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一、“區塊鏈”的產生
2008年11月1日，中本聰（Satoshi Nakamoto）發表的《比特幣：一種點對點的電子現金系統》一文闡述了基于P2P 網絡技術、加密技術、時間戳技術、區塊鏈等技術的電子現金系統的構架理念，這標志著比特幣的誕生。此后的2009年1月3日，第一個序號為0的比特幣創世區塊誕生。2009年1月9日出現序號1的區塊，并與序號為0的創世區塊相連接形成了鏈，標志著區塊鏈的誕生。
從本質上看，區塊鏈技術是一種不依賴第三方、通過自身分布式節點進行網絡數據的存儲、驗證、傳遞和交流的一種技術方案。因此，基于金融會計的角度，區塊鏈技術可定義為一種分布式開放性去中心化的大型網絡記賬簿，任何人在任何時間都可以采用相同的技術標準加入自己的信息，實現持續滿足各種數據錄入需要的目的。
近年來，作為比特幣底層技術之一的區塊鏈技術日益受到重視。在比特幣形成過程中，區塊（block）是一個個的存儲單元，記錄了一定時間內各個區塊節點全部的交流信息。各個區塊之間通過隨機散列實現鏈接（chain），后一個區塊包含前一個區塊的哈希值，隨著信息交流的擴大，區塊相繼接續，形成的結果就叫區塊鏈。
區塊鏈技術是具有普適性的底層技術框架，可以為金融、經濟、科技甚至政治等各領域帶來深刻變革。目前，一般認為區塊鏈技術正處于2.0 模式的初期，股權眾籌和P2P 借貸等各類基于區塊鏈技術的互聯網金融應用相繼涌現，發展前景廣闊。
二、區塊鏈技術的原理與特點
（一）區塊鏈技術原理
區塊鏈技術是基于密碼學中橢圓曲線數字簽名算法（ECDSA）實現去中心化的數據庫技術，將區塊以鏈的方式組合在一起形成數據結構，以參與者共識為基礎存儲有先后關系的、能在系統內驗證的數據。
（二）區塊鏈技術特點
1、數據信息完整透明，可完全驗證。區塊鏈技術中，記錄數據的區塊按時間順序生成，相鄰區塊具有嚴密的邏輯關系，相互引用生成；同時區塊組合成鏈，實現系統內所有節點共享的交易數據庫。區塊鏈技術形成存儲的數據具有不可篡改和無法偽造的時間戳，任何交易都有完整的證據鏈和可信任的追溯環節。
2、開源、去中心的分布式結構。區塊鏈系統是開源、去中心化的，建立的數據庫是全球范圍內的超級數據庫，業務模式具有極高的包容性；數據信息的各個環節都采取分布式分配給系統各個節點，保證系統內置業務的連續性自運轉。
3、高安全性的智能合約。區塊鏈技術采用“非對稱加密算法”解決共識機制，不擁有私鑰而破解的可能性幾乎為零，安全性非常高，同時運用可編程原理內嵌腳本概念，形成智能合約。
4、高效率，低成本。區塊鏈技術信任機制建立在非對稱密碼學基礎上，系統使用者不需要了解對方基本信息即可進行可信任的價值交換，即在沒有中心機構的情況下達成共識，價值交換的摩擦成本幾乎為零。
5、透明數據背后的匿名性。區塊鏈上的數據都是公開透明的，但數據并不綁定到個人，任何交易的信任基礎都是通過純數學背書而非交易對象的身份背書，從而實現了數據透明的同時保護參與者個人隱私的匿名特點。
三、“區塊鏈”應用前景展望
“區塊鏈數據”帶有時間戳，由共識節點共同驗證和記錄，因此不可篡改和偽造，這使得區塊鏈可廣泛應用于各類數據公證和審計場景：區塊鏈可以永久地安全存儲由政府機構核發的各類許可證、登記表、執照、證明、認證和記錄等，并可在任意時間點方便地證明某項數據的存在性和一定程度上的真實性。
同時，區塊鏈技術與金融市場應用有很高的契合度，R3CEV、納斯達克等各大銀行、券商及金融機構相繼投入到區塊鏈技術的研發中。區塊鏈可以在去中心化系統中自發地產生信用，從而建立無中心機構信用背書的金融市場，在很大程度上實現了“金融脫媒”，這對第三方支付、資金托管等存在中介機構的商業模式來說是顛覆性的變革；在互聯網金融領域，區塊鏈在一定程度上應用于股權眾籌、P2P 網絡借貸和互聯網保險等商業模式；證券和銀行業務也是區塊鏈的重要應用領域，傳統證券交易需要經過中央結算機構、銀行、證券公司和交易所等中心機構的多重協調，而利用區塊鏈自動化智能合約和可編程的特點，能夠極大地降低交易成本并提高交易效率，避免繁瑣的中心化清算交割過程，實現方便快捷的金融產品交易；同時，區塊鏈和比特幣的即時到帳特點使銀行實現比SWIFT 代碼體系更為快捷、經濟和安全的跨境轉賬。
“區塊鏈”在資產管理領域能夠實現有形和無形資產的確權、授權和實時監控。對于無形資產來說，基于時間戳技術和不可篡改等特點，可以將區塊鏈技術應用于知識產權保護、域名管理、積分管理等領域；而對有形資產來說，通過結合物聯網技術為資產設計唯一標識并部署到區塊鏈上，能夠形成 “數字智能資產”，實現基于區塊鏈的分布式資產授權和控制。
因此，根據實際應用場景和需求，區塊鏈技術已經演化出三種應用模式，即公共鏈（Public block-chain）、聯盟鏈（Consortium block-chain）和私有鏈（Private block-chain）。公共鏈是完全去中心化的區塊鏈，比特幣是公共鏈的典型代表。聯盟鏈則是部分去中心化的區塊鏈，適用于多個實體構成的組織或聯盟，其共識過程受到預定義的一組節點控制；私有鏈則是完全中心化的區塊鏈，適用于特定機構的內部數據管理與審計等，其寫入權限由中心機構控制，而讀取權限可視需求有選擇性地對外開放。
盡管現階段區塊鏈技術仍面臨著安全問題、效率問題和資源問題等負面情形的困擾，但是我們仍舊有理由相信，在不久的將來，區塊鏈技術將走進千家萬戶，成為便捷生活的通用技術。
參考文獻：
[1] Swan M.Block chain：Blueprint for a New Economy.USA：O Reilly Media Inc.，2015；
[2] Technical report by the UK government chief scientific adviser[Online]，available：https：//gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment data/file/492972/gs-16-1-distributed-ledger-technology.pdf，February 21，2016；
區塊鏈將使所有個體都有可能成為金融資源配置中的重要節點，也將促進現有金融體系與金融規則的改良，構建共享共贏式的金融發展生態體系。區塊鏈技術的出現是人類信用創造的一次革命，它能讓交易雙方在無需第三方信用中介的情況下開展經濟活動，從而實現低成本的價值轉移。可以說，區塊鏈技術是互聯網時代效率更高的價值交換技術，互聯網由此從傳遞信息的信息互聯網向轉移價值的價值互聯網進化，這有利于傳統金融機構借勢轉型，將內生的業務流程和應用場景互聯網化。
一、區塊鏈的特征與不足
(一)區塊鏈的主要特征
(1)去中心。在區塊鏈中，不存在中心化的硬件或管理機構，分布式的結構體系和開源協議讓所有的參與者都參與數據的記錄和驗證，再通過分布式傳播發送給各個節點，每個參與的節點都是“自中心”，權利和義務都是均等的。區塊鏈又不是簡單的去中心，而是多中心或弱中心。當物聯網使所有個體都有可能成為中心節點時，傳統金融中介的中心地位發生改變，從壟斷型、資源優勢型的中心和強中介轉化為開放式平臺，成為服務導向式的多中心當中的差異化中心。
(2)去信任。從信任的角度來看，區塊鏈采用一套公開透明的數學算法，基于協商一致的規范和協議，使所有節點能夠在去信任的環境下自動安全地交換數據。區塊鏈實質上是通過數學方法解決信任問題，所有的規則都以算法程序的形式表達，參與方不需要知道交易對手的信用水平，不需要第三方機構的交易背書或者擔保驗證，只需要信任共同的算法，通過算法為參與者創造信用、產生信任、達成共識。
(3)時間戳。區塊是一段時間內的數據和代碼打包而生成的，下一區塊的頁首包含上一區塊的索引信息，首尾相連便形成了鏈。記錄完整歷史的區塊與可進行完整驗證的鏈，形成了可追朔完整歷史的時間戳，可為每一筆數據提供檢索和查找功能，并可借助區塊鏈結構追本溯源，逐筆驗證。所以，區塊鏈生成時都加蓋了時間戳，形成不可篡改、不可偽造的數據庫。單個節點上對數據庫的修改是無效的，除非能夠同時控制系統中超過51%的節點，因此區塊鏈的數據可靠性很高。
(4)非對稱加密。區塊鏈使用非對稱加密算法，即在加密和解密過程中使用一個“密鑰對”，“密鑰對”中的兩個密鑰具有非對稱特點。在區塊鏈的應用場景中，一方面，密鑰是所有參與者可見的公鑰，參與者都可用公鑰來加密一段真實性信息，只有信息擁有者能用私鑰來解密。另一方面，使用私鑰對信息簽名，通過對應的公鑰來驗證簽名，確保信息為真正的持有人發出。非對稱加密將價值交換中的摩擦邊界降到最低，能夠實現透明數據的匿名性，保護個人隱私。
(5)智能合約：由于區塊鏈可實現點對點的價值傳遞，傳遞時可以嵌入相應的編程腳本，通過這種智能合約的方式去處理一些無法預見的交易模式，保證區塊鏈能夠持續生效。這種可編程腳本本質上是眾多指令匯總的列表，實現價值交換時的針對性和條件性，實現價值的特定用途。所以，基于區塊鏈的任何價值交換活動都可通過智能編程的方式對其用途、方向和各種限制條件等做到硬控制，省去了以法律或者合同軟約束的成本。
(二)區塊鏈存在的主要問題
(1)高能耗問題。傳統貨幣銀行學體系中存在不可能三角，即不可能同時達到去中心化、低能耗和高度安全，在區塊鏈構建中也同樣存在不可能三角。比如，在比特幣的實際應用中，其發展帶來了計算機硬件的快速膨脹，在“挖礦”過程中的主要成本轉移到硬件成本和電力成本等。所以，應用區塊鏈技術實現權益成本收益后，讓其技術功效發揮至最大化成為急需解決的問題。
(2)存儲空間問題。由于區塊鏈記錄系統中自初始信息的每一筆交易信息，并且每個節點都要下載存儲并實時更新數據區塊，所以，每個節點的數據都完全同步的話，網絡壓力較大，每個節點的存儲空間容量要求可能會成為制約其發展的關鍵問題。
(3)抗壓能力問題?；趨^塊鏈構建的系統遵循木桶理論，要兼顧所有網絡節點中處理速度和網絡環境最差的，所以，如果將區塊鏈技術推廣至大規模交易環境下，其整體的抗壓能力還有待驗證。如果每秒產生的交易量超過系統(最弱節點)的設計容納能力，交易就自動進入到隊列進行排隊，帶來不良用戶體驗。
二、區塊鏈在金融領域的應用
(一)金融基礎設施
區塊鏈可能作為互聯網的基礎設施，在很多領域都表現出廣闊的應用前景。在金融行業中，區塊鏈技術將首先影響支付系統、證券結算系統、交易數據庫等金融基礎設施，隨后該技術也會擴及一般性金融業務，比如信用體系、“反洗錢”等。這是因為，基于區塊鏈技術的特點，其將首先切入信任要求高且傳統信任機制成本高的基礎設施領域，過去，基礎設施都是公共產品，而區塊鏈新技術和新制度使更多人有可能參與公共產品供給。未來的互聯網金融是要利用區塊鏈等互聯網技術，改造傳統金融機構的核心生產系統，把金融企業架構在互聯網上。
當前的信息互聯網可統稱為TCP/IP模型，HTTP是應用層中最重要的應用協議。在價值互聯網中，區塊鏈是在應用層里的一個點對點傳輸的協議。它的價值與信息互聯網中HTTP協議的價值是一樣的。區塊鏈的巨大潛力和前景就是可以重構傳統金融業的基礎設施與核心生產系統，而不僅僅停留在APP等應用層面。這是因為，在網絡層次，區塊鏈是建立在IP通信協議基礎上的，是建立在分布式網絡基礎上的;在數據層面，區塊鏈這一數據庫系統是嶄新的，明顯優于現有金融體系的數據庫;在應用層面，基于區塊鏈的登記結算、清算系統以及智能合約、物聯網能大幅提升效率，區塊鏈上的金融活動是可編程的金融。.
