時間：2023-12-13 10:51:48
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國內部分鐵路局或路段，由于內部各級單位或智能部門設有單獨的財務管理部門，并且開設有單獨的銀行賬戶，這些部門看似單個占比不是很大，但是將所有總和起來約占總體資金額度的一般左右，這些資金大部分都比較閑散，因此，并不能提高整體資金的使用率，最終影響到企業整體資金的周轉速度。
(二)缺乏有效的管控機制，讓其有信譽受到影響
部分地方路局，當下級單位多方經營周轉出現問題時，一般會向當地路局申請資金用以經營周轉。但是當借貸時間到期時，借款公司依然無法還款或缺乏還款能力，那么將會導致當地路局出現資金短缺，從而影響到企業的商業信譽。
(三)投資盲目性，導致投資效益較低
鐵路建設投資具有投資額度大，資金回收周期長的特點，從整體來看，投資資金的回報率并不是太高，經濟效益在短期內很難表現出來。目前，各個鐵路局對一些中小型項目的投資都有一的的資金自，正是由于自的存在致使投資缺乏科學性，多數項目投資都比較盲目，難以實現提高投資經濟效益的目的，并且當項目整體經濟效益不夠好時，通常會導致沒有后續資金投入，進而導致投資整體項目效益較差。
(四)企業運營過程中資金使用率較低
經筆者研究發現，在很長的一段時間內，鐵路企業各個運營環節的管理都存在粗放型問題，常會出現一邊的業務活動資金比較緊張，而另一邊的資金活動有比較閑置，從而導致資金在運營過程中的使用率不高，同時還存在資金浪費現象。導致這種問題出現的一個非常重要原因就是管理責任沒有得到落實或者是責任制度不明確，從而導致只有一小部分人在考慮如何節約資金，而大部分人或是缺乏責任意識或是知法犯法隨波逐流。這種問題的特點與企業發展和鐵路產業規模也有著一定的聯系。
二、鐵路運輸企業資金安全風險管控問題的誘因分析
鐵路運輸企業的資金出現安全漏洞，受到經濟風險的影響，那么為何會出現這方面的問題呢？經過筆者的深入研究和調查發現，其問題的誘因主要有以下三個方面：
(一)多元化扶持經營模式
多年以來，鐵路運輸企業的大部分業務經營活動都是由業主先墊付資金，然后經過一定時間的資金累計之后在還給業主。但是隨著經濟年經濟增長速度的加快，若只是依靠業主墊付資金那么鐵路運輸業務經營活動將很難開展。為了能夠在當前經濟環境下尋找新的經營領域、實現多元化經營，擴大經營規模，這也就給鐵路運輸企業提供了更多的新要求。鐵路為了達到經營的目的，就需要通過自籌或向銀行貸款的方式籌集大量的資金，還有就是向業主借貸的方式獲取經營活動資金，資金安全風險也就出現這這里。
(二)企業外部環境較為復雜
社會外部環境多樣性，常會導致鐵路運輸企業的資金外部活動處于尷尬的為主，財務管理體系難以快速適應變化多端的外部經濟環境。針對這一誘因的特點，鐵路運輸企業還應該從宏觀的角度來對多方問題進行思考分析，如果企業難以適應當前的社會經濟變化形式，那么企業的經營活動將很難開展下去。
(三)充斥著道德風險
受到市場經濟的侵蝕，各種經濟運營問題出現在我們的面前，這些不良的道德問題都將對我們的資金安全產生一定的威脅，例如，我們常見的債務關系嚴重扭曲問題，大量的合同違約、賒賬等不良情況，這些問題紛紛進入市場當中，致使鐵路運輸企業的償債能力還要局限于其他企業的商業性與，因此將會受到連鎖牽連效應的影響。
三、鐵路運輸企業的資金風險的防范措施
(一)設置專門的資金風險防范機構
通過實踐調研和研究相關文獻資料筆者發現，鐵路運輸企業內部應該設置一個專門的企業資金風險防范機構，同時配置專業的風險防控技術人員，把一些威脅性極高的資金風險集中起來進行處理，使用一些防范措施來預防資金風險的出現。此外，鐵路運輸企業的資金風險防范工作還應該聯合多方部門聯合開展，開展聯合預防工作，企業內部的多個部門也應該密切配合，注重資金的使用措施和方法，并且從多個部門的資金使用反應情況和工作細節在做好風險防范工作，盡量降低財務風險防控過程中所產生的影響。
(二)及時掌握多方信息，創建企業
資金風險管控信息體系企業想要做好資金風險防范和管控工作，就必須認識到企業資金風險的關鍵性，對多方的資金風險信息有一定的了解并加以掌握，創建一個完整的企業資金風險防范體系。在落實企業資金風險管控體系的過程中，應該充分發揮現代化信息技術和多種設備的技術優勢，如電子計算機技術、網絡通信技術、數據庫技術和智能分析技術等，使用這些先進的技術和設備來對企業的日常資金流動數據信息進行采集、分析、加工、反饋和存儲。以致于鐵路運輸企業的資金風險都能夠得到一定的控制，減少資金風險的危害性。
(三)做好鐵路運輸企業的資金風險管控工作
企業內部任何員工的任何業務活動都將會對企業資金風險管理產生一定的影響，影響既有正面也有負面的。如果企業內所有員工都能夠同心協力，工作完全協調化，那么企業的資金財務風險管控工作就將非常有效。從管理學的角度來講，就是要強化企業內部所有員工的資金管控風險意識，徹底清除企業員工心中“自顧自家門前雪、休管他人瓦上霜”的心理，消除傳統工作模式下不理想的觀念，創建全局風險觀。企業在落實各環節工作時，也應該隨之對工作進程進行風險評估，盡量讓風險評估工作能夠協調風險管控工作，進而讓企業所有員工都能夠意識到財務風險問題的重要性和管控工作的關鍵性，并讓其積極參與到管控工作當中來，為管控工作出方案或出力量。同時，企業的工作管理層還應該精心規劃、分析和調查企業財務當前的風險管控制度，使用文化引導的方式實現雙向化管控，從多個技術角度來提高企業財務風險的管控能力。以致于讓企業所有管理人員都能夠意識到，財務風險問題不能存在于工作的任何環節，任何一個環節的財務風險都將對企業的業務發展和經營活動產生較大的影響，因此，就應該把財務風險管控工作做到實處，從而來提高財務風險管理的高效率發展。
隨著社會主義市場經濟的發展，城市化建設加快了步伐，現代建筑施工項目也逐漸的發展壯大，但建筑施工項目是一項復雜繁瑣的工程，不僅要做好施工過程中的風險管理，還要做好經營風險、財務風險上的管理，因此，加強施工企業的風險管理，并采取有效的防范措施，對現代建筑施工企業具有重要意義。
一、建筑施工企業面臨的風險類型
（一）施工企業的經營風險
1、施工企業建立的合同風險
在施工前期，一般施工單位會進行招標、報價、簽訂合同等工作，但在這些方面會存在風險，例如招標風險、報價風險、合同條款風險，對于招標風險，雖然一些項目建設方在資金方面具有一定的實力，但這些項目建設方的誠信度不夠，往往不按照簽訂的合同條款進行資金的投入，導致施工企業墊資施工工程的資金；有的項目業主利用虛假的工程信息進行競標，從而騙取施工企業的保證金。報價風險是指施工企業為了在競標中中標，不僅采取壓價的方式增加中標幾率，并且向項目建設方提高施工標準、縮短施工工期等項目，卻沒有充分考慮施工企業本身的施工成本及利潤等，最終形成高成本、低利潤的承包工程。而合同條款風險是指施工企業為了中標，與項目建設方簽訂合同時，沒有認真仔細分析項目建設方擬定的合同方案，未認真研究合同中的不平等條款，導致施工過程中發生的安全事故都由施工企業負責。
2、施工企業法律風險
施工企業法律風險主要包括分包商和材料供應商訴訟風險和總包合同風險，建筑施工過程中，施工企業會遇到各種各樣的問題，例如建筑工程施工質量、建筑工程資金拖欠、建筑材料價格問題等，若施工企業在簽訂合同時，未提出不平等的條款，則施工企業在施工前期就會面臨困難。而分包商和材料供應商訴訟風險是指施工企業拖欠材料貨款、拖欠分包工程款，而采取法律對施工企業進行訴訟。
（二）施工企業管理風險
1、施工質量與安全管理風險
隨著人們生活水平的提高，人們對建筑施工質量提出了更高的要求，并且施工安全管理也是施工過程中的重要組成部分，若在施工過程中發生安全事故，這不僅對施工人員的生命財產安全沒有保障，而且也影響了施工企業的聲譽，影響了企業的經濟效益。
2、施工企業項目管理風險
建筑施工項目是一個規模大、操作復雜、施工人員多的工程，若在施工管理中，不合理的分配人員、不明確分工、未按照施工流程進行作業等，則容易導致不能按時完成施工工程，甚至會加大施工建設的資金投入。
3、施工企業的工程項目分包風險
施工企業有時不能按時完成復雜龐大項目工程，因此，采用分包工程的方式，可以有效減少施工企業的工程任務量，所以施工企業需要與分包工程的施工單位共同承擔責任，簽訂合同。但是，由于分包單位的施工管理不到位，導致工程虧損，甚至分包方用施工企業的名義進行原材料的訂購，最終導致施工企業承擔分包單位的風險。
（三）施工企業的財務風險
1、施工資金風險
資金的保障是工程施工的前提，其在建筑工程施工過程中扮演重要的角色，若施工企業在施工過程中沒有資金保障，投入的工程款、為項目建設方墊付的資金或項目的保證金無法收回，則施工企業面臨著巨大的資金風險。
2、施工項目的投資風險
由于在施工過程中，需要原材料、機械設備、操作工具的資金投入，如施工企業的流動資金出現失衡現象，則容易導致施工的財務風險。
3、施工項目成本風險
若施工企業在項目設計方案上存在不足，并且沒有采取有效的措施進行施工的管理，則會加大施工的成本；采用不合格的原材料、機械設備，影響了施工質量，也會加大施工成本；經濟市場的變化會直接影響工程項目的成本，如勞動力市場的變化、材料價格的變化、機械設備租賃價格的變化等，這些現象都會加大工程項目成本風險。
二、施工企業風險防范措施
施工企業應對施工過程中存在的風險進行分析、總結，對風險采取應對措施，確保工程施工的正常運行。
（一）經營風險防范措施
