時間：2023-04-25 15:39:36
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理財業務在快速發展和演進的同時，也出現了一些新問題。本文主要分析我國個人理財業務的發展現狀和存在的主要問題，提出規范、發展個人理財業務的有關政策建議。
一、我國商業銀行理財業務發展現狀及存在問題
（一）發展現狀
1.外匯理財產品。早期的外匯理財產品主要是個人外匯結構性存款，近年來受人民幣匯率改革、美聯儲不斷加息、本外幣存款存在較大利差等因素影響，商業銀行外匯理財市場日趨活躍、品種正逐步豐富。今年年初，憑借股市和金市的高溫，各商業銀行推出了一批與股指、黃金價格掛鉤的外匯理財產品。外匯理財產品的收益率也大幅提高。
目前國內商業銀行開辦的外匯理財產品有工商銀行“匯財通”、建設銀行“匯得盈”、中國銀行“匯聚寶”、中信銀行“理財寶”。
2.人民幣理財產品。人民幣個人理財產品是商業銀行以銀行間債券市場上流通的國債、政策性金融債、央行票據、貨幣市場基金和企業短期融資債券為收益保證，向個人投資者發行的理財類產品。該理財產品一般以銀行信用保證本金安全，且預期收益率高于同期存款稅后收益；產品流動性強、風險低。
由于貨幣市場利率走低，人民幣理財產品的收益率在節節攀升后開始逐漸回落，收益率下降，降低了對公眾的吸引力，一些行甚至停辦了人民幣理財業務。
2006年以來，一度跌入低谷的人民幣理財再次升溫，其主要特點是：一是預期年收益率一般在2%—4%之間，較2005年收益率明顯提高。二是產品的流動性明顯增強。如工商銀行1月份發售的一期人民幣理財產品首次在同類型產品中提出允許提前贖回，允諾其半年期產品發行后，客戶每個月都有一次贖回機會。三是結構型產品主導市場。各行推出了多種結構型理財產品，資金收益與國際金融市場投資產品相連接，本外幣通過衍生產品相聯系，以外幣的高收益彌補本幣的低收益。如民生銀行經銀監會、外管局批準，首家推出民生財富人民幣非凡理財結構性理財產品，利用國際金融市場的衍生交易，為客戶提供人民幣和美元結構化理財；光大銀行“陽光理財A+計劃”浮動收益產品，收益率與國際金融市場原生及衍生產品掛鉤，收益率比同期儲蓄高30%以上。四是資金投向有突破混業經營限制趨勢。如中行財富投資管理服務匯集了中銀股份旗下中銀國際、中銀證券、中銀基金等產品和服務，將借助中銀集團在海內外證券行業和基金行業的配置，為理財貴賓客戶提供海內外證券投資管理服務。
（二）存在的主要問題
1.將理財作為競爭手段。2005年前，商業銀行推行理財業務目的并不完全是為了增加中間業務收入，而在于爭奪存款、提高市場份額。一些銀行采取盲目承諾高保本收益率，甚至采取搭售儲蓄存款的方式銷售理財產品，將個人理財產品演變為變相高息攬儲的工具。不少股份制商業銀行甚至在虧損讓利的條件下推出理財產品，以理財產品為競爭手段吸引中高端客戶、爭奪零售客戶資源。而國有商業銀行推出個人理財產品的主要目的是應對股份制商業銀行的同業競爭，鞏固中高端客戶，減少客戶流失。
2.潛在的金融風險不容忽視。目前我國商業銀行在理財產品定價和風險對沖方面，缺乏科學的定價機制和完善的風險管理措施，存在一定的風險。