(二)數字貨幣
從安全、成本等角度看，紙幣被新技術、新產品取代是大勢所趨。數字貨幣發行、流通體系的建立，對于金融基礎設施建設和經濟發展都是十分必要的。遵循傳統貨幣與數字貨幣一體化的思路，數字貨幣的發行、流通和交易應由央行主導，體現便利性和安全性，做到保護隱私與維護社會秩序、打擊違法犯罪行為的平衡，要有利于貨幣政策的有效運行和傳導，要保留貨幣主權的控制力，數字貨幣是自由可兌換的，同時也是可控的可兌換。
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區塊鏈技術在比特幣上的成功證明了可編程數字貨幣的可行性。英國央行的研究表明，中央銀行可以考慮發行基于區塊鏈的數字貨幣，這可增加金融穩定性。數字貨幣的技術路線可分為基于賬戶和不基于賬戶兩種，也可分層并用而設法共存。區塊鏈技術的特點是分布式簿記，不基于賬戶，而且無法篡改，如果數字貨幣重點強調保護個人隱私，可選用這一技術。不過，目前區塊鏈占用的計算資源和存儲資源太多，應對不了現在的交易規模，需要解決這一問題才能得到推廣應用。
(三)自金融
如果從服務的角度、從非貨幣創造角度來看，現代金融都是通過中介機構實現的。互聯網時代，有可能實現去中介化的真正意義上的直接金融。不過，這種可能性還不完全，最主要的原因是目前互聯網金融是在原有金融基礎之上的，無法跳出來，區塊鏈技術提供了一種可能性。區塊鏈可分為公有區塊鏈和私有區塊鏈。公有區塊鏈就是像比特幣這樣的，認可了協議，就成為區塊鏈的組成部分。私有區塊鏈仍然是要獲得許可的，銀行系統的區塊鏈技術，需要對每一個參與者進行審核。私有區塊鏈非常近似于一種自金融的形態，公有區塊鏈更類似于對私有區塊鏈底層的支持和保障。當區塊鏈技術普遍應用，金融管理技術的第三方化普通呈現，基于區塊鏈技術的自金融就完全成為可能。
三、區塊鏈應用與金融監管
區塊鏈技術是目前唯一無需第三方就可用于記錄和證明交易一致性和公司財務準確性的工具。因此，它可以滿足潛在監管者和公眾對于審計有效性、準確性和時效性的要求，在金融領域有著廣闊的應用前景。但其發展仍受到現行制度的制約。一方面，區塊鏈對現行體制帶來了沖擊，因為其去中心、自治的特性淡化了國家、監管等概念。比如，以比特幣為代表的數字貨幣挑戰了國家的貨幣發行權和貨幣政策調控權，導致貨幣當局對數字貨幣的發展持保守態度。另一方面，監管部門對這項新技術也缺乏充分的認識和預期，法律和制度建立將會嚴重滯后，導致區塊鏈運用缺乏必要的制度規范和法律保護，增大了市場主體的風險。
區塊鏈金融技術一旦在金融業普遍展開以后，監管的去金融屬性化就產生了，監管職能、監管方式和監管手段將會被重新界定。比如，證券借貸、回購和融資融券如能通過區塊鏈交易，監管部門就可考慮利用這個公共賬本的信息對市場中的系統性風險進行監控，不僅高效而且可靠。從宏觀金融視角看，當自金融時代產生以后，貨幣創造和傳導機制以及信用創造格局將會變化。從微觀金融視角看，隨著區塊鏈技術的進一步發展，金融與商業已經難以區分，將超越分業和混業監管的含義，金融監管體系的改革需要從這個視角來探討。
區塊鏈具有去中心化、透明性、匿名性以及安全性等主要特征，對于金融業態發展具有重要價值。在信用機制層面，區塊鏈技術借助密碼學技術，擺脫了傳統的第三方信用機制，由節點上各個數據塊實現信息間的傳遞和交流，權利與義務對等而提升其運營效率。因而也可以進一步的提升整個區塊鏈上價值信息的透明性，每一個節點的信息都是固定而且相互獨立的，不能夠進行修改，節點之間采用密碼學技術實現匿名。因此，區塊鏈技術可以實現較高的信息和價值存儲與傳遞的安全性，任一節點都可以實現對整個區塊數據的拷貝，但是不能改變任何節點數據，在不借助中心第三方中介的基礎上實現信息安全傳遞。
2 區塊鏈技術在金融業的發展現狀
2.1 區塊鏈技術在金融業的應用方向
2.1.1 數字貨幣。在金融業長期的發展中，貨幣的發展變革也悄然興起，在互聯網電子化的今天，數字貨幣比傳統的紙幣發展更具活力。區塊鏈技術應用在比特幣發展中已經取得了重要的成績，特別是以密碼學技術為核心加密實現了數字貨幣的安全性。數字貨幣的發展能夠有效的降低紙幣發行和流通的成本，隨著數字貨幣在世界范圍內的流通與交換問題得到解決，數字貨幣將會帶來整個金融業的變革。
2.1.2 金融資產綜合交易平臺建設。隨著金融業態與互聯網的深度融合發展，基于互聯網信息技術的綜合金融資產交易平臺成為金融業高效發展的重要基礎。而區塊鏈技術將會在平臺基礎上實現智能合約化，依靠數據模塊特有的安全性、去中心特性實現價值傳遞。
2.1.3 降低國際支付與結算成本與時間。區塊鏈支付技術正在興起并得到快速發展，比較傳統的跨國交易支付，區塊鏈技術更加安全、高效。區塊鏈支付方式可以通過點對點的有效手段實現支付，降低支付手續時間，而且沒有第三方信用機構的存在，很大程度上降低支付手續費率，能夠推動跨境貿易和跨境電商的快速發展。
2.1.4 提高金融資產交易組織效率。以往的金融資產轉移需要依靠一定的證券等金融機構進行一系列的審批操作，區塊鏈技術可以依靠數據的共享，實現各個節點間的有效互通，并且在不影響資金安全的情況下快速完成資產交易。這種模式下信息更加透明、操作更加規范、周期更短、效率更高、成本也更低。
2.2 區塊鏈技術在金融業的應用現狀
目前區塊鏈技術已經得到很多國家的重視，并且出臺很多政策引導市場對于區塊鏈技術的研究和應用。在數字貨幣、商業銀行以及交易所等金融機構組織方面，區塊鏈技術得到了初步的探索與實踐。
在數字貨幣方面，比較常見的就是比特幣。比特幣作為一種數字貨幣，完全不具備傳統紙幣和當前電子貨幣的屬性，但是能夠用于交易、購買支付以及貨幣對換等，隨著比特幣的發展，一些圍繞比特幣的借記卡等產品也相繼出現。厄瓜多爾也在2015年推出自己的國家數字貨幣，這種貨幣依靠區塊鏈加密技術，不僅能夠使各個群體記住互聯網獲得金融服務，還能夠推進國家對于貨幣流通的控制，減少洗錢等非法行為。國際支付方面，區塊鏈技術很大程度上緩解了跨境支付對于第三方金融機構的依賴，美國的Ripple建立了基于區塊鏈的網絡金融傳輸協議實現對傳統第三方信用機構的替代。這種網絡傳輸協議在桑坦德英國分行的國際結算業務中得到使用。目前Ripple區塊鏈技術已經與全球19個國家的銀行進行合作，推進了國家支付的變革。在金融綜合服務平臺和金融資產交易組織方面，也已經有很多公司進行嘗試，如R3CEV 公司建立了由美國銀行、花旗銀行、德意志銀行、匯豐銀行等43 家不同國家銀行參與的區塊鏈聯盟，力圖確立一個國家區塊鏈技術標準，從而實現在全球的跨境結算和資產轉移中更加高效、安全。
3 區塊鏈技術在金融業應用的前景展望
區塊鏈技術在金融業發展從2015年開始進入快速發展階段，根據一份調查結果可知，目前全球有近15%的銀行正將區塊鏈技術應用于實踐，IBM預測指出未來幾年將是區塊鏈金融技術發展的重要時期，預計全球約有66%的商業銀行會開發出具有優質商業價值的區塊鏈技術。隨著區塊鏈技術的熱度提升，我國金融行業區塊鏈技術探究也逐漸出現，2016年工信部《中國區塊鏈技術和應用發展白皮書》奠定了未來幾年我國金融業發展的基調。圍繞區塊鏈技術實現金融行業各業態的創新變革將是未來發展的重要趨勢。
盡管區塊鏈技術能夠解決很多金融業發展的實際問題，但是從目前來看在未來很長時間內，區塊鏈技術在金融業應用的發展也會面臨如下難題：
3.1 技術缺乏統一標準
盡管區塊鏈技術得到很多國家的重視，并加強投入推進技術開發，未來四年可以實現全球66%的商業銀行掌握商業應用價值的區塊鏈金融技術，但是這些國家和企業間技術缺乏統一標準，區塊鏈技術在未來長期內也很難成熟，要想真正的轉變國際金融業發展還需要推進各方合作。因此，區塊鏈金融技術不是單一技術的核心優勢，需要世界各個國家、各個企業打破金融政策壁壘，形成區塊鏈發展聯盟，通過對話合作，深化交流形成統一的技術基礎。
3.2 區塊鏈技術尚不成熟
區塊鏈金融技術的發展目前僅進入初步的探討和實踐階段，很多國家已經在金融支付和平臺服務中進行嘗試，但是從比特幣技術轉變而來的區塊鏈金融技術尚需更多的實驗和技術的投入。未來一段時期將是區塊鏈技術創新研發的密集期，需要加大研發力度在支付、信用評級、信貸等金融服務體系等方面充分利用相關技術，重構金融業務。
3.3 跨界人才缺乏
區塊鏈技術在金融業中的應用需要有人才保障，而這種既能夠充分掌握區塊鏈技術又能夠熟知與應用金融知識的實踐性人才很少。因而，可以對于區塊鏈技術在金融業的落地實施，務必需要在未來長時間內，確立一套完善的專業人才培養體系，推進金融理論與區塊鏈技術融合下的人才培養，并注重理論與技術結合的實踐性，以實現跨界人才培養。
參考文獻：
(2)三板:三板區塊鏈行業中無公司上漲。三板區塊鏈行業中有4家公司下跌，下跌公司為淘禮網、贊普科技、映翰通和云宏信息，跌幅分別為-38.13%、-2.16%、-1.30%和-0.34%。
(3)美股:美股區塊鏈行業中有4家公司上漲，漲幅前三名公司為Riot Blockchain、美國全球投資者、江蘇長三角精細化工，漲幅分別為+17.96%、+6.28%、+5.41%。美股區塊鏈行業中有8家公司下跌，跌幅前三名公司分別為Social Reality、迅雷和網易，跌幅分別為-14.77%、-10.94%和-8.61%。
(4)港股:港股區塊鏈行業中的兩家重點公司分別為區塊鏈集團和美圖，市值分別為2.67億元和363.43億元。港股區塊鏈行業重點公司中，區塊鏈集團變動幅度為0%，美圖漲幅為+1.67%。
行業重點數據點評。1)區塊鏈指數持續波動，今年初呈現出爆發式增長。2017年上半年區塊鏈指數成交額較為穩定，并在2017年年底出現了第一波大幅回升。2018年初，區塊鏈指數成交額呈現爆發式增長。2018年5月18日，區塊鏈成交量達3.46億股，成交額高達44.24億元。2)加密貨幣中，比特幣遙遙領先，加密貨幣市場整體有所回升。比特幣以9，250.21億元的市值穩居榜首，第二名以太坊市值4，534.28億元，排名第三的是瑞波幣，總市值為1，745.38億元。 行業重要新聞回顧。1)以色列推出區塊鏈證券借貸平臺BSL;韓國“新東方”Educo-op涉足區塊鏈攜韓頂尖教育機構欲突破萬億市場瓶頸;Node Capital和火幣集團聯合打造“全球區塊鏈創業加速營”;韓國海關測試區塊鏈清算系統提升進出口業務效率。2)工信部白皮書:中國區塊鏈產業生態初步形成;寧波引進以區塊鏈等數字經濟為核心的產業項目;雄安新區推出基于區塊鏈技術的智慧垃圾收集樣機器;HTC正在研發區塊鏈手機。
