時間：2024-03-25 09:55:43
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互聯網金融背景下，各類第三方支付機構層出不窮，整個第三方支付行業正在蓬勃發展，商業銀行作為數據積累較為豐富、科技較為先進、技術力量較為強大、資金力量較為雄厚的金融機構，更應該要對這一領域的商機進行充分挖掘，以便能夠在互聯網時代占據大數據的制高點。
（一）提升支付產品的競爭力
第三方支付機構與商業銀行之間的競爭，首先會體現在支付產品的競爭。第一，商業銀行可以利用其傳統的線下優勢，可以開發出能夠同時對線上業務和線下業務予以融合的支付產品，進而以期逐步占據線上市場。第二，商業銀行可以利用其傳統的融資優勢，積極開發出一系列能夠同時結合融資和支付于一體的金融支付產品，基于不同的客戶階層、不同的客戶需求來提供相應的有差異化的融資金融服務+支付金融服務。第三，互聯網金融在不斷的發展過程中，移動支付將會成為未來發展的一個熱點，具有極為廣闊的發展潛力，商業銀行應該抓住基于，盡快占據這塊客戶粘性最大、支付頻率最高的移動支付市場。商業銀行要通過不斷地創新支付產品服務來逐步積累客戶信息，占據互聯網金融市場，為日后信息化銀行的構建提供大量的基礎數據。
（二）對信息系統予以整合和改造，提高內部數據共享程度
阻礙商業銀行向大數據發展的主要因素之一是內部數據共享程度不高，已經對商業銀行的可持續性發展造成了嚴重的屏障，針對這種情況，商業銀行應該對銀行與客戶之間的關系用功能與介質的組合來進行定義，而不是過去那種以產品為基礎。例如，無論是網銀支付，還是信用卡支付，亦或者借記卡支付，其實它們在信息系統底層都是相同的，都是只具有透支功能、支付結算功能、存款功能，無論客戶選擇何種支付方式、何種介質，所起到的作用都是一樣的。因此，商業銀行可以對這些介質進行整合和改造，提高內部數據共享程度，這樣一來，既能夠為客戶提供高度個性化的服務功能和金融產品，又能夠提高商業銀行的服務效率，簡化服務流程。若商業銀行能夠率先完成這種變革，那么必將會成為最佳的金融服務提供商。
（三）向合作者開放與共享數據
市場經濟準則表明：封閉的商業生態鏈的市場競爭力遠遠比不上共享數據、彼此開放的商業生態鏈。與第三方支付平臺進行數據的共享與開放，在很大程度上能夠讓商業銀行的業務范圍得以延伸，能夠實現業務優勢互補和客戶資源共享。
二、以客戶為中心，變革創新產品
在互聯網金融背景下，商業銀行要以此為契機，對包括互聯網平臺、信息技術等在內的技術手段進行綜合利用來深入變革創新產品，但是服務創新都需要樹立起“以客戶為中心”的理念，對廣大客戶的滿意度和需求度進行充分考慮?；ヂ摼W金融之所以能夠得到快速的發展，一方面得益于業務的創新，另外一方面也得益于服務過程和服務模式的簡捷、完善，例如余額寶、支付寶等互聯網金融產品就滿足了客戶的需要。因此，商業銀行也應該向互聯網金融機構學習，以客戶為中心來變革創新產品，以此來獲得客戶的信任和支持。值得注意的是，風險可控是變革創新產品的基礎，商業銀行務必要成立專門的研發小組，所研發出來的金融產品也要與社會需求、商業銀行的運營實際情況相符合，在經過試行階段、論證階段驗收合格之后再向市場推廣。例如招商銀行在2014年推出了“微信銀行”，交通銀行在2013 年推出了“交博匯”金融產品，中國建設銀行在2012年推出了“善融商務”金融產品，基本實現了手機銀行業務功能或者電子商務平臺業務功能，獲得了市場的一致好評。
三、借助互聯網平臺，及時高效滿足客戶需求
1、增長方式的差距
我國商業銀行在對待風險與發展問題上存在樹立正確的觀念難、堅持正確的觀念更難的現象，存在很多非理性的競爭行為，[找文章到文秘站 ()一站在手，寫作無憂!]很重要的原因就是看不到銀行這個行業風險的滯后性、隱蔽性、長期性的特征。一些經營者不太容易正視風險，不愿意放棄隱含過高風險的市場機會，有的經營者也不習慣用長期穩定的利潤標準衡量業績，相反卻熱衷于對個別年度利潤的評價，不考慮對風險的撥備和對利潤的沖減，使表面上的高收益與實際經風險調整后的收益之前有很大差距。結果是長期以來在我國銀行發展史上形成業務規模快速擴張與風險大量累計、資產質量下降不斷交替出現的怪圈。近年來，這類非理性的行為仍在不斷地以各種方式表現出來。比較典型的是，規模擴張似乎成為某些銀行業績的唯一衡量尺度，而長期穩定的利潤卻不太被評價，作為以風險為基本經營特征的銀行，這些做法和評價客觀上對我國金融業的風險文化和正確的經營理念形成負面的引導。
2、資產負債現狀的差距
伴隨著商業銀行經營規模的迅速膨脹，資金來源和資金運用結構不匹配問題也運而生。銀行資產和負債不相匹配，存短貸長的矛盾日益突出，一旦市場利率發生反常翻轉，對利率敏感性強的資產和負債將帶來嚴重的利率風險，導致銀行遭受損失，嚴重時會危及銀行的生存。20世紀70年代美國儲備協會危機就是由于利率
的變化引起的。
從近幾年金融機構總體情況看，流動性總量仍然過剩，但短期流動性指標欠佳，
流動性比例和流動性缺口率偏離監管要求較大。存款來源定期化勢頭減弱，但流
動性管理風險增大。
數據支持。流動比率：某行流動性比率指標11.37％，較年初增加1.74個百分點，
短期流動性狀況較年初有所好轉，但該指標距銀監會風險監管（不小于25％）相
差較大。流動性缺口率：
流動性缺口率＝（90天內到期的表內外資產－90天內到期的表內外負債）／90天
內到期的表內外資產。某行流動性缺口率-582.73％，距銀監會風險監管（不小于
-10％）相差較大。
3、外部經營環境的差距
我國的宏觀經濟的特殊環境加劇了信用風險向商業銀行集中。首先，信用風險受
制于我國金融市場融資結構過于單一。在我國，直接融資的發展速度一直較慢，
與我國經濟的發展速度始終不相稱。我國企業債余額占GDP的比重僅為2左右，美
國為36、日本25。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規模高速擴張。相關
數據顯示，20__年，在我國國內金融市場融資格局中，以銀行貸款為主的間接融
資所占的比重為72.8，20__年前半年攀升至97.8。目前維持在95以上，遠高于
發達國家金融市場融資格局中間接融資只占40以下的比例，這種融資結構使得企
業融資嚴重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領域化解
和分散的信用風險卻過大向商業銀行集中。其次，宏觀信用管理體系的薄弱導致
了我國系統性信用風險環境，從而加劇了信用風險在商業銀行的不斷積聚。我國
改革開放20多年來，取得了令人矚目的經濟成果，但是宏觀信用體系沒有得到同
步發展。
在宏觀信用環境得不到改善、全社會的信用風險向商業銀行過度積累及風險管理
難度加大的情況下，僅僅依靠商業銀行自身對風險的管理水平和管理能力來控制
全社會90以上的信用風險，對銀行而言應該是勉為其難。而另一方面，目前我國
商業銀行盈利模式環是依賴于存貸款利差收入，不斷擴大貸款規模也是銀行降低
不良貸款率的一個重要途徑，因此，商業銀行的盈利水平的提高和不良貸款率的
下降，客觀上都要求商業銀行還是要繼續擴大貸款規模。
（二）業務流程自身問題剖析
商業銀行的業務流程是指直接或間接為顧客創造價值的一系列相關邏輯活動的有
序集合，不同的業務流程設計是商業銀行績效和組織結構的基礎。商業銀行的業
務流程可以分為為直接創造價值的客戶服務流程和為直接創造價值活動服務的后
臺支持流程。對國有商業銀行而言，客戶服務流程依據目前為客戶提供的產品和
服務，可以分為信貸業務流程、零售業務流程、表外業務流程、咨詢業務流程、
業務流程等；后臺支持流程可根據各項管理活動分為綜合管理流程、計劃財
務流程、風險管理流程、產品開發流程、后勤服務流程等。
隨著商業銀行規模機構日趨龐大，部門分工越來越細，部門考核目標分散，使得
局部與總體經營目標出現偏離，在沒有統一的意志和共同目標追求的管理背景下
，為強化內部控制、防范風險而設立的各個控制環節，在現實中卻因受部門分工
的影響，往往使部門的意志成為左右事物成敗的砝碼，造成了相對完整的工作分
散得支離破碎，相應組織結構也越來越繁多復雜，使經營和協調管理成本不斷上
升，有時運營支出費用占銀行收入的50左右，但是運營效益卻低下，對市場變化
反應遲滯。根據流程診斷的一般方法，我國國有商業銀行業務流程主要存在以下
問題：
1、業務管理環節過多，流程周期太長。以信貸業務流程為例，一筆貸款從客戶提
出申請到支用貸款需要經歷的大大小小的環節不下二十個，主要的流程環節是：
客戶申請受理審查貸前調查項目評估風險審查貸款審批合同審查
用款條件審查客戶用款，這里的受理審查、貸前調查、項目評估、風險審查、
貸款審批、用款條件審查等環節基本上都是對客戶資信的審查，貸前調查要寫調
查報告，項目評估要寫評估報告，風險審查要寫審查報告，貸款審批要準備審批
報告，不僅重復
勞動，效率低下，而且不易明確責任。不僅如此，一筆額度較大的貸款不僅要經過同級機構的多個環節，由多個部門的經辦人員和主管審查，而
且還要層層上報，層層審核。據統計，國有商業銀行一筆信貸業務的平均處理時
間（從客戶提出申請到用款）長達數月，根本無法滿足市場競爭的需要。因此，
盡管有些審查是必要的，但為此投入大量的人力、物力、財力和時間，付出如此
高昂的管理成本和效率代價卻是不可行的。
2、業務流程的設計不是為客戶提供最方便的服務，缺乏差別化和多樣化的服務流
程。國有商業銀行現有的業務流程是為適應既有的組織結構和滿足管理的需要設
置的，“流程為組織而定”，籠統地按活動的相同性或相似性，將從事相同或相
似活動的人合在一起，形成職能型群體，每一個職能性群體所從事的工作，對于
一個完整的流程來說，只是其中的一個部分，在這樣的組織中，從客戶的需要來
看，完整的業務流程常常被割離開來。國有商業銀行盡管進行了很多改革，但往
往熱衷于權力和資源的再分配，部門設計和部門職責劃分沒有打破傳統的思定式
，而且一般是在機構調整之后再去設計連接各部門的業務流程，或只是對業務流
程進行一些修補性的工作，這樣形成的業務流程不可能是方便客戶的流程。另外
，國有商業銀行的業務流程僵化單一，沒有根據不同客戶、不同業務的風險高低
設計不同的業務流程，而是根據業務金額的大小劃分管理權限，往往造成越是優
質客戶、越是大客戶的審批環節越多，業務流程越復雜。
3、各業務流程彼此不協調，甚至存在沖突。國有商業銀行服務流程往往由各業務
管理部門自行制定，彼此間缺少銜接和協調，存在重復和沖突。譬如，國有商業
銀行雖然設有專門的信息部門，但沒有建立統一的信息流程，各業務經營和管理
部門為了自身需要，都有自己的信息渠道和信息處理流程，前臺業務部門有業務
信息系統，后臺風險部門有管理信息系統，會計部門有會計信息系統，各流程之
間的信息資料不能共享，重復錄入，更重要的是各口徑的數據不一致，帶來管理
上的混亂。而且目前國有商業銀行相當部分的信息依賴手工填報和匯總，給基層
行的正常經營帶來了極大的工作壓力。實際上，銀行的各項流程都存在相互制約
、相互影響的關系，所以銀行應該特別重視流程之間的相互作用和匹配。也就是
