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1.1內容關聯性企業財務管理的重要內容包括籌資活動、經營活動、投資活動以及股利分配四個板塊。這四個板塊對稅收籌劃的制定具有重要影響。一般在籌資活動中，由于籌資方式不同，稅收法規對其的要求也不盡相同，往往會在一定程度上增加企業的稅收負擔。因此企業在進行稅收管理與籌劃時，必須要結合企業自身的實際情況，合理選擇融資方式［2］。此外，在進行新的投資時，必須要確保節稅和投資凈收益的最大化，綜合考慮投資地點、投資行業以及投資方式等方面。在進行生產生活經營時，要想有效增加籌劃的空間，可以選擇恰當的會計方法;值得注意的是，稅收政策會制約利潤分配以及累計盈余。總的來說，稅收籌劃貫穿于企業財務管理的各環節，并與財務管理的內容有著十分密切的聯系。
1.2職能統一性稅收籌劃在財務決策中發揮著十分重要的作用。在進行稅收籌劃的過程中，必須要對各方面的稅收信息進行收集，并充分利用決策理論與方針，從而確保財務決策的科學性以及合理性。一般而言，稅收籌劃是企業進行財務規劃以及預算的具體表現，稅收籌劃與財務規劃彼此影響，相互促進，財務規劃對稅收籌劃具有指導和制約作用，稅收籌劃又為財務規劃服務，以財務控制為依據而進行。企業的財務控制有利于稅收籌劃方案的貫徹落實，因此在實施稅收籌劃方案的過程中，必須要對納稅成本進行有效控制，對稅金的支出進行監督;同時要以企業經營的實際情況為出發點，不斷調整和完善稅收籌劃方案，確保企業經營的順利進行［3］。
1.3目標遞進性稅收籌劃作為理財活動和策劃活動，從學科角度而言，稅收籌劃結合了稅務會計以及財務學的相關知識;從目標和作用角度而言，其屬于財務學。稅收籌劃作為理財活動，在實際活動中，貫穿于財務管理的全過程;同時在選擇和設計稅收籌劃的方案時，其往往以財務管理的最高目標為依據而進行。一般來說，企業稅收籌劃的目標以及方向，是由財務管理目標決定，其必須要服務于財務管理目標。企業在制定稅收籌劃的目標時，必須要確保其層次性與科學性，與財務管理目標相契合，從而有效實現企業價值的最大化。
1.4經濟活動融合互動性稅收籌劃的技術性以及政策性較強，其與企業財務管理有著十分緊密的聯系。要想保證稅收籌劃執行效果的提高，確保企業的可持續發展，必須要在財務管理中及時有效納入稅收籌劃，并利用各環節的互動，實現企業的經濟效益與社會效益。此外，在實際操作過程中，必須要有效保證稅收籌劃與財務管理之間的融合互動，由于財務活動會在一定程度上受稅收政策的影響，因此在實施稅收籌劃時，往往會對企業的財務管理產生直接影響。一般而言，稅收籌劃的提高會促進企業財務管理水平的進步，同時財務管理的實施有利于稅收方案的改進。
2財務管理理念在稅收籌劃中的具體應用
2.1成本收益一般稅收籌劃在獲得一定的稅收效益時，也必須要付出一定的成本，稅收籌劃成本包括直接成本、機會成本以及風險成本三部分。直接成本是指納稅人為了使稅收款項節省而消耗的財力、物力以及人力，其主要包括稅收方案的實施成本以及設計成本。機會成本是指企業在實施某一項稅收籌劃方案時，對其他稅收籌劃方案的最大效益加以放棄，具體而言，不同的籌劃方案會有不同的優勢，如果選擇一種籌劃方案，則必須要失去其他籌劃方案的優勢。風險成本是指企業稅收籌劃在設計和實施過程中，因失誤而造成的經濟損失。企業在進行稅收籌劃前，必須要以經營成本為依據，合理選擇和使用稅收籌劃方案和籌劃方式，對比分析不同的稅收籌劃方案，確保其預期效益高于籌劃成本，從而實現良好的籌劃效益。
2.2貨幣時間價值與延期納稅一般貨幣時間價值是指在資金周轉過程中，時間增長時，貨幣價值會相應增值。貨幣時間價值理念廣泛應用在企業的財務管理中，如凈現值法以及內含報酬律法等。在進行稅收籌劃時，有效應用貨幣時間價值，在不改變納稅總額的基礎上，初期上繳較少的稅款，后期上繳較多的稅款，這樣能夠在一定程度上減輕企業的稅收負擔。
2.3風險分析與控制稅收籌劃雖然有利于企業的節稅收益，但是也會使企業承擔一定的風險。企業在進行稅收籌劃時，可能會面臨不成功的風險。如在稅收籌劃的過程中，稅務機關在認定稅收籌劃時存在的風險、錯位運用和執行稅收優惠規定、錯誤理解稅收政策等。如果企業在稅收籌劃過程中不重視這些風險，結果往往會背離最初預測的目標，因此企業必須要有效防范和控制風險，確?；I劃方案的順利實施。由于風險具有不確定性，經營環境具有多樣性以及復雜性，因此企業在經營過程中，必須要加強風險控制，對籌劃風險保持警惕性。此外，企業可以建立相應地稅收預警系統，確保系統科學、高效地運行，從而對稅務政策的執行情況、企業經營的狀況、稅收政策的變動情況等進行深入分析，及時查找存在的問題，有效規避風險。企業要想保證稅收籌劃的順利進行，必須要建立和完善預警控制體系，加強風險控制，提高稅收籌劃的實施效果。
企業的經營活動從始至終都涉及到稅收，企業的稅收籌劃不僅僅是一種節稅行為，也是企業財務管理的一個重要組成部分，企業都是以追求企業價值最大化為目標的，就是追求效益，而通過稅收籌劃能夠使企業合法節約稅款支出，使企業獲得財務效益，因此，稅收籌劃方案都是圍繞企業的財務管理目標來展開的，在稅收籌劃過程中考慮稅收成本降低的同時，也要考慮綜合成本，將稅收籌劃融合進財務管理的各個環節之中，互相配合實現企業價值最大化。
一、企業財務管理與稅收籌劃的關系
稅收籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，在企業的生存和發展中日益受到重視。企業財務管理與稅收籌劃是相互聯系、相互影響的。
首先，財務管理中的各種決策都是同稅收問題密切相關的，通過稅收籌劃可以使企業合法節約稅款支出，為企業獲得財務效益，提高資金利潤率，使整個企業的經營、投資行為合理、合法、經營活動良性循環，從而提高經營管理水平和企業經濟效益。
其次，稅收籌劃的任何一種應用，都是同企業的財務管理密切相關的，通過財務策劃，可以充分進行稅收籌劃的可行性分析、收益預測以及成本認定。稅收籌劃方案的認定是以企業的財務管理為基礎的，通過財務管理手段，才能預計不同的納稅方案，如果運用手段不當，那么就可能會導致稅收籌劃方案的失敗。而且，稅收籌劃方案單單做出來是不行的，還需要有效的執行，這就需要財務控制，如果納稅人的生產經營情況發生變化或者稅收政策出現調整，企業都必須運用財務手段對稅收籌劃方案做出調整。因此，稅收籌劃方案的有效執行是離不開企業的財務管理的。
二、企業財務管理進行稅收籌劃需注意的問題
（一）投資、籌資、利潤分配稅收籌劃需注意的問題
財務管理包括財務活動涉及的一切可以用貨幣表現的事項，主要包括投資決策、籌資決策以及利潤分配決策。另外，企業在出售資產時也可以利用稅收籌劃，減少稅收，這也是企業財務管理中的一個重要組成部分。
1.投資稅收籌劃應該注意的問題
投資稅收籌劃是指納稅人利用稅法中對投資規定的有關減免稅政策以及優惠政策，設計多種投資方案，實現為企業節稅的目的。在稅收籌劃過程中要考慮公司的創立形式以及附屬公司是分公司還是子公司，或者是否將公司設立在稅收優惠地區，這些都是要考慮的。這都是為了節省稅收，但是企業投資稅收籌劃要注意一些問題，這樣才能真正實現企業節稅的目標。首先，企業在進行投資稅收籌劃時要考慮成本效益原則，稅收籌劃不僅僅是為企業節省稅收，同樣進行稅收籌劃也要企業支付相關費用，不能僅僅使稅收籌劃方案在理論上可行，更要符合成本效益原則，在稅收籌劃時，不能單純的只考慮節稅帶來的現金流量，要考慮增量現金流量。企業往往為了達到節稅的目的，選擇對企業并不是最有利的投資方案，這對于企業的發展并不會非常有利，也就不能真正實現企業財務管理的目標。其次，企業在進行投資時，稅收籌劃自身是存在風險的。企業能否把握好國家相關的稅收優惠政策，是否按照國家稅法的規定對投資進行納稅，如果不能深刻理解國家相關法律政策，整個稅收籌劃方案很可能是失敗的。因此，企業在進行投資稅收籌劃的同時也要注意防范稅收籌劃的風險，不要讓企業陷入兩難境地。
2.籌資稅收籌劃應該注意的問題
企業籌資稅收籌劃，即企業采用稅收籌劃方法為企業減少籌資成本的方法。企業籌資的渠道包括兩大方面，一個是權益融資，一個是負債籌資，無論哪一方面，都要付出一定的資金成本。企業籌資稅收籌劃的過程中，不能片面的考慮成本的節約，負債籌資資金成本可以抵稅，但是也要考慮對其它因素的影響，只有稅收籌劃方案帶來的收益大于費用支出時，稅收籌劃方案才是可行的。對于籌資利息支出，在稅收籌劃的過程中也要密切注意國家的相關規定。對于租賃問題，經營租賃以及融資租賃二者之間要進行權衡，對于企業不同的角色即出租人或者承租人考慮不同的節稅方法，這樣才能達到有效減稅的目的。因此，在企業籌資決策中，不僅要考慮企業的資金需要量，而且必須考慮企業的籌資成本，在企業資本結構的基礎上進行籌資，選擇最佳資本結構方案。