關注建議。我們建議關注區塊鏈技術服務商和部分領域的落地應用較為成熟的公司。當前區塊鏈技術處于1.5階段，應用開始擴散至金融領域外，2018呈爆發之勢，其中技術服務商是該階段最先受益的，其次為金融、供應鏈和文娛領域應用場景較為成熟的公司。
(1)三板公司:我們建議關注太一云(430070.OC)和華證聯(833166.OC);
狹義上的區塊鏈技術是基于密碼學中橢圓曲線數字簽名算法（ECDSA）實現去中心化的數據庫技術，將區塊以鏈的方式組合在一起形成數據結構，以參與者共識為基礎存儲有先后關系的、能在系統內驗證的數據。廣義的區塊鏈技術則是利用加密鏈式區塊結構來驗證與存儲數據、利用分布式節點共識算法來生成和更新數據、利用自動化腳本代碼（智能合約）來編程和操作數據的一種全新的去中心化基礎架構與分布式計算范式（Kavanagh D，2015）。區塊鏈的概念首次由Satoshi Nakamoto（2009）在論文《比特幣：一種點對點的電子現金系統》中提出。O’Dwyer（2014）提出應用區塊鏈技術來保護敏感數據、個人隱私等。Kishigami J（2015）等提出將區塊鏈應用到數字內容版權的保護上，改變傳統的CAS和DRM模式。R.Dennis（2015）提出了一種基于區塊鏈的聲譽系統。國內對區塊鏈技術研究剛剛起步，相關著作較少。從實際應用來看，除個別應用開始小范圍推廣外，絕大部分運用仍未走出實驗室。
區塊鏈技術具有去中心化、分布式賬單、可靠安全以及透明公開等特點，使其在數字加密貨幣、金融和社會系統中有廣泛的應用前景，給金融機構帶來巨大的潛力和價值。多國央行、國際金融巨頭、交易所及IT行業巨頭紛紛涌入區塊鏈領域，其投資規模呈現爆發式增長。在經濟金融全球化時代，加強區塊鏈技術在金融領域的應用問題研究，對探索我國金融業務創新與發展具有重要的理論和現實意義。
二、國內外區塊鏈技術研發與應用前景
區塊鏈作為擁有巨大應用潛力的新技術，必將給全球金融業帶來革命性的變革。如何在金融業務創新發展中發揮用武之地，全球金融界正以各種形式開展一系列探索（見表1、表2）。
三、區塊鏈技術對金融業務創新的主要潛在影響
（一）沖擊現有支付機構的平臺功能，改變支付體系和架構
區塊鏈技術具有靈活的架構，可能重塑信用形成機制，尤其是區塊鏈的去中心化機制，即第三方支付的資金監管功能可由“智能合約”自動替代，將沖擊第三方支付的根基，在保證信息安全的同時有效提升系統的運營效率和降低成本，大大提高資金利用率（侯本旗和趙飛，2015）。區塊鏈會使第三方支付逐步被邊緣化，目前已涌現了Ripple和Circle等多種支付清算類應用，特別是像R3CEV聯盟機構，沖擊現有機構如支付寶的平臺功能，并將可能改變現有金融體系中的交易、清算和結算流程（見圖1）。據麥肯錫預測，如在全球范圍內應用區塊鏈技術開展B2B跨境支付與結算業務，則其每筆交易成本可將從約26美元降至15美元。
（二）數據信息不可篡改，彌補現有金融服務功能的不足
區塊鏈系統通過公鑰和私鑰的加密、解密對交易進行處理，交易的主體及交易內容都被記錄在區塊鏈上，任何交易都可被追蹤和查詢，數據信息不可篡改，具有更強的公信力。借鑒區塊鏈和加密技術，核查外部數據源、確認滿足特定觸發條件后激活并執行合約，促進不同系統間的協調，提升數據交換效率（見圖2）。2015年末，納斯達克首次利用區塊鏈技術完成和記錄了一項私人證券交易，從股權交易市場標準結算時間的3天，區塊鏈技術的應用將交易時間從股權交易市場標準時間3天縮短至10分鐘、結算風險降低99%，從而有效降低資金成本和系統性風險。
（三）優化共識機制，提高系統的安全性和私密性
高安全性的智能合約可編程，實現主動或被動的處理數據，接受、儲存和發送價值，以及控制和管理各類鏈上智能資產等功能，即區塊鏈使用散列算法加時間戳（Timestamping），既可保證交易信息的真實性、獨立性和保密性，又為交易提供時間上的證明。如供應鏈金融借助區塊鏈技術的“智能合約”功能自動進行支付，大大降低人工成本并減少因人工交易造成失誤的可能性，極大提高交易效率和安全性。據麥肯錫測算，從全球范圍來看，在供應鏈金融業務中廣泛開展區塊鏈技術應用，可使銀行一年風險成本縮減11―16億美元。
（四）大幅改變信用風險管理模式，具有廣泛金融業務創新的潛力
區塊鏈技術是使用全新的加密認證技術和去中心化的機制，通過新的信用創造方式，大幅改變信用風險管理模式，降低交易風險與成本，實現金融資源優化配置。從技術特性來看，區塊鏈與傳統數據庫既有緊密的聯系又存在顯著差異（見表3），為涉及數據庫應用的行業發展提供了新的技術選擇，兩者的有機結合必將產生強大的融合效應，形成全新的發展模式，在主數據管理、復雜資產交易管理等領域具有廣泛開發的潛力。
（五）降低金融監管的難度與成本，規范市場行為與秩序
區塊鏈的分布式系統具有透明、公開、不可篡改等特性，可做到實時平賬，避免事后審計，降低企業成本，降低結算與支付的出錯率，實時監控每一筆資金的流入流出情況，適用于合規、審計和風控領域，從而為審計和監管單位提供數據透明性。銀行業基于區塊鏈技術可監測分析、識別異常交易，及時發現并能有效防止欺詐、洗錢等犯罪行為。近?啄昀矗?世界各國商業銀行和金融公司為應對日趨嚴格的金融監管要求，不斷加大人力和物力的投入。根據高盛測算，區塊鏈可以驅動全行業因減少人力開支和反洗錢監管罰款而實現30―50億美元的成本節約（見表4）。
四、我國區塊鏈金融業務創新所面臨的困難與挑戰
（一）相關法律法規建設相對滯后
一是區塊鏈的去中心化機制，沖擊了現行的國家監管體制，對現有業務監管體系形成挑戰。將該技術整合至銀行現有制度的成本較高，當數據規模增大時，低效的查詢和挖掘分析將使其數據透明性的優勢形同虛設，鏈狀的數據結構和大量內容的直接記錄將使得擁有反洗錢職能的監管機構也無法在可接受的時間內完成對數據的解讀。二是區塊鏈相關的制度規范、法律法規建設相對滯后，導致市場主體相關活動風險無形中被放大。如智能合約涉及的法律責任界定不明確。智能合約利用計算機代碼在合約方之間闡述、驗證和執行合同，是用代碼來表述，而典型合同是用自然語言起草。當智能合約執行和典型合同之間出現相應糾紛時，涉及法律責任界定就不明確。同時，成熟資本市場和傳統交易所，任何一個金融創新產品上線都有業務所有權人（owner），而智能合約一旦有漏洞，歸屬智能合約開發者負責還是由運行智能合約的平臺來負責，難以界定。
（二）絕大部分運用仍未走出實驗室，建立完善的區塊鏈應用仍面臨眾多技術挑戰
從區塊鏈實踐進展來看，大部分仍處于構想與測試進程中，要獲得市場和監管部門的認可還面臨不少的困難。一是大規模交易與區塊鏈膨脹處置能力問題。由于區塊鏈采用分布式的存儲方式，占用存儲的巨大空間，且去中心化的確認機制，交易時間延遲較長，導致在實際應用中交易量低、對存儲空間膨脹的抗壓能力差。二是智能合約的循環執行與靈活性差。智能合約具有自我循環執行特性，與高頻交易類似，導致顯著放大價格波動；且區塊鏈數據信息一旦寫入，不可篡改，交易后無法退回，靈活性較差，需事先設置例外追索機制。三是競爭性技術挑戰。如在通信領域應用區塊鏈技術，信息傳遞的安全性會大大增強。量子技術也可做到，量子通信――利用量子糾纏效應進行信息傳遞，同樣具有高效安全的特點，近年來更是取得了不小的進展，很可能與區塊鏈技術形成競爭態勢。
（三）區塊鏈技術的監管標準不統一，生態體系較為脆弱
1.區塊鏈缺乏生態體系。目前區塊鏈的各種技術方案五花八門，超級賬本、以太坊等大項目也都缺乏統一的技術標準體系，均處于“各自為政、群雄爭霸”的狀態，甚至與區塊鏈相關的去中心化存儲協議管理、網絡安全性管理等也均尚未形成較為完善的標準方案，許多項目缺乏可靠的實踐數據測試，整個區塊鏈生態體系較為脆弱，仍需進一步健全完善。
2.區塊鏈開發技術、監管標準不統一。由花旗銀行、瑞士銀行等共同組成的R3區塊鏈聯盟試圖制定適合全球金融業使用的區塊鏈技術領域的統一標準，強化在全球金融業中的領先地位。如2016年5月區塊鏈技術提供商Chain和第一資本、花旗集團等金融機構了區塊鏈方面的開放標準，在智能合約框架等方面實現了突破。然而，在全球層面尚缺乏一個統一的技術開發標準，智能合約使用的兼容性等方面將受限制，目前仍缺乏具有可操作性的國際標準促進在區塊鏈上的創新。而我國金融業中針對區塊鏈的標準研究和制訂基本還沒有真正起步，與國際發展存在較大的差距。
（四）風險防范機制尚有待于更深入的研究和設計
1.以天河二號目前的算力來說，產生比特幣SHA256哈希算法的一個哈希碰撞大約需要248年，但隨著量子等新計算技術和各類反匿名身份甄別技術的快速發展，未來非對稱加密算法具有一定的破解可能性，因而需要研究并設計更為安全和有效的共識機制。
2. 我國大量在實際中應用的密碼學產品都來自歐美國家。區塊鏈技術的核心基礎掌握在歐美國家手中，若關乎國家命脈的核心系統構筑在區塊鏈技術之上，則存在著潛在安全風險。如去中心化的運作機制一定程度上削弱了中央政府對金融的控制，有可能危及國家的金融安全。由于區塊鏈的運行節點位于公開網絡上，面向所有參與者，傳統防范網絡攻擊的物理隔離策略已不再適用，對網絡安全防范也必將提出更高的技術處理要求。如2016年6月DAO遭遇黑客攻擊，黑客正常解讀DAO智能合約代碼，利用其中一個遞歸調用函數盜取用戶資金，累計損失360萬個以太幣，近6000萬美元。
（五）顛覆性替代仍具高成本和局限性