一是市場風險。推動人民幣理財業務快速發展的基本前提是獲取債券市場收益率與存款利率之間的套利利差，一旦債券市場收益率大幅下降，這種套利的風險就會自然產生，有可能會導致銀行無力支付理財產品的高收益率。由于債券數量有限，加上商業銀行人民幣流動性過剩問題突出，大量理財資金涌入貨幣市場，銀行獲利空間變得極為有限。2004年上半年以來，我國銀行間債券市場出現了持續、大幅上漲，上交所國債指數從2004年4月初91.1點上漲到2005年10月中旬的109.73點，上漲20.45%.債券指數已在高位運行，債券收益率曲線整體下移，債券資產利率風險越來越突出。外匯理財產品主要投資于國際金融市場的外幣結構性存款、貨幣掉期、高等級債券、歐洲商業票據、拆放境外同業等產品，也存在較大的市場風險。目前外資銀行推出的理財產品，有的與香港紅籌股掛鉤，有的與新興市場債券掛鉤，有的與商品指數以及國際市場黃金、石油掛鉤。目前，美國聯邦儲備基金利率已達4.5%，且市場普遍有進一步上升的預期，隨著美元與人民幣利差的進一步拉大，許多商業銀行通過各種匯率、利率工具，投資境外衍生產品以提高資產收益率和資產配置效率的意愿比較強烈，一旦市場出現大的逆轉，外幣理財市場將面臨較大的風險。同時，由于我國商業銀行缺少自己的產品模型和對沖技術，大部分產品都是依靠外資銀行設計、報價、風險對沖，缺乏自主創新能力，也存在一定風險。
二是操作風險。目前銀行大量推出創新理財產品，內控建設和風險管理往往相對滯后，在一定程度上增加了因操作失誤或欺詐給商業銀行帶來的風險。有的銀行對空白理財產品認購書不作重要憑證管理，經辦人員對相關操作規程不熟悉，或者分支行超計劃銷售，存在較多的風險隱患。
三是流動性風險。對可提前終止的理財產品，如果因為市場利率變化出現大規模贖回，可能影響銀行的流動性，特別對資金頭寸比較緊張的股份制銀行影響較大。
3.理財業務資金管理不規范。部分商業銀行的理財資金管理不規范，沒有按理財產品協議使用資金，發生理財資金挪用的現象。而且，商業銀行通常對出售理財產品獲得的資金沒有設置專門科目進行管理，只是在儲蓄存款科目反映，僅是作了凍結而已，資金實際用途難以監控，增加了監管的難度。
4.缺乏較權威的培訓認證機構。為了保證金融理財師的服務質量、維護市場秩序，許多國家的實踐經驗是對“金融理財師”成立自律性、非營利、非政府的專業資格認證機構，通過對達到一定專業水平和道德水準的金融理財人員進行認證管理，提高行業公信力。國際注冊金融理財師標準委員會是在全球范圍內受到廣泛認可的金融理財師認證機構。目前，我國還沒有完善的類似權威機構，只是于2004年9月，以中國金融教育發展基金會名義發起成立金融理財標準委員會，并于2005年8月加入了國際CFP組織，首次在國內引進國際CFP專業資格認證制度。
二、影響商業銀行個人理財業務發展的主要因素
目前，我國個人理財業務仍然以產品銷售為中心，還沒有過渡到以客戶為中心，業務僅停留在產品上，盡管不同的銀行有不同的品牌，也紛紛建立理財中心，但它們的業務范圍更多的是把現有的業務進行重新整合，僅是儲蓄功能的擴展和最初級的咨詢服務，沒有針對客戶的需要進行個性化設計，缺乏個性化服務。絕大多數銀行開展理財業務的出發點，是將其作為優質營銷服務的一個手段。影響理財業務發展的主要制約因素有以下幾方面：
（一）外部環境因素
1.居民現代金融意識不強。由于普及性金融教育嚴重滯后，加上商業銀行理財營銷過分側重于收益的宣傳，沒有嚴格履行風險提示義務，使大多數居民對風險與收益沒有正確的認識。公眾更多認同銀行傳統的存款類業務，對真正意義上的“代客理財”業務缺乏足夠的了解和認識，更偏好具有保底承諾的理財產品，對風險程度相對高、沒有硬性承諾的產品則“敬而遠之”，更鮮有通過資產組合規避風險的需要，導致現階段市場需求只能是一些低風險的簡單理財產品。
