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文章編號:1003-4625(2006)08-0003-03中圖分類號:F832.33 文獻標識碼:A
Abstract: Corresponding to the present research on commercial bank risk early-warning mainly focusing on risk measuring and lacking the early-warning process mechanism and model study, the author conducts an analysis on the life cycle of commercial bank risk, proposes the logic process and supporting system of commercial bank risk early-warning by combining enterprise early-warning theory, and finally exhibits some practical examples.
Key words: credit risk; support structure model; conception model; support system
[收稿日期]2006-06
注:本研究得到國家自然科學基金,廣西自然科學基金(桂科青:0542033)以及湖北省人文社科重點研究基地現代信息管理研究中心資助｡
[作者簡介]毛錦(1970-),男,河南原陽人,高級經濟師,博士研究生;周鵬(1981-),男,湖北武漢人,碩士研究生;蔡淑琴(1955-),女,湖南長沙人,博士生導師｡
一､引言
商業銀行是經營風險的組織,能否很好地管理信用風險將關系到商業銀行的生存和發展｡現有對信用風險管理的研究,不論是5C法､Z-Score還是KVM模型等,都傾向判斷信用風險的大小｡這些研究的方向沿著“逐步求精”的思想,從判別信用風險的相對大小到判別信用風險的絕對大小｡然而,信用風險的大小是內外部環境不斷變化的,具有易變性;同時它也隨時間而不斷變化,具有時變性｡雖然,對單一時間點信用風險的研究在信用風險研究中,可以度量及比較信用風險的大小,但在商業銀行信用風險管理的實務中,還需要解決什么時間､由什么依據決定需要對信用風險進行度量,以及對度量結果采取怎樣避險措施的問題｡
對預警(Early-Warning)的研究最早來源于軍事,指通過預警飛機､預警雷達等工具提前發現､分析和判斷敵人的進攻信號,并把這種信號的威脅程度傳遞給指揮部門,以提前采取應對措施｡在經濟領域,穆爾首先采用多種指標綜合方法構建美國宏觀經濟預警系統｡在信用風險管理方面,首先將信用風險預警和將預警系統(EWS)的概念應用到信用風險管理的是Fisk,預警被認為是對風險的提前預測｡將預警理論應用到信用風險預警,現有的研究大多集中在對單一時間點､信用風險大小轉化成預警級別的研究,如基于人工神經網絡的信用風險預警､基于灰色模型的信用風險預警等等｡這些研究從本質上看都是對信用風險度量方法的應用和延伸,缺乏對信用風險整個生命周期內預警的研究｡
本文通過對商業銀行信用風險生命周期的研究,結合企業預警理論,研究商業銀行信用風險預警的三個階段,在分析商業銀行信用風險預警各個階段的目標和實現步驟的基礎上,研究信用風險預警的概念模型,最后運用系統分析的方法,研究商業銀行信用風險預警支持系統的系統結構｡
二､信用風險的生命周期和信用風險預警的過程
傳統的信用風險定義為包括借款人､債券發行人或金融交易對方在內的交易對手由于各種原因不能完全履約致使金融機構､投資人或交易對方遭受損失的可能性｡從狹義上講,信用風險就指信貸風險｡通過對風險概念的梳理,從風險承擔者(即商業銀行)的角度來看,信用風險即由于交易對手是否違約的最終結果和商業銀行認為交易對手是否違約之間的偏差,這種差異可能對商業銀行造成損失｡
信貸交易是產生信用風險的一種交易,商業銀行的交易對手即貸款人｡根據貸款人借貸的實際情況,對一個貸款人信用風險產生到結束的時間階段可以用圖1表示｡該過程一直持續到借貸合同到期,貸款人做出是否違約的決策為止,即信貸交易信用風險的生命周期｡在生命周期內,商業銀行如果始終認為貸款人一定不會違約的話,貸款人是否違約的事實和商業銀行對貸款人是否違約的預期存在差距,這種差距可能導致商業銀行的損失,即信用風險｡因此信用風險管理應該覆蓋信用風險的生命周期(T)｡
企業預警管理理論的基本方法,即通過監測并預控造成各種經營風險和管理失誤的致錯環境,通過對致錯環境中各種內部和外部主要致錯因素(行為)進行有效的測評,進而控制錯誤的發生或發展,把失誤控制在早期,把各種經營風險降到最低限度｡對于商業銀行信用風險的預警,也需要在信息的時效性范圍之內,及時地從作為信用風險的表現和影響因素的外部環境中獲取信息,根據獲取到的信息,篩選到可能影響商業銀行交易對手或是交易對手信用風險大小變更的信息以及這些信息所對應的交易對手;針對所發現的交易對手,重新度量其信用風險,得到交易對手的信用風險大小;根據評估出的交易對手和他們的信用風險大小,從眾多應對策略中選取合適的應對策略并實施｡因此,將信用風險預警分解成如下三個預警階段:環境的監視和信用風險的發現階段(P_d)､信用風險度量階段(P_e)､制定應對策略階段(P_s)｡
其中:P_d階段在整個信用風險的生命周期中持續工作,僅當P_d階段發現交易對手信用風險變化的信號或可能影響信用風險預警的交易對手信息和環境信息時,才觸發信用風險度量階段通過獲取交易對手的財務數據或金融市場數據使用專家系統､記分模型或定量模型等信用風險度量模型來度量其信用風險的大小;僅當P_e階段度量出的信用風險值大于某一個閾值,才進入P_s階段｡這樣商業銀行就完成了一次信用風險預警的全部過程｡在T內,可能重復著一個或多個這樣的信用風險預警過程｡
三､信用風險預警的概念模型
商業銀行信用風險包括兩個確定的直接參與者,即商業銀行(L)和交易對手(B)｡若把自然的選擇(N)當成一個間接的參與人,則商業銀行信用風險預警中的參與人(P)可以表示如下:
P=(L,B,N) (1)
(一)信用風險預警各階段目標和子過程
從L的視角,分析在信用風險各個階段的需求和信息交互｡
(1)環境的監視和信用風險的發現階段(P_d)
該階段的任務是從N和B中發現可能導致信用風險變化的信息以及這些信息所影響的B｡為了實現這個目的,L要在整個信用風險的生命周期中持續從B和L獲取信息｡由于信息量非常巨大,而且所獲取的信息可能由于不具備有用性､時效性和真實性等等要求,需要對獲取的信息進行篩選｡并且,當單獨的信息并不能直接發現信用風險,需要通過信息組合起來才能發現信用風險｡如發現某個B｀的貸款在時間t｀內到期并不能發現其信用風險變更,發現它在其他商業銀行的貸款在時間t｀內到期也不能說明其信用風險變更,然而這兩條信息組合則意味著由于B｀要同時償還多筆貸款而可能產生現金的不足｡篩選､組合后的信息轉換成知識,和L的所有B進行匹配,得到其信用風險可能受影響的一部分交易對手B+(B+∈B)｡該階段中,信息主要從N和B向L流動,由于在B和L之間的博弈中,信息不對稱對B有利,因此N是主要的信息來源｡該階段向下一階段輸出B+和相關的知識｡
(2)信用風險度量階段(P_e)
該階段的任務是根據P_d輸出的B+和相關的知識,選擇滿足合理性和準確性的信用風險度量模型和方法度量其信用風險的大小｡該階段的核心任務是選擇并運行信用風險的度量模型｡該階段通過度量模型的選擇､輸入數據的獲取､模型運行和度量結果的輸出四個子過程來實現其核心任務｡該階段中,信息主要從N和B流動,和上一階段不同的是,由于直接獲取用于度量信用風險的財務和金融數據,該階段主要的信息來源是B｡該階段的輸出為B+的信用風險度量結果｡
(3)制定應對策略階段(P_s)
該階段的任務是根據P_e輸出的B+的信用風險度量結果,判定是否超過閾值,并選擇或制定L的應對策略并加以實施,以避免由于信用風險的變更而引起的損失｡該階段的核心任務是選擇并實施信用風險應對策略｡該階段的子過程有:判斷是否超過閾值､風險應對策略的選擇､策略的實施｡
(二)信用風險預警的概念模型
綜合前面提出的信用風險預警的邏輯過程分析､參與者分析和信用風險影響因素分析,三階段信用風險預警的概念模型如圖3所示｡
四､信用風險預警支持系統
(一)信用風險預警系統需求分析
對于信用風險預警而言,其目標是得出何時對B采用何種度量方法和模型進行信用風險度量,并且對度量結果需要采用何種措施來避免可能的損失｡根據前面對信用風險預警三個階段的分析,可以提出三個信用風險預警階段的功能需求｡
(1)環境的監視和信用風險的發現階段(P_d)
該階段的功能需求:信息獲取､知識組合和篩選､與交易對手匹配､輸出B?和相關知識｡該階段從各種國家的､行業的､商業､企業自身相關的信息系統和WEB網站中獲取信息,向下一階段P_e輸出可能發生信用風險的交易對手和相關聯知識｡
(2)信用風險度量階段(P_e)
該階段的功能需求:模型選擇､輸入數據的獲取､模型運行､輸出度量結果｡該階段接受P_d階段輸入的交易對手和相關聯知識,向P_e輸出交易對手的信用風險度量值｡
(3)制定應對策略階段(P_s)
該階段的功能需求:判斷是否超過閾值､應對策略選擇､策略的實施｡該階段接受P_e輸入的交易對手信用風險度量值,輸出應對策略｡
(二)信用風險預警系統框架模型
