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二、數據來源
（一）來源期刊與文獻數據庫的確定
嚴格說來，期刊的質量能反映所刊載的論文質量，而論文（數據源）的質量，又直接影響統計分析的結果，通過反復比較國內幾大引文數據庫，最終確定以CSSCI2008-2009來源期刊[2]為樣本，并參照中國社會科學研究評價中心提供的2004-2006年各期刊在本學科領域影響因子的統計排序[3]，選定CSSCI管理學來源期刊中排名在前的核心期刊②25種、經濟學來源期刊中排名在前的核心期刊50種和來源期刊《中國會計評論》，共計76種，作為本次檢索統計的來源期刊。選擇CSSCI數據庫作為本次檢索的文獻數據源。
（二）數據的檢索搜集與建庫
由于會計學科與許多相鄰學科的相互交叉與滲透，有時對某篇論文的研究內容和所屬的學科范疇，僅憑論文題名無法準確判斷，所以，對文獻的搜尋與甄別成了本文的重中之重。具體操作方法：首先，在CSSCI中，對來源期刊發表的“原發論文”（不包括短論、會議綜述、非正式論文以及增刊論文，檢索時間到2009年7月10日），根據題名海選一遍，保存相關的論文信息，內容包括：題名、作者、中文關鍵詞、中文摘要、作者單位、基金項目、刊名、年、期，在Excel中，按內容項目建立文獻數據結構表以便統計整理；對模棱兩可、無法準確判斷的論文題名，做上標識。第二，對有標識的論文題名，根據中文摘要，進行甄別、取舍。最后，在統計作者職稱、學歷信息時③，對照紙質期刊仔細地逐一核實，最終確定本文統計分析所需要的文獻數據信息。
三、統計分析方法
目前，國內關于文獻計量學的研究主要集中在文獻的外部特征的定量統計分析，包括發文量（或稱產出量）和被引量兩個指標，它反映了所研究對象的活躍程度和被認可程度，是衡量所研究對象科研水平的重要評價指標。本文主要以發文量為切入點，基于定量化研究方法，利用Excel為數據統計工具，對76種來源期刊2004-2008年間發表的會計研究領域的學術論文，分門別類，歸類后再分類匯總、統計、排序，得出論文的作者機構分布、作者分布、作者職稱學歷結構、合著論文與基金資助論文分布，試圖用科學的量化指標，客觀地分析近五年來我國會計研究學術論文的產出現狀。
四、統計分析結果
（一）論文的作者機構分析
通過檢索統計，76種來源期刊在2004-2008年間共刊載會計研究學術論文5279篇，各年度論文產出基本均衡、穩定（見表1)；按第一作者統計，共涉及485個機構。4912篇論文來自高校，占發文總量的93%；科研院所占1.14%；2.96%和2.9%的作者分別來自各級政府部門和企業單位。為了更具體地了解各機構的發文情況，表2給出了在50篇以上的前27個機構的排名情況。從表中數據可以看出，前27個機構中，除財政部外，其余都是高等院校。26所高校共3189篇，占發文總量的60.42%，其余眾多高校占32.58%，高校間研究能力的差距一目了然。尤其是排在第一名和第三名的廈門大學和上海財經大學不僅發文量占絕對優勢，而且各年度的發文量非常均衡，這說明它們具有相對穩定的研究力量和可持續發展性，是國內會計研究領域當之無愧的領頭羊和王牌軍。由于期刊主辦單位容易在自己主辦刊物上發表學術論文，所以，為了更客觀、更合理地反映機構的發文量，筆者特別對各機構2004—2008年間在經濟學和管理學領域期刊的影響因子最高的，也是最有影響力的刊物《經濟研究》和《管理世界》以及會計研究領域的權威期刊《會計研究》上的發文情況進行了統計，從表3中數據可以看出，在這三種影響最大的刊物上發表會計論文較多的機構在會計研究領域的總發文量大多也處在前列。
（二）作者發文量的統計分析
的數量是衡量一個研究者科研能力的重要指標，為了使統計數據趨于合理，本文對多作者合著的論文采取打折計算，具體計算方法參照多所重點高校教師科研成果的統計標準：二名作者的分值劃分為0.6和0.4；三名作者為0.6、0.25、0.15；四名作者為0.6、0.2、0.1、0.1；署名在第四作者以后的均為0.1。表6給出了2004—2008年最多的前40名作者。這40名作者近五年來一直活躍在會計研究領域里，他們當中既有對會計研究一生孜孜以求、筆耕不輟的學界大師、學術泰斗（如葛家澍、潘飛、蓋地等），也有年輕的后起之秀（如李明輝、吳聯生、雷光勇等）。深入研究樣本資料可以發現，這些高產作者幾乎都有一個共同點，就是具有明確的研究方向或研究主線（如李明輝發表的論文始終以公司治理與內部控制研究為主線，葛家澍教授發表的論文始終以會計準則研究為主線）。
（三）作者職稱、學歷結構的統計分析
職稱是衡量專業人員工作能力與學術水平的重要指標，在檢索統計的論文作者中，具有正高級、副高級和中級職稱的作者的數量，分別占發文總量的35%、26%和16%；博士研究生（含博士后、在職博士生）和碩士研究生的發文量分別占65%和4%（見表7）。統計時發現，博士后和在職博士生、在職碩士生一般同時也注明了職稱信息，這樣就可以大致推算出論文作者的職稱、學歷結構比例為：高級（正、副高）∶中級∶博士研究生∶碩士研究生=61∶16∶22∶1。可以看出，具有高級職稱（正、副高）的作者是目前我國會計研究領域創作力量最強，論文成果最多的一個群體，也是我國會計研究的主要力量。但也不可小視近40%具有中級職稱的作者及博士研究生，他們大多為青年人，學歷高、專業基礎扎實，且精力充沛、思想活躍、富于想象、具有較強的科研創新能力，他們接受新事物快、吸收新知識、新信息、新方法主動性強，同時還有來自職稱晉升、科研獎勵等諸方面的壓力將可能變成他們刻苦鉆研的動力，推動他們多出成果，出好成果。（四）合著論文的統計分析期刊論文合著是科研合作成果推出的一種重要形式，從表8的統計數據中可以看出，論文獨撰與論文合著的比例大約為40%︰60%，合著論文的比例明顯高于獨撰。從各年度數據來看，合著論文的數量和比例還在不斷提高，而獨撰的比例呈逐年下降趨勢。從合作的規模來看，在被統計的3204篇合著論文中，2人合著的有2264篇，占總體的70.76%；3人合著的有800篇，占總體的24.97%；4人及以上的有140篇，占總體4.37%。主要還是以2-3人為主的小規模的合作形式，且呈增長趨勢；而4人以上的合作偏少，各年度數量上略有起伏。
論文合著是科學研究中的普遍現象，也是一種必然趨勢。筆者在檢索統計時就發現了兩個比較明顯的特點：第一，合著論文的作者中許多都是非會計學科的研究背景；第二，合著論文的作者類型多樣化：有同一機構內同專業、不同研究方向合作的；有同一機構跨專業、跨學科合作的；還有不同機構間合作的；極少數國際間合作研究的，這無疑是值得肯定和提倡的一種科學研究的思路與模式。當然，從論文合著來研究科研合作，是基于理想化合著的假設，在實踐中，可能還存在大量出于評聘職稱等功利性目的的“掛名合著”現象，這里無法嚴格界定。（五）基金資助論文的統計分析基金資助論文是指由國家各級政府部門、各類基金組織和企事業單位提供科研經費而產出的研究論文，它是科研活動的主要產出形式，代表著某研究領域內新動向、新趨勢，具有較大難度和較高水準，受到研究人員的普遍關注與重視。本文研究基金論文數量，試圖揭示會計研究過程中受到基金資助的情況，表9給出了2004—2008各年度受到各種基金資助的發文情況。從表中數據來看，基金資助的發文量呈現出逐年增長的趨勢，且增長幅度逐年加大，2008年基金發文量已占發文總量的55.94%，比2004年翻了一番。這從側面反映了我國的會計研究越來越受到國家和社會的認可和重視；但不同類型基金的論文增長幅度有差別。從基金論文級別來看，受國家級基金資助的論文比例明顯高于部級、?。ㄊ校┘壓托Ｔ浩渌墸珖易匀豢茖W基金論文數量遠遠多于國家社會科學基金，相差4倍，這可能是由于國家社會科學基金對項目的結項并未作嚴格要求，致使有的國家社科基金研究論文未標注基金來源，從而導致論文數量上的差距。此外，從表中數據還可以看出，無論是國家自科基金還是社科基金，重點（或重大）項目太少，尤其是國家社科基金項目。