說，不僅要對單項流程進行合理的整合，更應加強流程網絡的總體規劃，使流程
之間彼此協調，減少磨擦和阻力，降低系統內耗。
4、一些不必要的后臺支持流程占據了大量的人力物力。國有商業銀行機構龐大，
部門林立，人員眾多，是功能齊全的“小社會”，在一些管理層后勤服務等非業
務人員在數量上甚至超過了業務人員。一些非核心業務，如員工培訓、科技開發
，國有商業銀行也往往自我承擔，投入大量的人力、財力不說，質量也難以保證
，跟不上時代的步伐。
（三）價值流程與業務流程的分離
以利潤收入與成本資產負債業務為系統列的價值流和以市場金融產品資
產負債業務為系列的業務流往上自成體系，雖然二者的交匯點為資產負債業務，
但在現實的經營活動中，兩者的軌跡往往難以重合。
1、銀行業務的產品越接近市場，單位產品的價值量（或成本收入比）就越模糊，
利潤對產品的控制力也越差。極易形成為實現對利潤的追求，不是把著眼點放在
單位產品價值量的提升上，而是通過增加單位產品數量來完成利潤計劃的趨向，
粗放經營跡象難以避免。
中圖分類號：F433 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）02－0167－02
銀行業作為經營貨幣的企業與生俱來就規定了其風險的本質，與其說銀行是經營貨幣的企業，更不如說是為了獲得利潤而經營風險的組織。隨著中國金融開放進程的加快與金融體制改革的推進，金融混業產品日趨增多，金融創新與風險防范及其對金融市場的影響和所引發的系統風險，以及相應的政府監管機制改革和各類金融機構的經營戰略調整等熱點問題也日益突出。只有充分掌握風險在銀行經營中的特點，將風險經營、管理與防范結合起來，才能收到利潤增長與風險防范的最佳效果。
一、國有商業銀行不良貸款風險形成的原因
所謂商業銀行即是以信用為基礎、以經營貨幣借貸和結算業務為主的高負債高風險行業。商業銀行的經營特點和其在一國國民經濟中所處的關鍵地位和作用，導致了銀行經營風險具有隱蔽性和擴散性的特點，一旦銀行經營風險轉化成現實損失，不僅可能導致銀行破產，而且將對整個國民經濟產生多米諾骨牌效應，對整個國民經濟帶來嚴重后果。國有商業銀行作為金融活動的主體，在經營中面臨著政治、政策、法律、社會經濟、文化以及銀行員工職業道德等多重風險。在中國已加入WT0的今天，國有商業銀行面對入世帶來的挑戰和機遇，要實現銀行經營資金的安全性、流動性、效益性， 防范、減少和化解商業銀行經營風險顯得尤為突出與迫切。我國商業銀行的經營風險形成的原因很多，但綜合起來看，不外乎是有兩大方面的原因。一方面，從外部環境看，經濟環境差，企業面臨嚴重的困難，面臨破產的威脅，沒能對借貸和投資行為給予應有的約束，此外，也有金融體制等政策方面的客觀原因；另一方面，主要是長期以來缺乏風險意識，沒有建立起有效的風險管理機制，在規范經營和內部管理方面，還存在經濟形勢的不景氣，企業無力償還陳欠的貸款本息，以物資、車輛、房屋等歸還貸款本息所形成的無效益資產?？陀^上的業務發展需求，主觀上蘊涵了領導決策的偏差，形成了一定的無效資產。商業銀行，特別是國有商業銀行的經營成敗關系著國家經濟的興衰，只有商業銀行自身能夠得到保障，穩定地經營，國家經濟才能得以較為平穩的發展。中國已經進入經濟全球化的新時代，面對外資銀行進入中國的嚴峻形勢，如何提高我國商業銀行的競爭力，使其在競爭中立于不敗之地，已然成為不可回避且亟待解決的問題。借鑒國外銀行在管理經營風險方面的成功經驗，結合我國商業銀行自身的環境特點，探索有效的防范風險之路，是商業銀行一直都在關心和探索的問題。
二、商業銀行經營風險的表現
導致商業銀行風險的原因是多方面的，其中主要是經營管理與決策風險、政策及法律風險、社會經濟環境欠佳以及銀行經營管理人員道德、借款人經營管理能力等諸多個方面，商業銀行經營風險有多種形式?，F階段商業銀行經營風險的主要形式主要表現在以下幾個方面。
（一）不良貸款率，存在著“超貸”的現象
近年來，商業銀行的不良貸款率雖然有所下降，但仍然占全部貸款的很大一部份比率。主要原因是商業銀行由于政策性任務而肩負的沉重包袱，國有企業的虧損通過信貸關系轉嫁給國有商業銀行，資金難以合理流動與優化配置，加大了信貸資產的風險和損失。銀行貸款對存款的比例越大，風險越大，銀行經營的安全程度也就越低。由于缺乏有效的風險約束和激勵機制，我國銀行經營理念發生扭曲，不惜以犧牲信貸資金的安全、流動和效益為代價，片面追求貸款規模，普遍存在著“超貸”的現象。
（二）資本杠桿比率偏高，信貸資產質量低
近年來，由于各商業銀行資本金增長速度遠遠低于存款的增長速度，資本杠桿比率越來越高，近兩年均超過50%；自有資金抵御流動性風險的能力逐年下降；信貸資產質量低，資金沉淀現象嚴重；不良貸款占比較高，使得占全部資產較大比重的信貸資產缺乏流動性，從而影響了資產的總體流動性。
（三）虛增存款，盈利水平低
存款是貸款的基礎，而貸款又是現今我國銀行利潤的主要來源，存款上不去，貸款就沒有了根本的保障。銀行為了擴大規模，就采取了虛增存款的方法，最后導致真實的存款沒有增加，而在虛假存款基礎上的真實貸款卻放出去了，存貸比率失調，虛假存款引起真實貸款倒逼銀行，造成銀行風險不斷累積。從各家銀行的損益表來看，各家銀行雖有盈利，但盈利在減少，資產利潤率在逐年下降，我國商業銀行已進人到一個“微利時代”。
（四）抵押高估，風險不斷累積
抵押高估是一種虛假欺詐行為，會產生兩方面的反應。一是這種高估的行為銀行知道，但由于各種不可明信的原因，誰都不說破，聽之任之；另一種是銀行不知道，被騙了，等到發現問題的時候怎么都收不回來放出貸款的原值，更談不上利息了。無論是哪種反應，結果是銀行吃虧，風險不斷累積。從現階段的巨額不良資產就可看出問題。
（五）金融創新滯后，中間業務發展不成熟
商業銀行的中間業務與國外銀行的中間業務有著很大的不同，國外銀行的中間業務是利潤來源的一個主要方面。國外銀行對“服務就要收費”這個理念認識的明確。相反我國的商業銀行中間業務絕大多數不賺錢、免費，甚至賠錢。主要原因是銀行對中間業務的理解錯誤，中間業務是面對競爭，金融創新的產物。提高銀行的服務質量現今被誤解為增加銀行存款的一種籌碼，基于此造成中間業務不賺錢、賠錢的局面，而在這背后通過中間業務來降低風險的可能性就可想而知了。
三、防范和化解風險的對策
（一）正確認識風險是防范和化解風險的關鍵
風險首先是一種機遇。銀行面對的風險多種多樣，概括起來包括信用風險、市場風險（利率風險）、營業風險、環境風險（政策性風險）和行為風險等。對銀行來說，風險不僅僅是損失，銀行如能事先降低并且合理規避風險，就能利用風險這一機遇，保全自身的資本，甚至賺取豐厚的回報。所以風險對銀行是災難還是機會不在于風險本身，而在于自身對未來變化的了解和掌控能力。對國內銀行來說在過去的經營中，有太多因風險而遭受損失的例子。風險往往變為損失的主要原因，銀行缺乏全面正確的風險管理觀念和企業風險文化，表現在計劃體制下的完全漠視到強化風險管理和責任下的對風險采取過度規避。
（二）確立正確的經營思想和風險管理意識
商業銀行更應該清楚地認識到在風險背后是利潤的來源，清晰地分析風險就是明確地了解利潤產生的本質。銀行不要將風險看作阻礙銀行發展的絆腳石，而是將風險經營、管理的思想貫穿到銀行本身的每一個環節，不是一味地去堵截風險，而是將風險進行合理的引導、合理的運作，使其在現實中得到可控，并帶來相應利潤。在現今商業銀行中，風險的管理、控制，以及經營方向等是由銀行的管理層和風險控制系統的工作人員來具體執行和操作，但對于風險決不應限于這兩方面的人員，任何崗位的銀行員工都要有風險防范的意識。牢固樹立風險管理意識，真正將風險管理作為管理工作中的核心內容。這就要求銀行要培育自身的風險文化，確立正確的經營思想和風險管理意識。
（三）全面實施資產負債管理
商業銀行的風險不是單純的資金管理問題.而是多種問題的綜合反映，因此，應當從資產負債綜合管理的角度來探討流動性風險的防范。一要加強各級商業銀行法人體制，強化經營系統調控功能，建立應對流動性風險的內部決策控制、實施控制、事后監控和預警機制。二是要求銀行在培養全行全員的風險意識、掌握現代風險管理理論和方法、建立完善的風險控制制度、出臺詳細的風險操作標準、風險管理人員的培養和使用等方面做出不斷的努力。三要實現各商業銀行資金的優化配置。通過強化資金在各行全系統調撥，充分利用好有限的資金資源，實現資金在全系統的優化配置，以增強系統內資金的效益性和流動性。
（四）要建立有效的風險防范和管理機制
商業銀行風險管理的任務就是尋找業務過程的風險點，衡量業務的風險度，在克服風險的同時從風險管理中創造收益。商業銀行要建立有效的風險防范和管理機制，健全風險管理體系。一要適應商業銀行股權結構變化，逐步建立董事會管理下的風險管理組織架構。建立總行、分行和市地行三個層次的風險識別、度量、監控機制，有效采取防范、分散、轉移和消化風險的措施。二要改變行政管理模式，逐步實現風險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎上實現管理過程的扁平化；改變以往商業銀行內部條條框框的管理模式，實現以業務流程為中心的管理體制，并不斷摸索以戰略業務體為中心的風險管理體制。三要建立完善的風險判斷、評估、監控和分散機制，培養我行高素質的風險管理人才。
（五）創新中間業務降低經營風險
商業銀行要在金融產品設計中加大風險中介的因素，讓商業銀行金融產品有一個相對的競爭優勢。及時地推出特別是面向公司客戶的避險金融產品，規避匯率風險和資金價格風險。要創新商業銀行的中間業務，大力開辦各種委托和中間服務業務，提高資產負債的總體流動性水平。我國居民的富裕金融資產會越來越多，其合理、有效投資并優化組合投資的委托需求和咨詢需求會增強，應及時向這類客戶提供用于規避風險的理財服務、咨詢服務、與證券公司和保險公司聯手開發投資組合產品，從而有效地降低經營風險。
商業銀行經營風險的化解，是一項系統復雜的工程，存在著方方面面的原因。只有改革國有銀行的產權制度，才能從根本上化解體制風險，相應的其他各種配套的風險防范措施才能奏效。當然，要徹底地化解我國國有商業銀行的經營風險，還必須有其他的配套工作的配合，才是最終化解國有商業經營風險的根本。
參考文獻：
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1.商業銀行經營管理的風險現狀分析
商業銀行面臨的經濟金融環境正在發生深刻變化，以我國商業銀行為例，面臨著內外交困的局面。隨著經濟全球化的深入，金融經濟對外開放的程度不斷深化，與全球經濟日漸融為一體；還有市場化程度進一步提高，影響金融商品價格的不確定因素日漸增多，商業銀行面臨的外部競爭也更加激烈。利率價格和股票市場等諸多不確定因素都會給銀行業務造成損失。還有內部環境在經歷著一場前所未有的變革：在股權結構，產品種類、組織架構和業務流程等都顯現了新的問題。面對如此復雜的環境，我國銀行業需要高度重視當前的風險現狀。
1.1商業銀行經營管理中遇到的風險種類
