時間：2023-07-13 09:24:11
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由于銀行批量轉帳具有效率高、精準、安全的特性，每一筆交易都有據可查且手續簡單費用低廉等其他收付費方式無法比擬的優點，因此這種收付費模式已然成為保險行業首推的收付費方式。從中國人壽保險公司的統計數據來看，2010年銀行批量轉帳收費占其總保費規模的54.55%，銀行批量轉賬付費占所有付費業務的61.52%；2011年銀行批量轉帳收費占總保費規模的63.76%，銀行批量轉賬付費占所有付費業務的72.58%；近幾年銀行批量轉賬支付已成為中國人壽最主要的資金收付方式。但銀行轉帳也存在著一定風險，現結合本人所在公司（中國人壽）資金收付平臺的運作管理經驗分析如下：
保險行業資金批量代扣、代付現狀
以中國人壽為例，目前開展批量代扣、代付業務的14家銀行均簽有批量轉賬協議，在相應協議中就諸如資金到帳時間、數據傳輸方式細節進行了約定。
現行的批量轉帳流程
目前保險公司銀行轉賬工作一般涉及信息技術部和財務管理中心兩個部門。信息技術部負責委派專人從業務系統中提取、回插數據；財務管理中心則負責指定專人傳送、接收數據以及資金的收付工作。
銀行發盤流程
1、信息技術部指定人員從各個業務系統中提取數據后生成發盤文件，向財務管理中心相關崗（各公司崗位名稱不盡相同，以下以中國人壽崗位設置為例稱為劃賬崗）發出發盤指令。
2、財務管理中心劃賬崗登陸到指定機器首先復核文件名稱是否與當天日期相符，再與外掛系統中的發盤總筆數和總金額核對，如果一致即按照各銀行規定的方式及格式向銀行發送數據信息。具體傳輸數據的方式有以下三種：通過專線傳輸，通過3.5寸軟盤、U盤等人工傳輸，通過電子郵件傳輸。
3、對于代付業務財務管理中心劃賬崗在向銀行發送完數據后需立即通知資金調撥崗調撥資金，資金調撥崗按照劃賬崗提供的金額向銀行支付資金，并經資金復核崗復核。
銀行回盤流程
1、財務管理中心劃賬崗從銀行接收回盤文件，復核回盤文件的日期，核對回盤文件中成功與不成功合計筆數和金額是否與前一天發盤一致。
2、復核一致后通知信息技術部人員往各業務系統回插成功數據。
異地轉賬受制約
針對部分團體保單的客戶，投保簽訂協議時要求將理賠款等給付金打入非本市賬戶，提供的賬戶涉及招行、建行、農行、浦發銀行等眾多銀行，且此類要求異地劃款的業務也逐漸增多，此類異地劃款只能由收付費人員或手工逐筆轉賬或以工資形式手工報盤解決。
“公對私”違規的無奈
從保險公司的對公賬戶將資金直接劃入客戶個人賬戶，目前已有部分銀行提出此種形式屬于“公對私”，不符合人行規定，即將不允許如此操作。
數據篡改風險
目前從業務系統中提取數據、回插數據是由信息技術部的人員操作，由于信息技術部人員具有維護后臺數據的權限，而相關工作人員職業操守參差不齊，不排除極個別工作人員為一己之私利用提取數據、回插數據時篡改數據的可能。
復核不到位風險
目前信息技術部對于數據的提取和回插工作、財務管理中心的發盤和回盤工作以及從系統中提取的應收、應付數據均無專人復核，由于復核人員不到位，存在誤操作風險。
數據未加密及不校驗風險
目前已開通的14家銀行中尚有中國銀行、農商行兩家銀行未實現帳號戶名校驗，對劃帳數據加密的銀行也僅有工商銀行和光大銀行。對于代付業務，如果前端錄入人員將賬號錄入錯誤或帳號被人惡意更改，銀行無法校驗出來，就會造成我公司資金支付錯誤風險。
規避銀行批量轉帳風險的建議
總體實施細則：
1、加大復核力度，做到職能分割，權限制約監督
對于數據提取和回插，銀行發盤和回盤切實做到雙人復核。為此，建議將所有轉賬業務上收分公司統一操作，即財務中心設雙崗負責資金的支付和復核，業務管理中心設雙崗負責數據的提取和插回，信息技術部負責編寫加密程序供復核人員復核使用。
2、借助銀保渠道，擴大代付銀行范圍、開通異地代付功能
通過銀行保險部與各家銀行的良好合作關系，爭取將已開通代扣業務的14家銀行全部開通本地、異地代付功能，以減輕客服的付費壓力，同時也能保證業務的規范操作，規避手工轉賬風險，避免不必要的糾紛。
第三方及網上支付相關建議
1、業務管理中心負責數據的提取、回插，并從網上傳輸數據、接收銀行回盤數據。其中：數據提取崗負責從各個業務系統中提取數據、回插數據并對數據上傳崗上傳的數據進行復核。該崗位僅具有數據提取權限，不得具有修改業務系統數據的權限。數據復核崗負責將數據提取崗生成的非加密數據文件按照不同銀行的要求上傳銀行并接收銀行的回盤文件。
2、財務管理中心負責復核業務管理中心提取數據，并支付資金。其中：
銀行轉賬崗負責對上傳數據的再次復核并支付資金。
資金復核崗負責對資金劃撥崗支付資金的正確性進行復核。
事后監督崗負責在轉賬流程完成后按照銀行反饋的回單和業務系統中打印的成功清單進行比對、再次復核，對整個轉賬流程進行事后監督。
參考文獻：
聯通企業網銀解難題
近年來，隨著農村經濟的改革發展，村集體資金流轉量日益增加，尤其是在年底分紅及承包款、租金款上繳集中期，每日資金流轉量巨大。但是，由于當前的農村財務管理人員水平不高、財務監控制度落實不到位等問題，現在普遍采用的現金收取方式存在著巨大的安全隱患，容易衍生財務腐敗。