根據信用風險預警三階段的功能需求分析,信用風險預警支持系統的框架模型如圖4所示｡
五､案例分析
本文以商業銀行B在成功收回A公司巨額逾期貸款本息及全部追償費用一案為例,具體闡述商業銀行信用風險預警過程｡A公司是一家當地知名企業,因承建某國家重點建設項目,而先后獲得包括B以及另一銀行的億元貸款,資金來源充足,B經貸前考察向其發放了貸款｡
圖5模擬了商業銀行B通過信用風險預警的三個階段,及時發現A公司信用風險的變化､并加以度量和采取措施的過程｡在P_d階段,B行從直接信息來源獲取了要求B行貸款展期而賬戶內并未籌集足夠還貸資金的信息,并從銀行同業獲取了A公司在近三個月內在數家銀行多筆數量較大的貸款將先后到期的信息｡通過這些信息的組合,發現的知識指向了A公司在到期時可能現金不足;在P_e階段,B行通過專家主觀估計了該信用風險的大小,發現其信用風險有明顯變大的趨勢;在P_s階段,B行選取信貸政策與法律相結合的策略,一方面明確拒絕其展期要求,另一方面,結合法院以訴前保全方式查封其多家銀行賬戶｡最終A公司將其在B行的全部貸款本息及包括訴訟費､律師費等在內的全部追償費用一并償還｡
本文對信用風險和信用風險預警進行了研究,提出了信用風險預警的概念模型和支持系統的系統結構,其目標是從商業銀行的實務出發,建立商業銀行信用風險預警的支持系統｡要實現最終的目標,還需要做以下方面的研究:信用風險發現的機理;對不同交易對手和不同類型的信用風險,風險度量的方法､模型的自動選擇機理;信用風險應對策略的選擇機理｡
參考文獻:
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經濟全球化，經濟市場上影響因素增多，這也導致了企業發展的不穩定性，作為企業發展新秀的農墾企業在經濟大潮中形勢尤為嚴峻，農墾企業發展面臨的不確定性，導致農墾企業發展的風險急劇上升，對于某些企業面臨著生存危機?？v觀全國，整體上看我國企業進入財務風險時期，農墾企業是以農業為主的多元化發展的企業，只有防范風險、化解風險才能讓農墾企業在經濟市場上有一席之地并且長足發展。如何預防和解決財務風險成為農墾企業財務部門的重要課題。
一、財務風險的類型和概念
1.類型
經營活動中的不確定性，導致了企業風險的發生。財務管理是企業發展的命脈，面對風險，財務管理首先要識別，然后采取相應的措施來應對，在日常的經營活動中，做好風險預防能防患于未然，有利于企業經營活動的穩定進行。市場經濟背景下，農墾企業中常常出現的財務風險有四種，分別是籌資風險、投資風險經營風險和存貨管理風險。
2.概念
所謂財務風險預警系統是指以保證企業正常經營為目的而建立的報警系統和控制系統。財務風險的依據是企業的財務報表、企業的經營企劃、企業中與財務相關的其它信息資料；財務風險管理系統的常用方法是比例分析和數學模型；財務風險預警系統的主要參考理論是企業管理理論和市場營銷理論；財務分析系統的作用是預測企業經營中存在的財務危機，為企業調整經營決策做參考。
二、財務風險預警系統的功能
財務風險預警系統的基本功能是檢測和診斷；財務風險預警功能的衍生功能是校正和免疫。下面分別簡要介紹財務風險預警系統的四項功能。
1.監測是通過跟蹤企業生產和經營的整體過程，與生產計劃和生產標準進行對比和核算，反映生產偏差，找出問題，進而預測出企業的經營狀況。監測的作用是提前警告，早作準備，尋求對策，從而把企業經濟損失降到最低。
2.診斷的依據是預警的結果，診斷的技術是現代企業管理技術和企業診斷技術，診斷的目標是找出企業運行弊端；診斷的作用是企業能夠對癥下藥，藥到病除，實現企業管理的作用。
3.矯正是以監控功能和診斷功能為基礎，制定改進方案、采取改進措施。矯正的作用是修復經營漏洞、完善經營方法，使企業運營的各項指標符合制定的標準。
4.免疫是對檢測功能、診斷功能和矯正功能的分析、整合和記錄。免疫功能的作用有兩個，一是記錄經驗，作為錦囊，相似問題，直接處理；二是記錄“發病誘因”，及時規避風險。
三、企業財務風險預警體系的構建
目前，農墾企業的財務風險主要有兩種，一是企業外部條件造成的企業財務分集，二是企業自身經營管理問題引發的財務危機。一般情況下，企業財務預警機制包括總體財務預警機制和部門財務預警機制兩個方面?？傮w財務預警機制的作用是企業高層掌握企業的總體財務狀況，面對危機征兆，及時宏觀調控。部門財務預警機制的作用是設定各個部門的警戒值，及時改進可能失衡的地方?？傮w財務預警機制和部門財務預警機制的關系是：總體財務預警機制是設計圖紙，部門財務預警機制是一磚一瓦；總體財務預警機制決定部門財務預警機制的應對措施，部門財務預警機制保證總體財務的制定方向，反饋總體財務的實際動向。具體構建為：
1.建立短期財務預警系統，編制現金流量預算。2.建立長期財務預警系統，構建風險頇警指標體系。3.加強資產管理。加強企業資產管理，防止不良資產產生，提高資產的變現能力是防范財務風險重要的管理手段。4.加強資金管理。合理調動使用資金。財務人員進行貨幣資金的合理調度。細化應收賬款管理。
四、如何加強企業財務風險的控制
經濟全球化，在經濟市場下財務風險只能盡量規避和減小，無法完全消除。從企業在市場經濟下的運營規律上看，要謀求企業發展，不可以太過保守，追求零風險很可能在經濟市場博弈當中敗下陣來，直至被徹底淘汰。從企業自身發展看，較為理性的面對風險的態度應該是在以成本效益為原則的前提下，將財務風險控制在一個可以接受的合理的范圍之內；面對風險應有的策略是回避風險、控制風險、接受風險和分散風險。具體說：
1.籌資活動是一個企業生產經營活動的起點，管理措施失當會產生籌資風險。2.控制投資生產項目、投資證券市場和投資商貿活動的風險。3.提高存貨周轉率和應收賬款周轉率：要建立穩定的信用政策，要確定客戶的資信等級，評估企業的償債能力，要確定合理的應收賬款比例，要建立銷售責任制。
五、結束語
農墾企業的目標是實現企業效益最大化，提高資產管理水平，樹立規避風險的意識，強化此物風險控制，保證企業經營活動的正常進行。農墾企業發展歷史較短，企業的特點是融資渠道較窄，內控機制不完善，基層管理制度空缺或不健全，面臨市場經濟下接踵而至的層出不窮的各種危機，農墾企業顯得弱不禁風，難以應對。宣告破產的農墾企業是前車之鑒，建立并且完善適合農墾系統的財務風險預警系統是當務之急，管理和農墾系統對財務是農墾企業健康持續發展的核心任務。
一、引言
2014年中央經濟工作會議明確提出要“高度重視財政金融領域存在的風險隱患，堅決守住不發生系統性和區域性金融風險的底線”。2008年國際金融危機爆發以來，世界各國應對金融危機的經驗表明，構建金融體系風險預警機制是必要且可行的。相對于整體金融風險而言，區域性金融風險具有更強的外部傳導性和可控性，且一般早于整體金融風險爆發，在某種程度上可被視為整體金融風險的預警信號，因此，作為金融監管的有效補充，研究區域性金融風險早期預警體系并進行預警分析將對金融風險管控具有重要意義。
國外學者對于早期風險預警體系的研究較為系統和成熟，且已有一些金融監管部門建立了早期預警模型，如美聯儲的SEER評級模型、美國聯邦存款保險公司的SCOR模型、法國銀行業委員會的預期損失模型、國際貨幣基金組織的宏觀審慎評估模型等。受國際金融危機的影響，近年來國內學者在早期金融風險預警和管理方面的研究也越來越多，但由于預警指標選擇、風險狀態劃分及臨界值選擇等均不盡相同，因此建立的預警模型也有所差異。本文通過借鑒國內外對金融風險預警指標體系的既有研究成果，綜合運用模糊聚類分析、BP神經網絡建模等計量分析方法，構建區域金融風險預警體系，以期對區域性金融風險的評估和防范提供客觀性依據。
二、總體分析框架及模型構建
本文構建的區域金融風險早期預警體系由三部分組成：首先結合安徽區域特點，構建包括經濟因素、財政因素、金融因素、房地產發展、企業經營狀況等的區域性金融風險指標體系；其次利用模糊聚類分析對研究樣本進行分類，確定BP神經網絡預警模型的分割點，為區域性金融風險水平的劃分提供一種新思路；最后采用人工神經網絡來預測未來金融危機發生的可能性。
（一）區域性金融風險指標體系
區域性金融風險指標選擇既要考慮金融風險因素的普遍性，更要體現區域經濟金融發展特點。指標選取原則：一是全面性，所選指標盡可能全面反映區域金融風險；二是可得性，所選數據要容易獲得，且期間口徑未作調整；三是匹配性，數據收集成本與模型預測的經濟實用性相匹配。
（二）風險評估的模糊聚類分析
在分析一個時間序列的區域金融風險時，我們可以把指標相似程度高的樣本聚集在一起，作為一個整體進行分析，以達到簡化的效果。傳統的聚類分析是一種“硬劃分”，即把每個待識別的對象嚴格劃分到某類中，具有“非此即彼”的性質，這種分類的類別界限也是分明的。然而，在大多數情況下，風險類別可能并沒有嚴格的界定，其類屬性方面存在中介性，適合進行“軟劃分”。模糊集理論為這種劃分提供了強有力且有效的分析工具，采用相應的模糊聚類模型，可以取得較好的分類效果?！澳：垲悺备拍钭钤缬蒖uspini提出，之后人們利用這一概念提出了多種模糊聚類算法。本文運用神經網絡來進行模糊聚類，其優勢在于神經網絡的并行處理結構。
（三）基于人工神經網絡的早期預警體系
