時間：2023-07-11 09:21:02
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1.農村金融風險具有不確定性。農村金融風險是農村金融活動的必然伴生因素，是一種具有普遍性的客觀存在，其發生及發展服從某種規律，這種規律并非確定不移的因果律，是以一種或然規律進行存在和發生。農村金融活動就是在這樣一種不確定的環境中來進行的，正是由于各種不確定因素導致農村金融蒙受損失的可能性，才產生了農村金融風險。
2.農村金融風險具有擴散性。由于農村居民重視血緣、地域以及文化素質相對較低等原因，更易受到其他居民行為的影響，而在金融行為的知覺、判斷、認識上表現出符合于多數人的行為方式，導致農村金融風險發生以后在農村地區擴散相對較快。農村金融機構一旦出現某筆或幾筆存款不能兌付時，客戶越是擠兌而導致存款減少，形成農村金融信用萎縮，造成惡性循環。
3.農村金融風險具有隱蔽性。農村金融機構經營信息的披露和支付危機是農村金融風險暴露的主要途徑，中國的信息披露制度不健全使農村金融機構經營的透明度較差，監管當局無法及時獲取準確、真實的農村金融風險信息，社會公眾對農村金融機構經營信息更難以獲得；同時中國農村金融機構中不良資產占比高導致流動性較差，加大了農村金融風險，但中國對于農村金融機構特別是農村信用社尚未引入破產機制，即使出現部分農村金融風險，在國家信用的支持下大多數也可以保證存款的支付，加上當前中國農村居民收入增長較快帶來的較大數額的儲蓄增長，使中國的農村金融風險隱蔽性較強。
4.農村金融風險具有可控性。盡管農村金融風險具有較強的隱蔽性，但是從本質上來說農村金融風險是可以通過衡量和預測金融機構的經營狀況而被認知的，在認知基礎上農村金融風險也是可以防范和控制的，通過建立現代農村金融制度、對農村金融活動實施有效監管，可在一定程度上實現對農村金融風險的有效控制，從而將農村金融風險降到最低程度。
二、中國農村金融存在的主要風險隱患
1.資本風險。在農村金融領域的資本風險是指農村金融機構因資本金過少而缺乏承擔風險損失的能力，以及缺乏對存款及其他負債的最終清償能力，導致中國農村金融機構安全受到威脅的金融風險。資本金對農村金融機構能否正常經營產生著非常重要的影響，具有承擔經營風險的職能和不必償還的特性，假如農村金融機構的資金來源全部是資本金則風險就全部由農村金融機構自己承擔，如資金來源中資本金與負債各占 50％則金融風險由農村金融機構和存款人各承擔一半。社會化大生產中農村金融機構是農村資金的信用中介，不可能不向社會公眾負債來進行金融業務經營，因此農村金融機構中資本金是否充足就顯得非常重要。資本金越充足就越是可以用資本金補償農村金融風險產生的損失，從而保護農村金融機構存款人的利益。在中國農村金融機構特別是農村信用社中呆壞賬較多，對農村金融機構資本金侵蝕較大，加上政策因素等造成農村金融機構資本金充足率過低，存在著較大程度的經營風險。
2.信用風險。農村經濟運行過程的周期性和與經濟運行周期無關的特殊事件發生均可能產生農村金融信用風險，這種信用風險表現在農村金融機構不能應付擠提從而對社會公眾的信用風險以及農村金融借款人不能按期償還借款本息對農村金融機構的信用風險。從農村經濟的周期性上，處于擴張期時信用風險降低，較強的贏利能力使總體違約率降低，處于緊縮期時信用風險增加，因為贏利情況總體惡化造成借款人因各種原因不能及時足額還款，使農村金融機構也可能出現支付危機。
3.流動性風險。主要是指農村金融機構沒有充足的法定準備金和超額準備金，清償債務和保證客戶提取存款能力受到影響，給農村金融機構帶來損失的風險。流動性風險包括負債流動性風險和資產流動性風險兩個方面，農村金融機構既要對信用好的借款人發放貸款來保證盈利，又要保證資金充足來滿足存款人提款要求，因存款額和貸款額不能準確預測，貸款規模超出存款規模時，銀行就陷入了流動性危機，流動性風險高低取決于農村金融機構的存貸款結構、資產結構等。
4.其他風險。主要是指除資本風險、信用風險、流動性風險以外的風險，包括因侵吞、挪用、內部盜用、外部搶劫等主客觀因素致使農村金融機構資金和財產造成損失的風險；農村金融機構辦理結算過程中工作失誤、違反結算規定和紀律，造成損失的一種風險；農村信用社尚處于向農村商業銀行的轉化過程中，長期未實行資產負債比例管理造成資產增值保值動力不足的風險；農村社會游資較多，因投機發生的農村民間借貸造成的風險等。以上情況表明中國農村金融存在著較大的潛在風險。
三、維護農村金融安全的優化策略
1.促進農村經濟持續健康增長，創建寬松的農村社會環境是化解農村金融風險、維護農村金融安全的根本條件。農村經濟持續健康增長是深化農村改革、為化解農村金融風險創造寬松余地的前提，如果農村經濟上不去，不能有效的增加農村消費、投資，農業和鄉鎮企業就無法走出惡性循環，不可能盤活農村金融不良資產，化解農村金融風險就成了一句空話。農村經濟發展速度必須是健康的，重復建設、盲目建設只能制造虛假農村經濟繁榮和更加嚴重的農村金融風險隱患，而無助于化解農村金融風險。化解和防范農村金融風險需要寬松的農村社會環境，農村居民的就業問題，農村老幼留守問題，農民養老、失業、醫療方面的社會安全保障問題等均為各級政府需要迫切解決的矛盾和任務，這些矛盾和任務的解決離不開一定的農業經濟發展速度，也離不開各級政府在解決金融風險過程中的社會責任感，即始終把農村社會利益和農村社會穩定放在首位，不能急于求成，保持有一個寬松的農村社會環境。
二、金融會計風險的防范與化解
1.逐步建立適應商業化經營特點的管理型金融會計新體系
在防范與化解金融會計風險的過程中，要充分發揮會計的管理職能，切實運用現代管理會計的理論與方法，對銀行的業務經營，特別是對高風險經營的信貸業務，進行全過程的跟蹤與監控，積極參與銀行經營決策，逐步建立起能適應商業化經營特點的管理型金融會計新體系。首先，要盡快建立集中統一管理與分級授權核算相結合的會計核算體系，全面整頓會計工作秩序，加強會計的基礎管理工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報表等“三假”現象。其次，要盡快實施統一的會計管理體制，杜絕違規經營、賬外經營。目前我國銀行業存在的許多風險與損失在很大程度上與違規經營和賬外經營有關，影響到會計職能的發揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，致使金融會計信息失真。只有盡快實現金融機構內部統一的會計管理體制，才能有效地遏制違規和賬外經營，有效地防范和化解金融會計風險。
2.加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統
離開了來自銀行內部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就根本無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應就其真實性、全面性和相關性提出相應要求。從銀行內部來看，全面、客觀地揭示銀行的財務狀況與經營成果，及時提供有關金融風險的會計信息，應從以下兩個方面來加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統。一是為彌補會計報表項目設置較為粗糙的不足，可以考慮要求銀行在現有會計報表的基礎上，再單獨編制一張能夠反映風險資產總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風險比率、備付金及備付金比率、貸款風險集中度、短期及中長期貸款、逾期貸款及不良資產狀況等內容的補充報表，以便更為集中、全面、真實地披露有關金融風險信息。二是由于銀行表外業務僅在業務狀況表下以會計報表附注的形式予以反映，故銀行表外業務具有自由度大、連續性弱、透明度差、風險性強等特點。因此，要恰當揭示表外業務所帶來的各種風險，完善金融會計信息揭示制度和對表外業務風險防范的信息需要，可以考慮要求銀行編制一張“表外業務情況表”，以全面反映表外業務的潛在風險。同時，銀行應借助網絡技術，或借助特定的企業信息查詢系統，將借款企業的情況，包括企業的會計報表及補充會計信息、擔保抵押和信用度及開戶狀況等錄入計算機，建立完整和連續的銀行信貸信息數據庫，從而實現銀行對企業的經營管理、財務狀況的完整、連續、動態的監控，以便及時發現企業異常，防止企業重復抵押、連環擔保、多頭貸款等不規范行為和高負債經營現象的發生，充分保障銀行信貸資產的安全。
3.進一步改進金融會計制度，使之充分體現謹慎性會計原則
(1)改進呆賬準備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續。一是可以考慮采用能夠按照貸款的風險程度計提呆賬準備金，即將現行呆賬準備金的計提方法改為每月按實際發生的貸款總額的一定比例計提“一般呆賬準備金”；對出現有問題貸款，應立即按其發生呆賬可能性的大小，依據預先確定的計提比例再計提“特別呆賬準備金”。當這兩項呆賬準備金累積到一定的數額，足以完全化解所有有問題貸款可能發生的呆賬損失風險以后，可不再計提呆賬準備金。銀行及金融機構按上述方法計提的呆賬準備金應允許其在稅前扣除。二是進一步放寬呆賬準備金計提的范圍，使計提呆賬準備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應包括同樣存在風險的透支、融資租賃和存放同業款等。三是放寬對呆賬確認的條件限制，改革現行制度中一些過于苛刻的呆賬確認規定，使許多實際發生的呆賬能夠及時核銷，可考慮允許銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認為呆賬予以核銷。此外，還應簡化對呆賬核銷的審批程序，賦予銀行一定的核銷呆賬的自。
(2)應允許銀行對長期持有的金融資產與一些非金融資產采用成本與市價孰低的規則計價。銀行可在每個會計期末對諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長期投資等項資產的賬面價值與公允市價或可變現凈值進行比較，當這些資產的公允市價或可變現凈值跌至賬面成本以下時，或有較為明顯的證據表明銀行所持有的資產可能蒙受損失時，應對其賬面價值進行調整，并將公允市價與賬面價值之差直接計入當期損益。