競標前，充分了解項目建設方的性格特點，誠信度是否較高，對項目建設方擬定的招標文件進行全面分析，仔細研究招標文件的條款及項目建設方的要求。進行競標過程中，施工企業在編制標書時，應慎重報價，首先應全面分析項目的招標文件，對于有經濟實力的施工企業，應建立企業的估價信息系統，從而確保競標報價時，能提高工程項目報價的準確性，對于單項工程項目，也應確保工程報價計算的準確性。另外，施工企業人員應充分了解目前的建材行情，原材料的價格等，通過市場調研的方式，預算工程項目資金，從而準確的進行工程項目的報價。
（二）簽訂合同條款風險的防范措施
簽訂合同時，應堅持公平性的原則，不管是施工企業，還是項目建設方，都應建立有效的合同制，從而確保工程項目的順利進行，對于施工企業，應注意幾個要點：不符合招標的文件不簽，如工程項目文件中所涉及的資金、環保設計等程序，尤其是環保設計，若沒有得到主管部門的簽字，則施工企業很難進行施工，投入了大量的資金，導致施工很難進行，施工企業會有巨大的經濟損失；施工企業對沒有審查的合同不簽；不符合法律的合同不簽；沒有成本利潤的合同不簽；不具公平性的合同不簽。因此，在施工合同簽約前，施工企業的經營部門應帶領各個部門的職員對合同進行綜合評審，運用法律法規等政策，修改完善合同中的條款，特別是合同中的附加條款，如項目工程款的資金支付、工程項目的墊付資金、建筑材料的撥款等，應明確規定工程項目的資金，若工程項目存在墊資等情況，應明確規定項目業主按時交付并返還利息。
（三）法律風險防范措施
施工企業管理人員應提高法律意識，根據國家頒布的政策，嚴格把關合同的相關條款，修改完善不平等的條款，在一些重要條款上應堅持法律的原則，對于分包商、材料供應商簽訂的合同，應要求成立建設方與施工企業共同承擔分包商、材料供應商的貨款條款。
（四）財務風險防范措施
資金風險的防范措施，第一，做好結算工作，施工企業應對項目建設方加大施工企業已墊付資金、項目工程款的催收力度，采用有效的催收措施，及時按合同約定付款節點及工程進度陸續回款，并進行動態跟蹤管理。若項目建設方的資金比較薄弱，在競標時應淘汰項目建設方的中標，或不承接項目工程的墊資；第二，施工企業應要求項目建設方提供資金擔保，例如銀行、資金實力較強的企業等；第三，實現資金的統一管理，對工程項目的資金收入支出進行統計，并且擴大工程項目的資金渠道，與建設方達成協議，共同承擔項目建設的資金，從而建立強大的資金支持體系并嚴格按照付款審批流程執行資金支付；第四，轉移資金風險，制定分包合同工程條款、材料訂購合同條款，分包商、材料供應商的支付額度應低于施工企業制定的支付額度。
成本風險防范措施。設計科學合理的施工設計方案，對施工的成本進行預算、估算，對施工安全風險進行分析、預測，采取有效的應對措施，充分考慮施工質量、安全事故發生所帶來的經濟損失，根據合同條款，對造成的經濟損失要求進行施工索賠，采用法律等手段，有必要時請律師進行訴訟談判，從而要求項目建設方賠償施工的經濟損失，或要求延長工期等。
（五）工程項目管理風險防范措施
提高施工人員的綜合素質，確保施工人員的專業水平，明確分工、明確施工人員的工作職責，必須要求施工人員按照工程項目的設計方案標準進行施工，做好施工中的檢查工作，確保施工質量。對于安全事故，建立保險機制，如意外傷害保險、工傷保險等形式，從而保障施工人員的經濟損失。
三、結束語
建筑行業雖然在不斷的發展，但建筑施工還存在許多風險，分析施工企業中的風險，并采取有效的應對措施，從而使施工企業在市場經濟中實現可持續發展戰略。
參考文獻：
[1]甘毅.施工企業分包合同管理的風險及防范措施[J].金融經濟，2013，10
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.46.176
1 財務資金風險的含義與特點
1.1 財務資金風險的含義
財務資金風險是企業在生產經營管理和市場競爭過程中一直存在的風險，由于企業在市場競爭過程中，各個生產經營管理因素具有不確定性，這些不確定性會造成企業在發展過程中擔負一定的債務和資金損失威脅。財務資金風險會造成企業市場競爭能力的下降，同時，由于這種風險是普遍存在的，也給企業消除風險、提升競爭能力創造了機會。
1.2 財務資金風險的特點
財務風險是市場經濟環境下，一定會發生的，同時又無法準確預測，因此它的存在是客觀的、普遍的和不確定的。參與到市場競爭的企業，其生產經營的每一個環節都存在財務資金的風險問題，但是在企業的具體運營過程中，企業很難對每一個環節可能發生的風險進行提前的預支和徹底排除。此外，這種風險還具有兩面性，它可以造成企業的損失，也給企業正確規避風險、提高收益帶來了機會。
2 企業財務資金風險的類型
2.1 資產負債
在企業發展過程中，為了擴大生產經營規模，會采取資產購置的方法進行生產資料的籌集。資產購置有多種類型和方式，但是一般情況下資產購置給企業發展所帶來的風險較小。資產負債結構不合理和資不抵債是資產負債中風險較大的兩種形式。資產負債結構不合理，如流動負債大于流動資產、流動資產中的應收款項和存貨比例過大等情況，會造成企業流動資金不足，償債能力下降，給企業帶來較大的財務資金風險。如果是資不抵債，就說明企業累計虧損嚴重，存在破產的風險。
2.2 企業收益
企業的收益情況是衡量企業財務情況的重要指標，收益的多少會直接影響企業的再生產能力和財務資金的安全。企業的收益主要是來自于企業的經營收益，經營收益是企業生產經營的主要目的。經營收益是在收入減去企業生產經營各個環節的成本費用之后剩下的部分，但是要判斷企業財務資金風險的程度，還需要結合企業的經常收益和期間收益進行分析。經營收益減去財務費用就是經常收益，經常收益加上營業收益之外的收益就是期間收益。如果一個企業經營收益良好，但是經常收益虧損，則說明該企業的債務規模比較大，經營收益不足償付債務利息，經營規模加大導致財務資金風險變大。如果經營收益和經常收益較高，而期間收益虧損，就說明該企業資產的非經常性損失超過了經營的利潤，這就會導致企業經濟效益無法得到提升。如果經營收益本身就有虧損，就說明該企業產生生存危機，財務資金風險明顯。期間收益持續虧損造成累計結余赤字，就說明企業自身持有的資本比例大幅下降，財務資金的危機嚴重。
3 企業財務資金風險的防范措施
3.1 建立風險防范處理機制
企業應該明確財務資產風險的客觀性和普遍性，在企業生產經營管理，特別是財務管理過程中，加強風險防范措施和處理機制。在企業的日常財務管理過程中，要加強財務管理的內部控制，提高企業財務管理決策的科學性，盡量減少企業自身管理所帶來的風險。要對市場環境的變化做全面的分析和了解，提高企業風險預測能力和處理能力。同時，面對財務資金風險的不確定性，企業要建立風險基金，從而保障企業能在風險發生時，及時彌補損失，降低風險造成的企業生產經營問題的發生概率。
3.2 控制籌資風險
資金的籌集是企業開展生產經營活動的前提，如果沒有足夠的籌集資金，企業就無法運營，更無法面對激烈的市場競爭。但是，在當前的籌資過程中，企業多是通過資金借入、所有者投資的方式，一旦債務性籌資發生，企業也就隨即產生新的債務。如果生產經營不善，債務就會放大企業財務資金風險。為此，企業要合理控制籌資的比例，減少對借入資金的依賴。所有者投資容易出現盲目跟風現象，這會擴大企業財務資金的不穩定。
3.3 控制資金回收風險
資金回收的主要內容是對應收賬款的回收，由于購買單位的經營情況和信譽情況的不確定性，這就導致資金回收的風險。應收賬款同時也是企業的收入來源，企業在經營生產過程中，通過對產品的銷售，實現產品的經營利潤。但是如果有些購買單位不能及時有效付款或者成為壞賬，就會導致企業的直接資金損失，給企業帶來財務風險。為此，要對應收賬款形成完善的管理制度，對購買單位的信譽、經營能力進行綜合的考察，建立全面的企業信用等級，對信用好的單位要保持穩定的合作，對償還能力較差的企業要對其經營情況做有效的評估，保證企業在減少風險的基礎上，提高利潤。
3.4 建立財務預警系統
足夠的資金是企業擴大生產規模和提高市場競爭力的基礎，資金越多，企業能夠承受的財務資金風險也就越大。在企業進行財務資金風險防范時，要針對企業的資金流動和使用作出科學的規劃，在日常的生產經營之外留出足夠的風險防范基金。財務會計人員要定期根據企業的生產經營現狀和財務現狀，對管理者反饋財務狀況和經營成果提出管理建議。對企業近期的收益、投資等情況進行合理的預算編制，根據編制內容，正確預測企業財務資金的數量和走向，然后根據判斷確定預留資金和可能出現的風險。對現金、應收賬款、存貨、短期借款、流動比率、速動比率、資產負債率等確定合理區間值，建立指標預警系統，并根據生產經營情況進行定期指標調整和異常指標分析。
3.5 加強企業的財務資金管理
財務管理水平的高低是當前企業在市場競爭中的重要競爭環節，科學有效的財務管理可以提高資金的利用率，減少資金使用中不必要的浪費、損失，同時也是有效防范財務資金風險的一項重要舉措。合理的財務資金管理也可以優化企業資源分配，提高企業生產效率，從而提高企業的收益，擴大企業的資本積累，給企業在應對財務資金風險時提供資金支持和發展保障。
4 結 論
如果企業想在當前的市場經濟環境下獲得有效的發展，就不得不面對普遍存在的財務資金風險。財務資金風險的存在既會造成企業生產經營的困境，也給企業有效規避風險，擴大自身優勢創造了機會。通過對各種財務資金風險類型的分析和判斷，做好對風險的防范和判斷，提高企業自身的風險應對能力，是當前企業在面對財務資金風險時，保持和擴大自身發展優勢的有效途徑。
參考文獻：
[1]黃旭東.企業財務風險的分析與防范[J].安徽冶金科技職業學院學報，2015，25（2）：88-91.