人工神經網絡ANN）是一種在生物神經網絡啟示下建立的數據處理模型，其具有強大的模式識別和數據擬合能力，最為可貴的是神經網絡還有自學習和自適應性。自適應性是指一個系統能夠改變自身的性能以適應環境變化的能力，當環境發生變化時，相當于給神經網絡輸入新的訓練樣本，網絡能夠自動調整結構參數，改變映射關系，從而對特定的輸入產生相應的期望輸出。人工神經網絡包括很多種，不同類型的神經網絡適用于解決不同的問題，其中最為常用的一種就是BP神經網絡，它是一種多層前向神經網絡，其權值調整采用反向傳播學習算法。而自組織競爭神經網絡則使用了與前向神經網絡完全不同的思路，采取競爭學習的思想，網絡的輸出神經元之間相互競爭，同一時刻只有一個輸出神經元獲勝，因此自組織神經網絡主要用于解決分類、聚類問題。鑒于此，本文在進行區域金融風險評估時，運用自組織競爭神經網絡進行模糊聚類分析，得出各樣本的風險類別；而在構建區域風險早期預警體系時，采用BP神經網絡進行分析和預測。
三、區域性金融風險早期預警的實證分析
（一）區域性金融風險監測指標的選取與標準化
在競爭激烈的市場經濟下，企業面臨著各方面的威脅和挑戰，在其財務管理中必不可少的存在著企業財務風險，如何預防財務風險儼然成為近幾年來全世界企業關注的焦點。構建企業財務風險預警系統，對企業預防財務風險起到重要作用。
一、企業財務風險及其管理理論
（一）企業財務風險的含義和種類
所謂企業財務風險是指在企業的財務項目中，財務狀況受各種難以預測和難以控制的不定因素所影響，具有不確定性，從而使得企業蒙受未知的損失。從廣義上來說，企業財務風險是指企業在財務活動中由于一些不可預測的未知因素而導致企業在一定時期內無法達到預期財務收益，而可能遭受損失；從狹義上來說，企業財務風險是指舉債籌資風險，是由于企業向外借貸而造成企業利潤的不確定性；從本質上來說，企業財務風險體現在企業可能存在資金運動效益率降低和中斷其發展的危機。
企業財務風險的種類繁多，不同的環境和階段中，所存在的風險特征也就不同。其大致可分為以下幾種風險：一是投資風險，指投資所帶來的不確定性和可能遭受的危機；二是籌資風險，指企業可能因無法償還借入資金和股東收益的變化而遭受危機；三是資金回收風險，是指成品資金轉變成結算資金和結算資金轉變為貨幣資金的過程中存在的不確定性；四是收益風險，是指可能只產生收益而不會蒙受損失，此種風險可進行預測。除此之外，企業財務風險的分類方式還有很多種，每一種企業財務風險都具有客觀性，復雜性和不確定性。
（二）企業財務風險管理的概念和職能
企業財務風險管理是指對企業財務風險進行科學的，系統的分析，并加以判斷，預防和采取有效的措施。企業財務風險管理旨在預防和減少可能存在的財務風險所帶來的損失，維持企業財務的運營。
企業財務風險管理的職能如下：一是對企業將面臨的風險進行分析，分析產生風險的原因，其外部的環境以及企業自身抵抗風險的能力；二是評價企業財務風險，深入了解發生此風險的概率和發生程度以及發生此風險后所產生的影響；三是探尋潛藏于企業發展中的財務危機，預測未來發生的事件所帶來的風險；四是實現推測出風險結果，采取應對措施，減少和回避風險；五是采取有效措施應對正在發生的風險危機，對已發生的財務風險進行補救，從而減少企業的損失。
二、財務預警系統的內涵和重要性
（一）財務預警系統的內涵
財務預警系統的基礎是企業信息化，它是用來監控企業在經營管理工作中潛伏著的財務風險的，并實時跟進其財務風險。財務預警系統存在于整個企業經營管理活動中，根據企業的財務報表，經營計劃和有關的財務資料，熟練運用財會、金融、企業管理、市場經營等方面的知識理論，選擇比例分析，數據模型等方法，來探討企業可能存在的風險，并向企業發出警報。財務預警系統是為預防企業可能遭受的財務風險而建的系統，通過設置重要的財務指標并觀察其指標變化來完成預警作用。
（二）財務預警系統的重要性
全球經濟一體化的進程加快，使得市場競爭也越來越激烈，企業不斷的尋求發展，想要獲取更多的利潤。然而在這樣一個形勢激烈的市場環境下，企業的每一個舉措都需要謹慎決定，要在追求利益最大化的同時，注重防范企業的財務風險。因此，構建企業財務預警系統是企業發展中的必然選擇。
目前，從外部環境上來看，企業所要面臨的競爭不僅是來自與本國內，還有各國企業的沖擊，在這樣一個狀態下，企業必須有危機感，增加危機防范意識，使本企業能在市場中樹立不倒。如此一來，企業構建財務風險管理是勢在必行的。從內部環境來看，企業內部的管理系統存在的風險逐漸增多，因此，企業必須能在風險發生前就做到預防，是企業能將財務風險所帶來的后果減到最小，而財務風險預警系統便能幫助企業達到這一目的。這是一個時間就是金錢的時代，是一個步伐越來越快的時代，尤為考驗企業的應變能力和掌握新信息的速度了，而財務風險預警系統便能幫助企業根據最新的數據變化，在最短的時間內做出最正確的決策。
構建財務風險預警系統，有利于企業掌握最新信息和數據，強化對信息的管理，有利于全面的對財務風險進行透徹分析并設置處理機制，有利于企業樹立風險防范意識，應變能力提高，有利于企業能正確做出決策，減少企業蒙受的損失。
三、構建企業財務風險預警系統
企業財務風險預警系統是為預防企業中的財務風險所構建的，是一個各種預警職能緊密相連，互相制約的體系。風險財務管理中最為復雜，最具綜合性的管理活動便是財務風險預警系統了。構建企業財務預警系統必須對財務風險預警所在的環境進行仔細分析，要深入思考財務風險系統的結構構建，企業自身的風險環境和風險預警，決定了企業財務風險的職能，預警系統中的財務指標要具有科學性、合理性。
企業財務風險預警系統要分析信息，根據所掌握的信息對財務風險做出預警。要將企業內部的信息與相關領域的市場信息進行對比，從而獲取預警資料。在某種意義上，信息的采集對財務預警系統的運行有著決定性的作用。構建企業財務風險預警系統，必須建立在健全的財務風險分析和處理機制上。此系統需要符合企業自身的發展特征，跟隨企業發展的步伐。構建企業財務風險預警系統要遵循動態化原則，讓此系統具有及時性，有效性和能進行自我修復。
四、結束語
在全球經濟一體化的發展下，企業的財務風險是無法避免，只能在風險發生前進行有效的預防，從而減少企業的損失。構建企業財務風險預警系統是企業必不可少的工作，是企業財務管理中不可或缺的部分。企業財務風險預警系統對系統顯示的數據進行分析，為企業管理者提供有效的信息依據，使其能做出正確的有利于企業發展的決策。
參考文獻：
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產業風險預警是宏觀經濟風險預警的重要內容之一。近年來，隨著經濟全球化的大力推進，世界各國之間經濟聯系不斷加強，相互依賴程度日益提高，產業在發展過程中所面臨的風險大大增加，尤其是在走向國際市場過程中，由于缺乏相關信息且對國際競爭環境及相關競爭對手不了解，我國部分產業經常處于劣勢，屢屢受挫，對其實現健康可持續發展造成極大威脅。
目前，產業風險預警問題已經引起了國內外學者的廣泛關注，部分國家和政府也開始重視建設相關產業的監測和預警系統。從國內外產業風險預警研究的相關文獻綜述來看，目前國外的產業風險預警研究主要集中于銀行業、旅館業和國際快遞業等產業，而國內研究開始主要集中于農業、金融業、保險業、房地產業、電信業等產業領域，近幾年隨著我國戰略性新興產業的發展，眾多學者開始關注戰略性新興產業的風險預警問題。在實踐方面，我國于2001年啟動了重點行業進出口監測系統，初步建立了化肥、汽車、鋼鐵三大行業的產業損害預警系統；2003年，國家計委經濟研究所和北京新華在線信息技術有限公司共同了涉及十大行業的《中國行業景氣分析報告》；同年，易觀咨詢和通信世界聯合推出了“中國電信產業景氣指數”。截至2010年初，我國已建成9000家監測企業產業損害預警直報系統，監測行業覆蓋汽車、鋼鐵、紡織等16個重點行業，我國產業風險預警體系的建設已經初步取得成效。
但是，目前的產業風險預警研究主要基于產業經濟理論和風險管理理論，主要預警方法為警兆預警法和警素預警法，其預警體系構建也只是針對反傾銷、反補貼等貿易壁壘以及減少貿易摩擦而建立的一種產業監測系統，難以應對目前產業所處的復雜的國際競爭環境、相關競爭產業的發展狀況和產業自身發展的異常情況。因此，迫切需要一種更加全面、成熟的理論來指導產業風險預警實踐工作，規避產業發展中可能遇到的風險。將產業競爭情報理論引入產業風險預警工作，不僅可以幫助產業認清發展環境、識別潛在風險，還可以幫助產業增強抵御風險能力，提高競爭優勢，實現健康可持續發展。
1.產業競爭情報的內涵
2008年11月15日，中國科學技術信息研究所的陳峰研究員在中國科協第182次青年科學家論壇上提出產業競爭情報的概念，引起了情報界的廣泛關注。此后，以中信所、中科院為中心的一批學者對產業競爭情報的含義、要點及內涵進行了深入的探討。陳峰等人認為產業競爭情報是指面向產業競爭系統、向本國或本地區產業鏈內的企業群體提供其所需的動態性、應對性情報的研究與活動。張立超等人認為，業競爭情報主要是指采用全球產業競爭視角，從產業全局的角度出發，通過對不同國家或者地區間的相同或相似產業所處的產業競爭環境的實時監測，及其對影響該產業領域發展的相關情報要素進行搜集、整理、加工、分析，在此基礎上制定出相應的產業競爭戰略，從而最終為該國或地區整體產業競爭力的提升而服務?；诖?，本文認為，產業競爭情報是指以特定區域的某一產業為服務對象，通過跟蹤、監測產業及產業發展環境為產業獲取競爭優勢提供情報的活動。
從產業競爭情報的概念可以看出，在產業競爭情報中，競爭主體是特定區域內的處于同一特定產業鏈中的企業集群，開展產業競爭情報的目的在于提高該產業的整體競爭力，實現整個產業的健康、穩定發展，因此，產業競爭情報具有準公共物品的屬性和顯著地正外部性。但是，由于產業競爭情報一方面是整個產業中所有企業的共享信息，另一方面又面向的是某一特定產業而非所有產業，因此，產業競爭情報又同時具有非競爭性和可排他性。