4.著力構建全面有效的金融會計風險監督保障系統
金融會計風險的監督保障系統應包括事前、事中和事后監督三個部分。事前監督，主要應包括對金融風險預警指標體系的制定與考核。即反映流動性風險指標體系、反映資產風險指標體系、反映金融市場風險指標體系、反映損益狀況指標體系、反映貸款對象財務狀況指標體系等。事中監督，主要應包括對銀行穩健經營的動態監控。銀行的決策部門應將上述反映金融風險的一系列指標，作為需要考核的責任指標落實到各有關責任部門。會計部門要將來自各方面反映金融風險的各項指標與金融風險預警指標體系的警戒值相對比，并及時向有關部門發出反饋信號，敦促并監督各有關部門及時采取修正措施，以確保銀行經營始終遵循穩健與安全的原則。此外，事中監督還應包括對銀行業務規范和法規制度執行情況的監督，防止違規違法行為帶來的風險損失。事后監督，主要應通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，全面復審檢查，考核有關控制金融風險責任指標的執行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防范金融風險。此外，在銀行內部還應建立和健全嚴密的內部控制制度和內部稽核制度，以便有效地在銀行經營的各個工作環節上堵住金融風險的漏洞，形成防范金融會計風險的有效屏障。
5.努力實現從決策實施到管理監督的較為完善的金融風險監控機制
（1）信用風險。
信用風險是銀行的網絡金融服務無法滿足客戶的要求所產生的風險，這一風險嚴重阻礙著網絡金融業務的發展。眾所周知，銀行的網絡金融業務乃是基于傳統的柜臺業務基礎之上發展而來，因此傳統銀行業務發展的影響因素———信用風險，也對網絡金融業務的開展有著直接的影響。因為網絡金融業務所提供的是虛擬的金融服務，這種服務也是建立在信用的基礎之上，因此信用風險對網絡金融業務的發展有著重要的影響。反映信用風險的一個重要指標就是不良貸款，不良貸款指的是借款方有很大可能無法按照原貸款協議按期償還貸款本息所形成的借款，不良貸款的存在較為嚴重的阻礙著銀行業務的發展，也對銀行開展網絡金融業務有著重大的影響。銀監會提供的數據顯示，商行的不良貸款率對銀行的總資產和總負債均有著顯著影響，因此信用風險同銀行的資產、負債存量均有明顯的相關性。信用的建設是一個極為緩慢的過程，而且一旦發生信用的違約和倒退，將對銀行開展業務產生巨大的影響。各銀行均有并執行嚴格的信用制度，并直接影響著網絡金融業務的發展。
（2）操作風險。
網絡金融業務方面的操作風險主要存在于以下方面：人員、系統、程序及突發事件；由于銀行職員的操作錯誤或者客戶的疏忽，可能引起銀行網絡賬戶的錯誤或混亂，進而使銀行同客戶的信息溝通出現問題，一旦使銀行無法進行正常的金融交易，將很有可能給銀行和客戶帶來經濟損失。同時，存在缺陷的風險管理系統也將無法良好地力助銀行規避網絡風險，存有缺陷的系統流程設計將會影響銀行網絡業務的日常進行，給銀行帶來潛在的系統風險。有時候，流程缺乏合理性和規范性，將使網絡金融業務產生不必要的繁瑣步驟，也將降低銀行的工作效率。同時，如果發生一些突發的意外事件，如果銀行沒有事前制定良好的應急方案或應急方案準備的不夠仔細充分，也將不能及時化解這些風險，這將使銀行遭受到嚴重的損失。網絡經常具有放大銀行操作風險的傾向，國內外已經有不少因微小操作失誤所引起巨大經濟損失的例子；對于網絡金融業務而言，如果無法合理規避操作風險，將可能帶來非常嚴重的損失。
（3）法律風險。
新興的網絡金融業務所面臨的法律風險表現在如下兩個方面：第一是相應法律文件的缺失問題；目前我國還缺乏配套的對網絡金融業務進行專門監管的法律法規，網絡金融業務適用的法律法規主要是對原有的金融、商務等法律條文進行引申、修訂所產生的法規，這并不適應于網絡金融業務的發展；另外。關于電子交易合同的法律目前還處于空白階段，加上全國的網絡銀行還遠未達到統一性，這造成了跨行業服務質量低下。第二是關于此方面法律適用的較大不確定性。在現階段，一旦發生網絡金融交易的損失，其責任的劃分歸屬仍然存有十分大的爭議，同時適用何何種法律也尚無明確的規定，這導致了今年來很多網絡金融犯罪事件的頻繁發生，這毫無疑問會對網絡金融業務的發展帶來嚴重阻礙。法律方面的風險無法解決，出現損失和糾紛無法合理適當處理的話，就無法從根本上確保網絡金融交易業務的安全環境，也將對網絡金融業務的發展帶來阻礙。
2、技術類型風險
（1）平臺風險。
網絡金融業務的發展有賴于先進的交易平臺系統，技術及平臺的不當選擇也很可能給銀行帶來比較大的風險。一方面，如果網絡交易所支持的技術滯后，將很可能會使銀行錯失良好的交易機會，并且耗費銀行的大量資源，給銀行帶來效率上的損失；另一方面，技術及平臺如果與客戶的軟件版本不兼容甚至發生沖突，將導致信息的傳輸發生滯后甚至無法傳輸，在信息化時代這種事情是不能令人容忍的。
（2）安全風險。
安全風險是網絡金融業務所面臨的一大問題。網絡金融業務所面臨的安全風險主要有以下幾大方面：第一是源頭方面，即銀行端；銀行可能由于風險管理機制的漏洞，存在嚴重的安全方面的漏洞，并且可能沒有相應的處理機制；第二則是用戶方面，很多用戶在進行網絡銀行交易時，風險防范意識不高，不及時對殺毒、防毒軟件進行更新，容易導致個人信息被盜??；第三方面是第三方平臺，即網絡傳輸平臺；客戶在輸入銀行秘鑰或口令并通過網絡傳輸時，在傳輸過程中便有可能被黑客通過各種非法手段將其截取，使用戶無法正常登錄或者出現網絡連接超時的情況；黑客便可利用截取到的信息，進行犯罪活動，使銀行和用戶蒙受損失。
二、銀行網絡金融風險管控的分析及防范思考
1、及時完善、規范個人銀行信用體系
在我國，各級金融機構基本都開展了網上金融交易業務；因此，要完善信用體系的建設，首先要建立一個標準規范的個人征信體系，對個人信用的評價標準作出一致規定。鑒于網絡金融交易是建立在虛擬的平臺之上，交易雙方的交易基礎很大程度上是雙方的信用，因此信用對金融交易實質進展的關鍵性因素。國內應當建立全國范圍的個人信用體系，使個人的信息及信用情況及時反映在征信體系之內，并且實現銀行間的數據共享；同時還應有意識提高全民的信用意識，以期提高全民的信用水平。建立個人征信體系的工作需要跨行之間的合作，并且需要線上線下的同步進行；這種基礎性工作可以使銀行實現長久的健康性發展，顯著降低網絡金融交易面臨的風險水平。
2、加強銀行對內部風險的管理能力
網絡金融業務的發展同現代科技緊密相關，因此對人才層次有著比較高的要求。銀行的很大一部分人才，不僅要對經濟、金融方面的業務十分精通，也要擅長于網絡科技與技術。因此，銀行在未來進行人才招聘培養時，應當做到以下兩大方面：第一，在引進新人才方面，要著重選擇具有現代知識素養的高水平金融管理人才，同時也要適度引進國外的高級技術人才，同時注意培養國內人才到外國學習交流先進經驗和技術；第二，要注重對老員工的培訓工作，提高他們關于網絡金融業務的業務和能力，及時加快他們的知識更新速度。只有專業化的人才隊伍還不夠，銀行還必須要制定針對網絡金融業務的風險管理制度，并對其中的風險行為和管控舉措進行明確和細化，同時還要注意風險同收益的均衡關系；銀行應當在保持適度風險的前提下盡量增加自身的收益。一套合理的風險管控制度應當是使銀行的風險水平同盈利性保持適當的平衡。但是，隨著資金流動性的變化、管理系統的操作性等因素影響，銀行的風險管理系統也要及時進行改進和變化。
3、建設、健全配套的法律體系
配套法律制度的滯后是影響網絡金融業務發展的重要掣肘因素。我國關于網絡金融風險的法律文件《網上銀行業務管理暫行辦法》目前仍然有很大的局限性；因此，需要結合我國的網絡金融業務環境來盡快制定相關法律。在制定法律時，可以適當借鑒成熟的西方國家的相關法律規定，對國內同國外金融環境所表現出的共性，在此借鑒國外的有關法律防范措施，結合國內的環境制定出符合我國特定法律環境的法律制度。另一方面，應當注重區分傳統銀行和網絡金融業務違規違法行為的不同，不得隨意交叉濫用法律，在對違法犯罪行為制裁時要注意法律適用的針對性。
4、加大對網絡金融業務安全方面的投入
安全問題一直是影響網絡金融業務的重要問題。雖然目前我國銀行已采取多種安全防范措施來應對網絡金融業務風險問題，但網絡金融業務風險還一直存在。首先，應當注重客戶個人信息的保密問題；從銀行的角度來說，銀行應建立并加強網銀賬戶的管理機制，對于交易金額異?；蚓薮蟮慕灰准皶r引起重視，并及時與客戶取得聯系。客戶在開展網絡金融業務時，也要保持高度的謹慎，同時銀行應當提醒客戶注意保護個人信息。客戶在開展業務時，一般是通過瀏覽器進入相關的網絡金融服務頁面，因此用戶最好將常用的銀行網站等信息放于瀏覽器的固定位置，這樣可以起到防止假冒頁面竊取用戶個人信息的發生。個人在開展業務時，也要注意下載相應的安全控件，并及時下載最新的漏洞補丁和最新的安全程序。此外，銀行的開發部門也要及時的對產品進行創新，以及時應對黑客的攻擊及自身產品的漏洞。同時，由于新開發產品的上市時間不長，認知度相對較低，不容易成為黑客的攻擊對象，這樣也可以降低網絡金融交易的安全風險。不過，在進行新產品的開發及上線推行時，要切記加強做好安全防范的測試工作；必須待通過全部的測試工作，才可以上線運營，以免給客戶造成意外的損失。
1.金融風險的定義及危害性
1.1金融風險定義
對于金融機構來說，金融風險是指所從事的經營活動給自己造成經濟損失的風險，由于受到法律、政策、決策、市場、形勢、操作等各種因素變化的影響，而造成金融機構的實際收益與預期不相吻合的不確定性，以及金融機構蒙受損失的可能性。金融風險由8種風險構成，即市場風險、信用風險、戰略風險、操作風險、聲譽風險、國家風險、法律風險以及流動性風險。
1.2金融風險的危害性
金融風險不僅會對金融業務活動的正常進行造成影響，使金融業的抗風險能力被嚴重削弱和詆毀，其還會危及金融安全以及國家經濟安全，一旦有系統風險的發生，整個金融體系的運轉就會失靈，從而混亂了整個社會經濟秩序，甚者，還會引發政治危機。一次嚴重的金融風暴可以瓦解一個國家的經濟，造成嚴重的經濟危機和社會動蕩。
2.金融風險產生原因
2.1信息具有不完全性與非對稱性
