時間：2023-08-04 09:19:53
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前言
隨著城市基礎設施建設的日趨完善，清潔能源的應用推廣，燃氣行業的地位愈發重要。實施強有效的內部管理不僅是國家對于燃氣行業發展提出的客觀需求，也是燃氣行業自我優化提升的關鍵手段，而財務風險控制則是企業內部管理工作的一個重要組成部分。
一、城市燃氣企業財務風險成因分析
城市燃氣企業的主要業務包括對城市燃氣管網進行投資建設、對城市居民和工商業用戶供應天然氣，對燃氣設施進行運營維護等。城市燃氣企業財務風險成因可分為以下幾方面。
(一)政策風險
現今燃氣企業不僅受到2016年5月實行的營改增稅收政策以及城市燃氣企業的經營需要政府授予的特許經營權等相應產業政策的影響，還受到了價格調整相關政策的影響。近些年國家發改委數次就天然氣價格進行了調整，并制定了相應的調整價格政策，強調了國內天然氣實際價改需要和國際范圍內其他國家油價進行良好接軌，尤其是需要對價格關系進行理順，并建立價格聯動機制。上游相關石油石化企業將天然氣價格進行了調整，而下游具體調價工作卻滯后并受諸多因素干擾。燃氣企業的經營發展必然和國家政策要求有密切關系，政策的變化可能會對企業產生不利影響，給企業帶來巨大的經濟損失，使企業陷入經營困境之中[1]。
(二)資金管理風險
包括資金回收風險和現金收款風險以及投融資風險。資金回收風險是指由于資金收回時間和金額的不確定而造成的風險。天然氣銷售是城市燃氣企業的主營業務之一，銷售模式一般是以二個月、一個月、或十天為周期，抄表結算后收款，從而會產生天然氣銷售后資金無法按時收回的風險。城市燃氣企業由于經營的特殊性，在收款過程中涉及到大量的營業網點現金收款的情況，存在著現金遺失、挪用、偷盜等風險。近年來城市燃氣企業新增投資和設備維護的投入資金巨大，投資工程建設周期長，容易造成由于決策失誤而降低投資項目利用率甚至閑置，產生投資風險，而這些投資資金大部分以短期融資方式取得，造成資企業產負債率上升，還本付息壓力增大。
(三)經營風險
包括法律風險和自然風險。法律風險，燃氣行業由于其特殊性，屬于公用事業，具有明顯的自然壟斷特性，2007年8月的反壟斷法和2010年10月的城鎮燃氣管理條例，約束了燃氣行業的經營行為，對燃氣費違約金、預付氣款的收取，安裝材料選擇等等都有限制。若企業在經營活動中沒有充分考慮法律風險，將會引起工商局、住建委等管理部門的關注，給企業帶來損失。自然風險，目前燃氣設備受外力損害的現象較為普遍，如燃氣管網的自然腐蝕、燃氣管網和設備的第三方破壞等。如果由于自然或人為原因，發生燃氣管網安全事故，造成社會財產損失甚至造成人員傷亡，則會給城市燃氣企業帶來巨大的賠償損失。[2]
二、城市燃氣企業財務控制存在的問題
(一)企業的管理層和員工風險意識淡薄
由于燃氣行業的壟斷性，燃氣企業的管理層和員工無風險意識或風險意識淡薄。管理層更多地關注安全生產風險，對法律風險、市場和經營風險等其他風險關注較少。而員工只從自己工作便利出發，未站在企業管理的角度，沒有風險意識。
(二)內部制度不健全
財務管理制度不完善，存在缺陷。前期城市燃氣行業因為缺乏競爭者，使得其對財務管理制度沒有給予足夠的重視。財務信息分析走過場的現象十分嚴重，分析不能深入業務，僅僅流于表面，只是數據的簡單堆積，不能為管理層提供好的建議。監督機制也有待健全。監督工作只流于形式，不能起到應有的監督效果。績效考核體系也存在問題，不能對財務管理工作起到很好的督促作用。缺乏內控制度或有制度不執行，內控機構不完善或沒有，沒有監督和獎罰措施。這些都會導致企業資金管理混亂，成本控制不到位，會計信息失真，甚至會有違反商業道德、公司規定的行為產生。
(三)財務人員素質有待提高
隨著我國經濟的不斷發展和改革的逐步深入，國家的財稅政策也在革新。財務人員的整體素質明顯偏低，缺乏知識更新，沒有樹立風險管理意識，使得財務管理水平跟不上城市燃氣行業發展。[3]
三、淺析燃氣企業財務風險控制
(一)樹立風險管理意識，全員參與風險防范
風險管理強調全員參與，只有這樣才能對公司業務流程上的各個環節進行風險控制。德國人海恩曾說，再好的技術，再完美的規章，在實際操作層面，也無法取代人自身的素質和責任心。
(二)完善內部制度
根據企業實際情況健全和完善財務管理制度，使制度內容更加科學，條文更加嚴密明了，在執行過程中更具可操作性，充分發揮防范財務風險的作用。提高對財務管理制度的執行力，公司人力資源部對制度的執行力要有獎罰措施。完善內部控制制度，結合QHSE18001工作，明確各部門的崗位職責和工作流程，在業務流程的各個環節進行風險控制。比如在銷售和采購環節，都涉及到合同的簽訂，這一控制點集中在合同條款審批以及合同履約狀況跟蹤之上，該點的有效把控是法律風險、資金管理風險良好規避的前提，能夠保障燃氣企業的合法利益。具體來講，依托于管理合同范本促使合同管理更加的規范科學，由此將簽訂合同方面的法律風險降低；依托于管理資質信用將客戶和供應商的合格誠信名錄建立起來，由此將合同履約方面的資金管理風險降低；依托于管理合同會簽將審批效率實際提升，并將業務流程進行良好規范[4]。在銷售和采購環節，除了都涉及到合同的簽訂，還都涉及到與客戶供應商的往來賬項核對工作。這一控制點可以降低舞弊風險，防止出現違反企業規定和商業道德現象的發生，比如有的客戶在支付銷售款時不是通過銀行轉賬，而是采用銀行承兌匯票貼現方式支付，通過往來賬項核對，可以防止銀行承兌匯票落入個人手中。在核對過程中，對欠款用戶可以起到催款的作用，提高企業資金的回收率。通過與客戶供應商的溝通，也能減少財務業務處理上的錯誤。采購環節涉及到采購價格的制定，通過招標辦公室，將采購價格和質量要求透明化，可供選擇的廠商更多，既降低采購成本，又提高了材料或工程的質量，并享受到最大化的服務。采購環節還涉及到付款，這一控制點集中在審批付款依據是否完整合理以及與合同約定是否相符合之上，該環節需要財務部門及時處理發票、入庫單、費用結算單及付款單據。財務部門依據當前的資金狀況以及部門上報的資金使用計劃等進行支付手續辦理，此過程中不同金額的款項支付要嚴格依據財務授權手冊辦理[5]。銷售環節除了上述的兩點外，還涉及到價格的制定和銷售數量的確定、貨款支付方式這三個控制點。當銷售價格采取優惠價格時，要嚴格按財務授權手冊由相關領導審批后方能執行。銷售數量的確定，對于燃氣企業的主營業務來說，氣體銷售數量的確定關鍵控制抄表環節，該環節強調抄表工作的及時以及數據的準確，現今燃氣用戶分布廣，數量多，而上門抄表則屬于主要抄表方式，抄表過程中就需要避免錯抄以及相應的估抄，并對抄表記錄不定期進行抽查。[6]也可以使用手機抄表等先進的方法，提高抄表的準確率和工作效率。其他業務的銷售要做好臺賬管理，便于審計核對。貨款支付盡量避免現金支付，特別是上門服務的項目，企業可以通過建立企業網站，在網上營業廳繳費，降低風險。除了內部制度的完善，還要配套有監督部門和獎罰制度，這樣才能更大程度地進行內部控制，促進企業的發展。