[2]王秀麗.企業財務風險的分析與防范[J].管理世界，2014（33）：78-80.
1 概述
近年來隨著我國市場經濟的不斷發展，煤炭企業面臨的競爭壓力日益加劇。為搶抓市場機遇，實現銷售效益最大化，煤炭企業在客戶選擇、信譽評估以及產品賒銷等方面風險防范意識需進一步加強。賒銷作為企業銷售的一種重要的促銷手段，在當今市場環境下不可能消除。雖然賒銷能促進產品銷售，降低存貨風險，提高產品的市場占有率等，在一定程度上增強企業的市場競爭力，然而由于賒銷產生的“應收賬款”將成為企業非常大的風險點，只有把“應收賬款”最終轉化為現金才能真正體現其價值。因此對銷售資金，尤其是“應收賬款”的管理以及采取合理有效的措施控制資金風險，是企業良性健康發展、提高經濟效益、加快資金周轉、平穩渡過危機的重要保障。
2 煤炭企業的銷售模式及風險分析
通常情況下，煤炭企業將客戶分為戰略客戶、中長期客戶、一般客戶和散戶等幾類，同時針對不同類別的客戶，結算方式亦不盡相同。戰略客戶（主要是大規模的鋼鐵生產企業）一般采用滾動結算；而中長期客戶、一般客戶和散戶通常采用現匯結算。在銷售過程中，銷售部門主要負責煤炭的銷售合同的簽訂、煤炭發運（鐵路運輸）、資金回收等環節，財務部門負責銷售款項的資金、票據管理，客戶服務部門負責對客戶的評價、分級管理等。
通過以上分析，煤炭企業的銷售資金管控模式存在以下風險：
2.1部門間職責不清晰，配合不到位。
銷售部門、財務部門及客服部門分別有不同的職責和工作分工，在銷售的合同洽談、簽訂、追款、結算及后續服務等往往會出現職責范圍劃分不清的情況，扯皮現象時有發生。此外各個部門往往出于本部門工作考慮，不及時提供信息，信息不透明、不對稱，傳遞不及時，人為制造信息孤島，高層決策者難以及時獲取準確的財務信息。
2.2 客戶信用管理工作相對薄弱，銷售資金監控不力。
客戶信用管理不完善，對客戶信用的認知程度不夠，防范風險意識不足。因此，面對國際國內復雜的經濟環境，企業應注意分析、了解和掌握市場變化，根據企業的生產經營目標，制定科學合理的營銷策略，適應市場變化。此外，銷售工作涉及多環節、多部門，難以實現對銷售全過程的持續跟蹤。
3 煤炭企業銷售資金的風險防范措施及對策
3.1 建立完善的銷售管理系統，加強系統風險的管理。
煤炭企業應當有效利用信息網絡技術資源，建立一個覆蓋銷售各部門、各環節的信息管理系統，形成自己專用的、暢通的、可靠的信息采集、加工系統。設信息專職人員，時刻關注行業發展動向與市場變化形勢，及時獲取可靠的市場及營銷信息，通過對信息的收集、分析，初步判定存在的風險因素，并對各風險因素進行篩選，制定防范措施和對策，以供決策者使用。
3.2 加強客戶信用管理，強化賒銷的規范化管理。
由專職人員負責客戶的信用信息管理，通過對客戶信用信息的了解將客戶信用水平分為不同的等級，再根據客戶的信用等級確定是否提供賒銷以及賒銷的額度，建立賒銷審批制度，強化管理。同時，采取動態管理客戶信用水平的方法，隨時關注高風險區域、高風險行業用戶，根據其信用水平的變化及時調整銷售策略。
3.3 適當利用現金折扣和現金保障度高的結算工具，加強銷售與收款內部控制。
煤炭企業的銷售部門、財務部門應緊密配合，增加責任心，避免工作失誤。做好與客戶的信息溝通，保證票據及時安全傳遞。對于重點用戶要進行動態管理，對其煤炭發運、結算、資金回款要進行實時監控，發現異常及時采取措施。要定期與客戶進行對賬，及時與用戶確定債權債務關系。同時當客戶的資金緊張，財務狀況不好，但可能會在短期內好轉的情況下，煤炭企業可適當利用現金折扣和現金保障度高的結算工具降低企業應收賬款。但現金折扣和銀行承兌匯票的貼現會增加企業的財務費用，因此，此時企業還需平衡好利潤率與資金的關系。
3.4 增強銷售的嚴密性，加強煤質管理，避免商務糾紛。
在簽訂銷售合同時要對煤質、價格、運輸方式、結算流程、資金支付形式、回款確認方式有詳細的約定，從源頭上規避銷售資金的風險，減少后期業務過程中不必要的麻煩，增強銷售的嚴密性。在與客戶溝通的基礎上，體現供需雙方檢驗環境公平、公正的原則，建立權威的檢驗機制，堅持源頭煤質控制，完善監督檢驗機制。建立完善的商務糾紛處理機制，多方參與，快速反應，及早解決商務糾紛，及時回收貨款。
3.5 加強“應收賬款”的催收力度。
成立專門的賬款催收清欠隊伍， 集中對欠款用戶欠款原因、欠款時間等等進行全面分析，針對不同的欠款用戶采取不同的清收方式，對于欠款時間長、信譽度差、清欠難度大的“應收賬款”也可通過專業清欠機構來進行清欠。對于專業清欠機構也無法清欠的惡意欠賬用戶或債務人破產的，也可通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討，避免“應收賬款”轉化成壞賬，從而造成企業損失。為加強“應收帳款”的催收力度，還應廣泛調動清欠人員的積極性，采取適當的激勵措施，進行及時獎勵、實行個人收入與其工作業績掛鉤等方式。
4 結語
總之，煤炭企業各個部門必須高度重視“應收帳款”風險，把其作為企業的一項重要管理工作來抓，并采取措施合理有效地防范與控制“應收賬款”風險。比如：財務部門要切實加強監督管理，保證內部控制制度的有效實施；營銷部門要改變營銷觀念，把客戶信用管理工作列入營銷策劃的范疇，加強客戶信用的動態管理，明確相關部門和人員的管理職責；生產部門在煤炭產品生產過程中要注意質量的控制；質檢部門更要嚴把質量關，切實加強煤炭產品質量管理等等。通過多部門的努力使企業“應收賬款”風險降到最低程度，保證企業資金的絕對安全，為煤炭企業健康發展提供有力保障。
參考文獻:
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-00-01
一、概述
近年來隨著我國市場經濟的不斷發展，煤炭企業面臨的競爭壓力日益加劇。為搶抓市場機遇，實現銷售效益最大化，煤炭企業在客戶選擇、信譽評估以及產品賒銷等方面風險防范意識需進一步加強。賒銷作為企業銷售的一種重要的促銷手段，在當今市場環境下不可能消除。雖然賒銷能促進產品銷售，降低存貨風險，提高產品的市場占有率等，在一定程度上增強企業的市場競爭力，然而由于賒銷產生的“應收賬款”將成為企業非常大的風險點，只有把“應收賬款”最終轉化為現金才能真正體現其價值。因此對銷售資金，尤其是“應收賬款”的管理以及采取合理有效的措施控制資金風險，是企業良性健康發展、提高經濟效益、加快資金周轉、平穩渡過危機的重要保障。
二、煤炭企業的銷售模式及風險分析
通常情況下，煤炭企業將客戶分為戰略客戶、中長期客戶、一般客戶和散戶等幾類，同時針對不同類別的客戶，結算方式亦不盡相同。戰略客戶(主要是大規模的鋼鐵生產企業)一般采用滾動結算；而中長期客戶、一般客戶和散戶通常采用現匯結算。在銷售過程中，銷售部門主要負責煤炭的銷售合同的簽訂、煤炭發運(鐵路運輸)、資金回收等環節，財務部門負責銷售款項的資金、票據管理，客戶服務部門負責對客戶的評價、分級管理等。
通過以上分析，煤炭企業的銷售資金管控模式存在以下風險：
1.部門間職責不清晰，配合不到位
銷售部門、財務部門及客服部門分別有不同的職責和工作分工，在銷售的合同洽談、簽訂、追款、結算及后續服務等往往會出現職責范圍劃分不清的情況，扯皮現象時有發生。此外各個部門往往出于本部門工作考慮，不及時提供信息，信息不透明、不對稱，傳遞不及時，人為制造信息孤島，高層決策者難以及時獲取準確的財務信息。
2.客戶信用管理工作相對薄弱，銷售資金監控不力
客戶信用管理不完善，對客戶信用的認知程度不夠，防范風險意識不足。因此，面對國際國內復雜的經濟環境，企業應注意分析、了解和掌握市場變化，根據企業的生產經營目標，制定科學合理的營銷策略，適應市場變化。此外，銷售工作涉及多環節、多部門，難以實現對銷售全過程的持續跟蹤。
三、煤炭企業銷售資金的風險防范措施及對策
1.建立完善的銷售管理系統，加強系統風險的管理
煤炭企業應當有效利用信息網絡技術資源，建立一個覆蓋銷售各部門、各環節的信息管理系統，形成自己專用的、暢通的、可靠的信息采集、加工系統。設信息專職人員，時刻關注行業發展動向與市場變化形勢，及時獲取可靠的市場及營銷信息，通過對信息的收集、分析，初步判定存在的風險因素，并對各風險因素進行篩選，制定防范措施和對策，以供決策者使用。
2.加強客戶信用管理，強化賒銷的規范化管理
由專職人員負責客戶的信用信息管理，通過對客戶信用信息的了解將客戶信用水平分為不同的等級，再根據客戶的信用等級確定是否提供賒銷以及賒銷的額度，建立賒銷審批制度，強化管理。同時，采取動態管理客戶信用水平的方法，隨時關注高風險區域、高風險行業用戶，根據其信用水平的變化及時調整銷售策略。