要發展普惠金融，必須借助現代的科技手段，提高基礎金融服務水平。四會市農信社在深入調研的基礎上，與當地政府深入溝通，推出“村財通”支農惠農新舉措，為進一步優化轄區農村支付環境、破解農村財務管理難題、落實普惠金融探索了一條新路。
“村財通”業務充分借助省聯社搭建的粵信通間聯POS機技術平臺，通過一臺POS機和企業網銀，整合助農取款、繳款、轉賬和管理四大功能，實現了資金安全、財務透明、監督到位、服務快捷和辦理優惠的五大目標。據最近的統計，四會市農信社已成功開通“村財通”服務點80個，完成POS刷卡取款300筆，金額10.8萬元；繳款業務460筆，金額782萬元；轉賬660筆，金額216元；查詢業務2280筆。
簡化流程便客戶
根據“村財通”業務規定以及農村財務管理層級監管制度，村居委會行政服務站設立財務專用窗口，與四會市農信社簽訂協議，開立專用賬戶，開通短信通業務，經四會市農信社審核相關材料后，即可布放設備、開辦業務。
除可實現一般存取款及轉賬即時到賬外，經辦人員可將款項通過轉賬方式轉到相應的村民小組賬戶，并通過查看手機短信及時確認資金變動情況。村民小組根據相關管理規定，委托四會市農信社通過批量將款項劃至村民賬號，有效縮短了入賬周期，使資金輕輕松松到達村民口袋。為確保賬務準確無誤，村居委經辦人員定期與四會市農信社進行對賬。
各村居委與四會市農信社簽訂集團網銀協議，計劃開通定制集團網銀功能，并要求下轄村小組與四會市農信社簽訂有關集團網銀協議，與村居委集團網銀的賬戶捆綁，授權村居委以賬戶查詢功能。村居委可以通過登錄集團網銀實時查詢下轄授權賬戶的資金變動情況，從而起到財務監督和管理的作用。
全面推進促發展
由于“村財通”業務牽涉當地村居委會的工作，僅僅依靠金融機構單方面推進會遇到許多困難。為保證“村財通”的順利落實，四會市農信社積極爭取，由四會市政府成立農村財務管理改革工作領導小組，負責統籌、策劃農村“村財通”改革工作，并出臺有關政策和實施方案，由市紀委負責督促各單位加強協調，提高效能，規范操作，依法推進。
為加強“村財通”業務的管理，防范業務風險，四會市農信社制定了《四會市“村財通”業務管理辦法》和《四會市“村財通”業務流程》，使業務流程必須通過現代電子化手段進行，從而將農村財務集中管理，提高了農村財務管理水平，以達到資金安全、財務透明、繳款便捷的目的。
此外，四會市農信社舉辦了多期“村財通”業務培訓班，對“村財通”業務的繳款、取款、轉賬和管理等流程和安全用卡知識進行詳細講解。為了確保“村財通”業務積極穩妥推進，業務的推廣按照“以點帶面，試點先行”的原則進行。2014年4月初，選取四會市東城街道沙頭村居委會為試點，經過一段時間的運行，沙頭村“村財通”試點已取得了預期成效。四會市計劃在全市13個鎮街、125個村居委會（社區）、2341個經濟合作社全面推行該項業務。目前，四會市農信社已與80多個村居委會（社區）、經濟合作聯社簽訂相關協議推廣村財通業務。
便民惠農顯成效
1、使用前申請人先填寫“上音實驗附中大額資金使用（支票、銀行轉賬）申請表”。
2、申請人使用支票的，持分管領導審核簽名、校長審核簽名后的申請表去學校出納處打印支票。申請人持申請表及支票去保障部主任處加蓋學校財務章，并持申請表及支票去學校法人章保管員處加蓋學校法人章。申請表存檔。
現金管理是企業資金管理的重要組成部分，由于它具有流通快、使用性強、風險大的特點，從而使現金風險控制成為企業資金管理中不可忽視的內容?，F金風險有內部管理風險和外部社會風險，這些風險一旦發生都將給企業帶來不可預料的損失。那么如何加強現金風險控制呢?筆者在分析總結華北油田單位現金管理及風險控制經驗的基礎上。提出了“零現金”財務管理的應用。
一、“零現金”財務管理的概述
“零現金”財務管理是企業借助銀行的金融產品和網上銀行渠道。充分利用金融電子網絡的資金轉賬功能，實現企業在日常報銷支付、收款不動用現金，而通過轉賬方式支付預借費用、各項報銷費用和零星收款業務的一種運行模式。它能提高企業財務管理效率，有效控制現金風險，減輕出納人員保管現金負擔和資金損失。
“零現金”財務管理支付運行方式：
1.POS機刷卡運行方式。這種運行方式是利用財務POS機做媒質，卡對卡、一對一進行轉賬完成報銷支付、預借備用金和報銷還款、零星交款業務。其優點是收支雙方當面結算，直觀明了。操作簡便，安全有效。
2.POS機與網上銀行并行方式。這種方式是通過銀行網絡服務平臺批量進行轉賬完成報銷支付業務。利用消費POS機收款功能完成報銷人還款和其他零星收款業務。其優點：適合企業收支兩條線管理，批量支付，速度快，效率高。安全可靠。
二、“零現金”財務管理的特點
(一)安全性
1.現金支付雖然是企業處理報銷業務和辦理結算最直接的方式，但它卻存在著很大風險，比如：保管中丟失、貪污、挪用、盜竊等；在存取中各種不法分子的搶劫；在流通中假幣的出現。使用“零現金”財務管理，可以有效規避現金提取、收付、保管過程中的風險，減少企業損失。保障財務管理工作安全、順利進行。
2.使用“零現金”財務管理，利用POS機或網上銀行密碼設置的功能。通過對每筆業務的兩重認證多級復核環節?？蓮氐妆苊猬F金核算和收付業務中出現的差錯和白條抵庫的違規現象，保證了資金管理質量，防范了資金風險，提高了資金管理水平。
(二)方便快捷性