1.顛覆性替代仍具高成本和局限性。區塊鏈技術應用初期，將區塊鏈中的智能合約平臺用于現代金融領域，其投入成本與收益之間的關系尚處于未知；區塊鏈去中心化、自我管理、集體維護的特性顛覆了人們目前的生產生活方式，沖擊了現行法律安排，且與現有的運行模式、管理模式還有一段摩擦的過程。如區塊鏈網絡作為去中心化的分布式系統，其各節點在交互過程中不可避免地會存在相互競爭與合作的博弈關系。
2.智能合約代碼向所有參與方公開，影響參與方利益。就許多金融交易形式而言，網絡中非參與方可能會利用智能合約，在其金融交易中囤積或出售智能資產，進而損害參與方的利益。如何設計激勵相容的共識機制，提高系統內非理性行為的成本以抑制安全性攻擊和威脅，是區塊鏈有待解決的重要問題。同時，跨界人才匱乏。從全球來看，既懂區塊鏈又懂金融、法律的跨界人才極度匱乏，均制約了新產品的研發和創新（李鈞和孔華威，2014）。
五、政策建議
（一）加強同業交流合作，積極參與前瞻性創新和國際標準制定
1.積極參與，制定標準。區塊鏈技術仍屬新生事物，需要監管部門牽頭，加強金融機構和互聯網企業的合作，開展區塊鏈技術在金融領域的應用場景研究，并允許個別技術條件較為成熟的金融企業聯合開展實驗性應用，做好相關技術研究儲備。同時，積極參與國際區塊鏈組織的研究交流和標準規則討論，力爭參與研究制定區塊鏈的行業標準，探索應用場景，制定有利于自身發展的區塊鏈應用標準。
2.抓住機遇，投資合作。高度關注國際區塊鏈發展與創新動向，及時調整發展戰略，力爭加入國際區塊鏈系列產品的研究和開發。在?⒓恿?盟制定標準的同時，成立相對獨立的區塊鏈創新實驗室，如與金融科技公司合作成立研發實驗室，重點研究區塊鏈的運用；并可選擇與較為成熟的區塊鏈公司強強聯手，積極推進金融同業的區塊鏈技術應用交流和合作。
（二）?c時俱進，改進金融業監管方式與手段
一是積極開展區塊鏈技術在金融領域應用的立法研究。應加強新技術與金融創新的相關法律法規的國際交流和研究，制定相關標準規范和操作規范，鼓勵商業銀行、非銀行機構和金融交易所聯合開展區塊鏈相關技術合作研究，探索區塊鏈應用場景，制定區塊鏈技術的相關行業標準。二是避免監管過度。監管部門應與時俱進，密切關注行業政策引導與跟進，充分利用區塊鏈金融技術，改進金融業監管方式與手段，規范市場秩序，提高監管的有效性，實現市場各方共存和共贏。
（三）探索和完善區塊鏈技術方案，推進金融業務創新
密切關注并評估區塊鏈技術應用的成熟度、安全性、時效性等，協同開發區塊鏈應用架構，如基于區塊鏈技術探索推動票據、股票等的應用場景模擬實驗，提升票據交易和證券交易的安全性和效率。進一步探索和完善各種技術方案、應用場景和商業模式，探索基于區塊鏈技術的金融創新業務應用場景，選擇交易關聯簡潔、業務成熟度高、技術應用提升效果明顯的應用場景作為切入點，盡快打造適合我國金融體系特點的區塊鏈技術方案。重點在跨行結算、跨境支付、證券發行和數字票據等方面加強研發，構筑若干通用型的應用服務平臺，為金融業務創新提供相應的應用支持。
日前，《中國信息化周報》記者獨家采訪了OKCion幣行公司的OKLink產品VP鄭榮堯，這是他回首過往的工作，總結的四字箴言。鄭榮堯自2014年加入OKCion幣行便致力于區塊鏈的研究。對于區塊鏈他深有感慨。
2016年始，區塊鏈概念反復被提及。實際上，依托于區塊鏈技術，不同的行業可以與之結合并深度挖掘。金融行業以其特殊性，率先與區塊鏈技術結合。
據鄭榮堯介紹，依托于區塊鏈技術可以實現不同的金融場景，而OKCion幣行早在2013年就開始投入區塊鏈業務，在支付、交易等方面很有成果，具體有哪些呢？跟隨記者一起來了解。
解決的就是信任問題
自從2008年“中本聰”提出“創世區塊”之后，區塊鏈已經逐漸走入人們視野。鄭榮堯認為，2015年比特幣的火熱，促進了區塊鏈的發展。2016年區塊鏈技術概念不斷被提及，影響不斷增強。2017年將是區塊鏈商業應用的起步階段。
對于區塊鏈，有人熟悉，有人陌生。也許“云計算、大數據、物聯網”才是我們知道的新興技術，記者問起區塊鏈與其聯系與區別時，他說：“當下云計算、大數據、物聯網等新興技術的火熱促進著區塊鏈技術的發展，區塊鏈技術也在數據組織形式等方面影響著這些技術的發展。它們之間相輔相成、互相成就?！钡?，區塊鏈又明顯區別于這些技術，“區塊鏈是比特幣的底層技術，是一種公開的、不可偽造的數據庫賬本，記載所有的交易記錄。它是一種新的數據組織方式。去中心化、開放性、不可篡改等是區塊鏈獨有的特征。”在言語之間，不難聽出他對區塊鏈的推崇，在他的眼中公開性和不可篡改兩大特征也成為了區塊鏈最大的價值所在，這也是他不斷提及和追求的。
在采訪中，鄭榮堯多次提到的詞還有“信任”二字，他表示：“區塊鏈解決了一個重要問題――就是信任問題。”在一場交易中，信任是最P鍵的。
傳統的跨境支付往往需要匯款公司在合作方預付相當數量的備付金，這樣做對匯款公司的資金安全和資金利用率都得不到保障?；蛘咝枰柚鶶WIFT等在全球各個銀行、行之間進行交互，流程長、效率低、成本高。區塊鏈可以完美解決這個問題，其組織方式和開放性和不可篡改讓“賬本”更具權威，讓跨境支付更加透明，讓雙方可以有更多的信任。
基于此，OKCion幣行開發了OKLink。據介紹，區塊鏈匯款網絡OKLink通過發行數字貨幣OK Dollar 作為傳輸結算介質，主要面向各國持牌的支付和匯款公司提供2B的服務，加入OKLink網絡的金融機構可以向聯盟中成員實現點對點的貨幣支付和兌換。OK Dollar的發行是基于美元的，其幣值也和美元嚴格掛鉤，OKLink通過海外信托機構設立了一個信托賬戶，聯盟成員通過向該賬戶存入美元來獲取相應的OK Dollar。同時OKLink還設計了一個類似支付寶的機制，由下游收款機構先兌付給收款人，再通過多重簽名的技術，獲得來自上游匯款機構匯出的資金。最重要的是運用了區塊鏈技術，將所有交易都實時記錄在全球共享的信息平臺上，交易即結算。
鄭榮堯表示，OKLink借助區塊鏈技術極大提高金融網絡的傳輸速度，摒棄中間環節，實現點到點快速且成本低廉的跨境支付，支付結算速度能夠實現實時清算，同時省去了大量的手續費。此外，區塊鏈去中心化、信息不可篡改、可追溯等特點，加強了小額跨境支付的安全性、透明性與低風險性。OKLink已經在國際間的小額支付領域實現了較好的布局和發展，覆蓋數十個國家和地區。鄭榮堯告訴記者：“區塊鏈的技術問題不是最難解決的，重要的是要抓住行業痛點。區塊鏈解決的是網絡節點間的信任問題，哪里需要信任，哪里就可以應用區塊鏈?！?/p>
區塊鏈作為比特幣的核心支持技術，是利用塊鏈式數據結構來驗證與存儲數據、利用分布式節點共識算法來生成和更新數據、利用密碼學的方式保證數據傳輸和訪問的安全、利用由自動化腳本代碼組成的智能合約來變成和操作數據的一種全新的分布式基礎架構與計算范式。通俗的說，區塊鏈技術是一個分布式賬本(賬簿系統)。每個區塊作為一個獨立的賬簿，包含著所有交易記錄。隨著時間的推移，新的交易記錄被添加到每個區塊，一旦書寫很難修改或者移除。
區塊鏈技術的主要特征包括：一是去中心化。整個網絡沒有中心化的硬件或者管理機構，任意節點之間的權利和義務都是均等的，且任一節點的損壞或者失去均會不影響系統其他節點的運作。二是去信任。參與整個系統中的每個節點之間進行數據交換是無需互相信任的，整個系統的運作規則公開透明，所有數據內容也公開，因此在系統指定的規則和時間范圍內，節點之間不能也無法欺騙其它節點。三是信息不易篡改。除非能夠同時控制整個系統中超過51%的節點，否則單個節點上對數據庫的修改是無效的，也無法影響其他節點上的數據內容。
二、區塊鏈技術在保險行業的應用前景
盡管金融科技與保險行業的創新融合不及銀行、證券等行業，但由于區塊鏈與保險存在基因上的相似性互助和信任，因而可能成為應用場景中較早實現突破的行業之一。例如咨詢公司麥肯錫2016 年7月了一份報告表明，當前境外有20 家區塊鏈初創公司都在關注保險市場，還有不少保險公司也已投入大量資源研究區塊鏈與傳統保險業務融合。區塊鏈將深刻影響保險業態和商業模式，成為未來保險業轉型發展的重要方向。
(一)區塊鏈技術有助于支撐保險業服務模式的創新，提高效率，降低成本
區塊鏈技術通過共識機制和智能合約來表達協作規則，實現更有彈性、更加高效的協作方式。智能合約無需投保人申請理賠，也無需保險公司批準理賠，只要觸發理賠條件，保單自動理賠，支付理賠金額。由此，通過智能合約，可以自動化關聯和執行相關業務流程，不僅可以大大縮短理賠流程，還降低了人工操作成本。實踐中，該技術應用于航空延誤險、車險。未來通過關聯災害氣象數據及對應的損失金額，其在農業保險領域的應用亦有廣闊前景。
(二)區塊鏈技術可以加快保險產品的創新發展，推進保險業供給側改革
利用區塊鏈技術通過共識機制重構信任以建立新型協作機制的特點，可以提升保險公司的風險定價能力和水平，通過對相關物品、數據的追溯回溯，實現對醫療、審計、公證、物流等信用缺失領域險種的開發和創新。以健康險為例，未來區塊鏈解決健康數據的信任和安全問題后，既可以有效降低健康險發展面臨的逆向選擇和道德風險，還可以降低信息成本、管理成本等，促進保險公司健康險的發展，滿足社會利用保險手段抵御健康風險的普遍需求。又如，圍繞區塊鏈數據的不可篡改的特點，保險公司可更好地融合積分獎勵進行風險定價，加快產品創新。
(三)區塊鏈技術有助于提升行業信息安全，促進保險行業規范發展
保險經營的實質是風險管理，其基礎為信息(數據)的處理和管理，因此信息安全是保險行業的立身之本。針對區塊鏈技術信息不易篡改和安全性高等技術特點，部分保險公司正在研究將保單信息、客戶信息及理賠信息放到區塊鏈進行存儲，避免意外事故對數據安全的沖擊。同時，區塊鏈技術重構社會信任形成機制，將有效縮短承保和索賠周期，降低行業交易成本，還有助于保險公司防范欺詐和杜絕道德風險。
三、區塊鏈應用于保險行業的相關建議
客觀來講，區塊鏈技術尚處于發展階段，探索區塊鏈技術應用在保險行業的落地，還需要經歷技術發展和業務模式迭代融合創新的過程。
(一)辯證看待區塊鏈發展現狀，積極融入技術研究和應用的浪潮