在進行金融交易過程中，金融機構與金融機構之間、金融機構與投資者之間，對交易信息的不完整，導致在交易過程中，交易雙方利益出現失衡的現象。對于企業資金運用情況、資產、負債、現金流動情況、償債能力、發展前途和規劃等企業的全部信息是由企業籌資者所直接掌握。而對于企業的經營信息，作為債權人的金融機構通常知道得太少。此外，在經濟體制的不斷變革過程中，企業融資出現多元化，企業的資金流量不明顯，較隱蔽，流向出現多變性，這就使得金融機構對于企業信息的了解和掌握難度更大。這樣一來，企業所有者和金融機構投入的所有資源以及這些資源的運轉狀況信息被企業掌控。加上對于市場相關信息，企業掌握量大，而在目前條件下金融機構卻無法掌握眾多企業的市場相關信息，且市場信息是不斷變化的，掌握充分的市場信息對于金融機構而言確實具有很大的難度。
2.2金融體系具有內在脆弱性
金融脆弱性的主要表現:一是金融機構存在較大的風險隱患，金融體系不夠完善，不具備較強的自身防范和控制風險的能力；二是金融體系治理結構以及控制機制不健全，具有長期投資理念的機構投資者較為匱乏，市場違規炒作嚴重；三是在金融機構之間出現風險相互轉嫁的現象，混業滲透現象嚴重；四是缺乏健全的相關的法律制度，在法律制度上存在法律空白以及法規過時等問題，社會信用意識不高，信用體系建設速度過慢，存在大量的道德風險。
2.3金融創新帶來的風險
金融創新只是轉移和分散部分金融風險，對于整體性的金融風險卻無法消除。金融創新只是降低了金融系統中的風險，從宏觀上來看，只是將風險由風險回避者轉移給了風險偏好者。隨著金融創新的不斷發展，未來的金融風險將會更加復雜。一方面，隨著金融創新，金融機構之間的聯系得以不斷的加強，從而促使以資金聯系為基礎的伙伴關系的形成，使得其聯系更加緊密，如果其中的一家金融機構有問題產生，就會產生多米諾效應，最終影響到整個金融體系，威脅到金融體系的穩定性。另一方面，隨著金融創新，出現了新的投資手段，對投資手段如果運用不當，同樣也會造成更大的風險與危害。此外，金融創新不斷深化了金融市場國際化，國外資金大量地涌入我國，這就會撞擊我國銀行體系資金的流動性，使得銀行信貸規模缺乏穩定性，給整個金融體系帶來風險。
3.金融風險的防范策略
3.1加強完善金融市場的法制化建設
首先，要不斷完善金融制度，健全服務體系，減少風險隱患。作為經濟的核心內容的金融，金融體制的選擇就顯得尤為重要。金融體系要以國情需要為依據，確保資源得到有效配置、推動經濟快速增長、使金融風險得到合理分散，同時還要讓人們感受到經濟增長的財富效應。其次，要加快金融業內的法律體系的完善，健全相關金融立法。金融立法的制定要以金融業的發展規律、特點及動態為依據來進行，制定出的金融法律必須是專業的、嚴謹的，樹立其金融法律的權威。再次，加強金融執法及監管，對于金融犯罪行為要予以嚴厲打擊，以確保金融秩序的順利展開。最后，對于穩健的貨幣政策以及積極的財政政策，國家要予以繼續實行，以使經濟得以穩定增長，降低通貨膨脹率，確保國際收支的平衡，最終使得抵御國際金融風險沖擊能力得以增強。
3.2建立有效的金融風險預警機制和監督管理機制
首先，要盡快將一套高效、嚴密的金融風險預警系統建立起來，這對于金融危機的防范起著非常重要的作用。一方面，金融機構要將健全的貸款檔案建立起來，將貸款的發放、管理、回收情況做好真實、詳細的記錄；另一方面，將金融風險防范分析機制建立起來，對于風險早期的預警信號要投入更多的關注，這樣才能掌握金融風險。其次，強化金融監管力度。將完善的監管體系建立起來，強化監管，金融管理要盡快提升其當局的管理能力，使其有限理性降低，確保公開、公平、公正的市場交易。再次，進一步完善銀行內部的自我約束機制，確實使得行業自律組織發揮其應有的監督鑒證以及評價作用。最后，強化金融監管的國際合作力度，對于國際協調合作發展的管理要處理好，同時要保持自身所具有的特色，使其影響力有所提高。監管內容要包含所有從業的銀行以及非銀行金融機構，包括從機構的市場準入到市場退出的全過程的經營活動；要改變監管方式，經濟手段、行政手段及法律手段有效結合。
3.3加強內部控制，防范金融風險
防范銀行經營不善首要條件就是要加強對銀行內部的管理。一是通過內部和外部的審計程序，銀行董事會對管理層要實行有效控制，要督促管理層高效地履行相應職責；二是提高銀行全體員工內部控制的意識，每個員工要樹立起自控的觀念，嚴格按照規章制度來辦事；三是將完善的組織結構建立起來，這樣內部控制才能得以實行；四是按照相關法律和政策，金融機構要嚴格對所有的貸款項目進行嚴格的審查，以降低貸款風險；五是對于內部控制要加強定量分析以及過程控制，提升內控的科技水平；六是要根據相關原則，如授權分責原則、財務核對原則、規范化員額、監督制約原則以及謹慎性原則等，將嚴密的會計控制制度建立起來。
3.4重視金融創新，加快金融市場建設和發展
關鍵詞 影子銀行 貨幣政策傳導 金融風險防控 高中生視角
近年來，我國的影子銀行體系得到了快速的發展，這種高杠桿的操作給整個金融體系帶來了一定的挑戰，其成為美國次貸危機金融危機的重要因素。危機過去之后，歐美各個國家和地區強化了對影子銀行體系的有效監管。雖然隨著經濟的發展，我國的金融模式也在不斷的創新。但是總體來說，我國的金融銀行體系發展比較晚，其復雜程度也比較低，所以，我們就十分有必要充分吸取發達國家的經驗和教訓，及時采取有效的措施，來更好地應對我國影子銀行風險的檢測和評估。
一、影子銀行的內涵
影子銀行的概念主要是由保羅麥克庫雷提出來的，其主要將其定義為，與傳統和正規接受監督的商業銀行系統相對應的金融機構，其籌集到的資金具有短期性和不明確性，其脫離了聯邦金融的有效監管，而且不有再貼現的權力，也不能加入到存款保險組織中。我們可以從廣義的角度來看，影子銀行就是一種脫離銀行創新體系的信用和中介組織或中介業務組織。我國的影子銀行還處于一種萌芽的發展階段，其還沒有構成特征明顯、體系完整的影子銀行系統。因此，國內還沒有對影子銀行的內涵和范圍給予明確的規定，其中存在著一定程度的爭議。但是我們綜合國內外的觀點和內涵來看，就會發現，影子銀行體系是一種脫離傳統銀行監管體系之外，并且采用杠桿度較高的創造性融資方式和手段，其是由一種非銀行機構，而且其由多種相關的金融產品組成。
二、影子銀行與金融風險和貨幣政策之間的聯系和影響
縱觀目前的金融機構的發展現狀，我們不難發現，這種快速的影子銀行體系使得整個金融和經濟的正常和穩定的運行受到了很大的影響。影子銀行的快速發展和高杠桿操作使整個金融體系體現出很大的脆弱性，這也成為了全球危機的主要推手。我國的銀行體系主要可以分為三種，一種是經過相關監管部門及批注的非銀行金融機構，其中主要包括信托、金融租賃和財務公司等等，二是經過正規批準的準銀行機構，這類機構為了能對特定的群體進行支撐，從而進行創新和完善的功能機構。第三種是融資中介，其中包括了一定范圍內的服務中介和地下錢莊等等，這種組織的運轉主要是靠向個人或者中小企業發放貸款來進行的。而我國的影子銀行體系呈現的是機構眾多但是規模還比較小。杠桿化的水平較低，但是發展的速度比較快等諸多顯著的特征。
三、我國影子銀行的發展現狀及其存在的問題
縱觀目前我國的影子銀行的發展現狀，我們不難發現，我國對于影子銀行的監管力度有待完善和加強。首先，影子銀行已經不能夠在相關部門和機構的合理監管之內，經常會出現監管盲區和監管重疊的現象。二是傳統的銀行與子行業之間的業務往來缺乏有效的統一，這樣就很難對相關的政策風險給予有效的權衡和把控。第三，受監管的非銀行機構數據不夠全面，其通常僅僅是包含一些基本信息，而不能統一，這樣就對相關信息匯總造成了一定的阻礙和影響，最后影子銀行提供的流動性的貨幣供應量定義、計量更具復雜性，提高了對整個金融運行監管的難度，這對整個金融調控政策造成了一定程度的影響。為此，我們必須要加強對影子銀行體系的監管。
四、加強影子銀行建設和完善的相關建議
在實際的影子銀行的發展和建設的過程中，我們應該能夠對影子銀行發展中存在的問題進行綜合和有效的研究，從而對相關的政策措施給予有效和全面的研究。
（一）加強對影子銀行的全面認知
眾所周知，我國的影子銀行還處于一種的發展階段，相關的部門對我國的影子銀行認識還是存在著較大的爭議。這種認知上的不足會使得金融監管的效果難以在短時間得到有效的提升。為此，我們首先應該做的就是的加強對影子銀行存在的問題進行全面和有效的研究，并且要能夠根據其實際的發展情況和相關的發展特點進行充分和y一的認知，并在此基礎上，提出有效的針對措施，這樣才能夠更好的將實踐與理論進行有效的結合，從而在一定程度上，實現影子銀行的全面和綜合可控發展。
（二）加強對相關利率的改革和創新
隨著經濟的增長和社會的進步，我國的影子銀行迅猛發展，其與利率的管制具有很大直接的聯系，這種存款利率的限制，使得民間的資金更容易向影子銀行進行轉移。甚至出現了很多高利貸的現象，這就在一定程度上對我國的經濟發展造成了很大的風險和威脅。為此，我們就要想有效的降低我國影子銀行的發展風險，就應該進一步對存貸款利率進行市場化的改革，有效的擴大銀行的貸款利率的波動范圍，從而使得整個市場供求更具又靈活性，使得銀行能夠主動的強化風險定價，通過這樣的方式，來更加積極和主動的保證市場化的正常運行。
（三）要加強對金融體制的改革和創新
針對于影子價格的發展現狀，我們還應該對相關的金融體質進行改革，對民營經濟融資問題給予有效的解決。因為在實際的經濟發展過程中，我們不難發現，民營經濟的融資一直是影響中小型企業發展的嚴重阻礙，這也是我國影子銀行體系快速發展的重要推動因素。由于多種原因的存在，使得民營經濟存在著多年都無法得到有效解決的融資難的問題，影子銀行體系在一定程上有效的緩解了融資的困難，但是其也加大了經濟運行的風險，為此，我們應該加大宣傳，對金融體系的完善和改革，有效的解決民營經濟融資困難的問題，從而構建有效的融資體系。使得相應的融資風險更為可控。在一定的區域內，我們可以開通一些銀行服務，并且，我們還可以對一些中小型征信系統給予合理的完善，從而能夠在一定程度上，幫助相關的人員解決其中的問題，通過這樣的方式促進我國經濟更快更好的發展。
五、結語
綜上所述，影子銀行會對我國的貨幣政策以及金融的風險造成一定程度的影響，這對于我國的經濟效益和社會效益會有很大的阻礙。在這樣的環境背景下，我們就應該對相關的體系給予合理的完善和優化，我們需要加強對影子銀行的認知、對相關的金融體制進行創新以及對貸款利率進行合理調整等方式來減少影子銀行對我國經濟的危害和副作用，從而在一定程度上，促進我國經濟更快更好的發展。
參考文獻：
[1] 于菁.中國影子銀行對宏觀經濟影響的作用機理研究[D].東北財經大學，2013.