五、結論、啟示與思考
基于上述五個方面的數據分析，對近五年我國會計研究學術論文產出現狀可以作出以下結論，并從中得到一些啟示與思考：
（一）簡要結論
首先，在會計研究學術論文的產出機構中，高校占有絕對優勢（占總發文量的93%）；且高校間研究能力差距懸殊，總體來講，綜合性大學的研究實力和學術水準強于財經類大學；此外，會計實務界的研究力量太顯薄弱（不到3%）。其次，在會計研究學術論文產出的高產作者中，大多出自研究實力雄厚、學術氛圍濃厚的學術團隊里；深入觀察樣本資料還可以發現，他們都具有明確的研究方向或研究主線；高級職稱（正、副高）的作者是論文成果最多的一個群體（占總量的61%），其次是中級和博士研究生（占38%）。最后，基金論文與合著論文在數量和比例上皆呈逐年增長的趨勢，兩者成正比關系；合著論文的合作規模主要是以2-3人為主的小規模合作，且合作形式多樣化；基金資助的論文中，國家級基金資助的論文比例明顯高于其他基金，自科基金論文數量遠遠多于社科基金，但重點（或重大）項目太少，尤其是國家級社科基金項目。
（二）啟示與思考
第一，會計專業設置較久、會計專業教育層次齊全（學士、碩士、博士）的老牌財經類大學，（上海財經大學例外），其科研實力和學術水準有待進一步提高！師資隊伍應盡量避免“近親繁殖”、“幾代同堂”[5]的現象。
一、引言
在19世紀中后期產業革命的推動下，投資信托基金首次在英國出現。在接下來的一個世紀中，投資基金在國際市場，尤其是美國市場上蓬勃發展，目前美國共同基金總規模已增長近1000倍。基金業的迅猛發展成為國際金融市場上最顯著的現象。
20世紀90年代初，我國也開始進行投資基金的嘗試，逐漸形成了投資基金市場的雛形。截止至2008年12月31日，中國共有60家基金公司掌管了納入統計的464只證券投資基金，資產凈值共計18864.60億元，份額規模共計24638.56億份（不含QDII，以下數據均不含QDII）[①]。其中31只封閉式基金資產凈值共計685.52億元，占全部基金資產凈值的3.63%投資基金，份額規模共計768.10億份，占全部基金份額規模的3.12%。其中433只開放式基金資產凈值共計18179.08億元，占全部基金資產凈值的96.37%，份額規模共計23870.46億份，占全部基金份額規模的96.88%。[②]
【量式股市早參6.09】
一、事業單位：
是指主要通過生產精神產品和提供各種勞務的形式直接或間接地為上層建筑、生產建設和人民生活服務的接受國家行政機關領導的單位。如，工業、商業、交通事業單位；農業事業單位；文化、科學、衛生等事業單位；社會福利、社會救濟事業單位等。
二、事業單位會計
是指核算和監督事業單位資金的增減變化及其結果的專業會計。
三、事業單位對外投資
是指事業單位利用閑置的貨幣資金、利用實物、無形資產等方式向其他單位的投資，以獲得經濟利益的行為。按照投資對象分為：
1、債券投資
是指事業單位購入其他單位發行的各種債券（如，國庫券、國家重點建設債券、金融債券和公司債券等）
2、經營投資（相當于企業的其他投資）
是指事業單位與其他單位共同出資，組成合資（或者聯營）實體的對外投資。
需要指出的是，在《事業單位財務規則》中，沒有對事業單位的對外投資按期限劃分為短期投資和長期投資，是因為事業單位經濟活動主要從事的是非盈利性活動。
四、事業單位對外投資的科目設置
1、設置“對外投資”科目
該科目屬于資產類科目論文提綱格式。借方登記對外投資的增加額；貸方登記對外投資的減少額；余額在借方財務管理論文，表示對外投資的期末結存額。
2、設置“事業基金”科目
這個科目的設置體現了事業單位會計在處理投資業務時的自身特點。
該科目屬于凈資產類科目。事業基金是事業單位擁有的、非限定用途、由事業單位自行支配的給余資金。它起著蓄水池的作用，以后年度如果收入大于支出則繼續轉入增加事業基金；如果支出大于收入，則用以前年度的事業基金彌補其差額。
該科目貸方登記事業基金的增加額，借方登記事業基金的減少額；余額在貸方，表示事業基金凈結余額。
“事業基金”科目下設“一般基金”和“投資基金”兩個明細科目。
（1）“事業基金—— 一般基金”明細科目核算歷年滾存結余資金、接受捐贈等。
我個人在工作中的體會是：事業單位在動用資產類的貨幣資金、存貨、無形資產等投資時，也要同時動用凈資產類的“事業基金——一般基金”。
（2）“事業基金—— 投資基金”明細科目核算對外投資部分的基金。
我個人在工作的體會是：事業單位的“對外投資”這項資產，所占用的是“事業基金——投資基金”。
3、設置“固定基金”科目
該科目屬于凈資產類，核算事業單位掌管的固定資產所占用的基金。貸方登記因固定資產增加所形成的固定基金增加額；借方登記因固定資產減少所引起的固定基金減少額；余額在貸方，反映事業單位掌管的固定資產所占用的基金。因事業單位固定資產不計提折舊，所以“固定基金”余額反應的不是固定資產的凈值，而是固定資產原
五、事業單位投資業務賬務處理
（一）債權性投資
【例1】 2007年3月1日，G大學開出轉賬支票203 000元，購入利隆公司發行的3年期債券，債券面值為200 000，年利率為9%，每年年末付息1次。2008年4月1日，將持有利隆公司的債券全部轉讓給其他單位財務管理論文，實際取得價款為205 000元，款項存入銀行論文提綱格式。
⑴C大學購入債券時：
借：對外投資——白云公司債券203 000
貸：銀行存款203 00
同時，調整事業基金明細賬：
借：事業基金——一般基金 203 000
貸：事業基金——投資基金203 000
⑵2007年12月31日收到利息時：
利息額=200000×（9%&pide;12）×10個月=15 000（元）
借：銀行存款15 000
貸：其他收入——債券利息15 000
⑶2008年4月1日將債券轉讓轉讓時：
借：銀行存款205 000
貸：對外投資——白云公司債券203 000
其他收入——投資收益2 000
（二）經營性投資
事業單位的經營投資（即其他投資）一般采用“成本法”核算，即期末對外投資的賬面價值按投資時的原始成本反映。
對外投資時，應區分不同的投資方式進行賬務處理：
1、 以貨幣資金對外投資時：
借：對外投資
貸：銀行存款
同時，
借：事業基金——一般基金
貸：事業基金——投資基金
2、 以固定資產對外投資時：
借：對外投資 （按評估、合同、協議確認的價值）
貸：事業基金——投資基金（按評估、合同、協議確認的價值）
同時，
借：固定基金（按賬面原價）
貸：固定資產（按賬面原價）
【例2】D大學像秀華聯營公司投入1臺舊設備，賬面原價值20 000元（未提折舊）經投資各方協議確認的價值19 000元。
借：對外投資19 000
貸：事業基金——投資基金19 000
同時，
借：固定基金20000
貸：固定資產 20 000
3、 以無形資產對外投資時：
⑴借：對外投資（評估、合同、協議確認的價值）
貸：無形資產（賬面原價值）
事業基金——投資基金（評估、合同、協議確認的價值＞賬面原價值）的差額
同時，
借：事業基金—— 一般基金（無形資產賬面原價值）
貸：事業基金——投資基金（無形資產賬面原價值）
⑵借：對外投資（評估、合同、協議確認的價值）
事業基金——投資基金（評估、合同、協議確認的價值＜賬面原價值）的差額
貸：無形資產（賬面原價值）
同時，
借：事業基金—— 一般基金（無形資產賬面原價值）
貸：事業基金——投資基金（無形資產賬面原價值）
【例3】E大學以場地使用權向宏利聯營公司投資，該土地使用權的賬面價值為80000元，各方協議確認的價值為90000元。
借：對外投資90 000
貸：無形資產——土地使用權80 000
事業基金——投資基金 10 000
同時，
借：事業基金——一般基金 80 000
貸：事業基金——投資基金80 000
4、以材料對外投資時，應區分一般納稅人的事業單位和小規模納稅人的事業單位來處理：
