時間：2023-08-14 09:24:49
序論：速發表網結合其深厚的文秘經驗，特別為您篩選了11篇銀行行業前景分析范文。如果您需要更多原創資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯系，希望您能從中汲取靈感和知識！
1、缺乏具備理財專業知識和技能的全能性金融人才。銀行個人理財業務同其他業務一樣都涉及到員工的素質問題，由于個人理財業務具有涉及面廣、政策性強、情況復雜、服務要求高等特點，銀行需要組建一支政治素質好、事業心強的專家型客戶經理隊伍，為客戶提供全方位、多功能的理財服務。然而，長期的分業經營使銀行普遍缺乏優秀理財人員。高素質的理財顧問并不是簡簡單單就可以造就的，必須在具備自身良好素質的基礎上經過專業性、系統性的培訓才能完成，這是一個長期而且需要不斷積累的過程。因此，缺乏合格的理財顧問已成為我國個人理財業務發展的一道瓶頸。
2、市場營銷觀念滯后，缺乏主動出擊創造市場的意識。對于個人理財這種商品來講，營銷是十分關鍵的。目前，銀行的市場營銷觀念相對滯后，突出表現為：市場開拓意識不強，仍習慣于坐在辦公室等客上門；營銷手段落后，停留在一般競爭手段上；對營銷市場細分不夠，也沒有同客戶形成穩定的聯系，等等。銀行業是一個以人為導向的行業，堅實的客戶基礎是銀行的寶貴資源，客戶的需求就是銀行的服務范圍和領域。我國商業銀行要發展好個人理財業務、要在競爭中求得生存，就只有以客為尊，圍繞客戶制定戰略計劃，加強市場營銷。吸引客戶，留住客戶，銀行才能生存。
3、個人理財業務在日常運作方面存在的問題。有些銀行沒有按照監管部門的要求將代客理財的資金與銀行自營資金分開管理、單獨核算。有些銀行不是等代客理財產品到期后再核算、分配投資收益，而是定期在營業支出中計提應付利息，再將應付利息以支付投資收益的名義轉到客戶的賬戶；有的銀行則由分支機構先支付利息，再將墊付的利息上劃總行……，這些都是不規范的操作方式。
監管部門一再要求各家商業銀行在銷售個人理財產品時不得承諾保證金不受損失和最低收益率，但多數銀行未按要求執行。如有的銀行在向客戶提供的理財產品說明書中承諾“該產品收益率固定，最終收益上不封頂，遠遠高于同期存款利率，理財本金到期保證100%返還”；有的銀行雖然使用預期收益率，但每期產品向客戶支付的實際收益率與預期收益率完全一樣；多數銀行都是按季度定期向客戶支付固定收益，有的甚至還以醒目的方式提示客戶“免收利息稅”，以增強理財產品對客戶的吸引力。
有的銀行在理財產品說明書中提示的風險較為籠統，如“本產品不可提前支取，具有市場風險、波動性風險及流動性風險”，但未說明這些風險具體指的是什么。有的產品風險揭示比較含糊，容易引起歧義，沒有體現風險與收益成正比的原則。
二、解決我國個人理財業務問題的對策
針對我國商業銀行個人理財業務中存在的問題，結合國內外個人理財服務的實踐，我國應從培育客戶資源、明確市場定位、注重理財品種、復合型專業人才培養等方面進一步發展個人理財服務市場。
1、制訂良好的培訓方案，提高客戶經理的專業化水平。金融全球化和混業經營全球化，對理財業的工作人員提出了更高的要求，除了要具備扎實的專業知識外，還應具備良好的語言、溝通以及承受壓力的能力，因此組建一支專業的、全能的個人理財專家隊伍勢在必行。這不僅是培養人才的需要，同時也是我國順應金融全球化的需要。銀行管理層在加強對個人理財業務發展形勢的學習、研究以及積極創造條件設置客戶經理的同時，要加強對他們的培訓和管理。另外，國內銀行應與境外機構積極合作，引進國際經驗，建立和完善客戶經理人員的行業標準和職業道德規范，創建一套符合我國國情的金融從業人員資格認證體系（可以借鑒美國的金融策劃師CFP認證制度），以規范中國商業銀行理財業的發展，全面提升客戶經理的素質。
2、調整營銷策略，營造品牌效應。近年來，在金融產品同質化越來越嚴重的情況下，品牌營銷已成為各家銀行掌握競爭主動權的重要手段。因此，我們有必要重新規劃現有的業務品種，在廣度、深度、關聯度三要素上做文章。通過應用現代高科技手段，及時而又不間斷地向市場推出系列化、特殊化、現代化的業務新產品，輔之以精美的包裝、廣泛的宣傳、良好的服務，使之更加適應市場的需求，樹立起各商業銀行理財業務的名優品牌，并通過現有的各種業務宣傳陣地，以統一的宣傳形象、統一的宣傳資料進行營銷，以吸引更多的客戶。在營銷策略上，應根據地理、收入、生活方式等不同標準并結合自身的特點和優勢，實行差別經營，突出重點，走“主營理財，專營理財，特色理財，精品理財”之路。
3、采取措施解決理財業務在日常運作方面出現的問題。個人理財業務是客戶為實現投資增值，按照“自負盈虧、自擔風險”的原則，與銀行簽訂委托協議，將其資金委托給銀行進行投資理財的行為。因此，商業銀行客戶理財的資金與自營資金在性質上有很大的區別，應該分開管理，封閉運作，單獨核算成本和收益，而不能納入自營業務收支的范圍。理財資金不得承諾本金不受損失和固定收益，實際收益應視投資運作和市場變化情況而浮動。
商業銀行在銷售、推廣理財產品時，要按照符合客戶利益和謹慎、盡職的原則，以明晰、通俗的文字說明投資對象、投資組合、投資范圍、投資方式和收益預測、收益分配等情況，充分、清晰地揭示可能存在的風險和損失，保證客戶在正確理解風險的基礎上謹慎選擇投資。在理財期間，要定期將資金運作、投資收益、市場風險等詳細信息向客戶披露。要明確銀行和客戶雙方在交易中的權利和義務，確定客戶購買理財產品應承擔的投資和收益風險，避免出現法律糾紛。
盡快完善相關法律、法規，對商業銀行個人理財業務進行規范，同時為監管部門監督和檢查以銷售個人理財產品為名義變相高息攬儲、進行不正當競爭的行為提供處罰依據。
三、我國銀行業個人理財業務展望
隨著我國經濟的發展和金融市場的逐步開放，我國銀行業個人理財業務已經呈現出大的發展趨勢。
1、從單一網點服務向立體化網絡服務轉變。國內銀行原來的服務基本上以網點為單位，服務渠道單一。個人理財的一個重要發展趨勢就是由原來單一的網點業務渠道服務向網絡化服務轉變。從中國目前銀行業的發展情況來看，各商業銀行所能提供的金融產品其實基本上是一致的。隨著人們金融活動范圍的擴展，為了爭奪客戶，健全的服務網絡將是今后商業銀行競爭的另一個焦點。
銀行個人理財服務渠道的發展走過了從單一、片面到整體、全局，再到多元、一體化發展的軌跡，而未來的發展方向將隨著信息技術、互聯網技術的發展以及金融業運營成本降低的要求，不受營業時間、營業地點的限制。能提供24小時銀行服務的自助銀行、網上銀行、電話銀行、手機銀行正日益受到客戶青睞，傳統的分支網點數量比重正逐年下降。據統計，招商銀行60%以上的個人業務已經實現了非柜臺化操作，隨著電子銀行的發展，這一比例還將不斷上升。
2、從同質化服務向品牌化服務轉變。過去國內銀行對品牌營銷不夠重視，各家銀行產品的種類、結構、功能都比較接近，消費者難以區分。隨著改革開放的逐步深入，作為金融業競爭發展新趨勢的品牌競爭，正越來越受到各家銀行的重視，成為現代銀行業競爭的著力點和核心所在。特別是個人理財業務，作為面向廣大客戶的服務，在金融產品易被模仿的市場背景下，一家銀行要保持與眾不同的競爭優勢，品牌無疑是必須重視的競爭手段之一。而個人理財品牌一旦在用戶心目中樹立了良好的形象和聲譽，就會大大提高產品的附加值和銀行的商譽，這對銀行整體形象的提高有著不可估量的作用。
關鍵詞 IPO 城市商業銀行 杜邦分析 經營效率
城市商業銀行近些年獲得了巨大的發展，但是它們大多由城市信用社整合而來，先天存在著股權結構不合理，承接了大量原城市信用社資金包袱，資產損失嚴重，經營績效較低，盈利后勁不足，發展規劃不合理等問題。另一方面，國有商業銀行的壟斷地位，股份制商業銀行的戰略轉型、農村商業銀行也打入“城市”市場以及外資銀行的“入侵”都是城市商業銀行面臨的巨大挑戰。而對于意向于在全國擴張的城商行而言，上市是其擴張的關鍵一步。2007年7月和九月，寧波銀行，南京銀行，北京銀行成功在A股市場上IPO，城市商業銀行更是成為當私募Pre-IPO的投資對象。經營效率是銀行業競爭力的集中體現，那么城商行的經營業績在IPO后將如何談變化，而導致這些變化的原因又是什么呢？
北京銀行在城商行中具有一定代表性，本文將結合北京銀行的例子，采用杜邦分析體系對比分析上市前后的盈利能力變化，對“城市商業銀行通過公開上市能否提高效率”，給予一定的佐證。
一、理論視角：IPO可以提高銀行的經營實力
1.總資產規模是銀行經營的基礎，IPO可以擴充資本金
根據許多學者（陳敬學2007；許小蒼2007；嚴太華2007）的研究，銀行規模的大小與其盈利能力的大小成正比。通過較大的資模，銀行可以實現規模經濟和范圍經濟所帶來的經濟效應。規模較大的銀行可以提高其營業收入來降低平均營業成本。這也在一定程度上解釋了世界500強銀行均具有龐大的資產規模。
銀行經營發展的基礎是其總資產規模，這在一定程度上代表銀行的經營實力。而城市商業銀行多數由信用社發展而來，一直面臨資本補充困境：資本補充源比較單一，補充渠道狹窄。目前，城市商業銀行的資本補充主要依賴實收資本，除個別銀行實收資本在總資本比重稍低外，其余銀行實收資本的比重大多在70%以上。即便北京銀行作為城市商業銀行中的佼佼者，IPO前其資產規模已達到了2639.81億，但是與五大國有銀行及外資銀行相比還是存在很大劣勢。從這個意義出發，城市商業銀行如果通過公開發行股票來籌集資本，從而實現資產結構優化和規模效應的提升，可以迅速增強資本實力，提高資本充足率和核心資本，增強其競爭力和抗風險能力，使之在同業競爭中處于更加有利的地位。并且，IPO也有助于提高銀行的知名度，有利銀行取得更多的市場份額。
2.上市可以提高經營績效
合理的資本結構、科學的法人治理結構、有效的組織結構是現代企業有運作必須滿足的三個條件。上市有助于城市商業銀行建立有效動作的資本結構、法人治理結構和組織結構，進而有助于其經營績效的提高，包括盈利水平、成長能力和股本擴張能力的提高。首先，城商行上市后，股權結構可以進一步分散，形成股東投票機制，同時強化了銀行信息的透明化和市場監督及市場約束。而且城市商業銀行多為信用社發展而來，多數存在地方政府“一股獨大”問題，上市對股權的稀釋作用有利于完善公司治理、規范運作及提高經營效益。其次，上市后，內部控制機制由股東大會、董事會和監事會構成，是一種能夠互相配合、協調制衡的機制。同時，城市商業銀行還要受央行、證監會等管理機構和投資銀行、會計師事務所、律師事務所等中介機構的外部監控。也就是上市后可以形成內外互相制衡、互相的治理結構，這種機制有助于迫使管理層追求利潤最大化，保證了社會公眾股東的利益。
二、IPO后，經營效率幾何？
盈利能力是評價一個銀行綜合競爭力的重要指標，具體可以考察其凈資產收益率(ROE) 、總資產收益率(ROA)、主營業務利潤率。其中，凈資產收益率反映了股東從投資的銀行中獲得的凈收益，資產收益率反映了銀行將資產轉化為凈利潤的能力，主營業務利潤率反映了每單位收入能夠創造的凈利潤。通常而言，這些比率越高，企業的盈利能力越高。
北京銀行于2007年9月10日首發A股，募集資金多達150億元，大大擴充了其資本金。筆者選取了北京銀行2006年至2009年財務報表數據，并計算出凈資產收益率、總資產收益率、權益乘數、主營業務利潤率和總資產周轉率，采用杜邦分析體系探討上市前后其盈利能力變化及變化原因。杜邦分析體系中凈資產收益率是核心，是最為綜合的一個指標，結合銀行業務特點，筆者將杜邦體系做成如下圖例。其中平均資產總額是期初資產和期末資產的平均值。
圖2顯示了其在發行前后凈資產收益率ROE和總資產收益率ROA的變化。從凈資產收益率來看，2007年較2006年有較大幅度下降，其后兩年有所上升但仍低于上市前22%的水平。但是從總資產收益率來看，上市前該比率僅為0.85%，上市后各年較此比率都有提高。ROA與ROE二者最大、最根本的區別在于兩者在債權計算及財務杠桿利用上的區別：ROA反映股東和債權人共同的資金所產生的利潤率，ROE則反映由股東投入的資金所產生的利潤率。如圖1所示，凈資產收益率等于總資產收益率乘以權益乘數，權益乘數是資產與權益的比值，如果比值大，說明企業的負債金額大。從這點出發，ROA相比ROE更能全在地反映企業對資產的利用率。這說明，北京銀行在2007年上市以后，其資產配置更有效率，經營效率較上市前有所提高。
按照圖例1,我們可以追蹤北京銀行上市后凈資產收益率下降的原因。表1是根據北京銀行上市前后的財務數據，按照圖例1所示的計算方法計算出來的ROE分解表。