使用“零現金”財務管理，企業可以避免提現、點鈔、驗鈔、盤庫、找零、送存等程序，根據實際情況自己掌握時間，隨時隨地享受銀行方便、快捷的服務，使出納人員足不出屋。便能實時、快捷、方便、安全地辦理支付業務，并通過查詢功能，對資金支付情況實時查詢、核對。保證資金支付業務萬無一失，為企業節約了人力物力資源。
三、“零現金”財務管理運行方式的操作程序
(一)POS機刷卡運行方式的操作程序
1.費用報銷、預借備用金
企業財務部門制單人處理完會計憑證后，報銷(預借)人員攜帶本人的銀行卡到財務部門，出納人員根據報銷(預借)金額。使用轉賬POS機將報銷(預借)資金從單位卡轉入報銷(預借)入卡中，POS機自動打印轉賬憑證。操作成功后可以立刻查詢余額，雙方核對無誤后，當場簽字確認。
2.歸還備用金及零星交款
交款人員辦理交款的程序是，攜帶本人銀行卡到財務部門，出納人員根據交款金額，使用轉賬POS機將收回資金從交款人卡轉入單位卡中。POS機自動打印轉賬憑證。操作成功后可以立刻查詢余額，雙方核對無誤后，當場簽字確認。
(二)POS機與網上銀行并行方式的操作程序
1.費用報銷、費用預借
企業財務部門制單人員每日定時將報銷業務按照銀行網上銀行批處理文件格式要求編制匯總表，匯總表上要填寫報銷人姓名、個人賬號以及報銷金額。出納人員通過銀行網銀系統進行批量提交，提交后，復核人員進行一次審核，審核中，要將每筆報銷憑證與提交業務一一核對，核對無誤后。提交下一步審批，提交后，由財務部門負責人(或其授權委托人)對提交業務進行二次審核，審核無誤后做最終審批釋放。操作成功后?？铐椏赏ㄟ^單位開立的指定銀行賬戶上劃轉到報銷人賬戶上，報銷人員立刻查詢。雙方核實。
具體操作：
(1)制單：制單員登陸網銀系統后，進行批量制單，輸入每個報銷人的姓名、個人賬號、報銷金額等要素后。經輸入交易密碼，提交到復核。
(2)復核：復核員登錄網銀系統，選擇“復核”，與報銷單據核對無誤后輸入交易密碼，如果在流程金額范圍內，該筆交易無需主管審批，直接提交到建行進行處理，否則，提交到主管審批。
(3)審批：由財務主管根據報銷單據進行審核，審核無誤后進行審批。
經過上述制單、復核和審批三個環節的操作即完成了本筆報銷。
2.歸還備用金及零星交款
交款人員辦理交款的程序是。攜帶本人銀行卡到財務部門，出納人員根據交款金額，使用轉賬POS機將收回資金從交款人卡轉入單位開立的指定銀行賬戶中，POS機自動打印轉賬憑證。操作成功后可以立刻查詢余額，雙方核對無誤后，當場簽字確認。
四、“零現金”財務管理的內部控制
(一)建立健全“零現金”內部控制管理制度
明確各崗位職責和權限，通過建立授權審批制度，制定授權審批程序，從而從制度上規范操作、嚴格控制，達到規避風險、保證資金安全運行的目的。
(二)制定網上銀行支付和POS機支付業務操作流程，規范操作行為
網上銀行支付必須采用“二級授權審批”，POS機要單位卡和卡密碼分人保管，操作交易密碼要定期更換，以保證每一筆資金支付操作安全可靠。
(三)加強與銀行對賬工作
通過及時與銀行對賬，全面掌握資金流入流出入賬情況，并對出現的未達款項能及時核對更正。保證企業資金安全。
[參考文獻]
[1]何漢文.內部控制呼喚“出納庫存零現金”――企業現金管理模式探討[J].會計之友.2004(11).
(一)財務會計對記賬憑證生成的規范性需求在財務會計中，記賬憑證是完成會計確認與會計計量的重要載體。人們使用自然語言描述會計主體發生的經濟交易或事項，使用會計語言描述記賬憑證。這種會計語言的運用，具體地講，就是運用復式記賬法、編制會計分錄、填制記賬憑證。因此，從分析經濟交易或事項到編制記賬憑證的過程，實質上就是自然語言到會計語言的轉換過程。在這個語言的“翻譯”過程中至少存在著“語法”和“語義”兩方面的規范性要求?！罢Z法”規范主要包括會計要素的正確確認和準確計量的要求；而“語義”規范則主要包括會計假設和會計信息質量特征的遵循。當前國產的大多數財務軟件，幾乎都是利用IT技術模仿原有會計流程，實現了原有會計流程的自動化。在其憑證處理中，也十分強調系統應具備正確性校驗和合法性校驗功能。正確性校驗是指記賬憑證填制過程中必須滿足的最基本要求，或者是憑證填制的語法規定。歸納起來大概有以下幾方面的要求：憑證第一分錄摘要不允許為空。如果為空，系統就應該提示“憑證第一條分錄無摘要”；記賬憑證的日期不允許為空，也不允許在賬務當前會計期間之前，而只允許填制當前會計期間及其之后的憑證；相同憑證字的憑證號不允許重號；不允許錄入不存在的科目、不允許錄入非最低級明細科目；不允許當前操作員錄入無權限使用的科目；如果啟用了某些業務系統，而且選中了業務由業務系統核算選項，在賬務系統的憑證填制中就不允許使用相關的科目。合法性校驗是指系統針對輸入憑證的合理、合法性檢查的簡稱?；蛘哒f是記賬憑證填制之后的語義檢查。其檢查范圍及標準有：用戶自定義的非法對應科目檢查。如當憑證的借方出現固定資產科目時，就不允許在其貸方出現壞賬準備科目等；與憑證字有關的會計科目檢查，如轉賬憑證不允許出現現金或銀行存款類科目等。