⑴一般納稅人的事業單位對外投出已作增值稅進項稅額處理的材料時：
1）借：對外投資（合同、評估、協議確認的價值）
貸：材料（不含增值稅的賬面金額）
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
事業基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協議確認的價值）＞材料（不含增值稅的賬面金額）＋應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）]的差額
同時，
借：事業基金—— 一般基金（材料的賬面價值）
貸：事業基金——投資基金（材料的賬面價值）
2）借：對外投資（合同、評估、協議確認的價值）
事業基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協議確認的價值）＜材料（不含增值稅的賬面金額）＋應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）]的差額
貸：材料（不含增值稅的賬面金額）
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
同時，
借：事業基金—— 一般基金（材料的賬面價值）
貸：事業基金——投資基金（材料的賬面價值）
【例4】F大學向金利聯營公司投入一批多余的經營用材料財務管理論文，賬面成本10 000元，原已入賬的增值稅進項稅額為1 700元。協議確認價值15 000元，增值稅銷項2 179.49元[15 000&pide;(1+17%)×17%]。該大學為一般納稅人。
借：對外投資 15000
貸：材料10 000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）2 179.49
事業基金——投資基金2 820.51
同時，
借：事業基金—— 一般基金 10 000
事業基金—— 投資基金 10 000
⑵小規模納稅人的事業單位對外投出材料（已含增值稅）時：
借：對外投資（合同、評估、協議確認的價值）
貸：材料（含增值稅的賬面金額）
應交稅金——應交增值稅
事業基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協議確認的價值）＞材料（含增值稅的賬面金額）＋應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）]的差額
同時，
借：事業基金—— 一般基金（材料含增值稅的賬面價值）
貸：事業基金——投資基金（材料含增值稅的賬面價值）
2）借：對外投資（合同、評估、協議確認的價值）
事業基金——投資基金[對外投資（合同、評估、協議確認的價值）＜材料（含增值稅的賬面金額）＋應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）]的差額
貸：材料（含增值稅的賬面金額）
應交稅金——應交增值稅
同時，
借：事業基金—— 一般基金（材料含增值稅的賬面價值）
貸：事業基金——投資基金（材料含增值稅的賬面價值）
【例5】G中學（為小規模納稅人）向金鑫聯營公司投入一批多余的經營用材料，賬面成本10 300元（含增值稅）。協議確認價值15 000元。
借：對外投資 15000
貸：材料10 300
應交稅金——應交增值稅4.37 [15 000&pide;(1+3%)×3%]
事業基金——投資基金4695.63
同時，
借：事業基金—— 一般基金 10 300
事業基金——投資基金 10 300
（三）投資期內收到分派來的紅利時，按實際收到的金額
借：銀行存款
貸：其他收入
（四）收回投資的賬務處理
1、借：銀行存款（實際收回額）
貸：對外投資（賬面投資成本）
其他收入（實際收回額＞賬面投資成本）的差額
同時，
借：事業基金——投資基金（賬面投資成本）
貸：事業基金——一般基金（賬面投資成本）
2、借：銀行存款（實際收回額）
其他收入（實際收回額＜賬面投資成本）的差額
貸：對外投資（賬面投資成本）
同時，
借：事業基金——投資基金（賬面投資成本）
貸：事業基金——一般基金（賬面投資成本）
關鍵詞：房地產投資信托基金發展策略中國化
AbstractRealestateindustryisanessentialindustryinmarketeconomycountryorregion.Asacapitalintensiveindustry,itwillnotdevelopdurablywithoutfinancialsupport.Now,theprimaryfinanceofChinarealestateisthebankloan,whichwillcausetheriskofrealestateindustryturntofinancialriskofbankeasily.Sorealestateindustryneedsexpandingitscapitalchannelstodecreaseitsriskanddevelopbetter.REITsisadirectfinanceproductwhichhasgotgreatsucceedintheworld.REITsisverypopularinAmerica,Australia,JapanandSingapore,etcandplaysaveryimportantroleinthesecountries,especiallyinAmerica.UsinginternationalexperienceasasourceofreferencetodevelopRETIsinChinaishelpfulforrealestateindustry’sgooddevelopment,trustinstitution’sandfinancialmechanism’sreformandenterprisecompetitivestrength’sincrease.TheaimofthispaperistoexplorethedevelopmentalpatternofREITswhichissuitableforChina.ByexpoundingREIT’stheoryandintroducinginternationalREIT’sdevelopexperience,thepapercomparesdifferentcountries’sdevelopmentalpatternsandeducessomeelicitation.Then,thepaperintroducesChina’strustgoodsinrealestateindustryandSpecificAssetManangementPlans.Afterthat,thepaperanalyzestheattempttoexploitREITsinChinaindetailinordertofindshortcoming.Ontopofthat,thepaperdiscussestheREITs’sstrategyofdevelopmentinChinaroundlyandputforwardrecommendationstocreatgoodconditionsfordevelopingREITs.Finally,ThepapercomestotheconclusionthatdevelopingREITsinChinaissignificativeandtherearemanyfavorablefactorsinChina,soweshouldconqueradversefactorsandcreatgoodconditionsothatREITswillgetagooddevelopmentinChina.