目前我國商業銀行的主要業務包括存款業務和貸款業務兩大類。存款業務是其基礎業務，為其他業務提供資金來源。而貸款業務是主要業務，是盈利的主要來源。此外商業銀行還一定的金融業務。所以我國商業銀行面臨的最大風險就是市場的不確定性帶來的。利率的不穩定時常會導致銀行的收益下降；國際市場上貨幣兌換比例的變動，匯率變動幅度太大，資產貶值和通貨膨脹等情況就會發生，間接的導致了銀行的收益下降，進而引發嚴重的社會經濟問題。還有，社會信用狀況的下降，不良貸款率高，信貸資產質量不高，債務人違約的情況頻發，為銀行的風險帶來了更多的不可控因素。
除了上述提到的市場風險和信用風險兩大類之外，還存在著操作風險、聲譽風險、合規風險、戰略風險和流動性風險。這些風險的存在都是對商業銀行經營管理的挑戰，要求商業銀行對管理手段和體制等做出改革來應對這些風險。銀行業本身就是一個充滿風險的行業，我們無法消除風險，但是應對風險的必要措施還是要有的。
1.2商業銀行風險形成的原因
在激烈的市場競爭下，銀行為了實現業務目標，忽視了風險管理的重要性。由于貸款業務在我國銀行營業中占有的地位不可小覷，因此把利潤增長點放在貸款業務上的這一做法，使得貸款質量不高、貸款標準降低。其次銀行內部風險管理人才的基礎薄弱問題也是風險經營問題處理不得當的主要原因，由于風險管理人員的洞察力、判斷力不夠，缺乏風險管理的專業知識和實際的應變能力，所以沒有形成專業化的風險人才隊伍。最后，沒有建立起完善的風險控制機制，對風險資產的預先防范和應急處理控制的不夠，各風險管理部門的管理比較分散，缺乏統一的協調和交流。內部管理機制對風險責任的劃分不夠明確，對內部法規的執行能力比較弱。獎懲機制對于處罰和獎勵的實施力度相對寬松，達不到激勵或者懲罰的目的。
2如何應對商業銀行經營中的風險
針對商業銀行經營中管理中的風險現狀及原因，我們嘗試著用對癥下藥的方式提出相應的改善措施。
2.1提高銀行工作者的風險管理意識
“生于憂患，死于安樂”，因此風險管理意識對一個公司的存在和發展尤為重要。商業銀行還未能在經營全過程以及全體員工中普及風險管理的知識，必須加強銀行工作者的風險意識，才不會把銀行的管理推向失敗的深淵。銀行必須在發展過程中加強對員工的風險教育，樹立風險理念，落實風險建設，培養工作人員對風險的敏銳程度。在有些員工看來風險的防范只是相關部門的責任，殊不知這是和每個人切實相關的。只有提高了風險管理的水平，能夠合理的防范并充分利用風險，才能在保全資產的基礎上獲得長足的發展。所以銀行的企業文化必須加入風險管理的內容，還要建立建立科學、合理的考核和激勵機制，用必要的約束和獎勵措施來調動員工學習風險管理知識，參與風險管理工作的積極性。
2.2建立健全完善的風險管理控制體系
目前我國商業銀行管理現狀存在的最大的缺陷就是分散，因此在風險發生時再采取相關措施時就顯得有些被動。健全風險管理體系是提高銀行防范風險能力的主要措施，因為機制就是規則，是約束，是一個組織乃至企業存在的一個架構。要想在機制管理上提高商業銀行經營中的風險管理能力就需要完善信息交流系統，加快銀行內部的信息加工和傳遞，提高銀行決策的準確性和科學性；全面的監控，不僅能監控風險的發生，還能監控銀行從業人員的工作行為，避免因人為失誤導致的風險的發生；完善預警防范機制，有效的識別潛在的風險，并且做出恰當的措施應對；最后整體上建立一份嚴密的體系，把信息交流，監控體系，預警防范機制緊密的聯系在一起，在股權結構，行政管理和業務流程等方面不斷進行改革創新，提高商業銀行的管理水平。
2.3重視人才技能的提高，加強對風險人才的培訓
由于風險管理人才專業知識的缺乏，操作風險問題時有發生。但是市場分工在不斷細化，商業銀行也該據此培養一批既有專業知識又具備職業素質的的風險管理人才，減少操作風險的發生和損害銀行利益的行為。目前銀行也存在的很大的一個隱患就是：工作人員的不能樹立正確的思想觀念，對待工作缺乏正確的認識，利用職務之便，侵吞公款，做出有損客戶和銀行利益的違法行為。還有人工作時疏忽大意，在銀行這個要求嚴謹又充滿風險的行業中，一個小數點的失誤就會帶來巨大的損失，更何況一個小錯誤了。認真工作，減少失誤，才是一個具有專業素質的銀行工作人員的應該在工作中始終牢固樹立的思想。
2.3不斷進行金融業務的創新，規范信貸流程
面對現代金融環境的變化，我們需要創新商業銀行的業務發展，為商業銀行創造多渠道的利潤來源。尤其是在發展最薄弱的中間業務環節，改變原來對中間業務的看法，適當提高中間業務在銀行發展中的比率。讓銀行在保險、證券和理財等其他金融產品方面創造更大的效益。利潤來源的多元化，讓銀行擺脫了對某一種金融產品的依賴，使銀行在面對風險的時候有更多的選擇。銀行內部應該建立起來嚴格的信用管理體系，對具有不良信用記錄的人制定相關的方案和措施。還有銀行在進行放貸的時候，應適當提高貸款標準，加強對貸款的個人和企業的的評估和審核，確定他們是否具有償還能力，對不符合審查條件的借款單位和個人，堅決不能予以放貸，盡可能減少呆帳壞賬情況的發生，減少信貸風險的發生，提高商業銀行經營中的風險管理水平。
綜上所述，風險管理對于商業銀行經營發展的重要性，對于如何提高商業銀行的風險管理水平，不僅需要銀行內部投入相關的資源，制定一定的措施。最重要的是在研究自身特點的基礎上，吸收借鑒國內外一切成功的經驗，在失敗的案例中汲取教訓。金融體制的改革是一項系統而長期的工作，要切是做好這項工作，提高商業銀行經營管理中的防范風險能力，為商業銀行和我國經濟的發展創造一個有利的發展環境。
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一、我國目前商業銀行薪酬激勵現狀
進入二十一世紀以來，銀行業突出表現為資本密集和高科技密集，同時也是極具高附加值的行業，人才資源在其價值增值的過程中有著至關重要的作用，如何最大程度的發揮銀行高級管理人員和普通員工的積極性，建立科學、合理、高效的薪酬激勵機制，對我國股份制商業銀行來說具有非常重要的意義。
（一）薪酬結構單一
目前在我國股份制商業銀行高管和員工的薪酬結構中，正規收入由工資收入和福利收入組成。然而在西方發達國家，商業銀行高管的基本薪酬主要有：基本工資、獎金、福利以及股票期權等。相比較而言，我國的股份制商業銀行的薪酬結構存在著一定的不合理之處：一是固定報酬較多，浮動績效較少。大多數上市企業沒有建立起完善的績效薪酬體系，與國外發達國家商業銀行員工的薪酬激勵相比存在一定的差距。二是過于注重短期薪酬，忽視長期薪酬。在我國的股份制商業銀行的薪酬構成中，基本工資等短期激勵比重較大，而長期激勵比重較小，股權激勵等長期激勵形式的缺失在一定程度上導致高管的短期行為，造成了道德風險。
（二）薪酬激勵形式較為落后
雖然我國各大銀行相繼完成股改，市場化程度有所提高，但由于產權結構、公司治理、資本市場等因素的制約，薪酬激勵改革相對來說還是比較滯后的。股份制商業銀行對于員工業績的考核及薪酬的確定還簡單停留在業務量、市場份額等指標。業績主要參照基期水準，不能準確反映銀行高管、員工的崗位效用與銀行發展水平、經營安全性之間關系。
（三）薪酬披露的透明度較低
目前，我國大部分上市股份制商業銀行高管人員甚至一些業務骨干的薪酬都是保密的，上市銀行只是就董事和高管人員的薪酬總額進行披露，對員工薪酬、福利等披露很少，僅僅可以從其年報中分析獲得。這不利于廣大的投資者和公眾對上市高管薪酬水平的監督，也不利于股份制商業銀行長期的發展。
二、我國商業銀行薪酬激勵機制的實證研究
本門采用相關分析和多元回歸分析的方法研究可能影響我國商業銀行員工薪酬的因素及薪酬激勵的效果。本文的數據取自相關論文研究成果、商業銀行的年報以及Bankscope。
（一）主要變量
被解釋變量：以銀行年報中職工薪酬科目的本期發生額/員工人數來衡量商業銀行員工平均薪酬（APC）；以前三名高管人員的平均薪酬（AMC）代表商業銀行高管人員薪酬水平。
解釋變量：（1）銀行經營績效：以商業銀行的凈利潤（NI）來衡量商業銀行的盈利水平；資本資產使用效率用凈資產收益率（ROE）和總資產率（ROA）來衡量；對股東的貢獻以每股收益（EPS）來衡量。（2）銀行經營規模：以總資產（ASSET）來衡量。（3）銀行經營風險：用不良貸款率（BAR）和資本充足率（CAR）衡量。
（二）我國商業銀行薪酬激勵機制實證研究
1.樣本統計數據特征
在選取的6家商業銀行中22組觀察數據中（中國銀行、建設銀行、交通銀行、招商銀行、中信銀行、華夏銀行），員工平均薪酬的最大值為36.89萬元，最小值為13.89萬元，均值為24.15萬元。對于前三名高管的平均薪酬，最大值為592.63萬元，最小值為62.4萬元，均值259.82萬元。各商業銀行高管薪酬之間差距較大，相比較而言，6家銀行員工的平均薪酬之間的差距較小。
2.變量相關性分析
剔除相關性不明顯的某些數據，模型中衡量銀行績效的指標為凈利潤，衡量銀行規模指標的總資產，衡量銀行風險指標的為不良貸款率（見表1）。
從表2-1中可以看出在銀行規模和凈利潤都在增加的情況下，高管顯然從銀行的成長中獲得了更大的好處，但是隨著銀行規模的擴大，部分低薪員工的錄用在一定程度上降低了員工平均薪酬。
3.回歸分析
剔除顯著性不高的因素及考慮存在多重共線性性，最終方程如下：
由調整后的回歸方程可以看出，總資產和不良貸款率對員工平均年薪的影響較為顯著，總資產與員工平均年薪呈負相關系，其可能原因是銀行的發展帶來的好處并沒有匯集到員工整體，隨著銀行規模的擴大，銀行在人才引進方面，引進了部分較為廉價的勞動力從事難度較低的崗位。由回歸方程二可以看出，總資產和不良貸款對前三面高管平均年薪的影響依然不顯著，可以在一定程度上反映出，目前銀行高管的年薪并沒有反應出銀行的業績、規模與風險水平，高管年薪制度的設定存在一定的隨意性和非科學性。
三、研究結果與政策建議
（一）研究結果
（1）我國商業銀行的員工薪酬與銀行績效相關度不顯著。從樣本整體來看商業銀行員工的薪酬水平與銀行績效水平負相關，說明銀行在設計員工薪酬激勵時并未真正將銀行經營績效科學合理的融入在制度之中。（2）我國商業銀行的員工激勵顯著受到銀行規模和風險水平的影響。從回歸結果來看，我國商業銀行員工薪酬水平與銀行規模呈現較顯著的負的相關關系，這表明國有商業銀行存在機構龐大，人員眾多的劣勢，員工的薪酬往往受到制度等因素的限制。（3）銀行高管的薪酬與銀行績效、銀行規模和風險水平均沒有顯著的線性關系，表明我國商業銀行在設計高管人員薪酬時更多的是依據傳統的職務級別工資制度，較少考慮同一職務級別的不同崗位為商業銀行所做的貢獻。高管人員的薪酬水平沒有和銀行的發展真正聯系到一起，有效的與銀行績效和風險相掛鉤的機制尚未真正建立起來。
（二）政策建議
1.完善薪酬機制
首先，判斷一個薪酬體系是否有效，其中重要的標準是這種薪酬體系能否有效地調動員工的積極性，并使其將自己的個人利益與銀行的整體利益和長遠利益緊密結合起來。其次，要重視長期薪酬激勵，中長期薪酬激勵計劃的目的主要在于：企業的長遠發展和繁榮激勵著員工努力工作，并使高層管理人員在決策時更注重企業的長遠發展。
2.強化商業銀行治理結構
改善公司董事會的構成，提高外部董事以及獨立董事的比例，同時需要提高公司董事會的獨立性和有效性，對股份制商業銀行內部高層進行有效地監督；應建立董事會領導下的審計委員會，負責整個銀行員工的業績考核，并設立一個由多方主體構成的薪酬委員會。