(二)會計流程再造對記賬憑證生成的靈活性需求業務流程再造(BPR)和業務流程改進(Business Process Improvement，BPI)的興起，一方面是企業營商環境的改變對企業內部運作的效率與效果提出了新的要求；另一方面是IT技術的出現和管理理論的發展給流程再造提供了工具和理論指導；從而導致了BPR的成功。事實上，會計流程也是業務流程的重要組成部分，因而業務流程再造的特征也必然是會計流程再造的特征。綜觀BPR的特征，有兩點非常重要：IT技術的引入和傳統流程的變革與集成。會計流程再造，應該借助IT技術，結合業務流程再造，因地制宜地實施傳統會計流程的變革與集成。成功的關鍵是“因地制宜”，也就是要根據企業流程管理的個性特征，靈活地設計新的會計流程，在新的會計流程中，結合財務會計的規范性需要，找出記賬憑證生成的充要條件，靈活設計記賬憑證生成模板模型。
(三)記賬憑證自動生成模板模型的構建所謂的記賬憑證生成的充要條件，實際上就是對業務事項發生是否引發會計事件(信息事件)的發生的判斷條件。因此，可以使用REA會計的基本概念來構建基于事項驅動的記賬憑證自動生成模板模型，以同時滿足財務會計記賬憑證的規范性需求和流程再造的靈活性需求。
二、銷售循環現銷過程流程再造比較分析
(一)傳統銷售循環現銷過程描述第一步：銷售業務發生時，由銷售部門業務人員開具一式四聯的銷售票據，其中一聯作為存根及銷售統計，另外三聯由客戶或業務人員傳遞到收款處。每日業務終了，業務部門要將日銷售統計表傳遞到財務部門。第二步：收款處出納人員根據銷售票據收取現金，在票據上加蓋“現金收訖”章后，將其中一聯作為統計現金收入的依據。剩余兩聯退還給業務人員或銷售客戶，其中一聯用于倉庫領取商品，另一聯用于最后換取發票。收款處每日業務終了，需將所收到的現金繳存銀行，并將現金進賬單傳遞到財務部門。第三步：倉庫管理人員根據蓋有“現金收訖”章的銷售票據發出商品，并加蓋提貨專用章，根據銷售票據登記庫存商品賬，每日業務終了，將銷售票據匯總后傳遞到財務部門。第四步：財務部門會計人員根據蓋有“現金收訖”章和已提貨章的銷售票據開出正式發票，核對從銷售部門傳遞來的每天銷售統計表和從出納傳遞來的銀行進賬單，同時與倉庫的發出商品記錄核對，并根據有關單據記賬。在整個業務處理過程中，第一步反映銷售業務的發生，第二步確保貨款的收取，第三步確保商品的發出，第四步是會計根據所收到票據和報表執行相應的會計處理，編制主要的會計分錄如下：借記“庫存現金”，貸記“主營業務收入”，“應交稅金”；借記“主營業務成本”，貸記“庫存商品”。
(二)會計流程再造后銷售循環現銷過程描述在基于IT技術及流程再造技術的條件下，可以充分利用計算機網絡技術和數據庫管理技術，實現各部門的數據共享與協調控制，從而設計出如下現銷流程，如圖1所示。與傳統現銷流程設計比較，圖1中“現銷單一制單”相當于完成傳統流程的第一步；“現銷單－收款”相當于完成第二步；“現銷單－發貨”相當于完成第三步；“現銷單－開票”相當于完成第四步；“現收單－制單”和“現收單－收款”相當于完成出納收款和登記日記賬的業務；“現銷發票－制單”和“現銷發票－審核”相當于完成會計開票和登記發票使用備查簿的業務。至于傳統現銷流程中由銷售票據各聯次所完成各類備查簿的登記及相互間的稽核，則通過基于計算機網絡技術和數據庫共享技術的會計流程再造過程解決。此外，還可以進一步集成從而衍生出自動售貨機的現銷流程，如圖2所示。圖2中的“自動售貨，_選貨收款”則進一步集成圖一中的“現銷單－制單”和“現銷單－收款”流程為一個流程，“自動售貨－發貨開票”進一步集成圖一中的“現銷單－發貨”和“現銷單－開票”流程為一個流程。因而，圖2比圖1表現出更高的集成度和流程再造效果。此時，分別在圖1中選擇“現銷發票－審核”流程，在圖2中選擇“自動售貨－發貨開票”流程，作為確認會計事件的流程，觸發記賬憑證自動生成模板模型，完成相關記賬憑證的自動生成。流程再造前后填制現銷記賬憑證的充要條件并沒有改變：銷售商品已經發出；貨款已經收到；銷售發票已經開出。當三者同時成立時就可以啟動有關現銷業務兩張記賬憑證的自動生成。因此，構建統一的基于會計流程再造的記賬憑證自動生成模板模型，既可以滿足財務會計記賬憑證的規范性需求，又可以適應流程再造的靈活性需求。
三、模型構建與性能評測分析
(一)記賬憑證自動生成模板模型類型記賬憑證生成模板模型大致可以歸納為四種。一是根據業務備查簿或業務報表生成記賬
集團財務公司是除銀行以外的專業融資機構，其能夠承載貸款，并能為成員單位提供銀行以及其他金融機構的各種金融服務，同時集團財務公司也是經濟體制改革以及金融體制改革下的雙重產物，其經過二十多年的發展歷程，已經成為我國金融體系中不可或缺的重要環節。集團財務公司是以加強企業集團資金管理以及提高集團資金使用率為目的而建立的金融機構，主要為企業集團成員單位提供金融服務，是一種非銀行性質的金融機構。
2.集團財務公司業務運營以及管理信息系統設計
集團財務公司營業結算設計。結算業務是指集團財務公司為客戶和自身提供內部轉賬憑證、票據、匯兌、托付承付、電子支付等各種結算方式進行的貨幣給付以及資金清算的行為。
集團財務公司存款業務設計。集團財務公司的存款業務處理的主要內容如下：①存款的類型有活期、定期、通知以及協議等；②處理各種類型存款的開戶、銷戶以及賬戶管理等，賬戶管理主要包括有賬戶信息修改、賬戶凍結等環節；③對存款的存入、支付、取出等業務進行處理，其中，存入與取出業務環節主要的處理的業務是不相同的，如結算方式的不同，存款有通過行自動歸集和成員單位主動匯入兩種形式；業務屬性不同，有定期、活期、通知存取款以及定期到期轉存業務等；④不同類型的存款形式，不同模式的信息處理，如活期結算以及定期結算等；⑤根據存款業務的的單據打印，統計查詢以及報表生成等功能[1]。