Keywords:REITsStrategyofdevelopmentSinicize
目錄第一章緒論
1.1論文的研究背景
1.2論文研究的目的和意義
1.3論文的研究方法
1.4國內外研究的現狀
1.5論文的結構
1.6論文的主要特色
第二章房地產投資信托基金(REITS)的相關理論
2.1REITS的內涵
2.2相關理論
4第三章國外（或地區）房地產投資信托基金（REITS）的發展狀況和實例分析
3.1美國的房地產投資信托基金
3.2亞洲的房地產投資信托基金
3.3各國（地區）REITS的比較
第四章中國房地產投資信托基金（REITS）的現狀和發展環境
4.1我國房地產信托發展的現狀
4.2我國發展REITS的必要性和具備的發展條件
4.3我國發展REITS的制約因素
第五章中國房地產投資信托基金（REITS）的發展策略
5.1我國標準REITS的發展策略
5.2創造發展REITS的良好環境
第六章結論和展望
6.1結論
6.2本文的局限和有待進一步研究的問題
參考文獻
第一章緒論
1.1論文的研究背景
房地產業作為國民經濟的先導型產業，其健康發展對帶動整個國民經濟的發展具有非常重要的作用。目前，我國房地產業融資主要以銀行信貸為主，其它方式如上市融資、債券融資、基金融資以及信托融資等比重較小，這導致我國房地產業融資渠道單一、風險集中。2007年9月27日，央行、銀監會共同了《關于加強商業性房地產信貸管理的通知》，對商業性房地產信貸政策進行了進一步的緊縮，這更加劇了房地產企業的資金緊張問題。因此解決好房地產業的融資問題已經迫在眉捷。在解決房地產業融資問題上，各界都對REITs寄予厚望。原中國人民銀行副行長吳曉靈早在2005年就指出，當前用公開發行收益憑證的方式設立REITs，是房地產業直接融資的方向和可持續發展的模式，也是解決房屋租賃市場投資來源的重要融資方式。中國房地產業界特別是一些商業物業，希望通過REITs來緩解企業資金的壓力，同時提升企業的品質和規模。2007年澳大利亞最大的投資銀行，也是全球管理REITs規模最大的投行——麥格理集團副執行董事理查德·謝帕德（RichardSheppard）在悉尼總部接受記者采訪時表示，建議中國盡快推出REITs[1]。在我國，從2002年下半年開始，隨著“一法兩規”的實施，經歷了五次清理整頓后的信托公司獲得了重生，信托公司依照央行的121號文件，針對房地產企業迫切希望得到融資的市場需要，積極開發房地產信托投資計劃，我國的房地產信托從零開始，得到了一定的發展。然而我國的房地產信托產品還不是國外真正意義上的房地產投資信托基金（REITs）,只能稱為準REITs。近年來，各大信托公司開始加大力度研究開發REITs產品。2007年4月10日，中國證監會房地產投資信托基金（REITs）專題研究小組正式成立。同年上半年中信信托、聯華信托獲得了REITs試點資格。據悉，兩家公司均已上報有關REITs的設計方案，但至今仍未推出REITs產品。
1.2論文研究的目的和意義
REITs在美國自20世紀60年代開始，經歷了迅速發展、衰落、復蘇、穩定發-2-展的過程。隨后REITs在澳大利亞、日本、新加坡和香港等地也都得到了良好的發展。REITs的全球發展經驗表明，REITs是解決房地產融資的有效工具。研究探討REITs的中國化發展有助于發展適合中國的REITs產品。這樣，一方面可以解決我國房地產業缺乏有效融資渠道的問題，減輕銀行系統的貸款壓力；另一方面使我國日益上升的居民儲蓄量和養老基金等有了更多的投資渠道。此外，REITs還有助于建立長期投資概念，減少房地產市場的投機行為，增強市場的透明度，吸引更多人投資于房地產市場。從長期來講，建立REITs體系也可以幫助提高資本市場的流動性。鑒于發展REITs對我國社會經濟發展的重大意義，本文將結合國外(或地區）REITs的發展經驗，以及國內學者對REITs已做的研究，在已有產品的基礎上，探討適合中國的REITs發展策略，并針對目前REITs開發過程中存在的制約因素提出相關的政策建議。
1.3論文的研究方法
本文主要運用宏觀經濟學、微觀經濟學、統計學和經濟法中的相關知識。運用比較研究、實例研究、靜態和動態研究相結合的方法，以及經濟學的一些基本理論和工具。通過介紹REITs的相關理論和基本特點，對世界各國（或地區）REITs的模式進行了比較分析。同時結合目前國內的房地產信托產品和專項資產管理計劃，和聯華信托、中信信托等機構對REITs產品試點開況，對我國房地產信托的發展現狀和趨勢進行了分析，在此基礎上探討我國REITs的發展策略并提出培育發展REITs良好環境的政策建議。
1.4國內外研究的現狀
REITs在國外（特別是美國）已經發展得比較成熟，各國對REITs的研究文獻也比較多，主要涉及到以下幾個方面。
1．對REITs進行總體介紹美國的Apgar和Mahlon（1986）[2]、Block和RalphL.（1998）[3]和Garrigan、RichardT.和JohnF.C.Parsons（1998）[4]等都在各自的文章和著作中對REITs作了整體的介紹。
2．對REITs的稅收政策的研究-3-Sanger等（1990）通過研究表明，美國1976年的稅法改革以及1975年和1976年間對影響REITs的其它法律所作的修改，在有效地減少其與整個證券市場相關聯的風險的同時，提高了其經營績效[5]。美國Damodaran等（1997）通過對REITs的組織結構的研究，發現那些從REITs轉變為有限公司結構的公司，是被分紅政策和資產重構的靈活性優勢所驅使，而公司從有限公司轉變為REITs時，稅收優惠通常是驅動力[6],等等。
3．對REITs的財務杠桿和分紅政策的研究Brown和DavidT.(2000)研究結果表明，在20世紀80年代末和90年代初，較高的財務杠桿和所貸款物業所有權的特點，是導致一些抵押型REITs的業績相當不理想和產生重大財務問題的主要原因[7]。McDonald等（2000）通過考察1995-1996年間在REITs分紅公告前和后的買賣報價價差（Bid-askspread）的信息不對稱成分后，發現分紅越高，買賣報價價差就會越小，反之，買賣報價差就會越大[8]。
4．對REITs的價值衡量的研究美國的RichardImperiale（2002）提出用三種方法來衡量房地產投資信托的價值：(1)將房地產投資信托價格與其所持有的房地產凈值進行比較。(2)比較REITs的收益率與十年期國債殖利率之間的差幅。(3)將REITs的本益比與標普500指數或羅素2000指數的本益比相比[9]。
5.對REITs投資理論的研究澳大利亞的Newell等(1996)以美國REITs相關研究為背景，對澳大利亞的LPT1的戰略投資理論進行了研究[10]。在我國，REITs尚未真正推出，但已有這方面的研究。主要研究涉及REITs的可行性分析、模式探討和相關政策分析等方面。
1．對我國發展REITs的模式進行研究王冉（2002）最早提出了我國REITs本土化策略。他認為，目前在中國比較可行的路徑是先通過成立私募房地產投資信托把商業模式建立起來，發展到一定規模再通過相關立法和稅收優惠轉化為公募信托[11]。周泯非（2003）認為，我國目前的實際情況決定了只能采用私募的方式發行受益憑證和房地產基金股份募集資金，并且在起步階段宜采用抵押型REITs的形式，以便降低投資風險，吸引1REITs在澳大利亞被稱為LPT.-4-投資者[12]。2004年4月，深圳證券交易所綜合研究所完成的《房地產投資信托基金研究》對我國發展REITs產品的可行性進行了研究，并提出了三種可能的模式，即信托計劃模式、房地產上市公司模式和封閉式產業基金模式，并認為我國發展REITs最適合采用房地產上市公司模式。許南等（2006）指出我國現有的集合信托計劃可以作為借鑒，我國發展房地產投資信托基金應該采用信托型、封閉式、信托期不低于30年、收益90%分配給投資人的模式[13]。
