下隱患。由此可見，項目決策的正確與否直接關系到工程造價的高低以及投資效果的好壞，正確的決策是合理確定與控制工程造價的前提。設計階段帶來的風險。設計階段的投資控制是工程造價各階段控制的重點。有些設計人員重技術、輕經濟，過高追求安全系數，有些設計部門過高追求設計標準，忽視經濟目標，特別是在現行設計收費標準與投資密切關聯的情況下設計方追求投資最大化。招投標階段帶來的風險。項目招投標階段是工程造價控制的關鍵環節。招投標過程中的招標文件不規范、工程量清單不準確、項目特征描述不清晰等都是造成工程造價風險的重要因素。施工階段帶來的風險。項目投資主要發生在施工階段。在施工階段對建設項目造價影響較大的風險主要有工程變更簽證和不可抗力。目前缺乏一套完整、科學的設計考核體系是設計變更屢見不鮮的重要原因，而不可抗力是不能預見的、不可避免的并且不能克服的客觀情況，對整個建設項目的造價影響非常大。
5.2工程造價風險的應對措施
投資決策階段造價風險的應對措施。一是方案比選必須充分。備選方案的數量應滿足三個以上，只有通過多方案技術經濟比選，選擇最優方案，才能做到優中選優，降低投資決策風險。二是投資估算必須準確。項目投資估算應做到方法科學、基礎資料完整、依據充分，并且全面考慮到項目實施過程中可能出現的各種不利因素對投資的影響，起到控制總投資的作用。設計階段造價風險的應對措施。一是推行限額設計。限額設計就是按照批準的投資估算，控制施工圖設計，避免設計部門以提高工程造價為代價，保證設計工作便利或是加大設計安全系數保護設計不出問題；同時通過典型造價對比分析，督促設計單位嚴格控制造價指標；運用限額設計的手段預防造價風險發生。二是推廣設計競賽。國家電網公司2010年出臺《輸變電工程設計激勵約束機制》，2012年提出的招標和設計競賽相結合的設計單位選拔手段更是別出心裁，將設計競賽推廣至招標過程，提高了設計水平。三是運用設計監理。設計監理是控制工程造價風險的有效手段之一，通過設計監理監控設計質量、規范設計變更、防止設計粗糙等問題，及時準確地處理設計過程中存在的問題。項目招投標階段造價風險的應對措施。一是規范招投標文件編制。加強招投標文件審查力度，清單招標工程要嚴格審查工程量清單和投標報價，避免招投標文件出現漏洞造成工程造價的增加；提高合同條款嚴密性與完善性，合理確定合同價格允許調整的條件、范圍和程序，避免由于合同不嚴密造成經濟損失。二是嚴格限制過度不平衡報價。不平衡報價是投標人在投標報價時常用的策略，投標人過分不平衡報價必然會損害業主方和其他投標人的利益?？梢酝ㄟ^在招標文件中增加限制條款，規范投標單位采取不平衡報價策略時不敢過分低價或高價。項目施工階段造價風險的應對措施。一是鼓勵采用新技術、新工藝降低成本。工程項目在實施前要制定可行的技術節約措施，在項目實施過程中鼓勵應用新技術和新工藝，達到提高工程質量、加快工程進度、降低工程成本的目標。二是加強變更和簽證管理。充分發揮造價監理和業主項目部造價專責的作用，全過程管控工程造價。造價監理和造價專責對項目實施過程實行全面跟蹤，對經濟技術變更及時進行經濟技術比較并進行預測和分析，嚴格控制工程變更簽證。三是加強設備、材料管理。根據項目的功能要求選擇設備材料的品種、規格、質量及性能，提高建設項目的技術經濟可行性。對于設備以及價值大的大宗材料應由甲方提供，一般的材料由乙方自采，但是必須由甲方提出標準要求，并經過嚴格的現場驗貨，杜絕以次充好或是擅自提高材料標準。
6結語
工程造價風險管理是一個全過程性的管理體系，單純、機械地依賴一定的管理方法是絕對不夠的。它要求項目管理者研究項目發展的各個階段可能出現的風險，有側重點的管理好風險，提出防范風險的措施，把風險損失降到最低。成功管理項目風險、控制工程造價風險，更能體現工程造價風險管理的必要性，有利于提高項目業主或開發商的工程造價風險意識，掌握工程造價風險管理的技能和方法，達到防范風險、控制風險、減少風險危害的目的。
作者:史哲 王鏑 劉靖波 單位:國網遼寧電力有限公司經濟技術研究院
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針對目前工程建設情況來看，投資工程逐漸成為工程建設的領頭軍，其國內外的建設地位逐漸提高，并帶動了一定數量的企業飛速發展。然而，在發展的同時，其風險也在逐步增加，因此，如何在投資工程發展的同時能夠有效的控制投資風險是至關重要的。對此，本文著重于投資工程存在的風險問題以及解決措施展開敘述。
1投資工程存在的風險分析
1.1設計技術存在的風險