從產業競爭情報的內容來看，產業競爭情報可以表現為企業競爭情報的共性集成，也是政府競爭情報乃至國家競爭情報細化和具象的體現。它所涉及的范圍囊括了企業競爭情報的范圍，并延伸至全產業共同關注的內同，重點包括其他國家和地區知識產權布局、產業共性技術布局與突破、政策與法律法規，等等。具體來看，產業競爭情報的主要內容包括競爭對手情報、技術競爭情報、市場情報以及政策法規與戰略情報。
2.產業競爭情報在產業風險預警中的應用
2.1產業競爭情報在產業風險預警中的作用
我國產業在發展過程中一直面臨諸多挑戰，一方面是由于自身發展過程中存在不足和短板，另一方面是來自其他國家或地區的競爭對手對我國產業優勢的強大壓制。因此，將產業競爭情報引入產業風險預警工作，對完善產業風險預警理論與方法、進行產業風險預警實踐具有重要意義。具體來說，產業競爭情報在產業風險預警中的作用表現在三個方面：
一是可以實現對產業本身及其競爭對手的實時監測，快速分析產業自身發展情況及來自競爭對手的威脅程度，及時預警信息，對產業風險做出實時應對。產業動態監測是產業競爭情報的核心產品之一，即時或定期產業及其競爭對手的最新動態，可以實時、動態監測產業變化，及時識別產業風險因素，快速進行警情，提出應對措施。
二是可以及時、快速地捕捉產業風險的早期信息，在風險對產業發生危害前提前進行應對，盡量降低風險對產業造成的損失。產業競爭情報不僅可以對產業潛在風險因素進行實時監測，而且還可以提業發展趨勢、政策環境、技術創新、競爭對手等方面的深度分析報告，預測產業發展趨勢和產業發展環境的未來變化，在風險發生前對其進行識別，并將警情扼殺在萌芽之中，實現產業的健康發展。
三是可以降低企業風險預警成本，提高企業及整個產業的風險抗擊能力。產業競爭情報作為準公共物品，面向的是整個產業鏈內的所有企業。因此，利用產業競爭情報開展風險預警工作，可以為企業提供更及時、全面的產業動態情報、競爭對手情報、技術競爭情報、市場情報以及政策法規情報，為企業減少風險規避成本，提高企業及整個產業的競爭力。
2.2產業競爭情報在產業風險預警中的具體應用
產業競爭情報作為產業風險預警的指導理論，在產業風險預警中的每個步驟均具有重要作用。本文認為，產業競爭情報在產業風險預警中的應用具體可歸納為三個方面：
第一，風險識別與預警指標體系建立。產業競爭情報是以提升整個產業的競爭優勢為目的的，其關注的重點內容不僅涵蓋產業產量、共性技術等產業自身情報，還重點關注政策法規、市場環境等產業環境情報以及來自競爭對手的競爭對手情報。因此，在產業風險預警過程中，應從產業自身、產業環境和競爭對手三個維度來識別產業風險，構建預警指標體系。
第二，情報收集與分析。在產業競爭情報服務過程中，產業競爭情報形成了涵蓋各類產品的綜合產品線，例如：產業發展態勢定期監測產品；市場分析、產業政策等領域的深度分析報告；競爭對手、目標市場等相關基礎數據庫；公共信息平臺及時推送；等等。因此，在產業風險預警過程中，可以綜合利用產業競爭情報的各類產品對產業風險因素進行實時跟蹤與監測，并針對特定風險因素進行情報深度分析與風險評估，從而為產業風險預警及時、迅速、高效地提供情報支撐。
第三，風險預警運行機制構建。由于產業風險預警易出現“搭便車”現象，因此傳統的面向整個產業內企業群體的產業風險預警工作通常由非盈利性科研部門、行業協會等第三部門完成。實際上，盡管產業風險預警是面向產業進行的活動，但其受益對象不僅包括產業，還包括企業及政府。只有企業、政府及第三部門聯合起來，通過合作來分享各種信息與資源，才能更好地規避產業風險，實現產業健康發展。產業競爭情報作為一種準公共物品，其供給主體具有多元化，包括政府、行業協會、非營利性科研機構及營利性科研機構等多個部門，可以協同提供更加全面準確的情報。同時，產業競爭情報的服務模式也具有多樣化，可以由各個部門單獨進行，也可以由政府或第三部門牽頭、協同組織多個機構共同進行。因此，可以將產業競爭情報引入產業風險預警運行機制中，協同組織多種情報供給主體，共同開展風險預警工作，促進產業風險預警工作實現有序的良性循環。
中圖分類號：F842.6 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）11－0101－02
醫療保險基金風險預警指標體系，是一系列相互聯系的能敏感地反映風險狀態及存在問題的指標，是一個有機構成的整體。指標體系必須能夠全面反映醫療保險基金風險的各個方面，符合實際、切實可行，起到領先的警示信號和預控功能作用。
研究參考國內外文獻，結合遼寧醫療保險的政策和實踐，確定醫?；痫L險預警指標體系初稿[1]。然后，采用德爾菲法專家咨詢，根據相關學科專家的建議，經過反饋及修改，建立統籌基金風險預警指標體系。
一、醫?；痫L險預警指標體系初建
通過對遼寧城鎮醫保基金風險的警源分析與識別[1]， 依據遼寧城鎮醫?；鸢l展的實際狀況，從制度設計風險、管理風險、操作風險、道德風險以及醫療需求風險等五個方面建立遼寧城鎮醫?；痫L險預警體系，如表1。
二、醫療保險風險因素的專家評定篩選
以醫?；痫L險預警指標初級體系為藍本，采用德爾菲專家咨詢法篩選確定醫?；痫L險預警指標內容[2]。
（一）專家咨詢
組織20人專家小組，由醫療保險、醫學、衛生經濟、衛生管理等方面專家構成，對他們進行問卷調查，專家之間互不交流，保證問卷之間的獨立性和質量。專家咨詢表圍繞著指標體系初稿包含的各層指標，由專家對各指標的代表性、可行性、靈敏性等特征進行評定，按照“很重要”、“重要”、“一般”三個標準評定一級指標（第二層），對5個一級指標的分類進行統計分析，不合適的指標進行刪減，確定準確的一級指標體系。按照“好”、“中”、“差”三個標準并分別賦予分值對重置后的一級指標中每個二級指標（第三層）進行評分，分別計算每個二級指標的均值、滿分率和變異系數，以低于其中任意兩項的平均水平作為指標的排除標準，之后綜合專家意見，篩選出進入下一輪評定的指標。三級指標的評定篩選按照二級指標的評定方法進行。
第一輪專家咨詢完成后，進入第二輪專家咨詢。第二輪咨詢是對二級、三級指標進一步調整，確定各級指標的權重，同時，利用MATLAB編程軟件，對第二輪專家的判斷矩陣進行一致性檢驗，并明確各項指標的定義和計算方法，最終確定需要納入醫?；痫L險預警體系的指標。
（二）咨詢結果
在咨詢過程中，專家們對一級指標的設計提出了一些建設性意見。有75%的專家認為，一級指標中制度設計風險指標與管理風險中的某些指標存在內在關聯，相似性過高，會導致指標評價中的結果偏差，應予以刪除。這其中，有8位專家認為“覆蓋率”、“繳費率”隸屬于籌集風險指標，有7位專家認為“支付標準”隸屬于支付風險，還有2位專家認為一級指標中還應當包含“基金監管”這個指標?？紤]到基金監管的概念寬泛，在建立預警指標時操作難度較大，暫不考慮納入。
二、三級指標的篩選，綜合專家意見，作出以下調整：（1）刪除“制度設計風險”這個一級指標后，將其中的二級指標刪除，將三級指標中的“覆蓋率”、“繳費率”放在“籌集風險”的下級指標中；“支付標準”放在“支付風險”的下級指標中。（2）“管理風險”指標中，“支付風險”中的“退休率”與老齡化風險中的“年齡結構”存在交叉關聯，處于被包涵的狀態，所以“退休率”指標不予考慮。（3）專家認為，“籌集支付道德風險”概念過于寬泛，不能很好地詮釋“道德風險”二級指標，又考慮到道德風險存在“合規道德風險”和“違規道德風險”兩種情況，風險預警重點考慮的是違規情況，因此建議將“籌集支付道德風險” 修改為“違規道德風險”。（4）“人為風險”指標中的“主觀風險”在很大程度上是“道德風險”的體現，含義重復，予以刪除。
根據兩輪咨詢評分，利用MATLAB和SPSS軟件，結合聚類分析來計算各級指標的權重，分別計算出有效的各級指標權重值（見表2）。
（三）咨詢可信度分析
Coefficientα是評價內部一致性最常用的可信度指標。a系數越大，其內部一致性越高，可信度也就越好，利用SPSS 11.5和每輪咨詢指標的得分計算的Coefficientα系數，如表2。結果表明，本研究專家咨詢得出的結果及建立的指標體系是可信的。
三、醫?；痫L險預警指標體系的確定
根據研究目的，結合上述多數專家的意見和實際操作性，最終確定納入醫?；痫L險預警體系指標，如表3（表中括號內的數值為權重）。
預警指標體系建立后，可利用遼寧某統籌地區城鎮醫療保險運行數據，計算出醫?；饸v年風險預警指標值，并引入相關技術構建醫?；痫L險預警體系的指標預測模型，從而對某統籌地區的醫?；痫L險進行預測，以便采取積極有效的風險管理措施。
結語
對城鎮醫?；痫L險進行預警，科學的指標體系是構建醫?；痫L險預警體系的首要環節。結合遼寧醫保基金運行的實際，確定基金風險的內容范圍和對應的預警指標，并通過德爾菲專家咨詢法進行篩選調整，建立了相應的預警指標體系。該指標體系既與所要預警的內容相吻合，又具備可操作性和可行性。
參考文獻：
1 風險概念的階段性發展
國外對風險問題的研究始于19世紀末，1895年，Haynes從經濟學意義上提出風險的概念。他認為：“風險一詞在經濟學和其他領域中，并無任何技術上的內容，它意味著損害的可能性。某種行為能否產生有害的后果應以其不確定性界定，如果某種行為具有不確定性時，其行為就反映了風險的負擔?！?/p>
世界上第一個對風險進行理論探討的經濟學家是美國學者威雷特，1901年他在其論文《風險與保險的經濟理論》中給風險下了這樣的定義：“風險是關于不愿發生的事件發生的不確定性的客觀體現。”