3.企業收益分配納稅籌劃應該注意的問題
企業在進行收益分配的過程中，對企業自身是沒有太大的影響的，關鍵是要注意對投資者的影響，不同稅率地區對投資者利潤分配的形式要加以區分，為投資者創造利潤，減少稅收負擔。另一方面，股利發放形式也影響著股東的收益，發放現金股利，需要繳納所得稅，發放股票股利，投資者可以獲得增值收益。因此，在收益分配的過程中也要注意各種形式的選擇，為投資者減少稅負，確保企業財務管理目標的實現。
（二）資本運營稅收籌劃需要注意的問題
財務管理的各個活動都是通過資產的運營展開循環的，因此，在展開資本運營的過程中，要注意為企業節稅。在資本運營的過程中可以通過會計政策的選擇為企業節稅。例如，在營業現金流量中，固定資產可以抵稅，而且不同的折舊方法納稅是不同的。存貨也有多種計價方法，選擇不同的計價方法對企業的利潤有著直接的影響。而且企業在出售資產時，按照規定是需要繳納流轉稅以及所得稅的，但是如果企業出售資本時，就可以獲得稅收優化，企業在資本運營的過程中不僅僅可以運用會計政策進行節稅，也可以通過將某些出售資產的行為轉變為出售資本的行為，從而減輕稅收負擔。但是企業在資本運營稅收籌劃的過程中是面臨著稅收籌劃風險的，企業要密切關注這一點，如果企業處理不當，就會受到稅收部門的懲罰，稅收罰款也會加重企業的經濟負擔，而且利用會計政策來進行節稅的同時，也面臨著不確定性，會計政策雖然是固定的，但是風險是伴隨而來的，如果企業財務人員對稅收政策不清晰，對具體的經營活動處理不恰當，不會為企業節省稅收，相反會為企業帶來風險。因此，企業必須合理掌握好會計政策以及資本以及資產的靈活運用，最大限度的為企業創造收益，實現稅后收益最大化。
由于稅收籌劃是實現企業整體利益最大化的方法與手段之一，所以要將其放在整體經營決策中加以統籌考慮，始終圍繞企業財務管理目標來進行，并結合企業特定的經濟環境、經營目的來選擇。對待稅收籌劃的正確態度即以企業的整體利益為出發點，選擇可能使稅負并非最輕，但卻使企業稅后利益最大化的方案。
參考文獻：
［1］賈娜.對我國企業稅收籌劃的思考[J].鄭州經濟管理干部學院學報，2005，（02）.
企業管理中，財務管理是不可或缺的重要組成部分，不僅對企業發展的資金鏈循環起著關鍵作用，還對企業的經營規劃有著直接的影響。稅收是我國財政的一項重要來源，而企業是主要的納稅人，納稅是他們應盡的義務。但是企業的主要目的是獲取利潤，若能節稅，減輕企業的納稅負擔，那么企業所獲得的利潤就相應的得到了提高。稅收籌劃則是在稅收法律的基礎上通過合理的方式對節稅進行籌劃。由此可見，在企業財務管理中，稅收籌劃是進行財務管理不可缺少的一個考慮因素，兩者之間必然存在著一定的關聯性，只有將兩者完美地結合起來才能讓企業獲得更多的利潤。
一、稅收籌劃和企業財務管理的關聯性分析
（一）目標的層次遞進性
稅收籌劃從市場經濟學來看是一種理財活動，從學科理論來看是綜合了稅務會計和財務經濟學的邊緣性學科，從稅收籌劃的目標來看是財務學。稅收籌劃在企業實際經濟活動中是貫穿于企業財務管理中的，稅收籌劃在制定籌劃方案時要以企業財務管理目標為依據對各種理財項目進行合理的評估，從而確保最大化的實現企業財務管理目標和經濟效益。因此，企業在制定稅收籌劃目標時必須要把握好其與財務管理目標之間的關系，確保稅收管理目標的層次性和科學性，并且要和財務管理目標融合，確保最大化的實現企業的經濟效益。
（二）職能的統一性
稅收籌劃在財務決策中起著關鍵性作用。為了保證財務決策的科學、合理，在稅收籌劃時必須將各方面的稅收信息收集齊全并與決策理論、方針等相結合，制定一個科學合理的籌劃方案。稅收籌劃和企業財務管理中的財務規劃之間相互影響也相互促進，財務規劃具有指導和制約稅收籌劃的作用，而稅收籌劃則是以財務控制為基礎為財務規劃進行服務，是財務規劃與預算的一種具體表現。企業的財務控制對于稅收籌劃的貫徹落實具有促進作用，因此，在稅收籌劃方案的實施過程中一定要注意控制納稅成本，同時還要監督稅金的支出情況，所有的方案實施必須以企業經營的實際情況為基礎，過程中還應該根據實際情況不斷地對稅收籌劃方案進行完善與調整。
（三）內容的關聯性
企業財務管理的主要內容可以劃分為四個板塊，即籌資活動、投資活動、經營活動和股利分配。在籌資活動中，因為籌資方式的不同，稅法對其的規定和要求也存在不同，在實際活動中會對企業的稅收情況產生影響，有的甚至會加重企業的稅收負擔。因此，企業在稅收籌劃中必須以企業的自身情況為基礎，根據實際情況不斷地對融資結構進行優化，確?；I資理念更加完善。另外，企業若是要進行新的投資，那么必須要對投資地點、行業和投資的方式等市場因素進行綜合考慮，并實時籌劃對投資選擇途徑進行優化。在生產經營活動中，企業若是要增加籌劃空間，那么必須選擇合適的會計處理方法；需要注意的是稅收政策會對股利分紅產生影響，而稅收籌劃也會對企業利潤分配造成影響。
（四）融合互動性
在企業財務管理中，稅收籌劃有著系統的整合作用，兩者之間互相融合才能確保財務管理的各項目標均得以實現。稅收籌劃具有較強的技術性，而且所產生的效益也分為長期效益與短期效益，所以，財務管理過程中想要促進企業得到更長遠的發展就必須與稅收籌劃之間實現互動，以保障企業發展中的效益最大化。
二、企業財務管理中稅收籌劃的應用
（一）應用于投資與籌資活動
財務管理的理論指出企業在進行籌資活動時，首先要對權益資金與借入資金之間的利弊關系權衡清楚，然后在提高資金使用率的基礎上確定好兩者之間最合理的比例，確保財務風險與籌資成本之間達到最佳的配合狀態。另外，若是選擇融資租賃這種特殊的籌資渠道，那么制定稅收籌劃方案時一定要將稅負降至最低。在企業的投資活動中，稅收籌劃主要是對投資行為、投資對象、投資結構、投資地點以及投資行業項目進行優化選擇，例如企業購買固定資產、無形資產等投資行為。
（二）應用于企業利潤管理中
企業經營發展中，財務管理的主要目的就是為企業獲取利潤，而企業所獲取的利潤以及利潤的分配情況都與納稅問題息息相關。為了實現財務管理目標及企業利潤的最大化，在企業利潤管理板塊必須采取有效的方法進行稅收籌劃。企業利潤管理的稅收籌劃主要是對利潤優惠稅率、稅前利潤盈虧彌補和獲利起始年度進行稅收籌劃，主要措施有充分地利用相應的優惠政策，如“兩免三減半”；將申報經營期延長；將利潤進行再投資用以節稅等。
（三）應用中的風險
稅收籌劃管理應用于企業財務管理中雖然能為企業節稅，但是在過程中也存在著一定的風險，例如錯誤理解稅收政策、稅務機關認定稅收籌劃中出現問題等。如果在稅收籌劃中，企業不重視存在的風險并進行預防和控制，那么稅收籌劃的結果將會與最初設定的目標背道而馳。由于稅收籌劃在應用過程中的風險具有不確定性，而且企業經營環境多樣且復雜也會對應用過程中的風險有一定的影響作用，因此，企業一定要對稅收籌劃可能存在的風險進行預防和控制。在實施過程中還必須時刻注意在實際經營情況的影響下是否有其它風險存在，從而達到及時控制風險的目的，確保稅收籌劃方案順利實施。
三、結束語
稅收籌劃所涉及的范圍廣且復雜、多樣，因此，在企業財務管理過程中制定稅收籌劃方案時必須對兩者之間的相關性進行分析與研究，并要結合企業的實際情況，制定出適合企業發展的科學、合理的稅收籌劃方案。
參考文獻：
[1]段磊.現代企業財務管理中的稅收籌劃應用探討[J].財經界（學術版），2013，22：236+238
一、現代企業稅收籌劃的原則
為充分發揮稅收籌劃在當代企業財務管理中的作用，促進當代企業財務管理的目標實現，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：
（一）合法性原則
合法性原則要求企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。具體表現在：第一，企業開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規定，逃避稅收負擔。第二，企業稅收籌劃不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規。第三，企業稅收籌劃必須密切關注國家法律、法規環境的變更。企業稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環境下，以一定的企業經營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律、法規可能發生變更，企業財務管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。
（二）服從于財務管理總體目標的原則