1.從二維的杜邦體系：凈資產收益率＝總資產收益率×權益乘數看，由于北京銀行2006年至2009年間的總資產收益率表現為增長，暗示了凈資產收益率下降的源頭應該是權益乘數。從表1看，權益乘數在2006年時高達27.78倍，而IPO募集股份后這一比例當即下降了52.19%，其后兩年有些小波動，但也基本維持在下降后的低水平上。這與北京銀行2007年的IPO募集資金高達150億元完全吻合：通過IPO擴充了股本，大大增加了北京銀行在競爭環境中運營所需的資本金，使其大大降低了對債務融資工具的依賴，債務在資產中的比重大大降低，杠桿倍數也因此下降。這說明IPO后北京銀行ROE下降的源頭就是上市融資后，權益資本的比率上升，進而使其權益乘數減少。
2.其次，我們可以從權益乘數來分析銀行資本的風險程度。權益乘數體現了銀行對財務杠桿的利用程度，可以衡量利潤和資本的風險程度。它是資產與權益的比值，其倒數是權益總額占資產總額的比率，可以衡量在企業在無償債能力下可允許發生的資產拖欠程度，即可以用來分析風險程度。權益的比重越大，破產的風險越小。北京銀行上市后，權益乘數下降，其倒數即權益在資產中的比重上升，說明其資本風險和償債能力風險下降了。
3.從總資產收益率＝主營業務利潤率（凈利潤/主營業務收入）×總資產周轉率（主營業務收入/期初期末資產平均值）可以找出北京銀行總資產收益率上升的原因。從表1,我們看到北京銀行上市前后總資產周轉率除了2008年3%的水平，其余各年份都很平穩，都是2.3%，其資產實現業務收入的能力并無顯著變化。
而主營業務利潤率由有很大幅度的提升，從2006年的36.73%到2007年的43.81%，再到2009年的47.37%，期間實現了2.53%的復利式增長。該指標是從企業主營業務的盈利能力和獲利水平方面對資本金收益率指標的進一步補充，體現了企業主營業務利潤對利潤總額的貢獻，以及對企業全部收益的影響程度。主營業務利潤率的增長能夠充分反映出北京銀行IPO后對成本控制、費用管理、產品營銷、經營策略等方面的成就。
三、結論
使用杜邦體系對北京銀行的盈利能力的分析表明上市后其ROE有所下降，但是ROA有顯著上升，ROE下降的原因并不能表明其經營績效的下降，而是因為上市減少了其對杠桿的利用程度。并且主營業務利潤率在IPO后明顯上浮，表明上市提高了北京銀行的經營績效，與理論相符。這在一定程度上表明城市商業銀行可以通過IPO渠道克服資本金不足難題，實現規模效應，提高其經營效率。
參考文獻：
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1.經濟資本管理理念需強化
國內外研究證明，隨著經濟資本的不斷涌入，商業銀行增長方式和經濟模式將會發生很大的轉變，使銀行從原來的業務驅動轉變為價值驅動。但是在現實的實施過程當中還存在諸多問題，比如：對于人們來說，經濟資本管理的概念比較抽象，因而在銀行培訓和實施過程中還不十分深刻；許多部門的員工對經濟資本管理理解甚少，同時商業銀行整個的資本管理體系還不十分完善，因而存在在考核指標上添加了經濟資本約束的要求，但是在實施過程及向總量規模要效益的整體思想上還比較落后的問題，普遍追求發展速度及擴大業務規模、爭奪市場份額等。
使商業銀行經濟資本管理體系能夠良好實施的前提是理念的強化和統一。使商業銀行必須落實資本約束理念，即：以資本的價值取向決定資產結構的組合，以資本的多寡確定資產規模的大小。在確立跟經濟資本約束相一致的發展戰略時，必須推進實施系統化的理念和方式，同時在轉變發展方式上全行也要形成統一，使銀行內部經濟資本節約的發展思想得到強化，樹立全面良好的經濟資本管理體系。
2.數據基礎薄弱
經濟資本管理的關鍵環節是準確計量銀行經營風險，其中直接影響計量真實結果的就是數據基礎。目前我國市場經濟體制還不完善，同時信用體系及信用制度也沒完全建立，在企業的相關違約統計數據當中更是存在諸多缺失的問題。從國內商業銀行整體數據狀況來看，還存在諸多問題，比如：由于銀行宏觀數據的獲取受多方面影響，因而數據的全面性、及時性和真實性還存在問題。同時由于我國現在商業銀行信用評級機構數量的缺失，業務水平的落后及公信力水平較差，即使是在國際上較著名的信用評級機構在我國開展業務，也會因為數據基礎的薄弱而不能進行較大規模的評級，這樣一來便會使我國在評級過程當中運用的數據更加缺乏；關于銀行自身經營風險方面的數據要求，相關部門沒有直接提供的來源，銀行數據整理任務相對繁瑣，數據的準確性便難以得到保證，因而，銀行在設計計量模型時只能以標準法為基礎，造成計量方法分類較粗，不能準確的計量經營風險。
微觀上來說，相關企業個體財務數據存在質量不高的普遍現象，尤其是偽造報表、粉飾報表等現象較為突出。同時，在商業銀行內部系統的建設中存在諸多問題，比如：數據共享、業務獨立及系統整合能力不足等等，內部審核、外部監管及服務系統和信貸系統雖然長時間積累了許多對研究有價值的信息，但是由于銀行在經營過程當中的“條塊分割”，使得數據都是以關鍵業務的緯度來歸集，這樣一來，豐富的數據資源沒有得到及時充分的運用，便大大影響了銀行非預期損失計量的可靠性。
二、經濟資本管理應用改進的措施和建議
1.強化風險經營戰略理念
與國際上一些先進銀行相比，我國的商業銀行風險資本管理有著起點低、起步晚的特點，同時有著商業銀行的風險管理理念和意識還沒有真正建立，風險管理水平較低，與快速發展的商業銀行業務不一致。一些商業銀行在設計時沒有按照經濟資本管理的理念來完善內部組織架構及法人治理結構，不能使經濟資本管理在實施過程當中一帆風順。同時在機制及體制上，資本約束的理念沒有得到有效的貫徹實施，我國商業銀行在戰略轉型當中便會困難重重。因而應該把經濟資本管理的理念提升到戰略理念的層次，這樣才能在商業發展及協調風險當中起到主導作用，最終使即有的資源得到最合適的配置，使商業銀行系統業務在競爭激烈的市場中快速發展。商業銀行應該運用培訓及宣傳等方式，讓全行人員能夠充分的理解經濟資本管理的重要作用及積極意義，使其經濟資本管理的理念及意義得到完善，由理論轉為行動，由被動轉為主動，實現銀行的順利戰略轉型，使銀行能夠迅速發展。
2.多方面著手完善數據基礎
目前，銀行經濟資本管理過程當中存在的主要問題就是數據深度、廣度的問題。因而，一個完善的銀行數據庫不僅要涵蓋債項和客戶兩個方面的信息，還要包括中觀行業、宏觀經濟及區域。應該做好以下工作：加強系統日常維護，使數據質量得到提高；加強數據整合，使數據基礎得到豐富；加強宏觀、中觀方面經濟研究，使微觀層面的管理應用得到有效指導。這樣才能更好的反映出經濟資本占用，同時使外部監管要求得到滿足，使商業銀行發展更加的穩定及快速。
3.培育先進經濟資本管理文化
提高全行人員的內在價值對推進經濟資本管理有著重要的作用。因而，我國商業銀行應該加強人才隊伍的建設和發展，在吸引國內外優秀人才時采用優越的條件及開放的態度，從而加快商業銀行在風險管理文化建設上的發展。
中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-02
互聯網金融模式是一種直接融資，但不同于資本市場直接融資，它是依托于互聯網這個平臺更方便快捷地提供服務的一種新的金融業態，具有交易信息相對對稱、去金融中介等特征。
一、互聯網金融對商業銀行的沖擊
1.商業銀行的金融中介角色面臨弱化[1]。首先，從融資角度看，作為資金信息的新型中介，互聯網金融的搜索功能不斷被強化，金融信息的獲取和擴散也更加便利，在金融業務往來中主要起到資金中介的職能。例如Face book社交網絡與P2P網絡借貸平臺的合作，使用戶可以直接獲取融資信息，既節約了通過銀行融資所消耗的高成本，也能獲取更真實的信息，便利了人們的金融交易工作。其次，從支付角度看，互聯網金融的第三方支付平臺能為客戶提供收付款、自動分賬以及轉賬匯款等結算和支付服務。2014年“雙十一”，交易總額就創紀錄達571億元?？梢姡灾Ц秾殲榇淼牡谌街Ц兑汛蚱屏松虡I銀行獨占資金支付中介的格局，正在弱化商業銀行作為社會支付平臺的地位。另外，隨著互聯網金融的業務形式的不斷發展和創新，以往銀行具備的繳納費用、信用卡還款、票務訂購等業務在互聯網金融領域已經普及，無形中加速了金融脫媒，促使商業銀行的資金中介功能邊緣化、弱化。
2.商業銀行的收入來源受到蠶食。互聯網金融的發展分流了銀行客戶，影響商業銀行的傳統利差盈利模式。一是網絡理財的興起不斷分流銀行存款。網絡理財憑借其不受時間和地點的限制這一獨特優勢，且收益較高，大幅度的分流了銀行存款[2]。如今，網絡理財業務范圍的半徑越來越大，支付、基金等業務已經不再是銀行專屬，早已囊括在網絡理財的范圍內，而且為了競爭，網絡理財的收益率往往高于銀行，分割了大量的銀行客戶。如余額寶的收益遠高于銀行活期存款，嚴重沖擊了銀行活期存款；與銀行活期存款利率相比，基金收益高達10倍，造成銀行客戶的大量流失。二是互聯網金融對商業銀行傳統的信貸業務形成沖擊，在小微企業、個人借貸領域與銀行形成競爭。眾所周知，信貸業務是商業銀行賴以生存的重要業務，是其利潤的保障。然而，在互聯網金融領域，很多企業通過大數據創新征信形式，打破了信息不對稱局面，使得交易成本大幅度降低，此外，互聯網金融還縮短了審批流程、加速了放款速度，加之衍生出形式多樣、各具優勢的信貸業務，逐漸成為信貸業務的新星，甚至逐步超越了商業銀行。利率市場化的全面開放伴隨著種種機遇和挑戰，對于互聯網金融而言，可以以此為契機爭取更多的大客戶；對于商業銀行而言，如果不及時采取應對策略，勢必會失去更大的市場份額。
二、互聯網金融和商業銀行的競爭分析
（一）互聯網金融SWOT分析
1.機遇（opportunity）?；ヂ摼W用戶基數龐大，這是互聯網金融的主要客戶源。根據2014年1月中國互聯網絡信息中心第33次《中國互聯網絡發展狀況統計報告》數據，截至2013年12底，我國上網用戶數量為6.18億，全年共計新增網民5358萬人?；ヂ摼W普及率為45.8%，較2012年底提升了3.7個百分點，這些數據表明人們對互聯網越來越依賴，也說明互聯網金融的規模經濟潛力巨大。
2.威脅（threatens）。第一，互聯網金融面臨系統性的技術風險。（1）安全隱患。網絡安全問題已經上升為社會問題，因黑客技術、網絡病毒和系統故障等引發的經濟問題頻頻發生，對于以互聯網為依托的互聯網金融來說，這是一個不容小覷的問題。（2）技術風險?；ヂ摼W金融需要高端的技術平臺做保障，從信息征集、錄入到傳輸，對于技術系統和客戶端軟件的兼容性、功能性等都提出了極高的要求，如果不能加以防范、及時克服，一個技術選擇失誤就可能導致從事互聯網金融業務的機構失去生存的基礎。第二，互聯網金融面臨法律風險?；ヂ摼W金融在我國的發展處于起步階段，相應的法律法規還不夠完善，特別是涉及信息技術領域，單憑法律條文并不能全面、徹底地維護交易主體的合法權益。另外，現有的關于銀行業、證券業的法規主要是針對傳統金融業務制定的，不能完全適用于互聯網金融的發展。
3.優勢（strengthen）。一是互聯網金融擁廣泛的客戶資源。近年來電子商務平臺在發展過程中積累了大量的客戶信息數據，為互聯網金融奠定了廣泛的客戶資源基礎。二是互聯網金融具有數據信息積累與挖掘優勢。三是互聯網金融具有便捷和高效的服務。在互聯網金融模式下，交易流程被簡化，成本被降低，交易的效率更高，更容易被客戶接受；同時，智能搜索引擎可以通過高效的信息搜集工作實現對客戶需求的匹配，通過對信息的組織、整理，可以了解客戶的偏好、能力等級等信息，大幅度提升了服務的效率[3]。
4.劣勢（weakness）。一是操作風險?；ヂ摼W金融不拘泥于地域，可以突破地點的限制進行，這是傳統的商業銀行所望塵莫及的。但是，互聯網金融服務方式趨向于虛擬性，也就是說，在處理業務的過程中，一旦安全系統出現漏洞，或者在操作過程中出現人為的過失，就可能為其埋下安全隱患。特別是在高端信息技術人才短缺的情況下，任何操作不當所帶來的危害都是不可預知、不易控制的，很可能對整個行業都會產生惡劣的影響。二信譽風險?；ヂ摼W金融的發展過程中伴隨著眾多不可控因素，故障的發生也是難免的，但是，面臨客戶時，任何失誤和損失都是不能接受的，因此，其信譽度很容易打折，進而出現客戶流失和資金來源減少等問題，嚴重制約了整個行業的長期發展。
5.應對策略。首先要改進互聯網金融的運行環境。一方面加大硬件投入，增強系統的防攻擊、抗病毒能力；另一方面采用身份驗證方式限制非法用戶登錄互聯網金融門戶網站。其次，健全互聯網金融業務風險管理體系。加強互聯網金融內部控制，同時加快社會信用體系建設，通過建立信用評價體系來提高信用度，增強互聯網金融業務的穩定性，逐步提升服務質量，避免客戶流失。最后，盡快完善配套的法律法規，制定網絡公平交易規則，為互聯網金融的安全發展提供切實可行的法律和制度保障。
（二）商業銀行SWOT分析
