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中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-00-01
企業進行產融結合的較好方式，就是成立財務公司。企業集團以財務公司作為平臺，進行整個集團的資金融合，實現資金的高效管理，提升資金的調配層次和使用質量，以達到對于資金的精細化分配和管理的目的。
財務公司的產生，改變了以往企業主要依靠商業銀行的資金調劑而實現對于資金的管理現狀，進而極大的促進了企業的快速發展。但是，由于財務公司發展歷程尚淺，相應的管理體制仍然存在著不健全的問題，因而，很難做到高效化的資金管理運營，因而，需要對這些問題加以正視，并提出具體的解決方案。
1.法人治理方面的缺陷
由于財務公司在性質方面，是屬于集團的，權利機構的組織成員大多來自于企業集團內部，資本結構較為單一，存在著治理結構表面完善，實際上僅僅流于形式的問題。另一方面，由于財務公司所直接參與和經營的是具有高風險性的金融行業，因而，需要具有一定專業知識的人才，對于風險進行把控和金融的創新。而實際情況是，財務公司往往是由具有產業經營管理經營的人員進行財務風險的經營管理，這就導致了財務公司經營管理的不專業化。
2.集團對于財務公司功能定位不準確
企業集團對于如何定位財務公司的服務和效益角色，一直以來存在著不準確的現象。財務公司所從事的工作，相較于傳統的企業經營管理方式，具有較大的經濟效益，會導致某些企業將財務公司從其所具有的服務功能與地位剝離出來，而將其單純的作為一個盈利性的機構。對于財務公司的考核，僅從其所完成的盈利數額出發，并將這一數額指標逐年提升。財務公司基于企業集團的壓力，就會選擇具有較大風險的經濟行為方式，偏離其正常的經營軌道，低估金融市場所存在的風險及其對于企業的毀滅性打擊作用。但是，若將財務公司僅僅作為一個單純的、服務性的金融管控機構，則很難刺激財務公司進行高效率的經營服務，也就不能夠又更多的動力去創造利潤。
3.資金錯期問題
企業的同一成員單位，無論是在行業方面還是在地域方面，都具有較大相似性。即往往會受到同一種行業周期或者經濟周期的影響，出現資金流動期限、流動時間方面的共性。因而，導致多家單位成員在同一時間段內出現資金剩余或者資金短缺的現象。由于資金流入通常期限短、零星的經營性收入，因而，經常會出現負債期限結構和資產不配套的現象。
二、應對財務公司資金管理中存在的問題所應采取的對策
1.優化和完善法人治理機制
優化和完善法人治理機制，可以通過引進外部董事、外部監事制度，實現“分權制衡”的目的。目前的立法是有限的，因而，要通過企業主動加強監督和改進力度，才能夠將法人制度的完善工作落實到實處。
一是要對于財務公司的管理成員進行嚴格的篩選，要盡量以投票選舉的方式，將中小股東和監管當局的推薦，作為重要的選舉依據，從而選撥出于該集團不具備直接的利害關系、具有一定的管理能力的財務公司候選人。二是在進行候選人的篩選過程中，要注重集團成員結構方面的合理搭配，實現結構的多樣化，盡量選舉、搭配出法律、稅務、投資、企業經營管理方面的專業人才和研究學者，才能夠實現財務公司管理層的結構優化，達到科學、合理的進行財務管理的目的。
2.對于財務公司進行科學的定位和考核
實現科學的定位和考核財務公司的目標，是為了更好的服務于企業集團的長遠發展要求。首先，財務公司是服務于企業集團的，因而，應將其定位在服務方面。只有將財務公司的服務功能定位于第一位，才能夠達到集團財務管理資金的科學統一調配和集中有效管理，從而在最大限度上降低企業集團的財務費用，提高資金經營效益，實現企業集團的穩定、持續、長效發展。但若將盈利定位于第一位，則會使得企業集團的管理層過于注重財務公司的金融增值能力，關注并力求實現財務公司單個成員單位的利益最大化，不利于企業集團的整體發展。
3.拓寬融資渠道，加大金融創新力度
財務公司進行資金管理的過程中，要根據實際情況，開拓新的融資渠道，加大金融創新力。財務公司要根據混業經營所獨具的優勢性地位，在一定的財政政策管制允許范圍內，對于新的業務品種進行開拓和創新，比如，增設保險類的業務，以增加流動資金的數量、拓寬盈利渠道。財務公司想要獲得更多的融資渠道，就必須利用其所具有的金融企業的身份優勢，進行多元化的資金融合?？梢耘c銀行進行合作，通過銀團貸款的方式，處理企業發展過程中由于大型建設項目發展所需要的貸款資金；也可以通過利用自身所具有的優勢，比如信用優勢，為集團增加更多的銀行授信。另外，也可以使用發行企業債券、同業拆借的資格優勢，實現資金的長短期引進目的。
三、結語
總之，財務公司的資金管理，不僅要依靠其自身的努力，來提高其經營管理效益，同時還有賴于社會相關的機構和主管部門，加大對于財務公司的監督和管理力度，才能夠真正的實現財務公司的高效化管理，使得財務公司的管理，更為的科學、規范，形成一套適合企業集團的、獨具特色的資金管理模式和金融風險規避模式。
參考文獻：
自1987年我國成立第一家財務公司以來,目前已有80多家財務公司分布于關系國計民生的重點行業,成為企業集團資金調劑中樞,為國民經濟和企業集團的發展發揮著越來越大的作用。但隨著我國經濟的發展以及金融體制的改革,份制商業銀行快速發展,以及外資金融機構不斷涌入,我國財務公司將面臨著越來越激烈的市場競爭,而越來越激烈的市場競爭并沒有建設財務公司的風險,如何解決財務公司風險控制問題,乃是財務公司立足于激烈市場競爭的根本。
一、財務公司風險控制中存在的問題
隨著我國金融市場的開放以及外國金融機構的進入,我國金融市場風險相比以前增加了不少,財務公司將面臨著更加殘酷的競爭。自2000年中國人民銀行下發文件允許國內企業集團財務公司進行證券投資以來,集團財務公司雖然在企業內外有了更大的施展空間,但財務公司的風險也隨之增加,而目前我國財務公司并沒有建立起完善的風險控制體系,這必將嚴重我國財務公司的自身發展。筆者根據近年來對財務公司的了解,認為當前我國財務公司風險控制中還存在以下問題:
(一)風險管理組織結構不健全
目前在我國大部分財務公司并沒有設立獨立的風險管理部門,其風險管理主要由內部稽核部門負責,內部稽核部門主要對財務公司的業務流程進行事后監督,并沒有進行業務的全程監督。同時,由于財務公司主要是由企業集團成員出資組建,其股東大會、董事會、監事會、經營層等“三會一層”在決策上的差異性不像企業那樣差異性很大,造成財務公司“三會一層”相互間的約束和制衡機制未完全發揮作用,影響了履職的有效性,往往只注重財務公司的經營和業績,忽視其風險管理。
(二)風險控制內容和方式單一
目前我國大部分財務公司在風險控制上主要采取內部稽核方式進行事后監督,這樣就造成財務公司風險控制方式也比較單一,內部稽核主要包括財務公司業務的合法合規性、貸款“三查”以及風險監管指標達標等,這已不能滿足當今世界經濟高速發展的需要,更不能滿足我國金融市場越來越激烈的市場競爭需要。其風險控制的內容主要是以傳統的信用風險管理為主,在實際中表現為資產風險管理中的信貸業務風險控制,對財務公司的市場風險、操作風險等重視不夠。
(三)經營風險控制不強
目前很多財務公司雖然一直都在加大對經營風險的控制,但還是不盡如意。為了追求利潤最大化,財務公司往往會在政策允許的范圍內,不顧自身資產狀況與經濟形勢,無視其經營風險而最大限度地開放準入標準。同時還存在隨便簡化結算流程,造成資產質量下降的現象。在最大限度地開放準入標準后造成資產負債比率奇高,使得財務公司的資產流動性、安全性達不到安全標準。這就在無形之中加大了財務公司的經營風險。
二、完善我國財務公司風險控制的對策
財務公司經營的基本目標是實現收益的最大化和為企業集團服務,但各種不同類型風險的客觀存在,使其必須在極不確定狀況下追求兩者之間的平衡。因此,財務公司的風險控制實際上是對風險與收益進行平衡與選擇的過程,以實現盈利性、安全性、流動性的目標。因此,筆者根據上面對當前財務公司風險控制中存在的問題,提出以下完善對策。