稅收籌劃的最終目的是使企業實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率。二是延遲納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節約。要進一步考慮的是，作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業總體成本的降低和收益水平的提高。因此，企業進行稅收籌劃時，如不考慮企業財務管理的總體目標，只以稅負輕重為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。
（三）服務于財務決策過程的原則
企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現的，它直接影響到企業的投資、融資、生產經營、利潤分配決策，企業的稅收籌劃不能獨立于企業財務決策，必須服務于企業的財務決策。如果企業的稅收籌劃脫離企業財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至有道企業做出錯誤的財務決策。
（四）成本效益原則
稅收籌劃的根本目標就是為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會和收益。當新發生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優化選擇，必須綜合考慮。企業財務管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案，同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。
（五）事先籌劃原則
事先籌劃原則要求企業驚醒稅收籌劃時，必須在國家和企業稅收法律關系形成以前，根據國家稅收法律的差異性，對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發生，降低企業的稅收負擔，才能事先稅收籌劃的目的。如果企業的經營、投資、理財活動已經形成，納稅義務已經產生，再想減輕企業的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃了。
二、當代企業財務管理中實現企業稅收籌劃的可行性
（一）對稅收觀念理解的改變為企業稅收籌劃排除了思想障礙
計劃經濟年代，人們把稅收看作企業對國家應有的貢獻，側重從座位征稅主題的國家角度研究稅收，片面強調稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關系中的權威性，忽視了作為納稅主體的企業在依法納稅過程中的合法權利，企業只需在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經濟的發展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業財務管理者中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內涵和外延作了明確的界定?？梢哉f，目前研究企業稅收籌劃的思想障礙已經基本消除。
（二）稅收制度的完善為企業稅收籌劃提供了制度的保障
綜觀世界各國，重視企業稅收籌劃的國家都有一個比較完善且相對穩定的稅收制度，因為如果企業所面臨的稅收環境變化不定，企業選擇的納稅方案的優劣程度往往也會隨著稅收制度的變動而變化，甚至會使一個最佳的納稅方案蛻變成為一個最差的納稅方案。1994年稅收制度改革以后，我國稅收制度朝著法制化、系統化、相對穩定化的方向發展，提現了市場經濟發展的內在要求，并為市場經濟的國際化提供了較為可行的外部環境，這為企業財務管理者和有關人員進行企業稅收籌劃提供了制度保障。
（三）不同經濟行為的稅收差別待遇為企業稅收籌劃提供了空間
當代企業稅收籌劃是通過對企業經營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業稅負、獲取最大稅收利益的經濟行為，這要求稅收制度能夠為企業進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現產業政策，充分發揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，國家在已經頒布的稅收實體法中不同程度上規定了不同經濟行為的稅收差別、稅率差別及優惠政策差別，同時，在稅收程序法中也為企業進行稅收籌劃做了肯定，企業進行稅收籌劃的空間業已形成。
（四）市場經濟國家化為企業進行跨國稅收籌劃提供了條件
全球經濟的一體化，必然帶來企業投資、經營和理財活動產生的稅收負擔，不僅要受企業所在國的稅收政策影響，而且在更大程度上取決于經濟活動所在國的稅收政策。不同國家的稅收政策因政治經濟背景不同而不同，這就為企業進行跨國稅收籌劃提供了條件。
（作者單位為遼寧科技大學）
參考文獻
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隨著我國市場經濟改革的深入進行，企業在迎來更多機遇的同時也面臨著更多的挑戰，市場競爭的日益激烈使企業在發展的過程中不得不在節約資金，優化企業價值上另辟蹊徑，唯有如此，企業才能在發展中獨具優勢，在充分應對挑戰的同時也更好地利用機遇來發展自己。稅收籌劃正是在這樣一種市場經濟背景下產生的，事實證明，企業的稅收籌劃為企業發展節約了更多資金的同時，也擴寬了企業財務管理的方式，為其長遠發展奠下了堅實的基礎，而企業的發展也越來越離不開稅收籌劃。
一、稅收籌劃的定義及特征
所謂稅收籌劃，就是指企業在國家稅法的允許范圍內，利用稅法的相關特定規定和條款，通過一定的現實技術及方法，對企業的理財、投資、經營管理等活動進行事先的安排與籌劃，對相關的納稅方案進行優化選擇，最終達到降低納稅成本和納稅風險的效果，實現企業財富和企業價值的最大化的一種手段。稅收籌劃有其自身特點：首先其所有的活動都是在國家稅法允許的范圍內進行，這使得稅收籌劃與一般的偷稅、漏稅、逃稅等不法活動區別開來；其次是目的性，企業進行稅收籌劃是有明顯的目的的，那就是避免企業繳納一些不必要繳納的稅款，為企業節約資金，實現企業財富和企業價值的最大化，最終為企業的長遠發展做出貢獻；第三就是政策導向性，稅收是政府對國家經濟進行控制的一個重要杠桿，國家可以通過對稅收政策的調整來引導納稅人（一般即企業）采取呵護國家稅法的經濟行為，以從而實現對國家經濟的宏觀調控或者對社會的治理。而企業稅收籌劃的主要依據就是國家的稅法優惠政策，企業為稅收籌劃而進行的一系列活動基本上都是在國家政策導向之下進行的；第四就是專業性，企業的稅收籌劃一般需要專業的財務人員來進行，而且對負責稅收籌劃的財務人員也有相關的要求：財務人員要對國家稅收的法律法規有明確的了解，要對市場經濟環境相當熟悉，此外還要具備扎實的風險投資等方面的經濟知識，因此企業的稅收籌劃是一項專業相比較強的工作；最后就是風險性，很多稅收籌劃行為都屬于投資活動，有投資就有風險，市場的瞬息萬變為企業面臨的風險埋下了隱患，因此，企業在采取采納政府的相關稅收優惠政策的同時也可能選擇了相應的風險，這對企業的發展也形成了一種挑戰。
二、稅收籌劃對于企業發展及財務管理的重要性
稅收籌劃是企業的一種理財活動，同時也是企業財務管理活動的一個重要組成部分，稅收籌劃的一切行為都是在企業財務管理的前提下進行的，必須服從財務管理活動的安排，因此企業在進行稅收籌劃活動的過程中，其行為活動既會不可避免地受到財務管理的制約，而企業的財務管理，也會不可避免地受到稅收籌劃活動的影響。
（一）財務管理對稅收籌劃的制約作用
企業內部的財務管理對其實施稅收籌劃有著重要的影響，財務管理的環境、目標及內容等都會制約的企業稅收籌劃活動的實施。具體說來，企業的財務環境包含很多內容，從大的方面來看，有企業內部環境和企業外部環境，而企業外部環境又包括了金融市場環境、法律環境、經濟環境等，企業的財務活動要縱橫于各種環境之中，而置于財務管理之下的稅收籌劃更要受到各種環境的限制，因此財務管理便對企業的稅收籌劃起到一定的制約作用；稅收籌劃置于財務管理之下，意味著稅收籌劃的目標必須與企業財務管理的目標聯系起來，稅收籌劃的目標也是企業財務管理目標的一部分，實現稅收籌劃的目標，也是為了更好地實現企業的財務目標；企業財務管理的一系列內容：籌措資金、經營投資、資金運營及利潤分配等都會制約這稅收籌劃的執行，如稅收籌劃在采用相關的鼓勵政策時會考慮企業的利潤分配，在資金運營的過程中，可能會為了進行稅收籌劃而統籌安排采購、銷售內部核算，在投資時可能會以有稅收優惠政策的行業作為參考等。