集團財務公司信貸管理設計。信貸管理的業務主要包括：聯合貸款、委托貸款、銀團貸款、票據貼現、自營貸款、擔保、保函、貸款承諾、資信證明、融資租賃等。
集團財務公司資金管理。資金管理的模塊主要包括的業務內容有：資金計劃、同業拆借、內部融資、信貸資產回購、同業票據、債券回購、存款準備金管理、利率管理、證券賬戶資金劃撥、資金業務風險管理等，資金業務環節是集團財務公司處理資金業務所設計開發的業務運營系統、其對集團財務公司資金業務的審批、監控、交易管理、成本管理等進行處理，進一步增強資金業務部分的風險管理力度。
3.實現集團財務公司業務運營以及管理信息系統
在我國經濟體制不斷深化的背景下，企業集團財務公司在我國金融服務體系中發揮越來越重要的作用。集團財務公司的業務運營系統包括企業日常資金的結算、存款、貸款、資金結算、客戶信息歸納等，是集團財務公司信息管理平臺的基礎依據。集團財務公司是通過調用整個集團公司的業務運營發揮信息管理的功能以及作用，通過對公司業務進行分析決策，進一步增加集團財務公司的資金風險管理。
實現集團財務公司營業結算。集團財務公司的營業結算的主要功能是能夠為客戶提供多種結算方式，有票據結算、匯兌、托收承付、內部轉賬、以及其它結算業務可供客戶選擇[2]。集團財務公司的結算業務包括的主要內容如下：①電子結算：客戶可以通過網上銀行系統能夠辦理結算業務；②【財務公司沒有現金業務】③票據業務：客戶可以通過轉賬支票收款、銀行匯款收款、銀行匯票付款以及轉賬支付款等形式進行票據業務結算；④托收承付業務：其中包括有委托收款以及承付付款兩種形式；⑤匯兌業務：通過行匯出付款等；⑥內部轉賬可以采用內部轉賬憑證辦理的系統內轉賬業務；⑦其他結算業務：成員單位發放工資等。
實現集團財務公司存款業務。集團財務公司的存款類型主要有：活期存款、定期存款、協定存款、通知存款等，存款業務對以上各類存款品種的賬戶立、存單立、到期支取、提前支取、到期續存、以及計算利息等各種業務進行處理。
實現集團財務公司信貨管理。集團財務公司的信貸業務類型包括有：自營貸款、委托貸款、商業承兌匯票貼現、銀行承兌匯票貼現等。而信貸管理的模塊主要的功能是對信貸業務的申請、審批、貸款發放、貸款收回、貸款利息、貸款逾期等進行統一管理。信貸管理的功能主要包括：①統一業務處理流程、崗位以及單據；②對信貸產品的信貸審批流程進行通體管理設計；③加強信貸風險管理，增加客戶評級以及綜合授信資金額度管理；④應用新的信貸管理體系代替傳統的管理體系，增加信貸產品的信息處理；⑤將信息管理系統應用在信貸審批程序中，使其在運轉過程中，下級業務部門能夠及時的了解審批程序以及進度，上級部門能夠及時的監督檢查系統內部處理的合理性，保證信貸業務的正常運轉；⑥單據應該在系統內部打印，不可以進行手工填制，為后期檢查工作提供基礎數據；⑦應用新制定的合同，將難以預測的資金進行分析，保證合同與實際提款情況的一致性；⑧增加報表以及查詢的應用功能。
1．建立合理財務組織構架為內控體系打好基礎。財務部門的組織構架：第一級為部門負責人（處長）；第二級副處長；第三級其他業務科室。設置專門的內部控制部門，全面負責監督、檢查及財務分析工作。內控部門直接對處長負責，其他業務科室由副處長負責。細化內控部門工作職責，針對工作流程找出風險點，詳細分析風險，把風險劃分為三個等級，依據風險等級確定內控部門工作主次。各業務科室隨時接受內控部門的檢查。在業務科室的職能設置時實現互相牽制。
2．嚴格遵循不相容職務分離控制原則設置崗位。各業務科室工作職責按照不相容職務分離控制的原則設置，初步隔離風險。這條措施在財務工作中已經得到了較好的實施，進一步優化工作流程高效與控制達到平衡。每一步具體業務辦理通過兩個及以上環節。
3．制定切實可行的崗位輪換制度。結合高校的實際情況確定科學的輪崗年限，崗位輪換成為一項剛性要求，任何崗位沒有例外。實現剛性輪崗的基礎是財務人員業務能力均衡，特別是一些技術含量較高的崗位，要考慮輪崗要求，要有人才儲備，加強培訓，全面提高財務人員業務素質。工作流程標準化、工作崗位的科學設置也是影響剛性輪崗的重要原因。
4．借助先進技術推進內控執行。借助先進技術把風險控制嵌入到財務系統，把授權、預算、項目等控制手段完美地在系統中體現，在業務流程執行的過程中，完成控制。
一、高校報賬流程存在的問題
（一）報賬流程缺乏系統性
高校財務報賬是一個系統性的工作，每個環節層層相扣，既具有獨立性，又具有連貫性。傳統的報賬模式使高校財務人員將財務流程僅局限于日常的收支和財務核算上，對高校財務的外延及大財務的概念相對較模糊。傳統的報賬流程已不能適應現代社會財務會計向管理會計轉變的要求。目前高校財務人員更多的專注于自己手頭的工作，而對于其他的業務流程缺乏了解，很難形成系統的概念。
（二）財務報賬簽批困難
目前高校普遍采用“一支筆”的財務制度，因為“一支筆”往往是學院和部門的領導，身兼數職，既要完成教學科研任務，還有辦理各類行政事務，再加上財務審批，使領導異常忙碌。要找領導簽字，往往需要跑幾趟，有的報銷金額較大，甚至需要找校領導簽字，這就使簽字更加困難。繁雜的簽字審批手續使很多老師需要反復來往于財務處和領導之間，加大了時間成本。