(一)完善風險管理組織結構體系
1、改善財務公司的股權結構
按照《企業集團財務公司管理辦法》規定,財務公司可以吸收40%以內的集團外股份。因此,要盡可能的增加集團外股東的比例,特別是要引入國內外金融機構戰略投資者,以降低本集團內的比重,改善財務公司一股獨大的局面。這樣就有利于建立起相互制衡的機制,保證財務公司的決策科學化。
2、保障董事會、監事會正常運轉
為了保障董事會、監事會的正常運轉,應當按照《公司法》進一步完善公司治理機制,建立董事會、監事會相關的日常機構,以解決董事會、監事會過而不問的情況。同時為了發揮董事會、監事會應有的職能,規定董事會、監事會應當在一個年度內舉行一定次數的例會和臨時會議。以保障董事會、監事會在風險控制上發揮其監督作用。
3、設立獨立的、專門的風險控制部
設立獨立的、專門的風險控制部,由董事會直接領導,負責制定風險識別、計量、監測和控制的制度和方法,定期將風險情況向董事會報告。這樣可以改變過去那種只進行事后監督的情況,以實現風險控制的全程性、合理性和遵循性。
(二)改善風險控制方式
要積極的改變那種只強調事后控制的內部稽核風險控制方式,應積極主動的根據經濟發展的變化,引進先進的風險控制理念和方法,對財務公司的風險進行全程跟蹤監測,選擇符合財務公司業務特征的切實可行的風險管理技術和工具,最大限度的減少風險損失,提高對現有數據信息的分析、運用能力,并加快建立現代化的數據信息收集和處理系統,加大數據儲備,為先進技術和工具的有效使用提供數據保證。要積極改變過去只重視信用風險管理的傳統觀念,樹立信用風險、市場風險和操作風險等各種風險并重的管理觀念。由于財務公司的服務對象的特殊性,信用風險在各種風險中并不站主導地位。隨著世界各國對人民幣升值的壓力加大,人民幣利率、匯率的不確定性進一步加大,財務公司面臨的市場風險不斷加大。因此,財務公司應根據自身風險特征,建立全方位的風險控制體系。財務公司在經營過程中,要嚴格依照資產負債比例管理的要求,建立科學合理的指標考核模型,確保資本充足率、存貸款比例、資產流動性比例、備付金比例、拆借資金比例、對股東貸款比例等指標控制在規定的范圍之內,如果發現某項指標超標,就立刻采取補救和防范措施,使財務公司的資金運行保持流動性、安全性和盈利性的協調統一。
(三)加強經營風險的預警分析
雖然財務公司顧客的特殊性,但是還是應該加強經營管理,以規避風險,不能聽之任之。建立經營管理風險預警機制,每一筆款項從發生之日起,都要連續地、動態地監測其變化情況,分析判斷各種經營風險因素是否存在。在這樣的預警機制下,財務公司能及時發現潛在風險,制定相應的政策和措施,將風險控制在萌芽之中,這顯然有助于減少公司損失。
財務公司不同發展階段的各種業務都蘊含著各種各樣的風險,特別是在金融刨新進程不斷加快中,財務公司將面臨更大的風險挑戰,而現實中,我國財務公司的風險控制進行的不如人意,一些財務公司過于強調盈利性,甚至違規從事一些高風險的金融活動。本文根據財務公司風險控制中存在的問題,提出了完善風險管理組織結構體系、改善風險控制方式等對策,希望能為我國財務公司的風險控制提供借鑒。
參考文獻:
實事求是地說,財務公司做存貸、結算、票據業務方面,優勢可能不如銀行;做租賃業務的優勢可能不如金融租賃公司,做擔保業務優勢可能不如擔保公司。如果與這些機構進行同質化競爭,不但業務做不大,形成不了核心競爭力,還有較大的政策風險。財務公司只能是在銀行和其他金融服務機構的夾縫中求生存謀發展,這也對財務公司的信息化建設提出了更特殊、更高的要求,要求信息化系統要來源于銀行又要在某些方面,特別是在貼近企業、服務企業方面要優于銀行、高于銀行、快于銀行。
現就財務公司信息化建設的相關問題談幾點體會
1 加強隊伍建設 ,進一步充實專業人才 ,形成對業務的快速反應和有效帶動。
這是最關鍵的問題,沒有充足的專業人才,細節的事情都不易于操作,總體規劃無法落實。當然財務公司也沒有必要建立像大銀行那樣的龐大的開發中心,今后的信息化建設工作還是應該與特定的 1- 2 家軟件公司達成長期合作意向,主要工作還是要依靠軟件公司來做,但基本的人員配置是必須的。必須建立高效精干的項目經理團隊,這些項目經理應該具備銀行 IT 系統建設經驗,最好也對企業特點有一定的了解,他們一方面要對業務進行分析,一方面要對系統進行總體規劃,同時還要組織監督項目的實施。只有這樣才能將規劃迅速落地,快速滿足業務部門的需要,并且帶動和促進業務的發展。
2 要全面部署,分步實施。
在具體實施過程中,要針對目前財務公司信息化的現狀,充分考慮公司管理變革的承受力,制定分步實施計劃,充分分析、研究業務需求,對項目實際目標做出切合實際的估計,明確階段性目標,不斷鞏固、強化應用,不盲目追求高標準和期望一步到位,不影響正常的生產經營活動秩序,用全面、科學、規范的業務流程、操作規范來鞏固實施效果和規范公司基本業務處理行為,確保該管理模式符合公司管理需要,逐步實現財務公司信息化建設的整體目標,保證項目整體實施效果。
3 要突出重點,以點帶面,加快財務公司信息化建設步伐。
以點帶面中的“點”是緊迫要建立的業務系統,“面”既包括基礎架構建設,也包括與此“點”相關的決策支持系統。要實現這個目標,首先必須對現有系統進行全面梳理,明確各系統之間的關系,找出不足;其次必須參考銀行信息化系統,對財務公司未來信息化系統的概貌有清楚的認識和定位;最后還需要在滿足不斷增長的業務需要的同時,順勢開展基礎架構建設,否則業務系統林立,底層難以融合,又步入了銀行的老路。
財務公司信息化建設基礎比較弱,這也是發展中難以避免的問題,銀行也都曾經歷過這個階段?，F在財務公司信息化部門的主要目標應該跨越式地經過這個階段而不是照著銀行走過的路再重新走一遍。有些步驟財務公司可以迅速跨越,而銀行則無法迅速跨越。所以財務公司的信息化建設工作理論上應該能夠比銀行快,也必須比銀行快。要實現這個目標,困難是現實的,但這些困難也必須是要克服的,否則一步趕不上步步趕不上,始終處于落后地位。
4 要加強流程、環節控制,保障網絡安全性。
在系統建設、運行等不同階段應遵守不同的安全管理目標,對系統建設、規劃進行全面調查、分析、研究,對實施方案進行充分驗證,充分考慮公司的實際情況,在合適的時間通過合理的方式,循序漸進,逐步改善,保證公司管理體系的完整和安全。在系統建設過程中,各單位還必須建立、健全安全管理責任制,制定安全策略,建立操作系統的安全機制,使用安全方式連接客戶端與應用服務器,劃分管理權限,實行身份認證,形成數據庫系統、數據存放的安全機制和網絡備份機制。信息安全與信息系統同步規劃、同步建設,完善信息安全保障體系,建立對病毒和黑客的防范措施,確保財務管理業務不間斷和財務信息高度安全。
5 厘清財務公司 IT 系統與集團的關系, 建立相對獨立的 IT 運作機制。
關鍵詞 ：財務公司；發展；措施
近幾年，我國財務公司發展迅速，然而隨著企業集團的發展對財務公司資金運作需求的不斷增大，在財務公司發展中一些問題凸顯。在經濟全球化的背景下，如何解決財務公司發展中存在的問題促進財務公司健康發展對企業集團具有重要現實意義。
一、財務公司的概述
1.財務公司的含義
財務公司是在企業生產過程中為企業資金需求提供金融服務，其資金來源于企業內部，并將資金有效利用的非銀行類金融機構。財務公司從與企業集團性質分為企業附屬財務公司與非企業附屬財務公司。企業附屬財務公司是隸屬于企業集團，歸企業集團管理，資金來源于本企業內部融資，資金使用為本企業服務但不局限于本企業；而非企業附屬財務公司主要有銀行類附屬財務公司、獨立財務公司等。目前我國財務公司多以企業集團附屬財務公司為主。
2.財務公司業務范圍
財務公司在業務范圍上主要可以從事如下業務：吸收本企業成員定期存款，期限不少于3 個月；對外發行債券；在同業拆借市場從事同業拆借；對本企業成員進行貸款或提供融資租賃服務；為本企業銷售的產品提供個人消費信貸；從事外匯匯款業務；為本企業成員提供理財顧問等咨詢服務；；為企業成員提供擔保；對企業成本單位提供商業票據承兌業務以及銀監會允許的其他金融業務等。