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在當前宏觀經濟進入新常態下，在利差收窄、增速放緩、金融脫媒、市場競爭加劇、市場監管趨嚴的經營環境中，商業銀行在轉型構建全市場、全客戶、全價值鏈的管理業務和綜合服務模式中，管理會計的應用起著非常關鍵的作用。
一、管理會計概述
管理會計以加強企業管理、提高經濟效益為目的，以現代管理科學為基礎，運用多種技術、方法，對企業經營活動進行預測、規劃和控制，是與財務會計并列的、著重為改善經營管理、提高經濟效益服務的一個會計分支，是為“管理”服務的“會計”，履行預測、決策、規劃、控和考核的職能。
二、管理會計在商業銀行中的應用現狀
隨著利率市場化的逐步完成、風險積聚和金融脫媒程度的加劇、互聯網金融的快速發展、同業競爭的加劇，經濟金融環境在客觀上促使商業銀行尋求改進管理方式、提高管理水平、科學決策以及提高自身科學競爭力的更為科學先進的管理理論。而管理會計理論的日趨成熟以及在發達國家良好的實踐效果，為商業銀行精細化管理的探索提供了科學依據。對于整體金融業而言，我國管理會計的工具方法無論是在國有控股商業銀行、全國性股份制商業銀行還是在城市商業銀行已漸漸普及，各個銀行在引入管理會計的內容、應用推廣方式上各有不同。例如，工行銀行開始應用時間是2004年，從2000年開始啟動機構、產品、部門、客戶四維度的管理會計系統開發；2004年業績價格管理系統和成本還原系統上線，目前機構、產品、部門為維度的矩陣式管理體系已在全行投入使用。上海浦發銀行2003年起建設了以責任會計、內部資金轉移價格、全國成本管理和風險資本分攤為主要內容的績效分析和評價體系。
從管理會計理論方法在商業銀行應用的情況來看，隨著管理會計的推廣應用，銀行業財務管理水平有所提升，完善了綜合經營計劃體系和績效評價體系，但國內銀行對管理會計的應用程度還相對較低，目前主要應用的是全面預算管理、費用核算、資金管理與內部資金轉移定價、績效考核等等。
三、商業銀行管理會計應用中存在的問題
（一）內部環境制約使得管理會計的應用效果不理想
商業銀行內部的軟環境和硬環境直接影響管理會計的應用效果。軟環境的制約因素主要有兩個方面，一是管理模式和組織架構亟待改變，二是未建立科學的評價體系。與國外銀行相比，我國商業銀行在組織架構和管理模式方面存在較大差異，國內銀行多采用總、分、支的管理模式，而國外銀行多采用扁平化事業部制，使得管理會計很難在傳統的組織架構和管理模式下得到很好應用。
（二）應用模式選擇不當
從西方和我國商業銀行管理會計應用實踐來看，目前能基本滿足企業管理會計需求的模式主要有責任會計模式、全面成本管理模式、全面預算模式、本量利分析模式。但由于客觀上存在商業銀行經營業務特點與工業企業的差異，我國商業銀行組織架構與西方商業銀行的差異，國有控股商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行在組織架構上的差異，在選擇管理會計的模式時，未能充分考慮這些因素的影響，有些甚至照搬國外的模式，導致實施管理會計的效果并不理想。
（三）管理會計信息系統存在缺陷
目前部分商業銀行建立了管理會計信息系統，并且在預測、決策、規劃、控制及考核等方面發揮了其應用優勢，但是管理會計作為管理的決策支持系統，面對的是復雜多變的外部環境，在應用價值鏈分析銀行業務流程、確定銀行競爭優勢及處理銀行定位問題時，不僅需要內部信息，還需要采集競爭對手的相關資料數據以便對競爭對手進行跟蹤了解。通過對競爭對手相關信息的分析，能夠使商業銀行盡可能地掌握競爭對手的優勢、劣勢及可能對銀行產生的影響，這對于銀行決策層進行決策和管理都具有非常重要的參考意義。
四、商業銀行管理會計應用的路徑
（一）改善管理會計應用的內部環境
要改善商業銀行管理會計應用的內部環境，需要自上而下營造應用管理會計的氛圍。高管領導層應認識到，在如今大數據、互聯網時代，作為一種理論和實踐均具備創新空間的管理工具，管理會計以組織戰略為基礎，以價值創造為導向，其目的是為管理服務，應高度重視管理會計在行內的推廣應用。一方面，為便于管理會計在行內有序開展應用，應根據行內資源狀況、組織架構、經營模式等制定管理應用的階段規劃，并圍繞規劃制定系統建設、人才培養、制度建設、激勵約束機制等詳細計劃；另一方面，要為系統建設、人才培養以及其他規劃工程合理配置人力、財力及物力資源。
（二）全面設計，選擇合適的應用模式
目前，商業銀行主流的組織架構形式為“一級法人、分級管理”，在短期建立網點、人員為責任中心的模式尚不現實的情況下，應強化一級分行的條線管理職能，按條線對所轄分支機構的業務、產品進行統一的專業化和精細化管理。在成本和風險分攤的基礎上，可以建立銀行分部門、分產品、分客戶的管理機制。在實行責任會計時，全面預算模式更為合適。與傳統的責任會計模式相比，全面預算模式能更全面地反映企業的價值，同時可以實現激勵方式的多樣化，這對于國內業務種類繁多的大型商業銀行來說更為合適。
（三）因地制宜，建立和完善科學的管理會計系統
在設計管理信息系統時，要滿足深入開展分機構、 分客戶、 分產品核算的需要，分別建立包括利率、 流動性、 資本充足率等內容在內的資產負債管理模塊、客戶信息數據分析模塊、產品數據集中分析模塊、 風險預警機制等功能模塊，建立一套 “機構預算、 業務預算、 產品預算、 客戶預算” 一體的全面預算管理體系，包含運營成本、 稅務成本、 內部資金成本、 風險成本、 資本成本等在內的全面成本管理體系及以經濟增加值（ EVA ） 、 關鍵績效指標體系（ KPI ）等為方法的績效管理體系為主體的系統，形成 “前、 中、 后” 一體的管理循環。
（四）充分利用管理會計工具系統，為管理提供“定量化”支持
以管理會計平臺為依托，將各放射狀的系統重構為一條環形信息路，銀行各層級各部門可以共亨信息成果，服務績效評價和管理經營，增強信息應用時效性，準確計量客戶貢獻、產品效益、員工業績、部門條線業績和機構業績，滿足評價與激勵決策，調動全行經營活力和價值創造的積極性。
五、結束語
總而言之，在當前經濟金融新常態下，商業銀行的業務增速明顯放緩，選擇先進的管理理論進行管理創新對于商業銀行實施精細化管理進而提高競爭力具有重要意義。
中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2016）03-0065-05 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2016.03.14
一、引言
隨著金融監管的逐步放松，大量外資銀行進入我國。同時，以阿里巴巴、騰訊為代表的民營銀行將進入金融市場。另外，隨著互聯網技術的快速進步，互聯網與金融業相結合產生了互聯網金融。因此，我國的商業銀行以存貸利差為主要營收來源的模式將不得不面臨轉型。借鑒西方國家商業銀行的經驗，非利息收入成為各大商業銀行看中的下一個利潤增長點。非利息收入的增長一定會促進商業銀行經營績效的提高嗎？尤其對于股份制銀行而言，其與國有銀行相比存在很多方面的劣勢，單純依靠非利息收入量的增長會對其經營績效產生怎樣的影響呢？本文基于興業銀行2007年第1季度至2015年第3季度共35個季度的數據，運用向量自回歸（VAR）模型進行實證檢驗，以期發現非利息收入與股份制商業銀行經營績效的內在關系。
二、文獻回顧
國外對非利息收入的研究開始較早，可能與西方國家商業銀行體系比較成熟有關。相關研究主要集中在兩個方面，并在這兩個方面產生一些爭議。一方面是非利息收入對商業銀行營業收入波動性的影響。De Young and Roland（2001）基于1988―1995 年的數據，研究非利息收入對美國大型商業銀行經營利潤和利潤波動性的影響，發現非利息收入將顯著增加商業銀行營業收入的波動性[1]。De Jonghe（2009）認為，非利息收入的提高將導致銀行凈經營收入產生較大的波動性[2]。有些學者卻得出一些相反的結論，Rosie Smith（2003）等基于1994 ―1998年歐盟銀行體系的數據實證研究指出，盡管非利息收入的波動性較大，對利息收入產生顯著的負影響，但歐洲的商業銀行通過非利息收入獲得了額外的收入，在一定程度上具有穩定收益的作用[3]。另一方面是非利息收入對利息收入的影響。Lepetit（2008）等對1996―2002年期間歐洲的602家商業銀行進行研究，發現非利息收入和凈利息收入之間呈現負相關，并指出其原因可能是商業銀行通過降低傳統業務的收益如貸款收益來獲取非利息收入[4]。而某些學者得出的結論并不一樣，如Stiroh（2004）基于1997―2004年美國銀行控股公司的數據進行研究，結果顯示，對非利息收入依賴性更強的銀行的ROE并不比其他銀行高，非利息收入和利息收入存在顯著的正相關關系，其原因可能是非利息收入是從利息收入業務中衍生出來的[5]。
國內對非利息收入的研究也比較豐富，主要是關于非利息收入對商業銀行風險的影響和非利息收入的影響因素。王勇、張艷和童菲（2006）指出了我國商業銀行非利息收入的來源，進一步對所處的困境進行了剖析，并提出了相應的對策[6]。鄭榮年和牛慕鴻（2007）指出信用風險高的銀行更加愿意開展非利息業務[7]。張羽和李黎（20
10）基于1986―2008年的數據從整體層面和銀行層面考察了非利息收入與銀行風險的內在關系，研究結果顯示，非利息收入有利于降低我國商業銀行的風險，但過度依賴非利息收入可能會惡化商業銀行風險與收益的權衡關系[8]。段軍山和蘇國強（2011）基于2004―2008年我國11家上市商業銀行的面板數據，實證檢驗了非利息收入的影響因素，研究結果顯示，影響非利息收入最顯著的是國債指數，并指出非利息收入是未來商業銀行的發展重點[9]。
國內相關文獻關于非利息收入對商業銀行經營績效的影響的研究結果還存在一定的分歧，有三種不同的研究結論。遲國泰、孫秀峰和鄭杏果（2006）采用隨機前沿和數據包絡法，分別對我國14 家主要商業銀行的凈利息收入效率、非利息收入效率和總收入綜合效率進行分析，研究結果顯示，非利息收入能顯著提高總收入綜合技術效率[10]。盛虎和王冰（2008）基于我國14 家上市商業銀行2003―2007年的數據研究發現，非利息收入能顯著提升商業銀行的經營績效[11]。與此相反，王菁和周好文（2
008）基于我國12家商業銀行1999―2006年的數據分析得出，非利息收入與股權收益率之間存在顯著且穩定的負相關關系[12]。魏世杰、倪旎和付忠名（2010）采用Robust 標準誤差的固定效應和隨機效應面板回歸模型，得出非利息收入對商業銀行績效產生顯著的負影響[13]。還有一些學者的研究結果表明非利息收入與商業銀行經營績效并沒有顯著的相關關系。朱宏泉、周麗和余江（2011）基于2000―2007年我國12家商業銀行的面板數據進行實證研究發現，非利息收入與商業銀行的ROE并沒有顯著的關系，并指出手續費及傭金收入是我國商業銀行非利息收入的主要構成，且國有銀行的非利息收入與股份制銀行存在較大差異[14]。姚文韻（2012）基于2000―2010年我國14家上市商業銀行的面板數據進行多元回歸進行研究，指出非利息收入與商業銀行的ROA不存在顯著的負相關[15]。