1.機遇（opportunity）。一是商業銀行有強大的政策支持。二是商業銀行面對洶涌的互聯網大潮，商業銀行在制定發展戰略時必須具備前瞻性，充分汲取網絡技術的優勢，加快業務創新和服務轉型，在強化風險控制的同時拓展業務范圍，利用既有的資金、技術、人才優勢，不斷與時俱進，突破發展瓶頸。
2.威脅（threatens）。如前文所述，在互聯網時代，不論是從信息角度，還是從業務層面，互聯網金融可謂商業銀行的勁敵。
3.優勢（strengthen）。一是商業銀行資金雄厚、覆蓋面廣、認可度高、基礎設施完善，競爭力強。二是口碑好，品牌效應強，擁有實體經濟所獨具的安全感，公信力更強。三是管理經驗豐富，對于風險的管控能力更強。在多年的發展中，商業銀行逐漸形成了能夠應對各種突發的風險管理流程，建立并完善了風險控制體系，因此在處理業務中更加從容不迫。
4.劣勢（weakness）。一是部分商業銀行高管不能居安思危，沒有意識到互聯網金融的潛在危害，所以對于未來的生存空間持樂觀態度。二是商業銀行多是風險規避者，對中小企業、小微企業的服務重視不足。三是一些商業銀行尤其是國有商業銀行和大型股份制銀行機構龐雜，官僚氣息濃厚，各自為政，難以實現資金供需雙方信息真實性的實時匹配。
5.應對策略。一是商業銀行要不斷加強對信息技術的投入，發展并壯大電子商務平臺，提高線上服務的質量，以現有客戶為基礎，通過各種優惠政策將其轉化為網絡業務客戶，根據客戶需求制定發展戰略，鞏固和擴大客戶群。二是商業銀行要加強與電商平臺及第三方支付企業的合作，在網絡交易量劇增的情況下，力求在支付結算領域掌握主動權，收取交易傭金也可稱為銀行拓展業務的渠道之一[4]。
三、共建互聯網金融和商業銀行競爭、合作、共贏的發展之路
互聯網金融以其支付便捷、資金配置效率高、資金匹配成本低等優勢迅速擴張，新產品層出不窮，新業務源源不斷，從多角度、深層次沖擊著商業銀行的發展。但是，互聯網金融畢竟還不成熟，資金不足、技術滯后等因素都是制約其發展的重要因素，特別是安全隱患時時可能發生，在很大程度上可以說阻礙了互聯網金融前進的步伐，所以，目前互聯網金融是無法撼動、取代商業銀行的，而其行業模式和盈利模式卻給商業銀行未來的長期發展帶來的“鯰魚效應”：促進商業銀行的戰略調整和業務轉型，刺激商業銀行借助網絡技術完善信息體系，在變化的環境中探索出適合自身發展的業務形態。
從長遠來看，互聯網金融和商業銀行應建立競爭合作的關系，發揮各自的優勢，謀求共贏。首先，可以共享數據資源與客戶信息。將商業銀行在實體運營中的合作關系與互聯網金融積累的客戶信息共享，實現資源優勢互補，甚至不失時機地達成交叉營銷，進而實現共贏。其次，雙方可以聯合起來做好貸款業務?；ヂ摼W金融以豐富的信息數據庫可以靈活地調集、整理具備某個特征的客戶群，有利于有針對性地推進業務；而商業銀行資金雄厚，對于存款的吸收能力和信貸風險的管理能力不容置疑，二者強強聯合，可有效避免業務流失，實現共同發展的目的。
參考文獻：
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中圖分類號：X791 文獻標識碼：A
文章編號：1674-9944（2013）01-0038-03
1 引言
印染行業是水資源消耗量大、污染物排放量較大的五大行業之一。印染行業要推行清潔生產，實現印染行業污染防治，從“末端治理”向“源頭預防”轉變，企業必須加快對節能減排新工藝、新技術、新設備的應用和推廣，擺脫粗放型管理模式，降低能耗，減少廢水排放[1]。荊州市地處江漢平原，是我國十大產棉區之一，該市棉花年產量12.5萬t。荊州市現有規模以上紡織印染企業136家，紡織印染產品以棉織品和棉布為主，含少量棉混紡產品，2011年紡織印染行業工業產值77.09億元，工業增加值44.78億元，占全市工業增加值的11.0%左右。
2 荊州市紡織行業污染產生、排放及治理現狀
2.1 荊州市紡織行業污染產生及排放狀況
2011荊州市納入環境統計的紡織印染行業污水排放口32個，產生廢水包括紡織廢水和印染廢水。紡織廢水主要為漿紗廢水和職工生活污水，COD濃度一般為300～590mg/L，NH3-N濃度一般為15～25mg/L。印染水消耗定額90～240t/1t產品，水重復利用率24%左右；印染廢水水質成份復雜，包括退漿廢水、煮煉廢水、漂白廢水、絲光廢水、染色廢水、印花廢水、洗漂廢水等，濃度高，色度深。COD濃度一般為460～3000mg/L，平均631.6mg/L；NH3-N濃度一般為25.0～64.0mg/L，平均32.0mg/L。紡織印染廢水產生量1929.23萬t，COD產生量12185.91t，氨氮產生量617.35t；其中，印染行業廢水產生量1350.46萬t，COD產生量10358.02t，氨氮產生量530.92t。經過處理后廢水排放量1620.37萬t，廢水回用率16.0%。COD排放量1488.53t，排放濃度平均為91.9mg/L；氨氮排放量200.93t，排放濃度平均為12.4mg/L。
紡織印染企業產生的廢氣主要為紡織空調廢氣和印染燒毛煙氣、印花拉幅有機廢氣、蒸汽鍋爐煙氣。除紡織印染循環經濟工業園的11家紡織印染企業采用國電長源電力股份有限公司沙市熱電廠的集中供熱外，荊州市其他紡織印染企業均自備工業鍋爐供應生產所需的蒸汽，蒸汽鍋爐一般以煤和秸稈為原料，燒毛一般采用天然氣為原料。2011年煙氣排放量為21272.7萬Nm3，產生SO2351.00t，濃度一般為1360～1850mg/Nm3，平均1650mg/L；NOx產生量110.62t，濃度一般為365～560mg/L，平均520mg/L。SO2排放量為210.00t，NOx排放量為94.58t。
紡織印染企業工業固體廢物產生量1.28萬t，主要為污水處理污泥和煤渣。荊州市紡織印染行業消耗的能源包括原煤、天然氣、煤油、柴油、燃料油、秸稈、熱力和電能，2011年合計能耗122015.47t標煤，萬元工業增加值能耗272.48kg標準煤。
2.2 荊州市紡織印染污染治理措施
2.2.1 荊州市紡織印染廢水治理措施
除紡織印染循環經濟工業園的11家紡織印染企業的廢水經過物化預處理后進入園區紡織印染廢水集中處理廠外，其他企業均自建污水處理廠對生產廢水進行處理達標后排放。紡織企業工業廢水一般采取物化預處理+好氧生物氧化二級處理工藝，印染廢水一般采用物化預處理+厭氧水解酸化+好氧生物氧化三級處理工藝，部分處理設施增加了脫色工藝[2]。
紡織印染循環經濟工業園區廢水處理廠現有設計處理規模為30000 m3/d，近期將擴建到80000 m3/d。設計進水水質COD800～1000mg/L、NH3-N50mg/L，處理后出水可達到《紡織染整工業水污染物排放標準》（GB4287-92）表3一級排放標準?，F有污水處理量為4000～12000t/d，平均為11000t/d，進水COD濃度800.0～1565.6mg/L，平均1061.0mg/L；NH3-N濃度一般為35.0～64.0mg/L，平均40.1mg/L。處理后廢水排放量8250t/d，回用率25%左右，污染排放濃度為COD濃度95.6～122.4mg/L，平均濃度95.7mg/L，處理去除率91.0%，NH3-N濃度一般為4.2～13.2mg/L，平均9.7mg/L，處理去除率76.3%，達到《紡織染整工業水污染物排放標準》（GB4287-92）表3一級排放標準。
2.2.2 荊州市紡織印染廢氣污染治理措施
紡織企業空調廢氣一般采用濾籠除塵器處理后排放，印染燒毛煙氣、印花拉幅有機廢氣通過捕集罩收集后直接排放。印染企業蒸汽燃煤鍋爐煙氣一般采用雙堿法進行脫硫除塵，秸稈鍋爐煙氣采用袋式除塵器進行除塵。向荊州市紡織印染循環經濟工業園供熱的國電長源電力股份有限公司沙市熱電廠循環流化床燃煤鍋爐采用爐內噴鈣+旋風分離+電除塵的脫硫除塵工藝，除塵效率高于90%，脫硫效率大于75%，處理后煙塵和SO2排放濃度達到《火電廠大氣污染物排放標準》（GB132223-2003）標準的要求。NOx治理裝置正在建設中。經過統計分析，荊州市紡織印染企業鍋爐煙氣（含國電長源電力股份有限公司沙市熱電廠循環流化床燃煤鍋爐）脫硫效率為30%～75.0%左右，NOx去除效率8%～14.5%左右。
2.2.3 荊州市紡織印染固體廢物污染治理措施
荊州市紡織印染行業產生的工業固體廢物主要為污水處理污泥和煤渣，污泥干化后進行填埋，煤渣綜合利用，少量灰渣送城市垃圾處理系統。
3 荊州市紡織印染行業節能減排潛力分析
3.1 清潔生產水平分析
2011年印染行業工業增加值為25.97億元，其中印染布2億m，針織染色產品4萬t。2011年荊州市紡織印染行業針織品印染電消耗定額360kW?h/t產品左右，蒸汽消耗定額7kW?h/t產品左右，萬元工業增加值能耗328.88 kg標準煤/萬元。荊州市2010年單位GDP用水量27.83t/萬元，單位GOP能耗1.58t標煤/萬元，低于全省2.35t標煤/萬元的水平；荊州市2010年總能耗708.36萬t標準煤，單位GDP能耗1.0141t標煤/萬元；荊州市規模以上紡織印染業工業總產值77.0889億元，服裝鞋帽制造業工業總產值10.7041億元。
2010年紡織印染業原煤消耗量17977t，液化天然氣80t，汽油、煤油195t，柴油3t，燃料油152t，熱力8057×106kJ，電力61010萬kW?h，合計能耗折標煤122015.47t。
荊州市印染行業2011年取水量為1427.64萬t，萬元工業增加值取水量54.97 t/萬元，印染棉布單位取水量2.85t/100m布，廢水排放量2.43 t/100m布，達到《紡織染整工業水污染物排放標準》（GB4287-92）表3一級標準值。對照《紡織行業（棉印染）清潔生產標準》（HJT185-2006）分析，達到二級清潔生產水平。COD產生量2.07kg/100m布，達到清潔生產三級水平，接近二級水平指標值（2.00kg/100m布）。印染針織產品單位取水量214.15t/t 產品，廢水產生量202.57t/t 產品，COD產生量155.37kg/t 產品，對照《紡織行業（棉印染）清潔生產標準》（HJT185-2006）分析，均未達到清潔生產三級水平指標的要求，說明清潔生產水平較低。
依據《紡織行業（棉印染）清潔生產標準》（HJT185-2006），從生產工藝與裝備要求、資源能源利用指標、污染物產生指標、產品指標和環境管理要求等5個方面共17個指標，分析荊州市紡織印染循環經濟工業園清潔生產水平。荊州市紡織印染循環經濟工業園印染針織產品單位取水量160t/t 產品，廢水產生量150.00t/t 產品，COD產生量150.00kg/t產品，基本達到三級清潔生產水平，高于全市平均水平。印染棉布單位取水量、廢水排放量、COD產生量均達到二級清潔生產水平，在能耗、工藝設備、產品規模、環境管理等方面大部分達到二級清潔生產水平。產品合格率達到一級清潔生產水平。煤耗遠低于一級清潔生產水平指標值，電耗遠高于三級清潔生產水平指標值，主要是由于采用燃煤電廠集中供熱和部分工業鍋爐燃燒生物質秸稈造成。
3.2 污染物產生和排放行業水平類比分析
2009年我國紡織印染行業萬元工業產值廢水排放量110.15t，萬元工業增加值廢水排放量462.65 t，印染布的百米排水量均超過國家規定的2.5m3/100m的標準，有的高達3.5m3/100m，水重復利用率只有7%左右。2011年荊州市印染行業萬元工業增加值廢水排放量46.80 t，水重復利用率達到24%，印染布的單位排水量2.43 t/100m布，均優于全國行業平均水平。
3.3 能耗水平類比分析
2011年荊州市單位GDP能耗1.041t標準煤，紡織印染行業單位工業增加值能耗為0.27t標準煤，遠低于平均能耗。
4 荊州市紡織印染行業節能減排改進措施和績效分析
4.1 進一步調整產業布局，推進紡織印染循環經濟發展
荊州市紡織印染循環經濟工業園的建設和運行情況表明，產業的集聚優化布局可以實現低投入、高產出、低消耗、少排放的可持續發展模式。集中供熱可以減少建設投資、燃煤量和煙氣污染物的排放量。廢水采取集中處理和回用方式，廢水處理設施建設單位投資低，管理成本低，各種印染廢水混合，有利于營養配比，提高廢水生物處理的效率，降低沖擊負荷和廢水處理成本，提高處理效率和廢水回用率[3]。目前荊州市紡織印染循環經濟工業園入園企業和規模還很小，應結合承接產業轉移國家級示范區的建設，制定紡織印染行業環境準入條件，同時積極完善集中供熱管網，在近期將紡織印染污水處理廠處理能力從30000t/d擴建到80000t/d，將廢水回用率從25%提高到35%左右，減少園區廢水排放量，使單位產品和萬元工業增加值的廢水及污染物排放量降低6%～10%。引導外來企業進入園區，并將園區外的印染企業逐步搬遷到園區，限制園區外企業的建設和發展，調整和優化紡織印染行業布局，提高減排和節能效果。