(三)提高財務人員素質
加強培訓，建立學習制度，固定學習時間，讓財務人員了解公司的政策、國家、地方出臺的新的財稅政策，并結合公司的實際經濟業務，指出大家財務業務處理上常見的錯誤。通過輪崗，使財務人員全面掌握公司的業務處理。明確崗位責任并結合公司的激勵機制，促進財務人員的自我提升。通過財務人員退休，招聘高素質的人才。
四結語
財務風險是客觀存在的，它具有不確定性，我們只有完善內部管理，全面實現財務風險控制，從而降低財務風險對企業的影響。燃氣企業的管理層要提高風險意識，重視財務風險控制工作，提高企業的競爭力，推動企業的發展。本文淺顯地分析了城市燃氣企業財務風險的現狀及控制措施，旨在為有效加強燃氣企業財務風險控制，促進燃氣行業的發展獻出自己的一份力量。
參考文獻：
[1]羅文竹.淺析完善燃氣企業內部控制自我評價的有效途徑[J].科教導刊(中旬刊),2012(04).
[2]石慧君.燃氣企業的財務風險控制措施探討[J].財經界(學術版),2014(01).
[3]張青春.淺析城市燃氣行業財務管理存在的問題及對策[J].財會學習,2016(01).
[4]楊曉兮.推進燃氣集團企業風險導向型內部控制研究[J].財政監督,2011(20).
中圖分類號： 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-02
前言
隨著城市基礎設施建設的日趨完善，清潔能源的應用推廣，燃氣行業的地位愈發重要。實施強有效的內部管理不僅是國家對于燃氣行業發展提出的客^需求，也是燃氣行業自我優化提升的關鍵手段，而財務風險控制則是企業內部管理工作的一個重要組成部分。
一、城市燃氣企業財務風險成因分析
城市燃氣企業的主要業務包括對城市燃氣管網進行投資建設、對城市居民和工商業用戶供應天然氣，對燃氣設施進行運營維護等。城市燃氣企業財務風險成因可分為以下幾方面。
（一）政策風險
現今燃氣企業不僅受到2016年5月實行的營改增稅收政策以及城市燃氣企業的經營需要政府授予的特許經營權等相應產業政策的影響，還受到了價格調整相關政策的影響。近些年國家發改委數次就天然氣價格進行了調整，并制定了相應的調整價格政策，強調了國內天然氣實際價改需要和國際范圍內其他國家油價進行良好接軌，尤其是需要對價格關系進行理順，并建立價格聯動機制。上游相關石油石化企業將天然氣價格進行了調整，而下游具體調價工作卻滯后并受諸多因素干擾。燃氣企業的經營發展必然和國家政策要求有密切關系，政策的變化可能會對企業產生不利影響，給企業帶來巨大的經濟損失，使企業陷入經營困境之中[1]。
（二）資金管理風險
包括資金回收風險和現金收款風險以及投融資風險。資金回收風險是指由于資金收回時間和金額的不確定而造成的風險。天然氣銷售是城市燃氣企業的主營業務之一，銷售模式一般是以二個月、一個月、或十天為周期，抄表結算后收款，從而會產生天然氣銷售后資金無法按時收回的風險。城市燃氣企業由于經營的特殊性，在收款過程中涉及到大量的營業網點現金收款的情況，存在著現金遺失、挪用、偷盜等風險。近年來城市燃氣企業新增投資和設備維護的投入資金巨大，投資工程建設周期長，容易造成由于決策失誤而降低投資項目利用率甚至閑置，產生投資風險，而這些投資資金大部分以短期融資方式取得，造成資企業產負債率上升，還本付息壓力增大。
（三）經營風險
包括法律風險和自然風險。法律風險，燃氣行業由于其特殊性，屬于公用事業，具有明顯的自然壟斷特性，2007年8月的反壟斷法和2010年10月的城鎮燃氣管理條例，約束了燃氣行業的經營行為，對燃氣費違約金、預付氣款的收取，安裝材料選擇等等都有限制。若企業在經營活動中沒有充分考慮法律風險，將會引起工商局、住建委等管理部門的關注，給企業帶來損失。自然風險，目前燃氣設備受外力損害的現象較為普遍，如燃氣管網的自然腐蝕、燃氣管網和設備的第三方破壞等。如果由于自然或人為原因，發生燃氣管網安全事故，造成社會財產損失甚至造成人員傷亡，則會給城市燃氣企業帶來巨大的賠償損失。[2]
二、城市燃氣企業財務控制存在的問題
（一）企業的管理層和員工風險意識淡薄
由于燃氣行業的壟斷性，燃氣企業的管理層和員工無風險意識或風險意識淡薄。管理層更多地關注安全生產風險，對法律風險、市場和經營風險等其他風險關注較少。而員工只從自己工作便利出發，未站在企業管理的角度，沒有風險意識。
（二）內部制度不健全
財務管理制度不完善，存在缺陷。前期城市燃氣行業因為缺乏競爭者，使得其對財務管理制度沒有給予足夠的重視。財務信息分析走過場的現象十分嚴重，分析不能深入業務，僅僅流于表面，只是數據的簡單堆積，不能為管理層提供好的建議。監督機制也有待健全。監督工作只流于形式，不能起到應有的監督效果。績效考核體系也存在問題，不能對財務管理工作起到很好的督促作用。缺乏內控制度或有制度不執行，內控機構不完善或沒有，沒有監督和獎罰措施。這些都會導致企業資金管理混亂，成本控制不到位，會計信息失真，甚至會有違反商業道德、公司規定的行為產生。
（三）財務人員素質有待提高
隨著我國經濟的不斷發展和改革的逐步深入，國家的財稅政策也在革新。財務人員的整體素質明顯偏低，缺乏知識更新，沒有樹立風險管理意識，使得財務管理水平跟不上城市燃氣行業發展。[3]
三、淺析燃氣企業財務風險控制
（一）樹立風險管理意識，全員參與風險防范