2．對我國發展REITs的必要性和可行性進行研究毛志榮（2004）認為大力推進我國REITs產品的開發，對完善我國證券市場的產品結構，滿足投資者的不同投資需求，解決房地產業的銀行外融資渠道，有著重要的現實意義[14]。孫靖（2005）指出我國房地產業的發展離不開資金支持，國內信托業經過5次整頓已具備發展REITs的基本條件，同時我國經濟發展需要多樣化的融資渠道，REITs剛好可以滿足這一要求，因此其在國內的發展具有可行性[15]。
3．對我國發展REITs的障礙進行研究羅剛強等（2006）把我國發展REITs的障礙分宏觀、中觀、微觀三個層面。宏觀層面的障礙主要是現代企業制度的缺失、金融體制的不成熟和法律制度的不完善。中觀層面的障礙是公司組織結構不適合REITs的發展以及沒有國外REITs的稅收優惠。微觀層面的障礙就是投資主體的道德風險和專業人才的缺乏[16]。此外，還有很多文獻對REITs的各個方面進行了分析和論述，包括REITs發展的前提條件、風險因素和風險度量等等。這些文獻的共性是借鑒國外成功的REITs運作模式和經驗，結合我國自身的特點設計符合我國國情的REITs運作模式，肯定了在我國發展REITs對金融業和房地產業的發展都具有重要的戰略意義。
1.5論文的結構
1.1投入產出指標體系
借鑒國外學術期刊知識交流效率測評文獻及國內學術期刊評價領域權威學者蘇新寧(2006，2008)［18－19］、邱均平(2010)［20］的研究經驗，選取投入指標包括:期刊載文量［2－5，7－15］、平均引文量［4－5，12－15］、基金論文比［3－4］，期刊載文量反映學術期刊信息豐裕度和投入廣度;篇均引文量衡量學術期刊科學交流程度和吸收外部信息能力，反映了學術期刊之間的交流密度?；鹫撐谋群饬科诳d文學術質量。產出指標包括:總被引頻次［5，7，11，15］、影響因子［3－4，9－10，12－15］、引用刊數［3－4，9－10，12－14］?？偙灰l次衡量學術期刊被使用和受重視的程度，影響因子衡量期刊學術影響力，引用刊數反映被評價期刊被引廣度。鑒于隨機前沿分析方法的單一產出特征，依據蘇新寧(2006，2008)［19－20］、邱均平等(2010)［18］關于評價指標權重設置經驗，本文將總被引頻次、影響因子、引用刊數的權重系數分別設置為0.25、0.4、0.35，在歸一化的基礎上計算得到綜合產出指數［20］，相關指標數據來源《中國科技期刊引證報告》。
1.2測度方法
超越對數生產函數(Trans－Log)考慮了投入要素二次項及交叉項之間相互影響，因此，本文采用超越對數生產函數的隨機前沿模型［21］，如公式(1)、(2)所示:log(Yit=β0+β1ln(Pit)+β2ln(Rit)+β3ln(Fit)+0.5*β4ln(Pit)*ln(Pit)+0.5*β5ln(Rit)*ln(Rit)+0.5*β6ln(Fit)*ln(Fit)+β7ln(Pit)*ln(Rit)+β8ln(Pit)*ln(Fit)+β9ln(Rit)*ln(Fit)+vi－μi(1)Ei=exp(－μi)(2)Yit、Pit、Rit、Fit分別代表期刊i在第t年的總被引頻次、期刊載文量、平均引文數、基金論文比，vi、μi分別代表隨機誤差、無效率。通過最大似然估計方法進行參數估計，利用參數γ=u2/(v2+u2)進行檢驗，γ的顯著性程度來判斷SFA方法的選取是否合理，γ的取值來反映隨機前沿生產模型的設定形式是否理想。γ取值范圍反映可控項管理因素與不可控項隨機誤差影響地位的變化，向1靠攏時說明管理因素逐步占主導影響地位，向0靠攏時說明隨機誤差逐步起主要作用。當γ=0時，表示不存在無效率項，此時無需使用SFA方法，直接使用最小二乘法進行參數估計［16］。Super－SBM模型由Tone［22］在2002年提出，該模型解決了多個為1的決策單元排序問題，也修正了未達到生產前沿面的決策單元松弛變量，可以避免角度和徑向選擇而引起的偏差。囿于篇幅，考慮到Super－SBM是較為成熟的模型，且SBM模型在學術期刊知識交流效率測度有見報道。因此，在此略去Super－SBM模型計算公式，具體計算步驟參照王惠(2017)［14］、儲節旺(2015)［23］。
2知識交流效率測評
隨著省級自然科學基金管理與運作的規范化、科學化和法制化程度進一步提高，自然科學基金績效評估逐漸成為自然科學基金管理工作中的重要內容［3］。省級自然科學基金效率評估的研究已引起國內學者的廣泛重視。馮鴻雁、肖廣嶺等在省級自然科學基金目標定位的基礎上提出了效率評估的指標體系，突出對財政支出管理，把科學基金作為一個整體來評價［4］;孟步瀛、魏艷湘、趙奇勝提出了管理科學基金項目成果的評價指標體系［5］;凌建、宣勇、宣曉冬對自然科學基金績效評估的內容、方法、評估、原則及實施中應注意的問題進行了探討，構建了地方自然科學基金績效評估的框架［3］;馬強、陳建新將數量、質量和效率作為對科學基金項目進行績效評估的指標［6］。馬茜采用層次分析法和群決策向量方向合成法來確定評價指標的權重，并應用模糊綜合評價理論和判斷矩陣評價算法對基金項目進行了評價［7］;基于科學計量法理論，寧平運用BP神經網絡對自然科學基金項目完在進行DEA分析時，決策單元的選擇應滿足如下要求:一是決策單元為同類型的且具有可比性;二是決策單元的數量須大于或等于輸入指標與輸出指標和的兩倍。
3指標的建立和數據來源說明
3.1省級自然科學基金效率評價指標體系的建立科技績效評估指標體系一般有投入指標和結果指標組成。投入指標是科研活動的管理者或執行者為完成研究而投入的資源，一般包括人員和經費指標;結果指標是指評估對象的科研活動所創造出的新的理論、方法(主要表現形式為發表的各類論文、專著、專利等)、研究型人才的培養(表現為培養出的碩士、博士研究生)以及研究結果的具體應用(表現為技術成果市場成交量)等。評估的對象、目的不同，評價指標也會有很大的差異［23］?？紤]到我國省級自然科學基金的目標和功能定位，構建如下效率評估指標體系:省級自然科學基金投入指標的選取。在總結前人對科技效率評價指標體系研究的基礎上，初步確定輸入指標為人力指標與財力指標。具體包括:省級自然科學基金年度資助金額、年度資助項目數和年度資助總人數。省級自然科學基金產出指標的選取。在吳彤、李正風、曾國屏、葛朝陽等學者的研究基礎上，從省級自然科學基金成果對促進地方知識發展、原始創新能力提升和人才培育三個方面構建產出指標體系。由于基礎研究是以認識自然、闡述自然現象、特征和規律，科技論文和實驗報告是衡量其成果的主要形式［24］。