（三）報賬信息不對稱，缺乏共享性
一方面，財務具有相對的獨立性和保密性，并不是所有的財務信息都能對外公開，財務的獨立性造成財務的基礎數據與其他部門缺乏共享性。另一方面，對于國家的財經法規、學校的規章制度、財務部門的內部管理規定等相關的財務信息老師的掌握不夠，信息的透明度、傳遞的暢通性等都直接影響報銷的成功率。
二、高校財務業務流程再造
（一）高校報銷流程再造整體思路
目前高校報銷流程中存在的關鍵問題是繁瑣低效，要通過流程再造提高報賬效率必須對目前高校的報銷流程有一個清晰的認識。目前高校普遍的財務報銷流程如圖1所示：
高校報賬系統流程再造的整體思路是：利用網上信息系統對現有報銷流程進行優化，將以前耗時最多的流程放在報賬大廳以外。將以前串聯的流程優化為并聯，使許多流程能夠同步進行。新的業務流程能突破時間和空間的限制，提高報賬效率，優化后的流程如圖2所示：
（二）流程再造優化報賬系統的具體措施
1.建立健全完整的財務信息網絡
建立健全完整的財務信息網絡，加快高校的整個信息網絡建設，提高各部門間信息系統的共享性，將科研、人事、財務、后勤等信息系統有機整合，提高財務的透明度。與網上預約報賬系統結合，使報賬人在填寫預約單據時就能清晰的查詢到經費余額，借款人信息等，節約時間成本。另外還應充分利用校園網絡平臺公布標準化的報銷流程，同時宣傳財經法規、學校的規章制度等相關的財務信息，將不符合規定的票據在源頭上就制止掉，這樣能在一定程度上減少報賬人與財務人員之間的矛盾。
2.全面推進網上預約報賬
網上預約報賬系統是以信息化平臺為基礎，將以前在報賬大廳完成的工作更多的轉到后臺運行。報賬老師在網上預約報銷系統上將原始單據通過整理填寫，系統通過設置的大量的計算標準，采用復雜、精確的計算方法，極大的簡化財務審核的工作量。尤其是差旅費等業務，財?丈蠛瞬恍枰?核對標準、計算補貼等耗時操作，節約了大量的審核時間。報賬人員在網上預約報賬系統上將單據填寫好，通過信息系統傳遞到領導、項目負責人處，通過電子簽章，突破了空間的限制。領導簽批后，選擇預約報銷的時間，只有到了相應的預約時間，報賬人員才需要去報賬大廳，避免了排隊，節約了時間成本。
3.構建無現金報賬模式，實現銀校互聯
一、引言
企業集成化財務管理是一種以系統論為指導，廣泛借鑒和汲取眾多管理思想精華，以形成適應時展要求的新的企業財務管理理論思路和新的財務管理模式。集成化財務管理模式與傳統財務管理模式的主要不同點在于它利用現代網絡技術，將業務管理融合進財務管理中，實行從源頭管理，通過遠程處理、在線管理，實行對財務的動態管理，真正實現財務的事前計劃、事中控制和事后反饋，實現對業務的全過程管理。本文以電網公司總部賬務集成化管理與傳統手工記賬模式的對比解析，深入探索財務集中化管理，實現財務信息資源的優化配置。
二、財務集成化管理模式的理論依據
集成化財務管理模式有三個基本的特點：一是集成化管理，它不僅對集團財務方面進行管理，而且對庫存、生產、銷售等業務方面進行管理；不僅管集團內部，而且與整個供應鏈管理相集合。二是直接管理，通過網絡技術減少了傳統財務管理中的許多中間環節，電算化信息能直接進行閉環管理。三是實時管理，整個供應鏈通過網絡聯系在一起后，總部根據動態會計信息，可以及時作出財務安排，并通過網絡傳達下去，實現財務的在線管理。需要指出的是，集成化財務管理與企業資源計劃系統（ERP）或財務管理信息系統不同，前者是一種系統的管理思想，而后者是一種具體的管理軟件或操作方案。前者比后者涉及的范疇更加廣泛。
三、電網公司實施總部賬務集成化的管理實踐
（一）實施背景
電網企業作為資金密集型行業，總部在實行資金集約化管理和“大財務”戰略后，隨著收支兩條線的不斷深入和總部業務不斷拓展，總部作為集團的收入成本中心、利潤核算中心、結算中心和資金管理中心，不僅統管各分子公司的往來款項，還管理著對外結算業務，龐大的業務結算量使得傳統的手工記賬和憑證管理模式已不適應現代管理的需求，對總部賬務核算的信息化、自動化提出了更高的要求，加強總部賬務電子數據集成化，優化業務流程是公司資金集約化和財務一體化的必由之路。
（二）集成化過程及其結果
制定總部賬務集成化和業務流程一體化總體方案，工作目標為：一是提高賬務處理、資金結算業務的工作效率，使賬務處理人員、資金支付經辦、資金支付審核人員從繁重的手工記賬、憑證粘貼、逐筆打單、人工審核日常工作中解放出來。二是提高賬務處理、資金支付的準確性、及時性和安全性，實現從支付源頭到結算業務全過程的閉環式管理，有效防止支付、記賬的錯、漏、重現象。三是實現對賬工作自動化和簡便化。
在工作目標的指引下，對總部賬務涉及的支付結算業務、與基層集團賬戶款項往來業務以及集團內轉賬業務、往來賬項核對業務進行業務整合和電子數據集成化管理，實現電子數據、原始單據、會計處理、電子對賬的統一處理。
具體各模塊建設的流程對比解析如下：
1.支付結算業務模塊
此模塊包括總部資本性、經營性撥款，與電廠電費結算、社保工資福利費等各項支付款項業務，包含計劃、支付、審核、記賬、與銀行對賬等流程，特點是經辦環節較多，業務種類較多。