風險管理強調全員參與，只有這樣才能對公司業務流程上的各個環節進行風險控制。德國人海恩曾說，再好的技術，再完美的規章，在實際操作層面，也無法取代人自身的素質和責任心。
（二）完善內部制度
根據企業實際情況健全和完善財務管理制度，使制度內容更加科學，條文更加嚴密明了，在執行過程中更具可操作性，充分發揮防范財務風險的作用。提高對財務管理制度的執行力，公司人力資源部對制度的執行力要有獎罰措施。
完善內部控制制度，結合QHSE18001工作，明確各部門的崗位職責和工作流程，在業務流程的各個環節進行風險控制。
比如在銷售和采購環節，都涉及到合同的簽訂，這一控制點集中在合同條款審批以及合同履約狀況跟蹤之上，該點的有效把控是法律風險、資金管理風險良好規避的前提，能夠保障燃氣企業的合法利益。具體來講，依托于管理合同范本促使合同管理更加的規范科學，由此將簽訂合同方面的法律風險降低；依托于管理資質信用將客戶和供應商的合格誠信名錄建立起來，由此將合同履約方面的資金管理風險降低；依托于管理合同會簽將審批效率實際提升，并將業務流程進行良好規范[4]。
在銷售和采購環節，除了都涉及到合同的簽訂，還都涉及到與客戶供應商的往來賬項核對工作。這一控制點可以降低舞弊風險，防止出現違反企業規定和商業道德現象的發生，比如有的客戶在支付銷售款時不是通過銀行轉賬，而是采用銀行承兌匯票貼現方式支付，通過往來賬項核對，可以防止銀行承兌匯票落入個人手中。在核對過程中，對欠款用戶可以起到催款的作用，提高企業資金的回收率。通^與客戶供應商的溝通，也能減少財務業務處理上的錯誤。
采購環節涉及到采購價格的制定，通過招標辦公室，將采購價格和質量要求透明化，可供選擇的廠商更多，既降低采購成本，又提高了材料或工程的質量，并享受到最大化的服務。
采購環節還涉及到付款，這一控制點集中在審批付款依據是否完整合理以及與合同約定是否相符合之上，該環節需要財務部門及時處理發票、入庫單、費用結算單及付款單據。財務部門依據當前的資金狀況以及部門上報的資金使用計劃等進行支付手續辦理，此過程中不同金額的款項支付要嚴格依據財務授權手冊辦理[5]。
銷售環節除了上述的兩點外，還涉及到價格的制定和銷售數量的確定、貨款支付方式這三個控制點。當銷售價格采取優惠價格時，要嚴格按財務授權手冊由相關領導審批后方能執行。銷售數量的確定，對于燃氣企業的主營業務來說，氣體銷售數量的確定關鍵控制抄表環節，該環節強調抄表工作的及時以及數據的準確，現今燃氣用戶分布廣，數量多，而上門抄表則屬于主要抄表方式，抄表過程中就需要避免錯抄以及相應的估抄，并對抄表記錄不定期進行抽查。[6]也可以使用手機抄表等先進的方法，提高抄表的準確率和工作效率。其他業務的銷售要做好臺賬管理，便于審計核對。貨款支付盡量避免現金支付，特別是上門服務的項目，企業可以通過建立企業網站，在網上營業廳繳費，降低風險。
除了內部制度的完善，還要配套有監督部門和獎罰制度，這樣才能更大程度地進行內部控制，促進企業的發展。
（三）提高財務人員素質
加強培訓，建立學習制度，固定學習時間，讓財務人員了解公司的政策、國家、地方出臺的新的財稅政策，并結合公司的實際經濟業務，指出大家財務業務處理上常見的錯誤。通過輪崗，使財務人員全面掌握公司的業務處理。明確崗位責任并結合公司的激勵機制，促進財務人員的自我提升。通過財務人員退休，招聘高素質的人才。
四結語
財務風險是客觀存在的，它具有不確定性，我們只有完善內部管理，全面實現財務風險控制，從而降低財務風險對企業的影響。燃氣企業的管理層要提高風險意識，重視財務風險控制工作，提高企業的競爭力，推動企業的發展。本文淺顯地分析了城市燃氣企業財務風險的現狀及控制措施，旨在為有效加強燃氣企業財務風險控制，促進燃氣行業的發展獻出自己的一份力量。
參考文獻：
[1]羅文竹. 淺析完善燃氣企業內部控制自我評價的有效途徑[J].科教導刊（中旬刊），2012（04）.
[2]石慧君. 燃氣企業的財務風險控制措施探討[J]. 財經界（學術版），2014（01）.
[3]張青春. 淺析城市燃氣行業財務管理存在的問題及對策[J]. 財會學習，2016（01）.
公司層面控制包括內部環境、風險評估、信息與溝通及內部監督五個主要方面。
1、不斷改善企業內部環境，培育營改增優勢土壤。內部環境包括組織架構、機構設置及權責分配、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、反舞弊及內部審計等。
企業高層要高度重視營改增的實施環境。根據企業發展戰略目標，重構精簡、高效的組織架構，充分發揮施工企業的施工管理能力，推行法人管項目，實現扁平化、專業化、精細化管理。制定新的企業發展規劃，加快新能源、新工藝、新技術的開發利用，優化資產結構，實現轉型升級。？選擇實力強，業務互補的合作伙伴開展聯營合作，提高建安市場占有率。企業應合理設置職能機構，健全完善管理制度和業務流程。設置專門的稅務管理部門或崗位，統一納稅籌劃。對于經常性的大宗交易，應由集團公司統一招標、統一洽談、統一承攬，各成員企業在合格客戶名錄中，按公司政策分別與客戶簽訂合同，進行業務往來。
企業管理部門要轉變管理理念，調整管理模式，完善績效考核制度。項目經理部的組織結構、人、材、機及工程管理、資金管理等內部控制體系也需要重新梳理設計。人力資源管理部門應重新修訂勞務隊伍使用的管理制度，規范勞務分包管理。預防項目部使用無合格資質的勞務隊伍帶來的風險。調研、論證集團公司成立專業勞務公司的可行性。可以聘請專家，開展營改增政策和知識培訓，提高員工業務素質，增強納稅意識。財務部門應結合企業現狀，對增值稅的政策規定、業務處理、納稅申報及稅務籌劃熟練運用。
2、分析營改增帶來的風險，制定風險應對策略。風險評估是在風險識別和預測的基礎上，采用定性或定量方法，對風險發生的可能性和影響程度進行預計和估算，最終確定風險等級的過程。
營改增對施工行業的影響是全面的、長期的。施工企業應正確評價自身的管理模式和管理水平，組織財務、經營、生產、采購、人力資源等部門成立專家團隊，必要時聘請有資質和能力強的中介機構予以協助。重新梳理并分析公司實施營改增后面臨的經營風險、財務風險、稅務風險及信息系統風險等，識別風險點，劃分風險等級，并對所有風險制定風險應對策略，完善企業風險控制制度，有效防控生產經營中的各類風險特別是對關鍵風險點的監控和管理，確保企業整個生產經營和資產運轉過程安全、高效、合理。