專利是應用研究和試驗發展的重要成果，也是衡量基礎研究主要的創新成果;考慮到省自然科學基金對國家自然科學基金的“育種”作用選擇爭取國家自然科學基金項目數作為衡量省級自然科學基金對于地方創新能力提升的指標，該項指標同時也是省自然科學基金對創新項目和人才培育的重要體現。在人才培育方面，主要從省級自然科學基金對于碩士、博士等高端人才培養方面來衡量。因此，產出指標主要包括項目結題時發表科技論文數、發明專利授權數、碩士、博士人才培養數量和本地區爭取到的國家自然科學基金項目數量。綜上所述，建立省級自然科學基金評估指標體系如表3.2數據來源說明本文所有指標，除各省爭取國家自然科學基金的項目數據來自于國家自然科學基金網站①的統計外，其余指標均來自各省基金委、基金管理部門提供的原始數據。各省基金管理部門對基礎研究成果的統計主要是根據項目承擔者提交的項目報告和結題材料來進行的，故本文產出指標數據均采用的是省自然科學基金項目結題時的科技產出。從各省自然科學基金項目資助情況來看，基金項目的資助周期大都在3～4年?？紤]到各省(地區)自然科學基金資助的差異性和各種主、客觀因素對項目投入、結題的影響，僅以某年的投入和產出的數據作為輸入和輸出數據是不客觀和全面的。為消除各種因素對投入和產出的影響，將2004～2005年省(地區)自然科學基金投入的均值作為輸入數據，以3年作為資助周期，以2007～2008年②省(地區)自然科學基金科技產出的均值為輸出數據。調查期間共發出問卷25份③，回收問卷20份，回收率為80%。其中有效問卷16份，有效率為64%。無效的4個地區是上海、重慶、湖北和新疆，目前尚沒有開展對省自然科學基金科技產出方面的統計工作。
4模型計算和結果分析
4.1綜合效率評定以16個省(地區)的自然科學基金作為決策單元，采用Win4Deap軟件進行求解計算，各地區的DEA值如表2。(1)廣東、江蘇、陜西等省自然科學基金的效率值等于1，綜合效率達到最佳。表明這些地區的省自然科學基金經費、人員都得到了充分的利用，取得了可能的最大產出。從DEA評價有效的10個地區來看，廣東、江蘇有良好的經濟基礎，一定程度上保證了地區財政對自然科學基金投入。寬松的經濟環境也吸引了大量的科技研究人才向這些地區流動。說明經濟發達的地區在促進產業結構優化升級的過程中，較為注重本地區原始創新能力的提升;安徽、陜西、湖南三省基礎研究能力雄厚，這與中央駐皖、陜、湘的高校、科研機構中有相當一部分科技力量從事基礎研究是分不開的。而甘肅、內蒙古、寧夏、海南經濟相對落后的地區，單從它們的投入、產出的各項指標來看，遠低于浙江、山東這些經濟和科技較為發達的地區。但卻以較小的投入獲得足夠的產出，保證了自然科學基金投入的有效性，說明基礎研究資源在這些地區得到合理的配置。(2)廣西、貴州、黑龍江等6個省(地區)自然科學基金的DEA值小于1，意味著近四成的省(地區)自然科學基金效率是無效的。DEA評價無效的6個省中，僅福建省的DEA值接近于1，為0.954，說明福建省是邊緣非效率單位，即只要在投入或產出方面稍作調整，即可達到效率值為1的水平;其他5個省(地區)的評價值均低于DEA平均值0.874(小于0.9)，為明顯非效率單位。表明這些省的自然科學基金經營不善，要提高自然科學基金整體的投入產出效率相對困難，可能需要在較長時間內同時調整投入、產出兩個方面的多項指標。
4.2模型結果分項分析
(1)技術有效性分析技術效率是由純技術效率和規模效率組成。BCC模型假設規模報酬變動，在計算中將組織效率中的規模因素剔除，單純測算短期內DMUj0技術效率是否最佳，如果=1且S－=0，表明DMUj0純技術效率最佳，否則純技術效率無效。純技術效率有效說明除去規模效率的影響，各部門對自然科學基金的人力、財務資源進行了有效的運用，達到了產出最大化。其值越接近于1表示對資源的使用效率越高。模型計算結果顯示，綜合效率無效地區中的廣西、貴州、黑龍江和山東是技術效率無效單位，它們的純技術效率值都低于均值0.917。表明這些地區的自然科學基金管理水平相對低下，投入、產出轉化率低。綜合效率無效的浙江和福建兩省，純技術效率值為1。意味著這兩個地區對自然科學基金的管理是有效的，即浙江和福建綜合技術效率無效全部是由規模效率無效引起的。
(2)規模有效性及規模效益分析模型結果表明，規模效率無效的地區有6個。其中浙江、福建、廣西、黑龍江和山東的自然科學基金處于規模遞
減區間，這些地區應控制好自然科學基金的資助規模，不應盲目擴大。貴州省自然科學基金則處于規模遞增區間要適當地增加自然科學基金的資助規模來提升效率。
(3)無效決策單元投影分析為找出6個省自然科學基金DEA無效的具體原因和改進方向，利用“投影”理論從產出角度對DEA無效的決策單元做進一步的差額變量分析。結果見表3。 表3結果顯示:6個DEA評價無效的省自然科學基金科技產出都存在產出嚴重不足。其中科技論文產出不足率最低，6省均值為75.96%，發明專利授權量產出不足率最高，均值達到148.63%。說明省級自然科學基金科技產出中缺乏原始創新性成果，在促進本地區原始創新能力的提升方面任重道遠。除浙江省自然科學基金外，其余5個DEA評價無效省份，至少有一項科技產出的不足率超過了100%。其中福建省和黑龍江省的發明專利授權量產出不足率分別為227.76%、132.49%，廣西省在爭取國家自然科學基金項目方面的產出不足率為209.67%，山東省在碩士、博士人才培養方面的產出不足率則達到164.36%。而貴州省自然科學基金各項科技產出存在嚴重不足，其中科技產出中的發明專利授權量的產出不足率高達445.87%。
5對策建議
分析發現造成省級自然科學基金DEA無效的主要原因是科技產出不足，其中發明專利、碩博人才培養、爭取國家自然科學基金項目等方面的產出尤為不足。針對省級自然科學基金存在的問題，提出以下對策建議:
隨著省級自然科學基金管理與運作的規范化、科學化和法制化程度進一步提高,自然科學基金績效評估逐漸成為自然科學基金管理工作中的重要內容[3]。省級自然科學基金效率評估的研究已引起國內學者的廣泛重視。馮鴻雁、肖廣嶺等在省級自然科學基金目標定位的基礎上提出了效率評估的指標體系,突出對財政支出管理,把科學基金作為一個整體來評價[4];孟步瀛、魏艷湘、趙奇勝提出了管理科學基金項目成果的評價指標體系[5];凌建、宣勇、宣曉冬對自然科學基金績效評估的內容、方法、評估、原則及實施中應注意的問題進行了探討,構建了地方自然科學基金績效評估的框架[3];馬強、陳建新將數量、質量和效率作為對科學基金項目進行績效評估的指標[6]。馬茜采用層次分析法和群決策向量方向合成法來確定評價指標的權重,并應用模糊綜合評價理論和判斷矩陣評價算法對基金項目進行了評價[7];基于科學計量法理論,寧平運用BP神經網絡對自然科學基金項目完在進行DEA分析時,決策單元的選擇應滿足如下要求:一是決策單元為同類型的且具有可比性;二是決策單元的數量須大于或等于輸入指標與輸出指標和的兩倍。
3指標的建立和數據來源說明
3.1省級自然科學基金效率評價指標體系的建立科技績效評估指標體系一般有投入指標和結果指標組成。投入指標是科研活動的管理者或執行者為完成研究而投入的資源,一般包括人員和經費指標;結果指標是指評估對象的科研活動所創造出的新的理論、方法(主要表現形式為發表的各類論文、專著、專利等)、研究型人才的培養(表現為培養出的碩士、博士研究生)以及研究結果的具體應用(表現為技術成果市場成交量)等。評估的對象、目的不同,評價指標也會有很大的差異[23]?？紤]到我國省級自然科學基金的目標和功能定位,構建如下效率評估指標體系:省級自然科學基金投入指標的選取。在總結前人對科技效率評價指標體系研究的基礎上,初步確定輸入指標為人力指標與財力指標。具體包括:省級自然科學基金年度資助金額、年度資助項目數和年度資助總人數。省級自然科學基金產出指標的選取。在吳彤、李正風、曾國屏、葛朝陽等學者的研究基礎上,從省級自然科學基金成果對促進地方知識發展、原始創新能力提升和人才培育三個方面構建產出指標體系。由于基礎研究是以認識自然、闡述自然現象、特征和規律,科技論文和實驗報告是衡量其成果的主要形式[24]。