（二）企業的稅收籌劃對財務管理的影響
因為稅收籌劃是企業財務管理活動的一個重要組成部分，因此企業的財務管理在制定相關的政策、進行財務管理活動的時候都要將稅收籌劃發展的可能性考慮進去，這是稅收籌劃對企業財務管理的總體影響；其次，作為現代企業的財務決策的重要變量以及重要經濟環境要素，對企業財務管理制度的制定、對財務管理目標的實現有一定的刺激作用；第三，這一點是稅收籌劃的最終目標，也是稅收籌劃對企業財務管理最重要的作用——稅收籌劃的出發點和最終目標都是為企業避免繳納不必要繳納的稅款，為企業節約資金，最終實現企業財富和價值的最大化，為企業的長遠發展奠定堅實的基礎，同時也為企業的財務管理開拓一條全新的道路。
三、企業稅收籌劃的現狀
目前的市場經濟情況和國家政策安排對企業稅收籌劃還是比較有利，企業可以根據自身的實力和發展目標來選擇各種稅收籌劃的方法，企業可以根據政府出臺的各種費用加計扣除規定、各種減免稅規定等來選擇固定資產折舊法、存貨計價方法籌劃等來實現稅收籌劃的目標。但是，企業自身在執行稅收籌劃過程中還存在一些不足：首先，企業財務管理部門比較缺乏稅收籌劃方面的專業人才。我們在前面也提到，稅收籌劃是一項專業性比較強的工作，對相關的負責人員的專業水平及綜合知識技能要求非常高。目前，大多數企業中負責稅收籌劃的專業人員普遍存在綜合素質不夠、專業知識不精等情況，而對國家稅法精通，對市場經濟情況缺乏宏觀的把握，對投資風險估計不足等都將我企業的發展帶來很大的風險，有的企業因為避稅方法選擇不當，不但不能達到為企業節稅的效果，還對企業的長遠發展帶來嚴重影響。其次，企業的相關決策人目光比較短淺，只看到了稅收籌劃的短期利益，所以在選擇相關“節稅”方法的過程中，往往會為了眼前的小利益而忽視一些對企業長遠發展有幫助的方案，這也是目前我國大多數企業在稅收籌劃方面的一個盲點。
四、優化企業稅收籌劃的措施
從目前企業在稅收籌劃方面存在的問題來看，要使企業的稅收籌劃更順利地進行、更好地發揮其對企業的重要作用，首先要做的就是培養稅收籌劃方面的專業人才，企業應該為現有的財務人員創造繼續教育與提升的機會，舉行定期的講座，進行前沿學術交流，借鑒成功企業的范例，從而使人才得到綜合型提高，最終為企業的稅收籌劃工作服務。其次就是合理選擇稅收籌劃的方法。近年來，我國為刺激國內企業的發展，提出了一系列的稅收優惠政策，而企業要做的就是從自身實際情況出發，來選擇既能實現資金節約的目標，又能促進企業長遠發展的稅收籌劃方法。企業通過稅收籌劃實現節稅目標的方法很多，比較常見的是利用固定資產折舊計算方法進行稅收籌劃、利用存貨計價方法進行稅收籌劃、利用長期債券投資溢折價攤銷防范進行稅收籌劃等方法。在采用這些方法的過程中，企業可以根據實際情況來選擇，比如存活計價的方法，不同的存貨計價方法會對企業的盈虧情況、財務狀況、所得稅等產生重大影響，因此企業需要籌劃的就是采取何種計價方法來實現其目標。采用長期債券投資溢折價攤銷防范進行稅收籌劃的方法也存在同樣的情況，采用直線法或者實際利率法都會產生不同的結果，因此，如果企業是折價購入債券，就應選擇實際利率法進行攤銷，從而得到延緩納稅的目的；如果企業是溢價購入債券，就應選擇直線法，從而對溢價進行攤銷。
五、結束語
企業應該將稅收的籌劃與現行的稅收政策相互適應。稅收的籌劃決策，關系至企業德生產與經營，投資、營銷、理財及管理等活動，企業要想更好的獲得優勢，獲取更大的市場收益，就應該認真學習、及時準確地把握稅收的政策，學會運用政策，抓住有利于企業發展的時機，進行稅收的籌劃。與此同時，還應注意企業的稅收籌劃與國家的經濟政策或者是杠桿的調節方向保持一致，才能較好地開展工作，順利實現稅收籌劃的目的，最終才能提高企業的經濟效益。
參考文獻：
中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：
引言
在全面稅收約束的市場競爭環境中，企業能否實現既定的財務管理目標，受納稅成本的制約，企業經營者必須充分考慮納稅成本與企業收益的此消彼長關系，所以稅收籌劃應該成為現代企業財務管理的一個重要組成部分。
一、企業財務管理中進行稅收籌劃的意義
1、有利于提高企業財務管理水平，增強企業的競爭力
稅收籌劃作為企業理財的一個重要領域，是圍繞資金運動展開的，目的就是使企業整體利益最大化。首先，企業在進行各項財務決策之前，進行細致合理的稅收籌劃有利于規范其行為，制定出正確的決策，使整個企業的經營、投資行為合理、合法，財務活動健康有序的運行，經營活動實現良性的循環。其次，籌劃活動有利于促使企業精打細算、節約支出、減少浪費，從而提高企業經營管理水平和企業的經濟效益。再次，稅收法規、政策在一定時期內有其一定的適用性、相對的規范性和嚴密性。企業要達到合法“節稅”的目的，必須依靠加強自身的經營管理、財務核算和財務管理。只有如此，才能使籌劃的方案得到最好的實現。因此，開展稅收籌劃也有利于規范企業會計核算的行為，加強財務核算尤其是成本核算和財務管理。
2、有助于企業財務管理目標的實現
企業是以營利為目標的組織，企業增加利潤的方式有兩種：一是提高效益；二是減輕稅負。在投資一定的情況下，前者是有限的。企業稅收籌劃正是在減輕稅負、追求稅后利潤的動機下產生的。通過企業成功的稅收籌劃，可以在投資一定的情況下，為企業帶來“節稅”的效果，更好地實現財務管理目的。在稅收籌劃下的企業進行有效結構重組，能促進企業迅速走上規模經營之路，規模經營往往是實現利潤最大化，也就是企業財務管理最終目標的有效途徑。此外，稅收籌劃，有助于企業在資金調度上受益，無形中增加了企業的資金來源，使企業資金調度更加靈活。
二、稅收籌劃在企業財務管理中的應用
1、企業籌資中的稅收籌劃
企業經營所需資金,無論來源于何種籌資渠道,都存在資金成本。而企業的籌資目標是以較低的成本和風險取得較多的資金。所以,企業在進行籌資決策時,應對各種不同的籌資渠道進行分析。企業籌資渠道一般有：國家撥入、金融市場信貸資金、企業自我積累、企業間拆借、企業內部集資、發行股票或債券籌資、商業信用、租賃等形式。從納稅角度看,這些籌資渠道產生的稅收后果有顯著差異,對籌資渠道的正確選擇,可以有效地幫助企業減輕稅負。通常情況,企業自我積累籌資的稅收負擔重于向金融機構貸款所承受的稅收負擔,企業之間互相拆借籌資所承受的稅收負擔要重于企業內部籌資所承受的稅收負擔。
（1）權益籌資和負債籌資的選擇
稅法規定股息支付不作為費用列支，只能在企業稅后利潤中分配，不具有抵稅作用，而利息支出則可作為費用列支，允許企業在計算應稅所得時予以扣除，可使企業少交一部分所得稅。因此，當企業負債籌資比重增大，利息節稅的收益增加；特別是當負債籌資的資本成本低于權益資本成本時，由于財務杠桿作用，可以增加所有者權益，從而使企業資產價值增加，實現企業價值最大化。但這并不是說企業負債籌資越多越好，要以保持合理的資本結構，降低投資風險和企業全部籌資成本最小、企業價值最大為前提，合理地利用負債籌資節稅。否則，企業資產負債率過高，財務風險增大，當超過企業的承受能力時，有可能使企業陷人財務危機甚至破產倒閉。
（2）企業自我積累籌資和負債籌資的選擇
企業自我積累資金,屬于稅后資金,顯而易見,已經承擔了所得稅的負擔；同時,其資金成本是所占用資金的機會成本,也就是說,該部分資金的總成本是由兩部分構成的,非常高。而企業向金融機構的貸款,其利息計入當期損益,可以抵扣當期利潤,其稅收收益非常明顯。
2、投資中的稅收籌劃
企業進行投資決策的過程中，需要考慮企業投資對企業稅收負擔的影響及對企業稅后收益的影響，因此企業進行投資決策時必須進行相應的稅收籌劃。投資決策主要涉及投資方式、投資行業、投資地點的選擇。由于各行業各地區的稅收政策不同，使得企業最終所獲得的投資收益有所差異。
（1）投資方式的稅收籌劃
如果企業想擴大投資，是建廠房買設備好，還是收購一家近幾年賬面虧損的企業好?這里有一筆稅收負擔的賬要算。由于收購虧損企業后，兩家企業可以合并財務報表，用虧損企業的賬面虧損來沖抵本企業的盈利，有利于降低所得稅負擔。當然，這種做法并非沒有風險，它需基于企業在限定的時間內有充分獲利能力的前提假設，否則，一切損失便將完全由企業負擔。
（2）投資行業選擇的稅收籌劃
企業進行投資決策所關心的是企業投資所獲得的所得稅后凈收益。因此企業在進行投資，如果有多種投資方案，就必須具體衡量、綜合考慮稅收負擔和投資風險。在我國，現行稅收制度中關于所得在不同行業之間稅收負擔的差別比較明顯。企業所得稅對企業投資決策的影響最為明顯，稅法對不同的行業給予不同的所得稅優惠政策，因此企業在進行投資時，要根據稅收政策認真選擇投資行業。為引導企業投資方向，調整產業結構，刺激經濟增長，國家對不同行業的投資實施不同的稅收優惠，而企業就可以利用這種優惠進行投資，以減輕稅收負擔提高投資收益。