手工記賬模式下支付結算流程：由支付經辦人制定月度計劃，并分解月度計劃至每日支付計劃，由出納根據支付經辦人紙質的日支付計劃逐筆打單，交由銀行處理后返回支付單據回執聯，會計根據銀行回單逐筆記賬，月末由對賬員根據銀行對賬單進行核對賬務。具體流程圖如圖1。
賬務集成化管理模式下支付結算流程：由支付經辦人制定月度計劃，并分解月度計劃至每日支付計劃，由出納根據支付經辦人經最終審批后的日支付計劃采集電子數據并自行核對后對應付款單位賬號批量生成《資金委托匯劃清單》，會計根據銀行返回的《資金委托匯劃清單》回單聯和出納記錄的電子數據導入財務系統批量記賬，月末，對賬員根據銀行對賬單電子數據與財務系統電子數據對接進行對賬。至此，電子數據從支付經辦審批后的計劃環節實現完全無縫對接，賬務處理的及時性、準確性和付款結算的安全、快捷有了保障。具體流程圖如圖2。
2.與基層集團賬戶款項往來業務模塊
此模塊包括分子公司與總部集團賬戶資金的收付業務，即資金收支兩條線下分公司資金上繳和子公司集團賬戶下資金的流入流出，包含記賬、與銀行對賬、與分子公司對賬等流程，特點是業務單一，單據筆數繁多。
手工記賬模式下往來業務流程：會計根據銀行回單逐筆記賬，月末由對賬員根據銀行對賬單進行核對賬務，年末與各分子公司核對資金往來。在此流程下，由于分子公司資金往來隨資金集約化管理的強化單據數量繁多，手工記賬的落后方式已無法承擔現代化的管理需要。具體流程圖如圖3。
賬務集成化管理模式下往來業務流程：由會計根據銀行回單和電子版銀行日記賬采集電子數據，設置電子公式自動取數并根據對應收付款單位賬號自動生成憑證科目，導入財務系統批量記賬，銀行紙質回單根據日記賬每日收付順序依次排列省卻了憑證整理時間；月末，出納根據銀行對賬單電子數據與財務系統電子數據對接進行對賬，年末根據電子數據與各子公司核對資金往來。至此，銀企之間數據互聯省卻了大量的賬務處理以及憑證粘貼的工作量，極大地提高了工作效率。具體流程圖如圖4。
3.集團內轉賬業務模塊
此模塊包括每月分公司與總部之間各項列轉業務，包含各項政府性基金的列轉，網電費以及工程結余、工程利息的列轉。包含基層列賬、核對數據、會計記賬、與分公司對賬等流程，特點是及時性、準確性要求較高，單據繁多、與報表核對工作任務較重。
手工記賬模式下內轉業務流程：基層上報列賬單，會計根據基層上報基金報表和網電費報表審核列賬單，賬表一致后逐筆入賬，年末與各分公司核對賬務和報表。在此流程下，由于列賬項目眾多，列賬單位眾多，還要一一對應核對報表，不僅入賬工作繁雜，每月整理列賬單據的排序和憑證粘貼的任務也十分艱巨。另外由于月報的及時性要求，需要憑證的及時準確入賬。具體流程圖如圖5。
賬務集成化管理模式下內轉業務流程：由會計根據財務報表中的基層上報《列賬單匯總表》采集電子數據，與各單位列賬單及月報表原件掃描件審核無誤后，導入財務系統批量記賬，同時將列賬單及月報表原件掃描件（彩?。┓诸惻看蛴〕鰜碜鳛檗D賬憑證附件；年末根據電子數據與各分公司核對轉賬賬項和報表。至此，電子數據的應用和列賬單電子全息化管理不僅解決了及時入賬的問題，還解決了紙質列賬單流轉中容易丟失，難以整理的諸多繁瑣事項。具體流程圖如圖6。
4.往來賬項核對業務模塊
此模塊包括分子公司與總部往來賬項的定期核對業務，包含基層與總部科目核對、賬項調整、科目余額復核等流程，特點是明細科目眾多、單位眾多、準確性和及時性要求高。
手工記賬模式下往來賬項核對流程：下發總部明細賬頁與基層核對往來賬務，對賬前，由各會計記錄與基層往來賬項，各自負責與基層核對相關科目余額，核對相符后，按各自負責科目簽名確認《對賬表》，由賬務主管復核《對賬表》與基層的內部往來賬務中各科目余額。在此流程下，各自為政、條塊分割的管理模式造成工作效率不高，而依靠人工對賬的方式也對效率和準確性造成了不利影響。具體流程圖如圖7。
賬務集成化管理模式下往來賬項流程：下發總部明細賬頁與基層核對往來賬務，對賬前，由各會計記錄與基層往來賬項，根據總部賬務系統科目余額同步生成與各基層單位對應的《內部往來》及《上級撥入》與各基層單位的科目余額進行批量電子對賬。至此，解決了科目余額查找、手工核對、人力復核等一系列低效率的對賬問題，減輕了年報的工作量。具體流程圖如圖8。
（三）賬務集成化實施后的成效分析
實施賬務集成化以后，將資金流、信息流和業務流有機結合起來，實現從支付源頭到結算業務全過程的閉環式管理，實現電子數據、原始單據、會計處理、電子對賬的一體化處理，信息處理及時性、安全性、準確性得到了極大的提高，具體分析如表1。
四、 結語
財務集成化管理是一項系統化、全面化的管理創新工作，需要動用企業各方面資源，對企業流程進行全方位的梳理。推進財務集成化管理是一項長期而艱巨的任務，是一個循序漸進的過程，要充分認識到推進財務集成化管理的艱巨性、復雜性和長期性，有步驟、階段性地推進，應結合企業實際情況，對公司推進財務集成化管理制定長期規劃，并在一個較長時間范圍內制定詳細的工作計劃，對財務管理進行全方位規劃、設計和執行，才能確保落到實處、收到實效。
【參考文獻】
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［2］ 張震.集成化財務管理模式的實施與評價［J］.商業會計，2008（24）.