4.2 開展企業清潔生產審核和技術改造，提高企業節能減排效率
采取自愿和強制相結合的方式，鼓勵、引導企業實施清潔生產審核。對污染物不能穩定達標排放的企業開展強制性清潔生產審核，在對紡織印染循環經濟工業園企業已進行企業環境管理自愿承諾的基礎上，在全市進行推廣。倡導產品生態設計，使用低毒低害的染料和助劑，提高企業內部的水回用率，使平均回用率從24%提高到32%左右，減少廢水和污染物產生量。
在清潔生產審核的基礎上，制定技術、經濟和環境可行的清潔生產方案，進行技術改造，具體措施如下。
（1）現有紡織企業氣流紡錠產能只占總產能的6.28%左右。對現有紡織企業采用先進的氣流紡替代棉紗錠，并對車間照明設備進行節能改造，采用變頻電機替代傳統電機，可節能10%～30%。
（2）使用清潔的原輔料。使用清潔的原輔料能提升產品的質量與檔次，在一定程度上能減少污染物的產生與排放。如纖維采用Ly-ocell纖維、聚乳酸纖維、甲殼素纖維、可降解合成纖維，天然彩棉等。使用天然的染料、生態型的染料與助劑。
（3）進行印染行業工藝與設備改造。印染前處理、染色、洗滌、后整理工藝改造是行業工藝與設備改造與提升的方向，也是行業清潔生產措施的主要體現。退煮漂改造與提升可以選擇的措施包括：短流程前處理工藝，與退煮漂三步常規工藝相比，水、電、汽等可節約30%～50%；生物酶前處理技術，在棉織物練漂工藝中，用生物酶代替傳統的燒堿，可使前處理從退漿、煮練、漂白縮短為冷軋堆置加蒸洗的短流程，能達到簡化工藝，縮短流程，減少工時，節約蒸汽、水電等能源；洗滌工藝中推廣噴淋沈滌、汽水沖洗、氣霧噴洗、高壓水洗、振蕩水洗、高效轉盤等節水技術和設備，節約大量的洗滌水，減少排污量[4]。
4.3 完善印染廢水處理廠污泥處置措施
長期以來，印染污水處理廠污泥采取的處理措施是干化后進行單獨填埋，需要大量的土地資源，并可能產生二次污染。荊州市印染污水處理污泥可采用干化后送入垃圾焚燒發電廠焚燒利用的措施。荊州市集美垃圾焚燒發電廠已經建成投產，設計處理能力為日處理垃圾800t，目前實際處理量為700t/d，距離荊州市紡織印染循環經濟園30km左右。經過初步試驗，當污泥干化后含水率達到60%以下，可以作為垃圾焚燒發電廠燃料。處理后可大幅度減少污泥填埋量，減少COD和NH3-N排放量。
4.4 強化環境監管，提高污染防治水平
環保部門實施全方位、全時段環境監管，對排放廢水水量和主要污染物濃度進行全面、有效、實時監控，完善清污分流和輕污染廢水回用措施，推動紡織印染企業開展節約用水和廢水資源化，控制超標排放和事故性排放，減少廢水和污染物排放量。
參考文獻：
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在經濟全球化的環境下，英語作為各國經濟、政治和文化往來的語言溝通橋梁，成為一門世界通行的語言。在中國，英語從八十年代開始作為熱門專業一直延續至今。高校英語專業，一般包括傳統英語語言文學、翻譯、商務英語、旅游英語等專業方向。英語專業培養具扎實英語語言基礎和比較廣泛的科學文化知識，能在外事、經貿、文化、新聞出版、教育、科研、旅游等部門從事翻譯、研究、教學、管理工作的英語高級專門人才。
在當今快節奏高效率的時代，人們對信息傳遞快接性、同步性的要求愈來愈高，對相關通訊產品（如電話、手機、網絡）以及語音通訊服務的需求也日趨高漲?！白愿母镩_放以來，人民的生活水平逐漸提升，溫飽問題的解決使人們開始更多的關注生活的質量，注重服務型消費。國家的經濟重心逐漸轉向服務行業，世界的經濟結構也由過去的“工業型經濟”向“服務型經濟”轉變，服務的理念漸漸滲透到我們生活中的每一個角落。移動通信行業是我們生活中必不可少的業務，作為典型的通信服務行業，它的發展與服務的質量直接能夠影響我們的生活?！敝袊ㄓ嵤袌鲩_發巨大潛力，無疑給移動通訊語音業帶來新的機遇和豐厚利潤。
一、新一代移動通信基礎語音服務行業發展概況
1.新一代移動通信基礎語音服務行業概述。新一代移動通信基礎語音服務是利用電信傳輸網絡和數據庫技術，把信息采集、加工存儲、傳播和服務集為一體的，面向社會提供綜合性、全方位、多層次的信息咨詢服務業務。
2.新一代移動通信基礎語音服務行業上下游產業研究
（1）在線語音客服?？头喍灾褪强蛻舴展ぷ?，就是接受顧客資詢，幫顧客解答疑惑。對于客服人員的要求，很多公司或企業通常需要這樣的人才：善于洞察客戶需求，對客戶進行溝通引導，能獨立思考并處理客戶投訴問題，提供客戶所需要信息；具備優秀的溝通能力、快速學習能力，團隊合作精神佳。而英語專業的客服人員更加需要英語本科或以上學歷；英文聽說讀寫精通，CET6以上水平，TEM8優先；有翻譯經驗的，受過客戶服務以及團隊管理等方面的專業培訓。
“語音正在成為移動端一個新的創業基點，而語音社交、語音提醒、語音輸入、語音記事、語音搜索等種種基于語音應用的出現，也說明音頻正成為用戶的使用習慣?！?/p>
（2）在線教育。在線教育即E-Learning，或稱遠程教育、在線學習，現行概念中一般指的是指一種基于網絡的學習行為，與網絡培訓概念相似。在線教育是通過應用信息科技和互聯網技術進行內容傳播和快速學習的方法。
“當今社會已經邁入數字化知識經濟社會，社會的發展以知識的生產和創新為基礎，知識呈現出數字化、網絡化的形態?；谡n堂的大學教育對知識傳授的速度越來越滯后于知識增長的速度，無法適應網絡化知識的產生、傳播和應用。高等教育從單純面授模式轉向在線模式或混合模式已成為今后發展的趨勢。”
在線教育顛覆的是傳統的教與學，并不僅僅是教師與互聯網技術的簡單結合，而是如何定義教師與學生，如何定義教與學的形式，將會是人人為師、并非單體學習而是同幫互助的多元化互動的學習形式。從早期將線下課堂復制到互聯網上，到現在的全程網絡學習服務，從學習模式上以教師為中心，轉變為以學生個性化學習為核心，從簡單的提供內容，轉變到提供學習管理、課程內容、學習服務于一體的網絡學習平臺。
二、英語專業人才培養概況
1.英語專業人才的國內外培養現狀描述。從八十年代開始，英語作為熱門專業一直延續至今，每年高招填報志愿時，都是不少考生的首選。在新浪網的專業排行榜上，英語專業遙遙領先。據了解，目前設有英語專業的高校較多。英語語言文學是開設時間較長、開設院校較廣的傳統專業，畢業生主要從事對外交流、英語教學等工作。
2.廣州大學華軟軟件學院英語專業人才培養狀況。據該專業網站資料介紹，該校英語專業目前設有“商務英語”和“翻譯”兩個方向。教學中采用小班教學，注重學生英語基礎能力、商務或翻譯能力以及綜合創新能力的培養，學風教風寬嚴有致、輕松幽默、兼具西方自主和東方和諧氛圍，與優良的師資一起，構成了英語專業培養質量的可靠保障。注重學生應用能力體系的培養：遵循全程化、層次化、模塊化原則，從英語聽說讀寫的基礎能力、商務或翻譯能力、綜合創新能力等方面培養學生的應用能力。注重培養專業素養的同時，也強調學生綜合能力的培養，鼓勵學生完成課程學習的同時多參加校級、市級甚至國家級的比賽與評優活動，鍛煉綜合應用能力。
該專業與學院IT特色的學科建設相結合：培養英語綜合技能扎實、熟悉外事商務知識、信息技術能力較強的綜合應用型人才，直接為珠三角區域乃至全國經濟服務。
拓展學生實踐、實習的路徑，以第二課堂帶動學生的專業學習，將教學與實踐緊密結合，更好地提高外語系的教學質量，是培養高素質學生的有效手段。外語系自建系以來，一直將校企合作作為重點工作，努力地拓展合作企業與學生就業單位，由此去推進外語系將教學與實踐合為一體的科學教學模式，實現學校與企業的深度合作，也解決部分畢業生就業問題。
三、英語專業學生在新一代移動語音通信服務行業的就業情況分析
隨著語言服務行業競爭的不斷加劇，大型語言服務企業間并購整合與資本運作日趨頻繁，國內優秀的語言服務企業愈來愈重視對行業市場的研究，特別是對企業發展環境和客戶需求趨勢變化的深入研究?！耙苿油ㄐ判袠I是一種特殊的服務行業，客戶滿意度除了體現在網絡質量的客觀認知之外，還體現在客戶與企業接觸的各個層面上所需要的滿足感?！闭驗槿绱?，一大批國內優秀的語言服務品牌迅速崛起，逐漸成為語言服務行業中的翹楚。
筆者采訪了華軟軟件學院外語系的一些學生，詢問其就業情況，選取以下兩名學生的訪談記錄。
2012屆英語專業翻譯方向畢業生梅力，現任職于上海電視臺外語頻道。他從大學二年級開始規劃自己的就業方向，提早選擇就業渠道；學習揚長避短、自我推薦。他最大的心得就是要冷靜看待冷門的職業，還要打造自己的個性品牌，并隨時調整好自己的心態。
陳小琬同學也是2012屆英語專業翻譯方向的畢業生，她目前在中新廣州知識城規劃展示廳做翻譯及引導員工作?；仡櫵拇髮W事關，她覺得個人的專業知識和團隊協作能力是就業的良好準備。她對師弟師妹寄語：微笑工作，感恩生活，走，就會有希望。失敗叫做經歷，成功叫做經驗。要有自己的夢想。要相信自己。敢想，趁年輕。
英語專業畢業生作為復合型人才，使用范圍廣，就業率和專業對口率都很高，就業地多集中在一線城市，語言服務行業涉及貿易，外交，旅游等多方面，對復合型人才的需求大。新一代移動通信基礎語音服務行業的興起，對英語專業畢業生來說就業前景光明；其主要上下游產業――在線語音客服及在線教育，更是給英語專業畢業生提供了廣闊的就業渠道。
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一、商業銀行經營效率的理論概述
(一)商業銀行經營效率的定義
商業銀行經營效率是指商業銀行在保證其贏利性、安全性、流動性的基礎上，合理配置各項資源并最大限度地促進經濟資源合理流動的能力，是競爭力、資源配置能力和可持續發展能力的總稱。
(二)測度銀行效率的主要研究方法――單要素指標分析方法
單要素指標分析法一般是通過對銀行的主要財務指標，如盈利性指標、成本費用指標和資產配置能力指標等進行量化分析，來考察銀行運營能力、控制成本的水平和規避承擔風險的能力，進而反映銀行的效率水平。
二、單要素指標分析方法的實證結果及其分析
(一)盈利性指標
1.資產收益率
資產收益率=凈利潤/銀行資產總額，反映銀行資產獲利能力,其因銀行的規模及經營管理水平不同而有所差異。
從表1可以看出，建設銀行、中國銀行和工商銀行的資產收益率相對較高，尤其是建設銀行，2000-2003年平均值達到了0.2%，反映了該銀行在國有商業銀行里的資產獲利能力相對較強。相比而言，農業銀行的資產收益率是最差的，2000-2003年平均值僅為0.05%。在股改后的2009年，仍舊是建設銀行發展較快，也與建行上市時間早有關?？梢钥闯觯筛膶τ阢y行的資產獲利能力有很大的提高和改善作用。
2.資本收益率
資本收益率=凈利潤/股東權益，反映銀行資本盈利水平，資本利潤率越高，表明銀行資本的獲利能力越強，其經營效率越高，反之亦然。
從表2的數據來看,在股改之前的農行資本收益率僅為1.15%，而在2009年達到了18.19%，可以明顯看出股改對于銀行獲利能力的幫助。
(二)營業費用率指標
營業費用率指標是考察在一定產出水平下成本耗費節約程度的一項較好指標。該比率越低，說明銀行控制營業費用支出的能力越強，經營效率越高。我國國有商業銀行的營業費用率都比較高，股改前的2000-2003年平均為27.18%，股改后的2009年平均為28.91%，可以推測是由于我國國有商業銀行的機構臃腫、員工過多，業務管理費支出名目繁多，各項大額開支過多，使營業費用居高不下，占比過大。
(三)資產配置能力指標
1.存貸比率
存貸比率=銀行貸款總額/存款總額，既反映銀行資產配置效率,還表明銀行資產流動性的強弱。建設銀行、中國銀行、工商銀行和農業銀行2000-2003年4年的平均存貸比率分別為66.72%、73.39%、73.93%和78.40%。可以看出，我國商業銀行的資產結構不盡合理，4家國有銀行2000-2003年3年的平均貸款余額僅占存款余額的70%左右，這充分反映了其資產負債管理的相對無效性以及資產配置的低效率。股改后2009年各國有商業銀行的存貸比率反而出現了不同程度的下降，原因可能是居民存款的增多和我國銀行風險防范意識增強，過分惜貸。過分惜貸甚至懼貸對銀行資金的利用效率是很不利的，這也阻礙了資產配置效率的提高。
2.不良貸款率
我國的不良貸款率一直很高，建設銀行、中國銀行、工商銀行和農業銀行2000-2003年4年的平均存貸比率分別為15.98%、24.47%、27.28%和43.93%，其中農業銀行最高。造成這一現象的原因是多方面的，但主要有兩點：一是影響銀行資產配置效率的微觀基礎――國有企業低效運行，形成大量壞賬;二是國內商業銀行特別是國有銀行受社會目標的影響而沒有按照資產配置原則配置銀行資產，影響了銀行資產配置效率，加大了銀行風險。股改以后2009年的數據顯示，銀行的不良貸款率都得到了大幅度的下降，尤其是最早完成股改的三大銀行，不良貸款率都降低到了3%及其以下，可以得出：經過股改，國有銀行的資產配置質量得到了極大的改善。