3.財務公司的特點
（1）業務種類多，融合了銀行等金融機構的部分業務。在中國，財務公司多附屬于企業集團，是企業的金融機構，主要目的為企業集團服務。財務公司在業務上有存款業務、貸款業務、擔保業務、等銀行類業務，經銀監會允許的條件下，可以開展信托、證券投資業務。
（2）資金來源有限。我國財務公司來源于企業內部，資金來源于兩方面：一方面是企業集團注入財務公司的資本金，保證財務公司的工作的開展；另一方面是企業內部員工在財務公司的存款。可以看出，財務公司在資金來源方面完全依賴于本企業，本企業經濟效益的高低影響企業集團財務公司的發展。
（3）監督主體的多元化。我國財務公司隸屬于企業集團，是企業集團的一部分，接受企業集團的監督；另外，財務公司作為金融機構，屬于我國金融體系的一部分，而銀監會負責監管銀行等金融機構，這表明財務公司的經營活動同樣也要受到銀監會的監督。
二、財務公司發展過程中存在的問題
1.行政干預引起財務公司獨立性不強
財務公司屬于企業集團，在業務開展上應具有獨立性。由于財務公司是企業集團的下屬公司，在經營決策上往往容易受到集團總部干預的影響，導致獨立性不強。
2.風險管理能力有待增強
財務公司的風險主要來源于資金使用方面，由于財務公司是非銀行類金融機構，其業務種類多，在資金使用方面存在與銀行類似的風險。財務公司在風險管理上存在如下一些問題：一是風險管理意識不強，財務公司是企業集團的一部分，資金來源于企業內部，主要為本企業成員服務，容易使財務公司更加專注于服務型，業務對象上的限制使財務公司容易放松資金使用的風險管理，引起財務公司資金運作的不規范。二是貸款擔保風險大。企業在申請貸款時往往需要抵押擔保，信用貸款的對象是那些信用好，還貸能力強的企業，據中國企業集團財務公司年檢知，我國財務公司以信用貸款為主，約占總貸款的70%，信用貸款比重明顯高于抵押擔保貸款比重，而子公司雖然同屬于一個企業集團，但子公司在經營中存在不同的信用和還款能力，大量的信用貸款容易導致財務公司資金流動性差，資金周轉周期長，呆賬壞賬問題的多發。
3.資金使用范圍狹窄
依據銀監會管理規定，我國財務公司在業務上種類較多。但在實際操作中，財務公司服務的對象以企業內部成員為主，業務種類上主要有存貸款以及資金結算等。業務范圍明顯少于銀監會規定的內容，存在業務種類較少的問題。從我國財務公司年鑒知，我國財務公司營業收入主要來源于利息收入，約占80%，收入來源比重嚴重失衡，存在中間業務開發不足的問題。
4.缺乏專業的金融人才
財務公司實質是非銀行類的金融機構，而我國財務公司人員多以企業集團內部財務人員為主，早期的教育早已不能滿足現代金融發展的需要，迫切需要專業的金融人才為財務公司增添活力，普遍存在新業務開展難度大問題，難以實現財務公司業務上根本性轉變。
5.資金融資渠道單一，投資結構不合理
財務公司附屬于企業集團，資金來源以企業集團內部融資為主，并輔之以債券融資，但進行債券融資時，往往會對財務公司獲利能力、經營狀況進行考核，達到銀監會要求標準才授予債券融資的權利，其難度較大。因此僅依靠企業集團內部融資會限制財務公司資金規模。
三、財務公司應對發展中存在問題的措施
1.增強財務公司獨立性，協調好服務與盈利的關系財務公司是由企業集團建立，其目的是為了企業集團服務，但企業集團作為獨立的法人，有著本公司所需的經營目標和經營計劃，同樣也以盈利為目的。要處理好財務公司獨立性與服務性的關系，實現與企業集團的共贏。在具體措施上，企業集團應重視財務公司作用，出臺相關規定保證財務公司業務的開展，如集團內部單位資金集中于財務公司進行結算等；同時企業集團在對財務公司的態度上，應制定保護財務公司獨立發展的規定，減少對財務公司業務經營上過多的行政干預，轉變為財務公司提供方向性指導，從制度上保證財務公司的獨立性，另外財務公司要秉持為企業集團服務的原則，不應一味追求本公司利潤而忽略集團利益，處理好服務與利益的關系。
2.提高風險管理能力
風險是每個企業運營中普遍存在的問題，尤其在資金運作中風險問題更為突出。針對財務公司對內部貸款審查不嚴、擔保風險大的問題，財務公司應不斷加強管理控制與會計控制，要提高財務公司員工貸款資金的風險意識，通過完善財務公司資金管理規章，要求每個部門、每個業務都要把好審查關，做好風險管理工作。如在為內部成員提供貸款時，要設定信用貸款和抵押擔保貸款的標準，減少信用貸款比重，增加抵押擔保貸款比重，在貸款申請審核上應嚴格按照財務公司資金管理規章要求進行審查，做好貸款規模、信用評價工作。此外，要建立風險審查機構，完善風險評估程序，督促財務公司對日常經營業務做好風險識別、測量、防范工作，組織專門人員就財務公司業務運作進行風險評估，就存在的風險及時解決，降低財務公司風險；同時財務公司要定期（一般月末）向集團總部進行風險匯總，提供自身風險管理水平，如通過創新風險管理工具等手段。要實現財務風險的信息化管理，充分利用網絡處理效率高的優點，實現重大風險的監測，建立符合財務公司發展要求的網絡風險管理系統。
3.擴寬業務范圍
企業集團涉及業務領域廣，合作對象多。一方面財務公司應以企業集團大量的客戶信息資源為依托，在為企業本部提供金融服務的同時，向企業集團業務鏈的上游和下游企業開展金融服務。另一方面要充分挖掘企業集團自身擁有的豐富的客戶信息資源，在資金使用方面應打破依靠貸款利息增加收入的瓶頸，為內部成員提供財務管理、融資租賃等金融服務。
4.增加專業人才的比重
財務公司發展創新需要人才，一方面財務公司應加大專業人才招聘力度，在人才引進上要注重人才的專業素養、是否具備扎實的金融知識以及是否具有創新精神的考核，通過人才引進可以彌補財務公司人才的不足，從而為財務公司新業務的擴寬提供了人才儲備；另一方面財務公司應不斷加強專業知識培訓，并挑選優秀人員深入國內或國外成熟的財務公司開展學習活動，同時要建立符合本公司發展需要的人才管理制度，建立財務公司人員晉升和考核機制，實現競爭上崗，增強財務公司學習的動力。
5.增強財務公司融資能力
財務公司在融資上應不單單局限于企業集團內部融資，在具體措施上，財務公司應以企業集團為依托，憑借企業集團良好的信用和雄厚的資金實力，加強與銀行之間的業務合作，如將商業票據進行貼現，進行短期借款等。此外，財務公司應依據銀監會規定中開展的、證券和信托業務，建立與相關公司業務往來關系，不僅可以擴寬投資途徑，而且也可以通過變現金融產品滿足融資需求。
總之，財務公司對推動企業集團發展，實現企業集團資金管理方面發揮重要作用。但財務公司在發展中難免會產生一些問題，這不僅僅是財務公司的問題，也是企業集團內部的問題，因此需要企業集團和財務公司的共同努力從而實現財務公司的健康發展。
參考文獻:
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一、我國財務公司發展中存在的問題
企業集團是指一種以大企業為核心，以經濟技術或經營聯系為基礎、實行集權與分權相結合的領導體制，規模巨大、多角化經營的企業聯合組織或企業群體組織。按照總部經營方針和統一管理的進行重大業務活動的經濟實體，或者雖無產權控制與被控制關系，但在經濟上有一定聯系的企業群體。而財務公司(FinanceCompany)是指除了銀行之外的專業融資機構，以加強企業集團資金集中管理及提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理的非銀行金融機構。
1．功能定位模糊，金融服務功能弱。金融服務應圍繞企業集團的發展戰略以滿足集團的金融需求為目的，由于我國財務公司的許多業務都與銀行重疊，沒能正常發揮其對企業集團的金融服務功能。我國的金融體系及資本貨幣市場相對不發達，其業務經營管理仍然處于不確定的狀態。且金融界較注重銀行、證券等機構，對財務公司的宏觀政策和微觀管理的指導較少，財務公司的立法一直相對滯后，缺乏完善的、規范的、權威性管理法規的指導。