國內外已有文獻對非利息收入與銀行經營績效的影響大多運用多元回歸模型來研究，即非利息收入對商業銀行經營績效的影響，也就是一種單向的關系，沒有考慮銀行的經營績效會不會反過來影響非利息收入。因此，本文在前人研究的基礎上，運用兩個VAR模型來實證研究非利息收入與股份制商業銀行經營績效內在關系的雙向影響。
三、VAR模型實證檢驗
（一）變量選擇與數據處理
經營績效指標：國內已有文獻選取經營績效的變量大多是ROA（總資產收益率）和ROE（凈資產收益率），本文也選擇ROA和ROE作為經營績效的變量。
非利息收入指標：目前國內外對非利息收入的定義有所不同，國內很多的研究對非利息收入的定義為：非利息收入=營業收入-利息凈收入，本文也采用這種衡量標準。為了消除可能存在的異方差，對非利息收入進行對數化處理，記為lnNII。
鑒于數據可得性及樣本代表性的雙重考慮，本文選取2007年第1季度（2007Q1）至2015年第3季度（2015Q3）的共35個季度的時間序列數據進行實證研究，所有數據均根據興業銀行官網季報、半年報和年報計算得出。
（二）平穩性檢驗
首先對變量ROA、ROE和lnNII進行平穩性檢驗，本文選用最常用的ADF單位根檢驗。分別描繪出ROA、ROE、lnNII的時間趨勢圖，發現ROA和ROE有截距，但沒有時間趨勢，lnNII有截距和時間趨勢（見表2）。從ADF檢驗結果可以看出，變量ROA、ROE和lnNII都是平穩序列。為了穩妥起見，本文又對三個變量進行PP單位根檢驗（見表3），PP檢驗結果與ADF檢驗保持一致。變量ROA、ROE和lnNII都是平穩序列。
（三）VAR估計
平穩性檢驗之后，對變量進行VAR估計，分別用變量ROA、ROE與變量lnNII建立方程進行VAR估計，見表4。
VAR模型中對變量滯后期的選擇非常敏感，滯后期過大或過小都會影響VAR估計的結果，我們要慎重對待。本文通過LR、FPE、AIC、HQIC、SBIC五個指標選擇模型的最佳滯后期（見表5）。除了AIC原則是5階滯后，其他原則的滯后期都為4階，因此兩個模型的最佳滯后期都選擇4。
最佳滯后期確定滯后，我們要檢驗兩個VAR系統是否穩定。檢驗結果顯示，兩個模型的特征值均在單位圓內（見圖1），兩個VAR系統是穩定的，進一步說明滯后期選擇合理。
（四）脈沖響應函數
脈沖響應函數是指VAR系統對其中一個變量的一個沖擊所做的反應，一個變量的沖擊會通過模型的內在聯動傳導給其他變量。模型一的正交脈沖響應結果見圖2-1、圖2-2；模型二的正交脈沖響應結果見圖3-1、圖3-2。
從圖2-1可以看出，ROA面對lnNII的沖擊，會產生持續較長時間的波動。在第8期（2年）之前正效應的震蕩幅度大于負效應的振蕩幅度，但正效應的持續時間要少于負效應的持續時間；而在第8期之后，無論是負效應的持續時間還是振蕩幅度都要明顯大于正效應。因此，對于股份制銀行，非利息收入在一定程度上會抑制總資產收益率的提高。
從圖2-2可以看出，ROA的沖擊對lnNII產生持續的振蕩作用。在第20期（5年）之前，無論是振蕩幅度還是持續時間，負效應都大于正效應，但隨著時間的推移，負效應的振蕩幅度逐漸減少，正效應和負效應大致相等，且交替出現。但總的來說，負效應的持續時間要多于正效應的持續時間。因此，股份制商業銀行總資產收益率的提高對其非利息收入產生一定的負影響。
模型二與模型一的脈沖響應函數幾乎一致，本文不再贅述。
（五）方差分解
方差分解可以用來說明VAR系統內其他變量對一個變量的貢獻程度或解釋程度。
對于模型一，從圖4可以看出，一方面，lnNII對ROA的貢獻度非常高，從第1期開始就有約57%的貢獻度，之后貢獻度逐漸上升，到第40期的時候其貢獻度達到了約84%。另一方面，ROA對lnNII的解釋程度非常低，甚至在第40期的時候ROA對lnNII的解釋度仍只有約5%。lnNII的波動主要依靠自身過去滯后期的數據。
類似地，對于模型二，從圖5可以看出，一方面，lnNII對ROE的貢獻度非常高，從第1期開始就有約47%的貢獻度，之后貢獻度逐漸上升，到第40期的時候其貢獻度達到了約76%。另一方面，ROE對lnNII的解釋程度非常低，甚至在第40期的時候ROE對lnNII的解釋度仍只有約7%。lnNII的波動主要依靠自身過去滯后期的數據。
從兩個模型的方差分解結果可以得出，非利息收入對股份制商業銀行的經營績效產生重要影響，反過來，經營績效對股份制商業銀行的非利息收入的影響比較有限。
四、結論及政策建議
（一）結論
本文基于興業銀行35個季度的時間序列數據進行VAR模型實證檢驗，通過脈沖響應和方差分解檢驗非利息收入和股份制商業銀行經營績效的相互關系，得出以下基本結論：
1.非利息收入對股份制商業銀行的總資產收益率和凈資產收益率都產生負影響，即非利息收入的提高非但沒有提高股份制商業銀行的經營績效，反而在一定程度上抑制了經營效益的增長。其原因可能與股份制商業銀行非利息收入中手續費及傭金收入占比太高有關。因此，股份制商業銀行不能盲目跟風一味地追求非利息收入的增長，更應該注重非利息收入的內部結構。
2.無論是總資產收益率還是凈資產收益率，對非利息收入的波動非常敏感，且波動一旦產生，便會持續很長一段時間。因此，股份制商業銀行保持非利息收入的平穩增長非常有必要。
3.股份制商業銀行經營績效的提高對其非利息收入也會有一定的負影響，盡管其貢獻度不高。
（二）政策建議
1.注重非利息收入結構的優化。目前我國的股份制商業銀行非利息收入的構成絕大部分是手續費及傭金收入。以興業銀行為例，2011年、2012年、2013年、2014年其手續費及傭金收入占非利息收入的比重分別為：96.8%、96.9%、97.1%、92.2%。從這些數據可以看出，非利息收入結構存在嚴重不合理，非利息收入幾乎等同于手續費及傭金收入，因此優化非利息收入的內部結構才是關鍵，而不能盲目追求其總量的增長。由于我國商業銀行相對西方國家起步較晚，尤其是股份制商業銀行成立時間更晚，股份制商業銀行應該借鑒西方國家的先進經驗，優化非利息收入的結構。西方國家的商業銀行手續費及傭金收入的占比并沒有我國這么高，各種非利息收入的業務均衡發展。因此，我國的股份制商業銀行應該發展一些比較高端的非利息收入，如投資收益、咨詢業務等，這樣才能促進其經營績效的增長。
2.加強非利息收入相關業務的產品創新。股份制商業銀行應該積極推進非利息相關業務的產品創新，只有創新才能產生核心競爭力，才能從根本上提高客戶的忠誠度。豐富非利息收入業務的產品種類，加大對創新性和獨特性金融產品的投入。我國中產階級群體規模越來越大，他們對于如何使資金保值增值的需求比較旺盛，因此我國股份制商業銀行可以往理財業務方向研發獨特性、創造性的產品；另外，隨著金融監管的放松和互聯網技術的發展，互聯網金融成為各大金融機構看中的新領域，相關的互聯網金融產品也成為客戶眼中的香餑餑。因此，緊跟時代潮流推出創新性產品更容易抓住更多的潛在客戶的心，提高客戶的忠誠度和滿意度，從而提高銀行的經營績效。
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一、商業銀行將經濟增加值引入預算管理的意義
(一)經濟增加值(EVA)的基本原理
EVA的核心是衡量價值,即公司在經營中是創造財富還是在毀滅財富。它考慮了帶來企業利潤的所有資本成本,即股東必須賺取至少等于資本市場上類似風險投資回報的收益率(機會成本)。如果EVA為負數,即使損益表上有盈利,也應當是虧損,也是在侵蝕股東的權益和財富。因此,經濟增加值等于公司稅后凈營業利潤減去全部投入資本成本(既包括債務的資本成本,也包括股東資本的成本)后的余額,其計算公式為:
EVA=稅后經營利潤-資本投入額×加權平均資本成本率
=NOPAT-NA×Kw
由上述公式可以看出,計算EVA指標有三個重要的因素需要考慮,即稅后經營利潤NOPAT、資本投入額NA以及加權平均資本成本率Kw。其中,NOPAT等于稅后凈利潤加上稅后利息費用、本年商譽攤銷、遞延稅項貸方余額、壞賬準備、資本化研究開發費用,減去資本化研究開發費用在本年的攤銷;資本投入額是指企業經營所實際占用的資本額,即所有籌措資金的總額;加權平均資本成本率=股權資本比例×股權資本成本率+債權資本比例×債權資本成本率×(1-所得稅率),加權平均資本成本率,既考慮了債務資本,又考慮了權益資本。
(二)預算管理目標導向的選擇
商業銀行的預算管理是商業銀行各項經營活動的實施和計劃執行的數量說明,是一系列預算按經濟內容和相互關系有序排列組成的有機體系,反映了商業銀行在特定期間的價值活動計劃。有效的預算管理對外可以提升銀行對金融市場變化的應對能力,對內可以加強銀行對現有資源合理的配置,使銀行實時地調整其日常的經營活動,實現內部條件和外部條件有效地配合,而只有在科學的目標導向下,全面預算管理才能充分發揮其重要作用。
我國商業銀行大多遵循以利潤為核心的預算目標導向,這要求商業銀行以“利潤最大化”為預算控制的核心,預算編制的基礎和其主導考核指標都是會計利潤。但是會計利潤一方面未能扣除所有者的資本成本,另一方面基于GAAP的會計政策和歷史成本的會計計量造成了信息失真,因此會計利潤不能全面、真正反映企業生產經營的最終盈利或價值,在這種目標導向下,商業銀行只求得短期業績,而忽視股東投資的機會成本,損害了股東的價值。隨著我國商業銀行法人治理結構的日趨完善,商業銀行最終目標是實現股東投資價值的最大化,這必然要求其預算管理與為股東創造的價值密切相關,引入EVA價值管理、將價值管理納入預算管理成為必然趨勢,這就需要將EVA納入商業銀行預算指標體系。
(三)現階段預算指標的不足及引入的EVA優點
現階段我國各大商業銀行在預算指標的設置上,總行對分行以及業務部門的預算主要考慮利潤總量(兼顧存款規模、存貸比)指標,而不考慮利潤的結構等問題。這種預算指標雖然也能做到口徑統一,但易忽視各分行具體經營環境的差異以及給銀行帶來的潛在客戶價值等,對銀行長遠價值增加做出的貢獻仍難以做到公平、客觀的評價;在預算指標的關聯度上,目前預算指標設置時以業務或部門為基礎設立了不同的指標,但由于各部門業務流程相互孤立,因此很容易造成指標各自為政的問題。
將EVA引入預算指標體系,商業銀行可以把它作為全面財務管理體系的基礎,成為衡量銀行所有決策的單一財務指標,在EVA體系下,戰略企劃、資本分配、并購或撤資的估價及制定年度計劃等管理決策的所有方面全都囊括在內,為企業的經營管理活動設定了目標并提供了衡量尺度,為各個營運部門的員工提供了相互交流的渠道,使得管理決策導向明確,易于制定、監督,一切管理活動都基于前后一致的指標,而且這一指標總是以股東投資的價值增加為標準,從而有效避免了現階段上述預算指標的缺陷。
二、將EVA納入商業銀行預算指標體系
(一)EVA中心的劃分
使用EVA預算指標的前提是EVA中心的劃分,劃分EVA中心應確保其業務的完整性、獨立性,即EVA中心應全面包含與之相關的產品或者服務;此外EVA中心的劃分應簡單明了、具有可實施性,不需對銀行的業務流程和組織運作進行大的變革。