（3）投資地點選擇的稅務籌劃
我國稅收法規根據各個地區發展的不平衡，對在不同地區的投資行為給予不同程度的稅收優惠政策。企業在進行投資時，應充分利用不同地區稅制的差別，選擇稅收負擔較輕的地區進行投資，從而擴大投資收益。如果欲進行跨國投資，還應考慮有關國家同時實行稅收居民管轄權和收入來源地管轄權而導致對同一項所得的雙重征稅，以進行投資國別或地區的選擇。
3、經營過程中的稅收籌劃
企業以不同的方式籌集資金，并按照科學的方法投入企業后，其經營活動進入營運周轉階段，這一階段集中了企業的主要經濟活動。企業要根據稅法規定，運用有利于企業的稅務處理，避重就輕，避有就無，避早就晚，以期減少稅收額外負擔。
（1）與會計核算有關的稅收額外負擔
稅收規定，納稅人兼營增值稅（或營業稅）應稅項目適用不同稅率的，應當單獨核算其銷售額，未單獨核算的，一律從高適用稅率，納稅人兼營貨物銷售和營業稅應稅勞務，應當分別核算，分別計算增值稅與營業稅，未分別核算的，一并征收增值稅，也體現稅負從高原則，對納稅人賬簿混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，稅務機關有權核定其應納稅額。而稅務機關核定的稅款往往比實際應納的稅額要高。
（2）與納稅申報有關的稅收額外負擔
企業實際發生的財產損失，未報經主管稅務機關批準的不得稅前扣除；納稅人納稅年度內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用，應提未提折舊等作為權益放棄，不得轉移以后年度補扣，稅務機關查增的應納稅所得額，不得作為公益救濟性捐贈扣除的基數，稅務機關查補的所得稅不得作為投資抵免的稅款，但要作為計算抵免的基數，對符合條件的減免稅要在規定的期限內報批，逾期申請，視同權益放棄，稅務機關不再受理等。
結束語
總之，稅收籌劃是一項全面、綜合的系統工程，企業在籌劃過程中應充分解決面臨的問題，才能使稅收籌劃真正成為提高企業財務管理水平和效益的助推器。
參考文獻：
財務管理是現在企業管理這個大系統中的價值管理體系，它滲透到了企業管理的各個環節、各個領域當中。稅收，又是影響財務決策的一個非常重要的變量，它直接的影響著財務管理活動的進行。所以說，深入的研究企業財務管理與企業稅收籌劃這兩者之間的關系，可以正確的認識和利用稅收籌劃這個新興的管理理念，更好的促進企業財務管理工作的順利進行。
一、關于財務管理與稅收籌劃的相關性
（一）財務管理與稅收籌劃在目標上的層次遞進性
收稅籌劃，既是一項策劃活動，又是一項理財活動。在學科的角度上分析，稅收籌劃結合了財務學與稅務會計的相關學科知識。在作用和目標上來看，稅收規劃歸屬于“財務學科”的學科范疇。在實際的經濟活動中，稅收籌劃是一種理財活動，全面的貫徹在財務管理的整個過程中去。稅收籌劃的方案設計以及實施和選擇，都圍繞著財務管理的最高目標進行。從根本上說，財務管理的目標決定了企業稅收籌劃的方向和目標。稅收籌劃要服務并且服從于財務管理的目標。稅收籌劃的目標要有一定的科學性和層次性，努力的實現多元化的體系目標，但是它的最終目標是為了達到企業價值的最大化。所以說，企業領導者在進行籌劃方案的選擇時，一定要符合本企業、本單位的財務管理方面的目標。另一方面來說，企業的稅收籌劃是一個不斷完善、不斷發展的過程，在不同的時候它的目標有所區別，但是最終和最根本的目標是達到企業價值的最大化。
（二）財務管理與稅收籌劃在職能上的統一性
稅收籌劃是財務決策的一個非常重要的組成部分。稅收籌劃的整個過程就是領導者收集各方面的稅收信息，然后利用決策的方針和理論，針對某一對象形成最終結果的過程。另一方面來說，稅收籌劃是一種企業的財務預算和財務規劃，財務規劃與收收籌劃兩者之間相互影響、相互促進。財務規劃制約和指導著稅收籌劃，稅收規劃又要服務于財務目標。與此同時，稅收籌劃必須依照企業的財務控制為依托。企業的財務控制為稅收籌劃方案的落實以及順利進行提供了必要的條件。在稅收籌劃方案的實施過程中，要加強監督稅金的支出，及時的控制納稅成本。結合企業的實際發展需要以及稅收籌劃的實施情況，及時的調整和完善后續政策的進行。
（三）財務管理與稅收籌劃內容上的關聯性
股利分配、投資活動、經營活動、籌資活動是企業財務管理中的四個組成板塊和重要內容。稅收籌劃的制定對于四個板塊有著非常重要的影響?；I資活動中，不同的籌資方式在稅收法規中的要求有所不同，這樣會直接的、不同程度的影響著企業的稅收負擔。所以，企業必要嚴格的對稅收進行籌劃和管理，選擇最合適的融資方式。在開始新的投資的時候，要基于投資凈收益與節稅最大化的根本目的，從投資方式、投資行業、投資地點等多個方面進行選擇。在具體的生產、生活經營操作中，會計方法的選擇也存在著很大的籌劃空間。另外，需要注意的一點是，稅收政策不但制約著累積的盈余，而且還制約著利潤的分配。稅收籌劃應該貫穿在整個財務管理的各個組成部分中，并且融合在財務管理的內容里面。
（四）財務管理與稅收籌劃的融合互動性
眾所周知，稅收籌劃是一種政策性、技術性非常強的工作，它與財務管理之間有著密切的相互聯系。為了從根本上提高稅收籌劃的執行效果、促進企業的健康、持續發展，要及時的把稅收籌劃融合到財務管理中去。并且通過各個環節的互動，達成企業價值的最大化。在實際操作中，財務管理與稅收籌劃相互融合、相互互動。因為稅收政策會影響到企業的財務活動，所以稅收籌劃的實施會直接的影響到企業的財務管理。稅收籌劃的進一步提高，企業的管理水平也會隨著提高。反過來講，財務管理的具體實施也會在一定程度上影響著稅收方案的實施與改進。
二、財務管理的具體理念在稅收籌劃中的體現和應用
（一）延期納稅與貨幣時間價值
貨幣時間價值，指的是在資金周轉的整個過程中，貨幣隨著時間的增長而出現價值增值。在企業的整個財務管理過程中，貨幣時間價值的理念運用十分普遍，比如說，內含報酬律法、凈現值法等等。通過貨幣時間價值進行稅收籌劃的展開，在某種程度上說是屬于相對節稅的一種辦法。這樣的辦法在總體上并沒有增加改變納稅的總額，只是利用了“貨幣時間價值”，在初期較少的上交稅款，在后期較多的上繳稅款，這樣的凡是可以相對減少企業的稅收負擔。這種延期納稅的原則，主要表現在存貨計件方法和固定資產的自提折舊法的運用上。
（二）稅收籌劃中的成本收益
稅收籌劃跟其他的經濟活動是一樣的，在獲得一定的稅收效益的同時也要付出一定的成本。一般來講，風險成本、機會成本和直接成本這三部分直接的組成了稅收籌劃成本。直接成本指的是，納稅人為了節約一定的稅收款項而進行了人力、物力和財力的總體耗費。它主要包括稅收方案的“設計成本”與“實施成本”兩個部分。機會成本指的是，企業采用了這一項籌劃方案，而放棄其他的稅收籌劃方案的最大效益。每一種籌劃方案都有自己的優勢，如果選擇了一種籌劃方案，就會犧牲掉其他籌劃方案中的優勢。風險成本指的是，因為企業的籌劃方案在設計或者是實施過程中出現失誤而造成的經濟損失?？偠灾髽I在進行稅收籌劃之前，一定要遵守“成本效益”的原則。這既要表現在稅收方案的選擇和使用上，也表現在籌劃方式的選擇和使用上。一個企業對對稅收的籌劃方案進行對比和比較，當預期效益大于籌劃成本的時候，企業才可以收到良好的籌劃效果。當預期效益小于企業的籌劃成本的時候，這個籌劃方案就是不成功的。所以說，稅收籌劃跟其他的經濟活動是一樣的，在獲得一定的稅收效益的同時也要付出一定的成本。
（三）稅收籌劃中的風險控制與分析
稅收籌劃，在給企業的發展帶來一定的節稅收益的同時，也蘊藏著一定的風險。企業在進行稅收籌劃的同時，也面臨著不成功的可能，而是還要為不成功的籌劃付出一定的代價。比如說，在具體的稅收籌劃過程中，對稅收政策的錯誤理解、對稅收優惠規定的錯位執行和錯位運用以及稅務機關在進行稅收籌劃的認定中存在的風險。如果單位在進行稅務籌劃過程中，無視這些暗藏著的風險，必然會導致風險的發生，收到與最初預測相背離的結果，得不償失。所以說，在接下來的稅收籌劃過程中，一定要加強對風險的控制和防范，最終確?；I劃方案的順利、有效的實施。企業運營環境的復雜性和多變性以及風險存在和發生的不確定性，企業在發展和運營中一定要重視風險的存在，并且一定要對籌劃風險保持警惕性。與此同時，企業還要建立一套快捷的、科學的稅收預警系統，從而可以高效率的分析和收集大量的稅收政策和政策的變動情況、企業本身發展的客觀狀況、稅務政策的執行情況等等。一旦出現引起籌劃風險的客觀因素，要及時的發出警報并且進行及時的查找根源、指導決策，有效的控制風險的發生。企業要想順利的開展稅收籌劃，一定要采取科學的手段，建立行之有效的預警和控制機制，進一步的進行風險的控制和規避，努力地提高稅收籌劃政策的實施效果。
三、結語