3、加強增值稅信息與溝通管理，實現經濟效益最優化。信息與溝通是指各類信息在企業內部各層級、各部門之間以及公司與客戶、供應商、監管者和股東等之間及時、有效傳遞。
營改增對施工企業是一項全新的挑戰，任務緊迫，高效、合理地實現這一轉換，有助于企業的發展壯大。施工企業應加強內部部門之間，集團、子分公司及項目部之間的信息溝通，定期召集增值稅專業會議，研究、協調、解決營改增過程中遇到的新問題、新情況。各部門之間應密切協作，分析公司的工程施工成本、資產購置情況等，甄別可抵扣的項目及稅率，確定最優的稅務方案。施工企業還應與稅務機關加強溝通和聯系，了解最新的稅務政策。企業和項目部還要積極與甲方、業主以及供應商等就工程施工情況進行溝通，協調解決增值稅各類發票的開具和進項稅抵扣問題，實現企業經濟效益的最優化。
4、持續監督營改增的實施過程，不斷提高管理水平。內部監督是公司對內部控制的建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制設計和運行的有效性，發現內部控制缺陷，提出改進措施并監督整改情況的過程。
施工企業應設置內控部門或內控崗位，在公司內控與風險管理委員會的領導下，對企業營改增實施過程展開內控檢查。內審部門也應定期開展營改增專項審計，評價和披露營改增的內容、稅負及風險管控情況，對風險點提出改進措施并監督整改。公司在必要時可以聘請有資質和能力強的中介機構予以協助，不斷提高公司管理水平。
二、完善業務層面控制，切實實現營改增帶來的紅利。
業務層面控制依據風險評估結果，通過手工與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法擬定相應的控制措施。
1、規范會計核算，優化工程合同收入結構。營改增帶來工程概預算定額、編制標準和方法等的調整，施工企業的經營部門和市場開發部門應積極收集相關資料，重新梳理市場開發及工程結算等業務流程，加大市場開發的力度和工程結算力度。特別是應就營改增前未關閉的施工項目與甲方溝通、協調竣工結算工作，避免因稅制改革發生損失，力爭實現互利雙贏。企業還應進一步完善會計制度、崗位工作流程，尤其是涉稅業務，要測算、分析營改增帶來的影響，提出應對計劃和合理化建議；研究稅收優惠政策，做好納稅籌劃；制定完善增值稅發票收集、核算、管理和申報流程，加強增值稅管理，防范涉稅風險。涉稅風險主要包括無效的扣稅憑證、超范圍抵扣進項稅、特定行為差錯導致不允許抵扣進項稅額、錯過抵扣時限無法抵扣進項稅等。企業應進一步改進、完善財務信息管理系統，加大信息化處理流程，最大可能避免錯誤的發生。
2、規范采購業務，實現采購業務最大可抵扣額。施工企業采購貫穿施工生產和施工管理全過程，采購業務取得的增值稅進項稅額是企業增值稅換扣項的重要來源，同時，施工企業按暫行稅率11%繳納，而采購業務按17%的抵扣額抵扣。因此，施工企業應規范采購業務，實現采購業務進項稅最大可抵扣額，減輕企業整體稅負。企業采購部門應高度重視營改增帶來的變化，梳理企業各項采購事項，結合公司實際，針對營改增政策制訂專門的采購策略，包括采購批次、供應商的選擇等。同時，進一步完善采購制度，包括授權審批制度及權限級別、客戶等級評估及維護管理制度，加強合同評審會簽制度，重點審核簽約方主體名稱，增值稅發票條款等。
在工程施工中，往往存在一定程度的甲供材料和設備。施工企業應要求對方提供甲供材料和設備相應的增值稅專用發票?；蛴杉追竭x定供應廠商、材料設備的品種、型號后，由施工企業與供應商簽訂代采購合同，采購商品并取得增值稅專用發票。否則，應在合同專項條款中要求甲供材料和設備的稅款應由甲方承擔，并以工程結算的形式補償返還施工企業，盡量避免本企業進項稅的缺失。
3、優化企業資金流管理，增強企業支付能力。由于繳納增值稅款和回收資金不一致，營改增增加了施工企業現金支付的困難。因此，企業應加強現金管理，優化資產結構，減少現金支付困難，提高企業的資金利用率。施工企業應健全公司的資金管控制度特別是項目部的資金管控調度，加強應收賬款控制和回收力度，做好資金預算管理。同時，做好資金預算管理，通過全面預算管理的方式監督項目資金的流動以及有關負責人的行為。施工企業還要對資金進行集中管理，對項目的資金進行統一的管理，防止資金過渡分散而帶來的資金效用低下。建立資金結算中心，通過資金收支兩條線對資金集中管理、調度和監控，項目部用資按使用計劃采取先審批后使用的資金使用方法進行嚴格的規范，避免資金使用的浪費。充分調度好資金，降低資金使用風險，提高資金運用效率。
(一)項目類別
1、按照《若干意見》規定，凡報送水利部、國家發展計劃委員會審批及核報國務院審批的公益性水利工程建設項目，在報送項目建議書或可行性研究報告中，應增加項目類別(中央項目、地方項目)的建議內容，如項目中有不同類別的子項目也應提出子項目類別的建議內容。項目審批部門在批準文件中明確項目類別。
2、項目類別一般按以下原則劃分：
(1)中央項目是指跨省(自治區、直轄市)的重大水利項目及大江大河的骨干治理工程項目，跨省(自治區、直轄市)、跨流域的引水和國際河流工程項目及水資源綜合利用等對國民經濟全局有重大影響的項目。
(2)地方項目是指局部受益的防洪除澇、灌溉排水、河道整治、蓄滯洪區建設、水土保持、水資源保護等項目。
3、在《若干意見》之前已經開工或已經審批但未劃分類別的項目，應根據項目類別劃分原則，由流域機構與項目所在地省級水行政主管部門協商后，提出項目類別意見，報水利部核準。
(二)項目法人組建
1、項目主管部門應在可行性研究報告批復后，施工準備工程開工前完成項目法人組建。
2、組建項目法人要按項目的管理權限報上級主管部門審批和備案。
中央項目由水利部(或流域機構)負責組建項目法人。流域機構負責組建項目法人的水利
部備案。
地方項目由縣級以上人民政府或其委托的同級水行政主管部門負責組建項目法人并報上級人民政府或其委托的水行政主管部門審批，其中總投資在2億元以上的地方大型水利工程項目由項目所在地的省(自治區、直轄市及計劃單列市)人民政府或其委托的水行政主管部門負責組建項目法人，任命法定代表人(以下簡稱法人代表)。