專利是應用研究和試驗發展的重要成果,也是衡量基礎研究主要的創新成果;考慮到省自然科學基金對國家自然科學基金的“育種”作用選擇爭取國家自然科學基金項目數作為衡量省級自然科學基金對于地方創新能力提升的指標,該項指標同時也是省自然科學基金對創新項目和人才培育的重要體現。在人才培育方面,主要從省級自然科學基金對于碩士、博士等高端人才培養方面來衡量。因此,產出指標主要包括項目結題時發表科技論文數、發明專利授權數、碩士、博士人才培養數量和本地區爭取到的國家自然科學基金項目數量。綜上所述,建立省級自然科學基金評估指標體系如表3.2數據來源說明本文所有指標,除各省爭取國家自然科學基金的項目數據來自于國家自然科學基金網站①的統計外,其余指標均來自各省基金委、基金管理部門提供的原始數據。各省基金管理部門對基礎研究成果的統計主要是根據項目承擔者提交的項目報告和結題材料來進行的,故本文產出指標數據均采用的是省自然科學基金項目結題時的科技產出。從各省自然科學基金項目資助情況來看,基金項目的資助周期大都在3~4年。考慮到各省(地區)自然科學基金資助的差異性和各種主、客觀因素對項目投入、結題的影響,僅以某年的投入和產出的數據作為輸入和輸出數據是不客觀和全面的。為消除各種因素對投入和產出的影響,將2004~2005年省(地區)自然科學基金投入的均值作為輸入數據,以3年作為資助周期,以2007~2008年②省(地區)自然科學基金科技產出的均值為輸出數據。調查期間共發出問卷25份③,回收問卷20份,回收率為80%。其中有效問卷16份,有效率為64%。無效的4個地區是上海、重慶、湖北和新疆,目前尚沒有開展對省自然科學基金科技產出方面的統計工作。
4模型計算和結果分析
4.1綜合效率評定以16個省(地區)的自然科學基金作為決策單元,采用Win4Deap軟件進行求解計算,各地區的DEA值如表2。(1)廣東、江蘇、陜西等省自然科學基金的效率值等于1,綜合效率達到最佳。表明這些地區的省自然科學基金經費、人員都得到了充分的利用,取得了可能的最大產出。從DEA評價有效的10個地區來看,廣東、江蘇有良好的經濟基礎,一定程度上保證了地區財政對自然科學基金投入。寬松的經濟環境也吸引了大量的科技研究人才向這些地區流動。說明經濟發達的地區在促進產業結構優化升級的過程中,較為注重本地區原始創新能力的提升;安徽、陜西、湖南三省基礎研究能力雄厚,這與中央駐皖、陜、湘的高校、科研機構中有相當一部分科技力量從事基礎研究是分不開的。而甘肅、內蒙古、寧夏、海南經濟相對落后的地區,單從它們的投入、產出的各項指標來看,遠低于浙江、山東這些經濟和科技較為發達的地區。但卻以較小的投入獲得足夠的產出,保證了自然科學基金投入的有效性,說明基礎研究資源在這些地區得到合理的配置。(2)廣西、貴州、黑龍江等6個省(地區)自然科學基金的DEA值小于1,意味著近四成的省(地區)自然科學基金效率是無效的。DEA評價無效的6個省中,僅福建省的DEA值接近于1,為0.954,說明福建省是邊緣非效率單位,即只要在投入或產出方面稍作調整,即可達到效率值為1的水平;其他5個省(地區)的評價值均低于DEA平均值0.874(小于0.9),為明顯非效率單位。表明這些省的自然科學基金經營不善,要提高自然科學基金整體的投入產出效率相對困難,可能需要在較長時間內同時調整投入、產出兩個方面的多項指標。
4.2模型結果分項分析
(1)技術有效性分析技術效率是由純技術效率和規模效率組成。BCC模型假設規模報酬變動,在計算中將組織效率中的規模因素剔除,單純測算短期內DMUj0技術效率是否最佳,如果=1且S-=0,表明DMUj0純技術效率最佳,否則純技術效率無效。純技術效率有效說明除去規模效率的影響,各部門對自然科學基金的人力、財務資源進行了有效的運用,達到了產出最大化。其值越接近于1表示對資源的使用效率越高。模型計算結果顯示,綜合效率無效地區中的廣西、貴州、黑龍江和山東是技術效率無效單位,它們的純技術效率值都低于均值0.917。表明這些地區的自然科學基金管理水平相對低下,投入、產出轉化率低。綜合效率無效的浙江和福建兩省,純技術效率值為1。意味著這兩個地區對自然科學基金的管理是有效的,即浙江和福建綜合技術效率無效全部是由規模效率無效引起的。
(2)規模有效性及規模效益分析模型結果表明,規模效率無效的地區有6個。其中浙江、福建、廣西、黑龍江和山東的自然科學基金處于規模遞
減區間,這些地區應控制好自然科學基金的資助規模,不應盲目擴大。貴州省自然科學基金則處于規模遞增區間要適當地增加自然科學基金的資助規模來提升效率。
(3)無效決策單元投影分析為找出6個省自然科學基金DEA無效的具體原因和改進方向,利用“投影”理論從產出角度對DEA無效的決策單元做進一步的差額變量分析。結果見表3。 表3結果顯示:6個DEA評價無效的省自然科學基金科技產出都存在產出嚴重不足。其中科技論文產出不足率最低,6省均值為75.96%,發明專利授權量產出不足率最高,均值達到148.63%。說明省級自然科學基金科技產出中缺乏原始創新性成果,在促進本地區原始創新能力的提升方面任重道遠。除浙江省自然科學基金外,其余5個DEA評價無效省份,至少有一項科技產出的不足率超過了100%。其中福建省和黑龍江省的發明專利授權量產出不足率分別為227.76%、132.49%,廣西省在爭取國家自然科學基金項目方面的產出不足率為209.67%,山東省在碩士、博士人才培養方面的產出不足率則達到164.36%。而貴州省自然科學基金各項科技產出存在嚴重不足,其中科技產出中的發明專利授權量的產出不足率高達445.87%。
5對策建議
1.就業壓力帶來的挑戰。當前和今后一個時期，我國就業形勢依然嚴峻。越來越大的供需差距、經濟增長對就業的彈性逐漸降低都是不得不面對的客觀現實。51-論文-網-歡迎您
從勞動力供給看，“十五”期間，新生勞動力每年達到1400萬人，城鎮登記注冊的下崗失業人員截至2001年底已達到1250萬人，同時農村剩余勞動力已有1.5億人以上，“十五”期間每年還要新增加農村剩余勞動力500—600萬人，勞動力供給將是一個數以億計的龐大群體。而從勞動力需求看，勞動和社會保障部2001年的全國62個城市勞動力市場供求信息就已經顯示，100個求職者只有75個就業崗位，供給已大于需求。2002年，各大城市的就業形勢依然嚴峻，以北京市為例，勞動力市場供求比例大致為1.4：1，即100個求職者中僅有71個就業崗位，供求矛盾由此可見一斑。51-論文-網-歡迎您
中國已經加入WTO，將來各行各業會逐漸融入國際市場的競爭中去，這樣一來，雖然在新興產業、新興正規部門和非正規部門會創造新的就業崗位，但傳統正規部門會進一步減少，預示著勞動力市場的需求會進一步減少。51-論文-網-歡迎您
更為嚴重的是，一方面由于下崗職工在勞動力市場上的競爭力較弱，再就業率將會逐漸下降，失業大軍將不斷擴充；農村剩余勞動力的增多，每年的外出流量仍會大于返鄉量，勞動力的供給將會不斷增長?？梢?，勞動力供給與需求的矛盾將越來越尖銳。51-論文-網-歡迎您
2.下崗職工向失業并軌帶來的挑戰。到2003年底，所有下崗職工都要出中心，轉換身份進入市場，尋求再就業，到那時，目前這種過渡性“雙軌制”保護機制將告結束，企業排出的富余人員將依國際慣例，直接表現為裁員或失業，其保障也相應地由失業保險承擔。下崗職工并人失業保險后，如果繼續按照現行制度，失業保險將難以應付如此沉重的壓力?？梢酝ㄟ^預測下崗職工完全“并軌”后，即2004年失業保險基金的收支來看其影響。51-論文-網-歡迎您