一、互聯網金融發展現狀
20世紀末，信息技術開始逐漸向中國的金融業滲透，為傳統的金融業務互聯網化提供了有利條件。但由于中國互聯網金融發展基礎薄弱，目前基本模式僅僅是互聯網屬性和金融屬性的簡單相加，而非將兩者特點深入融合，這樣的疊加模式難以抵抗突發風險，其發展不具有持續穩定性。另外，管理者的單方面決策及組織結構對互聯網金融產品、服務的設計影響較大，大數據技術在平臺運營和制定決策方面的優勢并沒有得到很好體現。過去幾年，中國互聯網金融發展主要為互聯網技術對傳統金融業經營方式及效率的優化，目前逐漸轉移至“互聯網+金融機構”模式，在未來應關注互聯網金融與產業的緊密聯合，形成電商、汽車金融等新的“互聯網+”模式。近年來P2P、第三方支付、眾籌等新興互聯網金融形式逐漸為消費者所熟知，但隨著互聯網金融平臺上消費者數量增加，資金規模也不斷擴大，如果出現問題，會引起金融系統風險。另外，由于相關技術不夠成熟，犯罪分子很容易利用平臺漏洞盜取客戶資金及私人信息，特別是大數據技術的應用使企業掌握了客戶的大量信息，一旦泄露會造成不必要的損失。監管方面，互聯網金融機構的屬性不適用于目前已有的法律法規，因此缺少相應措施對互聯網金融業務進行規范，使企業為自身利益進入法律灰色地帶成為可能，為互聯網金融的健康發展埋下隱患。
二、互聯網金融主要形式的風險分析
（一）P2P
1、目標設定。P2P作為個人對個人的互聯網直接融資模式，主要服務于個人和小企業，由于P2P貸款對象來源于陌生商家或個人客戶，互聯網金融公司難以及時便捷的獲取貸款人信用本質的信息，因此其目標為掌握貸款者信用信息及項目信息，維護債權人的權益。
2、風險識別及評估。P2P存在的主要風險如下：信用風險，借貸平臺利用網絡優勢所獲取的客戶所在區域及特性不同，個性的多樣化使管理者無法用一套風險措施覆蓋所有客戶；流動性風險，權益憑證無法流通，僅能在該平臺內部流轉，無法及時變現可能會造成債權人的財務損失；市場風險，市場利率的降低會導致貸款者提前還款從而影響放款人的收益；法律風險，作為新興的借款和投資方式，目前仍然缺少相關法律制度的約束。
（二）眾籌
1、目標設定。眾籌區別于傳統融資渠道的優勢在于，具有創意的商業方案能夠通過眾籌得到運作資金并投入生產，因此其目標為保證項目的可行性，獲取既定投資基金并償還。
2、風險識別及評估。眾籌存在主要風險如下：非法集資風險，眾籌融資平臺項目一般未經有關部門批準，且籌資對象為未經審核的社會公眾；欺詐風險，眾籌項目管理者發起項目的目的可能為騙取籌集資金，通過虛構項目、設計融資方案等方法使項目更具真實性，再宣布項目失敗騙取資金；平臺運行風險，眾籌融資平臺可能出現系統中斷或崩潰等技術問題，平臺方運作過程中的擔?；蚋断⑦`約問題以及平臺倒閉。洗錢風險，項目管理者、出資者及平臺建立者都可能通過該籌資平臺清洗非法所得。
（三）第三方支付
1、目標設定。除了廣泛普及的互聯網支付，第三方支付還覆蓋線上線下和移動互聯網，成為綜合支付工具，積累了大量資金及客戶采購、支付、結算的完整信息，其目標為利用低成本為客戶提供優質的金融服務。
2、風險識別及評估。第三方支付存在的主要風險如下：洗錢風險，互聯網支付機構提供了建立匿名賬戶的資金劃轉平臺，從而掩飾了資金來源，為洗錢的暗箱操縱提供了溫床；操作風險，傳統的銀行轉賬模式僅依靠銀行接口及金融專網，第三方支付模式下，客戶交易信息傳輸及支付處理需要通過互聯網，帶來系統中斷和失敗的可能；信息安全風險，智能手機的大規模使用及數據收集的簡易性使用戶隱私信息容易泄露；金融沖擊風險，行業危機和經濟波動會影響客戶交易情況，從而影響支付機構的生存，加速金融機構的經營惡化。
（四）貨幣基金
1、目標設定。作為聚集閑散資金、投資目標風險較小的貨幣市場工具，由于具有儲蓄特征，能夠保證本金安全，普及范圍較廣，因此需要具有良好的信用度，其目標是保證客戶的投資收益。
2、風險識別及評估。貨幣基金存在的主要風險為流動性風險。以余額寶為主流的貨幣基金將大部分資金配置于協議期較長的銀行協議存款，由于過度倚重該存款，會導致資金集中度較高，不利于風險的分散，按日向客戶發放收益的形式和較長的協議周期組合更容易引發流動性擠兌風險。貨幣基金的流動性保障來源于利率管制的套利獲利及銀行協議存款的政策優惠，如果考慮到兩者的競爭關系，一旦這些紅利消失，收益將無法持續穩定。
三、互聯網金融的風險應對
（一）制定互聯網金融法律政策。由于互聯網金融行業發展尚處于起步階段，在法律法規制度方面幾乎空白。政府應該對原有的法律加以改進，同時積極參與制定新的適用政策。將互聯網金融準入制度放寬能夠激發中小企業活力，促進金融模式的創新，從而給該產業發展帶來正面影響，但政策過于寬松可能會導致某些業態向非法集資等方向演變，因此政策制定時需要把握好度，擬定合適的標準。
（二）加強政府部門及相關機構的監管力度。國內監管方式可以參考相對成熟的其他國家。英國設立了金融行為監管局（FCA）對支付服務、消費信貸業務進行監管；美國的支付機構監管具有監管機構多，監管準入制度嚴，監管內容細致明確的特點；歐盟在依賴既有法律進行監督的同時，實行審慎監管戰略，審查企業信息技術本身及其發展。中國的互聯網金融監管方應納入第三方審查機構，該機構人員應對企業數據的合法性、準確性、分析合理性及算法安全性進行審核，使其達到政府規定的安全標準。同時政府設立準入制度，按特定程序考核后授予執業資格。市場監管則應實現自動化，充分利用大數據技術提高效率和監管力度。
（三）健全互聯網金融企業風控體系。規模較大的互聯網金融企業通常利用自有平臺的客戶數據進行分析，建立封閉系統的信用評級和風控模型。規模較小的企業由于資金和技術的限制，無法自己挖掘貸款客戶的數據，可以通過征信機構獲得重復借貸查詢、不良用戶信息查詢、信用等級查詢等多樣化服務。企業應避免傳統銀行事后問責、處理危機的落后機制，形成事先調查、事中控制的風控流程，對于大企業而言，更應該充分利用大數據更新頻率高、數據樣本大、信息類型豐富的特點，建立高效的信用評估模型和實時追蹤系統，保障資金的安全性。
（四）加強民眾互聯網隱私安全意識。政府方面，成立互聯網金融消費者保護機構，引導民眾利用該機構處理金融糾紛，其次利用各種媒體渠道向投資者對相關知識進行普及，投資平臺方面，應明確向各種聲明其投資可能存在的風險性，包括收益的不確定性等。消費者在利用P2P、眾籌等平臺進行投資時，也應利用各種保密安全工具和手段注意保護自己的信息，謹防在未經驗證的平臺上輸入身份證號、密碼等涉及個人隱私的信息，從而給不法分子盜取資料的可乘之機。
參考文獻：
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隨著經濟活動的日益頻繁，金融票據的支付數量與日俱增，大量的結算票據業務給金融機構帶來了諸多風險。從金融會計核算的角度來看，主要體現在票據填寫不規范導致的風險；柜臺人員操作違規導致的風險；票據犯罪花樣翻新給金融機構帶來的風險；銀企之間對相關規章制度理解的不一致所導致的風險等。
（二）會計核算風險
會計核算過程中的諸多環節因為可能引發的失控所帶來的各類風險就是會計核算風險。會計核算風險主要表現是未執行流程規定而形成的短款風險，以及虛列造成金融機構利潤不實的風險。比如將應計入表外利息的收入通過會計記帳計入表內收入，導致少計支出、多計收入的現象。另外還有一種做法是年末將超指標的費用開支虛增利潤，通過列入“其他應付款”等相關科目，下年年初再沖回。
（三）會計監督風險
金融會計監督不力，無法起到及時、有效的監督作用而引發的金融風險就是會計監督風險。個別金融機構只講究信貸管理，為了短期利益考慮，對會計監督等閑視之。比如財務管理上，基本是只管先花錢、后記賬，管理職能和會計監督失效，對于違反金融財經紀律的行為，無法起到應有的實質性監督作用。
（四）聯行風險
銀行會計聯行作為金融服務的重要部門，發揮著越來越重要的作用。由于銀行會計聯行風險被銀行業界的忽視，發生過多起銀行會計人員竊取會計聯行資金的案件，給國家及金融機構的財產造成了巨大的損失，使極少數金融機構內部員工利用這些漏洞來詐騙金融機構資金，從而形成了聯行上的風險。
（五）會計人員風險
由于金融機構會計人員自身業務素質和責任心的原因，或者在執行會計制度過程中發生人為偏差、違規操作，而導致的金融機構資金財產受損風險也比比皆是、不勝枚舉。
二、金融會計風險產生的原因
（一）不完備的金融監管模式
客觀的說，我國現階段的金融監管模式尚不健全，不足以將金融機構風險控制在較低水平。地方政府出于各種考慮而對當地金融業采取的保護措施，影響了金融機構按市場規則公平競爭，甚至使得某些金融機構享有過多的“政策”優勢。一些金融機構的自身內控措施有待加強，權利制約失衡、制度建設滯后、會計信息失真等情況依然存在。
（二）激烈的市場競爭環境
現階段我國的經濟環境已經日新月異、飛速變化。在這個進程中，市場經濟固有的缺陷也不斷顯現出來，由于社會平均利潤率并未形成，而大量的社會資金被金融機構的賬面投資回報率吸引而涌入。在現有市場準入標準較低和地方政府的大力支持下，各地金融機構的增長突飛猛進。激烈競爭的市場環境對金融風險起到了推波助瀾的作用。
（三）有待提高的會計素質
從總體上看，我國金融機構會計人員的學識水平、專業技術和職業道德素質參差不齊。尤其是個別工作人員的學識水平、專業技術和職業道德等仍需加強和提高。從金融機構風險產生的原因看，人員素質因素不可忽視。實際上，許多風險的發生在一定程度上與會計人員的工作有關聯。
（四）需要改進的會計手段
這里所說的會計運作手段，一方面表現在如何優化會計核算的監督制度上，另一方面表現在如何改善和深化會計電算化的運用上?，F代金融服務業的發展，要求金融會計的不斷配套升級。做好金融風險的會計防范，不能僅停留在單純的賬務信息記錄和核算反映上面，還應該具備總結、分析、控制的能力。