我國銀行采用的是總分行制度,總行為一級法人,下設一級分行、二級分行、縣(區)支行等三級縱向的分支機構。這三級分支機構有現成的財務報表機制,在EVA為核心的預算指標體系下,其本身就是EVA核算中心。總行根據本行發展戰略制定全行的EVA目標,以此作為各個EVA核算中心在計劃期內經濟活動的依據以及業績評價的依據,這是縱向的EVA核算中心。而每一銀行內部經濟增加值一般也由不同產品、不同部門或業務單元、不同客戶所貢獻,因此每一個分支行又可以按照橫向的產品或部門劃分EVA中心進行預算。
(二)EVA指標計算
1、縱向EVA指標計算
商業銀行縱向預算的核心指標EVA,是考慮了經營成本、資本成本和所有應分攤的費用成本后的凈盈余,是歸屬本級EVA中心及下屬EVA中心的經營責任范圍的各產品所創造的經濟增加值。二、三兩級的EVA核算中心與總行中心核算的差異,在于它的利潤包括了本級中心綜合性經營的業務產生的收益,和下級中心的收益以及為下級中心提供服務的收益,但是還必須承擔上級行分配的管理費用。
二級EVA中心EVA=本級中心營業利潤+所屬三級中心經營利潤+下級承擔的管理費用-應上繳的管理費用-資本成本
三級EVA中心EVA=本級中心營業利潤+所屬網點經營利潤+網點承擔的管理費用-應上繳的管理費用-資本成本
在計算EVA時,其資本成本是根據該中心的經濟資本總額來確認的,我們按照風險資產的百分比來確認該中心的經濟資本占用,公式表示為:
經濟資本=∑(風險資產×經濟資本分配系數)
風險資產主要包括:各項貸款、應收利息、貼現、承兌匯票、信用證、保函、承諾、債券投資及應收債券利息、股權投資及應收股利、拆放同業、存放同業、其他應收款、待攤費用、庫存物資、待處理資產和資本性占用。其中,資本性占用包括:固定資產凈值、在建工程、長期待攤費用、固定資產清理借方余額、無形資產等。
我國商業銀行各分支機構由于經營規模、環境等因素的差異,獲得資本的成本也相差較大,總行可根據提高資本使用效率的目標而核定出統一或者各分支機構相異的資本成本率。
資本成本=經濟資本×核定的資本成本率
2、橫向EVA指標計算
商業銀行橫向預算指標EVA,是考慮了經營成本、資本成本和所有應分攤的費用成本后的凈盈余,是歸屬部門經營責任范圍的各項產品所創造的經濟增加值。在進行預算時可以區分經營部門、網點、人員三種類型,建立模型時要考慮到三種類型的收支性質的差異。
第一,業務經營部門的EVA預算。
計算公式為:部門經濟增加值=部門利潤+調整項目-資本成本
銀行內部主要業務部門包括信貸部門、籌資部門、中間業務部門三類,三種部門的利潤來源不同:信貸部門利潤的取得取決于貸款利息與取得資金的內部轉移價格之差,籌資部門則取決于資金內部轉移價格與存款利率之差,中間業務部門以各項中間業務(表外業務)的手續費為利潤來源。因此應區分部門的利潤來源,合理分解各項費用,各部門的會計調整項目也不一而足。
精確核定經營部門的經濟資本的成本太高,所以我們根據其風險資產的占用數來核定該部門的經濟資本數,并按照總行核定的加權平均資本成本率來確定其資本成本。公式為:
資本成本=經濟資本×平均資本期望回報率=∑(風險資產×經濟資本分配系數)×加權平均資本成本率
第二,網點的EVA預算。在網點的利潤計算中只要分攤內部管理費,指各經營單位因使用了上級行的資源或享用了上級行提供的服務而需向上級行繳納的管理費用。網點也使用了風險資產,在計算EVA時也應當考慮資本成本,當然,其資本成本的內容和經營部門的內容相近,此處不再贅述。因此網點的EVA公式為:
網點EVA=網點營業利潤-分攤內部管理費-資本成本
第三,員工的EVA預算。員工可以大體區分為管理人員、客戶經理兩類。管理人員沒有具體經辦業務,因此這類人員創造的EVA應當以本部門創造的經濟增加值為基礎?？蛻艚浝韯撛斓腅VA是為每位客戶服務所創造的EVA的總和,客戶經濟增加值是客戶提供的營業利潤扣除客戶經理為其投入的營銷費用等營業費用、預期風險損失和客戶風險資產經濟資本成本之后的余額,用公式表示:
客戶EVA=客戶營業利潤-分攤的營業費用合計-預期風險損失-風險資產資本成本
資本成本=考核期末客戶各項風險資產余額×經濟資本分配系數×資本成本率
其中,各項風險資產包括表內業務(如貸款、貼現等)和表外業務(如信用證、開出保函、貸款承諾等)。
基于銀行各部門、網點、員工的EVA預算,是對商業銀行實施的橫向預算,這是商業銀行EVA預算的重要組成部分,也是其和薄弱環節。
三、采用經濟增加值預算體系的注意事項
商業銀行應注意改進以下幾個方面的問題,以更好地利用經濟增加值這一先進理念,提升銀行管理水平:
(一)加強基礎數據信息系統建設,做好數據積累,增強經濟增加值的計量準確度
國內銀行普遍存在基礎數據缺乏、不準確、質量差、數據系統整合能力差的問題。要準確計量經濟增加值,必須有大量的數據支持,通過自主研發或購買第三方軟件的方式優化數據系統,整合現有的數據資源,統一數據質量標準,提高基礎數據質量。在數據積累的基礎上,逐步采用內部評級法進行經濟資本管理,提升經濟增加值的計量準確度。
(二)逐步建立有效的傳導機制,將基于經濟增加值的預算及考核方式深入業務發展的最前沿
從目前國內銀行經濟增加值的應用現狀來看,在總分行層面的運用比較有效,在支行、網點、具體客戶和產品等微觀層面的應用比較困難。由于在總體和平均意義上的經濟增加值的評價方式,不能簡單套用于產品定價、客戶盈利性分析、客戶經理績效考核等微觀管理領域,需要針對具體情況,進行細化或調整,建立起有效的政策傳導機制。
(三)正確理解經濟增加值的工具職能,建立多緯度的全面評價機制
經濟增加值的核心是對盈利進行預算和考評,并不能替代其他的預算和評價指標。銀行競爭力的增強,不僅僅是財務因素起作用,人力資本、客戶關系、創新能力等方面也是構成核心競爭力的重要因素。一個更加全面的機制可以引入平衡積分卡原理,除了以經濟增加值為代表的財務指標以外,還應當包括客戶滿意度、員工培訓、資產質量、內部管理等內容。
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中國于2001年11月13日加入世界貿易組織（World Trage Organization,以下簡稱“WTO” ），WTO的統一規制本身就是不同法域下的法律理念、價值、規則的融合，從這一意義上說，金融“入世”，就是金融法律的“入世”。WTO下的《金融服務貿易協議》對我國金融服務貿易市場開放及其立法提出了新的法律性要求，加入WTO后，我國的銀行市場開放將是全方位的。在外貿業務方面，加入WTO時就允許外資金融機構在我國的任何地方向任何機構和個人提供外匯服務；在人民幣業務方面，加入WTO后，外資銀行可以在上海、深圳、天津和大連開展人民幣業務，到2005年1月1日，取消所有地域限制；從2002年1月1日，允許外資金融機構向所有中國客戶提供服務。一句話，從2005年1月1日之后，根據《服務貿易總協定》國民待遇原則，外資金融機構在服務地域和服務對象上已與中資金融機構沒有什么兩樣。[1]中國的金融機構，尤其是銀行將面臨著越來越多的挑戰與競爭。然而，我國現行法律、法規卻賦予外資金融機構“超國民待遇”，《外資金融機構管理條例》第17條（四）項，允許外資銀行從事外匯投資業務，而我國《中華人民共和國商業銀行法》（以下簡稱《商業銀行法》）卻明確禁止我國商業銀行的投資行為。從我國《商業銀行法》第43條的規定可以看出，我國現階段對銀行業實行的是較為嚴格的“分業經營”制度（即銀行不得投資于證券、信托、保險這三項業務）。[2]本文擬對《商業銀行法》所規定的這一制度，從“兩個前提性思考”、“一個折中方針”、“具體制度構思”這幾方面展開論證“混業經營”作為我國銀行業發展的趨勢，并在此基礎上提出一些完善我國《商業銀行法》的意見。
一、 兩個前提性思考
最近一段時間，對于我國金融業是實現分業經營還是混業經營，人們的爭論很激烈。有人主張商業銀行應當實行混業經營，認為這樣才能提高銀行實力有利于銀行業的發展；有人則反對混業經營，認為商業銀行實行混業經營將給國家金融體系帶來巨大的金融風險，不利于國家、社會的安定。[3]我認為，在權衡分業與混業孰是孰非時，首先必須提及的是兩個前提性思考。
（一）隨著全球經濟一體化的不斷發展和中國加入WTO，逐步與國際接軌，我們有必要去關注一下西方國家金融經營體制演進的歷史及當今各國的發展趨勢。最典型且對中國最具參考價值的應屬美國。[4]美國在1933年以前實行的是混業經營，尤其是20世紀以后，隨著諸多大型工業的興起和繁榮及銀行業自身規模的迅速擴大，不少商業銀行為了分享巨額利潤，開始利用其雄厚的資金實力躋身證券市場，積極開展投資銀行業務；另一方面，投資銀行不但通過證券業務大發其財，同時也向商業銀行滲透，通融短期資金以擴大資金來源。結果，商業銀行和投資銀行在業務經營方面的限制被徹底打破，兩者最終緊密地相互融合。1929年至1933年爆發的世界經濟危機給美國的經濟帶來了極大的沖擊，無論是政府部門、經濟學界還是工商人士都普遍認為，商業銀行從事證券業務是導致證券市場崩潰，并進而引發經濟“大蕭條”的主要原因，致使美國與1933年頒布了《格拉斯—斯蒂格爾法》，將證券業和商業銀行嚴格分離，并建立起存款保險制度，使美國的“分業經營”制度持續了半個多世紀。20世紀80年代后，為了提高銀行的競爭能力和促進資金的自由流動及有效配置，美國出臺了一系列放松管制的規定，并于1999年11月4日通過了《金融服務現代化法案》，正式肯定了銀行業的混業經營模式。至于其他銀行業較發達的國家，德國一直以其“全能銀行” 著稱，瑞士亦是一直實行混業經營。以前一些實行分業經營的國家如英國、日本，兩者也分別于1996年和1998年通過立法明確改革為“混業經營”的模式。[5]混業經營已是世界銀行業的發展趨勢，中國加入WTO后，要有力提高本國銀行的生存與創新能力，充分促進資金的自由流動和有效配置，不得不關注這一發展趨勢。
（二）實行分業還是混業，或采取什么樣的過渡措施，還要考慮到的一個重要因素，那就是中國的國情。加入WTO后，首先必須明確一點，即中國是公認的發展中國家，必須以發展中國家享受權利，同時不能承擔超過我國經濟金融承受能力的金融義務。我國是一個生產力發展嚴重區域性失衡的國家，東部、中部、西部三大地區經濟發展很不平衡，即使在同一東部地區，不同省市、不同區縣的經濟發展水平、金融創新與吸收能力亦差異很大。所以在承認“混業經營”是必經之路的同時，于實行具體方針政策時，不能搞一刀切，而必須采取試點經營、逐步推廣、以點帶面、逐步發展的方法，具體措施留待下文。
二、 一個折中的方針
就我國目前的具體情況，由于特殊的歷史原因，在銀行、證券、信托、保險四個行業中，證券業的風險最大（如上市公司的“國有企業病”，限于篇幅，本文不論及）。[6]在選擇銀行投資方向的時候，2005年之前，可以制定一些行政法規，讓銀行涉足信托及保險行業，而控制其涉足公司（企業）債券的經營，股票的發行、及買賣等證券業務。等到2005年以后，隨著我國證券市場的不斷完善和金融業的全面對外開放，再讓銀行去從事證券業務。這樣，既給銀行一個投資準備的時間，又能保證金融市場的平穩過渡，并達到WTO所提出的要求。
三、 具體的制度構思