2．服務范圍、資金運用范圍有限。我國財務公司服務對象主要是內部成員，業務品種主要以傳統的存貸款和資金結算為主。財務公司是一類特殊的金融機構，業務范圍少且服務對象都有明確規定。由于受自身產業的制約，募集資金的來源主要限定于集團內部。但這種募集資金的來源成本相對過高，在一定程度上限制了其服務范圍，導致我國財務公司的服務范圍過于窄小。
3．經營中存在的風險。我國財務公司對營運中的風險研究比較淺，并沒有對財務公司風險控制進行專門的研究。真正認識財務公司業務活動中可能導致其控制的目標無法實現的風險，才能針對這些風險提出策略來控制。風險類型主要有以下幾種：（1）信用風險。信用風險（Credit Risk）是指交易對手未能履行約定契約中的義務或未能全額支付于財務公司而造成其經濟損失的風險，使財務公司的預期收益與實際收益發生偏離的可能性，導致財務公司蒙受損失。（2）流動性風險。流動性風險是指財務公司能夠隨時應付客戶提取存款的支付能力，倘若財務公司沒有足夠的現金來清償債務，不能滿足客服存款的要求，就會造成財務公司信譽受損的風險，從而引發財務公司信用危機，嚴重的將面臨倒閉的風險。保持流動性，才能使財務公司信貸資金正常運轉和經營連綿不斷。（3）操作風險。操作風險的主要來源是公司治理機制失效和內部控制失效，是指由于不完善的內部操作過程、人員、系統或外部事件導致的損失的風險。在不少金融機構中，操作風險導致的損失已大于信用風險，但我國對操作風險的認識和管理還停留在較膚淺的層次，國內關注的焦點一直定位在信用風險領域。（4）管理風險。風險管理是通過風險的識別、量度、評估和應變策略，以盡可能降低成本，有計劃地處理各種風險，以獲得企業安全生產的經濟保障。管理風險是指因管理不善、經營不力而蒙受損失的可能性。如內部稽核監督制度力度不到位、決策者憑主觀經營決策失誤、管理人員給公司帶來的損失等。
4．經營管理受管理層干預。由于財務公司服務對象的限定性，使得財務公司的經營目標必須服從于集團公司的總體目標，很難發揮其監督成員單位降低資金風險的職能。財務公司作為企業集團內部靈活調動資金的金融機構，應該對經營具有自主性。但我國現階段的財務公司只是充當了一個管理層命令的角色，只負責執行管理者的決策，導致財務公司很難自主經營、自負盈虧。
5．缺乏高素質的金融人才。我國財務公司的從業人員大多是原來就職于集團財務部的員工，缺乏專門受過相應金融教育的人才。管理機制不夠嚴謹，缺少專業人才，使得財務公司的本質還是企業的財務部停留，不能實現根本性的轉變，嚴重制約了財務公司的經營管理。
6．融資渠道單一，資金實力薄弱。我國財務公司資產規模小，經營模式單一，資金實力不雄厚，很難利用有限的內部資源來滿足集團的發展需求。財務公司資本募集、資金的來源等方面都限定于本集團內部，且主要集中在成本高、收益低的傳統金融業務，缺乏收益高、成本低的中間業務。財務公司的經營狀況和發展規模直接受企業集團的制約，我國大多財務公司的資金比較緊張，融資渠道過于狹窄，導致其資金實力薄弱。
二、我國財務公司存在問題的成因
（1）金融監督不完善。我國財務公司的行為完全置于監管當局的控制下，實行嚴格的機構監管機制，嚴重制約財務公司的生產和發展空間。目前，政府部門和理論界都對財務公司的研究和認識還不是很夠，缺乏相關經驗，無法確切制定相關政策、指導和監督財務公司的生產經營。所以，我國的金融監督機制功能有待進一步強化。（2）國內金融市場和信用體系不完善。目前，我國國內金融體系和資本、貨幣市場并不發達，使財務公司不能有效的通過金融市場進行有效的籌資，影響了財務公司業務的發展。我國財務公司的信用體系還沒有完全建立，嚴重阻礙了財務公司的商業融資和消費信貸業務。由于信用體系是消費信貸和商業融資業務中不可缺少的環節，缺乏完備的信用體系將導致財務公司防范信用風險能力下降，從而限制了財務公司的盈利能力。（3）財務公司的發展受產業及集團發展狀況的影響。財務公司是企業集團的附屬公司，其自身發展在很到程度上受企業集團產業及其發展狀況和實力狀況的影響。集團公司在行業的壟斷地位和專業優勢是財務公司賴以生存發展的基礎，若集團公司陷入困境、業績的巨幅波動，也必定導致其財務公司陷入困境。
三、加快我國財務公司發展的對策
1．對財務公司的功能準確定位。將財務公司定位于專業化產業的金融機構，并根據產業發展的特點來確定財務公司的功能。產業金融機構是指依托特定產業以促進產業發展的非銀行金融機構。專業化產業金融機構在業務類別上比非專業金融機構少了硬性指標，打破了企業集團的限制，可為集團內部獲得資金調度，還可在集團外部謀求業務發展。
2．堅持核心業務發展，積極進行財務公司特色金融創新。我國除了少數像通用電器金融（GECS）這樣的大型財務公司以外，財務公司的資金規模偏小，在傳統業務的競爭中必然處于劣勢。只有通過創新，財務公司才能切實有效地拓展業務范圍。財務公司需立足企業結合自身的優勢，吸取國際先進財務公司的成功經驗，取長補短，以“立足于集團，為集團服務為主”為基礎，進行各類業務的創新，逐步向外向型的金融機構發展。
3．完善管理制度，控制金融風險?？刂骑L險是確保財務公司穩健發展的前提，財務公司作為企業集團資金靈活調度的部門，就要確保集團公司的資金安全，應建立起一套覆蓋所有業務的風險控制體系，消滅或減少風險事件發生的各種可能性。實踐表明，控制是風險管理中最積極、合理有效的方法，不僅可以個避免企業的損失，保障生命財產的最大安全，還有利于社會經濟發展的穩定，對經濟主體的生產發展和社會經濟的繁榮都有重要意義。
4．減少行政干預。我國對財務公司在各個方面都有具體的規定，導致我國財務公司無法自主經營，這必然阻礙了財務公司發展前景。管理層該逐步減少對我國的財務公司的干預，財務公司在進行資金調度等決策的制定方面加強自主性，而不是單單的執行管理層的決策。對財務公司進行嚴格徹底的公司化管理，使其能夠自主經營、自負盈虧。管理層還應該在政策上支持財務公司成長，從多方面給予配合和支持，從根本上提高財務公司進行運營的積極性，更加有效地為企業集團提供金融服務。
5．提高從業人員素質。（1）建立團結向上的組織文化，樹立正確的價值觀。人才就是企業的無形資產，一方面要建立一個團結向上的組織文化環境，另一方面要加強員工素質的提高，培養一批懂金融專業知識復合型人才在不容遲。（2）改革用人機制，引入競爭機制。一般情況下，企業用人普遍存在靠關系，“走后門”、沿襲以工齡長短為主要依據來進行提升的狀況，這難免導致員工缺乏競爭，停滯不進滿足于現狀的現象。改革用人機制，優化人員結構以一個員工的實力來決定其在企業中的職位，實施能上能下，能者任其職的制度對一個企業來講是至關重要的。（3）有針對性地對員工進行再教育和培訓。缺乏專業人員就是一個問題。對現有人員進行再培訓和教育是解決這個問題的主要方法。首先應該對人員的知識層次和個人潛力進行全面地了解和細分，再而針對性的對其進行教育、培訓，以提高從業人員的整體素質。
6．創造良好的金融環境和金融監管體系。中央銀行應為財務公司擴大發展空間，定期對財務公司調研，以了解其業務方面的困難給于援手。建立良好的金融環境與金融監管體系對財務公司的發展極其重要，我國財務公司在功能定位上與發展前景等將長期處于一個不穩定的狀態，這是中國的金融市場與金融監管體系不完善導致的，一定程度上限制了財務公司對集團本應發揮的作用。適當放寬政策，建立良好的金融環境與金融監督體系，有利于促進財務公司健康自然的發展。
中國企業集團財務公司作為我國金融市場的一支生力軍，是企業集團的財務管理中心。基于對企業集團財務公司發展中存在的問題的客觀分析，本文提出解決我國企業集團財務公司發展的建議和對策，即功能準確定位，控制風險，減少干預，特色創新，提高素質，放寬環境等，以促進中國企業集團財務公司健康穩步的發展，切實有效的為企業集團提供服務。隨著我國金融體制改革的深入，相信企業集團財務公司將會有個更加燦爛的發展前景，也將對我國的經濟發展做出更大的貢獻。