三、金融會計風險內控措施
（一）改進金融信息的會計披露程序
金融機構應盡量要求企業報送已經注冊會計師出具審計報告的會計報表，并查驗出具該項審計報告的會計師事務所的資質認定，杜絕企業虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的情況。金融機構在與有融資需求的企業接洽時，應要求其提供真實的當期現金流量表，同時金融機構應加大對現金流量相關指標和財務比率的考核，將其放到與企業利潤指標和靜態財務比率考核同等重要的工作上。
（二）建立適應新要求的金融會計新體系
要盡快整頓基礎會計工作，完善會計核算體系，集中統一管理與分級授權相結合，全面加強會計工作秩序，積極治理“作假賬”現象，切實提高會計核算質量，及時提供全面、真實、相關、可靠的會計信息，提高金融機構經營管理的風險意識。
（三）建造強有力的風險預警系統
這里所說的風險控制系統包括三個部分，分別是事前、事中和事后。事前控制主要指的是制定與考核金融風險預警指標體系。這套預警體系包括備付金比率等流動性風險指標的反映體系；資本充足率等資本不足風險指標的反映體系；逾期貸款率等資產風險指標的反映體系；利率風險率等金融市場風險的反映指標體系；以及資產盈利率等損益狀況指標的反映體系。事中監督，顧名思義指的是金融機構穩健經營的正常監控。這個監控應當是對金融風險實施動態監控的機制，以確保金融機構經營運作正常，規避金融風險可能導致的損害，或者減少金融風險發生的概率。事后監督，主要指的是通過檢查分析原始憑證和會計賬簿等財務基礎資料，全面復審金融機構是否穩健經營，嚴格考核各職能部門金融風險控制責任指標的執行力度，及時提出各部門金融風險控制潛在問題的整改建議，力爭將風險控制在萌芽狀態。
（四）不斷完備金融核算制度
不斷完備金融核算制度，首先是秉承謹慎性原則，把呆壞賬準備金的有關計提方法做動態規定，根據形勢需要確定是否提高計提比例，或者擴大呆壞賬準備金的計提范圍，并將這一核算程序制度化。另外可以優先考慮將呆壞賬準備金按照貸款的風險程度計提。如果出現其他特殊情況，可以考慮進一步放寬呆壞賬準備金計提的局限性，改革現行制度中一些過于苛刻的計提確認條件限制，以便使得業已實際發生的呆壞賬能夠切實有效地及時核銷。
（五）打造切實可行的內控制度保障
打造切實可行的內控制度保障，首先是確定獨立的財務體制。金融財務會計人員在業務上只接受會計主管的領導，不接受其他過多的不必要考核影響，以便保持相對的獨立性。確保有效的會計憑證作為賬務處理唯一依據。建議推廣使用專用、安全、高效、穩健的財務會計核算軟件，所有相關報表等會計資料應該由系統自動生成。減少會計人員編制和調整財務數據的可能性和任意度。另外還要不斷健全現有的授信審查流程，加強內部授權和轉授權的制約，嚴格規定信貸融資授信業務活動的信息披露制度，并及時檢查，增強金融機構內部控制的針對性和時效性，未雨綢繆，防患于未然。要針對金融機構不同風險控制點的特點，力圖通過對金融風險的一系列防控措施，建立更加穩固的應對體系，對金融風險進行全面會計防范和有效內部控制。
【關鍵詞】風險防控;金融信息
隨著我國經濟的開展以及社會的提高，我國的金融行業正在逐步的開展成熟，金消融企業信息的開展遭到了普遍的關注，特別是在我國的挪動行業以及社交網絡與網絡中的搜索引擎等方面具有十分重要的作用，金融行業的開展不只對人們正常的消費生活具有重要的影響，同時也沖擊了傳統的金融機構。在這樣的經濟開展背景下，我們關于金融行業的信息化以及互聯網兩個方面觸及的法律停止不時的健全與不時的完善。經過相關法律的管理效率對金融行業停止管理與約束，并且對金融行業中信息化的特征的影響停止詳細的研討與剖析，片面的解說在金融信息化建立關于銀行防控的作用。
一、對金融信息化與風險的片面看法
在我國經濟開展中金融行業并不是一個新興的企業，其運轉的工夫也比擬長，并且在金融方面還扮演著一個十分重要的角色，是我國經濟開展中重要的一局部，也是經濟的中心部門，社會經濟開展的支柱。對金融行業停止及時的變革是對傳統的經濟開展停止的一次重要改造，也是順應如今國際經濟開展趨向的一個重要措施。從如今的經濟情勢上看，在各種經濟研討范疇很多的學者沒有對經濟金融信息構成一個比擬一致的觀念。但是比擬順應如今經濟開展的，遭到很多人支持的是觀念是信息化金融次要是應用如今信息化技術逐步的對金融業務停止研討與創新，使其逐步的完成網絡化、信息化與電子化。并且與此同時金融行業還應用如今信息化的經濟開展方式，逐步的停止少量數據的剖析，這樣可以爲金融行業提供比擬迷信的管理數據，逐步的促進金融行業經濟利益的提升與質量的加強，從而促進企業經濟管理形式的轉變。從金融行業信息化逐步開展爲止我國經濟次要閱歷了三個階段，在這三個階段進程中金融信息化發作了很多的變化，并且爲我國經濟市場的開展提供了愈加空虛的指點與根據。
二、金融信息下的風險預控現狀
(1)信息化看法不夠充足
在如今的經濟開展下關于我國的信息化看法不夠充沛，還存在很多的缺乏。金融信息化的開展在建立的進程中對其的思想也十分的重要，在停止金融行業的運轉與看法時一定要可以片面的掌握如今的金融風險控制，并且對金融風險存在的特點等停止詳細的理解，還需求從思想上進步關于這方面的看法。在如今這樣信息化的條件下，與傳統的金融方面的風險相比擬，金融風險具有很多的差別，所以在停止金融風險預控時一定要針對以后的實踐資金運轉狀況以及其中存在的風險互相停止綜合性的思索，最次要的目的就是將金融經濟的效益提升到最大化，將風險降低到最小化。逐步的完成如今金融行業中信息化管理的效率。
(2)金融防備風險中存在很多的成績
在停止金融行業信息化管理的同時，一定要依據實踐的金融資金運轉的狀況停止風險的預控。我國如今的金融行業在處于建立的時期，其中還有很多方面開展的不夠成熟，還存在很多的缺乏與破綻，其中有很多的成績嚴重的影響了金融行業的開展與提高，并且加大了其中存在的風險。若是不對這些成績停止及時的處置，則會招致金融行業開展愈加的遲緩，外部控制不夠完善，不能及時的控制其中的風險，不能充沛的發揚金融的作用。
(3)金融信息化建立中關于金融組織管理存在的成績
在如今這樣的信息化開展進程中，關于金融信息平安的成績不斷是金融行業中的重中之重，信息平安方面需求借助我國的計算機技術停止無效的管理。在停止管理的同時還需求掌握純熟的計算機技術，關于其中的組織管理需求停止詳細的的剖析與掌握，如今的信息管理技術不夠健全，不論是在管理機制方面還是在制度方面都存在很多的成績需求處理。
三、企業如何防備金融風險
金融信息化的建立是順應如今的經濟開展以及社會提高下重要的決策之一，也是促進我國經濟開展的必定選擇，信息化建立可以很好的促進金融經濟關于各種信息數據的掌握與評價，以及關于如今經濟開展下金融行業運轉形態的剖析，并且信息化建立關于金融管理來講是其調理經濟開展以及信息掌握重要的手腕與重要的載體，也是不時增強信息化建立平臺以及金融管理任務的重要支柱與動力。在當前的開展任務中，關于金融的開展需求經過多種方式不時的完成信息的搜集，應用迷信的知識停止零碎的剖析完成金融行業的開展。
(1)增強關于金融信息化建立的看法，強化風險管理的掌握水平
在停止金融經濟信息化管理的同時一定要留意如今的信息化開展的現狀以及關于其最根本的看法與掌握，并且還需求不時的停止風險管理細化。金融行業中風險認識的增強與充沛看法可以很好的促進如今的金融行業的開展與提高，片面的降低金融行業的風險，進步金融行業效益提升。
(2)完善金融中信息化控制的法律環境，樹立完善的管理機制
在停止信息化建立管理的同時需求我們不時的完善信息化管理的法律根底與管理機制，片面的保證信息化建立可以更好的，愈加片面的停止開展。樹立比擬完善的信息化的管理機制可以很好的對信息化開展與建立做出正確的指點與標準，并且爲金融行業的開展提供重要的根據。
(3)完善金融風險管理將其滲入到管理業務中，促進企業金融的開展
關于如今的金融經濟的開展來講，其在我國的經濟中十分的重要，所以在停止信息化管理風險預控開展的同時一定要注重關于金融業務管理，熟習金融業務的開展，將信息化風險預控不時的滲入到經濟運營業務中，這樣才干很好的促進企業金融行業的開展。
(4)樹立比擬健全的金融風險信息管理保證體系
在我國的經濟開展中，關于金融風險方面的管理還存在一些缺乏，在國外的經濟金融管理中曾經樹立比擬健全的風險管理體系停止金融風險的管理控制，我國可以向其自創一些管理方式或是風險控制經歷，以及在金融風險控制中該當恪守的一些規范。結合本身的國情停止經濟金融方面的風險防控以及管理，并且依據實踐的狀況停止信息平安方面的管理設計，其中信息管理平安十分的重要，一定要樹立比擬片面的風險管理體系停止風險的控制管理。例如在前幾年我國的中航油事情中，從最后的獲利到后來逐步的資金充足，一開端其中就存在著宏大的隱患，在資金方面中石油選擇的是風險比擬大的做空期權，并且在風險方面認識比擬單薄，沒有及時的采取措施，來積極的應對對沖買賣招致風險被有限的擴展，最初被逼倉。所以在停止風險防備方面一定要掌握好防控技巧，不時的提升本身關于風險防控的技藝與認識。
四、完畢語
金融行業中的信息化開展是一種靜態的開展方式，也是促進我國經濟開展重要的動力，在一定水平上可以很好的促進經濟的提高與社會的開展。從如今開展的狀況來講，關于金融行業中信息化開展還需求很多完善的中央，需求我們從多方面的角度停止信息化金融經濟的建立。將信息化管理逐步的開展成熟不只可以促進我國金融經濟的開展，還能很好的促進我國經濟的建立與提高。
參考文獻
[1]許迎春.金融信息化及其風險防控研討[J].天津科技，2015，02:53-54.