新建項目一般應按建管一體的原則組建項目法人。除險加固、續建配套、改建擴建等建設項目，原管理單位基本具備項目法人條件的，原則上由原管理單位作為項目法人或以其為基礎組建項目法人。
一、二級堤防工程的項目法人可承擔多個子項目的建設管理，項目法人的組建應報項目所在流域的流域機構備案。
3、組建項目法人需上報材料的主要內容：
(1)項目主管部門名稱。
(2)項目法人名稱、辦公地址。
(3)法人代表姓名、年齡、文化程度、專業技術職稱、參加工程建設簡歷。
(4)技術負責人姓名、年齡、文化程度、專業技術職稱、參加工程建設簡歷。
(5)機構設置、職能及管理人員情況。
(6)主要規章制度。
4、長江重要堤防隱蔽工程按照《若干意見》的有關規定執行。
5、大中型建設項目的項目法人應具備的基本條件：
(1)法人代表應為專職人員。法人代表應熟悉有關水利工程建設的方針、政策和法規，有豐富的建設管理經驗和較強的組織協調能力。
(2)技術負責人應具有高級專業技術職稱，有豐富的技術管理經驗和扎實的專業理論知識，負責過中型以上水利工程的建設管理，能獨立處理工程建設中的重大技術問題。
(3)人員結構合理，應包括滿足工程建設需要的技術、經濟、財務、招標、合同管理等方面的管理人員。大型工程項目法人具有高級專業技術職稱的人員不少于總人數的10％，具有中級專業技術職稱的人員不少于總人數的25％，具有各類專業技術職稱的人員一般不少于總人數的50％。中型工程項目法人具有各級專業技術職稱的人員比例，可根據工程規模的大小參照執行。
(4)有適應工程需要的組織機構，并建立完善的規章制度。
項目法人的建設管理定員編制，按照水利部的有關規定執行。
(三)項目法人的職責
1、項目法人是項目建設的責任主體，對項目建設的工程質量、工程進度、資金管理和生產安全負總責，并對項目主管部門負責。
項目法人在建設階段的主要職責是：
(1)組織初步設計文件的編制、審核、申報等工作。
(2)按照基本建設程序和批準的建設規模、內容、標準組織工程建設。
(3)根據工程建設需要組建現場管理機構并負責任免其主要行政及技術、財務負責人。
(4)負責辦理工程質量監督、工程報建和主體工程開工報告報批手續。
(5)負責與項目所在地地方人民政府及有關部門協調解決好工程建設外部條件。
(6)依法對工程項目的勘察、設計、監理、施工和材料及設備等組織招標，并簽訂有關合同。
(7)組織編制、審核、上報項目年度建設計劃，落實年度工程建設資金，嚴格按照概算控制工程投資，用好、管好建設資金。
(8)負責監督檢查現場管理機構建設管理情況，包括工程投資、工期、質量、生產安全和工程建設責任制情況等。
(9)負責組織制訂、上報在建工程度汛計劃、相應的安全度汛措施，并對在建工程安全度汛負責。
(10)負責組織編制竣工決算。
(11)負責按照有關驗收規程組織或參與驗收工作。
(12)負責工程檔案資料的管理，包括對各參建單位所形成檔案資料的收集、整理、歸檔工作進行監督、檢查。
2、現場建設管理機構是項目法人的派出機構，其職責應根據實際情況由項目法人制定一般應包括以下主要內容：
(1)協助、配合地方政府征地、拆遷和移民等工作。
(2)組織施工用水、電、通訊、道路和場地平整等準備工作及必要的生產、生活臨時設施的建設。
(3)編制、上報年度建設計劃，負責按批準后的年度建設計劃組織實施。
(4)加強施工現場管理，嚴格禁止轉包、違法分包行為。
(5)按照項目法人與參建各方簽訂的合同進行合同管理。
(6)及時組織研究和處理建設過程中出現的技術、經濟和管理問題，按時辦理工程結算。
(7)組織編制度汛方案，落實有關安全度汛措施。
(8)負責建設項目范圍內的環境保護、勞動衛生和安全生產等管理工作。
(9)按時編制和上報計劃、財務、工程建設情況等統計報表。
(10)按規定做好工程驗收工作。
(11)負責現場應歸檔材料的收集、整理和歸檔工作。
(四)對項目法人的考核管理
1、項目主管部門負責對項目法人及其法定代表人和技術、經濟負責人的考核管理工作。
2、項目主管部門要根據項目法定代表人、技術負責人和經濟負責人等崗位的特點，確定考核內容、考核指標和考核標準，對其實行年度考核和任期考核，重點考核工作業績，并建立業績檔案。
3、考核的主要內容包括：
(1)遵守國家頒布的固定資產投資、資金管理與建設管理的法律、法規和規章的情況。
(2)年度建設計劃和批準的設計文件的執行情況。
(3)建設工期、工程質量和生產安全情況。
(4)概算控制、資金使用和工程組織管理情況。
(5)生產能力和國有資產形成及投資效益情況。
(6)土地、環境保護和國有資源利用情況。
(7)精神文明建設情況。
(8)信息管理、工程檔案資料管理情況。
(9)其他需考核的事項。
4、建立獎懲制度。根據項目建設的考核情況，項目主管部門可在工程造價、工期和生產安全得到有效控制，工程質量優良的前提下，對為建設項目做出突出成績的項目法定代表人及有關人員進行獎勵，獎金可在工程建設結余中列支；對在項目建設中出現較大工程質量和生產安全事故的項目法定代表人及有關人員進行處罰。
(五)地方人民政府在公益性水利工程建設中的作用
1、工程項目所在地人民政府應負責協調工程建設外部條件和與地方有關的征地移民等重大問題。
2、負責按工程投資計劃落實地方配套資金。
二、加強工程項目的前期管理工作
(一)加強設計文件審批管理
工程項目的建設，要嚴格執行國家的基本建設程序，杜絕邊勘察、邊設計、邊施工的“三邊”工程。項目建議書、可行性研究報告、初步設計和開工報告等各階段文件的審批權限，按照有關規定執行。要按照有關編制規程審查設計文件，并注意審查建設管理體制是否明確，籌資方案是否落實等。
(二)項目報建按照《水利工程建設項目報建管理辦法》(水建［*］275號)有關規定執行。
三、加強建設管理
(一)加強各級水行政主管部門的建設管理
各級水行政主管部門要認真履行建設管理職責，嚴格監督、檢查基建程序、招標投標、建設監理、工程質量和資金管理等有關法規、規章的執行情況，對違反規定的要及時糾正和查處。
對在項目建設管理中因人為失誤給工程項目造成重大損失以及嚴重違反國家有關法律、法規和規章的人員給予必要的經濟和行政處罰，構成犯罪的要依法追究刑事責任。