（四）“股權收益率”模型
Cole提出了“股權收益率”模型：ROE=ROA×EM=AU×PM×EM。其中，ROA為資產收益率；EM為股權乘數，等于銀行的總資產除以銀行總的權益資本額，該乘數反映了銀行的資產來源狀況及其財務杠桿的程度；AU為銀行的資產利用率，等于銀行的總收入除以銀行的總資產；PM為銀行的利潤率，等于銀行的稅后凈收益除以銀行的總收入。
建設銀行、中國銀行、工商銀行和農業銀行股改前2000-2003年4年的平均ROE值分別為4.65%、2.23%、2.63%和1.15%。股改后的2009年情況就出現了變化，除了中國銀行以外，其余股改的兩家銀行和農業銀行的AU值都出現了上升，農業銀行上升得最少，上升了0.13%，建設銀行提高得最多，提高了0.62%，說明股改比較久的銀行的資產利用率還是有較大的提高。3家股改銀行在股改后的EM值都出現了不同程度的下降，PM值出現了大幅度的上升?？偟膩砜?，3家股改銀行ROE指標的提高主要來源于PM值的提高，即得益于銀行的凈利潤占總收入的提高；另一個原因就是EM值的降低，這也和國家注資和股改銀行更加注重自身的資本情況的事實相符合。
三、改進國有商業銀行經營效率的建議
(一)改善外部的法制和信用環境
銀行業的穩健經營需要一套有利于金融合約的執行、貸款回收和擔保品實現的法律制度。在確立和實現銀行對擔保品的合法權益方面所存在的問題加劇了銀行的脆弱性。因此，法律框架的構成應當包括公司法、破產法、合同法及財產法，才算完整。同時，還需要執行和精簡法院程序，以便根據這些法律尋求迅速而有效的補救方法。信用環境始終是和法律制度相輔相成的環節。
(二)加強銀行的創新
不斷創新國有商業銀行的業務流程及服務體系是銀行效率提升的主導方向。要應對市場化、全球化、信息化帶來的各種挑戰，不斷進行制度創新、業務創新和服務創新。人力資源管理部門要從組織結構上、人員結構上對相關業務部門進行及時調整優化，使業務流程快速細致、齊全周到。
(三)優化資產配置，實現銀行安全性、流動性和盈利性三者的協調，提高資產配置效率
優化資產配置效率的關鍵在于實現資產的多元化，不僅可以分散風險，還可以緩解因信貸擴張和緊縮而給銀行帶來的沖擊。改變信貸結構單一格局的方法不外乎是提高有價證券特別是國債和短期債券在全部資產中的比重，大力開展消費信貸、房地產信貸等貸款業務，盡力擴大票據貼現和轉貼現業務。提高資產配置效率的核心還在于盡可能地減少非盈利資產的比重，以提高資金的使用效率。當然也不可忽視貸款風險管理和提高信貸資產質量。
參考文獻：
[1]徐昭. 產權結構、公司治理對國有商業銀行效率的影響及完善[D].復旦大學, 2010．
隨著互聯網技術的發展我們已經進入大數據時代，銀行業對大數據的理論研究不斷出現，從2012年把數據作為銀行資產開始，數據資產化趨勢愈發明顯。銀行業的產品和服務創新速度越來越快，銀行服務的便捷性、安全性以及全能性對客戶滿意度影響越來越大，并成為商業銀行客戶去留的重要影響因素，客戶黏性降低導致很多客戶在不同銀行之間的流動速度越來越快。商業銀行核心競爭力不但體現在銀行之間不可復制的技術、運營模式方面，而且還體現在以提高客戶營銷準確度和運營管理效率以及提高客戶滿意度為目標的數據資產的大數據應用方面。商業銀行中誰擁有了優秀的大數據應用能力，誰就把握了未來！
一、 大數據時代銀行大數據應用的現狀
1. 基于商業銀行自有數據資產的大數據應用。
（1）內部數據資產的來源。目前商業銀行價值最大的內部數據資產主要來源是核心銀行業務系統，核心銀行業務系統中的數據項主要包括對公客戶和個人客戶（或零售客戶）的基本信息、賬戶信息、交易信息、產品信息、渠道信息等相關數據，商業銀行通過大數據技術對這些信息進行關聯分析、深入挖掘就能有效提高客戶的管理水平、服務效率以及運營決策水平。
（2）商業銀行數據資產的質量。銀行業大數據分析所用的模型對數據有較強依賴性，數據質量的高低直接關系大數據分析結果的準確性，進一步影響風險管理、運營決策的制定和實施。銀監會根據2011年的監管統計數據質量管理良好標準，對銀行現場評估結果顯示，我國銀行業數據質量管理有很大的提升空間，數據質量管理領先的銀行也僅僅處于標準的“大體不符合”到“大體符合”之間。受歷史原因影響，銀行業的數據資產雖然相對準確，但也存在部分數據錯誤、缺失和無法補充的情況，目前很多銀行開始全力拓展數據來源，進行數據治理，提高數據質量和數量。
（3）數據資產目前最主要的作用是趨勢預測和決策支持。國內銀行業利用數據資產在風險管理、客戶管理和精準營銷方面利用大數據技術產生了明顯效果。招商銀行通過大數據建模進行客戶流失預警管理，使金卡客戶流失降低15%，葵花卡客戶流失降低7%；中信銀行通過對信用卡中心數據進行分析使信用卡客戶營銷平均時間從兩周縮短到2至3天；建設銀行通過對客戶數據進行分析將客戶細分為八類，通過對數據分析的系統篩選的客戶產品購買意向達成率是隨機抽取客戶的1.5倍、實際購買率是隨機抽取客戶的6倍。商業銀行通過對信用卡數據、客戶基礎數據和交易數據、語音數據等進行有效利用可以提高客戶黏性、提高銀行服務效率、提高開拓市場的效率，因此，數據資產成為銀行的戰略性資產。
2. 基于商業銀行外部數據資產的大數據應用。國內商業銀行雖然處于數據資產化、產業化的起步階段，但銀行業在利用大數據進行產品和服務創新方面還是有了新的形式突破，商業銀行轉型過程中的互聯網特色逐漸顯現。隨著社會各界對數據潛在價值的認可，商業銀行外部數據形式和來源越來越廣泛，這里的外部數據是指與商業銀行經營沒有直接聯系的商業銀行運營體系以外的其它所有數據。伴隨大數據、云計算等技術的推廣應用，商業銀行外部數據逐漸融入銀行業務運營過程并對管理決策進行了有效支持。
（1）銀行直接分析客戶企業的經營流水數據。銀行以客戶企業的經營流水等數據為分析對象，創建模型進行貸款服務模式創新。杭州犸凱奴戶外用品有限公司是一家電子商務企業，在天貓、京東等平臺的銷售額一年達到7 000萬，卻缺乏固定資產，電子商務企業以傳統的抵質押方式難以獲得銀行融資。華夏銀行杭州分行利用地域優勢于2015年9月份創新性的推出電商貸產品，具體方法就是銀行利用電商企業的數據平臺獲取電商企業的經營數據，銀行通過創建信貸估值模型對電商企業的數據進行分析，一般3天之內就能放款，截至2016年4月22日，華夏銀行電商貸產品已收到1 100多戶電商客戶的在線授信申請，授信367戶，授信總額1.15億元，貸款余額7 515萬元。目前，中國工商銀行、中國建設銀行、招商銀行、廣東發展銀行等都推出了類似產品。雖然電商貸產品處于起步階段，但這一模式作為大數據信貸的縮影，代表了銀行業產品和服務的發展新方向――形式和理念創新、以數據分析為基礎、以高效安全服務為目標。
（2）銀行接受企業客戶的數據資產質押貸款。當大家還在討論數據是不是資產，數據到底價值幾何的時候，貴陽數海科技有限公司聯合貴陽銀行已經為50多家企業進行了數據資產質押貸款，累計發放貸款金額達到5 000萬元。自第一筆數據資產質押貸款發放開始，數據已經成為可以評估價值并進行質押的資產，數據資產開始步入產業化階段，銀行業進一步步入了數據時代，我們進入了一個新的數據資產時代。
二、 銀行大數據應用面臨的問題
1. 基于銀行自有數據資產的大數據應用面臨的問題。
（1）開源軟件的安全性有待驗證。由于商業銀行使用開源軟件沒有經驗，基于Hadoop等開源軟件的大數據系統在銀行等金融產業的部署和應用安全性尚未得到深入驗證，再加上人力、財力等資源約束，商業銀行大數據系統部署仍然處于起步階段。2016年7月15日銀監會的《中國銀行業信息科技“十三五”發展規劃監管指導意見（征求意見稿）》鼓勵銀行加大在核心系統和關鍵技術方面研發創新投入，積極研究開源軟件在銀行重要信息系統的應用，促進銀行業信息系統向云平臺的轉換。
（2）大數據技術相關專業技術人才以及業務技術復合型人才缺乏。雖然Hadoop、Spark等開源軟件逐漸成為大數據系統應用的主流，但是這些開源軟件與銀行信息系統業務的結合、云技術的應用在實際操作與部署時缺少經驗缺少相關技術人才，尤其是大數據系統應用前期，既懂銀行業務又懂大數據技術的復合型人才尤其缺乏，這成為制約大數據在銀行應用的重要瓶頸。在數據分析和應用過程中，商業銀行內部都知道進行客戶價值和行為畫像描述一般要用聚類分析模型、進行欺詐分析用Logistic模型、進行違約風險分析用決策樹模型，這些模型的使用框架流程都是基本固定的，但是模型應用效果卻有巨大差別，原因在于相關數據具有異質性，進行數據分析操作的團隊受工作經驗、教育背景等因素影響，造成同時具備統計、軟件編程和數學建模能力以及業務能力的復合型人才及其稀缺。
（3）數據來源有待進一步拓展。大數據應用貴在信息的全面性、準確性和及時性。商業銀行自有數據主要來自于自有客戶的基礎信息、交易信息、理財信息等數據，目前外部數據主要引入第三方機構人民銀行的征信共享數據，在司法、工商、稅務、消費、電信、網絡輿論、位置等外部數據的引入方面還有待進一步開拓。這些商業銀行可用的外部數據分布在政府、電信、互聯網企業等各個分散的部門和行業里，要把有價值的數據進行集中收集有很大難度。銀行業已經重視大數據應用所必須具備的數據資源的開拓行為，但是由于合作方數據質量參差不齊、存儲規范標準不一致以及與商業銀行的合作意愿等因素為商業銀行引入外部數據進一步加大了難度。2016年5月，光大銀行宣布與螞蟻金服旗下芝麻信用正式合作，引入芝麻信用全產品體系，在取得用戶授權后，將借鑒芝麻分作為在線發卡、風險控制的依據，這是銀行征信體系在互聯網企業在數據應用方面的有益嘗試。
（4）銀行業數據標準和系統建設標準需要統一規范。銀行業大數據應用的前提是數據質量。雖然銀監會于2011年了“監管統計數據質量管理良好標準”，確定了銀行數據管理的15項原則、61條標準，但是這個標準是針對監管統計數據的。2016年7月15日銀監會了《中國銀行業信息科技“十三五”發展規劃監管指導意見（征求意見稿）》，這是截至目前國內銀行業信息科技方面最全面系統的監管辦法。意見稿指出，銀行業監管部門將統籌規劃大數據基礎設施，穩步推進大數據平臺建設，推動大數據與云計算、物聯網、移動互聯網等新興技術融合發展。這意味著銀行業數據架構管理、數據標準建設以及數據來源將會有權威標準。隨著意見稿的逐步實施，將進一步提高銀行業數據的準確性和一致性，銀行業外部數據來源也將會有所規范，為銀行業全面應用大數據奠定規范基礎。
2. 基于商業銀行外部數據資產的大數據應用面臨的挑戰。
（1）授信客戶的經營流水數據面臨造假問題。從電商系統的數據看來，每一筆交易的客戶、金額、實施流程等信息都是有據可查并真實的，但在現實中電商商家“刷單”的情況真實存在，“刷單”就是指商家偽造訂單和交易流程信息呈現交易火爆以及銷售量高的假象，甚至電子商務平臺上的商家可以聯合電商服務平臺的內部工作人員聯合偽造交易量和客戶評價等信息。這種虛假的數據讓銀行在給客戶授信時難以辨別真偽，從而增加銀行風險管理的難度。
（2）商業銀行與電子商務平臺合作缺乏穩定性。電子商務平臺阿里巴巴2007年開始就與建設銀行、工商銀行等銀行在貸款業務方面開展合作，比如阿里巴巴和建設銀行合作開展“網絡聯保貸款”，由3家或以上阿里巴巴電商平臺上的誠信會員或供應商會員企業組成一個聯合體，共同向銀行申請貸款，同時共擔風險，后來由于數據所有權和利益分享等原因合作終止，阿里巴巴成立民營銀行“浙江網商銀行股份有限公司”，而建設銀行開辦了自己的電商平臺“善融商務”，互聯網金融企業與銀行的行業界限開始模糊，互聯網企業與傳統銀行的銀行金融業務競爭開始激烈化。
（3）質押數據資產的價值準確評估與變現問題。怎樣保證數據評估價值以后只能質押一次，在企業貸款發生違約情況以后，質押數據資產怎樣處理、是否能夠變賣、能夠賣給誰、質押數據資產接受者如何使用數據都是需要關注的問題。貴陽市政府、中國標準化研究院、清華大學數據科學研究院、金電聯行信息技術有限公司、德勤華永會計師事務所共同創建貴陽大數據資產評估實驗室，專門為企業提供數據定價服務，為大數據市場交易和數據資產所屬企業獲取金融機構融資服務提供支持，這為數據資產質押提供了相對權威的定價標準，商業銀行在為企業辦理數據資產質押業務時有了估值參考依據。由于數據有容易復制的屬性，如何保證債權人將質押數據順利變現依然是個大問題。
三、 銀行業數據資產應用前景以及策略