3.適當利用現金折扣和現金保障度高的結算工具，加強銷售與收款內部控制
煤炭企業的銷售部門、財務部門應緊密配合，增加責任心，避免工作失誤。做好與客戶的信息溝通，保證票據及時安全傳遞。對于重點用戶要進行動態管理，對其煤炭發運、結算、資金回款要進行實時監控，發現異常及時采取措施。要定期與客戶進行對賬，及時與用戶確定債權債務關系。同時當客戶的資金緊張，財務狀況不好，但可能會在短期內好轉的情況下，煤炭企業可適當利用現金折扣和現金保障度高的結算工具降低企業應收賬款。但現金折扣和銀行承兌匯票的貼現會增加企業的財務費用，因此，此時企業還需平衡好利潤率與資金的關系。
4.增強銷售的嚴密性，加強煤質管理，避免商務糾紛
在簽訂銷售合同時要對煤質、價格、運輸方式、結算流程、資金支付形式、回款確認方式有詳細的約定，從源頭上規避銷售資金的風險，減少后期業務過程中不必要的麻煩，增強銷售的嚴密性。在與客戶溝通的基礎上，體現供需雙方檢驗環境公平、公正的原則，建立權威的檢驗機制，堅持源頭煤質控制，完善監督檢驗機制。建立完善的商務糾紛處理機制，多方參與，快速反應，及早解決商務糾紛，及時回收貨款。
5.加強“應收賬款”的催收力度
成立專門的賬款催收清欠隊伍， 集中對欠款用戶欠款原因、欠款時間等等進行全面分析，針對不同的欠款用戶采取不同的清收方式，對于欠款時間長、信譽度差、清欠難度大的“應收賬款”也可通過專業清欠機構來進行清欠。對于專業清欠機構也無法清欠的惡意欠賬用戶或債務人破產的，也可通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討，避免“應收賬款”轉化成壞賬，從而造成企業損失。為加強“應收帳款”的催收力度，還應廣泛調動清欠人員的積極性，采取適當的激勵措施，進行及時獎勵、實行個人收入與其工作業績掛鉤等方式。
四、結語
總之，煤炭企業各個部門必須高度重視“應收帳款”風險，把其作為企業的一項重要管理工作來抓，并采取措施合理有效地防范與控制“應收賬款”風險。比如：財務部門要切實加強監督管理，保證內部控制制度的有效實施；營銷部門要改變營銷觀念，把客戶信用管理工作列入營銷策劃的范疇，加強客戶信用的動態管理，明確相關部門和人員的管理職責；生產部門在煤炭產品生產過程中要注意質量的控制；質檢部門更要嚴把質量關，切實加強煤炭產品質量管理等等。通過多部門的努力使企業“應收賬款”風險降到最低程度，保證企業資金的絕對安全，為煤炭企業健康發展提供有力保障。
參考文獻：
在如今風云多變的市場環境經營，企業要面臨的風險無處不在，多數企業的衰退都是由于對風險的預測和控制不當造成的。港口企業初始投入成本高，固定資產所占比重偏大，且資產變現能力受行業景氣指數影響也較大，屬于比較容易發生資金短缺的資金密集型行業。港口企業投資風險所面臨的風險很多，諸如投資戰略風險、資金風險、人才風險、項目決策風險、運營管理風險、項目退出風險等，港口企業應充分對其進行識別、評估和防范。本文主要對投資資金風險進行分析，并嘗試提出一些化解風險的建議。
一、港口企業投資資金風險的成因
對于高投入的港口企業，會面臨投資資金的各項風險，會因貸款利息上調，面臨利率風險，也會因投資期限長，面臨通貨膨脹風險，相比較其他企業而言，港口企業的領導者需要別具慧眼，做出更好的決策，否則會因為不能抵御各項風險而使企業蒙受巨大損失。港口企業的投資風險主要是由于其投資項目的特點所造成的，主要包括以下兩個方面：
（一）投資周期長、金額大、決策難
港口企業的投資項目，往往是前期的工程建設和固定資產投入較多，建設周期長，受到的影響因素較多，風險比較大，并且投入的金額巨大，需要依靠外部資金來源，不可避免的會受到各種風險的沖擊。港口企業投資項目前期的巨大資金投入需要經過若干年建設才可以實現，即港口企業投資項目的回收期較長，這使得港口企業面臨投資風險。同時，港口企業項目的投資特點以對資金的籌措及投放都提出了較高的要求，這要求企業領導層需要對投資項目的社會、經濟、技術環境等各個方面都做出評估和研究，再做出決策，沒有經過嚴格論證的不科學的決策會導致投資風險的產生，且會使得企業財務危機甚至破產。
（二）影響投資效果的因素多，且投資替代性差
港口企業投資項目涉及方方面面，各種因素都對投資項目的實施與進展有影響，未來的各種變化因素、各種不確定性使得港口企業投資效果的預測變得復雜和困難。此外，由于港口企業投資項目都是在一定時期內對特定領域的投資，是在特定地區形成的固定資產，這種投資形式決定了港口項目投資不像其他投資活動一樣靈活。對于港口企業來說，一旦發現投資有誤或有新的投資機會，短期內調整的可能性幾乎為零，投資發生替代和轉移的可能性較低，只要發現投資有誤就很難用其他方法來彌補，而所投資形成的固定資產與生產能力也很難轉作其他用途。
二、導致港口企業投資資金管理風險的主要問題
港口企業的行業特性決定其在投資資金風險管理過程中存在著許多必然的或者不可避免的缺陷，當然也存在許多由于制度建設不健全、風險管理意思不強而引致的問題。
（一）投資前期調研分析不充分，影響投資決策
目前，港口企業最大的投資資金風險來源于對投資項目的決策失誤，這主要是因為對投資項目前期考察工作不充分。比如說存在的下列情況：項目沒有經過充分論證，特別是對于外地的投資項目，由于對項目地理條件、人文觀念、地方關系、政府態度等信息了解不充分，對行業研究投入資源不足，對外部專業機構編制可研報告的質量控制手段薄弱，可能難以合理保證可研報告的質量，影響投資決策；在投資項目的前期規劃中沒有對項目中可能會出現的工作扯皮、責任不清，拖延工期等情況制定防范措施等。任何一項投資項目港口其企業都應做好項目可行性分析，綜合考慮各方面的因素，如果不做好項目可行性的市場調研，必然帶來巨額投資損失。
（二）對資金籌措方式研究不深入，融資手段比較單一
港口企業的投資方向主要是港口及港口綜合配套區建設等大型基礎建設類項目，資金需求巨大，而這類項目所持資產的流動性較差，雖然受到國家政策統一規劃、遠期前景看好，但是短期內又難以產生較好收益，可能出現投資資金緊張的情況。 雖然目前國家有交通部門的專項資金與國家政府的下撥專項資金，但企業主要仍通過市場自籌方式獲得的投資資金，融資方式主要依靠企業自有資金、銀行的貸款來實現，融資方式比較單一，成本也較高。
（三）風險管理意識不強，資金的監督控制力度不夠，風險管理制度有待完善
港口企業往往是大型集團性企業，具有較高的信用水平，也可以容易的獲取銀行貸款，這種優勢使得港口企業對資金風險管理意識不強，如過度大意在資金不到位的情況下施工，當銀行款項不能及時到位時，就造成了財務資金運轉困難，很多港口企業雖然制定了資金風險管理制度，但是往往制定的并不科學，沒有細化資金在運用過程中的實際風險，不能實現精細化管理。部分企業內部控制制度的不健全，缺乏有效的監督和控制，會導致港口企業資金風險管理缺乏控制力，如缺乏資金資金風險預警機制，對風險的事前預測往往缺少準確合理的控制標準作為參考，無法采取措施實施事前控制；內部審計工作屬地管理影響了審計獨立性，也因缺乏足夠的材料和數據的情況下更多的時候是一種形式。這種較弱的執行力也會加大了資金風險管理難度。
三、加強港口企業投資資金風險管理和控制的建議
（一）創造良好的財務管理環境
要加強港口企業的投資資金風險管理要創造良好的財務管理環境，應充分發揮財務職能，切實加強財務管理與風險控制，創造良好的財務管理環境。一方面要提高財務人員風險意識，并聘用一些有經驗的管理人員，使得財務人員將風險防范體現在任何環節的工作上，盡可能的把可能預見到的投資資金風險損失降到最低；另一方面要設置高效的財務管理機構，健全財務管理規章制度，從各項基礎工作抓起，使企業財務管理系統有效運行。
（二）投資前做好充分的項目可行性研究
港口企業要預防投資資金風險，對可能產生的風險防范于未然，積極投入資源對涉及行業的政策進行深入研究，掌握市場規律，加強行業交流，及時反饋投資過程中遇到的問題，制訂應對措施。每個項目投資前應做好項目可行性研究，特別是要對其可預見的投資風險進行的論證。由于港口企業許多業務涉外，有些大型集團資金來源復雜，在進行投資項目的可行性研究時，除了要對本國的政治、經濟、社會狀況進行綜合評價，還要對世界經濟形勢及項目依賴度或企業經營依賴程度較高的國家和地區的各種形勢變化或影響因素進行分析。
（三）豐富融資手段，降低資金成本