一是區塊鏈技術帶來的去中心化并不意味著中心化組織的消亡。從金融行業發展角度看，基于消費者保護以及公平對待各方利益的原則，中心化部門提供標準規范和規則支持必不可缺。
二是業內既要密切關注國內外發展動態，順勢而為，又應避免追時髦跟風，落入概念的炒作和造詞的窠臼。從保險行業發展來看，區塊鏈技術在保險行業落地，初期必然涉及大量的投入，應盡量減小對現有行業基礎設施和發展方式的路徑依賴，妥善處理好短期盈利和長期轉型升級的關系。
三是行業機構應積極融入區塊鏈技術發展的浪潮。區塊鏈在保險行業的大規模應用，需要經歷試錯、標準化和迭代融合的過程。而標準的制定過程，除了需要一定時間，往往還存在競爭。
目前境內外已組建多個聯盟，通過讓金融機構和企業在其平臺搭建區塊鏈，實現標準化，進而確立標準。四是區塊鏈在保險行業落地應更加注重與保險需求、應用場景、互動模式的結合，如再保險、相互保險、保險征信等領域，強化與社會需求的結合程度，實現單個應用場景的突破比多個場景的淺層次實現意義更加重大。如上海保險交易所聯合9 家保險公司成功通過聯盟鏈技術驗證，扎實邁出了借力金融科技加速我國保險市場現代化進程的步伐。
(二)區塊鏈技術還需突破諸多技術瓶頸，提升拓展性、安全性和體系性
1引言
共享經濟是當前社會發展中所衍生出來的一種經濟發展模式，共享經濟最初主要依托大數據進行發展，對社會中的閑置資源進行充分利用，實現經濟循環化，這使社會閑散資源的剩余價值得到了充分的發揮。但是值得一提的是，由于僅依靠大數據技術，共享經濟模式在發展的過程中常常會出現一些問題。此時，擁有信息公開化、去中心化特征的區塊鏈技術就具備了較高的利用價值，區塊鏈技術對于共享經濟的發展來說是極為有利的。因此，將大數據與區塊鏈技術充分結合對促進共享經濟發展有著極為有利的作用與意義。
2區塊鏈技術在共享經濟中應用的必要性
2.1降低共享產品的交易成本
隨著社會經濟的發展，共享經濟的出現使得社會上閑散的資源都能夠被充分利用，共享經濟的快速發展也正是因為可以利用較低的成本去創造較高的經濟價值，將閑散的社會資源發揮出高于自身成本數倍的價值。值得一提的是，在共享經濟模式快速發展的過程中，共享經濟企業逐漸有了較為成熟的發展思想，那就是自身必須對推出的共享產品進行一定的補貼才能促使共享經濟良好持續地發展。這就出現了一種共享經濟發展現象，即在共享產品剛剛進入市場時，共享經濟企業對共享產品的補貼可能會高于共享產品帶給企業的效益，提升了共享產品的交易成本。以共享充電寶為例，企業通過與當地商家達成協議，將共享充電寶基站放在商家較為顯眼的位置，用戶自行掃碼下單后，取出充電寶充電，而此時企業會為首次使用共享充電寶的用戶提供免費充電服務，這樣一來企業對用戶的補貼就高于產品為自身所帶來的價值，這就使得共享產品的交易成本被充分降低。如果應用了區塊鏈技術，就可以為用戶智能匹配距離最近的充電寶位置，有效避免資源的重復或過度投入，依靠區塊鏈技術實現信息的快速傳遞進而降低交易成本。
2.2提升共享產品用戶的信用等級
對于共享經濟來說，信用一直是極為重要的發展基礎。信用也是交易雙方維持公平合理交易關系的重要基礎，在傳統經濟和共享經濟中都有著極為重要的基礎價值。以共享產品中具有代表性的共享單車為例，共享單車在被用戶使用的過程中為避免損毀丟棄現象的發生，會與用戶的個人信用綁定，這樣一來形成對雙方的約束，不僅可以充分保護共享單車不被損壞丟棄，還能提升共享產品用戶的信用等級。由此可見，在共享經濟的發展中信用的作用是極大的。基于此，在共享經濟發展中充分利用區塊鏈技術不僅可以將區塊鏈技術的優勢充分發揮出來，還能提升用戶信用等級的準確性，充分解決用戶偽造信用記錄等問題。區塊鏈技術對于共享經濟發展的推動作用包括以下幾個方面：首先，區塊鏈技術根據自身的技術優勢可以將用戶的信用公開透明化，保障用戶信用的真實性，有效杜絕用戶信用造假的風險；其次，區域鏈技術可以為共享經濟交易雙方提供一份電子合同，這可以充分保障因為交易其中一方毀約而導致剩余一方利益受損的問題不會發生，對共享經濟的發展提供了切實的保障服務。
2.3實現全球經濟信息共享
首先，在共享經濟發展中融入區塊鏈技術可以充分體現自身的價值，幫助共享經濟將大數據技術與區塊鏈技術充分融合，形成共享經濟發展新模式；其次，可以充分體現區塊鏈技術中的去中心化優勢，將對用戶的限制情況降到最低，并且還能將行業之間的信息充分共享，消除信息差、信息不對稱的情況，將行業壟斷僵局徹底打破，將全球的資源進行充分整合，并充分應用于共享經濟發展模式；最后，利用區塊鏈技術還能充分利用國際認可的電子貨幣進行交易，以此充分解決國家之間的交易差異化問題，實現全球經濟信息共享[1]。
3區塊鏈技術的主要優勢
3.1區塊鏈技術在金融征信領域的優勢
共享經濟對大數據技術的充分利用，可以切實保障企業與用戶的信用情況，并且通過這種形式能夠對信用數據的準確性與合理性進行保障，實現內部信息數據的安全共享。此外，當前共享經濟中包含的信息數據是極為龐大的，因此，在處理這些信息數據的過程中常常會出現一定的問題。例如，因為這些信息數據的儲存方式過于集中，一旦發生泄露風險會出現極大的社會影響。而且由于數據量極為龐大，想要對某一部分信息數據進行利用時，往往需要花費較長的時間。一些傳統企業想要利用大數據發展共享經濟時，往往缺乏相應的硬件支持，對信息數據的更新與處理效率達不到相應的要求。因此，倘若在我國金融征信領域中充分利用區塊鏈技術，就可以切實解決以往金融征信領域的相應問題。第一，可以利用區塊鏈技術將以往集中化存儲的信息數據變為分散式，這種儲存方式可以充分將信息數據進行分散存儲，在面對泄露風險時僅僅會以點的形式泄露，充分避免因集中式儲存發生大規模信息泄露的風險；第二，可以在共享信息數據時利用區塊鏈進行同步，將信息數據儲存在一個個節點之中，這樣一來，節點數據可以被快速地查找到，實現信息數據的及時共享，這對于信息數據的傳播效率來說是極為重要的。值得一提的是，在信息數據共享的過程中，由于信息數據都是以節點的形式進行儲存的，因此，只有明確當前節點的地址與密碼才能對該節點的信息數據進行查看，切實提升了共享經濟中信息數據的安全性[2]。
3.2區塊鏈技術在醫療服務領域的優勢
區塊鏈技術不僅在便民服務領域發揮極大的作用，它在醫療服務領域中的作用同樣不容小覷。目前，我國大型城市的醫院基本已經利用互聯網技術開通了網上預約掛號等便利服務，充分節省了患者的時間成本。但是值得注意的一點是，現如今我國還有相當一部分醫療服務機構與場所對醫療資源的分配較不合理，很多醫療機構與醫療場所的患者流量是極大的，龐大的人員數量堆積在有限的醫療場所內不僅嚴重浪費了患者的就醫時間，還造成了醫療場地資源的浪費，對于醫院中各類資源都有著一定的影響。此外，不同城市的不同醫院所使用的醫療服務網絡都是不同的，因此，有些需要轉院治療的患者也不能通過網絡手段來將轉院信息進行實時傳達，只能通過傳統的電話通溝確定轉院信息?；诖?，醫療領域就可以充分利用區塊鏈技術建立一個醫院信息數據共享平臺，避免出現各個醫院之間的溝通交流效率低下的問題，可以充分提升醫療資源的利用效率。首先，對于患者來說就可以充分節約自身的時間成本，便利快捷地在最近距離的醫療機構進行就診，避免出現大型醫院中患者堆積，影響醫療效率與浪費醫療資源的情況；其次，對于一些中小型醫院來說，面對一些自身沒有治療條件的病患，可以充分利用區塊鏈技術將該患者的病情信息上傳至醫療平臺中，區塊鏈可以根據患者的病情為其自動適配合適的醫院進行就診，充分提升醫療資源的利用率，實現醫療資源的合理共享；最后，可以通過區塊鏈技術對醫療服務機構的發展情況與醫療服務明細進行檢查，充分降低醫療事故的發生概率[3]。
3.3區塊鏈技術在能源應用領域的優勢
隨著我國能源領域的發展，在能源利用過程中也存在著一定的問題。例如，在電力資源方面，眾所周知發電站的主要用途就是發電，將電力資源進行輸送，但是發電站一般都建立在郊區或者較為偏僻的地方，由于距離的原因，電力資源在傳輸的過程中存在一定的損耗情況。一般來說，發電站從發電到輸電，最終將電力資源傳送到消費者家中會浪費大約十分之一的電力資源，這種電力損耗對于電力資源利用率來說是極為不利的。隨著我國城鎮化的推進與社會經濟的發展，城市用電量不斷上漲，對于電力資源的供應也有了更高的要求，這種情況下發電站一旦出現事故，在電力供應終端出現問題，將會為人民群眾的工作生活帶來極為嚴重的影響，城市一些對電力有充分需求的行業與活動都會因此出現相應的經濟損失。此外，我國電力能源由國家電網公司提供，因此，一些利用太陽能發電的企業或個人，無法將多余的太陽能供電資源分享出去，這也是電力浪費的其中一種。因此，在能源應用領域應該充分利用區塊鏈技術發展共享經濟，充分改善當前電力資源產出與輸送的問題。利用區塊鏈技術，不僅可以充分降低電力資源由于輸送距離過長而導致電力消耗的問題，還可以充分保障城市供電的穩定性，區塊鏈自身的節點式儲存特點可以將電力能源分點式儲存，可以充分提升電力儲存的安全性。另外，區塊鏈技術還可以讓通過太陽能發電的行業將多余的電量交易出去，提升電力資源的利用效率。
4“大數據+區塊鏈”技術在共享經濟中應用存在的問題
4.1客戶隱私信息存在泄露風險
目前，在大數據技術的發展過程中，隨著信息數據數量逐漸提升，使得客戶的重要隱私信息很容易發生泄露，而隨著共享經濟的發展，一些共享產品的使用權也由多個人擁有，而在使用產品的過程中需要用戶通過掃碼來獲取，并且需要填寫相應的個人信息，但是在此過程中缺乏監督管理，容易導致信息泄露問題[4]。
4.2過度依賴大數據技術
在當前共享經濟發展過程中，對大數據的利用程度較高，因此，在未來的發展中很容易對大數據技術產生依賴，但是大數據技術并不能面面俱到地處理全部事件，而且目前大數據技術的成熟度仍有待提升。
4.3共享經濟基礎數據尚未完善
區塊鏈技術具有信息公開通明、去中心化等優勢，安全性能是優于互聯網的。但是目前共享經濟基礎數據該尚未完善，因此，在共享經濟的發展過程中很容易受到阻礙，遇到發展困難等問題。
5“大數據+區塊鏈”技術在共享經濟中應用的策略
5.1充分利用大數據技術與區塊鏈技術的融合來發展共享經濟