公務卡使用管理，是運用現代金融管理思想、方法、技術和手段，建立方便、快捷、安全的資金支付結算的新途徑，是國家財政國庫管理制度改革的重要舉措。實行公務卡，能夠進一步強化管理監督，簡化辦事程序，改進支付方式，增強保障效能，對于提升科學理財水平具有重要意義。一、公務卡使用管理的風險分析
公務卡使用管理受社會因素和金融市場影響較大，從公務卡的運行模式和支付流程上看，存在以下風險：
1、環境風險。當前，在市場經濟條件下，金融系統相互之間競爭激烈。由于各商業銀行紛紛以發卡量作為業務競爭的主要目標，在公務卡辦理審核環節上，有的銀行為了完成發卡指標，淡化資信審查，降低準入門檻，在缺乏對申領人全面了解的情況下，隨意擴大范圍，盲目發卡，給單位和銀行增加了管理難度的同時，也加大了資金風險機率。
2、管理風險。個別銀行隨意放寬信用額度，客觀上助長了違規行為的發生；監督手段落后，不能及時有效地監測到客戶異常交易信息，存在套現頻繁發生的可能；證件審查不嚴，對假偽證件難以識別防范。使用單位資金限額控制不嚴，未設定POS轉賬卡賬戶最高限額；內控措施不力，POS轉賬卡與密碼、審核報銷系統操作卡與授權卡，未實行分管。持卡人卡片和密碼保管不善，容易給不法分子以可乘之機。
3、認知風險。由于銀行給單位辦理公務卡增加了很多優惠條件，比如：免費安裝專線、POS機和審核報銷系統、減免交易費用、提供上門服務等，有的單位和個人對此事存在模糊認識，認為銀行既然給了政策，就可以享受服務，對發放范圍和人員控制不嚴。
4、誠信風險。有的人思想道德觀念差，為了謀取私利，利用公務卡信用透支的功能，在申請辦理上，提供虛假信息辦卡；在使用過程中，有的不按規定時限還款，甚者惡意透支，這些既易給金融系統造成損失，也嚴重影響單位形象。
5、欺詐風險。隨著各類型銀行卡在社會上的普及，銀行卡欺詐也向集團化、專業化發展，手段不斷翻新。如有的假冒銀行信息，要求持卡人以轉賬方式向特定賬戶支付資金；有的利用短信、電話等方式套取卡片基本信息，進行消費或盜取資金。
6、技術風險。有的不法分子利用信息技術和科技手段實施犯罪。如有的通過“克隆”偽造卡片，有的加裝讀卡器、攝像機等設備復制信息、竊取密碼，有的利用虛假網頁、計算機病毒等騙取卡片信息，盜取資金過程比較隱蔽。二、加強公務卡使用管理的風險防范措施
1、強化風險防范意識。思想防范是做好風險防范工作的前提和基礎。公務卡是一種新型的支付結算工具，既帶來方便、快捷、透明的同時，又受多種因素影響，滋生了新風險。要對銀行卡的各種風險形式與特點保持高度警覺，強化風險防范意識，積極協助發卡銀行做好對辦卡人員的身份核實確認工作；加大公務卡相關政策法規宣傳力度，組織持卡人員學習公務卡的政策規定和使用常識，充分發揮典型案件的警示作用；加強風險的預測、分析和判斷，自覺抵制外部環境的影響和誘惑，堅決防止因思想麻痹帶來嚴重損失。
2、規范領用注銷環節。一是嚴密申請手續。按照公務卡管理規定，公務卡辦理必須由財務部門統一組織申請，并與銀行簽署服務協議；簽署協議時，財務部門領導和業務主管人員必須同時參加并逐一審核。在職工作人員申請公務卡時，必須按照國家銀行卡管理規定，提供真實的姓名、證件號碼、工作單位等信息，財務部門對申辦人信息逐一核實確認，申辦人要嚴格按規定與發卡銀行簽訂公務卡領用合約。二是嚴格發放和啟用。對發卡銀行正式制作提交的公務卡，財務部門逐一核實確認，并登記造冊，統一管理；對未按規定啟用公務卡的，查明原因，及時糾正，防止公務卡發放后失控失管。三是規范業務流程。公務卡支付結算，必須先刷卡支付，后報銷還款，不得把公務卡作為借款工具；持卡人刷卡辦理公務消費，按規定取得發票、POS機簽購單和消費交易憑條，作為經費報銷的依據；財務部門對報銷憑據不全、支付內容不能查實或者發票要素缺失的，堅決不予結算報銷，防止利用公務卡虛假交易、虛列支出套取現金。四是加強注銷管理。持卡人退休、調轉時，財務部門要及時收回，并通知發卡銀行予以注銷，防止別有用心的人鉆空子，給單位造成危害。
中圖分類號：G712 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2014）41-0243-03
用友ERP-U8財務管理系統包括賬務生成系統和處理系統。賬務生成系統通過總賬系統和四個子系統（應收款管理系統、應付款管理系統、固定資產系統、薪資管理系統）構建完成。賬務處理系統自動對已登記記賬的賬簿進行報表生成以及財務分析處理。U8財務管理系統的總體構建如圖1所示。
一、總賬系統日常業務處理
總賬系統日常業務處理包括輸入和處理各種記賬憑證、審核憑證、記賬、查詢和打印輸出各種憑證、日記賬、明細賬和總分類賬、進行月末對賬和結賬、生成和輸出各種常用報表等。
總賬日常業務操作流程：
注：（1）制單人不能和審核人是同一人。（2）要進行出納簽字的操作應同時滿足以下三個條件：①在總賬系統的“選項”中設置“出納憑證必須經由出納簽字”;②在會計科目中“指定科目”;③會計科目在總賬系統中設置了“日記賬”輔助核算。（3）已記賬憑證不能再進行出納簽字。（4）對于自動轉賬憑證需要對以前憑證進行審核、記賬后才能生成。（5）反記賬：對賬（Ctrl+H）（恢復記賬前狀態激活），憑證（恢復記賬前狀態）;反結賬：Ctrl+Alt+F6。
二、應收款管理系統的日常業務處理
應收款管理系統日常業務處理是以銷售發票、其他應收單等原始單據為依據，記錄銷售等業務所形成的往來款項，處理應收款項的收回、轉賬、壞賬等業務，提供票據處理的功能，實現對應收款的管理。應收款管理系統日常業務處理主要涉及的會計科目有：應收賬款、應收票據、預收賬款、壞賬準備。
注：應收賬款、應收票據、預收賬款，應在總賬系統中設置其輔助核算內容為“客戶往來”，并且其受控系統為“應收系統”。
應收款管理系統的日常業務操作流程：
三、應付款管理系統的日常業務處理
應付款管理系統日常業務處理以采購發票、其他應付單等原始單據為依據，記錄采購等業務所形成的往來款項，處理應付款項的支付、轉賬等業務，提供票據處理的功能，實現對應付款管理。應付款管理系統日常業務處理主要涉及的會計科目有：應付賬款、應付票據、預付賬款。
注：應付賬款、應付票據、預付賬款，應在總賬系統中設置其輔助核算內容為“供應商往來”，并且其受控系統為“應付系統”。
應付款管理系統的日常業務操作流程：
四、薪資管理系統日常業務處理
薪資管理系統日常業務處理的主要內容是進行工資核算、工資發放、工資費用分攤、工資統計分析和個人所得稅核算等。薪資管理系統日常業務處理主要涉及的會計科目有：應付職工薪酬。薪資管理流程：建立工資類別―部門選擇―人員檔案―工資變動―代扣所得稅處理―銀行―工資費用分攤―工資表―月末處理結賬。
注：本月工資分攤、計提憑證傳輸到總賬系統，如果總賬系統已制單并記賬，需要進行紅字沖銷后才能反結賬;如果總賬系統尚未制單、記賬，只需刪除此憑證即可。
五、固定資產管理系統日常業務處理