鑒于港口企業的建設特點，除采用傳統的融資方式外，也采用資產支持型證券融資的方式，將投資項目的資產所產生的獨立的、可識別的未來收益作為抵押，在國內、外資本市場發行具有固定收益率的企業債券來募集項目所需資金，使得資產流動性較差的基礎建設類項目產生的沉淀資產可以進入證券市場融資，而且無損于公司對項目的產權利益。且通過在證券市場發行債券募集資金，利率低于銀行借貸，從而降低了資金成本，同時證券市場的資金容量巨大，資金供給充沛，完全可以滿足大型基礎建設類項目的資金需求。
（四）建立資金風險預警機制，強化資金管理內部控制
企業必須強調以風險監管為主，加強全面風險管理，強化對資金運用風險的分析和評定，建立資金風險預警機制。在決策前明確資金風險監控指標，按投資進度分析與監控指標的偏差，通過預警提示評價所面臨的風險，進而查找原因，制定整改措施，防范和化解資金風險。企業要建立資金信息報告制度，根據年度投資計劃編制年度投資資金預算，同時應對資金投資情況進行實時控制，并將資金使用的情況具體到周或月匯報，還要建立投資資金預算責任制度，查明超過資金預算原因，并追究相關責任人的責任，強化資金管理的控制力度。
四、結論
港口企業由于其行業的特殊性，需要更加嚴密的投資資金風險管理與控制制度。本文在分析港口企業投資資金風險成因的基礎上對投資資金管理過程中存在的投資前期決策不充分、融資手段單一、風險管理意識不強，資金的監督控制力度不夠、風險管理制度有待完善、的問題做出分析，進而有據的提出了創造良好的財務管理環境、投資前做好充分的項目可行性研究、豐富融資手段、建立資金風險預警機制，強化資金管理內部控制等的建議，旨在幫助港口企業提高投資風險風險管控的能力。
參考文獻：
[1]吳秀林.進一步完善交通運輸業財務風險防范的策略分析，交通財會，2007年第10期
近年來，我國國內石油工程市場已經逐漸趨向于飽和狀態，因此為了尋求發展空間，國內油田將項目投向海外，積極開拓海外市場，不斷壯大海外石油項目規模。海外石油工程項目市場在國際金融危機與經濟增長緩慢的影響下，導致海外石油工程項目面臨著巨大挑戰，現對海外石油工程項目面臨的財務管理風險提出針對性的意見和建議。
一、分析海外石油項目面臨的財務管理風險
1.海外融資規模擴大，財務風險急劇升高
受到國際金融危機與經濟增長緩慢的影響，海外資金回籠發生了明顯下降趨勢，同比明顯降低。而海外資金回籠明顯下降致使融資規模不斷壯大，財務費用顯著提升。隨著海外石油項目美元貸款不斷增加，資產負債率升高，導致企業項目財務風險急劇升高，而財務費用的提升會對企業經濟效益造成嚴重影響。
2.存在著外匯風險和資金匯回風險
（1）在國際金融危機與經濟增長緩慢的影響下，海外項目財務管理存在著匯率風險，其中海外項目經常使用的外幣包含有美元、奈拉、迪拉爾、里亞爾等，通常情況下東道國貨幣換算成為美元，然后再將美元折算成人民幣。近年來我國人民幣升值，美元和人民幣的匯率也由原來的1美元8. 2765元人民幣下降為6. 8271元人民幣，美元發生明顯貶值，而貶值幅度高達17. 51 %。
（2）存在著資金匯回風險，由于尼日利亞和阿爾及利亞是外匯管制國家，因此當海外項目獲得經營利潤時也無法完全匯回國內。
3.原材料價格和人工成本升高
由于海外石油工程項目所使用的原材料價格幅度上漲，再加上市場人工成本上升，海外項目成本壓力急劇增大導致經營效益降低。
4.海外項目考核指標粗放導致財務風險增加
針對于海外工程項目，部分單位只將經濟利潤作為考核指標，而忽視其他應收款和應收賬款以及貨幣資金等指標，無法合理控制和管理財務狀態，導致企業財務風險增加。
5.海外項目財務管理人員職業素養有待加強
由于市場財務人員稀缺，因此許多海外項目指派大學畢業生前往，而畢業大學生缺乏財務機構的專業培養，外語能力和財務管理能力都有所欠缺，再加上工作經驗與溝通能力不足，無法為海外項目財務管理風險防范提出針對性和專業性的建議。
二、針對海外石油工程項目提出有效財務風險防范措施
1.增強對招投標業主的考核與資金風險防范
目前來說，海外石油工程項目存在著資金結算延遲的普遍現象，導致海外石油工程項目面臨著資金回收風險。部分業主經營信譽不佳致使海外項目應收賬款發展為壞賬，從法律角度來說可以利用法律法規等維權方式來解決此類問題，但是仍然可能會無法要回結算資金。因此海外項目在招投標過程中應當要綜合考評業主的信譽和資本以及運作能力，避免出現資金回收困難等問題。
當前絕大多數的海外石油工程項目都是在不發達的第三世界國家，這些國家在政治和經濟以及外匯政策等方面存在著不穩定性，導致工程項目企業資金風險增大。所以為了確保工程項目穩定運行就必須要減少庫存資金，盡量將資金放置在信譽良好的外資銀行或者是通過各種合法途徑將企業經濟利潤匯回國內。
2.時刻關注外匯變化狀況及時采取防范措施
海外工程項目財務管理人員應當要時刻關注著外匯的變化情況，對外匯產生變化的原因進行分析，并預測外匯變化可能帶來的各種風險，以便及時采取應對措施來解決財務風險問題。同時在與業主合作過程中可以簽訂美元和當地貨幣結算合同，從而有效降低匯兌損失。
3.合理控制項目實施成本
海外石油工程項目實施需要耗費的時間相對較長，項目外部成本可能會受到各種客觀因素的影響，譬如國際匯率、原材料價格、設備運輸等多方面因素的影響，可能會對項目實施成本造成影響。因此在項目實施過程中最好收取分包商履約保證金，同時還可以購買運輸保險等。
4.建立職業素養高和專業能力強的財務隊伍
人力資源是企業乃至行業領域提高市場競爭力的重要優勢，因此為了做好海外石油工程項目就需要建立雄厚的隊伍，有效降低財務管理風險。
針對于所有派往海外工程項目的財務管理人員都需要先進行國內財務機構的專業理論知識和實踐技能的培訓，全面提高外派財務管理人員的財務能力和水準，同時還要指派部分資歷深的財務人員同往，指導畢業大學生展開財務管理工作。
三、結語
對于海外石油工程項目來說，除了大環境下的一般風險外，財務人員的工作能力和風險識別能力也是非常重要的。只有從全面出發，在防范一般風險的基礎上，提高財務工作人員的職業素養和專業技能才能夠更好的規避財務風險，從而降低財務風險帶來的經濟損失。
參考文獻：
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關鍵詞 內控管理 財務風險 防范
自本世紀開始，全球經濟環境波動較大，一直缺乏穩定態勢，各國金融危機不斷出現，這無疑為企業的經營帶來了風險，一些企業由于不能有效地避免風險，甚至走向倒閉的盡頭。中國經濟雖然保持了持續發展，但是發展方式和政策不斷的進行變革和調整。在這樣的復雜形勢下，企業要想求得可持續生存與發展就要加強內控管理，全面防范企業風險，尤其是財務風險的防范與管理，確保企業的資金鏈的有效供應，只有這樣才能真正實現企業的長遠、可持續發展。
一、企業內控管理及財務風險防范存在問題
（一）內控制度不規范
企業整體內部控制的制度不夠規范，往往是把對于經濟效益的實現與經濟利益的追求作為主要的目標，但是對于風險的認識不夠，對于風險評估也不足。在企業的內部控制制度執行不嚴的情況下，組織架構必然不夠健全，內部控制只能是流于形式。相關人員對于執行內部控制的重要性沒有清醒的認識，沒有建立有效的獎懲機制和基本的規章制度，執行與不執行結果一樣，執行好與壞結果也一樣。這些都使得內部控制形同虛設，存在著出現風險與損失的潛在危險?？傊髽I的內部控制財務制度有失規范、脫離實際等問題，都給其實施帶來了嚴重的問題。
（二）缺乏有力的落實與監督
許多規章制度在設立之后沒有得到有效的落實與監督，往往被束之高閣，形同虛設，靈活性講得多，原則性講得少，在執行過程中受到了各種各樣的阻力，常常被視為可有可無。這些對于規章制度的無視使得企業的風險增加，也是造成企業的經營風險和事故不斷增加的一個重要原因。另外，相關部門與人員對財務內部控制體系的運作和執行缺乏有效的監管體系，監督的效果不盡人意，內部監督與審查的功能嚴重發揮不足。
（三）管理人員對內控以及風險防范意識薄弱
企業管理人員對于企業管理的認識還不夠全面，把過多的注意力放在了加強企業的經營與經濟效益的管理上，而并沒有認識到科學的管理以及科學的內部控制對于企業發展所產生的潛在效益。很多企業僅僅是在應付上級檢查采取臨時措施實施內控管理，這些錯誤的觀念、錯誤的認識以及錯誤的做法都嚴重制約了企業的內部控制管理積極作用的發揮。但是，很多企業管理人員風險意識不足，沒有認識到風險管理的重要性，因此便缺乏了對于風險機制的設立與風險防范的執行。加強企業內部控制對內控人員的意識和責任心具有嚴格的要求，如果內控人員對外部風險不具有一定的敏感度，就可能對形勢做出錯誤的判斷，從而給企業造成巨大的損失。