區塊鏈技術發展至今，已經有了完善的技術儲備，技術也更為成熟。區塊鏈作為一種分布式數據技術可以通過對其中節點進行加密的方法來形成一個以節點相連接的數據鏈條，每個節點中都具有一定信息數據，可以通過任意一個節點的數據信息找到信息來源。因此，區塊鏈技術在未來的發展中極具發展前景，也會成為目前我國經濟發展的一大助力。區塊鏈技術可以將自身節點中的信息數據進行加密，對節點信息查詢時僅需要驗證一次，還可以將共享經濟交易過程中的信息進行讀取保存。通過這種方式將區塊鏈技術與大數據技術充分融合，可以讓共享經濟充分發展，提升信息數據的共享程度，避免出現信息差或信息不對稱的情況。因此，“大數據+區塊鏈”技術的充分結合，可以切實提升共享經濟的發展效率[5]。
5.2制定完善相關政策
在共享經濟模式的發展過程中，應該充分利用區塊鏈技術進行發展，對于共享經濟來說，區塊鏈技術有著極為重要的發展價值。區塊鏈經濟可以與社會經濟發展充分結合在一起，提升社會經濟的發展效率。可以利用區塊鏈技術建立一個安全性極強的信息數據系統，然后充分利用區塊鏈的優勢將信息進行共享化，以此將信息數據共享至全社會，讓社會力量承擔相應的信息責任。因此，在發展的過程中政府應該出臺相應的政策，促進大數據技術與區塊鏈技術的融合發展。并且出臺政策鼓勵相應的科研院所對區塊鏈技術進行分析研究，切實提升區塊鏈在社會共享經濟中的應用價值[6]。
5.3提升企業的重視程度
隨著區塊鏈技術的不斷發展，企業需要提升對大數據技術與區塊鏈技術融合發展的重視程度。目前，區塊鏈技術可以充分利用互聯網技術融入金融征信領域、醫療領域與能源應用領域。充分推動共享經濟的內部發展升級，使得區塊鏈技術可以從企業方面得到充分發展。對于企業來說，需要利用區塊鏈技術不斷強化自身內部的數據信息管理，還可以充分與科研院所展開合作，加深對區塊鏈技術的研究，使得企業可以切實提升對信息數據的使用與管理水平，充分實現共享經濟的發展與升級[7]。
6結語
總而言之，在當前社會高速發展的背景下，共享經濟需要基于大數據技術與區塊鏈技術實現發展，充分依托大數據與區塊鏈技術降低共享經濟的發展成本，將資源的配置做到最優解。此外，其能夠將自身的信息體系充分完善，保障使用共享經濟的用戶信息安全，將社會中的閑散資源充分整合，利用共享經濟發揮其剩余價值。此外，為確保共享經濟的良好發展，必須將大數據與區塊鏈技術充分結合，實現協同發展。大數據與區塊鏈技術結合既是共享經濟發展的必備條件，也是共享經濟發展的必要保障。因此，在“大數據+區塊鏈”技術結合下的共享經濟能得到有效發展。
【參考文獻】
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關鍵詞：區塊鏈;會計領域;共識機制;分布式記賬;去中心化
一、引言
隨著全球經濟、科學技術的日益發展，諸如密碼學、計算機科學、經濟學等學科都已經走向成熟，在此基礎上區塊鏈技術應運而生，甚至可以說區塊鏈技術是上述幾項學科結合的產物。區塊鏈技術不單單是指一種分布式記賬的賬本技術，同時也是一種新的經濟組織形式和貿易方式——例如用于ICO招募，用于醫保、社保等領域以減少騙?，F象，用于金融行業以減少金融違規犯罪等現象，以及用于管理公眾檔案等等。此外，由于日常生活中的互聯網交易幾乎都受制于“信用模式”，即人們需要通過第三方平臺的監管來確保電子交易的安全性；但區塊鏈不同，它是一項基于密碼學而非信任的基礎技術，這讓所有已達成協議的雙方可以免去第三方中介的參與來直接進行交易支付。因此，區塊鏈技術可以說不僅是一項數據革命，更是一場信任革命，指導著未來一些領域發展的大方向。會計的發展歷史，“技術發展”是推動其進步的最重要因素之一。但是，企業、事務所以及相關會計人員在會計實務中仍然面臨著許多有關信任的問題，比如：會計信息質量得不到保障、審計執業質量較差、會計責任不明確、重復監督等等。而理論上講，上述問題都可以通過區塊鏈技術得到解決，區塊鏈的出現給會計領域的發展提供了新的思路。
二、文獻綜述
區塊鏈的概念最早由日裔美國人中本聰提出，之后迅速得到了全球的認同和研究。技術派觀點（Yli-Huumo，2016）認為，區塊鏈技術是一個整合應用，它有效結合了哈希算法、加密解密技術及開源等多項重要知識。最重要的兩個特征（Huckle，2016）是去中心化和去信任；去中心化（Mansfield-Devine，2017）以區塊鏈的共識機制為基礎，去信任以密碼學為基礎。應用派的學者（Pilkington，2016）認為，區塊鏈可以在企業內部使用，有利于保障企業的隱私信息不外流；用于企業的信息管理（Yermack，2017），即企業可以通過區塊鏈披露自身的財務信息，企業利息相關者也能因此迅速獲得企業的有關信息，大大方便了利益相關者對企業的監督，也提高了信息傳遞的效率。在會計領域，區塊鏈技術的應用（馬西莫?莫里尼、王瀟靚等，2016）將對審計、會計信息、金融、公司內部控制、商業活動等信息數據記錄與交易活動產生重大影響；區塊鏈技術的創新（高廷帆、陳甬軍，2019）是審計行業演化的重要動力。從會計記賬的角度（樊斌、李銀，2018）出發，指出區塊鏈是基于計算機技術的總賬賬簿，每個區塊都代表一個賬頁，區塊的內容則代表賬頁中的會計信息；區塊鏈技術與財務業務相結合（康霞，2019），未來的可行性及應用前景。
三、區塊鏈的工作原理和特征
區塊鏈是一種新的應用模型，該模型集分布式數據存儲、點對點傳輸、共識機制和加密算法于一體，使用區塊鏈數據結構來驗證和存儲數據，使用分布式節點共識算法來生成和更新數據，使用加密技術來確保數據傳輸和訪問的安全性，以及使用自動腳本代碼來編程和操作數據。（一）區塊鏈的工作原理。一般來說，區塊鏈系統由六個部分組成，包括：基本數據塊、數據加密和時間戳相關的基礎數據與算法；網絡層包括分布式組網機制、數據傳播機制和數據驗證機制；共識層主要由網絡節點的各種共識算法構成；激勵層將經濟因素整合到區塊鏈技術體系中，主要有經濟激勵機制和分配機制；合約層封裝了各種腳本、算法和智能合約，這些功能可以通過區塊鏈進行編程；應用程序層包含區塊鏈應用程序的各種場景和案例。（二）區塊鏈的特征。區塊鏈主要用于解決交易的信任和安全問題，主要包括以下四項特征。1.分布式記賬。與傳統記賬模式（圖1）相比，區塊鏈分布式記賬模式（圖2）其優勢主要體現在兩個方面。一方面是數據存儲的完整性，區塊鏈的每個節點上都儲存著完整的數據，而傳統方法下數據則是被按照一定的規則分開存儲；二是去中心化的記賬模式，區塊鏈每個節點的存儲是獨立且相同的，節點之間依靠共識機制來確保存儲的一致性，傳統記賬方法則是通過中心節點向其他備份節點同步數據。2.非對稱加密和授權技術。即區塊鏈為了保護賬戶身份信息而采用的加密技術，只有得到賬戶所有者的同意才能獲取賬戶相關的身份信息，可以有效保護公司或個人的隱私。3.共識機制。即如何在所有記賬節點之間達成共識以確定記錄的有效性，它既是一種識別手段，又是防篡改的手段。在區塊鏈系統中如果想要信息造假，就必須使50%以上的節點同意，但在區塊鏈節點足夠多的情況下，這幾乎是不可能的。4.智能合約。即以真實可靠的數據為基礎提前設定好規則和條款，在操作過程中只要滿足相關要求，計算機就會自動生成結果。就好比自動販賣機，只需要滿足預設要求（投幣并輸入貨物編碼），它就會自動完成交易義務。
四、區塊鏈在會計領域的應用
（一）會計信息記錄和披露方面。傳統的會計信息系統不能完全保障會計信息的質量，這通常會導致諸如信息不對稱、審計滯后、信息失真和財務舞弊等情況的發生。區塊鏈技術可以從自主管理的概念開始，優化會計記賬模式、提高系統的安全性能和財務報告的可靠性，以減少人為干預并實現自主管理。1.分布記賬模式。在分布式記賬模式中，記賬工作主要是由區塊鏈的各節點于業務發生時自動實時完成。任何一項交易或業務的子環節，必須經全部節點確認、在事實信息載入區塊鏈后，再向全節點廣播并由核算主體節點記賬；之后其他節點可結合公開的事實信息進行判斷與認證，各節點基于相應的權責共識開展復核工作。如今“線性”數據結構已朝著“塊”和“鏈”的方向發展，使得財務報表創建者和用戶可以準確地查詢所需的數據信息。2.高安全性。區塊鏈的時間戳功能賦予了區塊鏈不可篡改的特性，區塊鏈會將所有交易數據公開給參與網絡交易的每個節點，從而使區塊鏈上的所有交易數據公開透明。就隱私保護而言，傳統的記賬系統將隱私數據存儲在中央服務器中，這種集中式存儲方法最大的問題是，如果中央節點受到攻擊或被盜取信息，則交易雙方的隱私都會受到損害。而區塊鏈技術卻可以依靠匿名交易來保護交易雙方的隱私，使用了哈希算法和非對稱加密技術，提升會計信息系統的安全性。3.定制化財務報告。傳統財務報告定期披露，而且以標準化格式呈現，無法滿足不同信息需求者的個性化要求。而區塊鏈會計信息系統下，企業利益相關者可以提出自己的信息披露需求，需求被核準后將接入區塊鏈的互動平臺，觸發按需報告程序，系統將根據區塊鏈上的相應信息自動生成個性化的財務報告。這種企業與節點的“申請-核準-報告”機制表明財務報告的信息披露重心將由供給側轉移至需求側，從被動披露轉為互動披露，從定期披露轉為實時披露，從單向運輸轉變為交互式披露。（二）管理運營方面。1.低信任成本。區塊鏈技術系統的每個參與者都可以獲得交易的具體數據，這使得每一筆交易數據都做到了絕對的公開透明；而且區塊鏈的時間戳記是不可逆的，故而交易的數據和記錄在這樣的情形下是完全值得信賴的，即區塊鏈技術能夠保證交易參與者獲得真實可信的信息。2.低人工成本。第一個方面是無需再雇傭從事基礎會計工作的普通會計人員。因為在區塊鏈技術下，企業及其他的經濟組織不需要再聘請專門的人員進行諸如逐項填制、審核報表與憑證之類的手工工作，他們只需要將自身的原始憑證上傳到客戶端，區塊鏈系統就可以智能化完成接下來的工作。第二個方面則是節約了第三方審計機構的監管成本。第三方審計機構便是為了提高財務信息可信度而產生的，是基于“信任缺乏”而存在的。而區塊鏈增加了篡改涂抹原始交易記錄、故意刪除真實交易、交易內容作假等會計舞弊行為的技術難度，這會使得會計舞弊行為的發生次數大幅度減少，既降低審計成本也提高審計效率。3.低時間成本。區塊鏈記賬平臺和企業會計信息系統相連，就可以自動完成會計信息的確認、計量、記錄和報告工作，省去了多個人工審核環節，節約時間成本的同時，大大降低了運營風險。另外，審計工作人員也可以實時跟蹤公司賬目、有效地獲取審計的完整證據鏈、實施遠程審計或自動審計，以此提高審計效率，降低時間成本。4.低維護成本。區塊鏈中的每個節點都使用平行記賬方法，每個節點的賬目也完全獨立。如果節點遇到導致數據丟失或損壞的情況，只需要修復有問題的節點——因為其他節點的副本數據仍然可以支持區塊鏈系統的運行，并不影響系統的整體運行狀態，還很大程度上解決了維護難度大的問題。