1. 加強基礎信息系統建設研發能力。為了更好地挖掘銀行業內部和外部數據資產的價值，大數據系統的建設必不可少，大數據系統與原有核心銀行系統是替代關系還是并行運行以及開源軟件的安全應用等問題是當前需要深入研究的問題，大數據系統建設必然引起國內銀行業現有的基礎信息系統的更新換代。比如，基于MPP或Hadoop框架的新型半結構化或非結構化數據庫將取代或與傳統的關系型數據庫并行運行，Hadoop框架下MapReduce和Spark的選擇問題，ETL部署、災難備份恢復等大數據配套流程，以及數據建模和分析結果可視化等一系列基礎信息系統建設部署和軟硬件工具的使用將推進銀行業加快基礎信息系統建設。
2. 提高數據質量并擴大數據來源。銀行業除了客戶的基本信息、交易信息、財富管理信息等內部數據以外，還有來自人民銀行的征信信息，隨著政府公共信息的進一步公開，以后可能會有來自稅務、交通等政府部門的信息，以及來自于第三方合作單位的信息，商業銀行要逐步提高存儲、處理、挖掘這些外部數據的能力，提高內外部數據的準確性、及時性、連續性、完整性，為全面勾畫客戶信息、風險管理和預警、產品和服務精準營銷、決策準確制定并執行提供數據支持。隨著數據資產可以質押，商業銀行在質押數據貸款方面的數據資產生命周期全流程管理方面需要深入研究，接受哪些企業的哪些數據資產的質押請求、質押過程中怎樣保存數據資產并保證這些數據資產不被重復質押、收回貸款后怎樣解除數據資產的質押、不良貸款核銷后怎樣使數據資產變現等等，這一系列問題需要銀行業以及監管部門進行研究并實踐。
3. 跨業穩定、健康合作實現差異化特色化服務，逐步打造特色化的金融生態圈。2007年阿里巴巴與建設銀行、工商銀行合作后來由于各種原因合作停止，現在華夏銀行杭州分行為與天貓、京東商城的優質商戶提供電商貸產品，銀行業與電子商務企業的合作有了新的方式。銀行業在與互聯網等企業合作時，如何保證合作的穩定性、同時獲取高質量的交易數據，并以交易數據為數據分析基礎為這類電商企業客戶提供更精準的產品服務并進行精準營銷需要不斷探索。未來，銀行業不管是自己建立跨界平臺還是同業合作甚至與電商平臺合作經營，銀行業必須打造或者融入特色的金融生態圈，但是到底什么是特色？這要依據不同銀行現有客戶服務優勢以及各銀行未來發展戰略和定位來決定，跨業創新合作不可避免。
4. 監管部門加快推進銀行業創新性信息科技建設和數據資產管理標準建設。在信息系統建設方面，考慮到系統安全性和業務連續性問題，銀行業在開源軟件應用方面目前持相對保守態度。銀行業在企業數據資產抵押貸款業務方面處于探索實驗過程中，質押數據資產的生命周期管理尚未經歷完整周期也無先例參考，監管部門對數據資產質押業務開展方面仍有很多不確定性。2016年7月15號銀監會的《中國銀行業信息科技“十三五”發展規劃監管指導意見（征求意見稿）》指出，銀行業面向互聯網場景的重要信息系統到“十三五”期末將全部遷至云計算架構平臺，其他系統遷移比例不低于60%。監管部門定量的監管規則和辦法讓銀行業在監管項目具體實施時有了更明確的目標。
5. 加快人才隊伍培養和建設。商業銀行在轉型浪潮中發現已有的人才隊伍遠遠不能滿足轉型需求，傳統數據建模分析和應用研究方面的技術人員缺乏，大數據、云技術、數字貨幣等創新性專業技術人員嚴重缺乏，既懂銀行業務又懂專業信息技術和數據建模的人更是千金難求。在這種專業技術人員嚴重缺乏并影響商業銀行創新和轉型的時期，商業銀行要在高端專業人才隊伍培養和建設方面投入更多資源，在應用新技術時要在能力允許范圍內成立大數據中心、數據建模中心、可視化中心、數據貨幣中心等專業的數據分析和應用研究中心。為應對未來智慧金融、普惠金融的發展要求，加快對區塊鏈、人工智能、機器學習等技術方面的研究投入，在外包非核心技術的同時培養并吸引技術人才隊伍，不斷加強在職人員的技術和業務能力培訓，打破部門之間的壁壘，部門間聯合培養復合型人才。參考文獻：
[1] 郭英見，吳沖.基于信息融合的商業銀行信用風險評估模型研究[J].金融研究，2009，（1）：95-106.
根據新制度經濟學的理論，制度變遷中存在著報酬遞增和自我強化的機制，這種機制使制度變遷一旦走上了某一條路徑，它的既定方向會在以后的發展中得到自我強化而難以扭轉，即形成所謂的“路徑依賴”（path dependence）。銀行業由于其在經濟中所占的特殊地位，這種“路徑依賴”性更強，所以在我國銀行業的改革中，雖取得了一些成績，但客觀地講，其改革還停留在一種形式上或外延性改革的階段，一些深層次矛盾雖已暴露但遠未得到根本性解決。正如著名經濟學家諾思所說，要擺脫“路徑依賴”，要扭轉既有方向，往往要借助于外部效應，引入外生變量。而“入世”正是對中國銀行業的一次制度整合，是中國銀行業改革擺脫“路徑依賴”的大好機會。
一、加入wto有利于建立真正意義上的現代商業銀行
雖然我國在法律上明確了國有銀行的企業性質，但在實際工作中國有銀行與真正意義上的現代商業銀行相距甚遠：金融手段行政化運用、經營效率低下、金融透明度低、不良資產額巨大等等。而在“入世”以后，規范的國際金融制度的引入，會大大加速我國國有銀行的商業化進程。
首先，“入世”會形成對中國銀行業制度上的“剛性約束”。新制度經濟學認為，一項制度安排的實施機制是否健全是其是否有效的重要因素。在國有銀行的商業化改革中，我國也制定了不少與之相適應的制度，但制度的實施程度遠遠不夠，如“政銀分開”往往是“政銀不分”，形成“制度軟化”?！斗召Q易總協定》（gats）某些條款對金融管理策略提出了新的要求，這會間接促進國內金融制度改革，同時它也有一些直接推動金融制度改革的條款，如約定“談判各方不得對金融服務提供者作數量或者構成形式上的限定”。所以一旦“入世”以后，不論再怎么強調“中國特色”，國內銀行也必須遵守gats中有關銀行業的規定，否則便會遭遇到wto的懲罰機制，這有利于從根本上解決中國銀行業的“法治”問題。
其次，有利于提高我國銀行業的透明度。gats條款有兩條原則，即透明度和自由化，這兩條原則體現了現代市場經濟的基本特征。在亞洲金融危機中，韓國、日本等國家的一個重要教訓就是金融運行的透明度不夠，許多金融機構掩蓋了大量的不良資產狀況，直至出現支付危機并引致倒閉時監管當局才獲知真實情況，但這時采取補救措施往往為時已晚。從近些年的情況看，我國金融透明度日益降低，而造假數字、虛報情況的現象在四大國有獨資商業銀行中尤為嚴重，金融透明度較之韓國、日本還低。但在加入wto以后，政府必須公布影響金融服務貿易措施的有關法律、行政命令及其他規定、規則和習慣做法，并且會計、報告、統計等制度要和國際相統一，這樣便會提高金融透明度，強化內部制約監管機制。
二、加入wto有利于打破壟斷、促進競爭
新制度經濟學認為，競爭是使組織充滿活力的動力源。改革開放前，中國銀行業市場結構基本上是完全壟斷市場。1986年之后，隨著央行地位的確立，國有銀行的商業化改革和外資銀行的進入，打破了獨家壟斷，業務范圍管制放松。但到目前為止，這一改革尚不深入。從表1可以清楚地看到，在市場份額上，目前中國銀行業的市場結構具有寡頭壟斷特征。
表1． 國有銀行市場份額一覽表（期末數） 單位：% 資產 利潤 存款 貸款 工商銀行 農業銀行 中國銀行 建設銀行 總計
1994 34.18 16.26 23.85 18.13 9 2.42
1996 34.59 13.98 20.08 20.26 8 8.91
1997 34.13 13.69 19.04 26.33 93.19
1994 19.4 2.41 24.82 12.8 59.43
1996 12.73 10.25 25.36 10.59 58.93
1997 11.04 2.84 21.25 6.79 41.92
1996 27.37 13.11 18.02 15.39 73.89
1997 27.32 13.47 16.7 15.89 73.38
1996 28.03 13.34 16.54 14.22 7 2.13
1997 26.63 13.09 15.50 14.80 70.02
說明：表中數據為相應項目占全國總量的百分比。
資料來源：據《中國金融年鑒》有關年份、《中國金融》1998年第7期、1998年第8期資料整理而成。
這種壟斷地位給四大銀行帶來了很大的效率損失，這可以從與其他新興股份制銀行的對比中看出。
四大銀行的資產利潤率近年來平均值為0.26%，且呈下降趨勢；10家新興股份制銀行則表現較好，平均為1.7%，為四大銀行的6.5倍，且呈穩中有升之勢。再比較人均創利率，1997年四大銀行平均人均創利率為1.19萬元，而新興股份制銀行平均達37.22萬元，為四大銀行的31倍！四大銀行的效率低下由此可窺一斑?！叭胧馈币院笸赓Y銀行會大量進入，它們擁有充足的資金實力和先進管理經驗，擁有先進的服務技術、高水平的服務效率和卓越的商業信譽，對四大銀行的市場份額形成很大的威脅，這就會產生“鯰魚效應”，提高整個銀行業的效率。
三、加入wto有利于化解我國金融風險
我國當前正處于經濟體制轉軌時期，轉軌時期的金融風險具有自己的獨特性質，與古今中外的金融風險有著制度基礎的根本差異，必須用新制度經濟學的理論，從制度出發作出切合實際的分析和判斷，才能制定有效的防范政策和措施。
我國在計劃金融制度基礎上產生的金融風險，具有與市場金融制度金融風險迥然不同的性質、表現形式和結果。西方發達市場經濟國家的金融風險是典型的市場風險，其表現形式是金融機構支付危機—客戶擠提存款、搶購外匯—金融機構倒閉破產—兼并重組、金融資本的集中和積聚。金融風險的最后結果是本幣貶值、匯率貶值、資產貶值。而中國現階段的金融風險，本質上是一種制度性風險，具有特殊的表現形式，普遍的表現為：金融機構支付危機—人民銀行增加貨幣供應—通貨膨脹。中國制度性金融風險的結果是通貨膨脹因素的積累，在增加的貨幣供應能順暢進入流通時，會產生通貨膨脹，如我國1990年代初的情形；而如果沉淀在流通體系之外，則表現為大量的不良資產，這正是我國當前通貨緊縮的一個特征。所以中國金融風險的防范和化解不是操作技術，而是必須抓住制度改革，消除產生金融風險的制度根源。許多人認為，加入wto、開放金融市場會或多或少地加大我國的金融風險，筆者對此則持樂觀的看法。當前我國對金融風險的防治主要依賴資產管理公司等機構對不良資產存量的處理，而如果不進行金融制度改革，則無法從源頭上扼制風險，不良資產的流量會源源不斷地轉化為巨額存量。而加入wto是對我國金融制度改革的強行推進，有利于從根本上解決中國的制度性金融風險。gats雖然沒有對金融風險管理的直接規定，但“入世”以后，隨著國內金融市場的國際化，會引入國際標準的風險測度、防范制度，例如巴塞爾資本管理協議等，如不能達到規定標準會被國際評估機構降級，造成經營上的困難。這在一定程度上是對我國金融風險的暴露，但從另一個角度看，這種外在的強硬規則有利于我國銀行形成對風險管理的高度重視，而這正我國銀行目前所嚴重缺乏的。相反，如果繼續現行的金融制度，這種隱蔽的制度性風險會越來越大，等到集中爆發時會更難以控制。
四、加入wto有利于我國金融制度與全球融合
在一般的新制度經濟學分析中，國家是制度的制定者，組織、個人受制度約束。而在當前，全球化趨勢越演越烈，以致wto有“經濟聯合國”之稱，各成員國都要受其規則約束。從這個意義上來講，wto是制度的制定者，而國家則處于新制度經濟學中一般所說的組織的地位。按照新制度經濟學的理論，制度能夠降低交易成本、為合作創造條件、提供激勵機制、抑制人的機會主義行為，一個擁有制度的經濟社會比沒有制度會更有效率。在國際金融業務往來中，如果一個以組織身份出現的國家不融入當前的國際金融制度，無疑是難以享受到制度所帶來的各種好處的。例如，在以前，我國銀行在國外開展業務會就市場準入、國民待遇等問題與東道國談判，而在加入wto以后成員國之間都普遍地實行市場準入、國民待遇，從而為開拓海外業務帶來極大的便利。因此，加入wto有利于我國融入全球的金融制度，參與全球的金融資源配置。
“入世”后應進行自覺的制度變遷
新制度經濟學有一個重要的原理，認為對于進行經濟體制改革與制度變遷的國家來說，一項在別國運行得良好的制度，移植到本國來以后，能否繼續運行得良好，一個關鍵的決定因素就是這項制度是否與國內的其他制度兼容。必須承認，當前我國的經濟制度尚與wto的要求存在著很大的沖突。因此，在加入wto以后，我們不僅要引入wto所訂立的規則，還必須對其他的一些制度進行改革，才能與wto的規則兼容。制度改革的目的，是為了讓組織具有適應效率。適應效率不同于配置效率，它涉及到一個社會獲得知識和學習的愿望，引致創新、分擔風險、進行各種創造活動的愿望，以及解決社會長期“瓶頸”和問題的愿望。簡言之，就是要使組織更具有創新的能力和愿望。如何做到這一點呢？新制度經濟學認為根本的舉措有以下幾條：
一、有效產權