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二、集團公司財務管控的基本狀況
縱觀我國集團企業發展的歷程，審視我國集團企業的財務管控，管理者的觀念都比較落后，分公司之間沒有團結一致，而且財務管理內容不完善，管理機制不健全，監管力度不夠，財務信息不準確。這一系列不良的現狀，最終導致了集團公司收支不平衡，融資混亂，財務控制失去效力，嚴重影響著集團企業的持續經營和健康有序的發展。
三、集團公司財務管控存在的問題
1.企業財務管理觀念落后，盲目擴張
目前，我國許多企業在財務管理方面，都盛行行政式的管理，這使獨立自主失去了真正的意義，而且直接影響了子公司的切身利益。更有些企業為了完成指標，植入了許多人為因素，從而使企業的財務報表缺乏真實性。同時，有些企業沒有考慮自身的實際情況，就盲目的進行擴張，對經營的不妥善管理，導致了企業很長一段時間都處于虧損的狀態，嚴重的企業甚至瀕臨破產倒閉。
2.缺乏防范風險的意識
當前，我國集團公司的財務管控不論是手段還是內容方面都還在處于待發展狀態，還局限在傳統的管理模式中，沒有隨著社會市場經濟的發展而不斷更新。不重視財務管理對集團公司發展潛在因素進行研究分析，通常都是在發生財務風險以后才發現問題的存在。
3.財務內部控制制度不健全
財務管控的良性管理主要要建立并有效地貫徹內部控制制度，只有建立財務預算、財務決算、內部審計、業績考評等一系列的有機體制，才能保證財務管控得到高效有序的運行，才能確保集團能很好開展工作，實現利益最大化。
4.財務管控中人員的不合理分配
企業在財務管理方面往往會存在人員不合理地分配的現象，沒有給工作人員下達具體的任務，這造成了有些工作人員不能勝任被分配到的任務，而有許多任務又沒有人去完成，而且當出現問題以后，沒有人去承擔相應的責任，這種人員不合理地分配，不僅導致工作效率的大大降低和人力的浪費，而且還嚴重公司企業的發展。
5.對財務管理人員的培訓不到位
企業的管理離不開人的執行，所以，企業要想得到一個良好的管理，培養優秀的工作人員至關重要，然而，很多企業都沒有意識到這個問題。目前，財務管理工作人員的技術水平普遍都不高，財務管理業務也不熟悉，沒有自己的觀點，上級領導說什么就是什么，這樣就會導致工資的投資虧損。
四、集團公司財務管控的措施
1.強化財務人員的專業素質
企業財務管理工作能否做好，除了運用科學有效地先進技術之外，還需要一批本身具有較強的財務管理知識的人員。首先，財務管理人員具有扎實的專業基礎知識，且熟悉各種財務管理程序，具備敏感的財務意識，能夠迅速捕捉到最新的信息，這些對提高工作效率起著關鍵性的作用。其次，定期對財務管理人員進行道德方面的培訓，財務管理工作中，時常伴隨著各種形形的誘惑，如果財務管理人員沒有良好的心理素質和較高的道德底線，都容易觸犯國家的法律法規，從而影響企業公司的利益，還影響自己的一生。
2.完善財務內部制度
第一，在整個財務管控中，各種制度都必須相互制約、相互受限、相互監督的制度。第二，設立例行檢查機構，在常規的會計核算的前提下，對各項事務、各個職位、甚至各個職員都實現不定期或定期的檢查，對整個財務管理過程中的每個細節都進行全程監督。第三，企業現有存在的審計部和稽核部的前提下，建立審計委員會，這樣對企業會計部門就可以實行有力的內部控制。
3.構建防范財務風險的體系
企業在運營過程當中，財務風險隨處可見，誰都可能承擔較大的風險。所以，建立一個財務風險防范體系是非常重要的。首先，制定有效地監控制度和健全財務風險預警，且做好財務風險發生后的應對方案。其次，對財務風險監控的工作明確分工，各級分別管理，劃分職責界限。最后，建立分析財務風險報表的制度，并貫徹落實到位，做好審計報告和年度總結報告，設立科學有效地風險預警系統。
4.認清溝通的重要性
所謂溝通，主要包括向下級上級溝通、上級向下級溝通、平級之間的溝通。①各級部門良好的溝通?？梢约皶r發現企業的財務問題，及時反饋問題、解決問題。②加強各個審計部門的共同管理關系。各個審計部門根據審計的結果對企業的現行運行情況和財務情況進行全面的綜合監督管理，可以有助于企業公司的良性發展。③隨時保持和紀檢部門的溝通，及時獲取監察的結果，了解違法違紀的情況，以便在以后的工作避免有相同的問題發生。分公司總負責人應該及時反映企業存在的問題并提出相關解決的建議，讓集團總公司了解企業的薄弱環節，以便采取改善的方法，此外，分公司還應該在第一時間反饋企業財務風險及隱患，消除沒有必要的財產損失。積極主動地配合相關部門的監督檢查，使監督工作落到實處。
1.跨國公司的財務風險及管理
跨國公司的財務風險是指跨國公司在全球范圍內經營時，財務管理活動由于受到諸多不確定性因素的影響，預期收益而遭受或有損失的可能性。它是相對于國內企業的財務風險而言?？鐕镜慕洜I活動跨越了國界之后，面臨各國的經濟狀況，政治環境，法律環境等各有不同，財務管理的問題就變得更加復雜。由于受到諸多不確定性因素的影響，所面臨的可能收益或潛在的損失，有效的規避風險，提高跨國公司收益，減少由于不確定性因素的變化導致發生損失的可能，這就是跨國公司的財務風險管理[4]。財務風險管理是一個連續的，循環的，動態的過程，一般的風險管理分為三個階段：即風險識別，風險度量和風險控制。
2.跨國公司財務管理風險分類
跨國公司由于理財環境的特殊性和自身經營管理的復雜性造成的財務管理風險，可以分為內部風險和外部風險。
2.1內部風險
跨國公司的內部風險是指不受外部因素影響，由于自身戰略目標的不同和經營管理的復雜性，導致公司出現的一系列風險。表現在具體形式：在財務上是公司出現財務困境，無法償還到期債務；經營管理上表現為不能持續有效的經營等情況等。但公司的出現困境首先表現在財務方面，即資金的周轉和流動出現問題?？鐕镜膬炔匡L險在本質上于一般國內企業并沒有區別，但是由于跨國公司的經營范圍超越了一國的國界，被賦予了新的內容，擴大了管理的范圍，提高了管理的難度。在資金往來方面：跨國公司的資金往來不是單指一個國家的貨幣進行資金調整，而是在多個不同國家的子公司或者分公司之間進行資金調撥。在避稅方面，跨國公司考慮產品價格在轉移過程中的影響，把利潤所得來源進行調整，由高稅率的國家調整到低稅率或者是免稅的國家或地區。這些都需要考慮匯率變化的問題。
2.2外部風險
外部風險是那些因為跨國公司財務管理環境的變化而引起的風險，即通常所說的政治風險，投資風險，融資風險，外匯風險等。這些風險是跨國公司財務風險管理的主要內容。政治風險是在投資中，由于東道國政治環境的變化或者是政策的變更導致在該國從事生產經營的外國公司造成經濟損失，甚至財產被沒收的可能性。投資風險是跨國公司在對外投資(包括金融投資和項目投資)，由于東道國匯率的調整和政策的變化，導致跨國公司的投資在計量或者是評價時抵御預期的投資回報。融資風險是指跨國公司在融資中，由于資本結構不合理而導致的風險，這其中還包括跨國公司在融資中出現的利率風險等情況。外匯風險是指由于匯率變動給公司持有的，以外幣計價的資產負債，支出，收入帶來的不確定性。它是跨國公司在海外經營時面臨的最重要的風險，因為跨國公司貿易往來大都是以外幣計價的，如果匯率發生變動，就會致使跨國公司實際收益和預期收益出現差異，從而承擔財務風險的可能性。外匯風險管理根據在產生的原因，一般分為交易風險，經濟風險和折算風險(也可稱會計風險) [3]。
3.跨國公司財務風險管理措施
3.1風險回避
是指跨國公司通過風險識別和評估，預料風險發生的可能程度，判斷導致其發生的因素。在國際經營和財務管理活動中盡可能避免風險，是企業對付風險最徹底的方法，有效地風險回避，可以完全避免某一風險可能造成的所有損失。但是，應用風險回避方法受到一定限制，往往因放棄某一投資機會或回避某一種風險，卻在另一層面增大了其他風險發生的可能性。
3.2風險減少