(二)加強招標投標管理
1、建設項目招標活動應按照《中華人民共和國招標投標法》、《國務院辦公廳印發國務院有關部門實施招標投標活動行政監督職責分工意見的通知》(［*］34號)和國家發展計劃委員會、水利部的有關規定執行。
2、項目法人應合理劃分標段，分標不得過細。標段的劃分應有利于現場管理，有利于公平競爭。
3、項目法人要嚴格核驗勘測、設計、施工、監理等單位的資質等級，不得讓無資質或資質等級不夠的單位參與投標。
4、自行組織招標和不宜進行招標的項目，項目法人應按國家有關規定在項目可研報告中注明報上級主管部門審批。
5、水利部和地方水行政主管部門要依法對水利工程招標投標活動進行行政監督，對招標過程不規范、標段劃分不合理、中標單位不符合資質要求、轉包和違法分包等問題，要依法進行處理。
(三)加強建設監理管理
1、承擔水利工程監理的監理單位必須具備經水利部批準并與所監理工程相適應的資格等級。監理單位應采用招標方式擇優選定。
2、項目法人應與監理單位簽訂工程建設監理合同，授予監理單位全面開展監理工作的職責，保證監理單位權利和責任的統一，充分發揮監理單位的作用。
3、監理單位要依據監理合同選派有資格的監理人員組成工程項目監理機構，派駐施工現場。監理工作實行總監理工程師負責制。項目監理機構要按照“公正、獨立、自主”的原則和合同規定的職責開展監理工作，并承擔相應的監理責任。
4、監理人員要嚴格履行職責，根據合同的約定，對工程的關鍵工序和關鍵部位采取旁站方式進行監督檢查。要強化施工過程中的質量控制，上一工序施工質量不合格，監理人員不得簽字，不準進行下一工序施工。
5、監理單位應按國家有關取費標準和與項目法人簽訂的合同收取費用，項目法人不得以任何形式和借口壓減監理費用。
6、監理單位從事工程監理活動，應遵循守法、誠信、公平、科學的準則。監理人員應遵守職業道德，廉潔從業、公正辦事，嚴禁。
(四)加強和完善合同管理
1、編制監理、施工合同文件應采用已頒發的《水利工程建設監理合同示范文本》(水建管［*］47號)、《水利水電工程施工合同和招標文件示范文本》(水建管［*］62號)和《堤防和疏浚工程施工合同范本》(水建管［*］765號)。
2、簽訂合同各方應嚴格履行合同，加強合同管理。
3、在水利工程中推行合同爭議調解制度。
(五)加強施工管理
1、加強施工企業資質管理
(1)施工企業承擔水利工程施工業務，必須持有水利水電工程施工企業資質證書。按照《若干意見》，“各級建設行政主管部門在審批施工企業的水利水電施工資質前，須征得水行政主管部門的同意?！?/p>
(2)對未經水行政主管部門同意已取得水利水電工程施工企業資質證書的施工企業，在參加水利工程施工投標前，必須到水行政主管部門確認(備案)。水利部負責一級水利水電工程施工企業資質證書的確認(備案)，省級水行政主管部門負責二級及其以下水利水電工程施工企業資質證書的確認(備案)。
(3)加強對施工企業資格的預審。水利工程建設項目在招標前，項目法人必須加強對投標企業的資格預審。即要核驗施工企業的施工資質證書和確認證明，還要核查施工企業是否具有承建同類工程的業績和技術力量，又要核查所需的施工設備是否落實。
2、施工企業在簽訂承包合同時，必須以書面形式對工程質量及施工現場生態環境保護作出承諾，建立質量承諾制度及生態環境保護承諾制度。
3、施工企業要嚴格執行《水利工程建設項目施工分包管理暫行規定》(水建管［*］481號)，嚴禁轉包和違法分包。
4、施工企業必須按照承包合同的約定，派出滿足工程施工需要的施工人員及機械從事中標項目施工，不得用從事修造、房建、服務等施工為主的非水利專業施工隊伍，防止以次充好從事水利工程建設。
5、承擔一級堤防工程施工的項目經理必須具備二級以上項目經理資質，承擔二級堤防工程施工的項目經理必須具備三級以上項目經理資質。上述項目經理同時應具有三年以上從事堤防工程或土石壩施工經歷。一、二級堤防施工單位技術負責人應具有中級以上技術職稱，且在中級職稱技術崗位上有三年以上工作經歷。項目經理及技術負責人必須是投標書中填報并經招標單位審查確認的人員。
6、項目經理原則上只能承擔一個堤防工程項目的管理工作。確因工作需要，經項目法人同意，可允許一、二級項目經理同時承擔不超過兩個相近堤防標段施工的管理工作。項目經理應對承建的堤防工程施工質量負直接責任。
7、施工單位施工中應嚴格執行國家和水利部頒布的技術標準和檔案資料管理規定；施工單位應按照有關規定配備現場檢測人員和設備，完善質量保證體系，保證工程質量。
(六)加強對群眾投工投勞參加堤防工程建設的管理
1、一、二、三級堤防工程，應由符合資質要求的專業施工隊伍承建。如確需群眾投工投勞參加堤防工程建設，地方人民政府(或項目法人)須向上級水行政主管部門提出《群眾投工投勞參加堤防工程建設申請報告》，經上級水行政主管部門批準后方可組織施工。群眾投工投勞只限于取料、運料的施工，攤鋪、碾壓必須由承包工程的專業施工隊伍承擔。
2、《群眾投工投勞參加堤防工程建設申請報告》的內容包括，地方人民政府(或項目法人)所指定責任人的基本情況，擬投勞建設堤防工程的范圍(堤段樁號)、內容、投勞人數、機械設備名稱和數量，施工組織和安排，質量控制措施以及現場技術管理人員的配備情況。申請報告及其批復文件作為工程施工依據并納入工程竣工驗收資料檔案。群眾投工投勞施工的工序(取料、運輸)須與項目法人簽定工序承包協議并接受堤防工程建設施工責任單位的管理。
3、群眾投工投勞為主的四級和五級堤防工程建設，由地方人民政府負責組建專門的建設管理機構，并指定責任人對工程建設負全責。建設管理機構應編制詳細的施工方案和施工工序報水利主管部門或項目法人批準。建設管理機構應指派專業技術人員對取料、運料、攤鋪、碾壓等工序施工進行指導、質量檢測記錄并負責保存資料。對未按設計及規程、規范要求進行施工的，項目法人和質量監督機構有權要求整改、返工直至停止施工。
4、群眾投工投勞進行建設的堤防工程，必須按堤防工程施工規范要求進行質量檢測(如土料的含水量、土方的干密度等指標)，并形成質量檢測資料或報告等。未按規定進行質量檢測和檢測資料不完整的堤防工程，不得進行驗收。
5、地方人民政府對群眾投工投勞進行堤防工程建設的工程質量負總責，責任人負終身責任。