1921年，美國經濟學家奈特在他所著的《風險、不確定性和利潤》一書中對風險的涵義作了進一步闡述，他認為風險不是一般的不確定性，而是“可測定的不確定性”，他指出，經濟生活中的現實風險和未來風險都可以借助數理統計分析來計量和測定。
研究風險的國內外學者站在不同的學術視角，給出了風險的內涵。由于概念具有本質性的特點，清晰闡釋概念是對風險的政策制定提供有效指導的先決條件。筆者認為可以將風險理論特征歸納為五點：風險的不確定性；風險的客觀性；風險的復雜性；風險的動態性；風險的可度量性。
2 財務風險的內涵及分類
2.1財務風險的內涵
學術理論界對企業財務風險存在兩種認識：一是企業財務風險是由于企業財務活動中各種不確定因素的影響，使企業財務結果與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能；二是財務風險是企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。本文將前一種觀點稱為廣義財務風險，將后一種觀點稱為狹義財務風險。
廣義的財務風險從資金運動及其所體現的財務關系角度出發來界定財務風險，認為企業財務活動的組織和管理過程中的任何一個環節出現問題，都可能帶來財務活動成果與預期收益的偏離，這種偏離一般是指財務活動成果的減少，帶來償債能力和盈利能力的降低。
狹義的財務風險認為企業的財務風險是由于企業負債經營引起的，風險的中心在于貨幣資金的運動，這種運動以貨幣資金為起點，也以貨幣資金為終點。
2.2財務風險的分類
依據劃分標準的不同，可對財務風險進行不同分類。按照財務風險的可控程度，分為可控風險和不可控風險；按照能否通過多角化的方式分散，分為不可分散風險和可分散風險；按照風險發生的狀態，分為靜態風險和動態風險；按照風險設計的層次和范圍，分為微觀風險和宏觀風險；但通常上人們按其成因及性質將財務風險分為籌資風險、投資風險、現金流量風險、利率風險及匯率風險五類。根據上述分類標準，本人更認同將財務風險按成因及性質進行劃分。
3 財務風險的識別與控制
3.1財務風險識別
葉冬梅（2006）提出財務風險預測的主要方法是充分認識、分析企業內外部的經濟信息，利用財務比率，建立財務風險評價模型，進行財務風險分析，及時向決策者提交風險分析報告，形成財務風險預警系統。賀妍（2008）認為風險分析的一個重要作用是根據風險大小和事件的重要性設定優先次序，以合理安排資源配置。
3.2財務風險的控制
3.2.1確定風險反映態度。確定風險反應態度的出發點是降低企業風險管理成木，提高風險管理效益。對待風險的態度不同，其在復雜多變的環境中對風險的控制力度也就不同。
3.2.2風險預防方法選擇?；乇茱L險法：綜合評價各種可能發生的財務風險，選擇風險最低的方案；降低風險法：努力通過措施使其降低；分散風險法：通過聯營，多種經營及多元化投資等方式來分散企業財務風險的方法；轉嫁風險法：通過某種手段，將風險轉移給其他單位承擔。
3.2.3風險處理措施選擇。風險成本攤入：企業可將一部分風險損失事先以成本加價的形式攤入成本，將風險自行消化；建立風險基金：對于出現的偶然性很大而損失有限的風險，有計劃地提取一定數量且獨立于企業運營資金之外的貨幣資金，防止風險發生對企業正常運營資金的影響，保證企業經營活動的正常進行。
3.2.4建立財務預警機制。初始財務指標的確定目前無論是理論界還是實務界通常使用資產負債表、利潤表、現金流量表及其它相關明細表和在此基礎得出的各類財務比率來構建財務風險預警機制的指標體系。主要包括四大類（如圖1所示）：短期償債能力、長期償債能力、經營能力、盈利能力。按照普遍性、相關性、可比性、動態敏感性和可操作性的原則同時借鑒前人的經驗，選取了四大類中的20個指標作為初始財務指標。
圖1 公司財務預警機制——初始指標4 企業財務風險研究不足及未來展望
4.1研究不足
財務風險理論研究已取得較大成果，但也缺乏對實踐的普遍指導意義，研究存在著些許不足之處：（1）鑒于研究財務風險的學者有著不同的專業學術背景，研究視角各異，使得該理論內涵的界定仍然存在較多的爭議；（2）研究的內容大多以淺層次的描述和分析為主，缺乏更深入的對財務風險內部綜合性的定性和定量研究；（3）缺乏對多層次財務風險的特殊性進行深度探討，致使財務風險差異性很難得到準確劃分。
4.2未來展望
縱覽財務風險管理研究與實踐的現狀，筆者認為未來還可以從以下角度對財務風險開展研究：（1）風險管理的思想和視角應該與時俱進，不斷創新，可以從現代企業價值鏈管理與金融管理的新視角來做新的理論發展研究；（2）從主要以規范研究方法和定性研究方法向實證研究方法轉變；（3）對企業財務風險的衡量和指標的確定應采用動態和系統方法相結合，運用動態的視角觀察企業內部與外部的環境確定企業面臨的風險。
參考文獻：
[1]何茜.外資企業WCDP公司財務風險管理研究[D].蘭州大學，2012
Abstract:
According to the "adventurous jump" theory of Karl Heinrich Marx， the paper takes the transition from merchandise to money as a marketing course and holds the management of "adventurous jump" as marketing security management. In the analysis the basic framework of marketing security management includes 3 elements: factor， state and character， while a 3-dimensioned marketing security management model has 125 types of combination of the 3 elements above. Based on the 125 types of combination， this paper puts forward the alarm principle， the procedures and the model of marketing security.
Key words:
預警管理，是企業營銷安全管理的核心內容之一，做好預警管理，是做好營銷安全管理的關鍵。筆者擬從理論研究的角度，對企業營銷安全的預警原理模型和預警結構模型進行探討。
一、企業營銷安全預警原理
根據預警管理理論，提出企業營銷安全預警的原理模型，它是企業構建營銷安全預警管理體系的基礎，企業的整個營銷安全預警體系，都是在這個模型中運行的。
（一）企業營銷安全預警監測系統
企業營銷安全預警活動的前提，是確定企業營銷的各個重要環節為監測對象，即可能出現營銷危機和營銷事故的活動環節和領域。這有兩個任務，一是對營銷活動的過程進行監測，對監測對象同其它活動環節的關系狀態進行監視；二是對大量的監測信息進行處理(收集、分類、整理、轉化、標準化等)，建立信息檔案，進行歷史和社會的比較。
（二）確認預警對象的指標和原則
通過理論分析和實證調查，可以找到影響企業營銷活動過程安全性的各種因素，然后對這些因素進行聚類分析，可得到分層次的因素集合，這就是要建立的企業營銷安全預警指標體系。這些指標體系可分為主觀指標與客觀指標兩個方面。客觀指標可通過調查而直接獲得，主觀指標則可通過具有高度一致性（可通過肯德爾和諧系數法檢驗）的專家評判來獲得。兩種不同計量單位的指標可通過標準分數進行轉換，使其具有可加性。
（三）確定臨界區域
臨界區域即是確定企業營銷安全級別的值域，每個級別對應于一個相應的值域。只有確定了企業營銷安全級別的臨界值域才能據此確定企業營銷安全狀況。
（四）識別、診斷和評價
通過對監測到的營銷信息的分析，可確立企業營銷活動中已經存在的營銷風險和將可能發生的營銷危機趨勢。識別的任務就是要選擇出“適宜”的預警指標來判斷企業的哪個營銷環節已經或即將發生營銷危機。這里的“適宜”，是指針對本企業特有的基本情況和經營趨向而建立起來的指標體系，并不適合其它的企業，不是通用指標體系。
診斷是對各種已經被識別到的各種營銷風險和營銷危機現象，進行成因、過程分析和發展趨勢預測，以明確哪些現象是主要的，哪些現象是從屬和附生的。診斷的工具就是識別過程中所確定的企業特有的和社會相統一的評價指標體系。
評價是對已被確認的主要營銷危機和營銷風險進行損失性評價，以明確企業在這些營銷風險和營銷危機沖擊下會繼續遭受什么樣的打擊，包括企業損失評價和社會損失評價。
（五）輸出企業營銷安全值
在識別診斷和評價的基礎上，綜合分析處理各個營銷環節的各種企業營銷安全數字信息，進行匯總聚類分析，得出企業總體企業營銷安全狀況。并立即制定企業營銷安全狀況報告，上報給企業營銷管理決策者進行決策。
（六）企業營銷安全管理決策
企業決策者根據其報告的企業營銷安全狀況(即輸出的企業營銷安全值)，做出營銷管理決策。如果企業營銷處于
安全狀態，則應繼續監測，如果不安全則應立即采取相應的處理措施意見。
二、企業營銷安全預警結構模型
綜合前面的分析與研究，企業營銷安全預警的基本體系，如圖2所示。
圖2是筆者提出的企業營銷安全預警體系的基本模型，它直觀地展示了企業營銷安全預警體系的全部內容。模型顯示，企業營銷安全管理包括5×5×5=125個組合。一個企業，要進行完整、全面的企業營銷安全預警管理，就必須從這125個方面進行分析和研究。這是一個龐大的系統工程，目前是無法解決的，筆者的目的是要建立一個基本框架，作為進一步研究的基礎，也為更多的后繼研究者提供一個參考，以便共同來攻克這一難題。