是指對于企業不愿放棄也不愿轉移的風險，設法減少風險發生的概率及風險損失程度?？鐕玖D維持原有投資決策，實施風險對抗的積極措施，包括兩個方面；一是控制風險因素，減少風險的發生，二是控制風險發生時的損失程度。
3.3風險轉移
是指跨國公司通過若干技術和經濟手段，將風險損失有意轉給與其有經濟利益關系的另一方承擔。風險轉移一般有兩種方式：一是將可能遭受損失的財產轉移，可能會引起風險及損失的活動；二是將風險及其損失的財務結果轉移，而不轉移財產本身。
3.險自留
如果企業有足夠的資源承受該風險損失，可以采取風險自留和風險自保方式，自行消化風險損失。風險自留策略與風險減少策略的不同之處在于，風險自留策略是在風險發生之后處理其險，而風險減少策略是在風險事件發生前采取措施，以改變風險事件發生的概率和影響。風險自留是損失發生后，將其攤入成本或費用，或沖減利潤。風險自保是企業預留一筆風險金，或隨著生產經營的進行，有計劃地計提風險基金如呆賬損失，大修理基金等，這適用于損失較小的風險。運用自留風險方式須具備以下條件：一是企業的財務能力足以承擔由風險可能造成的最壞后果，一旦損失發生，企業有充分的財務準備，不會使企業的生產經營活動受到很大影響。二是風險損失額可直接預測且在企業可承受的范圍之內。三是風險管理過程中無其他處理方式可以選擇。在實踐過程中，有主動自留和被動自留或有計劃自留和無計劃自留之分[1]。
4.新階段我國跨國公司財務風險管理存在的主要問題
由于我國跨國公司發展時間較短，在財務風險管理方面還存在較多的不足：
4.1綜合風險觀念不強
我國跨國公司的財務風險控制方面還存在很多不足，有關風險控制方面的論著大多集中于對金融市場系統風險的研究。對公司在經營過程中可能遇到的風險，更多地關注某個風險引發的原因和解決對策，而較少地對企業所有的財務風險進行全面分析。
4.2對財務風險度量方法的選擇不夠重視
財務風險度量的方法有很多，它們都有著各自的適用范圍，但跨國公司在運用這些度量工具進行分析決策時，很少關注這些度量工具的適用條件。所以，要合理地根據自身情況選擇使用財務風險度量方法。
4.3陷入高杠桿、高風險的經營困境
目前一些跨國公司陷入高杠桿，高風險的經營困境。這與企業自身的資產狀況有很大關系。一些企業由于固定資產投資不當和資產組合失衡，生產能力未能充分利用，單位固定成本難以降低，企業以較低的銷售水平維持高額的固定成本，顯得捉襟見肘。此外，隨著市場競爭的日趨激烈，產品更新換代迅速。部分企業處于停產或半停產狀態，閑置固定資產比重有增無減。這些不良固定資產的支出使企業經營負擔沉重，效益下降，舉步維艱。因此，企業必須正確進行投資決策，積極處置閑置資產，加速資產結構的調整，提高資產利用率，促使其資產的良性循環，迅速擺脫經營危機。
4.4資金調度不合理，增加了資金占用成本和風險
一些企業資金調度不合理，增加了資金占用成本，使其在形式上互沖突，時間上脫節。同時，當企業負債增加時，企業資不抵債的可能性增大，為債權人帶來風險。因此，債權人可能相應地提高借款利率，從而造成企業籌資成本過高。由于這些原因，企業難以償付應付到期債務本息，陷入財務危機，嚴重時造成股東收益發生較大變動的風險或導致企業的破產。
總之，在企業財務風險控制過程中，還存在著很多問題，財務風險管理水平相對來說還比較低，所以，我國跨國公司必須重視對財務風險的度量和控制，提高財務風險管理水平[2]。
參考文獻：
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關鍵詞 企業管理 財務管理 經濟效益 核心
前言
中國大部分的企業受到財務問題的困擾，由于產出的規模相對比較小，技術含量低，受到傳統體制和外部宏觀經濟的影響，企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟發展不適應的情況。
一、中國企業財務管理存在的問題
（一）財務管理重視程度不夠
有些企業的人員、尤其是部分領導風險不足，內部的壓力非常大，所以企業財務管理的意識比較弱，甚至有一些管理人員置法律和法規管理于不顧，只是按照個人的意志去行事，并沒有通過相關的規章制度，不能夠通過通過健全規章制度，真正提高企業員的整體素質，通過增收節支的方式來實現企業的發展目標
（二）財務人員的業務水平比較低
隨著經濟體制的深入，財務工作也發揮著重要的作用，財務人員是財務工作當中重要的承擔者。他們的素質決定了企業的發展。一個合格的財務人員需要經過正規的系統的增訓，只有取得會計從業資格和會計電算化合格證，才能進行入職，有些企業的財會人員素質偏窄，電算化操作的技能相對比較差，所以不適合新時期對財會人員的要求。甚至個別的企業財務人員并沒有經過專業的培訓。
（三）財務管理的基礎相對比較薄弱
有些企業的財務管理基礎非常薄弱，內部管理職責劃分不明，會計管理人員崗位責任制和會計工作職責任的制度并不完善，所以有的記賬人員、經辦人員和保管理人員沒有很好的分離制度，而且大多數企業只是照搬照抄過去的運作模式，沒有起到很好的指導作用，由于領導的意識相對比較淡薄，所以財務人員的素質并不高。
（四）企業缺乏真正有效的監督體系
多數企業的財務部門并沒有真正以會計核算為主，多數企業只是重管理，輕核算，采用事后監督的方式，企業內部審計主要受到領導的控制，只是形式上的獨立性，外部審計受到權力的驅使，一般是走馬觀花，從而造成了監督體系的落后。
二、加強企業財務管理的相對對策
企業財務管理存在問題主要是受到人員和內部管理機制而造成的。為了發展，我們需要從幾個方面入手。
（一）加強企業員工財務管理的意識
企業的領導者只有提高財務管理的重視程度，才能保證部門的相互協調配合，使員工能夠充分認識到財務工作的重要性，通過《會計法》和《預算法》等法律法規的學習，企業員工需要摒充過去財務管理的狹隘的觀念，全面提高所有員工的財務管理意識，根椐財務部門和財務人員依法行使相應的職權，這樣才能嚴格會計的監督，真正加強經濟管理效益，促進企業經濟目標的實現。
（二）提高財務管理人員的素質
在二十一世紀，財會人員需要注重職業道德、精湛的專業技能，同時還要有較高的創新能力，也只有這樣，才能真正適應國內和同際市場競爭的發展南大要，要綜合提高企業財務人員的綜合素質，國家和企業財務人員就需要共同努力，一方面加強財會員的后續教育工作，通過科學的教學手段，開展和頒布相應的會計準則，并增加相應的配套培訓體系，對財會人員進行相應的知識更新，這樣才能嚴格地按照《會計法》進行企業的財務管理。強制財務管理人員接受后續的教育，對于企業來說非常重要，只有不斷地提高財務人員的專業技能，才能保證企業的可持續發展。
（三）不斷加強企業財務基礎工作
要想使企業的財務工作規范化，那么就需要健全科學有效的財務管理的體系，把財務人員的職權劃分清楚，形成全方位的制衡機制，為了保證有效的監督，控制經濟業務，要求財務管理人員要控制經濟業務事項，并嚴格按照會計事項所規定的程序進行操作，防止經濟的舞弊，保證經濟業務快速順利地進行，明確規定經濟業務，把審批人員，經辦人員和財務管理人員的職責，明確規定記賬人員和經濟業務的事項，保證會計事項的審批人員、經辦人員和財務管理人員能夠實現職務分離，實現權責方面的制約。
（四）建立相對健全的內部控制體系
企業需要結合自己的實際情況，制定一系列的監督原則、監督內容和相應的監督責任制。只有使內部監督規范和制度化，狠抓落實相關的內部控制政策，使內部控制和內部監督建立相應的責任帛，同時充分發揮內部監督和全過程全方位控制。同時還需要拓寬檢查的范圍，盡可能地覆蓋所有的業務，對重要的業務和崗位要進行稽查，對重點和難點問題需要進行檢查和審計，同時強內部審計，充分發揮內部審預防的作用，防微杜漸，真正起到監督的作用，同時單位的領導需要在思想上去重視內部審計的作用，不斷地強化內部審計的制度，明確企業內審工作的目的，實現制度化，做到實事求是。從客觀和公正的角度去面對財務管理當中存在的問題。現代企業還需要建立相對獨立的內部審計的機構，只有這樣才能加強對企業內部控制決策的執行效果，把過去事后監督，變成是事前和事中的監督。