6、對群眾投工投勞參加建設的工程項目，是否實行招標投標制和建設監理制，由項目上級主管部門決定。
(七)加強質量管理
1、項目法人、監理、設計、施工、材料和設備供應等單位要嚴格按照《水利工程質量管理規定》(水利部第7號令)，建立和健全質量管理體系。各單位要對因本單位的工作質量所產生的工程質量承擔責任。
2、質量監督機構要嚴格按照《水利工程質量監督管理規定》(水建［*］339號)開展質量監督工作。
3、中央項目原則上由水利部水利工程質量監督總站或其流域分站實施質量監督，地方項目由地方水利工程質量監督機構實施質量監督，也可采取聯合質量監督的方式，但必須明確責方。
由水利部水利工程質量監督總站組織實施質量監督的項目范圍為：
(1)水利部直接組織建設的項目；
(2)流域機構主要負責人兼任項目法人代表的建設項目；
(3)國家重點水利建設項目(包括中央項目和地方項目)，
(4)水利部和地方政府要求水利部水利工程質量監督總站進行質量監督的項目；
(5)建設過程中出現重大質量問題需要重新調整工程質量監督職責(權限)的水利建設項目。
4、建立質量缺陷備案及檢查處理制度
(1)對因特殊原因，使得工程個別部位或局部達不到規范和設計要求(不影響使用)，且未能及時進行處理的工程質量缺陷問題(質量評定仍為合格)，必須以工程質量缺陷備案形式進行記錄備案。
(2)質量缺陷備案的內容包括：質量缺陷產生的部位、原因，對質量缺陷是否處理和如何處理以及對建筑物使用的影響等。內容必須真實、全面、完整，參建單位(人員)必須在質量缺陷備案表上簽字，有不同意見應明確記載。
(3)質量缺陷備案資料必須按竣工驗收的標準制備，作為工程竣工驗收備查資料存檔。質量缺陷備案表由監理單位組織填寫。
(4)工程項目竣工驗收時，項目法人必須向驗收委員會匯報并提交歷次質量缺陷的備案資料。
四、嚴格工程驗收制度
(一)驗收工作要嚴格按照《水利水電建設工程驗收規程》(SL223-*)、《堤防工程施工質量評定與驗收規程》(SL239-*)和《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》(SL19-2001)的有關規定執行。
(二)建設項目應在驗收前進行竣工決算審計，審計工作按照《審計機關對國家建設項目竣工決算審計實施辦法》(審投發［*］346號)執行。
(三)長江重要堤防隱蔽工程驗收按有關規定執行。
(四)初驗工作組和竣工驗收委員會的組成人員中，應包括各相關專業的專家，其人數初驗工作組不少于2／3、竣工驗收委員會不少于總人數的1／3。
(五)驗收人員要嚴格把住工程驗收關，并對所簽署的驗收意見承擔個人責任。
五、加強對水利工程建設的稽察
(一)水利部水利工程建設稽察辦公室應按照《水利基本建設項目稽察暫行辦法》(水利部令第11號)及有關規定，負責對中央投資為主的水利基本建設項目的工程質量、建設進度、資金管理以及執行基本建設程序和“三項制度”情況進行稽察和監督，對稽察中發現的問題，及時提出整改意見。
(二)工程項目主管部門對稽察中發現的問題，要明確責任，并督促有關項目法人落實整改意見。
(三)流域機構和省級水行政主管部門設有工程建設稽察機構的可參照《水利基本建設項目稽察暫行辦法》開展工作。
(四)水利部和各省級水行政主管部門應設立公開舉報電話，制訂舉報問題處理辦法，完善舉報管理制度。
六、其他
2項目合同管理體系規劃
合同管理在業主方工程項目管理中處于核心地位，工程合同是協調項目各參建方責、權、利關系的紐帶。大型技改項目由于體量大，業主方需要選擇發包模式，劃分工程標段，往往將項目結構分解為不同工作包，通過與眾多的承包商、設備供應商之間簽訂形成許多合同契約關系，組織各參建方共同推進項目的建設，所形成的這種合同關系，就是合同的工作分解結構，由于合同間呈網絡結構，也稱為合同網絡。合同管理不僅要針對單份合同，更要針對整個項目分解的合同網絡。合同網絡是一個很重要的管理概念。它是合同關系建立的基礎，從總體上把握整個合同體系，對于業主把握工程管理的主線，起到提綱摯領的作用。業主方要積極運用集成總控管理的系統思想，應用好合同網絡，通過構建合同范圍及界面規劃、業主方合作管理組織體系、項目合同文件體系、項目采購管理體系，進而形成業主方的項目合同管理體系。
2.1做好合同網絡規劃
業主方處于項目合同管理的核心主導地位，如果沒從全局、全過程角度事先進行合同網絡梳理，而是在不自覺狀態下形成的合同網絡關系，往往是不明晰的、盲目的、混亂的，在合同執行過程中將會產生大量沖突，浪費管理資源與財力、物力[3]。業主方要對發包之前工作信息進行綜合處理，做好發包總控的策劃和控制，首先應考慮根據業主的特點、項目的特點，確定采用的承發包模式及合同結構。然后，考慮項目分解結構、發包標段內在的技術聯系、有利于標段之間責任的劃分和項目采用的承發包模式及合同結構等因素，對發包任務進行結構性的劃分，確定各個發包標段，在此基礎上建立與發包分解相應的基礎數據[4]。一般應在項目建議書獲得批準立項后的方案設計階段，業主方就應啟動合同網絡的構建工作，形成框架性合同網絡。在初步設計及概算完成并獲批準后，分析設計出一個符合實際的，切實可行的合同網絡，最遲要在施工總承包工程招標前，形成合同網絡定稿，作為指導業主方開展工程項目管理工作的綱領性文件，一旦確定，原則上實施過程中不做調整，如特殊原因確需調整應通過業主方決策層評審批準。
2.2重視合同界面管理
要合理劃分合同標段，根據合同網絡架構的規劃，梳理合同范圍和界面，解決好合同接口，使項目所有合同成為統一、完整的合同文件體系，避免合同之間的“錯、漏、碰、缺”，既要涵蓋所有包含的工程范圍和內容，也要避免關聯合同中出現重疊。要加強對專業設計的協調，重視對土建與工藝、公用工程安裝和工藝設備安裝的設計協調，減少設計沖突，做到無縫對接。要進行合同界面的實時跟蹤調整，對于合同變更影響到合同界面交接工作不能順利進行的，要迅速做好調整。
2.3科學合理制定合同條款
要合理規范使用合同范本，明確雙方權利義務，防控合同糾紛風險。對于工程計量與支付、材料設備供應、工程變更、違約責任、爭議解決等重要的合同條款，特別需要慎重考慮[5]。在招標前，要對施工設計圖紙的完善性進行確認檢查，錯漏補缺，對于模糊設計或圖紙缺漏項等明顯的人為失誤，要消除在工程量清單編制階段，以減少施工過程中的摩擦和爭議，以及造成不必要的工程變更。