（一）營銷安全預警警素系統
警素，是指警情要素，也稱安全要素，它是分析警情的基本因素，是預警管理的起點和基礎。
企業營銷安全預警警素不同于自然預警警素。自然預警警素一般是單因素，可用單指標測度。如地震的警素是震波，水災的警素是水量，火災的警素是火勢。企業營銷安全的預警警素是一個復雜的系統，是多因素，要用多指標來測度。我們將警素分析直觀為下圖。
（二）企業營銷安全預警警態系統
在安全研究中，一些學者研究風險問題，希望用風險來概括一切，把危機、威脅、事故等一切不利于企業的因素都用風險來表示，結果，總是出現一些概念沖突與矛盾。另一些學者則只研究危機，把風險、危險、威脅等都納入危機的范疇來研究。都用危機一詞來表示。比如羅伯特希斯（Henth.R）說：“風險、威脅和危險等詞描述了極其相似的問題及危險來源，但也可用來表示特定的概念。'風險'一詞主要來源于金融管理活動，含有很強的計量因素，這些計量要素用于在面臨各種各樣的風險來源時估計成本和收益?！蓖{“一詞經常用于社會科學調查，此種調查旨在力求注解人們如何察覺威脅、安全及生存的情況，并以毫無防備或神經脆弱的人對此種情境的感覺來討論威脅。”危險“一詞一般是由工程師和科學家用來描述諸如化學制品以及來自我們周圍世界（地震、火災、水災、暴風和戰爭）之類的有形危機。筆者主要用'危機'一詞來涵蓋以上所有的意思。”[1]
筆者認為，隱患、威脅、危機這些概念存在量的區別，也有質的區別，把它們硬性地規入任何一個概念之中，用一個概念來代表，都是不科學的。在企業營銷的有利和不利影響中，除了隱患、威脅、危機外，還有失敗和事故，它們都是營銷安全的不同形態和在程度上的不同表現，對它們加以區分和界定，對營銷安全管理是十分必須的，也是科學的營銷安全管理的基本要求[2]。
圖4是營銷安全五態結構模式圖，營銷安全分為五態：安全態、隱患態、威脅態、危機態和失敗態。
安全態是營銷處于無風險和低風險狀態，它是營銷安全管理的理想狀態[3]。
隱患態是各種不確定的因素對營銷的負面影響處于潛在可能性狀態。這種可能性是一種概率，它在未演化成威脅之前，并不對當前營銷活動造成直接負面影響。所以，隱患是一種潛在的負面影響，在沒有觸發條件的時候，是安全的，但一旦有觸發條件，就馬上變得危險起來。它是營銷安全的低風險狀態。
威脅態是隱患態的發展，當隱患發展為對企業當前和未來的營銷活動構成了直接負面影響時，就是威脅態。威脅態是隱患態發展的結果，是一種不安全的營銷狀態，但威脅態還是一種趨勢，尚未改變營銷活動的性質和方向，也還沒完全決定營銷活動的安危趨向，因此對威脅態采取嚴格的監控和針對性的化解措施，可以保持營銷的安全。
危機態是威脅態的突變，是企業營銷活動和營銷系統正在遭受破壞，不迅速解決營銷危機就會陷入失敗的緊急狀態，危機態是嚴重的不安全營銷狀態，它經常由營銷事故引起，然后迅速發展，只要得不到及時控制，就可能引發更大的營銷事故，不僅直接影響正常的營銷活動，對企業營銷造成損失，而且繼續惡化，則可能直接導致營銷失敗。危機態又是高度不確定的，可以瞬間化為失敗態，因此，抓緊時間，做出決定，采取果斷措施，是防止危機態向失敗態的有效辦法。
失敗態是危機失去控制，致使營銷系統被徹底破壞，營銷活動已經無法進行的狀態。失敗態是一種嚴重的事故狀態，是營銷安全的崩潰。失敗態將對企業造成巨大損失，因此，當企業處于失敗態時，應該及時進行修復管理，以把損失減少到最小程度，千萬不要因營銷的失敗而引發整個企業經營的失敗。
（三）企業營銷安全預警警控系統
根據企業營銷安全預警原理，企業營銷安全預警警控體系如圖5所示。
1.警源體系
警源是警情產生的源頭，是警情的原發點。
預警管理是一種超前管理，超前管理必須從源頭開始，把警情控制和化解在源頭，就不會對企業營銷形成威脅，更不會引發營銷危機和營銷失敗。
對警源的監測實質上是通過警指對警素的監測，而監測點則是警素的動態變化——量的積累過程中質的突變點。監測的目標是要在量的積累接近安全閾時能發出危機警報，以便采取排險措施。
警源分為外生警源和內生警源。外生警源是外部風險對企業營銷安全所構成的威脅。內生警源是企業內部運作風險對企業營銷安全所構成的威脅。因此，警源監測應包括外部監測和內部監測兩個方面。從對警素的分析看，外部監測主要是對環境的監測和對市場的監測，內部監測是對營銷戰略、營銷策略和營銷運作的監測。內部監測在企業內部，只要建立了監測體系，就很容易執行監測任務。外部監測在企業外部，而且要素繁多，監測相對困難，因此，它必須借助一些信息工具和手段才能完成監測任務。
2.警兆體系
警兆就是警情征兆，是警情發生之前所出現的一系列前兆。警兆也稱，為警情先導指標，是預警管理最關鍵的一環，只要控制這一環節，及時關注警兆，并通過警兆發現警情，及時采取應變措施，就可以保持企業營銷的安全。
警兆本質上是對警素變化的外在反映，這種外在反映，有顯形的，也有隱形的，顯形的直觀可見，而隱形的則不易為人所發現。警情監測不僅要能發現顯形警兆，而且還要能發現隱形警兆，對隱形警兆的分析與發現，是企業營銷安全預警管理中最為重要的一步，看不到它，就意味著企業將迎來營銷危機，給營銷造成直接威脅。
警情從產生到爆發，有一個生命周期，被稱之為警情生命周期，可以用圖6表示。
從圖6可以看出警情的發展有五個階段：孕育期、潛伏期、發展期、爆發期和休眠期。警情從一個階段發展到另一個階段都是一個從量變到質變的過程，都有一個發展拐點，在孕育期，只為警情產生創立了條件，尚無威脅誕生，所以這時不存在警兆。在潛伏期，風險出現，但是與機會相伴而生的，是合理風險，這時出現警兆，但不構成威脅。所以這時的警兆不易覺察，很容易忽略。在發展期，風險轉化為一種直接的威脅，開始對營銷產生負作用，這時警兆會明顯增多，但也容易被忽略。在爆發期，警兆大量出現，警情變得緊急，這時的警兆是容易識別的，但如果忽視它而不采取果斷措施，就會發生突變，危機就轉化為失敗，警情進入休眠期，得到釋放而下降，但企業營銷安全已被徹底破壞。
因此，抓住潛伏期警兆分析，識別潛藏的風險，是企業營銷安全管理的基礎，抓住發展期警兆分析，記錄已經和正在形成的營銷威脅，是企業營銷安全管理的關鍵。抓住爆發期的警兆分析，識別已經爆發的營銷危機，是企業營銷安全管理的最后機會。潛伏期警兆分析，可以將警情化解在萌芽狀態；發展期警兆分析，可以控制警情的發展，使警情不演化為營銷危機；爆發期的警兆分析，可以使營銷危機不致發展為營銷失敗，起力挽狂瀾之效。由此可以看出，防止營銷失敗是有機會的，其至少給了三次機會，如果忽視警情生命周期曲線給出的三次機會，一味地忽視警兆的存在，那么營銷失敗的出現就是必然的。
3.警指體系
所謂警指，是指警情指標，也稱安全指標，它是對警情狀況，即安全狀況進行測度的基本工具。沒有警情指標，就無法度量安全狀況，也就無法進行預警管理。因此，可以說，警指的確立，是營銷預警的關鍵，也是預警管理的難點。許多企業之所以無法推進預警管理，主要就是缺乏預警指標。
警指與警素相對應，一項警素至少應有一項警指與之相對應。當一個警素無法通過一個警指來反映的時候，那么警素就必須細分，直至能用單一警指反映為止。在警素分析中，出現了一級警素、二級警素，甚至五、六級警素，其原因就是警素內含太多，無法用單一警指來度量而進行的細分。
警指主要有兩類：主觀警指和客觀警指。主觀警指是那些無法用客觀數據直接進行度量的指標，客觀警指是那些可以直接用客觀數據反映的指標。要實現企業營銷安全預警的準確化，最好是實現警指的客觀化。但由于營銷是一項科學和藝術、戰略和策略相結合的學科，許多東西無法數據化，因此還必須選用主觀指標。主觀指標的準確性理論上講沒有客觀指標好，但落在每一個企業則不一定。如果對主觀指標進行客觀化處理，主觀指標一樣可以非常準確，一樣可以準確的監測企業營銷安全的狀況，一樣可實現科學的預警管理。
4.警度體系
所謂警度，就是警情的程度。對警度的預報，可采取兩種方法。一是建立關于警素的普通模型，作出預測，然后根據警限轉化為警度。另一種是建立關于警素的警度模型，直接由警兆的警級預測警素的警度，這是一種回歸等級技術。
美國采用紅、橙、黃、藍、綠五種信號燈形式作為國家安全預警警度。在2002年9月11日，“911” 一周年之際，美國啟動橙色預警，副總統切尼開始隱藏，以備危機發生。我國應借鑒美國國家經濟預警的信號燈法，采用五級警度。只是根據企業營銷安全的實際情況取消了橙燈，增加了黑燈。
綠燈：五級警度。不存在警情，處于安全狀態。無須采取特別的應對措施，只需要進行安全維持管理和警情監測管理即可。
黃燈：四級警度。警情處于孕育狀態，屬于警情生命周期的潛伏期，有構成威脅的隱患伴生，屬于安全危機狀態，需要對隱患進行監測管理、消除管理和控制管理，防止隱患升級為顯患。
橙燈：三級警度。警情處于發展狀態，屬于警情生命周期的發展期，由于營銷隱患已發展為威脅，企業營銷面臨著壓力。這時企業營銷安全躍入不安全狀態，需要采取應急措施，進行威脅監督管理、控制管理和消除管理，以防營銷危機發生。
紅燈：二級警度。警情處于爆發狀態，屬于警情生命周期的爆發期，營銷威脅已發展為營銷危機，企業營銷面臨著失敗壓力。這時，企業營銷安全由不安全狀態躍入很不安全的危急狀態，企業陷入營銷危境，需要采取應急措施，控制事態發展，減少危機損失，防止滑入營銷失敗絕境。
黑燈：一級警度。警情對企業營銷安全而言處于休眠期，能量已經釋放，破壞已經形成，失敗已無法全面挽回，警情回落。所以，黑燈狀態，是一種難以挽回的失敗狀態。但是，由于企業營銷僅是企業經營系統中的一個環節，營銷失敗還不能說是企業經營的全部失敗，但營銷失敗對整個企業而言則是一場不可避免的嚴重危機。為了防止營銷失敗引發企業失敗，所以引入“黑燈”概念，把它作為企業失敗預警的信號，它提示企業必須采取修復措施和隔離措施，以防止營銷失敗引發整個企業經營失敗。