關鍵詞：
金融會計；風險防范；控制
一、金融會計風險的表現形式
(一)會計信息失真風險會計核算是會計工作的一項重要工作內容，其所發揮的作用是真實、可靠地反映出資金的運用情況，銀行機構的運作、經營狀況如何都能通過會計信息體現出來，如果核算方法不正確、不符合金融業的業務處理要求，則都有可能會產生會計風險。有些銀行在利益驅使下，有時候會故意采用違規操作、任意調整收支科目、會計信息資料作假等手段來掩蓋真實的業務經營狀況，使得會計信息失真，從而導致外界對銀行經營狀況出現誤讀。
(二)會計監督風險會計監督的目的是督促會計活動的合法性、合理性及高效性，是會計工作的重要職能。會計監督職能弱化，主要表現在一些會計人員會出現操作不規范而導致會計信息發生差錯；會計崗位的設置缺乏應有的互相制衡的作用；缺乏系統完善的規章制度、缺乏權力牽制監督機制。在這種內控弱化情況下，有些銀行出于利益驅使，出現超規定限額發放貸款、會計科目不規范、對發放的貸款記在內部往來科目上，將一些資金進行賬外放貸，沒有放在賬內核算，也即是相當于私設小金庫，甚至有些銀行機構拆借操作違反規定。
(三)會計結算風險金融行業的結算管理工作復雜性很強，而且規范機制不完善，很容易被不法分子利用憑證、結算渠道等手段和方式對資金進行套取、侵吞、挪用，這就產生了結算風險，結算風險一旦發生，涉及到的金額巨大，損害和影響極大，是危害金融體系的主要會計風險。處理結算票據是銀行會計的一項主要工作內容，結算票據種類有現金資產、憑證、有價單證等等，若在結算過程中發生差錯就會給金融企業帶來資產損失。偽造假匯票、信用卡惡意透支、貪污盜竊、索賄受賄等案件的發生往往都會牽涉到會計結算業務，如果會計部門放松結算管制，就容易被犯罪分子有機可趁，加大了會計結算風險。
二、金融會計風險的防控策略
(一)建立適應新形勢的金融會計體系金融會計防范體系的構建是一項系統性工程，在構建過程中要運用系統理論和方法，風險防范系統的建立要具備整體性、關聯性和動態性特點，以確保金融會計風險的防范控制得以高效的實現。首先，梳理基礎會計各方面的工作流程和規范，嚴格控制核算環節，對整個會計工作實行統一集中管理，分級授予不同會計崗位人員相應的權力，約束會計行為，杜絕偽造會計數據，從而確保會計信息的質量。其次，要規范會計管理體制，這樣可以有效控制一些銀行機構搞賬外經營，降低風險發生率，統一會計核算體制，化解金融會計風險。
(二)構建金融會計風險監督保障體系有效的會計風險監督是要實現對財會管理全過程的監督，全面做好事前、事中、事后全面管理。事前監督，就是分析評估潛在的金融會計風險，并根據風險大小建立風險預警指標體系；事中監督，就是對銀行會計狀況實施動態監控機制，對各項金融風險進行預警監控，一旦發現有潛在風險就會發出反饋信號。事后監督，就是要對會計原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種財務報表進行檢查分析，若發現有存在不符點，則要進一步深入分析，找出原因，并加以糾正，從而避免金融會計風險的發生。
(三)完善內控機制首先，要建立起獨立的會計核算體制。在銀行內部采用統一的信息化財務處理手段，對財務實行集中核算，資產負債表等數據由系統生成匯總上報，至于其他的報表則由財會人員依據客觀事實進行獨立編制，任何人不得以任何借口干涉財會人員的工作，不得唆使財會人員弄虛作假作假賬，以保障會計信息的真實、可靠性，有效防止會計失真現象。其次，重點加強對容易出現風險的環節的控制，會計崗位的設置要體現權力相互制衡的原則，建立內部財會工作規范制度，從內部做好管理控制工作，對相關的風險點建立風險預警系統，對可能發生的財務風險進行全面監測和預警。
(四)強化會計責任風險意識不管是銀行的高管還是基層會計工作人員都要形成由上而下的統一認識，強化會計責任風險意識。作為管理人員要對會計信息質量和會計人員的職業素養保持關注，在會計崗位的設置和人員配置上要合理、科學，形成相互制約、相互牽制的機制；作為基層會計人員，要充分認識到會計工作中存在的風險，要依照金融會計法規、企業會計準則及其他相關的法規法則要求進行會計處理，規范自己的行為，不得利用職位之便違反財經法規謀取私利，與此同時，還要不但學習新知識，以確保自己的會計業務能力適應新形勢的發展需求。
三、結束語
我國經濟形式日益多元化，處于經濟核心地位的金融行業在眾多因素的影響下存在著多種多樣的風險，有信貸風險、支付風險這些傳統的風險形式，同時也有金融會計風險，而且是金融風險的一個重要組成部分，會對金融機構的穩健運行產生重要的影響。因此，要充分認識到金融會計風險問題，并采取有效的策略進行防范和控制。
參考文獻:
一、互聯網金融發展的信息風險
根據CNNIC最新的《第38次中國互聯網絡發展狀況統計報告》顯示，截至2016年6月，中國網民規模達7.10億，全年共計新增網民2 132萬人。在網民數字飛漲的背后，是互聯網從根本上再構人們生活方式、再構整個社會結構的歷史進程?；ヂ摼W的普及極大地改變了人們的生產和生活方式，重塑了傳統行業的發展模式，在“互聯網+”時代，互聯網與傳統產業結合，催生了一大批新興產業，互聯網金融順勢而生。
謝平、鄒傳偉《互聯網金融模式研究》正式提出互聯網金融模式問題，并從支付方式、信息處理、資源配置[1]三個方面展開論述。之后，關于互聯網金融的模式、種類界定林林總總：第一，三分法。中國人民銀行金融穩定分析小組《中國金融穩定報告2014》認為，當前，業界和學術界對互聯網金融尚無明確的、獲得廣泛認可的定義，但對互聯網支付、P2P網貸、眾籌融資等典型業態分類有比較統一的認識。第二，六分法：第三方支付、眾籌、大數據金融、互聯網金融門戶以及金融機構信息化等[2]。第三，八分法：傳統金融互聯網化、移動支付和第三方支付、互聯網貨幣、基于大數據的征信和網絡貸款、基于大數據的保險、對等聯網（P2P）、眾籌、大數據在證券投資中的應用等。各種分類不一而足。
2015年《關于促進互聯網金融健康發展的指導意見》出臺，標志著我國互聯網金融監管進入有規可循的時代，也明確了官方所認可的互聯網金融主要形式。根據該意見，互聯網金融主要包括互聯網支付、網絡借貸、股權眾籌融資、互聯網基金銷售、互聯網保險、互聯網信托和互聯網消費金融等形式，從法律上確定了若干互聯網金融類型。該意見的出臺確實有利于推動互聯網金融發展的規范化、正?；欢湟参茨苋娼鉀Q互聯網金融發展的信息風險問題。對于“信息披露、風險提示和合格投資者制度”與“消費者權益保護”的概括規定顯然十分有限。2016年，國務院辦公廳印發了《互聯網金融風險專項整治工作實施方案的通知》，其規定的重點整治的工作有四?：第一，P2P網絡借貸和股權眾籌業務；第二，通過互聯網開展資產管理及跨界從事金融業務；第三，第三方支付業務；第四，互聯網金融領域廣告等行為。但是該通知也未就互聯網金融的信息風險問題作出專門規定。
在互聯網環境下，信息數據在成為社會運轉核心方式和關鍵資源的同時，也成為最大的危險來源。公私領域對于數據利用的需求比以往任何一個時代更加迫切。[3]民眾享受互聯網金融帶來便利的同時，卻面臨著賬號被盜、資金被竊、交易欺詐以及財產損失等諸多潛在的信息安全風險[4]。每年在全球范圍內有大約十億的信息數據泄露記錄并且導致近六十億美元的經濟損失。[5]對于處于社會資源配置頂端的金融業更是首當其沖，信息風險嚴重危及互聯網金融的良性發展。其主要包括以下幾個方面：
第一，信息系統風險。隨著信息技術的發展，在計算機信息系統不斷方便人們生活的同時，其信息系統的輻射網絡也在日益膨脹，甚至于信息系統已經逐漸脫離于具體的計算機，而成為與社會成千上萬人休戚相關的巨大系統。就互聯網金融而言，信息系統也成為了互聯網上資金周轉的根本路徑，也自然成為了網絡攻擊的重點對象。早在2013年1月9日，拍拍貸就遭到了黑客的惡意流量攻擊。此后，人人貸、融信網、網貸之家、雙乾支付等互聯網金融平臺屢屢受到攻擊。比特幣等虛擬貨幣也未能逃過一劫，比特幣平臺Gatecoin表示，發生在2016年5月9日到12日之間的攻擊最終導致了185 000枚以太幣和250枚比特幣的損失，總價值200萬美元，占平臺總資產的15%。
第二，賬戶信息風險。在信息化、數據化的浪潮之中，用戶的資金也愈發電子化。在互聯網金融平臺上流動著無數的用戶資金，賬戶密碼代替了存折、銀行卡成為互聯網資金的“鑰匙”。然而，在互聯網金融不斷發展的同時，用戶的賬號也頻頻遭受信息風險。2014年，央視就曝光犯罪嫌疑人在網絡上以2元錢一個的價格向別人購買支付寶賬號和密碼，使用親友的身份證號、銀行卡號，注冊了大量支付寶賬戶，在十天時間里轉走了32萬元。其他領域的所謂“盜號”時間也屢屢發生。
第三，用戶信息風險。在互聯網金融蓬勃發展的同時，互聯網金融用戶的群體也逐漸壯大起來。在互聯網環境下，無論與人身有關的個人信息，還是與行為有關的個人信息，都成為“商品”被隨意買賣，互聯網金融用戶由于身份與金錢有關，更成為重點受害群體。早在2013年，央視“3.15”晚會就曝光，眾多不法互聯網廣告商、網絡搜索企業，均通過Cookies暗中跟蹤用戶的上網行為和用戶隱私信息。在有的案件中個人信息倒賣十分猖獗，一個電話號碼可能被賣五次，手機定位信息的買賣也司空見慣。
與互聯網金融信息風險的一再蔓延相對照，現有立法卻顯得較為滯后。這些新的機會和風險正對我們的法律制度構成新挑戰。[6]法律由于其穩定性，往往自我調整周期較長。無論是信息時代還是網絡金融，便捷性、變化性均是其顯著特征，這就與傳統的金融立法特別是信息金融立法出現了方向性差距。然而，市場經濟歸根到底是法治經濟，互聯網金融的良性發展歸根到底需要在法律的規范、引導下有序進行，否則2015年由互聯網金融野蠻生長誘發的股災還會到來，互聯網金融的信息風險呼喚著立法的修正和更新。
二、防控互聯網金融信息風險的立法分析
（一）現有立法概況
互聯網金融信息風險多與犯罪行為、行政違法行為相關聯，一般不屬于平等主體之間的民商事法律關系，與傳統經濟金融領域的風險不同，其更多地規定在刑法、行政法之中：