3分級進度計劃管理體系
3.1項目整體進度規劃
要做好進度管理的頂層設計，一般以建安工程為主線，梳理項目建設內容，充分考慮建安工程總承包與分包、供貨、市政、設計等合同工作間界面、邏輯關系，再明確工作任務中土建、公用和專用工程的工作界面，各專業工作子任務之間的搭接邏輯時序，以及相互影響關系，明確各個任務建設工期，規劃好項目的整體推進時序，制定統一的整體進度計劃，并找出進度計劃管理和控制的重點，將不同進度階段需要重點跟蹤和關注進度節點，設立為里程碑，形成并下達項目里程碑進度計劃。
3.2層級計劃分解支撐
在建安工程總承包單位確定后，以里程碑進度計劃為“龍頭”，由業主方組織監理、設計、施工總承包單位共同制定項目進度總控制計劃，經簽認即成為指導業主及參建各方開展各項工作的基準計劃，這也是參建各方進度管理的綱領性文件。在此基礎上，以項目總進度綱要計劃的編制為軸心，結合技改組織結構設計、技改項目特征和環境，層層聚焦，構建分級計劃管理模式，形成項目整體進度規劃的支撐。
3.3進度計劃動態跟蹤管理
要注重計劃的交底，把責任落實到位，發揮計劃的團隊協同作用。計劃交底的范圍不僅包括業主項目實施團隊，還包括監理方、施工方、材料供應商等參建單位。要指定落實業主方內部各部門、人員在進度計劃管理中的責任、分工和工作流程、制度，形成涵蓋項目各參建單位的進度計劃管理組織體系。業主是工程建設項目管理秩序的倡導者，必須發揮在項目建設中的主導作用，采取組織、管理、經濟和技術措施，進行分級計劃溝通協調跟蹤管理，將工程形象進度進行基準比對，分析影響工程進度的主要矛盾和關鍵問題，及時發現和協調解決執行過程中的問題，確保進度計劃的執行落實。要嚴謹地進行計劃的動態維護調整。對于出現影響到計劃執行的重大變更情況，項目實施部門要做好工程信息的溝通、協調和反饋，及時處置，避免影響，必要時進行進度計劃維護調整，持續保證進度計劃在項目實施全過程的指導協調作用。
4實施全過程投資控制
投資控制不是一項孤立的工作，而是始終貫穿于項目投資決策階段、設計準備階段、設計階段、招標采購階段、施工階段及維護運營階段等各個階段。只有實施全過程投資控制，才能有效地控制工程造價。
4.1做好工程設計階段造價控制
設計階段是對工程項目投資影響最大的階段，進行投資總控時還應注意關鍵點控制，對總控者來說，對個別過程應有所側重，如設計準備過程和設計過程節約投資的可能性最大。從過程控制的角度出發，應把控制的重點放在重要的過程———設計過程[4]。據統計，設計費雖只占整個工程項目投資的約5%，對工程投資的影響幅度達75%[6]。因此，在工程設計階段管理，進行投資預控是非常必要的。業主方應要求設計單位在設計方案、初步設計等各階段提交其組織編制的設計估算和初步設計概算。業主方要結合自身組織完成對項目投資總控制計劃進行審核，使提交的設計估算、概算既符合投資控制目標，又與設計相符，為后續設計、采購、施工中的投資控制打好基礎。
4.2做好項目投資分解控制
要結合項目設計的情況，將工程的主要成本構成，按合同網絡規劃，細分成本預算指標，同時要考慮各種因素的動態變化，合理適度設置彈性系數，形成項目分項合同的分解控制額度。在工程招標階段，分項合同的分解控制額度可作為可承受報價的上限的參考。
4.3做好合同履約控制
業主方要以合同來規范參建各方行為，要求設計、監理、施工單位等參建單位不折不扣地執行“合同約定的內容”。對于乙方出現的違約行為，要采取有效措施，及時予以糾正彌補，督促解決。比如，參建單位人力配備不足、備料不足、施工設備不配套等問題。要抓好施工階段工程造價控制，把控制的重點放在重點專業、重點分部工程、重點分項工程之上，發揮中標價對結算價的約束作用，明確中標單位必須嚴格按照中標價和工程設計要求進行施工，把合同價和以后的合同價調整，控制在項目合同的分解投資控制范圍內。
4.4嚴格控制設計變更和現場簽證
要正確處理好技術和經濟對立統一關系，抓住控制工程量和控制工程造價的核心，真正“把錢用在刀刃”上。要應用價值工程理論，進行技術經濟分析比較，既要反對忽視技術上的合理要求，使項目達不到工程功能的傾向，也要反對重技術，輕經濟，設計保守浪費。在施工前，要組織進行對施工設計圖的會審和交底，把各專業的交叉和協調列為重點，盡可能把問題暴露在施工之前，一旦發現模糊設計或圖紙缺漏項等設計失誤，要及時予以糾正，避免施工返工造成更大的損失。在施工中，要加強設計變更的審查和核準，確保變更后技術上先進可靠，經濟上造價合理，防止變更未經審批而實施的現象發生。
5施工管理
5.1施工組織協調
業主方在施工現場的工作實質上是一個總體協調和管理者。對監理方，要督促監理方切實履行監理職責，做好監理大綱和監理細則編制，并為監理開展工作創造有利的條件，充分發揮好監理單位作用，協調好施工活動各方關系，保證工程的質量進度安全。對施工方，要督促做好施工組織設計編制，要依據施工組織設計等技術經濟文件，督促施工方嚴格按照批準計劃，認真落實工程建設各項規制和措施。在進場施工前，或在分項工程施工前，要組織做好施工方圖紙會審和技術交底。要做好技術資料的收集整理，督促參建各方及時報送施工過程中產生的技術資料，把過程中的資料控制作為重要的環節去要求，根據技術資料的到位情況、報驗情況，督查施工質量情況，協調現場工作，隨時掌握施工進度、質量、費用三大控制的真實情況[7]。
5.2施工質量管理
要做好技術監督工作，抓住關鍵工序和特殊施工過程的識別、預案編制、論證和措施落實工作，例如混凝土澆灌，樁基工程、防水工程和裝飾工程等隱蔽性及重要和關鍵工序，業主方要會同監理單位進行現場檢查和嚴格核實。要加強工程建設材料質量把關，嚴格實行材料進場報驗及驗收制度，根據招標要求實行驗收會簽，合格后才能進場使用，確保優材優質。
5.3施工安全責任管理
要在參建各方進場施工前，及時簽訂工程建設管理責任書，嚴格執行責任書中明確的管理規定，對于進入技改區域人員，尤其是外來施工人員，項目實施部門必須進行安全和技術交底，并保存培訓記錄，以及定期檢查考核工程建設全面管理情況。