三、結論
目前很多企業存在著賬目不清和信息亂真的現象，企業領導的舞弊和行賄現象隨時都有可能發生，從而造成了企業虛盈的現象，所以要想加強企業的財務管理的建設，必須對財務管理人員進行相應的培訓，加強企業員工的素質，不斷地提高企業管理人員的法律素養，這樣才能真正改變相對滯后的政策，拓寬企業發展的融資渠道。
參考文獻
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集團公司的產權關系是以母子公司體制為主，與發達國家相比，我國的集團公司發展起步晚，無可避免地存在一些管理制度不合理之處，特別在財務管理方面，由于不合理因素的影響，集團公司進一步發展已經深受影響。
一、集團公司財務管理
一個母公司與多個子公司是構成集團公司不可或缺的部分。集團公司以母公司的經營體制為核心，形成明確的產權關系。集團公司本身也具有法人地位，聯系母公司和子公司的紐帶就是股權。我國的集團公司常用的財務管理模式有三種：集權制、分權制及混合制。集權制即為母公司嚴格控制并統一管理子公司，這種財務管理制度的財權主要集中在母公司；分權制的財務管理制度是指母公司僅作為財務戰略管理的角色，保留對子公司重大財務事項管理及決策權，但子公司全權受理日常財務管理；混合制是為了將集權、分權進行有機融合的財務管理制度，它能夠有效地避免極端分權現象產生。
二、集團公司財務管理存在問題
（一）財務管理缺乏科學性
伴隨市場經濟體制的逐步確立，集團公司的財務管理環境實現了改革。長期發展過程中，集團公司財務人員沒有形成時間、風險價值及邊際、機會成本等科學的管理理念，在實施財務管理過程中衍生了許多不科學管理做法。例如：籌資時不能充分考慮資本結構，沒有細致權衡資本成本；投資時未對風險報酬進行測算，沒有分析現金流量。
（二）財務管理缺乏動態性
目前大部分集團公司的財務管理過程中普遍存在缺乏事前預算、事中控制的關鍵環節。忽略事前預算，不重視事中控制，事后分析的效果必然大大折扣，這樣下屬子公司執行決策便超出了集團公司的管理視野，集團公司對子公司的財務控制會大受影響。
（三）財務管理缺乏一體性
現在集團公司普遍存在財務過度分權的現象，下屬企業各行其是，各自為政，作為子公司過度追求局部最大利益帶來集團公司整體利益受到損害。如果這種現象體現在投資上，則集團公司整個投資規模都會失控，產生經營風險；如果體現于籌資上，集團公司的內部資金就會出現融通問題，資本結構不合理，造成對外舉債規模不斷擴大，增加財務風險。這種缺乏一體化的財務管理極大地阻礙了集團公司合理分配資源及要素，削弱集團內部凝聚力，對集團整體優勢、綜合能力的發揮具有消極的阻礙作用。
（四）財務信息信息化程度不高，出現失真現象
集團公司的財務普遍存在信息化程度低，信息失真問題。產生這種現象的主要原因是母公司財務管理、控制工作沒有做到位，財務信息無法及時共享，引發財務信息失真。公司財務管理不到位的主要表現有：不能有效地執行財經紀律，沒有做好財務管理基礎工作，虛盈實虧或虛虧實盈現象普遍存在等。母公司作為集團公司成本利潤中心，是集團公司投資決策的核心所在，一旦母公司的財務管理落實不到位，將會傳遞給子公司不準確的財務信息，不利于子公司的決策及發展。
（五）管理鏈條長，效率低
衡量集團公司規模大小標準是控制資產的多寡，集團公司的運行由母公司以股權進行操控。母公司監督控制整個財務決策實施過程，確保子公司財務決策行為符合集團公司的利益。這樣做的不足之處就是整個財務管理環節多，鏈條過長，使得財務管理效率低下。另外，財務監管力度不夠，導致經濟效益出現滑坡。
三、集團公司財務管理對策措施
（一）增強預算控制，實行全面預算管理
編制全面預算能夠有效地實施預算控制，預算控制更夠實時地控制企業內部單位的生產經營活動，便于實現既定的經營目標。集團公司依據自身的規模大小以及子公司的結構組織特點對預算進行控制。注意以下幾點：（1）如果集團公司的規模相對較大，可以通過設置專門負責預算管理的委員會，對預算進行目標定制及管理；如果是規模較小的集團公司，不必設立預算管理委員會，可以由經理辦公會或直接由經營班子成員進行預算管理職能即可。（2）預算編制可以讓子公司對經營管理目標及權責關系認識明確，有利于子公司自我進行控制、評價及調整。（3）如果是產品單一型的集團公司，采用“自上而下”的集中預算編制方式；產業型集團企業采用折中式預算編制方式即可。
（二）明確財務權限集權與分權關系
集團公司依據內部各層次所持股權對母公司和子公司進行責、權、利權限的科學界定。（1）母公司不得隨意干涉子公司的正常經營管理。母公司主要對長期資產進行有效的控制，放權給子公司，使其進行流動資產的控制，但是要建立嚴格的授權批準制度。（2）互聯網的快速發展使得集權財務控制已經成為一種趨勢，提供了集團公司實現集權控制的方便條件，子公司的信息可以通過網絡及時匯集到集團總部，方便實時進行信息溝通，集團公司作出決策。
（三）進行股份制改造，明確產權關系
建立明確的產權關系能夠有效地提高大型集團公司的經營效率。我國與國外相關，所以存在財務管理漏洞，因此對集團公司進行股份制改造，能夠促進內部行政關系向股權聯結關系方向轉變，有利于形成明確的產權關系，對集團的組織結構進行了合理的規范，有助于理順集團內部財務管理渠道。
（四）建立內部財務檢測預警機制
現階段，在我國，很多民眾的醫療保健與疾病治療均由基層衛生院來負責，伴隨醫療改革的持續深入，基層衛生院逐漸地受到人們的關注，對基層衛生院投入的資金量也在逐漸地提高，不斷地朝著良好的方向發展。由于某些原因的影響，基層衛生院的財務工作中仍存在一定的問題，未構建完善的財務管理制度，沒有做好預算編制工作，使其應有的作用沒有得到有效的發揮。就基層衛生院來講，財務管理工作對其穩定持續的發展起著重要的影響。
1.基層衛生院財務工作中的不足
1.1管理人員沒有對財務工作給予足夠的重視。這主要體現為：有的基層衛生院的管理人員對財務工作沒有一個正確的認識，其對財務工作的認識仍停留在報銷單據和記賬等工作上。然而，管理人員并未將財務管理工作放在和基層衛生院的發展具有重要影響的位置上。
1.2監督力度不夠，內控制度不強。有的基層衛生院并未根據會計內部控制的有關要求去構建完善內部控制制度，監督力度不強，可能有時還會有自己報賬的問題存在，由此可能導致腐敗問題的滋生?；鶎有l生院還存在推行的醫療服務項目不多以及人員經費支持較高的問題?；鶎有l生院本身業務的發展以及經濟的發展受多種原因束縛著，導致了收入和支出不平衡，甚至存在收入小于支出的局面。
1.3沒有明確的分工，所承擔的責任不清楚。我國的《會計法》以及有關法律明確規定了每一個單位要依據自己工作需要建立會計機構以及還有配備會計人員，對每一個工作崗位應承擔的責任與工作均有明確的要求。
2.應對基層衛生院財務工作中不足的對策
2.1建立完善的內部監控制度。建立健全基層衛生院的內部監控制度。首先，內部監控制度一定要堅持合法性與規范性以及實用性的原則，使得內部監控制度能夠更好地為財務管理工作服務。其次，應該根據我國法律法規的有關規定，明確財務管理工作人員的權責。
2.2注重對農保以及醫保資金的管理。伴隨醫療改革的開展，農保以及醫保資金逐漸地變成衛生院的重要資金來源。因此，衛生院的財務機構與社保機構合作，加強對醫保資金與農保資金的管理，將農保資金的管理制度以及醫保資金的管理制度進一步的細化，衛生院的財務管理工作人員應該依據有關政策對級別不一樣的農保病人以及醫保病人實行細心管理；提高農保資金和醫保金額輔助賬和總賬的核對，盡可能地縮短醫保資金以及農保資金的回款時間。