五、面臨的挑戰
（一）技術安全風險。首先，區塊鏈系統的實際應用軟件做不到完全安全。區塊鏈上的各個區塊通過技術連接在一起形成“鏈”，大量的數據信息在鏈條上進行傳播。任何應用軟件或平臺的極小漏洞，都可能給企業帶來不可估量的損失。其次，區塊鏈的存儲運輸的容量可能會對會計信息的完整性及連續性產生一定的影響。雖然區塊鏈技術可以在各個節點建立數據副本且有極強的糾錯能力，但是如何將獲取、備份的會計信息進行有序的排列儲存以保證區塊鏈的穩定運行是企業在應用過程中需要解決的難題。最后，黑客攻擊區塊鏈系統等犯罪行為、政府對區塊鏈采用何種監管方式以及通過區塊鏈交易是否需要納稅、如何納稅等問題都還沒有得到法律的明確規定。（二）技術人才稀缺。區塊鏈技術是一套復雜的體系，“區塊鏈+會計”的實現不止要求會計人員具備豐富的專業知識和優秀的職業素養，還要求會計人員擁有足夠的計算機知識、能熟練操作計算機。據2020年3月的《2020年中國區塊鏈人才發展研究報告》顯示，2015年至2019年中國區塊鏈企業數量持續上漲，從2015年的2156漲至2019年的36224，這意味著市場對區塊鏈人才的需求越來越大。另一方面，需求雖大，人才供應卻不足。據統計（圖3），區塊鏈從業者的主力軍是本科及研究生，但是截止2019年，我國本科以上學歷的人群僅僅只占全國總人口的4%，而從事會計且具備區塊鏈操作知識的人才更是鳳毛麟角；此外，由2018-2019年區塊鏈人才需求職務分布圖（圖4）所示，目前市場對區塊鏈人才的需求中技術類占比遙遙領先，但技術人才在市場上一直都是非常稀缺的，因此，區塊鏈人才很多都是從其他領域人才流入的。（三）會計準則的多樣性可能導致數據可比性差。區塊鏈是一項面向全世界的技術，不會拘泥于哪一個國家或地區，因此我們需要考慮到國家間會計準則不同的問題。會計準則是會計人員從事會計工作必須遵循的基本原則，是會計核算工作的規范，但是各個國家甚至是一個國家的不同地區使用的會計準則都不盡相同，而區塊鏈卻要求數據一致，所以需要制定一個統一的準則來保證區塊鏈上數據的一致性，確保區塊鏈系統能穩定運行。
六、對策研究
（一）持續加強區塊鏈技術的安全性。首先是要繼續完善區塊鏈技術。研發較為復雜的驗證機制與區塊鏈的去中心化相結合，保持區塊鏈數據的一致性和完整性，用這種方式來防止黑客和病毒的入侵，提高系統的安全性能。其次是進行安全測試，嚴格的檢測區塊鏈應用層的各個方面，發現問題及時修復，并加固系統，讓用戶使用更高版本的軟件。最后是我國需要盡快完善有關區塊鏈的法律制度，使區塊鏈的監管工作變得有法可依，給區塊鏈提供更為安全的法律環境和足夠的技術進步空間。（二）重視培養重視培養“區塊鏈+會計會計”人才。會計領域區塊鏈技術人員的稀缺主要是由于技術知識缺乏而導致的，加強會計人員的技術培訓是解決問題的最好辦法。對已經參加會計工作的從業者，企事業單位應對其內部的會計人員進行區塊鏈技術的培訓，還可以從中挑出學習能力比較強的員工進行重點培養，為單位儲備會計方面的區塊鏈技術人才。對于會計專業的在校大學生而言，高校的會計學院應該緊跟時展的步伐，引進區塊鏈課程，增強學生未來在會計領域工作的長久競爭力。（三）促進會計準則的趨同世界會計準則。委員會自成立起便一直致力于世界會計準則的編制，如今一些國際組織已經開始使用世界會計準則，然而其在各國之間的普及程度則大有差異。主要原因在于各個國家的經濟、政治、文化都各有特色，故而每個國家對世界會計準則的接受程度也不盡相同。但是為了區塊鏈技術在會計領域的發展以及方便各國間的貿易往來，會計準則的趨同難以避免。各國都使用相同的世界會計準則，能促使會計質量的優化獲取，也意味著區塊鏈技術在會計領域的應用將向前邁動一大步。一項新技術的產生到成熟，總是需要不斷的發現問題、解決問題。
總而言之，區塊鏈技術是會計發展的一大趨勢，經過不斷的修改完善后，區塊鏈技術應用于會計領域將會給全世界的會計發展帶來質的飛躍。
參考文獻：
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[7]樊斌，李銀.區塊鏈與會計、審計[J].財會月刊，2018（02）.
區塊鏈因作為數字貨幣比特幣的底層技術，被資本市場和金融機構首先關注。有券商分析人士認為，數字化時代，區塊鏈、認知計算和云計算這些技術，將會重塑金融業未來。
所謂區塊鏈技術具有以下幾個特點：分布式賬本技術;通過運用加密以及網絡安全的技術進行保證，保證數據不被篡改;不管是什么領域的數據，通過不斷地添加和編輯可以了解歷史數據信息。
在國內，我國的金融行業特別是銀行領域早已躍躍欲試。中國郵儲銀行近日攜手IBM，宣布推出基于區塊鏈技術的資產托管系統。系統上線以來大幅縮短業務環節60%以上。 埃森哲索菲研究院院長維亞勒。
浙商銀行也正式上線基于區塊鏈技術的移動數字匯票產品。招商銀行也在2016年加入r3銀行區塊鏈聯盟。
深圳已成立首個fintech數字貨幣聯盟，有望率先試點數字貨幣。聯盟成員涵蓋平安集團、招商銀行、微眾銀行、大成基金等國內外40多家知名金融機構。
區塊鏈當前的現實應用情景如何？究竟可能帶來怎樣的行業前景？近日，《財經》記者專訪了埃森哲索非亞?安蒂波利斯研究院的院長艾曼紐?維亞勒，埃森哲在三年前開始探索區塊鏈技術相關應用。
據艾曼紐?維亞勒介紹，埃森哲近期調研發現，全球最大的10家投資銀行中，8家獲益于區塊鏈技術，降低基礎設施成本的幅度達30%，每年節省80億至120億美元成本。
“最終，區塊鏈技術并不是要取代現有的所有的東西。”艾曼紐?維亞勒說，“區塊鏈只是會和現有的信息技術進行融合，成為整個IT框架中的一個組成部分?！?/p>
從之前對區塊鏈的討論和炒作，到如今的理性思考，艾曼紐?維亞勒表示，現實中區塊鏈已進入到實際應用的具體部署階段，銀行、醫療保健、政府……各行業已經在探討究竟該如何搭建本行業的區塊鏈。
隨著區塊鏈應用的逐漸落地，艾曼紐?維亞勒認為，應當搭建一套規范的法律框架。但這種法律框架不是針對區塊鏈技術立法，而是依照行業、場景應用而建立，防止利用區塊鏈技術進行套利。 帶給世界信任
《財經》：很多人將區塊鏈與互聯網相比，稱其為人類的第二次科技革命?；ヂ摼W現在已經為人熟知，而區塊鏈對很多人來說仍然很陌生。作為這個領域最前沿的研究者，您怎么看待這個問題？
艾曼紐?維亞勒：區塊鏈是一種基礎性的技術，為很多潛在的新系統或者新事物奠定基礎。如果想要應用區塊鏈還需要其他技術的配合，比如加密、分布式的技術、點對點的技術。這些技術是比較復雜的，但是人們也不需要特別了解。就像我們使用郵件，我們只需要知道郵件是需要網絡的，不管是有線還是無線，或者是4G。但是你不需要知道支持這個郵件功能的底層協議是什么，只要能上網就行了。
同樣我們只需要知道，區塊鏈技術給我們帶來的價值是什么就可以了，不需要知道支撐區塊鏈的復雜的底層技術。
《財經》：作為研究學者，您覺得區塊鏈最大的意義是什么？區塊鏈技術的發展未來會產生什么樣實質性的改變？
艾曼紐?維亞勒：對我來講，在數字世界里，區塊鏈技術是最有可能給沒有信任的世界帶來信任的技術，我認為它是信任的核心。在一些領域，如果不通過這樣的技術，可能需要制定很多規則、監管政策來建立信任，而區塊鏈技術本身就是可以帶來信任的。
《財經》：這種信任什么時候才能普遍地實現？目前區塊鏈在金融和醫療等領域有些應用，在其他領域還要等待多久？
艾曼紐?維亞勒：作為研究人員，我總是非常樂觀的，有時可能過分樂觀了。
技術本身進步是非?？斓模皇窃诓煌I域的應用可能進展較慢，尤其是大規模的應用。如果拿互聯網來舉例的話，從上世紀70年代到90年代，互聯網被有限的人群使用，一直到90年代至2000年左右，互聯網才被大規模推廣。所以我們也可以預見區塊鏈在未來5年內在某個行業大規模的應用，然后10年-15年或者更長時間后，可在物聯網等領域大規模應用。好消息是，目前區塊鏈的技術成熟度要比互聯網剛出現時要好得多。
《財經》：能否舉例介紹一下區塊鏈技術在現實中的運用帶來了哪些變革？
艾曼紐?維亞勒：比如埃森哲推出的智能電表，可以測量電力的消耗，之后將所有數據通過區塊鏈進行傳輸。雙方可以簽署智能合同，當家庭用電的數值達到一定的閾值，會自動地按照規定的價格從供電機構買電。所以當用電值低于閾值的時候，系統會自動地被觸發，把錢轉給供電機構。
這個產品是區塊鏈技術在物聯網的應用。物聯網的數據不是通過人，而是通過傳感器來采集的，而使用區塊鏈技術可以安全地并且大批量地采集數據。這種通過傳感器大規模地獲取可信任的數據，可使市場概念更好地體現。也就是說，通過區塊鏈所產生的信任，把個人和公司連接在一起。 推動數字貨幣
《財經》：區塊鏈技術作為數字貨幣的底層技術，引發了人們對數字貨幣的探討，那么數字貨幣產生的實際意義是什么？潛在的風險又是什么？
艾曼紐?維亞勒：現在很多國家包括中國、俄羅斯、英國、法國等國的央行都在關注數字貨幣。但這并不是要用數字貨幣來取代我們每天所用的紙幣和硬幣。而是要在國家層面設立一個新系統供公司之間、公共部門之間使用，保證公司、商業銀行、央行等之間的交易可以數字化地進行，這樣更高效。