反觀當今世界銀行投資制度改革熱潮，歸納起來，現各國銀行的投資模式主要有三種：（1）全能銀行模式（Universal Banking Model）,如德國的銀行全能制；（2）母銀行模式(Bank Parent Model),商業銀行直接投資控股證券公司、保險公司等，這時商業銀行已經異化；（3）金融控股公司模式（Holding Company Model）,將商業銀行、證券公司、信托投資公司等金融機構共同置于金融控股公司名下，各金融機構相對獨立運作，實現混業經營的高級模式。[7]如美國的銀行持股公司，銀行通過設立銀行持股公司，并由持股公司下設與銀行并列的證券公司、保險公司等來進行投資。我國《商業銀行法》第43條的規定是對銀行投資的限制，而上述三種模式是在銀行投資基本無限制的基礎上進行的比較。從發展趨勢看，銀行投資的三種模式的區別正逐漸消失，其基本特點是銀行業務的多樣化和投資的無限制。如果我國固守銀行投資限制制度，將不利于我國商業銀行提高效益和實力，也不利于其參與國際競爭。所以，順應銀行投資趨勢是我們必然的制度選擇。
當然，上述措施不可能一蹴而就，需要一個較長的過渡時期。至于具體的制度構思，可考慮以下幾方面：
第一，充分利用現有的法律空間。我國《商業銀行法》對銀行投資的限制僅是一種相對限制，而非絕對限制。從《商業銀行法》第3條所規定的銀行業務范圍可見，商業銀行可投資于政府債券、政策性金融債等部分證券業務，可經營部分信托業務（主要是一些業務）和保險業務。且法律并不禁止商業銀行在我國境外從事信托投資和股票業務，對銀行之間的投資也未加限制。[8]在法律明確放開投資限制之前，商業銀行一定要積極在上述幾方面中拓展業務并設置相應的機構及配套體系，以積累更多的投資經驗和增強風險防范能力。
第二，到2005年放開對外資銀行入境的相關限制后，可以著手在一些比較發達的城市（如上海），逐步放開對銀行業的投資限制。一方面，要以一些發展勢頭較強的商業銀行為試點（如成立于1983年的光大集團，已經成為典型的混業經營的金融控股公司集團）；另一方面，要嚴格加強國家有關機關的監管及專業人才的輸送，等時機成熟，再將取消限制的政策逐步推廣。
第三，至于具體的形式，可以采取銀行控股公司模式（類似于金融控股公司模式）。這種模式具有如下特點：其一，由銀行成立銀行持股公司，銀行將繼續從事傳統的銀行業務，其他風險性金融業務由持股公司本身或下設的非銀行子公司而不是銀行去直接從事。其二，依法設立“防火墻”，防止持股公司的非銀行附屬機構金融風險侵襲銀行。其三，持股公司的附屬證券機構不歸銀行監管機關監管，因為“防火墻”的存在能夠有效阻止持股公司金融困難對銀行的波及，并且其附屬證券公司的業務應由證券管理委員會監管。[9]正是鑒于其這幾方面的特征及其所具有的效益提高和風險防范并重的優點，所以，建議在逐步取消對銀行的投資限制時，可以采取此種形式。
四、 結語
綜合以上論述，我認為，隨著中國加入WTO后，有必要考慮對《商業銀行法》第43條的修改，即應逐步取消對商業的投資限制。在未來的3到8年內，前3年應是分業向混業的轉變與磨合，也是中國銀行業混業體制的立法準備時間；后5年，隨著我國金融服務市場的全面開發，應完成從銀行法、證券法、保險法等平行法的修改到混業模式的最終確立，而且這種模式應是金融控股公司的模式，而非別的模式。
至于《商業銀行法》中的其他問題，限于篇幅，本文簡要提及以下幾點：第一，該法中中國人民銀行的權限太大。從第3條、第11條、第13條、第18條、第19 條、第24條、第62條等諸多條文中可見一斑。[10]]建議法律明確規定中國人民銀行對商業銀行的具體審查事項及明確、具體的審查程序，以賦予商業銀行更多的經營自主權。第二，建議增加對治理結構方面的更明確的規定。銀行業的法人治理結構問題在我國比較突出，銀行產權仍不夠明晰，希望立法者對此有所考慮。第三，由于科技的迅猛發展，建議增加“銀行業務電子化”方面的有關規定，以解決實踐中出現的新問題。第四，隨著中國銀行業對外的逐步開發，在修改《外資金融機構管理條例》的同時，可以考慮在《商業銀行法》中增設“外資銀行” 章節，對外資銀行的市場準入、業務范圍及監管等問題作專門規定。
“山雨欲來風滿樓”，我國《商業銀行法》中的相關規定已不能適應我國經濟前進的腳步。為了促進我國金融業的不斷發展與完善，使我國不斷融入世界經濟發展的潮流，我想反思的時刻已迫在眉睫了。
Mixed Managing Mode and the Development of the Banking Sector in China
Law School of China University Political Science and Law Zheng Kunshan
Abstracts: After China'accession to the WTO, the civil bank will be faced with more and more challenges and competitions. Begore figuring out the managing model of banking sector, we need to pay attetion to the financial managing system's developing history of western country, besides, we have to take the speciality of China into consideration. When dealing with the concrete measure, we can take a compromise, leting the bank get a smooth transition. As we gradually discard the confination on the banking investment, we should change toward the Holding Company Model.At last, there will be some suggestions on the recitions of Commercial Bank Law.
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《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務部 編，中國法制出版社，2002年1月第1版；
《商法研究》（第三輯），徐學鹿 主編，人民法院出版社，2001年1月版；
《金融創新與法律變革》，陸澤峰 著，法律出版社，2000年1月第1版；
《銀行法前沿問題案例研究》，韓良 主編，中國經濟出版社，2001年8月第1版。
* 鄭坤山，中國政法大學法學院2000級本科生
[1] 《加入WTO：中國金融法律的反思與變革》，《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務部 編，中國法制出版社，2002年1月第1版，第31頁。
[2] 《中華人民共和國商業銀行法》第43條規定：“商業銀行在中華人民共和國境內不得從事信托投資和股票業務，不得投資于非自用不動產。商業銀行在中華人民共和國境內不得向非銀行金融機構和企業投資。本法實行前，商業銀行已向非銀行金融機構和企業投資的，由國務院另行規定實施辦法?！?/p>
[3] 《混業經營是我國銀行業發展的趨勢》，楊玉熹，《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務部 編，中國法制出版社，2002年1月第1版，第13頁。
[4] 以下有關分業經營在美國演進的歷史，本文主要參考了《美國商業銀行轉變為“全能銀行”的過程》、《美國銀行業與證券業分合簡史》、《美國金融業的分業與混業經營》等文章，論文來源于中宏網資料（網址：macrochina.com.cn）,該網站未能提供詳細的文章出處。
[5] 關于有關國家變革的具體時間，筆者是從魏敬淼老師（中國政法大學教授）的課堂講義中獲知的，魏老師沒有為我們提供具體的出處。
[6] 詳細的介紹可參閱《混業經營是我國銀行業發展的趨勢》，楊玉熹，《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務部 編，中國法制出版社，2002年1月第1版，第23頁。
一、商業銀行的含義
商業銀行作為銀行中的一種，與其他任何類型的銀行一樣，都是以經營貨幣資本和相關的業務為主，主要以贏利為主要目標的金融企業。商業銀行不是一般的企業，但又具有一般企業的特征，它經營的是貨幣資本，主要活動范圍是貨幣信用領域，它需要進行獨立核算，要擁有足夠多的自由資本。商業銀行作為金融企業，雖然具有企業的性質，但又不同于一般的企業，它和一般企業存在著一定的區別，其業務活動作為社會再生產的有機組成部分，是實現商品價值和資本循環周轉的一個必要環節。
二、商業銀行經營管理模式演變歷程
以西方發達國家美國為例，它的商業銀行經營管理模式通過了混業經營到分業經營，再到新一輪混業經營。在上個世紀經濟危機以前，美國的金融業競爭自由，基本不受限制，證券業和銀行業之間界限不太清楚，顯得比較模糊，商業銀行的經營范圍和市場準入也十分寬松，證券市場的高額利潤使得商業銀行也轉入到投資證券業務上來了。經濟危機爆發后，人們對混業經營的全能銀行進行了重新認識，這也就成了混業經營管理模式的歷史轉折點，慢慢地美國政府就加強了對銀行監督的法律建設，像格拉斯——斯蒂格爾法、投資公司法、1968年威廉斯法都是在那個時期建立起來的，很快好的經營管理方法也就越來越多，逐步向新一輪的經營模式轉變。
三、我國商業銀行經營管理模式現狀分析
（一）商業銀行內部管理模式太守舊
目前我國商業銀行經營管理模式已脫離傳統銀行的管理模式，采用的是股份制管理，在模式和方法上來看還是比較守舊。主要是通過制訂相關制度，再進行制度的頒布，和檢查執行，對于違反制度的行為進行處罰和糾正這樣一種模式來進行銀行內控的管理，常說的就是崗位分工法。這種管理模式有好處也有其不足之點，因為大量的制度和規定的處罰權掌握在在崗員工的手中，管理層和員工所面對的管理業務各不相同，操作時的領域跨度也太大，在專業能力上很受限制，所以在崗員工就很難以全面準確的掌握內控制度。再說商業銀行內部員工的流動大，使得管理層對在崗員工的培訓和檢查的強度也越來越多，在這樣一種工作狀態下，導致普通員工和管理層都面臨著超負荷的工作壓力，使得銀行內部整個工作業績和效率無法得以提升，在很大程度上使得銀行的控制力和其發展不相適應，從而產生許多不良資產，要想解決不良資產，就得進一步加快發展，這樣管理層及員工的工作量就又加大，久而久之，產生了負效應，導致整個金融業受阻。
（二）商業銀行經營管理模式缺乏競爭力
目前我國股份制商業銀行經營管理模式各系統之間的競爭十分薄弱，主要是通過各項業務的進展來進行推動，如目標考核機制等等。因此導致很多管理層及員工為了通過考核，吸收更大更強的客戶資源，多數員工或管理層或采用急功近利的營銷經營模式，有些員工為了個人利益，通過與客戶關系來給銀行帶來資源，以此來擴大銀行的業務范圍，各員工之間為了爭搶客戶之間產生了個人利益的競爭，過分強調員工帶來的業績，使得銀行內部團隊能力不強，而并非積極向上的競爭力。