2.3注重基層衛生院的資產管理。資產分為固定資產與非固定資產。衛生院的主要資產為固定資產，固定資產管理的重要工作為購買決策以及平常管理。因此，基層衛生院要根據自身的實際情況，設置專人來管理固定資產，而且還要在一定時間里將總賬和各明細賬匯報給衛生院，保障各種賬目的準確性?；鶎有l生院在購買和驗收以及保管大量物質過程中，一定要依法堅持公開的招標流程；基層衛生院根據自身的實際情況購買所需要的醫療設備，其為減小衛生院成本消耗的主要途徑；票據與所需要資金的簽發一定由專門工作人員來進行；在一定時間里對各種花銷的資金進行核對，及時發現存在的問題，并采取解決措施，避免資金的流失。
2.4堅持推行全面預算管理，做好預算編制。伴隨社會經濟的發展，基層衛生院的財務工作面臨著一定的挑戰。基層衛生院要根據自己的實際情況，醫院的財務管理結構要實施全面的預算，開展醫院的長時間的財務管理規劃以及短時間的財務管理規劃，令其財務管理目標明確到各個科室與各個項目等。
2.5實行動態財務的管理。現階段，醫療衛生市場是非常激烈的，民營資本也加入了公共衛生行業之中，國家亦制定了一些鼓勵的政策使醫療機構能夠進行公平的競爭，鄉鎮衛生院身處多變的環境之中。有很多不確定的要素影響著衛生院的發展?；谶@種環境，衛生院要時刻地關注市場的變化，對市場做調查，對市場情況有一個清楚的認識與了解，堅持動態的財務管理觀念，在對市場進行調查并做好分析，尋找一個發展點促進衛生院的發展，與此同時，再探索出一個與之相符的財務管理手段，如此一來，可以提升衛生院的財務管理質量。與此同時，在市場經濟環境中，每一個管理公司都在一定程度上都有可能有經濟損失的計劃，這種情況是避免不了的，衛生院亦是如此。于是，衛生院要堅持良好的風險財務管理觀念，衛生院根據本身的財務情況，從總體上考慮可能存在的各種不確定的要素，時刻關注著基層衛生院的經營以及財務條件所發生的變化，然后再根據情況采取應對措施，將風險降低到最小。
2.6關注網絡的影響，使得財務管理水平得以提升。近幾年來，伴隨計算技術的飛速發展與廣泛地運用，醫院的會計分析系統也越來越完善。將計算機系統運用到財務管理之中，極大地提高了會計的核算速度，對醫院的發展起著一定的積極影響。
3.總結
一、證券公司財務管理概述
我國證券公司是指依照我國《公司法》、《證券法》的規定,經國務院證券監督管理機構批準成立的從事證券經營業務的有限責任公司或股份有限公司。
證券公司財務管理是指承擔著公司會計核算、財務管理、資金管理等眾多職能,是證券公司價值管理的核心部門,是證券公司重要管理部門之一。證券公司財務管理總體目標是證券公司全部財務活動需要實現的最終目標,就是證券公司通過合理經營,在考慮資金的時間價值和風險報酬的情況下,不斷增加企業的財富,使證券公司價值最大化,從而實現股東財富最大化,在現有的階段,我國財務部門的管理職能沒有完全發揮,還存在以下問題。
二、我國證券公司財務管理存在的問題
(一)證券公司財務部門組織機構太過簡單、分散
目前,我國證券公司財務部門組織機構簡單、分散,財務管理的管理權限集中。我國證券行業的發展迅猛,使得財務部門的組織機構也迅速擴大,已由最初的簡單模式演變為現在的集權型模式,但在現有的模式下,證券公司的財務部門組織機構又顯的過于分散,人員也多,成本高,加大了企業成本,不符合成本效益原則。
(二)融資渠道不暢,風險大
目前,我國的券商可以采用的短期融資方式包括銀行同業拆借、國債回購、股票質押貸款,長期融資方式包括發行股票、發行債券、增資擴股。首先,在現有的融資渠道缺乏自我監管能力,不能給證券公司的經營及其客戶帶來效益,形成了較大的負面影響。其次,由于我國的證券市場發展規模與國外證券公司相比規模小、不發達,風險控制能力低,金融監管體系、法律政策環境不健全,使得證券公司融資渠道不暢,形成較大風險。例如,一些證券公司挪用客戶資金、客戶證券等,加大了證券公司的融資風險。
(三)對客戶交易結算資金缺乏統一管理
客戶交易結算資金是指投資者為進行證券的買賣而事先存放在證券公司所開設的資金專戶中的資金。在我國證券公司現實的運作中,由于缺乏對客戶交易結算資金的統一管理,沒有完善的內部監管制度,證券公司經常發生挪用客戶交易結算資金的情況,當挪用客戶交易結算資金數額十分巨大時,證券公司有可能無法按時與登記結算公司進行資金清算,也就是說買進股票的人已經付出了錢,但賣出股票的人卻收不到錢,加大了結算風險,阻礙了我國證券市場的發展。
(四)人員素質有待提高
證券公司的一切市場活動,總是通過公司內部人員的業務活動完成的。公司人員的基本素質,從根本上制約著公司在經濟活動中的發展狀態。一般而言,公司人員素質高,公司發展的潛力大,公司經營能力、盈利水平的改善能力強。目前,在我國證券公司,人員素質普遍較低,缺乏敬業精神,不能很好的為客戶服務,缺乏有經驗的財務管理人員,制約了財務管理在證券公司的價值管理作用。
(五)缺乏財務考核和激勵機制
在我國現有的證券公司里,缺少科學的財務考核和激勵機制,沒有一個定量的考核標準,只是簡單的根據市場行情來決定部門或員工的收入。行情好時,收入加大。反之,收入減少,甚至沒有。與此同時,在行情好的時候,一個不努力的部門或者員工也會獲得豐厚的資歷,反之,行情不好時,一個部門或者員工再努力也得到應有的獎勵,長此以往,將極大地挫傷廣大員工的積極性,對公司的長期發展帶來隱性但卻是致命的傷害。
(六)證券公司財務報表分析、財務指標分析存在一定的局限性
證券公司對外報送的財務報告,是投資者進行公司財務分析所需要信息中最重要的也是最主要的來源。財務報表在反映證券公司財務狀況時,存在著一定的局限性。會計處理方法限制了財務報表的信息質量,一些證券公司編制人員的素質,加上內部監管力度不利,使得財務報表不能真實的反映證券公司的真實信息,在一些程度上誤導了投資者,加大了投資者投資風險,同時給證券公司帶來了負面影響,阻礙了證券公司的發展。
三、我國證券公司財務管理的一些改進建議
(一)根據現階段證券公司發展情況建立高效的財務部門組織機構
隨著我國證券市場的快速發展,證券公司應根據現階段發展情況建立高效的財務部門組織機構,特別是對財務管理過于集中權力進行必要修正,做好公司各項管理的分工與協調,保證企業戰略實施的必要手段。根據現階段證券公司的發展情況,采取循序漸進的原則,逐步建立一個高效的財務部門組織結構。
(二)借鑒國外證券市場融資方式
我國證券公司為了避免融資不暢,給企業帶來的風險,應借鑒國外同行業先進的經驗,從多方面拓寬融資業務?？梢猿闪ｉT的證券金融公司,為證券公司提供大額長期資金貸款以及相應的短期資金,也可以為公眾投資者提供認購證券所需的資金。這種專業的證券融資機制將給予我國的證券公司資金運用上的有力保障,提高券商的融資效率,也便于金融監管方面的風險管理。
(三)加強客戶交易結算資金統一管理
證券公司客戶交易結算資金管理應嚴格執行中國證券監督管理委員會的相關規定,建立健全客戶交易結算資金管理制度,建立有效的資金管理內部控制制度?？蛻艚灰捉Y算資金包括:客戶為保證足額交收而存入的資金;出售有價證券所得到的所有款項(減去經紀傭金和其他正當費用);持有證券所獲得的股息、現金股利、債券利息;上述資金獲得的利息;以及證監會認定的其他資金?，F階段,由于政治、社會及證券公司自身等因素,給證券公司的融資帶了一定的困難,一些證券公司經常挪用客戶交易結算資金,給企業帶來很多負面的影響,為了加強我國證券公司客戶交易結算資金監管措施,必須實行客戶交易資金第三方(銀行)存管,從根本上杜絕證券公司挪用客戶交易結算資金。
(四)提高人員專業素質
證券公司應重視人才,聘用人員要從以下幾方面考慮:(1)敬業精神。恪守職責,積極進取,團結協作,是體現員工敬業精神的基本表現。(2)受教育程度。在證券市場變化多端、技術更新日益頻繁的今天,只有文化素質好、技術水平高的公司員工,能迅速適應市場的變化,并不斷吸收新技術,掌握經營管理的先進方法,提高公司的競爭地位。(3)相關經驗的積累程度。在其他條件不變的情況下,公司人員對市場經濟活動各個環節的了解、對影響生產經營活動相關因素的認識等方面經驗的積累,在一定程度上影響著公司把握市場機會的能力以及應付突發事件的應變能力。
(五)加強成本意識,完善財務考核激勵機制