綜上所述，本文從五個大的方面：財務管理與稅收籌劃在目標上的層次遞進性財務管理與稅收籌劃在職能上的統一性；財務管理與稅收籌劃內容上的關聯性；財務管理與稅收籌劃的融合互動性；財務管理與稅收籌劃的融合互動性，詳細分析企業稅收籌劃與財務管理的相關性。繼而又通過三個大的方面：提出了財務管理的具體理念在稅收籌劃中的體現和應用。
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隨著我國社會經濟的飛速發展，整個企業的市場環境也發生了翻天覆地的變化，在進行企業內部管理工作的過程中，要想保證管理工作具備完整性和高效性的特點，就是加大對財務管理工作中企業稅收籌劃的重視力度，只有站在財務管理視角進行企業稅收籌劃工作，才能有效的緩解企業的稅務壓力，從而保證企業更好的發展。
一、財務管理中的稅收籌劃概念
稅收籌劃在整個企業財務管理工作中占據重要的位置，它對企業的經濟發展起著重要的意義。通常情況下，稅收籌劃也叫做合理避稅，其主要是利用法律途徑以及自我調節的方式來減輕企業的繳稅力度。隨著時代的發展，稅收籌劃相關的條例開始朝著標準化的方向發展，總而言之，所謂稅收籌劃是指，在現在的商業法律的范疇內，利用合理的調整方式，將企業的經營范圍、投資方式以及理財方法進行修整，從而減輕企業的納稅負擔，給企業的經濟利益提供保障。
二、企業稅收籌劃存在的問題
（一）對企業稅收籌劃的錯誤認識
由于稅收籌劃屬于系統性工作，因此其貫穿在整個企業經營活動中。只有做好風險防范、準確操作等工作，才能提升企業籌劃的成功效率，從而推進企業稅務管理和稅務籌劃的穩定發展。但是，根據目前的情況來看，大對數的企業在進行稅務籌劃工作時，對稅務籌劃工作沒有深入的了解，從而導致企業稅收籌劃無法順利的開展。
（二）稅收管理制度不夠完善
首先，稅收管理制度不夠完善，主要體現在稅收管理水平低和稅收管理機制不健全，這些因素的出現，嚴重阻礙了我國稅收籌劃的今后發展。此外，我國相關部門制定的稅務優惠政策，并不是所有的企業都可以享受，這主要是由于需要辦理認定的手續比較多，且辦理流程比較復雜，因此大多數企業在操作方面存在一定的難度，從而導致稅收管理效率不高。
三、強化企業稅收籌劃的具體措施
（一）樹立準確的企業稅收籌劃認識
站在企業財務管理視角來講，在進行企業稅收籌劃工作時，為了保證企業稅收籌劃工作的順利開展，就要樹立準確的企業稅收籌劃認識。首先。做好企業的稅負水平的解析工作。相關的管理人員，要想保證稅收籌劃工作具備科學性和時效性的特點，就要對現階段企業的稅負水平進行全面的分析，并在此基礎上，有針對性的進行企業稅收籌劃工作。結合工作實踐，利用稅務抵扣的方式來實現減少企業費用支出的占比。通常情況下，此部分在整個企業費用支出中，占據的比例相對較高，因此企業可以很容易達到減輕稅負的目的，如果占據的比例比較小，表明企業要想達到減輕稅負的目的，則存在一定難度。
（二）建立健全的稅務管理制度
在進行企業財務管理工作時，要想保證稅收籌劃工作可以順利開展，首先就要做好稅務管理制度的建立工作。企業可以利用設置稅務籌劃目標的形式來給企業稅務籌劃工作的落實提供有利的條件和保障。針對企業財務管理工作人員來說，要高度重視稅務籌劃對企業今后發展的重要性，并結合企業的實際情況，來實現企業制定的稅收管理目標的制定。在進行企業財務管理崗位制定時，要對企業稅務管理制度進行優化，同時還要保證稅務管理制度的健全和完善。當稅務管理制度建立完畢后，要及時的落實到稅收籌劃工作中，這樣不僅可以保證稅收籌劃工作順利的開展，同時也能提升企業的管理水平。
（三）要做好稅務籌劃基礎性工作的完善與落實
在進行企業稅收籌劃工作時，首先要做好前期工作的規劃和整理工作，對企業財務相關數據進行收集和整理，在保證財務數據具備完善性和真實性之后，再進行會計報表的制定工作，并將整理結果及時的回匯報給企業的上級部門，從而保證會計管理工作的規范性。此外，財務管理人員還要結合前期工作的規劃和整理內容，對企業財務管理工作制定的目標進行安排，在把稅收成本列入到企業經營成本中的同時，還要保證企業稅收籌劃工作的完善性和科學性。
（四）更改企業稅收籌劃方式
在進行企業財務管理的過程中，企業可以參照多個角度來對企業稅收籌劃方式進行更改和延伸。首先，企業可以利用共同設立的方法，來實現企業稅收籌劃工作的多元化。在進行市場開發的過程中，通常企業會利用共同設立的方法，這樣不僅可以利用多角度共同投資的方式實現市場開發，同時企業還可以利用第三方投資的方式技進行建立，從而保證經濟效益可以在出資方那實現共享。通常情況下，企業的大多數股權都歸集團企業所有，并且集團企業持有關鍵的掌控權力，因此，集團企業也是保證企業權益不受侵害的有效憑證。企業可以利用公司共同設立的方式，來實現企業項目收益的轉變成股份或者債務，這樣可以有效的規避資金往來而出現的稅收責任，從而給減輕企業的稅負，增加企業的經濟效益。
四、結束語
總而言之，站在財務管理角度進行企業稅收籌劃工作，可以有效的保證企業稅收籌劃質量，進而減少企業存在的投資風險，給優化稅務管理奠定了重要的意義。通過稅收籌劃，可以有效的減少企業納稅負擔，提升企業財務管理水平，優化企業經營能力，從而促進企業可持續發展。另外，在進行企業稅收籌劃工作的過程中，還要結合企業的實際經營情況，及時了解相關的稅收政策，緊跟社會發展步伐，對管理模式進行不斷創新，從而給企業的未來發展奠定扎實的基礎。
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稅收是財務管理中非常重要的一項，直接影響了企業價值能否增值，因此企業財務管理環節最不可缺少的一部分就是稅收籌劃，它滲透在企業發展的各個領域。
（一）財務管理目標會對稅收籌劃產生影響
企業稅收籌劃會受到財務管理目標的限制，它應當服從于企業效益最大化的目標，主要的做法就是要減輕稅負、取得資金價值、保證稅務零風險。因此，企業的稅收籌劃工作必須要進行適當的調整，切不可一味地減少稅負、壓低成本，這樣不會讓股東財富實現絕對地增加，有時候還很有可能會造成其他費用的浪費。由此看來，稅收籌劃工作需要考慮籌劃的成本以及籌劃的收益，盡量制作出一個可以為企業帶去更大收益的方案，也就是可以保證財務管理目標完全實現的籌劃方案。
（二）財務管理對象會對稅收籌劃產生影響
所謂財務管理指的就是價值管理，管理的對象就是不斷流通的企業資金，而稅收籌劃主要管理的對象就是企業稅費，稅費繳納本身會缺乏選擇性與靈活性。政府會使用自己的強權方式要求企業繳納稅費，如果由于企業自身原因未能及時繳納稅款，會對企業自身的信譽以及形象造成損害，影響未來發展方向與發展利益，嚴重則會受到法律的懲罰。
（三）財務管理的職能會對稅收籌劃產生影響
企業的稅收籌劃應是財務管理中非常重要的一部分，與職能相連接，包含了財務的預算與規劃。預算實際上是規劃的成果，通過預算能夠保證企業管理的正常操作與穩定運行；規劃實際上是一個過程，它會指導稅收籌劃的實施，對稅負繳納的高低以及企業可以繳納的稅負水平給予重視。嚴格意義上講，稅收規劃應當歸屬于決策職能的范疇當中，以決策的理念去指導、去規劃，實現企業的利益最大化。
二、基于財務管理高新技術企業進行稅收籌劃時的主要策略
我國的市場經濟在近幾年得到了更為深入的發展，逐漸完善現有的稅收體制，實現企業管理機制的規范性確立。同時，政府為了能夠幫助高新技術企業發展，在原有的基礎上還提供了更多的優惠政策，讓稅收不再成為企業的負擔，這些舉措都是為了讓高新技術企業可以在未來更好的發展，讓企業稅收規劃真正具備可行性。
（一）靈活運用財務管理提供的稅法環境，為稅收籌劃提供有效空間
我國的稅法較為復雜，納稅主體存在著差異性，那么不同類型的企業可以利用差異性進行科學的稅收規劃。特別是一些關聯性企業，他們本身就存在著差異稅負，利用這種差異可以減輕企業本身的稅收負擔，做到有效籌劃。另外一點就是稅收優惠，我國的稅收優惠范圍不斷地擴大，納稅人提供的籌劃空間越發廣闊，在高新技術領域，國家的支持、政府的扶持，不斷推出新的優惠政策，這就是發展的機會所在，所有的幫助都為稅收籌劃工作掃清了障礙。在實踐中可以用到的具體政策有：國家稅務局2014年25號公告《關于個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業個人所得稅問題的公告》、2014年第29號公告《關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》等。
（二）靈活處理財務管理中的會計工作，為稅收籌劃提供有效保障