二、強化企業內控管理及財務風險防范措施
（一）塑造良好的企業內部管理與風險防范的環境
環境因素在整個的企業內控制度中發揮著十分重要的作用，企業一定要為自身的管理、經營營造良好的控制環境，人是管理的主要因素，企業要培養一批具有合格素質的現代化財務人員，從企業的高層領導到最基層的員工都要形成財務風險控制與管理意識，要形成與企業自身的實際情況一致的財務管理結構，也要形成科學的、系統的管理制度，大力發展企業文化，為企業員工營造一種文化氛圍，使企業的各項事物都能夠在一定的程序約束下進行，為了有效防范財務風險，可以通過制定預算方案，通過預算方案對企業的經營管理進行有效控制。
（二）健全企業的風險評估機制
1.積極防范會計工作的風險。這一項目方面的風險涵蓋多方面，從會計從業人員、到會計信息都要進行有效的管理，要培養具有高尚道德素質的會計人員，加強對相關會計信息的核對，全面防范會計工作的風險。
2.加強資金風險的防范。資金風險有很多種，也是一個比較復雜的經營項目，要完善對資金的風險防范就要加強對資金的投入與收益的調控，確保所投放的資金都能夠有所收益，保證決策的科學性與有效性。
3.完善企業的內外信息交流。信息經濟時代，信息對于一個企業的財務風險的控制與管理必然具有重要作用，企業的經營管理者都要利用信息來進行有效交流，各個部門通過信息的交流來實現對企業基本經營情況的掌握，從而科學地制定財務政策，來全面防范企業的財務風險。
（三）加強監督和信息溝通
在進行防范財務風險的過程中，企業要發揮多個部門的監督作用，保證風險防范的真實和有效。對控制活動的相關環結以及控制的結果進行有效的監督，根據實際情況對控制的具體方法與流程進行適當調整。另外，在進行財務風險防范時，要加強信息的溝通，保證信息的真實性有效性。在對風險進行控制時，也應該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風險轉移等信息傳遞給企業的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時做出反應。
三、總結
由于目前國際經濟環境的影響，市場競爭愈發激烈，企業潛在的風險也大大增加，從我國目前的企業內控管理現狀來看，已經出現了不少問題。企業要及時發現問題并正視問題，通過合理有效的措施強化企業內部控制管理以及財務風險防范，才能提高自身競爭力。
參考文獻：
0引言
資金是企業集團最為關鍵的資源，也是一個企業實現自身經營發展壯大的基本物質保障。鐵路行業政企分開改革實施幾年來，鐵路運輸行業直接步入市場化經營，面臨的外部市場經營環境非常嚴峻，特別是鐵路運輸企業的債務負擔沉重、運營資金不足問題較為嚴重，致使鐵路運輸企業在經營過程中的資金風險也較大?；谶@樣的外部環境形勢，要求鐵路運輸企業必須強化自身資金風險的管控，特別是依靠科學合理的資金風險管控策略以及高效的資金運作效率，增強鐵路運輸企業的風險防范能力，促進鐵路運輸企業的穩步健康發展。
1鐵路運輸企業資金管理風險類型分析
資金是企業各項經濟業務活動開展的基本物質條件，對于鐵路企業而言，按照資金存在形式的不同，可以將資金分為庫存現金、存款、備用金以及其他貨幣資金等幾類。企業的資金管理風險則主要是企業在開展籌資、投資以及資金運作等環節中存在的風險，具體可以分為以下幾類：
1.1安全風險問題
安全風險問題主要是在企業內部可能出現的固定用途資金挪用、截留或者是貪污等風險問題。企業資金安全風險問題隱患能否有效控制主要取決于企業的內部控制管理機制是否發揮作用，特別是內部牽制制度、資金管理機制、授權審批制度、不相容崗位分離、內部審計等制度是否能有效，如果內部控制不力，容易出現資金安全風險問題。
1.2資金緊張風險
資金緊張風險也就是用于企業經營活動的資金不足或者在固定時間內不到位的風險，資金緊張風險容易在企業內部產生資金鏈斷裂，影響企業的生產經營活動開展。企業出現資金緊張風險的問題一方面是由于應收賬款不力造成的大量資金冗沉在銷售環節，另一方面則是由于企業的融資方式不合理，短期債務比例過高等造成的。
1.3資金低效運作風險
很多企業在資金管理中普遍存在著資金低效率運作的問題，甚至還有一些企業出現積淀問題，得不到合理高效的使用，容易造成大量資金時間價值的損失。出現資金低效運作風險，主要是企業缺乏合理的風險分析決策，片面追求安全性保障，造成的資金流動性不足導致的。
2鐵路運輸企業資金管理風險產生原因分析
2.1鐵路運輸企業的資金管理模式不合理
鐵路運輸企業的資金管理模式需要結合企業的實際情況綜合選擇，目前大多數的鐵路運輸企業針對分支機構以及子公司都采取了資金集中管理，但是如果資金集中管理模式選擇不合適，特別是對保障中心、財務結算中心、內部銀行、財務公司等幾種模式選擇不合理，造成了資金管理權力過于分散或者是過于集中，都會影響資金的運作效率，甚至會造成企業內部資金周轉的不暢。
2.2資金預算管理執行不力
防范控制鐵路運輸企業的資金風險問題，最直接最有效的手段就是依托科學合理的預算計劃對資金的具體運作進行詳細的規劃。但目前一些鐵路運輸企業的財務預算管理存在著形式化的問題，預算計劃編制不合理、執行階段控制不力、又缺乏有效的監督考核，導致預算約束作用無法有效發揮，因而也難以在防范企業的資金風險中發揮應有的作用。
2.3信息化的管理手段落后
在鐵路運輸企業內部開展籌資、投資以及運作等一系列的資金活動，決策的依據就是及時全面的內外部信息數據。但是當前，我國鐵路運輸企業內部的資金管理信息化系統建設落后，資金管理系統平臺的功能往往停留在會計核算上，對于資金的規劃控制、風險監控以及預算管理等功能模塊設置不健全，信息收集不全面、信息質量不高，影響了鐵路運輸企業資金管理效率，造成一些資金管理方面的風險隱患得不到及時的糾正發現。
3鐵路運輸企業資金管理風險防范措施
3.1構建有效的資金管理風險控制體系
防范鐵路運輸企業的資金管理風險，首要環節就是建立完善的資金管理風險防范控制體系。在風險防范控制系統的架構設計上，應該單獨針對籌資風險、投資風險、運營風險以及收益分配風險進行專業化的設計，整體構成風險防范控制系統。在風險預警指標的選擇上，應該分別針對企業的變現能力、資產管理能力、負債能力以及盈利能力等分別確定；其中變現能力主要以流動比率、現金比率、速動比率為主；資產管理能力指標主要以資產流動率、到賬周期為主；負債能力指標主要以資產負債率、產權比率、利息保障倍數為主；盈利能力主要以利潤率、成本費用率、凈資產收益率等為主。
3.2優化鐵路運輸企業的資金管理模式
對于鐵路運輸企業而言，在資金的集中管理方面，無論采取報賬中心、結算中心、內部銀行或者是財務公司，均應以暢通企業內部的資金流為原則，以實現資金的高效利用為目的。在具體的模式選擇上，我國鐵路運輸企業大多采取了結算中心的管理模式，但相比而言在鐵路企業政企改革分開以后，采取財務公司的管理模式，在防范資金管理風險，提高資金利用效率方面將有更大的優勢，以財務公司為資金集中管理中心，設置專業財務人員開展資金的歸集、調度、分配以及運作管理，相關資金信息數據的收集將更為便捷快速，而且統一進行資金的調度使用，總量優勢更容易發揮，因而有利于提高資金管理風險防范能力。
3.3健全完善資金管理的制度體系建設
只有健全完善的制度體系才能確保資金管理運作的規范化開展。在鐵路運輸企業的管理制度層面，重點是針對資金業務相關環節完善資金的預算管理、會計核算、結算、財務報表等幾項管理規章制度，同時健全資金管理工作崗位諸如稽核、出納以及信貸等崗位之責以及業務操作程序，優化資金管理工作的崗位分工，強化內部的控制管理以免資金管理安全風險問題的發生。
3.4加強預算對資金的計劃控制
預算是對資金的規劃性安排，經過層層審批的資金預算計劃對于防范資金管理風險非常有效。在資金預算管理的具體過程中，應該結合企業集團的整體發展規劃以及不同子公司的資金需求計劃等，采取上下結合的方式完成預算計劃的編制，指導鐵路運輸企業的資金運作。同時，對于預算計劃應該由鐵路運輸企業的資金管理中心定期檢查，特別是對企業內部的重要資金開支情況、籌資融資投資情況進行專項的預算績效考核與內部審計，及時掌握風險點進行防范。
3.5提高鐵路運輸企業的資金管理信息化水平