5．警策體系
警策，就是警情對策。針對出現的警情，依其警度，應分別采取應對措施。根據預警管理理論，警策應是與警度配套的，并在確立預警系統時，許多警策就制定好了，一當警情出現，便迅速按既定警策采取化警行動。而更多的警策則是在出現警情的時候迅速制定的，這樣的警策更有針對性，但有時由于時間緊迫，而錯過化警時機。
三、結論
基于以上分析，企業營銷安全預警原理模型，是企業進行營銷安全預警管理的邏輯結構體系，也是企業營銷安全預警管理的基本流程。企業營銷安全預警結構模型，是營銷安全預警系統的建立的內容體系，它是營銷安全預警邏輯結構上運行的核心內容。結構模型中的警素是營銷安全預警邏輯結構體系的起點，警態是營銷安全預警邏輯結構體系的運行的核心，而警策是營銷安全預警邏輯結構體系運行的結果。預警原理模型與預警結構模型，是企業營銷安全預警管理系統的兩大制成模型，借助這兩個模型，企業可以構建起屬于自己的企業營銷安全預警管理系統。
參考文獻
（一）風險分析的一般方法
現代風險管理論認為，風險分析是風險管理過程的首要步驟，它是實施風險方法與控制的前提條件。對風險進行分析一般包括風險辨識、風險估計和風險評價等相輔相成的三個階段。風險分析是一門理論性和實用性都很強的邊緣學科，它廣泛地利用各種定性和定量方法對風險進行辨識、估計和評價。分析眾多論及風險分析方法的研究文獻，對其常用的方法包括：
1.風險辨識方法（Risk Identification）。風險辨識是指從系統的觀點出發，對研究對象所面臨的、以及潛在的（關鍵）風險因素加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。風險辨識常用的方法包括：專家調查法（是大系統風險辨識的主要方法，按照專家調查形式的不同，它又可分為專家個人判斷法、頭腦風暴法和德爾菲法等十余種，）；故障樹分析法（FTA法）；情景分析法（Scenario Analysis）；篩選――監測――診斷方法。
2.風險估計和評價方法（Risk Measurement and Assessment）。風險估計和評價是指應用各種管理科學技術，采用定性與定量相結合的方式，最終定量地估計風險大小，找出主要的風險源（因素），并評價風險的可能影響，以便以此為依據，對風險采取相應的對策。常用的方法包括：調查和專家打分法、概率方法、數理統計方法、生存風險度量法、蒙特卡羅模擬法（Monte Carlo Simulation）、效用函數法。
（二）企業財務風險分析方法
依據風險分析的一般過程，企業財務風險分析的工作流程是：首先對企業財務風險引致因素進行綜合識別，然后在特定分析方法基礎上擬定出一個基本風險標準，并以此來估計和評價企業的財務風險。在大量的企業財務風險研究成果中，研究人員充分利用各種經濟、統計、會計和數學工具，在理論和實踐兩方面結合探討的基礎上，總結出了各種形式的財務風險分析方法，概括起來主要可分為兩大類：財務風險主觀分析方法和財務風險客觀分析方法。前者主要依賴于企業主觀因素，而后者主要依賴于企業客觀因素。根據企業財務風險分析方法的產生時期和細致程度及成熟程度的不同，兩類財務風險分析方法又可分別區分為傳統分析方法和現代分析方法。主觀分析法包括：資產負債表透視法、經理直接觀察法、事件推測法、企業股市跟蹤法和“A記分”法（前三種屬于傳統主觀分析法，后一種屬于現代主觀分析法）；客觀分析法包括：財務比率分析法、杜邦分析體系、沃爾評分法、“Z記分”法（前一種屬于傳統客觀分析法，后三種屬于現代客觀分析法）。
二、企業財務預警研究背景與現狀
預警（Early－Warning）一詞源于軍事。它是指通過預警飛機、預警雷達、預警衛星等工具來提前發現、分析和判斷敵人的進攻信號，并把這種進攻信號的威脅程度報告給指揮部門，以提前采取應對措施。
軍事預警在社會政治、宏觀管理與環境保護、經濟各個領域得到了廣泛的應用。在經濟領域，與經驗就包含宏觀經濟預警和微觀經濟預警兩個層面，后者主要指企業預警。
（一）國外研究
國外非常重視企業危機管理和風險管理的研究，從20世紀70年代開始，相繼出現了戰略風險管理、基于風險價值的資產評估、對待風險的個體差異等研究。國外的研究內容主要是企業危機發生后如何應對以及擺脫危機的策略問題，至于危機的成因、發展過程則缺少機理性分析，宏觀經濟預警研究和企業危機管理理論的發展推動了企業預警研究。Fitzpatrick首次進行了單個財務比率模型的判定，開創了單量預警方法；Altman創立了多元變量判定模型――Z計分模型。隨著信息流量觀念的建立，Aziz、Emanuel和Laworm在1988年提出用現金流量信息預測財務困境的模型。對這些方法的介紹和具體應用是國內企業預警研究初期的主要特征。國外的企業預警的這能層次如財務預警，而在企業預警原理和構建統一預警體系方面的研究并不多。
（二）國內研究
國內的經濟預警研究起步較晚。從20世紀80年代開始，預警系統的研究與應用經歷了一個從宏觀經濟預警滲透到企業預警、從定性為主到定性與定量相結合、從點預警到狀態預警轉變的過程。
從宏觀經濟領域，預警系統應用最為廣泛和成功。其中宏觀經濟預警和宏觀金融預警是當前的研究熱點，理論體系和方法工具也比較規范和系統。在微觀經濟領域，隨著企業所處環境復雜性和不確定性的增加，危機管理的興起，企業預警系統得到了人們的重視。我國企業大致可按照企業預警原理與總體經營趨勢預警、行業企業預警和職能預警進行歸類，對于職能預警，可再次細分為企業財務風險預警、企業營銷風險預警、企業組織管理風險預警等多個方面。
統計指標作為測定企業經濟活動的指示器，在企業預警分析中有著至關重要的作用。企業預警系統指標處理方法主要有三大類：（1）完成指標的篩選和分類，如時差分析、主成分分析法、判別分析；（2）用于多指標綜合和指標權重的確定，如常規多指標綜合法、層次分析法（AHP）；（3）完成指標的自學習和預測功能，如模式識別、自回歸滑動平均模型、灰色預測和其他的統計學預測方法等。
我國的預警研究要取得進一步的進展，就必須廣泛借鑒其它學科，特別是人工智能、模式識別、人工神經網絡等智能科學和非線性系統學科的研究成果。
三、研究述評與展望
（一）研究述評
企業財務風險是一種微觀經濟風險，是企業經營風險的集中體現，財務風險表現為企業財務狀況和經營成果的不確定性。企業財務風險的客觀性和必然性、主觀性和無意性、復雜性和潛在性等是其固有的特性。在風險分析與預警一般方法研究的基礎上，針對企業財務風險的辨識、度量與預警，國內外學者提出了多種形式的主觀或客觀的風險分析與預警方法。由于財務指標不需要經過主觀判斷加以量化，而且可以從財務報表中分析得到，因此企業財務風險預警研究成果比較豐富，其中“A記分法”和“Z記分法”具有一定的代表性，這兩類方法的分析思路通常被企業管理者或研究人員所借鑒。同時，企業財務風險研究人員大多從改善企業財務管理的角度提出了較多的、單方面的風險防范、控制方法模式與策略，如針對籌資風險的防范策略、針對投資風險的防范策略等。
總的來講，我國已初步形成基本的企業預警理論框架，明確警義、尋找警源、分析警兆和預報警度的邏輯框架已基本能為大家所接受，每一階段也已形成基本的研究方法。然而，仍然存在以下主要不足：（1）企業財務風險的引致因素涉及企業管理決策及其影響環境的各個方面，是一個十分復雜的系統問題，目前尚缺乏對企業財務風險生成機理的系統分析和研究，進而影響了財務風險預警理論與實踐的深層次發展；（2）對企業財務風險辨識、度量、評價、預警等風險分析方法的適用性缺乏系統性的研究。西方企業比較注重風險資料的檔案管理工作，所以可以應用復雜的數理統計方法對企業財務風險進行度量、評估和預警，而我國企業缺乏這方面的風險分析基礎資料，決定了機械套用西方定量分析技術具有較大的局限性；（3）對企業財務風險預警、防范和控制的理論體系的分析缺乏系統性的研究。大都是對西方企業風險管理工具的簡單套用，針對我國企業發展特性的財務風險防范、控制與預警體系的系統分析框架尚未形成；（4）未能將主成分分析、層次分析法、人工神經網絡、自回歸條件異方差、自回歸滑動平均模型、判別分析模型、基于模式識別模型、時差相關分析、灰色預測、馬爾科夫鏈等數理方法和模型深入地應用到對企業財務風險進行預警的領域。
一、公立醫院財務風險的相關概念
公立醫院的財務風險，從廣義上將，應該包括公立醫院中所有跟財務有關的活動在進行過程中存在的風險；狹義上則是指由于負債的資本率較大，導致公立醫院無法按時償還銀行的本息而造成財務風險[1]。公立醫院的財務風險受到各種不確定因素的影響，使得預期收益和實際的財務收益往往存在著較大的出入，從而直接影響了醫院對賬款及銀行本息的支付，引發了財務風險。
公立醫院的財務風險受到內在環境和外在環境的綜合作用和影響。內在環境作用下，由于公立醫院管理者的風險意識薄弱，沒有建立起完善可行的財務監控制度，對醫院經營活動的約束力不強，并缺乏相應的風險防范方法等，使得財務風險出現的可能性大大增加。而外在環境中，由于國家對農村和社區醫療日益重視，使得公立醫院的診療費用和藥品價格都有所下調，并對診療項目進行了規范和調整，使得公立醫院的盈利度下降。同時市場經濟的變動對公立醫院的貸款利率以及物品的購置成本都會造成較大影響，進而導致財務風險的產生。
二、主成分分析法的相關概念