高新技術企業的發展，需要財務管理作為支撐。高新技術企業的發展需要會計處理工作提供保證，但是我國目前的會計制度與相關的稅法有著不小的差異，如果二者出現不同，需要依照會計制度的規則進行核算，對稅款計繳進行調整。因此，高新技術企業需要合理的運用會計處理工作的靈活性，更好的進行稅收籌劃。具體說來，高新技術企業靈活運用會計處理方式進行企業的稅收籌劃主要表現在：計提壞賬準備、對企業研發時需要的費用進行準確確認、對無形資產進行有效攤銷等。
高新技術企業在進行收入成本費用計算時，需要將產品、技術研究以及在研發過程中出現的各類費用進行統一的分類分項目核算。以便獨立每一個項目來核算效益成本，歸集其稅收優惠政策。
在發展的過程中，很多高新技術企業都面臨著如何才能進行效率化管理的問題，為了能夠實現科學管理，需要轉變財務管理角色，將傳統的會計記賬工作放入到企業營銷管理環節當中?，F階段，企業盈利來源已經不只局限在貨品引進、貨品銷售這些傳統環節，它逐漸地擴散到控制成本消耗費用以及增加企業可流通資金等領域。同時，財務管理工作需要真正的放入到企業發展決策當中，實現質量化管理，才能控制企業的稅收成本，讓稅收籌劃工作具有更多的市場需求。
以我國某電視銷售公司為例，此公司的主要獲利手段就是電視銷售。從財務管理視角出發，公司對稅收籌劃工作對應的主要對象以及面臨的稅收環境進行了分析，明確了最終的籌劃目標，稅收繳納項目分析要從資金籌集、投資以及利潤合理分配這樣三個環節入手，在資金籌集方面，此公司在2008年注冊3000萬成立了另一個子公司，子公司為了正常運行需要資金2661萬，方式是直接向銀行進行貸款；2010年為了能夠進一步發展，需要籌集5000萬建廠，籌集的方式選擇的是股權籌資結合債券籌資的方式，向社會增發股票，大約為1500萬股，每一股1元，并且發行3500萬元的債券，經過計算得出，稅后的收益為206.25萬元。
（三）企業可以利用發改委有關扶植政策申請補貼，立項，獨立核算和申報項目
例如：根據深圳市戰略性新興產業發展規劃和政策，根據《深圳市生物、互聯網、新能源、新材料、新一代信息技術產業發展專項資金管理辦法》等有關規定，設立基于深圳市云計算公共服務平臺的云電視系統的研發與產業化項目。
他們研發適用于智能消費電子領域的快速伸縮且彈性易擴展的云計算平臺，可應用于智能電視、機頂盒、汽車電子以及安防系統等。項目預算資金1800萬，得到財政資助200萬，單位自籌1600萬。獨立核算，在預期項目實現后，發展活躍用戶150萬戶，主要經濟指標完成時實現不少于1億的銷售收入，完成1萬臺新型人際交互智能電視終端產品的銷售，形成不低于10萬臺的年生產能力。
一、稅收籌劃的概念和稅收籌劃的基本原則
稅收籌劃是指企業納稅人在企業財務管理活動中通過對籌資，投資，經營及利潤分配等事項的預先安排和籌劃的一種經濟活動。稅收籌劃的基本原則主要有合法原則，有效原則和成本效益原則，如下所示。
1.稅收籌劃合法原則。企業財務管理活動中的稅收籌劃必須遵守國家稅收法律和相關稅收法規政策，以保證企業所從事的經濟活動和所設計的納稅方案能夠被稅收主管部門所認可，避免因違反國家稅收法律和相關稅收法規政策而受到法律懲罰。
2.稅收籌劃有效原則。企業財務管理活動中的所進行的稅收籌劃應當在幫助納稅人達到預期的經濟目的的同時幫助其優化稅收，減輕企業負擔的稅款。企業決策者需要具備稅收籌劃的意識，保證稅收籌劃與企業的戰略目標保持一致，保證企業稅收籌劃的有效性。
3.稅收籌劃的成本效益原則。 在企業財務管理活動中，稅收籌劃的目標是實現企業所有者財富的最大話。在不考慮降低稅收成本的同時，指定稅收籌劃方案來使企業受益。如何保證稅收籌劃的成本效益原則，以A企業為例：若A企業策劃出一份稅收籌劃方案，把企業的經營業績控制在稅收起征點以下，可以免于交納流轉稅和所得稅等各種稅款。這種方案是不符合稅收籌劃的成本效益原則的。雖然A企業在這種稅收籌劃以后沒有了稅收負擔，但是A企業在零負稅的同時企業效益也受到了非常大的顯示。因此A企業針對減少負稅所采取的這種稅收籌劃方案是不合理的，是以企業整體利益的犧牲換取稅收負擔減免的錯誤之舉。在企業財務活動中成功的稅收籌劃是企業決策人所采取的企業稅收籌劃方案的所得大于支出。
二、企業財務管理活動中稅收籌劃的運用的必要性
世界各國在企業財務管理活動中皆對企業的稅收籌劃非常重視，完善的稅收制度也為企業稅收籌劃提供了制度上的保障。變化不定的稅收環境會嚴重影響納稅方案，削減合理納稅方案的實施效果。
1.有利于提高企業經營管理水平。企業財務管理活動中稅收籌劃的應用可以有效提高企業經營管理的水平和財務會計管理的水平，實現資金，成本和利潤三大企業財務管理要素的最優組合，進而提高企業經營管理水平。企業財務人員在企業財務管理活動中稅收籌劃的應用中應當熟知會計法，會計準則和會計制度，熟知現行稅法。當在企業財務管理活動中會計處理與國家的稅法規定不一致的時候，企業財務會計人員應當以稅法為準，即使進行企業納稅調整，正確計稅，合理正確編制財務報表，并即使進行納稅申報，進而提高企業在財務管理活動中的會計管理水平，提升企業財務會計的多重功能和工作效率。例如，在以企業權益籌資和企業負債籌資兩種方式的企業資金成本率對所得稅進行計算時的反映不同之處在與：借入資金要按照規定到期還付本息，但是其支付的固定利息應在稅前列支，已到達抵稅的作用。企業權益籌資的成本之所以比企業負債籌資的成本高，是因為企業權益籌資是以股息的形式從企業繳納所得稅后的利潤中支付的，不具備抵稅的作用。
2.有利于實現企業價值最大化。企業財務管理活動中稅收籌劃的應用可以指導企業在嚴格遵守稅法的基礎上按照政府的稅收政策導向開展項目經營以及擴大經營項目，最大限度地合理利用稅法中的各種優惠政策，幫助企業實現價值最大化。
3.有利于完善現代企業管理的制度，提升企業聲譽。企業財務管理活動中稅收籌劃的運用實施在市場經濟的發展和稅收制度的完善下愈來愈重要。企業財務管理活動中稅收籌劃有利于完善現代企業管理的制度，提升企業聲譽，幫助企業在新的稅收環境下更快更好地實現企業利益最大化的目標。
三、企業財務管理活動中稅收籌劃的的主要方法
1.調整成本法。企業成本調整主要包括以下幾種方法：一是存貨計價法，二是折舊計算法，三是費用列支法。稅收籌劃的成本調整法是在符合相關財務會計制度和相關財政法律法規的條件下，通過對企業成本的合理調整，來以抵減企業收益和減少應稅所得額的節稅方法來減輕企業的稅收負擔。在進行企業成本調整的時候，不能亂計費用，亂攤成本。
2.收入控制法。企業通過對收入的合理的控制，并響應減少企業的所得，以減輕或者拖延納稅義務來減輕企業稅收負擔的節稅方法是企業在財務管理活動中稅收籌劃的收入控制法。企業在財務管理活動中稅收籌劃的收入控制應當根據相關的財務會計制度的規定和相關的財務法律法規來進行合理的財務技術處理。實現企業在財務管理活動中稅收籌劃的收入控制主要有以下幾種方式：1.利用公允的會計方法或者會計準則來設定企業收入時點。2.利用稅收的優惠正則來控制所得實現時間。3.控制企業應稅所得額，在合法合法降低累進稅率的條件下得到應納稅額。
3.利用低稅環境進行企業稅收籌劃。低稅區的政府一般都會為企業提供良好的稅收條件和優惠政策，比如：1.降低稅率。2.減少企業納稅環節。3.優化稅收環境。低稅區良好的稅收條件和優惠政策能在為企業提供良好的稅收優惠的同時，為企業創造便利的稅收籌劃。另一方面，產業的傾斜制度也可以為企業提供政策選擇和稅收籌劃的機會。
四、企業財務管理活動中稅收籌劃的運用實施
企業管理活動中稅收籌劃的運用實施主要表現在以下幾個方面：1.企業籌資的稅收籌劃。2.企業投資的稅收籌劃。3.企業在經營過程中的稅收籌劃。4.企業利潤分配的稅收籌劃等方面。為了保證管理活動中稅收籌劃的運用實施的實施效果和有效性，企業特別是國有企業應當將企業的稅收籌劃劃歸單獨的部門管理實施。企業財務管理的目標是幫助企業實現企業利益的最大化，依據財務會計的相關核算制度與核算準則來整理和規范企業的財務狀況。而稅收籌劃的目的是為了幫助企業減輕稅收負擔，不僅要根據相關的會計核算制度和相關的核算準則進行核算，還需要對根據國家稅法的要求來核算企業的收入情況和成本情況，同時對監督財務情況的透明度和清晰性。財務管理和稅收管理的服務對象應當互相區別，企業財務管理的服務對象是企業自身，而企業財務管理只是單方面維護企業利益，稅收管理需要服務于國家的稅法，在符合國家稅法和相關法規制度的同時維護企業的利益。稅收管理和財務管理之間應當通過相互之間的配合一同來對企業的財務狀況進行監督，以保證企業財務的透明性和清晰性，為企業在發展的過程中選擇決策，確定企業的發展方向。稅收管理和財務管理之間需要通過互相配合來對企業財務狀況進行核算和監督。但稅收管理要保持自身的獨立性，防止稅收管理的目標向企業財務管理方向轉變，以實現企業利益的最大化。
五、結論