在新制度經濟學中，產權是構成制度的最重要的變量。的確，在我國銀行業幾乎所有存在的問題都與產權有關：巨額的不良資產是由于銀行與國企在產權上的同構性，“政銀不分”是由于政府是國有銀行的產權代表，銀行員工效率低下是因為缺乏產權的“激勵兼容”… …國內一些學者甚至認為在國有產權制度下，不存在真正意義上的金融市場，而只是政府在“模擬”市場，從而金融效率低下（江春，1999）。國有銀行在產權制度上存在嚴重缺陷，已經成為制約我國銀行業制度改革的“瓶頸”。必須對我國國有銀行進行產權制度改革，這在我國理論界幾乎已達成共識?？梢哉f，我國國有銀行的產權制度改革能否成功決定著我國銀行業未來的發展。
國有銀行產權制度改革的多種途徑中，股份制改造無疑是最切實可行的方案，其核心就是實現產權主體多元化（包括國家、企業、個人和外資）。通過股份制法人產權制度創新，銀行由國家控股，不僅不會削弱公有制的主體地位，還可以發揮“杠桿效應”，擴大國有金融資本對社會資本所支配的數量和范圍，從而增強國有經濟的控制力；業績優秀的大型企業參股商業銀行，可以以產權為紐帶，實現產融結合，協調銀企關系；個人投資不僅能夠實現私人資本社會化，而且有利于產權的分散和產權邊界的明晰，從而強化所有權的約束力；外資參股，能在一定程度上緩和國內認股資金不足的問題，且有利于商業銀行的國際化。
國有銀行的股份制改革一定要按照現代企業制度的要求規范化運作，要通過產權主體多元化和銀行法人產權制度的建立，使國有銀行真正從原有機關式管理走向法人治理。必須按照權力結構、執行結構、經營機構和監督機構相互分離、相互制衡的要求，建立由股東大會、董事會、行長（經理層）和監事會組成的銀行治理結構，有效地行使決策權、執行權、經營權和監督權，各司其職、權責明確、相互制衡，并在此基礎上，構建科學有效的決策機制、約束機制和激勵機制。國家作為所有者與其他所有者一樣，也要通過一定的法定程序來行使所有者權力，政府不能再以所有者的身份來直接干預銀行的自主經營，而是由政府授權經營國有資產的機構或部門來行使所有者權益。
二、引入競爭
加入wto以后，外資銀行的進入自會使競爭加強。但在徹底對外開放金融市場以前，也應當對國內放寬行業進入限制，對國內企業也實行“國民待遇”。盡管近年來成立了一批新興股份制銀行和地方性銀行，但我國銀行業的壟斷度仍然居高不下，且國內同業競爭呈不均衡狀況，新興商業銀行在設立分支機構方面受到嚴格限制，不利于它們開展跨地區業務和壯大規模。民營銀行的進入和發展尤其受到壓制，迄今為止，只有中國民生銀行一家民營性質的銀行?？紤]到其他股份制銀行的國家股絕對控股地位，更強化了中國銀行業的高度國有化特征。而真正成熟的市場競爭必然是在不同產權主體之間展開的，所以要鼓勵民營銀行的設立和發展，這既符合市場經濟的精神，對國有銀行來說也算開放前的一次“練兵”。
三、市場退出
良好的市場退出機制能使市場經濟的“優勝劣汰”的原則制度化、法律化。從目前我國幾個關閉產生支付危機的金融機構的案例來看，都是實行的“行政關閉，業務托管”的方針。這種實際上并沒有“退出”的“市場退出”在較小范圍內暫時保持了相對的金融穩定，但卻留下了更大的危機隱患。海南發展銀行便是最好的例子。由于要求海發行接收33家資產負債狀況不良的城市信用社，結果造成合并后的機構關閉破產。如何在保持金融穩定的前提下實現有效市場退出是亟待解決的課題。
除了這些正式約束（formal constraints）需要改變之外,許多非正式約束（informal constraints）如銀行員工的觀念等等，也有待與wto相適應。金融一體化是大勢所趨，我國銀行業業內人士應以嶄新的觀念來迎接“入世”。同時我們要意識到，制度融合是一個長期的過程，不要奢望加入wto后能一蹴而就。但假以時日，中國銀行制度終將與世界融為一體，我國銀行業也將在這套制度下健康發展、走向世界。
參考文獻
道格拉斯·c·諾思，1991：《經濟史中的結構與變遷》，中譯本，上海三聯書店。
江春，1999:《產權制度與微觀金融》，中國物價出版社。
r·科斯等，1994：《財產權利與制度變遷——產權學派與新制度學派譯文集》，中譯本，上海三聯書店，上海人民出版社。
龍永圖，1999：《龍永圖深談“入世”》，《財經》第12期。
盧現祥，1996：《西方新制度經濟學》，中國發展出版社。
王松奇，1999：《wto：給中國金融業帶來什么？》，《中國經濟時報》11月16日。
為適應現代商業銀行的發展需要，近年來我國商業銀行不斷探索新的財務管理體制，逐步完成從傳統財務管理向現代財務管理的轉型，主要體現在以下三個方面。
（一）財務管理目標的轉型：“股東價值最大化”目標的確立
20世紀80年代中期以來，我國商業銀行逐步確立了“利潤最大化”的財務管理目標。近幾年，隨著四家股份制商業銀行的相繼上市以及人們對現代商業銀行經營體制認識的深化，大多數商業銀行紛紛將財務管理目標由原來的“利潤最大化”調整為“股東價值最大化”?！肮蓶|價值最大化”目標的逐步確立，對提升商業銀行的財務管理能力以及商業銀行的競爭力具有積極意義。從銀行的產權關系的角度來看，“股東價值最大化”目標，充分體現了現代商業銀行運作的產權基礎，充分考慮了銀行出資者的合理要求，維護了出資者的利益；從銀行效益角度來看，“股東價值最大化”目標能夠真實體現商業銀行穩健經營、追求利潤最大化的管理要求，有利于強化銀行內部管理和經營業績考核，將銀行的所有經營活動緊緊圍繞“效益”來展開，從而達到“股東價值最大化”的目標；從銀行的利益相關者方面看，堅持“股東價值最大化”目標，有利于協調客戶、股東、員工之間的關系，有利于合理保障銀行各利益相關者的權益。
（二）財務管理基本原則的轉型：成本效益原則的強化
從銀行經營實踐來看，在很長一段時期，財務管理的原則不明確，對銀行財務管理的要求不規范。近年來，“成本效益原則”作為商業銀行財務管理的一項基本原則，已經成為商業銀行財務管理工作者的共識，并在實踐中自覺遵循。比如，在有些股份制銀行的財務管理工作中，注重灌輸“花錢就要賺錢”的財務意識和“省錢比賺錢快”的財務觀念，從2000年起，就實行了全行財務費用的統一預算和集中核算，總行對分行實行“變動費用利潤率”和“專項費用利潤率”控制指標，推行費用增長必須有相應的利潤增長的財務管理方法，分行對支行實行“財務費用集中核算、可變費用指標控制、專項費用專項管理、大額費用集中審批”的管理辦法。在財務費用管理手段方面，由原來的財務費用滯后管理逐步改變為事前預算、財務部門全過程參與監督的辦法。這種總、分、支行分級管理的模式，有利于充分發揮財務部門的監督、輔導作用，有利于提高財務核算質量，從而有利于進一步節約財務費用，提高銀行的經營效益。
（三）財務管理手段的轉型：技術系統和科學模型的運用
傳統的財務管理工作長期以來注重核算質量和事后分析，而相對忽視更為科學的技術模型的開發與應用，這顯然已不適應新形勢下銀行經營管理的要求。近年來，我國商業銀行在提升財務管理的技術水平方面下了不少功夫。從去年開始，有的上市銀行嘗試運用了“summit系統”和“麥肯錫利潤報告系統”，逐步將成本和利潤核算到部門、產品和客戶，為經營決策和業績考核評價提供準確的參考依據。分支機構則在總行兩個應用系統的平臺上，充分運用as400系統二次開發數據為技術支持，根據分行實際經營情況建立本行財務分析預測數據庫，建立基于修正的時間序列法、自回歸法和利潤敏感性因素分析法等數學模型，并將這些數學模型運用于財務分析、財務計劃和預測，為掌握全行經營狀況及制定未來經營方針提供了更準確的決策參考依據。實踐證明，技術系統和科學模型的運用，提高了財務管理數據的時效性和準確性，提升了商業銀行的財務管理水平。
二、當前商業銀行財務管理工作中存在的主要問題
與現代商業銀行發展對財務管理要求相比較，我國商業銀行的財務管理仍然存在著不少問題，主要表現在如下幾點：
（一）財務管理體制有待進一步調整在財務管理體制上，現代商業銀行要求總行對分支機構的財務主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。一方面，分支機構的財務主管在業務上對總行的財務主管負責，貫徹總分行的有關財務政策，并負有對上級隨時報告所在機構的重大財務行為和重大經營決策的職責；另一方面，財務主管應負責所從業機構的內部日常財務管理工作，協助機構負責人的經營管理工作，參加所在機構的重大經營決策。原則上，財務主管的任免、工作調動、薪金調整應由上級機構決定，其從業機構負責人只參與考評。而目前我國大多數商業銀行實質上推行的仍是傳統的財務主管對從業機構負責人負責的做法，這種體制造成的后果是分行財務主管對分行行長（或主管財務的行領導）負責，支行財務主管對支行行長（或主管財務的行領導）負責，形成了一種分散的財務管理體制，這不利于財務管理職能的充分發揮。
（二）財務管理方法有待進一步改進
“股東利益最大化”的財務管理目標并不排斥其他非股東利益主體（如客戶、員工）的利益最大化的追求。股東利益最大化以銀行利潤最大化為前提，而員工又是實現利潤最大化的實際履行者，要充分調動員工的積極性，就必須最大限度地實現員工利益的最大化。近年來，我國不少商業銀行實行的是對總行的利潤計劃的執行情況與員工收入直接掛鉤的內部收入分配辦法，即利潤返回法，這樣，基準利潤的科學確定就尤為重要，因為員工收入的高低直接取決于總行所下達的利潤計劃。在實踐中，雖然多數商業銀行總行近幾年一直在根據分支機構實際利潤情況修訂內部分配辦法，但由于缺乏科學的測算模型及測算方法，其利潤計劃的綜合分析和測算的準確性難以保證，容易使內部分配結果和各分支行的實際贏利水平出現匹配差異，影響到員工收入的合理分配。
（三）財務管理人員素質有待進一步提高
目前我國商業銀行的財務管理人員多陷于日常事務的操作和管理，大都缺乏有效的、高層次的專業培訓，缺乏相對獨立的管理能力和創新意識，不能完全適應現代商業銀行發展對財務管理人才素質的要求。
三、推進財務管理創新，提升商業銀行的財務管理能力
新形勢下對財務管理的理念、人員素質，以及對財務管理的目標、手段與職責定位等方面，都提出了更高要求。進一步提升我國商業銀行的財務管理能力，急待大力推動財務管理創新進程。
（一）管理理念和體制創新
進一步明確財務管理的職能定位，切實推行“業務合作型”和“以支持決策為主”的財務管理模式，保證業務快速發展和財務穩健之間取得平衡點，使財務管理與日常各項經營活動相互融合、相互交織，相互支持。
第一，防范和規避財務風險，正確處理管理與發展的關系，通過抓好財務管理來促進業務發展。在商業銀行的經營業務越來越復雜、創新產品越來越多的新形勢下，導致出現銀行財務風險的因素更多了，防范銀行財務風險的難度更大了，要求自然也就更高了。保持客觀、公正、穩健的財務工作原則，是市場經濟條件下銀行業務有效發展和可持續發展的關鍵，財務主管應以明智且謹慎的工作態度，防范和化解財務風險，保證業務的快速發展。要充分發揮財務管理部門熟悉財政、稅收、會計法律法規的專業優勢，熟練運用和遵守相關財稅政策，確保在符合人民銀行、證監會、財政部的監管要求下，規避財務風險，取得稅收利益和利潤雙豐收。
第二，樹立“得市場者得天下”的財務意識，支持業務和產品創新。要根據成本效益原則評價和檢測各項新業務、新品種的經濟效益，重點促進盈利性較好的業務發展，實行以效益為目標的財務支持配套辦法，促進市場良好的新產品和成長型新產品的快速發展。
第三，正確處理長遠利益和眼前利益的關系，在激烈的市場競爭環境中，財務管理應尋找現在和未來都能盈利的平衡點?，F在投入、將來獲利的業務，財務管理人員應敢于支持，敢于突破，要有敏銳的市場洞察力，著眼于長遠利益，不單單局限于眼前利益。
第四，捕捉財務信息，為業務發展提供實時可靠的財務信息支持。面對業務拓展的壓力，增強市場競爭力，財務管理應充分發揮自身的優勢，通過財務預測與財務分析，建立強大的信息保障體系，從而為業務發展與開拓提供及時、準確、豐富的財務信息。
（二）管理方法創新
促進財務管理方法創新，提高財務管理的科學性。
第一，提高財務計劃指標預測及分配的科學性。過去，各項業務指標的下達，往往憑借領導的期望值或同業數字比較等簡單方式來進行，缺乏科學的測算依據和說服力，并容易受財務人員主觀意愿和財務管理水平的嚴重影響。為提高財務預測的準確性和客觀性，如對利潤指標的下達，可以從分支機構歷史發展規律、同業市場份額占比、領導期望和可預見因素等四個方面的因素來綜合考慮。首先根據各分支機構的歷史業務數據，分析尋找其業務發展規律，在不考慮其他三個方面因素影響的前提下，通過回歸分析法、本量利分析法、利潤敏感性分析法等數學方法，對其業務發展規律建立相應的數學模型，并利用該模型，對歷史業務數據進行測算，查找與實際數據之間的差異，確定其他三項因素對差異的影響，進而確定各項因素所占的權重。在實際預測時，可根據各項因素的權重，對預測數據進行修正，得出諸如日均資產及負債、期末資產負債規模、負債成本及資產收益率、資產負債內部結構、費用總額等業務指標預測值，并以貸款利潤率和存款利潤率等指標進行校證，最后以此作為下達業務指標的依據。