主成分分析法通常是指對多個數值或定量變量之間的相關性進行考察的多元統計方式。其主要借用多變量方差來對少數的幾個主成份、即所謂的原始數據線形組合進行研究解釋，即協方差結構。通俗而言，即通過相應主成分的導出，使得原始變量的相關信息能夠盡量多的保留下來，并且原始變量之間的線性彼此無關。
三、基于主成分分析法進行公立醫院財務風險預警模型的構建
（一）公立醫院構建財務風險預警模型的意義
基于主成分分析法構建的財務風險預警模型能夠幫助公立醫院的管理者了解現下醫院的財務狀況，通過相應的信息使得風險以定量化的形式披露出來，并為醫院財務管理提供必須的工具與管理手段。公立醫院財務風險預警模型的建立，有助于公立醫院及時預防并化解財務危機，有效提升其財務風險預警管理水平。通常而言，由于各公立醫院所處環境的不同，因此對財務產生影響的因素也各不相同，公立醫院的管理者在進行醫院財務風險的管理時，要?Χ?量指標與定性指標對財務風險的影響進行綜合考慮，尤其要注意定性因素對預警模型的嚴密性、敏感性、靈敏度的影響。同時，公立醫院管理者應該明確認識到，財務風險的預警模型只是發現醫院存在或者潛在財務風險的工具，而進一步地采取有效且合理的防范轉化措施，使得醫院的運營收益實現最大化才是財務風險管理的最終目的。
（二）運用主成分分析法構建預警模型的方法[3]
主成分分析法要從多個指標中提取為數不多的相互無關的綜合指標，因此利用主成分分析法來構建公立醫院的財務危機預警模型，首先應選擇并確定模型所采用的財務指標，其次根據既定的樣本研究方法來對樣本展開研究；然后采用相應的統計軟件對模型進行主成分分析，并在此基礎上進一步檢驗，最后要通過樣本分析來判別模型預測的準確定，確定模型臨界值。
（三） 財務風險預警模型的優點和局限性
基于主成分分析法構建的公立醫院財務風險預警模型，運用降維的方法有效的簡化了財務預警的評價指標，使得在進行指標篩選的過程中，能夠基于研究財務指標的基礎上把非財務的指標也納入到該模型中來，從而使模型中反映出的公立醫院財務風險具有全面性。
一、全面風險管理在企業內部控制的重要性
風險具有潛在性，它看不見，摸不著，一旦發生，就會給企業帶來巨大的經濟損失。而內部控制是企業各項生產、經營活動得以順利進行的重要保證，近年來，隨著全球經濟危機的爆發，許多大型企業瞬間倒閉，內部控制再次引起了國內外各界的關注。在機遇與挑戰并存的經濟全球化背景下，企業必須將風險管理融入內部控制中，有效識別企業發展中可能面臨的各種風險，并采取措施積極應對，才能做好企業內部控制，才能促進企業的長遠發展。
我國于2008年頒布的《企業內部控制基本規范》以及2010年頒布的《企業內部控制配套指引》標志著我國對風險管理下企業內部控制體系構建這一問題的高度重視。
二、風險管理與內部控制的聯系與區別
探討全面風險管理下企業的內部控制問題，必須首先明確風險管理和企業內部控制這兩個概念之間的聯系與區別。風險管理是一個受企業領導層以及普通職工影響的過程，此過程貫穿企業戰略目標制定、企業生產經營等各個環節，以識別那些可能影響企業正常運營的潛在風險。全面風險管理涉及面極廣，既涵蓋了市場風險、信用風險、戰略風險、聲譽風險，也涵蓋了企業操作風險以及業務風險等等。具體而言，內部控制與全面風險管理的不同之處在于：首先，這兩個概念的范疇不同，全面風險管理貫穿了企業管理活動的各個環節，在企業目標制定之前已經對目標實現過程中可能潛在的風險進行了充分的考慮。內部控制則不同，它主要是管理職能的一種表現形式，主要是在企業目標實現過程中或者風險發生后采取相關措施進行控制。其次，二者的活動范圍不一致。內部控制只是全面風險管理過程中及其之后的一項重要活動，而做好全面風險管理，僅僅有內部控制是不夠的，還需要設定風險目標、選擇風險評估方案、預算、以及行政管理等活動對之進行輔助。全面風險管理的活動范圍要遠遠大于內部控制的活動范圍。最后，全面風險管理與企業內部控制活動在應對風險時采取的對策也有所差異。全面風險管理框架引入了風險容忍度、風險偏好、壓力測試、情景分析等對策，這些對策的引入對于企業的發展以及風險防范十分有利，這也是現有的企業內部控制制度所不能做到的。然而，企業內部控制作為全面風險管理的重要范疇，是必要的、有效的風險管理方法。因此，在全面風險管理背景下研究企業內部控制制度，具有重要的現實意義，對促進企業的長遠發展十分有利。
三、全面風險管理下企業實現內部控制的有效途徑
在機遇與挑戰并存的經濟全球化大背景下，我國企業必須提高風險意識，完善內部控制制度，并確保內部控制制度的貫徹落實，才能促進自身的長遠發展。
（一）完善財物管理信息系統
隨著科技的進步，計算機網絡技術得到了極大的發展與普及，為企業各個部門的工作帶來了極大的便捷性。對于企業來說，一方面應加強對電子信息系統本身的控制，既包括對系統設備、數據、程序、網絡安全的控制，也包括對電子系統開發、維護以及文件資料、日常應用的控制；另一方面財務人員要充分利用信息系統工具，來設置各種適應管理所需的信息管理平臺，擴大基礎數據源，把死板的基礎數據組合、加工、分類成我們需要的數據。即在內部控制系統的建設中引進先進的電子信息技術，建立數據庫，科學的對企業潛在的風險進行評估，克服人為控制固有的缺陷，確保內部控制得以貫徹落實。
（二）營造良好的內部控制環境
只有營造良好的內部控制環境，才能從根本上確保內部控制的貫徹落實，才能推動企業的長遠發展。因此，企業必須從以下幾個方面著手，營造良好的內控環境。
第一、 企業應加深對內部控制的理解與認識，并樹立正確的風險管理理念。內控體系的構建應遵循全面性原則，這意味著內部控制不是僅僅涉及會計層面的控制，而是覆蓋企業所有經營和管理活動的控制。企業應采取培訓、制定規章制度、領導表率等各種途徑使風險管理理念深入人心，樹立和培養職工的風險管理意識，并貫穿于企業生產經營的各個環節。
第二、 完善企業的治理結構，充分發揮各機構的職能。一個完善的企業治理機制通常包括股東大會、董事會、監事會以及高級管理層四個組成部分，企業應完善相關的激勵約束機制，明確各個部分的職責，確保各個部門既相互配合，又相互監督，充分發揮其職能。
第三、 提高企業職工的職業道德及工作能力。企業職工是企業各項決策、制度的最終執行者，職業道德及工作能力是評價職工好壞的關鍵性因素。
（三）設定企業戰略目標
所謂戰略目標，就是企業發展所欲實現的最高目標，只有明確企業發展的戰略目標，才能更好指導企業內部控制體系的構建與落實。企業應對戰略目標進行分解，將之分解為一個個具體的小目標，然后分配到各個部門具體負責。企業在制定戰略目標時，必須立足于自身的實際情況，充分考慮企業的風險容量，企業戰略目標實現過程中所面臨的風險總和必須在企業風險承受能力范圍之內，這樣才能保證企業戰略目標的順利實現。
（四）完善風險管理體系
企業所建立的內部控制體系應充分考慮對風險的管理，即建立風險導向型的內部控制體系。對于企業來說，只有將風險管理具體落實到企業經營管理的各個環節，才能有效控制風險。構建風險導向型內部控制體系，完善企業風險管理體系，應該從以下幾個方面著手[3]：
第一、建立有效的風險預警機制。預警機制是將企業生產、銷售、采購等全方位實物量信息納入到預警模型中來，通過對企業各方面信息的全面分析，將企業存在或將要產生的財務風險信息提前告知企業經營者和其他利益相關者的一套工具，實現信息的超前反饋。風險預警具有量化管理、系統管理、過程管理、事前預警控制、在線即時、例外管理、動態管理、充分利用先進的管理理念和工具等特點，隨時捕捉企業經營過程中的各種漏洞、管理失誤、工作失誤、重大風險和隱患，充分利用企業ERP系統、IT技術建立信息平臺，通過預警系統對企業的基礎數據進行深加工處理，除了建立財務盈利能力、償債能力等指標來進行預警外，可以配合選擇適合企業的綜合管理指標、個性指標、行業指標進行分析，從不同的角度、不同的側面反映企業財務狀況，提高企業財務管理水平，不僅能向經營者提供可能導致財務危機的信息，而且能反映企業與同行業相比的差異情況，起到及時報警或提前干預的作用。因此，對于企業來說，只有建立有效的風險預警機制，才能及時發現企業內部、外部潛在的各種風險。另外，企業日常信息的收集是建立預警系統的基礎，如客戶信用管理，建立客戶信用誠信檔案、記錄客戶資信情況，歷史合作記錄等。
第二、建立企業財務系統預警體系程序。建立預警系統體系程序主要可以從以下幾個方面進行：首先，分析企業業務流程以及內部控制制度設置的關鍵控制點和關鍵因素，再調查財務管理中存在的問題及風險，了解企業管理者需求及行業指標等評價因素，最后建立適合企業的預警指標體系。
第三、建立有效的風險評估機制。在識別風險之后，企業還應對風險的性質、風險發生的可能性大小以及風險對企業影響大小等因素進行進一步的分析與評估，這樣才能衡量企業現有內部控制制度能否獨立應對風險，是否需要采取其他輔助措施。風險評估機制的構建是企業采取有效措施應對風險，化險為夷的關鍵步驟。
第四、建立有效的風險反應機制。風險反應機制的建立是有效控制風險的最重要步驟，在對風險進行識別、評估后，應根據風險發生可能性的大小、風險對企業影響力的大小以及企業發展規模等因素確定具體的風險回避、風險降低、風險承擔以及風險分擔等風險控制措施，設置不同的危機處理程序。
總之，在機遇與挑戰并存的經濟全球化大背景下，我國企業必須提高風險意識，完善內部控制制度，并確保內部控制制度的貫徹落實，才能促進自身的長遠發展。內部控制制度體系的構建與貫徹實施是一項長期的工程，在這個過程中，企業必須結合自身的實際情況，吸取教訓，總結經驗，不斷探索，不斷創新，才能在全面風險管理下做好內部控制工作，才能為企業贏得更多的發展機遇。
參考文獻：