第一，刑事立法現狀。由于我國刑事立法一直以來采用單一的刑法典模式，有關互聯網金融信息風險的犯罪行為也多通過刑法修正案的形式納入刑法典的規定之中。經過《刑法修正案（五）》、《刑法修正案（七）》、《刑法修正案（九）》，目前主要包括以下罪名：其一，竊取、收買、非法提供信用卡信息罪。該罪由《刑法修正案（五）》于《刑法》第三章“破壞社會主義市場經濟秩序罪”中增設第一百七十七條之一，規制“竊取、收買或者非法提供他人信用卡信息資料”的行為。其二，侵犯公民個人信息罪。該罪由《刑法修正案（七）》于《刑法》第四章“侵犯公民人身權利、民主權利罪”中增設第二百五十三條之一，規制“違反國家有關規定向他人出售或者提供公民個人信息”與“竊取或者以其他方法非法獲取公民個人信息的”兩種行為，并且對于在履行職責或者提供服務過程中獲得的公民個人信息出售或者提供給他人的從重處罰。其三，非法侵入計算機信息系統罪、非法獲取計算機信息系統數據、非法控制計算機信息系統罪。非法侵入計算機信息系統罪在現行刑法出臺時即有規定，只不過當時適用范圍僅限于“國家事務、國防建設、尖端科學技術領域的計算機信息系統”，《刑法修正案（七）》將其擴大到一般計算機信息系統。另兩個罪名由《刑法修正案（七）》于《刑法》第六章“妨害社會管理秩序罪”中增設第二百八十五條第二款。第二百八十五條對于侵入計算機信息系統、獲取計算機信息系統數據、非法控制計算機信息系統數據的行為予以全面規制。其四，破壞計算機信息系統罪。該罪由《刑法》第六章“妨害社會管理秩序罪”中的第二百八十六條規定，規制對計算機信息系統及其存儲、處理或者傳輸的數據和應用程序刪改等破壞性行為，以及故意制作、傳播計算機病毒等破壞性程序的行為。
第二，行政立法現狀。有關互聯網金融信息風險的行政違法行為之前主要規定在《治安管理處罰法》中，新進出臺的《網絡安全法》對此也有規定。其一，《治安管理處罰法》的規定。《治安管理處罰法》第二十九條規定，在違反國家規定的情況下，實施下列行為且造成特定危害的，予以行政處罰：侵入計算機信息系統；對計算機信息系統功能進行刪除、修改、增加、干擾；對計算機信息系統中存儲、處理、傳輸的數據和應用程序進行刪除、修改、增加的；故意制作、傳播計算機病毒等破壞性程序。其二，《網絡安全法》。2016年11月出臺的《網絡安全法》從網絡信息安全的角度作出規定?！毒W絡安全法》第四十一條至第四十三條對于個人信息搜集與保管利用提出了具體的要求，并在第四十四條明確指出任何個人和組織不得非法獲取、非法出售、非法提供個人信息，第四十五條還對有關部門及其人員對于個人信息的保管提出了具體要求。上述規定構建了相對完整的了個人信息的收集、使用和保管規則體系。此外，《網絡安全法》第六十四條規定了侵犯個人信息的行政處罰，對于違反個人信息的收集、使用和保管規則的行為可處警告、沒收違法所得、罰款、停業整頓、吊銷營業執照等處罰。第六十四條第二款中也在具體的行政處罰之前作出“尚不構成犯罪”的規定。
（二）現有立法分析
總體來看，我國已經初步形成了互聯網金融信息風險法律防控體系，但是也存在一定的不足，分述如下：
第一，基本立法框架尚且不夠細密。目前，經過《刑法修正案（五）》、《刑法修正案（七）》、《刑法修正案（九）》的不斷修正，有關互聯網金融信息風險的犯罪行為規定已經較為全面；同時，繼《治安管理處罰法》后，《網絡安全法》的出臺特別是其中有關信息安全的條款適用，客觀上對于互聯網金融用戶的信息安全保護也具有重要意義。鑒于我國采取的是刑法典式的一元刑事立法模式，《網絡安全法》第六十四條第二款的銜接規定也有利于其與《刑法》的有關規定相協調。在這個意義上看，可以認為有關互聯網金融信息風險的立法框架已經初具規模。
但是，現有立法的不足也是明顯的。在《刑法修正案（九）》修正侵犯公民個人信息罪等犯罪后，2005年出臺《治安管理處罰法》中的原有規定就顯得十分不足。即對該類行為中較為輕微的行為，或者科以過重的刑事處罰，或者放任其一再蔓延，不利于有效地打擊侵犯互聯網金融用戶等公民個人信息的行為。更為重要的是，目前缺乏與互聯網金融信息風險直接相關的具體規定?！毒W絡安全法》等法律中有關的條款雖然可以間接適用，但是其針對性、有效性都會大打折扣?！峨娮由虅辗ā冯m然已經形成草案，但是尚未出臺，而且一些規定也有待于進一步完善。
第二，對于互聯網金融信息風險有關雙方的變化未能及時回應。一方面，現有立法對于可能遭受風險的主體擴張未能及時回應，互聯網金融企業用戶信息權的保護存在問題。隨著互聯網金融的發展，其用戶范圍也不僅僅局限于公民個人，而是在事實上包括了企業用戶。就企業而言，傳統意義上其基本法人權利可以通過《公司法》、《合伙企業法》等法律予以保護，而對于其商業秘密則可以通過《反不正當競爭法》等法律予以保護，這樣的保護體系在傳統社會中已然較為充足，但是在信息社會則難以面對其信息保護的問題。比如企業用戶的法定代表人姓名、銀行賬戶等信息在交易中很容易被獲取，這些信息無法通過前述的保護方法予以保護，但是一旦被泄露和非法利用，很容易對于互聯網金融企業的經濟利潤、商業聲譽施加不利影響。另一方面，現有立法對于可能引起風險的主體擴張未能及時回??。不僅傳統意義上惡意實施的非法侵入、破壞計算機信息系統的行為存在，“善意”的非法侵入行為也已經成為事實。比如，“白帽子”（也稱“道德黑客”）的問題?！鞍酌弊印蓖ㄟ^向相關平臺或者廠家反饋、漏洞，以敦促廠家在漏洞被黑客攻擊利用之前將其修復完善，維護計算機和互聯網安全。但是，這樣一種行為很可能給企業帶來客觀的風險。2015年12月，袁某通過安全測試軟件（自帶緩存功能，會自動將測試信息存儲到本地隱藏文件夾）發現某社交網站存在安全漏洞。為驗證漏洞確實存在，袁某通過其發現的漏洞瀏覽了該社交網站的部分數據。隨后，袁某將上述漏洞提交至其所屬的某互聯網漏洞報告平臺（以下簡稱“漏洞平臺”），漏洞平臺遂向社交網站通知了漏洞信息，使網站漏洞得以及時修復。但在漏洞修復過程中，社交平臺發現有九百余條有效數據被網站攻擊者獲取。對于這樣“善意”帶來的風險如何防控則是需要研究的新命題。
第三，互聯網金融消費者信息安全的法律保護仍顯不足。雖然現有刑事立法與行政立法對于包括互聯網金融消費者在內的個人信息保護力度一再加強，但是目前仍然存在以下兩個不足：一方面，缺乏對于互聯網金融消費者信息安全的特別保護。無論《刑法》還是《網絡安全法》，均是以“個人信息”為對象進行保護，但是金融領域的信息安全有其特殊性與重要性。2011年公布的《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理危害計算機信息系統安全刑事案件應用法律若干問題的解釋》對此已有認識，其規定獲取“支付結算、證券交易、期貨交易等網絡金融服務的身份認證信息十組以上的”即構成犯罪，而其他“身份認證信息五百組以上的”才構成犯罪?，F有立法中卻缺乏對于互聯網金融消費者信息安全的特別保護規定。另一方面，缺乏對于非法利用互聯網金融消費者信息行為的獨立規制。大數據技術的發展特別是數據挖掘利用技術的提升，互聯網金融消費者個人信息利用的利益也越來越大，非法利用行為已經在事實上重構了侵犯個人信息行為的體系。這些行為活動不是出售、非法提供而是非法使用公民個人信息。[7]非法利用行為不但成為體系中的重要行為之一，而且成為該體系的核心行為，成為非法獲取、非法提供行為的目的和前提。比如前文所述的對于支付寶賬戶的利用行為，如果說直接的支付行為尚可以?{入傳統的盜竊罪、詐騙罪等犯罪予以處罰，那么對于其賬戶本身信用、個人資料等信息的非法利用則存在入罪的障礙，不利于有效保護互聯網金融消費者信息安全。因而需要重新考慮侵犯個人信息犯罪行為的體系，以有效地規制非法利用互聯網金融消費者信息個人信息的行為。
三、防控互聯網金融信息風險的法律對策
（一）健全互聯網金融信息安全立法體系
通過法律手段有效防控互聯網金融信息風險最為根本的途徑就是健全完善互聯網金融信息安全立法體系，使互聯網金融信息風險的防控全面納入法治的軌道。在現有的立法框架與狀況下，應側重從以下兩個方面予以完善：
第一，出臺專門立法與規定。信息風險防控是互聯網金融與傳統金融風險防控相比最為突出的新問題，傳統金融相關立法在調整其信息風險過程中難以完全適用，而與信息網絡有關的刑事法、行政法則多是從網絡信息安全的一般層面規定，現有的諸如《關于促進互聯網金融健康發展的指導意見》、《關于印發互聯網金融風險專項整治工作實施方案的通知》等文件不但立法層級有限而且缺乏義務與責任的規定，應及時在立法層面制定專門的互聯網金融信息風險防控立法或者規定。目前《電子商務法》正在起草過程中，其草案正向社會征求意見，然而值得玩味的是，草案第三條規定“涉及金融類產品和服務、利用信息網絡播放音視頻節目以及網絡出版等內容方面的服務，不適用本法”。但是草案第三章“電子商務交易與服務”第二節“電子支付”從第三十一條到第三十七條卻對于電子支付服務者作了極為詳盡的規定，前后條文讓人頗感費解。既作為互聯網時代電子商務的重要形式，又作為信息社會金融業務的延伸，支付寶等第三方支付平臺的雙重屬性為如何對其恰當立法提出了挑戰。筆者認為，應當就互聯網金融問題出臺專門的法律或者行政法規，并且在其中以一章的篇幅規定互聯網金融信息安全問題，且指明第三方支付平臺的金融行為依照本法律或者行政法規的規定，以規范和指導互聯網金融信息風險的防控。
第二，協調現有立法與規定。目前刑事法和行政法的相關規定仍然存在不協調之處，突出表現在《治安管理處罰法》等法律過于滯后。目前《治安管理處罰法》正處在修訂過程中，公布的修訂草案也在一定程度上注重與《刑法》的協調，但是仍未能完全銜接。比如，修訂草案第九十六條第一款、第二款規定，“明知他人利用信息網絡實施違法犯罪，為其提供互聯網接入、服務器托管、網絡存儲、通訊傳輸等技術支持或者廣告推廣、支付結算等幫助的，處五日以上十日以下拘留；情節較重的，處十日以上十五日以下拘留。設立用于實施違法犯罪活動的網站、聊天室、論壇、通訊群組等網絡平臺的，依照前款規定從重處罰?！边@兩款規定了為其提供互聯網接入、服務器托管、網絡存儲、通訊傳輸等技術支持或者廣告推廣、支付結算等幫助，以及設立用于實施違法犯罪活動的網站、聊天室、論壇、通訊群組等網絡平臺的行為，但是未就與互聯網金融信息風險有關的違法犯罪信息與為實施違法犯罪信息的行為作出規定?，F實中，互聯網金融領域的犯罪往往與大量資金相聯系，一旦有關互聯網金融犯罪的信息實際上具有更大的社會危害性，修訂草案的規定未對此有所體現。建議將“設立用于實施違法犯罪活動的網站、聊天室、論壇、通訊群組等網絡平臺的”修改為“設立用于實施違法犯罪活動的網站、聊天室、論壇、通訊群組等網絡平臺，違法犯罪信息，以及為實施違法犯罪信息的”。此外，也應通過修訂的形式將其他法律予以完善和協調，構建科學合理的立法體系。
（二）重視互聯網金融企業的信息保護
隨著互聯網的發展，進入互聯網的主體范圍早已不僅僅是具體的網民和特定的IP地址，企業作為重要的主體介入互聯網發展，互聯網金融信息安全領域企業信息安全的保護也應受到立法的重視：
第一，應在立法上給予互聯網金融企業信息權利必要的保護。縱觀我國現有立法，均是針對個人信息安全保護所展開的，《網絡安全法》中所采納的概念是“個人信息”，《刑法》中創設的罪名是“侵犯公民個人信息罪”，《關于加強網絡信息保護的決定》所保護的也主要是“公民個人電子信息”。學者之前給出的相關規定也是諸如“保護電子商務消費者個人信息安全以及其他合法權益”的表述[8]。這樣以個人信息為唯一保護對象的模式顯然不利于企業用戶信息的法律保護。應在立法中肯定包括互聯網金融企業在內的企業信息權利，比如，《電子商務法》草案第四十五條的規定就可以表述為：“本法所稱用戶信息，是指電子商務經營主體在電子商務活動中收集的能夠單獨或者與其他信息結合識別特定用戶的信息，如自然人姓名、身份證件號碼、住址、聯系方式、位置信息、銀行卡信息、交易記錄、支付記錄、快遞物流記錄等，單位名稱、名譽等?！?/p>