第二，按需分配固定資產規模，規范營業用房的租賃和裝修管理。采取總行下達固定資產比率的指令性指標的管理模式，分支機構在比例內按需使用，固定資產比率可根據各分行機構數量、業務發展規模，以及盈利能力等因素綜合考慮下達，改變單純以業務規模匹配固定資產規模額度的方式。
第三，有關固定費用指標（如營業用房租賃費和裝修費）可采取指導性指標的管理方式。分支機構通過當期和遠期的財務預測分析，結合當地同業市場水平、消費水平及分行當年和未來前景分析，在保證完成當年或未來利潤計劃的前提下，允許租賃費和裝修費用的使用根據財務預測情況進行。總行通過事前督導、事后考評的手段，對分行不符合實際情況的預測分析，可采取等額扣除利潤等方式來監督和處罰。
第四，專項費用指標的控制采取和業務規模相掛鉤的辦法。專項費用的管理可按照“縱向管理、比例控制”的原則，根據分支機構歷年使用情況和歷年規模增長情況，測算該分支機構歷年業務規模增長和專項費用增長之間的關系，即規模費用率，以最低標準下達，超過該比率，采取等額扣除利潤等方式來達到節約費用的目的。
第五，運用先進的財務管理手段，完善考核體系。一些商業銀行正在推廣的“麥肯錫利潤報告系統”，為推行激勵機制，引導科學考核提供了有力的業務平臺。運用回歸分析法，設置科學合理的數學模型，可以分析單個產品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻效益。當前在我國商業銀行的實踐中，考核客戶經理的主要指標是業務拓展類指標，實行百分制的考核分配辦法。這種考核方法最大的弊端是業務指標中沒有一個共同的支點——效益，業務指標和員工薪酬的對應關系不一致，客戶經理的綜合業績難以準確體現。我們可以嘗試以資產負債指標為考核指標，通過財務預測，運用內部資金轉移價格作為調節杠桿，得出客戶模擬利潤，尋找利潤和工資的比例關系，從而客觀公正地評定客戶經理的業績。
為適應現代商業銀行的發展需要，近年來我國商業銀行不斷探索新的財務管理體制，逐步完成從傳統財務管理向現代財務管理的轉型，主要體現在以下三個方面。
（一）財務管理目標的轉型：“股東價值最大化”目標的確立
20世紀80年代中期以來，我國商業銀行逐步確立了“利潤最大化”的財務管理目標。近幾年，隨著四家股份制商業銀行的相繼上市以及人們對現代商業銀行經營體制認識的深化，大多數商業銀行紛紛將財務管理目標由原來的“利潤最大化”調整為“股東價值最大化”?！肮蓶|價值最大化”目標的逐步確立，對提升商業銀行的財務管理能力以及商業銀行的競爭力具有積極意義。從銀行的產權關系的角度來看，“股東價值最大化”目標，充分體現了現代商業銀行運作的產權基礎，充分考慮了銀行出資者的合理要求，維護了出資者的利益；從銀行效益角度來看，“股東價值最大化”目標能夠真實體現商業銀行穩健經營、追求利潤最大化的管理要求，有利于強化銀行內部管理和經營業績考核，將銀行的所有經營活動緊緊圍繞“效益”來展開，從而達到“股東價值最大化”的目標；從銀行的利益相關者方面看，堅持“股東價值最大化”目標，有利于協調客戶、股東、員工之間的關系，有利于合理保障銀行各利益相關者的權益。
（二）財務管理基本原則的轉型：成本效益原則的強化
從銀行經營實踐來看，在很長一段時期，財務管理的原則不明確，對銀行財務管理的要求不規范。近年來，“成本效益原則”作為商業銀行財務管理的一項基本原則，已經成為商業銀行財務管理工作者的共識，并在實踐中自覺遵循。比如，在有些股份制銀行的財務管理工作中，注重灌輸“花錢就要賺錢”的財務意識和“省錢比賺錢快”的財務觀念，從2000年起，就實行了全行財務費用的統一預算和集中核算，總行對分行實行“變動費用利潤率”和“專項費用利潤率”控制指標，推行費用增長必須有相應的利潤增長的財務管理方法，分行對支行實行“財務費用集中核算、可變費用指標控制、專項費用專項管理、大額費用集中審批”的管理辦法。在財務費用管理手段方面，由原來的財務費用滯后管理逐步改變為事前預算、財務部門全過程參與監督的辦法。這種總、分、支行分級管理的模式，有利于充分發揮財務部門的監督、輔導作用，有利于提高財務核算質量，從而有利于進一步節約財務費用，提高銀行的經營效益。
（三）財務管理手段的轉型：技術系統和科學模型的運用
傳統的財務管理工作長期以來注重核算質量和事后分析，而相對忽視更為科學的技術模型的開發與應用，這顯然已不適應新形勢下銀行經營管理的要求。近年來，我國商業銀行在提升財務管理的技術水平方面下了不少功夫。從去年開始，有的上市銀行嘗試運用了“SUMMIT系統”和“麥肯錫利潤報告系統”，逐步將成本和利潤核算到部門、產品和客戶，為經營決策和業績考核評價提供準確的參考依據。分支機構則在總行兩個應用系統的平臺上，充分運用AS400系統二次開發數據為技術支持，根據分行實際經營情況建立本行財務分析預測數據庫，建立基于修正的時間序列法、自回歸法和利潤敏感性因素分析法等數學模型，并將這些數學模型運用于財務分析、財務計劃和預測，為掌握全行經營狀況及制定未來經營方針提供了更準確的決策參考依據。實踐證明，技術系統和科學模型的運用，提高了財務管理數據的時效性和準確性，提升了商業銀行的財務管理水平。
二、當前商業銀行財務管理工作中存在的主要問題
與現代商業銀行發展對財務管理要求相比較，我國商業銀行的財務管理仍然存在著不少問題，主要表現在如下幾點
（一）財務管理體制有待進一步調整在財務管理體制上，現代商業銀行要求總行對分支機構的財務主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。一方面，分支機構的財務主管在業務上對總行的財務主管負責，貫徹總分行的有關財務政策，并負有對上級隨時報告所在機構的重大財務行為和重大經營決策的職責；另一方面，財務主管應負責所從業機構的內部日常財務管理工作，協助機構負責人的經營管理工作，參加所在機構的重大經營決策。原則上，財務主管的任免、工作調動、薪金調整應由上級機構決定，其從業機構負責人只參與考評。而目前我國大多數商業銀行實質上推行的仍是傳統的財務主管對從業機構負責人負責的做法，這種體制造成的后果是分行財務主管對分行行長（或主管財務的行領導）負責，支行財務主管對支行行長（或主管財務的行領導）負責，形成了一種分散的財務管理體制，這不利于財務管理職能的充分發揮。
（二）財務管理方法有待進一步改進
“股東利益最大化”的財務管理目標并不排斥其他非股東利益主體（如客戶、員工）的利益最大化的追求。股東利益最大化以銀行利潤最大化為前提，而員工又是實現利潤最大化的實際履行者，要充分調動員工的積極性，就必須最大限度地實現員工利益的最大化。近年來，我國不少商業銀行實行的是對總行的利潤計劃的執行情況與員工收入直接掛鉤的內部收入分配辦法，即利潤返回法，這樣，基準利潤的科學確定就尤為重要，因為員工收入的高低直接取決于總行所下達的利潤計劃。在實踐中，雖然多數商業銀行總行近幾年一直在根據分支機構實際利潤情況修訂內部分配辦法，但由于缺乏科學的測算模型及測算方法，其利潤計劃的綜合分析和測算的準確性難以保證，容易使內部分配結果和各分支行的實際贏利水平出現匹配差異，影響到員工收入的合理分配。
（三）財務管理人員素質有待進一步提高
目前我國商業銀行的財務管理人員多陷于日常事務的操作和管理，大都缺乏有效的、高層次的專業培訓，缺乏相對獨立的管理能力和創新意識，不能完全適應現代商業銀行發展對財務管理人才素質的要求。
三、推進財務管理創新，提升商業銀行的財務管理能力
新形勢下對財務管理的理念、人員素質，以及對財務管理的目標、手段與職責定位等方面，都提出了更高要求。進一步提升我國商業銀行的財務管理能力，急待大力推動財務管理創新進程。
（一）管理理念和體制創新
進一步明確財務管理的職能定位，切實推行“業務合作型”和“以支持決策為主”的財務管理模式，保證業務快速發展和財務穩健之間取得平衡點，使財務管理與日常各項經營活動相互融合、相互交織，相互支持。
第一，防范和規避財務風險，正確處理管理與發展的關系，通過抓好財務管理來促進業務發展。在商業銀行的經營業務越來越復雜、創新產品越來越多的新形勢下，導致出現銀行財務風險的因素更多了，防范銀行財務風險的難度更大了，要求自然也就更高了。保持客觀、公正、穩健的財務工作原則，是市場經濟條件下銀行業務有效發展和可持續發展的關鍵，財務主管應以明智且謹慎的工作態度，防范和化解財務風險，保證業務的快速發展。要充分發揮財務管理部門熟悉財政、稅收、會計法律法規的專業優勢，熟練運用和遵守相關財稅政策，確保在符合人民銀行、證監會、財政部的監管要求下，規避財務風險，取得稅收利益和利潤雙豐收。
第二，樹立“得市場者得天下”的財務意識，支持業務和產品創新。要根據成本效益原則評價和檢測各項新業務、新品種的經濟效益，重點促進盈利性較好的業務發展，實行以效益為目標的財務支持配套辦法，促進市場良好的新產品和成長型新產品的快速發展。
第三，正確處理長遠利益和眼前利益的關系，在激烈的市場競爭環境中，財務管理應尋找現在和未來都能盈利的平衡點。現在投入、將來獲利的業務，財務管理人員應敢于支持，敢于突破，要有敏銳的市場洞察力，著眼于長遠利益，不單單局限于眼前利益。
第四，捕捉財務信息，為業務發展提供實時可靠的財務信息支持。面對業務拓展的壓力，增強市場競爭力，財務管理應充分發揮自身的優勢，通過財務預測與財務分析，建立強大的信息保障體系，從而為業務發展與開拓提供及時、準確、豐富的財務信息。
（二）管理方法創新
促進財務管理方法創新，提高財務管理的科學性。
第一，提高財務計劃指標預測及分配的科學性。過去，各項業務指標的下達，往往憑借領導的期望值或同業數字比較等簡單方式來進行，缺乏科學的測算依據和說服力，并容易受財務人員主觀意愿和財務管理水平的嚴重影響。為提高財務預測的準確性和客觀性，如對利潤指標的下達，可以從分支機構歷史發展規律、同業市場份額占比、領導期望和可預見因素等四個方面的因素來綜合考慮。首先根據各分支機構的歷史業務數據，分析尋找其業務發展規律，在不考慮其他三個方面因素影響的前提下，通過回歸分析法、本量利分析法、利潤敏感性分析法等數學方法，對其業務發展規律建立相應的數學模型，并利用該模型，對歷史業務數據進行測算，查找與實際數據之間的差異，確定其他三項因素對差異的影響，進而確定各項因素所占的權重。在實際預測時，可根據各項因素的權重，對預測數據進行修正，得出諸如日均資產及負債、期末資產負債規模、負債成本及資產收益率、資產負債內部結構、費用總額等業務指標預測值，并以貸款利潤率和存款利潤率等指標進行校證，最后以此作為下達業務指標的依據。
第二，按需分配固定資產規模，規范營業用房的租賃和裝修管理。采取總行下達固定資產比率的指令性指標的管理模式，分支機構在比例內按需使用，固定資產比率可根據各分行機構數量、業務發展規模，以及盈利能力等因素綜合考慮下達，改變單純以業務規模匹配固定資產規模額度的方式。
第三，有關固定費用指標（如營業用房租賃費和裝修費）可采取指導性指標的管理方式。分支機構通過當期和遠期的財務預測分析，結合當地同業市場水平、消費水平及分行當年和未來前景分析，在保證完成當年或未來利潤計劃的前提下，允許租賃費和裝修費用的使用根據財務預測情況進行?？傂型ㄟ^事前督導、事后考評的手段，對分行不符合實際情況的預測分析，可采取等額扣除利潤等方式來監督和處罰。
第四，專項費用指標的控制采取和業務規模相掛鉤的辦法。專項費用的管理可按照“縱向管理、比例控制”的原則，根據分支機構歷年使用情況和歷年規模增長情況，測算該分支機構歷年業務規模增長和專項費用增長之間的關系，即規模費用率，以最低標準下達，超過該比率，采取等額扣除利潤等方式來達到節約費用的目的。
第五，運用先進的財務管理手段，完善考核體系。一些商業銀行正在推廣的“麥肯錫利潤報告系統”，為推行激勵機制，引導科學考核提供了有力的業務平臺。運用回歸分析法，設置科學合理的數學模型，可以分析單個產品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻效益。當前在我國商業銀行的實踐中，考核客戶經理的主要指標是業務拓展類指標，實行百分制的考核分配辦法。這種考核方法最大的弊端是業務指標中沒有一個共同的支點——效益，業務指標和員工薪酬的對應關系不一致，客戶經理的綜合業績難以準確體現。我們可以嘗試以資產負債指標為考核指標，通過財務預測，運用內部資金轉移價格作為調節杠桿，得出客戶模擬利潤，尋找利潤和工資的比例關系，從而客觀公正地評定客戶經理的業績。