2008年1月1日起施行的5中華人民共和國企業所得稅法6，使得內外資企業實行統一的企業所得稅法，這一稅法的施行也促使許多企業包括外資企業更加重視稅收籌劃。在法制健全的當今社會，企業在合法的前提下，可以通過對企業管理活動和經營活動進行合理的籌劃和安排，以期達到少繳稅款的目的。另外，對于企業財務管理活動中的稅收籌劃所帶來的各種風險，企業應當建立起符合自身情況的相關預警機制，并對其進行評估和預測，根據評估和預測結果制定出相應的風險防范措施，以保障企業利益的最大化。
參考文獻：
1.企業財務管理中稅收籌劃的應用價值分析
企業的財務管理是保障企業在市場中生存發展的基礎，在財務管理中的稅收籌劃的應用，就有著鮮明的價值體現。能在稅收籌劃管理的應用下對企業盈利能力，以及償債能力得到有效提高。企業的發展其自身的發展水平主要是通過盈利能力進行衡量的，所以企業盈利大小就和稅后利潤大小有著緊密聯系。企業要想在稅后利潤最大化的呈現，就要能夠充分的注重稅收籌劃的工作科學有效的實施，在這一方面的工作得到了完善化，就能將企業的整體盈利能力和償債能力得到加強。
再者，企業的財務管理工作中對稅收籌劃的應用價值，還體現在對經營管理水平的提升，以及會計管理水平提升層面。企業的實際經營發展過程中，其中比較重要的要素就是資金以及利潤和成本。而在企業經營中稅收籌劃的實施，就能夠將這幾者進行綜合。這就能夠將整體的經營管理水平得到有效提升，在實施稅收籌劃的實施過程中，在對財務工作人員方面的要求也有著相應的提升，從而就能將會計管理水平得以有效提升。
另外，企業財務管理過程中對稅收籌劃的應用，能有效防止企業陷入到稅收法額陷阱當中。在這一方面的應用加強，就能充分保障企業在市場經濟發展中的競爭優勢加強。
2.企業財務管理與稅收籌劃關系分析
企業的財務管理是企業生存發展的基礎，而和稅收籌劃之間也有著緊密的聯系。在實際的財務管理過程中，對和企業的每項工作都有著緊密的聯系。稅收籌劃是財務管理中的重要要素，對加強企業的財務管理有著重要意義。在稅收籌劃的工作開展過程中，主要是圍繞著企業財務管理活動進行開展的，在應用的目標上都是為了企業的利潤最大化。所以在稅收籌劃的工作實施收益方面，也會對企業的獲利能力有著直接的影響。而在企業的財務管理的工作方面，其主要就是起到財務決策的作用，能為企業的領導者在決策中提供真實準確的數據信息，才能幫助企業獲得利潤。兩者對企業的利潤獲得的目的都是相同的。而稅收籌劃作為是財務管理中的重要組成，兩者也是相互影響的，如果財務管理的質量得不到提高，也會影響到稅收籌劃的進一步發展。
二、企業財務管理的稅收籌劃的特征以及類型分析
1.企業財務管理的稅收籌劃的主要特征體現分析
從企業的財務管理中的稅收籌劃的特征來看，主要體現在多個層面，其中在合法性特征上是比較基礎的特征。也就是企業的財務管理過程中的稅收籌劃要能夠和法律的先關規范相符合，不能與其相抵觸。而在稅收籌劃的目的性特征層面，就體現出了稅收籌劃作為理財活動和籌劃活動，就要能為實現一定意圖和目標來加以實施，所以在目的性的目標上體現的就比較突出。
再者，財務管理的稅收籌劃在預期性的特征上也比較突出，在對稅收籌劃的實際應用過程中，主要就是對未來經濟事項作出的預測。因為在納稅義務的滯后性性質的基礎上，企業只有在交易之后才能進行納稅。在這一客觀實施的情況下，就能夠在財務管理過程中稅收籌劃的相關工作得以實施，也能將稅收籌劃的預期性特征得以鮮明呈現。
另外，企業的財務管理稅收籌劃的專業性特征以及風險性特征層面也有著呈現。從其專業性特征層面來看，主要就是在進行稅收籌劃中是按照國家的標準要求進行執行的，所以在專業性上就比較強。而風險性的特征則主要是體現在，這一籌劃活動是有著預見性的，所以在籌劃過程中就會有著一定的風險。
2.企業財務管理的稅收籌劃的主要類型分析
從當前我國的企業財務管理而對稅收籌劃類型來看，根據不同的標準就能夠將稅收籌劃分成不同的類型。其中的節稅籌劃類型就是比較常見的，也是合法方式下的稅收籌劃類型。在這一類型的稅收籌劃，主要是通過對稅法當中的起征點以及減免稅等優惠應用，在投資以及籌資的活動中進行科學化的安排，就能夠達到少繳稅以及不交稅的目的。在這一類型的稅收籌劃方面主要就是對國家的一些優惠政策的應用。
再者，企業財務管理中稅收籌劃的類型中避稅籌劃也是比較重要的。這會非違法方式的稅收籌劃的方法，主要就是在對當前的稅法充分了解以及對相關的財會知識掌握情況下，對稅法的一些規范沒有違背，從而在企業的財務管理中的投融資等方面，結合實際進行科學化的安排。這樣也能起到避稅的目的。
除此之外，對于企業的財務管理過程中稅收籌劃的類型中的稅負轉嫁籌劃類型也比較只能夠。在這一類型中的稅收籌劃，主要是通過對經濟手段的應用，然后對價格實施相應的調整以及變動等，將稅負進行轉嫁其它人進行承擔。通過這樣的方式也能起到稅負轉嫁的作用，對企業的財務管理的壓力也能得到有效減輕。
三、企業財務管理中稅收籌劃應用的可行性及存在的問題分析
1.企業財務管理中稅收籌劃應用的可行性分析
企業的財務管理過程中，稅收籌劃在其中應用有著其可行性。由于稅收差別待遇，能夠為企業在這一工作中開拓發展的空間。企業在對稅收籌劃的應用過程中，主要是對企業的投資以及經營等活動進行的科學合理化的安排。通過對稅收籌劃得以明確化以及進行規范化，就使得企業在稅收籌劃的發展空間上得到了拓展，有利于其作用的良好發揮。同時在財務管理過程中對稅收籌劃加以應用，也能制度上能提供相應保障，這就比較有利于企業的財務管理的質量水平提升。在稅收籌劃的實際應用中，也能夠為財務管理的內容進行增加，豐富了財務管理的功能，在這一方面的工作效率也能有效提升。
2.企業財務管理中稅收籌劃應用存在的問題分析
從當前我國的企業財務管理中的稅收籌劃應用現狀來看，還有諸多方面存在著問題有待解決。這些問題主要體現在，一些企業對稅收籌劃的了解沒有全面化。企業的財務管理中對稅收籌劃的引入，在我國的發展時間相對比較短，一些企業在這一概念的理解就不是很深入。一些企業的財務管理人員對稅收籌劃有著錯誤性的理解，認為直接的偷稅漏稅以及逃稅，要比復雜化的稅收籌劃來的方便，對稅收籌劃的科學正確應用沒有得到正視。還有是企業的稅收籌劃中在風險意識上還沒有充分體現，在企業的財務管理過程中，對稅收籌劃的風險沒有注重，這就對財務管理的水平提升有著很大的阻礙。
再者，企業的財務管理中對稅收籌劃的成本意識方面相對比較缺乏，以及在相關的人才方面還比較缺乏。一些工作人員對稅收籌劃的了解只停留在表面。這些層面的問題就對我國的企業財務管理的進一步發展有著很大的影響。對這些問題就要能及時的解決，針對性的應對，這樣才能有助于企業的財務管理中稅收籌劃的科學有效應用。
四、企業財務管理中稅收籌劃應用的優化策略探究
為能夠將稅收籌劃在企業財務管理中科學應用，就要注重措施的科學實施，筆者結合實際對企業財務管理中稅收籌劃的應用策略進行了探究，在這些策略實施下，就能對企業財務管理的質量水平得以提升。
第一，將稅收籌劃在企業財務管理中的應用，要能嚴格遵循相應原則。只有在這些原則遵循下，才能有助于企業財務管理。其中在合法性原則方面要得以重視，對稅收籌劃的應用要在法律框架下加以應用，不能對國家財務會計的相關法規等進行違背。對稅收籌劃的應用要和時展相結合，根據最新的法律規范來進行遵循。還要能在實施中和財務管理的總目標相統一。財務管理和稅收籌劃的目標都是相同的，都是為企業的利潤最大化而實施的，所以兩者目標要能相統一。除此之外，企業財務管理稅收籌劃的應用也要能將成本效益原則，以及服務于財務決策過程原則相遵循。只有在這些原則的遵循下，才能有利于稅收籌劃的應用價值最大發揮。
第二，將稅收籌劃在企業財務管理中的應用，能在不同的階段得以發揮作用。將稅收籌劃在企業財務管理中籌資決策中的應用中，就要能充分的了解籌資方式的多樣化。企業會有著不同稅負以及成本列支方式等，通過將稅收籌資在企業財務管理中加以應用，就能將籌資的成本得以有效降低。在具體的應用中就要能加以選擇，對金融機構融資以及非金融機構借款等都能加以結合實際選擇。
第三，企業的財務管理過程中，要能充分注重稅收籌資的應用。對于缺乏稅收籌資觀念的問題要能及時性的轉變。在我國的稅收制度的進一步優化發展背景下，在稅務體制管理的層次性要進一步的深化。政府方面就要在稅務活動的開展上加大力度，在這些基礎知識的宣傳工作方面進行加強，并要能積極的引導企業對稅收籌劃的行為規范性實施，認識到稅收籌劃應用重要性以及科學性等。
第四，企業財務管理的稅收籌劃的應用，要以企業利潤最大化為目標。財務工作人員要能夠結合企業的經營情況進行綜合分析，將稅收籌劃在財務管理中的應用利弊要能得以有效的權衡，進行實施科學性的籌劃。企業的稅收籌劃的實施中，要嚴格和稅法的時效性相遵循，對風險的防范要能加強。在當前的經濟環境多變的情況下，稅法也會相應的變化，企業在對稅收籌劃的實際應用過程中，就要能夠和稅法的相關規定緊密結合。