第二，應重視通過立法引導互聯網金融企業信息系統安全的保護。袁某一案中，互聯網企業報警信息數據被獲取反而讓立法機關逮捕了“白帽子”袁某，從而引起了“白帽子”群體的反對，《刑法》在這一過程中反而起了反作用，如果類似案件發生在互聯網金融企業那無疑會使大量的資金陷入信息安全風險之中。應通過立法引導多方主體共同參與互聯網金融企業的信息安全保護：其一，應引導官方和民間網絡安全力量共同維護互聯網金融企業信息系統的安全，特別是積極引導“白帽子”等民間網絡安全力量與互聯網金融企業實現“聯姻”。其二，應引導互聯網金融企業自身注重信息安全的保護，在資質審核、定期檢查中將信息安全作為重要的參考依據，使互聯網金融的信息安全意識與能力得到有效提升。其三，應推動良性的社會信息安全平臺建立并參與互聯網金融信息安全維護。在袁某一案發生后，“烏云”漏洞平臺被?P閉，漏洞平臺與互聯網企業的緊張關系并未消弭，應以立法積極推動這一鴻溝的跨越。
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A
原標題：淺議金融衍生工具的風險防控
收錄日期：2015年7月24日
一、金融衍生工具的概念
關于金融衍生工具，目前并未形成完全統一的內涵和外延的界定。通常而言，金融衍生工具泛指一切以一般金融產品為基礎并由此衍生出來的投資工具?；A金融產品通常包括外匯買賣、股票和債券投資、房地產投資、借貸等金融工具。金融衍生工具則是在這些基礎投資工具之上衍生出來的金融交易形式，是金融資產保值、投資及防范金融危機等的結果。我國銀監會在2004年2月頒布的《金融機構衍生產品交易業務管理暫行辦法》定義衍生產品是一種金融合約，其價值取決于一種或多種基礎資產或指數，合約的基本種類包括遠期、期貨、掉貨、掉期（互換）和期權中一種或多種特征的結構化金融工具。
二、金融衍生工具創新與金融危機的內在聯系
從20世紀90年代以來，全球幾乎每一場金融風暴都與金融衍生工具聯系在一起。一時之間，金融衍生工具成為了世界經濟領域爭論的焦點。金融衍生產品自身的特點和最初的設計初衷是為了避險，但是近些年來從開始的套期保值的避險功能已經開始向高投機、高風險轉化。近幾年來，一系列震動世界的金融危機與風波接踵而來，而這些危機均于金融衍生工具掛上了鉤。
（一）金融衍生工具的市場特征
1、高風險性。盡管金融衍生工具的產生與發展有賴于健全的市場體系，但與其他市場工具一樣，也因存在外部性、壟斷性、信息不對稱等因素而具有各種風險。世界范圍內的金融衍生工具有技術性強，交易程序復雜，定價難度大等特征，只有那些實力雄厚、資信優良的大型金融機構有能力依賴先進的專業技術人才順利地創新設計、發行銷售及運用這類工具。盡管這些工具的創新與發展為金融機構的業務擴張和效益增長做出了貢獻，但其交易的風險也總是集中在這些為數不多的金融機構上，一旦一家銀行突然倒閉或無履約，那么整個衍生品市場將引起一連串違約事件而危及金融體系的穩定與安全。
2、杠桿性。杠桿性是指在金融衍生品交易中，投資者只須繳存一定比例的押金或保證金，便可得到對數倍甚至數十倍于押金或保證金的相關資產的管理權。這種強大的杠桿效應，既能以小搏大，獲取暴利，同時也會成倍放大風險，造成巨額虧損，從而使金融衍生工具衍生為一個投機性極強的工具，一旦運用不當，便有可能成為引發金融危機的一個不可忽視的因素。
3、虛擬性。虛擬性是指衍生工具金融所具有的獨立于現實基礎資產運用之外卻能給持有者帶來一定收入的特征，尤其是當金融衍生工具對應的基礎工具是股票、債券之類的虛擬資本時，金融衍生工具便具有雙重虛擬性，成為典型的復合經濟形態（symbol economy）。金融衍生工具的虛擬性產生的后果是金融衍生工具市場的規模會大大超過基礎工具市場規模，甚至遠離基礎市場，而一旦出現嚴重背離便可能會加劇金融風險和金融動蕩。
（二）金融衍生工具的負面效應。金融衍生工具在提供新的風險管理方式的同時，也創造了新的潛在風險源，一方面表現為前述的金融衍生工具的高風險特征；另一方面由于其杠桿性和虛擬性而使其投機能量巨大，從而更進一步加劇其風險性，甚至成為國際投機者沖擊一國金融、經濟體系的工具。
如在東南亞金融危機中，以索羅斯的量子基金為首的國際投機集團正是憑借嫻熟的投資技巧，運用外匯遠期與期權合約等金融衍生工具，先后沖擊泰國泰銖、菲律賓比索、馬來西亞林吉特、印尼盾及港元，引發了亞洲金融危機；金融衍生工具的發展在一定程度上加大了貨幣政策執行的難度。貨幣政策是一國調控經濟的主要手段之一，金融衍生工具的發展將影響貨幣政策的制定和執行。
三、我國金融衍生工具監管機制的構建和完善
（一）我國發展金融衍生工具市場必要性分析
1、發展金融衍生工具是完善我國金融體系、提高國際競爭力的需要。加入WTO后，我國市場逐漸成為了一個開放的、全球性的市場，經受著諸多方面的風險和考驗，所以必須建立一個包括金融衍生產品工具市場在內的完備的市場體系。隨著我國證券市場的發展、國債規模的擴大，股市風險激增，客觀上要求推出國債期貨和股票指數期貨等與之相匹配的金融衍生工具。
2、發展金融衍生工具市場能夠規避市場風險。金融衍生工具最基本的功能是規避現貨市場風險價格、套期保值。遠期合約、期貨等衍生工具都是為規避風險而產生的，對金融衍生產品交易進行控制是境外成熟市場通用的做法。
3、發展金融衍生工具市場是經濟全球一體化趨勢的要求。我國改革開放30年來，對外貿易規模迅速擴大，國內外市場聯系更加緊密，經濟對外依存度高，為了適應對外開放和經濟全球一體化需要，我國外匯管理體制改革的目標是完善匯率形成機制，逐步實現人民幣在資本項目下的可自由兌換。屆時，國際金融市場變動將立即引發人民幣匯率的不穩定。走向國際市場的中國企業在各個方面需要金融衍生工具來規避和防范風險。
（二）金融衍生工具監管的理念和原則
1、金融衍生工具監管的理念指導著金融衍生工具監管工作的開展。
（1）由控制風險向隔離風險轉變，防范金融風險。一是金融監管部門和地方政府要迅速、穩定地獲得相關信息，確保在金融風險積累前采取相應的措施；二是即時清算，減少支付時滯帶來的負面影響。注意運用新的思路和方法加強金融監管，允許所有符合條件的投資主體進入金融產業，按市場原則引入競爭。
（2）樹立并完善對金融衍生工具監管的理念。新型監管理念中最關鍵的是，要規避金融企業現行會計核算制度的缺陷，真正建立客觀真實地反映金融企業業務經營全過程的會計核算制度。
（3）樹立金融衍生工具監管就是金融服務的理念。必須盡快樹立金融衍生工具監管是一種服務的新理念，并以市場化、規范化的方式實施監管。金融監管的服務性是建立在監管者和被監管者都是平等市場主體基礎之上的，金融監管部門、金融機構和其他參與金融市場交易的經濟主體在金融體系中的地位是平等的，只是完成不同的職責，提供不同的服務或產品。
2、金融衍生工具監管的原則
（1）市場監管與發展相協調原則。20世紀90年代，我國金融衍生工具市場試點由于片面強調市場培育，忽視了法律監督的重要作用，導致最終失敗。1995年，中國發生“三二七國債事件”，萬國證券公司因此發生10億多人民幣的虧損而倒閉。因此，二者是相輔相成的，不能偏廢其一。
（2）安全性原則。安全是任何交易最基本的要求，市場信心是任何金融系統成功的最基本要素，金融市場的參與者只有對市場有信心，市場信心可以維護市場的穩定，才可能利用金融市場和金融機構的服務。
（3）保護合法投機原則。從市場經濟的發展來看，投機交易是套期保值的功能得以順利實現的根本要求，建立金融衍生市場的主要目的是為了規避風險，要達到這一目標，就必須有人提供風險資金并愿意承擔風險。
（4）強化自我約束原則。一方面通過建立一定的組織機構，對交易者進行約束和管理；另一方面通過法律法規，督促金融衍生交易機構建立健全內部風險控制機制，強化自我風險管理。
（三）金融衍生工具風險防控的要求
1、必須明確公司董事會和管理層的風險管理職責。董事會應確定公司的總體風險管理策略，包括使用金融衍生工具的目的。要制定并批準與保險機構的目標、戰略和風險狀況相適應的利用金融衍生工具的指導性原則。
董事會應確保公司在沒有制定指導原則和操作程序并通過審查之前，不得開展金融衍生工具業務，應將金融衍生工具風險置于公司資產/負債管理總體戰略中進行統籌考慮。
董事會必須確保通過報告制度和內部控制體系，他們能夠按一定形式定期接到有關風險和金融衍生工具的使用信息，這種信息能為他們所理解，并據此可以對風險程度做出有根據的判斷。
2、必須建立有效的金融衍生工具風險管理系統。應建立一個正式的組織框架來監督和管理投資活動的一切內在風險。風險管理職能部門應配置充分的資源，以便對源于金融衍生工具的風險進行有效的評估，并向高級管理層報告。風險管理職能部門應確定公司金融衍生工具活動中涉及到的各種主要風險的具體界限，這些界限應與該機構總的風險管理程序和資本充足性相一致。風險管理的原則和界限確定之后，還要制定有效的程序，以確保這些原則和界限的執行情況能夠受到充分監督。
3、必須對金融衍生工具活動進行有效的內部控制和審計。所有從事監督、控制和審計金融衍生工具交易的人員都應具備相當程度的專業知識和經驗。必須有完善的內部控制系統，確保所進行的交易活動符合授權原則和程序，并受到充分的監督。負責評估、監督、清償和控制金融衍生工具交易風險的職能部門配置充分的資源，并與業務部門分離。
公司內部審計計劃要覆蓋其金融衍生工具業務，確保及時找出內部控制的弱點和操作系統的缺陷。內部審計工作應由稱職的專業人士擔當，應了解金融衍生工具內在的風險。內部審計人員應當評價風險管理職能部門的獨立性和總體效率，定期審查金融衍生工具業務以確保其符合要求。
（四）監管手段如何適應金融衍生工具創新的特點
1、盡快完善主體法律。結合我國實際，并參照國際上對金融業實施管理的法律和各項規定，對我國現有的金融法律法規進行全面的徹底清理，使之與當前金融發展相適應。
2、盡快制定金融法律實施細則。對于監管部門來說，更需要一套較為完整的并與金融法律相配套的實施細則，也要對原頒布的有關法規、制度清理，對不適應的條款進行廢除或修訂，使之便于操作，對各地區、各金融單位系統內制定的帶有法律效力的文件，實行向人民銀行報批制或備案制。
3、結合當前我國金融業發展趨勢、特點和業務創新的實際，提前出臺有關的法律法規，使新的業務能夠規范開展，監管工作有法可依。
主要參考文獻：
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[2]鄭振龍，張雯.各國衍生金融市場監管比較研究[M].中國金融出版社，2003.
[3]葉永剛，張培.衍生金融工具[M].中國金融出版社，2014.