在鐵路運輸企業的資金管理信息系統的建設上，對于資金管理平臺以及功能模塊的設計應該確保全面，將涉及到資金管理的核算、預算、結算等工作納入管理中心，確保鐵路運輸企業的資金管理部門能夠通過各類憑證、賬票等掌握資金的流向以及具體的用途，真正實現對資金的事前、事中以及事后監管。
4結束語
鐵路行業的市場化推進，鐵路運輸企業經營發展所面臨的外部競爭日趨激烈，強化資金安全風險的控制管理已經成為鐵路運輸企業財務管理的重要內容。這就要求鐵路運輸企業必須基于資金的風險防范控制，完善鐵路運輸企業的資金管理模式，健全資金管理規章制度及風險預警及控制體系建設，提高鐵路運輸企業的資金風險控制能力，進而為鐵路運輸企業的可持續發展提供充足的資金保障。
參考文獻：
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一、財務風險成因分析
分析能源企業的財務風險，首先需要了解能源企業的發展背景和經營特點，進而把握財務風險的形成原因。近年來，在國際經濟迅猛發展及全球能源危機的背景下，能源企業快速發展，由于石油能源的不可再生性，許多能源企業開始注重產業多元化發展，不斷尋找著企業持久發展的著眼點、突破點。能源企業有許多區別于其他產業的特點，其受政策、文化、宏觀經濟等環境制約作用較強，如何能夠有效防范或降低財務風險成為能源企業關注的重點。
（一）投資風險
投資風險是企業在進行投資活動中難以預計或無法完全控制的經營風險，是使投資收益率不能達到預期目標而產生的財務風險。能源企業在我國國民經濟當中起著中流砥柱的作用，是與國計民生密切相關、推動經濟發展的基礎產業。宏觀經濟環境中匯率、原材料價格以及政策支持導向等因素的變動和調整都會給能源企業帶來不可小覷的影響和不確定性。目前，延伸產業鏈、多元化經營、發展服務業都是能源企業投資開發的主要模式，例如，延伸供應鏈投資煤礦、拓寬市場投資房地產等。
（二）籌資風險
籌資風險是企業在籌資集資過程中，由于受到資金供需市場、銀行利率甚至宏觀經濟環境的變化等因素影響給企業財務資金帶來的不確定性。例如，一定時期內利率水平不斷波動而導致經濟損失的可能；世界原油價格上漲導致成品油價格上漲，致使能源企業營運成本上升、利潤減少，無法實現預期資金的經濟收益。
（三）政策風險
近年來，我國政府大力倡導低碳節能、綠色環保，國家和各級政府對于能源領域的宏觀調控將成為影響能源市場的最大因素。國家對能源的供需及價格的管控，可能短時間內會出現局部地區供需失衡的現象。同時，對能源企業的環境保護政策也可能是限制能源企業發展的重要因素，能源的開采和加工對氣候、環境的影響也會限制能源企業自身的經營發展。綜合上述原因，政策和宏觀調控對能源企業的約束較大。
二、能源企業財務風險防范體系的構建
面對復雜多變的財務風險，能源企業必須采取積極主動的防范措施來應對，以最小的成本有效控制，從多個方面制定管理制度，初步建立起風險防范管理體系。
（一）能源企業財務風險防范措施制定的基本原則
能源企業在制定和實施財務風險防范措施體系的過程中，要遵循能源企業管理的特點、財務風險類型及來源，從而采取有針對性的措施加以規避。能源企業財務風險防范的基本原則應包括以下幾個方面。一是利用風險原則，特別是針對一些多元化經營、延伸產業發展的能源企業，企業的投資風險往往較高，因而在追求利益最大化的前提下，要采取積極應對策略，識別風險、判斷風險程度，建立風險預警機制，要善于利用風險，以經濟效益的實現來規避風險。二是轉移分攤原則，采取多種投資策略，分析財務風險類型、來源、程度和原因，如企業選擇購買保險、與其他企業建立合作關系，以實現財務風險轉移和分攤，有效規避不同時期的風險。三是遵循和跟隨國際發展戰略目標原則，堅持企業長期發展目標與國家政策支持、政治導向及宏觀調控政策相一致，確保能源企業經營管理活動的正確性，準確把握國家相關政策導向。
（二）能源企業財務風險防范的基本思路
1.識別風險，確定風險程度
在識別和預警財務風險前，首先要分析企業的償債能力，其中主要的考核指標包括資產負債率、流動比率、速動比率、現金流動負債比例等財務數據結果；其次要判別企業的盈利能力，考核指標有主營業務利潤率、凈資產收益率、資產變現率、利潤增長率等。在綜合分析企業的財務實力后，評估企業的資本結構是否合理，通常資產負債為50%左右為宜，70%左右仍可，但75%則存在輕度風險，而超過85%則達到風險預警的標準。企業的負債率越高，其財務風險也越大，財務管理人員可根據各項財務指標數據結果來合理配置企業的資本結構，以控制企業財務風險程度，為領導者提供最優的經營決策依據。
2.降低流動性資金風險
企業的流動性資產主要包括現金、存貨、應收賬款等項目，企業要維持日常經營活動，不可避免地要發生流動性資產，企業持有的現金過高可能會失去潛在的獲利機會，而較少的現金持有，則可能會面臨資金無法滿足企業的正常運轉，出現經營困難的局面。因此，防范流動性風險主要是在保證企業生產經營正常運轉的前提下，實現利益最大化。財務人員有必要分析企業的資產周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、營業周期、應收賬款的回收率等數據，確定企業最優的現金持有量、庫存水平及應收賬款的回收期限等。
（三）減少投資風險
從規避風險的角度分析，控制投資風險應主要通過控制投資期限、投資類型來降低風險。通常來說，企業的投資期限越久，其承擔的投資風險越高，因而企業在進行投資時應優先考慮投資期短的投資機會。但是，在采取證券投資的形式時，應購買若干種類的證券組合，以此來相互抵消和分攤風險。
（四）規避匯率風險
企業規避匯率風險主要從三個方面著手。首先，在簽訂合同時選擇合適的合同貨幣，特別是在對外貿易和借貸等業務中，貨幣選擇直接影響到交易主體匯率風險的程度，為避免匯率風險，企業應盡量采用本國貨幣作為合同貨幣并在合同中列明保值條款。其次，企業可以在金融證券市場中進行保值，如期貨、期權交易、現匯交易、外幣票據貼現等。最后，企業可在多個金融市場中以多種貨幣進行籌資，實現籌資渠道和投資多樣化，實現企業外匯匯率風險相互抵消，從而規避匯率風險。
三、能源企業有效防范財務風險的具體措施
（一）建立健全財務風險內部控制，實現風險控制規范化
在日益激烈的能源市場競爭中，財務風險是能源企業必須積極面對并解決的問題。內部控制制度是能源企業管理的重要策略之一，財務風險控制與企業的內部控制密切相關。要加強企業財務管理內部控制，制定財務管理制度，提高各附屬機構的財務風險防范意識，減少人為失誤帶來的財務風險。要制定嚴格的監督、評估程序，理順企業內部財務關系，做到明確權責，建立一套行之有效的激勵機制，對各部門的風險控制實施效果給予評價，按照職責大小、控制范圍的不同，設定責任單位，充分調動各責任單位防范財務風險的積極性，以提高企業經營運作效率，促進企業抗風險能力的提升。
（二）建立現代企業管理制度，提高企業風險防范意識
權責明確、產權明晰、政企分開、管理科學的現代企業管理制度是企業實施內部控制、建立財務風險防范體系的重要載體和基礎，它能夠切實維護能源企業的風險控制環境、資金結構合理，提高財務投資決策的合理化水平。財務決策的合理化有助于企業投資效益的實現，因此要采取科學的決策方法，綜合評價影響投資決策的各項因素，客觀科學地進行方案選擇?，F代企業管理制度能夠使財務風險控制規范化，降低企業資金面臨的風險，提高能源企業財務風險應對能力。
（三）設定合理的資金結構，有效防范財務風險
企業出現財務風險的本質是負債比例過高，因此企業應設定合理的資金結構，營造良好的籌資環境，保持適當的負債比例，控制企業負債規模，避免資金盲目擴張。提高資金周轉率，減少資金占用，加快存貨和應收賬款的周轉速度，最大限度地保持資產的流動性。另外，企業可設定風險準備金來應對各種可能的風險，降低財務風險造成的經濟損失。風險準備金是綜合考慮各項風險因素程度、范圍后而設定的一項風險防范制度，當風險發生時，可以采取購買期貨、期權等金融工具來實現風險準備金的效力。
（四）分析市場宏觀環境，提高財務管理的環境適應性
通過分析企業經營業務所在市場的宏觀經濟環境及其變化情況，把握宏觀環境對財務管理的影響，從而提高企業財務管理的環境適應能力和應變能力。特別是針對負債經營的能源企業更需要關注國家產業政策、投資政策、稅收政策等變化及趨勢，力求在企業進行投資、籌集資金、經營項目等方面不受政策的負面影響。同時，關注能源市場格局、市場供需關系的變化，控制企業原材料采購成本和經營成本，避免財政資金投入上升而帶來財務危機。
（五）謹慎提供資產擔保，減少不必要的經濟損失和財務風險