現在的支付系統主要是通過信息平臺來進行，這也是數字貨幣討論的初衷。就是要實現每個國家的支付系統的統一化。可是它跟我們所說的比特幣是不一樣的，它不會對個人產生影響。說到潛在的風險，也就是央行可以起到的作用，就是在促進數字貨幣或者比特幣的合法化發展的同時，也要考慮到潛在的洗錢、資金非法轉移的問題，所以要非常謹慎。我認為各國都應該有一個規范數字貨幣使用的法律框架。
在今后十年的發展中，我們要注意平衡數字貨幣和紙幣、硬幣之間的關系。
《財經》：從國際經驗來看，其他國家有沒有成熟的法律框架值得中國借鑒？
艾曼紐?維亞勒：我們和法律專家、技術合作伙伴的建議是，不應該針對區塊鏈的具體技術制定法律框架，而是要針對具體技術的行業、場景應用來制定規則。據我們了解，各國也在考慮制定相關的法律框架。
具體到法國來說，區塊鏈在金融領域的應用都沒有特定法律框架的約束，而是沿用了現用的法律框架。政府可以通過法律框架來防止應用區塊鏈技術進行套利。不同國家之間、不同國家內部也可以進行這樣的法律框架約束。 矛盾
《財經》：區塊鏈技術的去中心化在實際應用中，會不會與當前的貨幣和金融要求有所沖突？我們知道比特幣引發的一個爭議就是其對貨幣的挑戰。
艾曼紐?維亞勒：從本質上講，區塊鏈技術是一種分布式技術。可是如果我們講到這個詞，其本身就帶有中央化的含義，所以二者之間是有矛盾的。所以央行在這之間可以發揮作用，制定一些政策來平衡中央化和分布式之間的矛盾。
《財經》：您對于央行要實現這種平衡有沒有可提供的建議？
一、問題的提出
所有經濟交易活動都是建立在信用的基礎上，沒有信用，交易很難實現。傳統條件下，法定紙幣以國家信用為基礎，進行買賣交易；金融機構依賴于信用，開展存貸款、信托、保險，債權股票買賣等金融活動。這種條件下產生的信用成本相對較高。大數據時代，金融機構、企業、個人的信用情況趨向透明，信用成本有所降低，但數據真實性問題依然存在?！皡^塊鏈”技術則提供了一種新的信用創造機制，信用數據呈分布式存儲，具有公開透明、不可篡改和加密安全性，使信用更加堅固，說謊將無比困難。2016年10月，工信部信息化和軟件服務業司出臺的《中國區塊鏈技術和應用發展白皮書（2016）》指出，金融服務是區塊鏈技術的第一個應用領域。區塊鏈技術探索應用的進一步深入，有望開啟新的信用r代，對有效降低信用成本、構建高效便捷投融資環境將產生積極影響。
二、區塊鏈內涵及其特點
區塊鏈是把加密數據（區塊）按照時間順序進行疊加（鏈）生成的永久、不可逆向修改的記錄，是一種具備去中心化、高安全性、信用成本低、無法篡改和公開透明的分布式賬本技術，被視為繼蒸汽機、電力、信息和互聯網科技之后，目前最有潛力觸發第五輪顛覆性革命浪潮的核心技術。主要特點是：
去中心化。區塊鏈是分布式記錄、分布式儲存、分布式傳播。所有交易記錄對全網絡公開，沒有第三方機構負責管理，每個節點都有參與、數據記錄儲存、退出權利。一個節點出現問題，其他節點會繼續數據更新和存儲，信息完整可靠（見圖）。
不可篡改。信息經過驗證添加至區塊鏈，就不能被隨意篡改，具有極高的穩定性和可靠性。
加密安全。區塊鏈通過數學方法解決信任問題，依靠非對稱加密和可靠數據庫完成信用背書，不需借助第三方機構進行擔保驗證。非對稱加密將交換摩界降到最低，保護個人隱私，確保加密安全。
開放共享。區塊鏈中數據具有高度共享性，任何人都可查看區塊鏈中涉及到自己交易或相關所需信息。且保證數據私密性，為隱私保護下的數據開放提供了解決方案。
區塊鏈可廣泛應用于任何缺乏信任的生產生活領域，如金融、互助保險、教育、物聯網、司法仲裁、健康管理等。目前，發達國家正積極布局區塊鏈，各領域多點開花。截至2015 年底，我國已經成立區塊鏈應用研究中心（北京）、區塊鏈應用研究中心（杭州）、中國區塊鏈產業聯盟、中關村區塊鏈產業聯盟。且國內多家企業開始探索技術應用，如金融機構在數字貨幣、支付清算、保險管理等領域進行研究開發，部分企業擬通過在云端使用區塊鏈技術，構建以集物聯網、互聯網、車聯網于一體，以智能生活、智能交通、智能服務為內容的“數字化城市”。隨著央行對區塊鏈重視加深、新科技的溢出效應、區塊鏈應用趨向成熟，區塊鏈有望成為“互聯網+”后的下一個投資熱點。
三、區塊鏈技術在優化投融資環境中的作用
（一）極大地降低交易成本
由于信息不對稱，企業與企業、企業與個人，以及個人與個人交易過程，都會產生很大的信用成本，導致交易成本高企，交易效率低下。區塊鏈技術不僅可以降低交易前的信用成本，使信用成本趨近于0，也可有效降低交易過程中產生的各種成本，進而提高交易效率。一方面，區塊鏈改變了傳統平臺“管理信用”的方式，把所有信用鏈接起來，形成信用池。交易時，只需要查看對方信息表中的數據即可了解對方信息，省去了原來依賴第三方實現的信任過程和成本，交易即結算。另一方面，區塊鏈可以使大多數類型的金融交易實現實時結算，簡化清算和結算流程，縮短結算窗口，將大幅降低交易成本。此外，區塊鏈技術有望最大限度地減少交易錯誤，有效交易成本。
（二）有效破解中小企業融資難困局
根據《中國中小商業企業協會》數據顯示，截至2016年，全國中小企業數量超過4千萬家，占企業總數99.7%。但目前，中小企業陷經營困境，融資難仍是制約中小企業發展的主要瓶頸。為此，國家多次出臺扶持政策，如鼓勵商業銀行發展小微金融業務，推行供應鏈金融等，由于小微金融信用評價體系缺失、供應鏈金融信息不對稱等問題，最終收效甚微。隨著大數據的廣泛應用，區塊鏈技術有望成為解決中心企業融資難的突破口。區塊鏈技術將線下供應鏈數據化，把買方、賣方、物流都接入平臺，并對所有交易信息進行確權，實現供應鏈數據在互聯網真實、公開、透明傳輸，有效破解信息不對稱問題。金融機構可逐漸接入供應鏈體系，憑借區塊鏈技術高可信優勢，后加入的金融企業將不再需要為風控和授信投入更多精力，從根源上化解了金融機構面對小微企業，無處征信，無法授信，不敢貸款的困局。同時，區塊鏈可實現供應鏈上下游企業、物流供應商、商流供應商、產品經銷商和金融機構的整體協作，推動信息流、物流、商流、資金流的四流融合，推動整個生態圈高校運轉，將從根本上改善中小企業投融資環境。
（三）進一步優化完善信用體系
由于覆蓋范圍小、數據片面、調整僵化等局限性，傳統金融信用評估模式越來越不適應信息社會的發展。大數據時代，快速增長的行為數據與區塊鏈數字信任技術的發展，為經濟個體的信用評測提供了新模式，有利于開啟新的信用時代，進而優化投融資環境，推動經濟活動規模擴大。主要表現為，一是降低征信和管理成本。區塊鏈技術可無限地使用與分享信任數據，實現信用評估、定價、交易與合約執行的全過程自動化運行與管理，有效降低征信成本和信用產品的管理成本，大幅提高信用業務處理規模。二是拓展信用評估覆蓋范圍。區塊鏈技術可覆蓋傳統人工收集信息無法顧及的客戶群體，如沒有銀行賬戶（或賬戶數據信息含量稀少）但能接觸互聯網的特殊群體，信用產品服務對象進一步拓展。三是提高信用創造能力。區塊鏈下的可信任代碼技術，使信用產品的全過程都具有動態編程能力，極大地拓展了信用產品的創新空間。如“智能合約”模式對各種金融場景都具有極強的適應性。四是有效挖掘信用客戶資源。區塊鏈使銀行業深度嵌入實體產業運營過程，產融融合度將得到極大提升，信用資源的可應用場景進一步擴展，信用資源的利用效率將得到大幅提高。
（四）突破地域限制，改善欠發達地區的投融資環境
基于信用卡、ATM機、銀行網點等傳統金融體系基本上是中心化的，貨幣依賴“央行”，結算依賴“銀行”，信用成本相對較高，尤其在沒有金融服務的貧困地區，以及跨境支付情形下的金融成本過高。據相關調查顯示，全球仍有四分之一人口沒有銀行賬戶，尤其在貧困地區，有超過一半的人無法享受金融服務；跨境支付中，全球支付成本約5%左右。區塊鏈的全網記賬方式可建立“全球性”的信用，有望形成全球“信用”的基本協議，自動剔除“虛假信息”、“欺詐信息”、“雙重支付”等信用信息，為全球市場提供基本的“信用”資源和低成本價值轉移通道。同時，區塊鏈可創新借貸模式，通過合約賬戶可實現C2C（個人對個人）、B2B（企業對企業）、B2C（企業對個人），甚至是C2B（個人對企業）的借貸關系?？梢?，區塊鏈技術的廣泛應用，將突破地域限制，為不同地域和不同屬性的交易方提供交易的信用基礎，實現跨地區、跨時空的點對點實時交易，欠發達地區與發達地區、國內與國外、企業與個人均可建立交易關系，對欠發達地區拓寬投融資渠道，優化投融資環境形成重大利好。
四、幾點建議
（一）發揮政府帶動作用，引導區塊鏈技術探索應用
一是強化政府引導。從戰略層面制定區塊鏈發展遠景目標、總體發展規劃及實施計劃，并提供平臺支持。制定區塊鏈協議的規范，出臺相關產業優惠政策和產業扶持政策，引導區塊鏈新興技術研究與應用。二是加強法律約束。加快制定相關法律法規，構建保持管制與鼓勵創新兼顧的區塊鏈治理框架。三是推動行業基礎設施建設。進一步完善行業數據共享平臺，利用區塊鏈技術建立健全風險評估、信息、信用體系，整合行業資源。
（二）加強行業間交流合作，助力區塊鏈推廣落地
一是建立區塊鏈產業聯盟。成立跨行業跨機構的產業聯盟，啟動一批重點課題研究，推M相關領域的基礎研究和應用研究，破解區塊鏈發展中存在的問題，推動技術落地應用。二是加快建立行業標準。聯合行業力量，加快研究制定統一的區塊鏈數據架構設計、信息披露與隱私保護、經營與監督等技術標準，力求在國際統一標準的制定中搶占話語權。引導企業進行專利布局，預防專利“陷阱”，做好知識產權保護。三是加強國際合作。加強與國外知名的區塊鏈研究機構和組織交流合作，推動區塊鏈技術落地應用。
（三）探索金融領域先行先試，開辟業務增長新途徑
一是推動大型金融機構投資布局。早期研發階段，鼓勵大型金融機構廣泛參與區塊鏈項目，選擇業務量大、交易關聯簡潔、技術應用提升效果明顯的業務場景作為切入點，如客戶征信、票據與供應鏈金融、跨境支付與結算、登記確權等，推進區塊鏈技術應用；開展試點和建立容錯機制，培訓團隊，積累經驗。待政策環境和市場技術成熟，探索利用區塊鏈技術打造全新支付、信用評級、信貸等金融服務體系。二是推動中小型金融機構和互聯網金融企業引入成熟應用。依托中小型金融機構和互聯網金融企業體制靈活、市場敏感度高等優勢，鼓勵其引入成熟的區塊鏈應用，打造特色金融產品和服務模式，尋找新的業務增長點。