（三）商業銀行經營管理沒有科學的戰略規劃
到目前為止，我國商業銀行在經營管理上還沒有科學的戰略規劃，同時也缺乏明確的銀行定位，主要采用的經營理念是在短期內做大做強，也沒有長期的戰備思想。由此看來，商業銀行要想在短時間內加入大銀行的行列，其增長速度是讓人難以想像的，而且在規模擴張的同時，也會存在多方因素的制約，如經營模式、業務項目、功能定位和相應的國家信貸政策等，特別是在新技術的應用上和如何構建現代化管理理念上也會存在太多的差異。因此如何建立科學的戰略規劃也是目前商業銀行經營管理中所必須面對的一大工程。
四、商業銀行經營管理模式問題產生的原因分析
目前我國商業銀行在經營管理模式上產生的問題，究其原因主要包括以下兩方面：首先是主觀原因。一般都認為提高銀行競爭力需要有專業化的管理和服務，而對專業化的管理和服務的具體來源不太了解，還有只想提高銀行的競爭力，卻不知道是由更精細的專業化分工結合新技術的有效運用為依托，反而在權限的把握上做得不到位，因此要認識到管理構架的缺陷，盡可能更多的依靠管理層的主觀因素相結合來進行管理。其次是客觀原因。這與國有商業銀行改造為股份制商業銀行時的產業基礎關系重大。從西方商業銀行發展的歷史可以了解到，跨國商業銀行大都經歷了從最初為區域中小客戶和個人客戶提供貿易融資或“自償性”融資服務，到逐步參與大型制造業及投資項目的融資服務，再到工業資本逐步與銀行資本緊密結合，形成以明確的產業支柱為基礎的“全國性”銀行兼并和業務擴張的過程。因此，在很大程度上商業銀行對產業支柱的依托和在發展過程中逐步形成的經營管理模式具有決定性意義。
總之，從目前我國商業銀行經營管理模式上來看，要利用新的指導思想，建立更為清晰明確的戰略管理結構，對銀行內各項業務的流程和崗位分工要進行重組，還可利用目前發達的電子計算機系統，來建立網上銀行經營管理模式，永保商業銀行經營的活力，提高商業銀行在日益高漲的金融環境下擁有強有力的競爭力。
參考文獻
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中圖分類號:F830.33文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)15-0049-02
隨著資本監管和資本約束的不斷強化,社會經濟結構和金融服務需求的不斷變化以及同業競爭加劇等多種因素交織在一起,引發了商業銀行對傳統經營模式進行重新審視和思考,商業銀行經營模式創新就顯得尤為重要。
一、商業銀行經營模式創新要求
商業銀行經營模式的創新意味著發掘出新的市場需求,創造出新的消費群體,創造出新的贏利模式,用全新的方法來完成經營任務,開發出新的產品,提供客戶新的服務,或者以新的方式完成銀行運作的其他活動。商業銀行經營模式創新是一個系統工程,而不是僅僅就某一環節進行改良的管理改革。在創新商業銀行經營模式的過程中,應該更多地基于系統的觀點,對經營模式的關鍵環節做出成功創新后,還要對整體商業模式進行審視,并以系統功效最大的原則做出相應的調整和創新。一個成功的經營模式創新需要滿足有效性、整體性、差異性、適應性和可持續性的創新要求。
1.有效性。商業銀行經營模式的有效性,一方面是指能夠較好地識別并滿足客戶需求,做到客戶滿意,不斷挖掘并提升客戶的價值。另一方面,經營模式的有效性還指通過模式的運行能夠提高自身和合作伙伴的價值,創造良好的經濟效益。同時,也包含具有超越競爭者的,體現在競爭全過程的競爭優勢,即經營模式應能夠有效地平衡銀行、客戶、合作伙伴和競爭者之間的關系,既要關注客戶,又要銀行盈利,還要比競爭對手更好地滿足市場需求。
2.整體性。好的商業銀行經營模式至少要滿足兩個必要條件:第一,商業模式必須是一個整體,有一定結構,而不僅僅是一個單一的組成因素;第二,商業模式的組成部分之間必須有內在聯系,這個內在聯系把各組成部分有機地關聯起來,使它們互相支持,共同作用,形成一個良性的循環。
3.差異性。商業銀行經營模式的差異性是指既具有不同于原有的任何模式的特點,又不容易被競爭對手復制,保持差異,取得競爭優勢。這就要求商業銀行經營模式本身必須具有相對于競爭者而言較為獨特的價值取向以及不易被其他競爭對手在短時間內復制和超越的創新特性。
4.適應性。商業銀行經營模式的適應性,是指其應付變化多端的客戶需求、宏觀環境變化以及市場競爭環境的能力。商業銀行經營模式是一個動態的概念,今天的模式也許明天被演變成不適用的,甚至成為阻礙銀行正常發展的障礙。好的經營模式必須始終保持必要的靈活性和應變能力,具有動態匹配的經營模式的銀行才能獲得成功。
5.可持續性。商業銀行經營模式不僅要能夠難于被其他競爭對手在短時間內復制和超越,還應能夠保持一定的持續性。商業銀行經營模式的相對穩定性對維持競爭優勢十分重要,頻繁調整和更新不僅增加銀行成本,還易造成顧客和組織的混亂。這就要求商業銀行經營模式的創新具備一定的前瞻性,同時還要進行反復矯正。
一、商業銀行經營模式創新要求
與制造業企業的價值鏈相比,商業銀行的價值鏈主要的不同在于基本活動的差異性上?；净顒邮巧婕吧虡I銀行基本業務的活動,它包括資金籌措、資金運作、風險管理、市場營銷和金融服務,這些活動都與商業銀行價值的直接創造有關,能為商業銀行帶來直接利潤;商業銀行的輔助活動,主要包括基礎設施、人力資源、金融產品開發等,輔助活動雖然不直接參與價值的創造,但其對商業銀行的基本價值創造活動起支持作用。商業銀行的基本活動和輔助活動是商業銀行的基本業務單元,是形成其競爭優勢的基礎。但在商業銀行競爭優勢的確立上,各種價值活動的作用并不相同,并不是每種價值活動都能為商業銀行帶來價值增值。在商業銀行的價值創造過程中,起關鍵作用的只是其中某一種或某幾種活動,而不是全部活動。這些活動可能是金融產品開發,可能是風險管理,也可能是金融服務。因此,商業銀行在進行價值鏈管理時應把主要資源應用在控制價值鏈中最關鍵的幾個環節上。價值鏈思想認為,對于不同的銀行,價值鏈上各鏈節的重要性是不同的。銀行的競爭優勢往往是體現在某幾個鏈節上。
三、價值鏈視角
由于商業銀行的產業價值鏈涵蓋了銀行能夠涉及的所有價值活動,商業銀行經營模式的創新都可以看做是其價值鏈創新的一部分,因此,這種基于價值鏈的創新能夠直觀、清晰、全面地對商業銀行經營模式創新進行理論解釋和實踐分析。價值鏈理論的核心是在一個企業眾多的“價值活動”中,并不是每一個環節都創造價值。商業銀行可以通過對價值鏈上價值活動進行細分,清晰地識別出自身價值活動的優劣勢,對其內外部價值活動進行優化重組、整合及創新,最終實現有效的商業銀行經營模式創新。按照商業銀行經營模式的形成方式,可以將商業銀行經營模式創新的類型分為以下四類:
1.價值鏈整合型模式創新。這種商業銀行經營模式創新是在價值鏈分析的基礎上,通過延長其兩端的價值活動(按戰略管理的說法是縱向一體化),即向商業銀行行業價值鏈兩端的供應商價值鏈、渠道價值鏈和顧客價值鏈延伸,如商業銀行加強與企業合作關系,結成戰略聯盟,銀行和企業相互持股,形成穩定的客戶群和資金供應來源,或者在某些價值活動的橫截面上延展同類價值活動(水平一體化或橫向一體化),使商業銀行價值鏈涵蓋更多的價值活動,如可以通過與銀行、非銀行金融機構以及非金融企業之間的結盟,在不引起邊際交付成本的情況下,盡可能衍生出新的產品,一個產品開辟一個市場,由此可擴大收入來源,從而獲得成本領先和差異化優勢。典型的就是商業銀行的混業經營,利用其資源優勢(包括客戶、技術、人才等),開辦保險、證券、理財等新興業務。之外,商業銀行還可以與銀行設備、系統制造商合作,如加入各種銀行卡組織和同業聯盟等,以便能為客戶提供最佳的咨詢和服務。價值鏈整合型模式創新將原本在商業銀行外部的價值活動納入其經營范圍內,這不僅增加了銀行的價值活動,而且擴大了銀行與各利益方的關系網絡,通過對其有效的制度安排和關系整合可以節省大量的交易費用(如信息搜尋成本、談判成本等),提高商業銀行的整體反應效率,而增強商業銀行的整體競爭實力和贏利能力。
2.價值鏈聚焦型模式創新。價值鏈聚焦型模式創新,又稱價值鏈分拆型模式創新,是指商業銀行考慮到銀行的現有核心能力,必須選擇一種可操作和長期可行的經營模式,服務和產品線可以是全能的,但是價值鏈定位必須是具體而聚焦的。商業銀行將自身的經營業務定位于原有產業價值鏈的某一個或幾個價值創造環節上,只保留那些核心價值活動(那些具有核心競爭力且難以被模仿的價值活動)和相對優勢價值活動,并在此基礎上對價值活動的各利益方尤其是伙伴關系進行重新整合,形成有效的制度安排,如果銀行的價值鏈中某些環節的成本太高,質量太過于平常,一些能提供相同環節的外部服務公司又有很高的效率,通過戰略聯盟,把這些環節外包給外部服務公司,必定會使經營效率得以提高。
3.價值創新型模式創新。價值創新型模式創新是指商業銀行只針對基礎價值鏈上的價值活動進行創新,從而形成其他銀行難以學習和模仿的核心能力。需要指出的是,價值創新一般是在幾種價值活動間協同進行的,既包括技術層面的創新,又包括組織結構、制度安排、價值理念和企業文化層面的創新,這是其他同業競爭者很難模仿的。這種通過價值創新形成的商業銀行經營模式可以產生很強的協同效應,不僅提高銀行的運營效率,而且降低企業的運營成本,增強銀行的核心競爭力。商業銀行可以通過加強人力資本的投資,充分利用各種金融工程活動,加快產品創新步伐,保持產品和服務領先的優勢,或者利用技術優勢,開辟新的渠道模式和業務運行系統,更便捷、更有效地實現與顧客的聯系。
4.混合型模式創新?；旌闲湍Ｊ絼撔率侵干虡I銀行經營模式創新同時涵蓋了第一類、第二類、第三類模式創新的兩種或三種而形成的。面對復雜多變的經營環節,商業銀行想要在激烈的市場競爭中長期保持一定的競爭優勢,就必須不斷地根據自身優勢進行創新。一方面通過價值鏈的整合、分拆,獲得成本領先和管理協同,實現優勢互補和靈活反應;另一方面通過價值活動的創新,增強商業銀行核心競爭力,提高企業差異化經營能力,為銀行和顧客創造更多的價值。
商業銀行的經營模式是豐富和細致的,并且它的各個部分要互相支持和促進,改變其中任何一個部分,它就會變成另外一種模式。搞得不好,就可能影響它的有效性。因此,商業銀行經營模式創新要特別強調其系統性、協調性,無論是價值鏈整合、價值鏈聚焦還是價值創新都需要對商業銀行整體運營系統的改進,互為促進,互相配合。而且,每一次經營模式的革新都能給商業銀行帶來一定時間內的競爭優勢。但是隨著時間的改變,商業銀行必須不斷地重新思考他的商業設計。
自從20世紀80年代開始,全球銀行業始終處于一種變化的環境中:規則在變、產品在變、客戶在變、經營環境也在變。全球化、信息化、自由化以及網絡化的浪潮不斷延續,銀行業監管的規則也在不斷改變,從分業再回到混業,從鼓勵金融創新再到傳統風險觀念的加固,為了適應這種不斷的變化,維持自身的良好發展,確切地了解自身如何創造價值和賺取收益是極為重要的。經營模式是創造價值和賺取收益的較為穩定的一整套機制或方式,因此,不創新經營模式,就等于沒有未來,特別對于中國的銀行業來說,更為重要。
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