企業的領導者應加強對資產擔保、信譽擔保等方面法律法規的學習和掌握，在向相關業務關聯單位、隸屬機構等提供資產或信譽擔保時，要謹慎分析被擔保企業經營活動的合法合規性，以及企業整體經營實力，對被擔保企業的市場經營環境有全面清晰的了解。在被擔保企業符合國家相關政策規定的條件下，結合企業實際情況為其提供適度期限的擔保，避免因被擔保企業經營不善而導致擔保人承擔連帶責任，給企業帶來不必要的經濟損失和財務風險。
四、結束語
綜上所述，財務風險涉及能源企業日常業務資金運轉的各個環節及企業管理的各個方面，企業的經營風險、市場風險、政策風險等都會最終反映到企業的財務信息上。在激烈的市場競爭中，財務風險是企業延伸產業鏈、開拓新市場、穩定市場競爭力不可避免的因素。對于能源企業來說，財務風險是一把雙刃劍，使用得當，可以為企業創造更多的利潤；相反，則會給企業財產帶來巨大的損失。因此，能源企業在財務管理工作中應進一步加強財務風險防范工作，有效控制和規避財務風險。
參考文獻：
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一、引言
財務風險是企業在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使其在一定時期、一定范圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而蒙受經濟損失的可能性，主要包括投資、籌資、收益以及資金回收風險四種。由于整體行業環境、經濟體系、監管制度等外部環境以及管理理念、組織架構等內部環境都在不斷變化，財務風險也隨之變化?；瘜W品制造企業雖然財務風險管理體系建設已經得到較好的改善，但仍然存在著諸如財務風險意識不強、評估專業性不足、缺少預警與防控等問題?；瘜W品制造企業應借鑒全面風險審計的理念，建立全面風險管理模式下的企業財務風險體系，充分識別并評估風險，提高風險識別能力，做好風險應對管理，并在此基礎上對組織和流程進行優化，增強自身實力，實現財務全面風險管理，保證財務安全、穩定。本文針對化學品制造企業現有財務風險管理中的問題，提出改進措施，以實現財務部門服務于企業價值最大化的功能。
二、化學品制造企業財務風險存在的主要問題
（一）財務風險控制意識有待提高
化學品制造企業已經普遍建立了財務風險管理體系，例如成立風險管理部門、編制風險清單等，但距離完善的財務風險管理體系仍存在較大的差距，主要體現在對財務風險認知深度不足，簡單地認為財務風險管理就是財務部門的職責，或簡化為個別財務主管人員的職責，未能將財務風險管理理念普及到企業的各個層面?；瘜W品制造企業的采購量、生產量、庫存量都較巨大，財務風險中的資金運營風險意識尤為關鍵，需要全員樹立財務風險意識，例如，采購部門對財務風險認知不足，過多的采購量一方面占用了企業大量資金，形成資金積壓風險，另一方面化學品制造企業的原料多為有毒有害物料，儲存成本較高，而過高的庫存量勢必需要增加大量的儲存費用，導致企業物流成本上升，直接造成利潤下降風險。此外，由于化學品市場價格波動較頻繁，受國際油價、國內市場行情等影響，積壓存貨的市價變動較大，存貨跌價風險較大；銷售部門普遍只注重銷售業績，忽視應收賬款風險，過長時間的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬，嚴重影響企業現金資產的流動性及安全性，造成企業資金風險，造成財務困境
（二）風險評估方法有待完善與創新
風險評估是識別風險后采取相應措施的前提，是財務風險管理體系的基礎。只有經過科學的定性與定量風險分析后，才能深入了解風險并評估風險，并以此作為風險應對措施的基礎。由于財務管理信息化的共享應用不足，現行財務風險依賴于ERP系統的會計數據反饋，從財務報表層面來評估企業經營活動中的風險，與采購、生產、銷售等部門缺少參與及時、完整、雙向的信息溝通，同時盡管采購、生產、銷售等環節都制定相應的風險識別與評估體系，但未能與財務風險評估融會貫通，難以全面、綜合地評估生產經營活動中的財務風險并予以評估并采取相應管理措施。
（三）財務風險管理以事后處理為主，缺少預警與防控
化學制造企業的財務風險管理經常會成為事后事項，未能建立企業風險預警系統。財務風險預警主要就是通過財務報表、經營計劃、經營實績報表等敏感性財務指標實時變化而實施的經營運行監測，進而提前預測財務風險、實施風險管理的過程?；瘜W品制造企業，生產是最重要的環節，其生產連續性非常復雜，且生產中間過程或最后階段的產出具有多樣性，而產品結構又可分為在產品、聯產品和副產品，有些在產品又可單獨作為成品出售，所以成本核算風險較大，如不具備完善的成本風險預警系統，會導致在產品或中間產品的產銷決策失誤，造成中間產品產銷名盈實虧或最終產品成本與收入倒掛等損失。因此化學制造企業成本風險更應從事前進行管控，以滿足化學制造企業的生產復雜性特點。
三、完善企業財務風險體系的對策建議
（一）提升全面風險管理意識，建立以風險管理為導向的體系模式
會計部門應協助企業各部門樹立全面財務風險意識，借鑒以風險為導向的全面風險管理模式，在財務風險管理領域推廣并實施三道防線，促進企業各相關方自主參與全面企業財務風險體系建設。三道防線的建立與有效運行，一是重點依賴于管理層，只有管理層對財務風險有明確的認知并深入理解財務風險管理重要性，才能夠為全員樹立財務風險管理意識創造環境，才能在企業內部普及財務風險管理，從制度、環境、本質上提高重視財務風險管理，才能夠制定有針對性的財務風險管理策略；二是依賴于會計人員協調各職能部門對財務風險管理的辨識，從化學品制造企業的資金運行、成本核算等方面風險的識別，避免出現財務風險而導致企業出現經營困難等問題；三是全員樹立良好的財務風險防范意識，在管理層與會計人員對財務風險充分認識的基礎上，有效實行全員財務風險管理才是最佳的風險應對手段，所有部門都能意識到本部門及其關聯部門的財務風險并及時評估、提出應對措施，提高防范意識，才能全面實現以風險為導向的財務風險管理體系。會計人員在財務風險管理中位居第一道防線，因此，要做好識別財務風險及評估，加強審核與風險應對，在實際操作必須遵循“會計憑證，嚴格審核”、“重要業務，授權控制”、“不相容職責嚴格分離”等操作原則，從會計職能方面實現第一道防線的關卡作用。企業風險管理部門是第二道防線，應建立財務風險信息系統的預警機制，協調和加強會計人員以及各職能部門在財務風險管理方面的知識培訓和能力提高，促進會計人員和各崗位作業人員在財務風險管理中的第一道防線作用。內部審計部門是企業財務風險管理的第三道防線，通過系統的方法評價和改進工作企業財務風險管理、控制，對第一道防線、第二道防線在財務風險管理中的流程、效能進行適時評估，從而降低風險損失，提升企業價值和可持續發展能力。
（二）定期進行風險識別，加強企業財務風險管理的連續性
風險管理是一種持續行為，而不是一種定期的流程作業，隨企業經營內、外部環境的不斷變化，財務風險也隨之變化。因此，定期或有針對性的及時組織財務風險識別才能防止風險管理滯后?；瘜W制造企業的會計部門應組織企業經營部門、內部審計部門以及外部審計機構、風險管理咨詢機構等專業機構，以座談討論、對標企業分析、案例分析、咨詢專業機構意見等方法識別相關的風險因素。特別應注意總結、吸取企業過去的經驗教訓，分析對標企業的財務風險管理優劣，識別高危、多發的財務風險或偶見、新見風險，包括客戶應收款項逾期風險、工程預付款項的毀約風險以及新設項目的投資風險、籌資風險等資金風險，對高危多發財務風險要及時跟蹤實施全過程風險管理，對偶見、新見風險要事前做到全流程節點梳理分析，做好全流程風險評估及相應的應對措施準備。在企業經營過程的事前及事中，及時披露潛在或將要發生的風險以便管理層及時應對。
（三）建立風險防范措施，提升會計作業的前瞻性
為更好地適應快速變化的企業內外部環境，化學品制造企業的會計部門應拓展會計作業的前瞻性，將會計工作前延至財務風險可能發生之前。財務風險管理不應是事后的審核與報告，更需要在事前進行充分的財務風險識別評估并制定相應的控制措施。化學品制造企業的新建項目、技改項目大多投資高、周期長，因此需要在項目初期，從可行性研究、預算、成本預測等作業前端進行詳細的風險梳理，進行詳細的事前風險評估，識別出過程中可能出現的風險。通過編制財務風險清單、與對標企業財務風險防范措施進行比較等手段，從中找出控制風險和剩余風險，提出事前防范建議供管理層考慮并決策，發揮會計部門在財務風險中的主導作用。
（四）加強作業過程中的風險管理，提高時效性