無論是何種建設工程，其設計技術是工程建設的最基礎也是最重要的環節，正所謂，設計是一切建設的靈魂之處。工程建設的實際情況證明，大多數發生工程索賠的原因都源于工程設計。首先，相關人員所設計的方案出現不確定性的問題，將使整體工程建設處于劣勢地位。其次，相關政府及部門在進行工程技術審查時，沒有清楚問題關鍵所在，將其與行政命令相混合，并沒有過多的注重設計技術的規范性、合理性，進而導致工程投資建設的風險。
1.2施工技術存在的風險
一項工程項目都具有較多的施工方案，每一個施工方案都有其優點及缺點，對此，投資者應當針對不同的施工方案采取不同的評價及管理措施，并進行恰當的風險估測[1]。由于建設工程創新技術的不斷發展，愈來愈多新穎的施工技術出現在施工中，然而新的施工技術，倘若處理不當，會造成工程施工問題的出現，嚴重的拖延施工工期，并增加投資風險。因此，在遇到新型施工技術時，要針對施工現場的實際情況進行合理的運用。
1.3自然氣候環境帶來的風險
自然環境對工程項目具有較大的影響，由于我們無法了解自然環境的變化以及無法了解工程地質條件，因此會帶給施工極大的困難。對此，在進行施工計劃制定時，要全方面的考慮自然條件，不可違抗自然環境，并且要將在施工過程中可能遇到的所有問題考慮其中，并做好相應的解決措施。
1.4簽訂合同所帶來的風險
工程合同是建設工程實施的主要依據。并且工程合同需要相關的法律文件作為基礎。因此，工程項目的負責人必須對存在的風險進行評估，所制定的合同也要充分地考慮存在的投資風險，同時對可能存在的不利因素有較為完善的理解。
2降低工程投資風險的有效措施
2.1設置較為全面的工程擔保方案
（1)采取投標擔保措施。相關公司可以開展招標投標活動，采取一定數量一定金額進行投標責任擔保。此方式主要的目地便是防止投標方隨意毀約以及無理由拒絕合同。并且，在簽訂合同時切勿向招標方提出在合同之外不合理的條件[2]。否則，招標方有足夠的理由不退還投標擔保。（2）采取預付款擔保措施。預付款擔保，顧名思義是為了防止承包人隨意的進行挪用以及轉移預付款，不遵守所簽訂合同的規則所采用的有效的保障措施。整個預付款的期限為發包人在支付預付款之時一直到承包人收回全部的預付款結束。至于擔保的金額，相關公司可根據發展的實際情況進行制定。（3）采取承包商履約擔保措施。對于履約擔保這一方式，通常采取履約保證金的方式。進而需要制定一系列的履約保證金制度，而這一制度必須嚴格的按照《招標投標法》進行[3]。并且據相關資料顯示，根據招標法的相關規定，極大程度的保障了合同實施的安全性及有效性。降低了違約風險的概率，從而降低了工程投資管理風險。（4）采取保修擔保的措施。根據相關法律法規，對于工程質量方面保修問題給予了詳細的書面規定。為了使后期工程質量問題得到有效的保障，必須建立相應工程質量保障體系，并以項目成本為基礎資金并作為保修資金。從而，減少因工程質量問題引起的糾紛以及人力物力的資金投入。為相應公司排除了后顧之憂。（5）采取業主付款保證措施。據相關資料得知，業主付款擔保是以中華人民共和國擔保法為基礎所制定的擔保措施。一定程度上，使承包人的利益得到了保障。同時，衍射出反擔保措施使發包人的利益也得到了有效的保障。這屬于一種健康有效的擔保措施，當遇到棘手問題時，可以根據法律來維護個人的利益，并極大的降低了投保風險。
2.2合理有效的制定投標文件并簽署相應的擔保合同
由于工程擔保制度并不能達到足夠權威的程度，因此工程建設公司需要建設項目中的投標文件[4]?？傮w來講，降低承包商以及招標業主投資風險的關鍵就在于要消除招標文件中所存在的風險。因此，在進行簽訂書面擔保合同時要注意運用嚴謹的書面語，一份合同所表達的意思切勿模模糊糊，要進行明確嚴格的表述，只有這樣才能避免不必要的麻煩。其次，要注意選擇恰當的合同定價形式[5]。根據施工實際情況，來選取合理恰當的計價方式，從而可以減少相關的項目管理風險。進行風險的合理分配也是至關重要的，在一個工程項目中，會存在多種多樣的風險，相關公司要將風險降到最低，就應合理的分配承擔風險的對象，從而節約一定的資金成本。
3總結
綜上所述，投資風險所存在的問題主要便是技術環境等方面，所采取的措施也具有較強的針對性。但是我們不能僅僅滿足以上的幾種策略，隨著建設工程的發展，施工技術也會大幅度的改進提高，因此，我們還需應用先進的理念來更好降低投資風險。
作者:張帆 單位:崇陽縣商務局
參考文獻：
[1]麻長安.政府投資工程招標投標管理制度改革探討[J].建筑市場與招標投標.2009,14(3):109-110.
[2]黃正榮.工程系統及環境的不確定性與工程風險控制——基于工程哲學的啟示[J].科技進步與對策.2009,11(21):224-225.