失業保險金的收入在國家財政收入不大的情況下，主要是靠征收失業保險費得到的。失業保險金的年收入應該等于參加失業保險的人數乘以月繳費基數（并不等同于實際工資）乘以12，再乘以0.03（企業、員工繳費比例相加）。2001年，全國參加失業保險的人數為10355萬人，比2000年減少54萬人。全國失業保險基金收入187億元，比上年增長16.8％。考慮到失業保險制度的強制性會逐漸增強，參加失業保險人數按1.2億人計算，年繳費基數按7000元計算，這樣，得到失業保險基金收入也就是252億元。51-論文-網-歡迎您
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電子期刊是以數字代碼方式將信息存儲在電子媒介上并以電子媒介為發行載體的連續型電子出版物，具有信息容量大，集圖像、文字、聲音、視頻等為一體的特點，不僅豐富了電子期刊的內容和形式，還給期刊信息的傳送和使用帶來便利。隨著科技的進步和人們閱讀習慣的改變，電子期刊在學科交流和建設方面的作用愈加明顯。2004年我國第1本醫學電子期刊，由國家衛生健康委員會主管，中華醫學會主辦的《中華醫學超聲雜志（電子版）》創刊，以DVD-ROM為載體發行，截止到2018年底，中華醫學會主辦的電子雜志有40種，其中核心期刊22種[1]。本文分析10種醫學核心電子期刊的期刊評價指標，評價其學術影響力和發展現狀，探討其發展面臨的問題和挑戰。
一、10種醫學核心電子期刊的基本情況
2017、2018年版《中國科技期刊引證報告（核心版）》顯示[1-2]，中華醫學會主辦的醫學核心電子期刊共22種，依據創刊時間先后，選取創刊時間最長的10種電子期刊。其中，《中華醫學超聲雜志（電子版）》創刊時間最早，《中華危重癥醫學雜志（電子版）》最晚。《中華醫學超聲雜志（電子版）》為月刊，《中華移植雜志（電子版）》為季刊，其余均為雙月刊。
二、10種醫學核心電子期刊的學術影響力不斷提高
（一）10種醫學核心電子期刊的引用指標表1顯示10種電子期刊的引用指標，大多數期刊的期刊評價總分、核心影響因子、核心總被引頻次穩中有上升趨勢，說明期刊的影響力不斷增強。但是，10種期刊的核心總被引頻次均低于同類期刊同年的均值，5種期刊的影響因子低于同類期刊同年的均值，反映出電子期刊雖然逐漸被認可，但其學術影響力依然較低。截至2018年底，僅有《中華醫學超聲雜志（電子版）》被《中文核心期刊要目總覽》收錄。
（二）10種醫學核心電子期刊基金論文比基金論文往往代表了某研究領域的新趨勢、“制高點”，很大程度上反映學科的研究方向和重點內容，發揮科研導向作用，同時有利于提高期刊的知名度[3]?；鹫撐谋仁呛饬科诳瘜W術水平的重要指標，專業期刊對資金論文的吸納能力在一定程度上反映了刊物的學術價值及影響［4］。表2顯示電子期刊基金論文比的情況，2016至2018年，10種醫學核心電子期刊基金論文平均值略有上升，比北京、上海市醫學核心期刊平均基金論文比高[5]，更是浙江省醫學期刊平均基金論文比（0.21）的2.62倍[6]。同時，10種期刊國家級基金論文比也呈上升趨勢，《中華口腔醫學研究雜志（電子版）》國家級基金論文比3年均超過0.58。以上結果反映出，通過多年來各期刊專家和出版人員的努力，很多作者愿意在電子期刊上發表科研成果，刊登文章的科研價值及在本學科科學研究中的關注程度越來越高，提高了期刊的學術影響力和影響范圍，同時促使期刊評價總分、核心影響因子、核心總被引頻次不斷上升，期刊的受關注度和認可度越來越高。
三、10種醫學核心電子期刊視頻刊出率較低
相較于傳統紙版期刊，電子期刊可以集圖像、文字、聲音、視頻等為一體，這也是其優勢的體現。視頻能夠生動、直觀地呈現先進的手術技術和復雜的實驗流程，優秀的學術會議視頻和專家講座能促進醫學研究成果的傳播[7]。利用視頻類欄目可以加強期刊與作者、讀者間的交流，擴大期刊的影響力。通過中華醫學期刊網各雜志的官方網站和CNKI全文數據庫查看雜志的原版目錄頁，發現10種期刊均將視頻設為常態化欄目，均刊載視頻，2017年后視頻欄目重視程度增大、視頻數量增多。2016至2018年，10種期刊共刊載192期，3280篇文章（不包含稿約、簡訊、讀者作者等非學術論文），刊載視頻共170期283個，視頻刊出比例占總刊出文章數的8.63%。刊出率前3位的期刊分別為《中華腔鏡泌尿外科雜志（電子版）》（92個，28.75%）、《中華普通外科學文獻（電子版）》（37個，11.28%）和《中華乳腺病雜志（電子版）》（30個，11.15%）。排在后2位的為《中華口腔醫學研究雜志（電子版）》（9個，3.96%）和《中華移植雜志（電子版）》（9個，6.62%）?？雎实陀?0%的期刊有8種。此外，視頻內容主要為會議報告和專家講座，手術視頻少，視頻內容有待進一步豐富。其中《中華腔鏡泌尿外科雜志（電子版）》刊載了較多的手術類視頻，共43個，占其刊載總視頻數的46.74%。
四、電子期刊發展面臨的問題和挑戰
目前光盤版電子期刊有了一定的學術影響力，但同時其發展面臨很多問題和挑戰。
（一）認可度不高醫學電子期刊未被列入學術期刊名單，被認定為連續型電子出版物，因此，在一些省市的高校和醫院，職稱評審或成果結題時不被認可，在一定程度上影響稿源的數量和質量，優質論文流失較為嚴重。
（二）期刊質量有待進一步提高10種期刊的核心總被引頻次均低于同類期刊同年的均值，5種期刊的影響因子低于同類期刊同年的均值。科技核心期刊占55%，截至2018年底，僅有《中華醫學超聲雜志（電子版）》被《中文核心期刊要目總覽》收錄。
（三）出版周期長電子期刊起步較晚，來稿量相對較少，為保證期刊的質量，大多數光盤版電子期刊為雙月刊或季刊，出版周期比很多傳統紙質期刊長，未能充分體現電子期刊快速傳播的優勢。
（四）缺少電子期刊的質量評估體系及審讀辦法目前各信息研究所采用傳統的期刊評價指標，主要是影響因子、高被引頻次、學科擴散指標等來評價電子期刊，視頻、動態圖等優勢項目并未納入評價體系。并且，職稱晉升或成果結題時，作者需要紙刊，因此，目前絕大多數期刊仍以紙質期刊的編排規范進行編校工作，對視頻的約稿、編校工作缺乏重視，從而一定程度影響視頻的刊出數量。
（五）編輯隊伍綜合素質需要提高醫學編輯為醫學專業畢業，有醫學背景知識，學科職業素養較高。從事編輯行業以后，通過不斷參加編輯業務培訓，編輯能力不斷提高。在當前新媒體時代的背景下，原有的出版思維模式已不能適應新的出版形勢，要求醫學編輯要不斷提高信息捕捉和整合、期刊運營方面的能力，而目前編輯參加此類培訓相對較少。
（六）缺乏專業的數字化出版人員拍攝高質量的視頻尤其是手術類視頻，對設備、拍攝人員的專業水平要求較高，需要較大的資金和精力投入，且視頻后期需要專業的數字化出版人員進行編校。而目前電子期刊編輯部均各自為營，經費及能力受限。
（七）新興媒體發展的沖擊隨著多媒體的發展，人們更多通過iPad、手機等移動終端閱讀；很多電腦也不再必備光驅。此外，網絡期刊發展迅速，這些都給光盤版電子期刊帶來很大沖擊。光盤版電子期刊向網刊轉型是未來發展的趨勢。
五、對策
（一）整合期刊資源，加強集約化、加大規?；芾硪詫W科專業內容成立的期刊群是解決科技期刊規模小、影響力低、品牌弱等問題的重要途徑，也是科技期刊未來發展的方向[8]。中華醫學會雜志社搭建的專業性期刊集約化出版平臺中華醫學期刊網，集結了包含中華醫學會主辦的190余種醫學期刊。網站采用統一的遠程稿件管理系統，作者可向網站內所有期刊投稿。期刊網平臺可提供復合采編、數字加工、期刊、期刊銷售、醫學會議服務平臺等，可降低光盤版電子期刊編輯部的運營成本、提高效率，可加大期刊宣傳，提高影響力。