2.理財資金運用渠道狹窄。
由于我國資本市場發育程度較低，金融市場交易品種少、市場容量小，加上外匯市場開放程度較低，國內貨幣市場一直是人民幣理財資金的主要投資渠道。在2004年宏觀調控、資金緊張的情況下，理財產品收益率伴隨著貨幣市場利率走高而走高，而后又伴隨著2005年下半年資金寬裕、貨幣市場收益率走低而連續下降，有些銀行甚至出現了常規業務收益補貼理財業務的倒掛現象。
3.分業經營制約業務發展。我國實行嚴格的分業經營、分業監管，法律、制度禁止商業銀行開展證券、信托和保險業務，商業銀行理財業務籌集的資金只能在債券市場、貨幣市場和外匯市場上運用，對保險、基金、證券等產品，只能采取推薦或部分的形式，商業銀行個人理財業務的發展空間與發達國家有較大差距，是一種片面的、單調的、不成熟的理財業務。歐美等國許多國際大銀行由于實行混業經營，加上背靠綜合性的金融控股集團，銀行可以從事證券、保險和信托業務，個人理財業務資金用途非常廣泛。即使在金融管制較嚴格的年代，法律也不禁止商業銀行買賣金融投資工具和管理投資基金，甚至允許商業銀行直接從事信托業務，商業銀行理財資金可以在銀行、證券、保險等幾個市場之間流動，可利用基金、股票、保險、債券等多種金融手段為客戶提供多種增值服務，獲取收益機會更多。
4.其他機構分流理財業務。一是證券公司。證監會2004年12月了《證券公司客戶資產管理業務試行辦法》，支持規范創新類證券公司開展集合理財業務。券商還在管理費率、風險保障等方面進行了創新，這些都吸引了原有和潛在的、最具投資意識和風險承受能力的高端投資者。2005年招商、國信、國泰君安等11家創新試點券商發行了13只集合資產管理計劃，募集資金145億元。2006年初，證監會又下發《證券公司集合資產管理業務實施細則》征求意見，將進一步支持券商開展集合理財業務。二是信托投資公司。目前信托是唯一可以跨越貨幣市場、證券市場和實業市場的金融機構，投資標的廣泛，可以利用其經營范圍廣，投資組合選擇大的特點，謀求投資者收益來源的多樣化。三是基金公司?；鹪诶碡敇I務上起步較早，專業性強，目前已經形成了較大業務規模，擁有股票基金、債券基金、貨幣市場基金、保本基金等較為完整和成熟的產品群，能夠投資于除期貨、外匯外的大部分國內金融產品。四是保險公司。保險公司是最早進入個人理財市場的金融主體，90年代初便開發了具有理財功能的保險產品，國內保險公司主要以分紅險的形式進行個人理財業務的推廣。與其他理財產品相比，分紅險既有理財功能，同時又具備一定的保險功能，這也是保險公司理財最大的優勢。
（二）銀行內部制約因素
1.理財品種不豐富。理財業務與傳統業務最為不同的就是其“個性突出”，不同理財機構針對不同的客戶群，利用自己在某一投資領域的比較優勢，安排最適宜的投資期限，才能最大限度地滿足消費者的差異化需要。雖然目前我國商業銀行推出的個人理財產品名目眾多，但各家銀行推出產品實質上大同小異，互相效仿，產品整體技術含量較低，營銷的目標市場和目標客戶也基本一致，僅局限于利率、匯率掛鉤與國債、央行票據等投資組合的幾種產品，不能根據客戶的需求有差別、有選擇地進行產品設計和客戶服務，產品同質化嚴重。
2.人力資源的瓶頸。個人理財業務是一項綜合性業務，要求理財人員必須全面了解理財產品的各項功能，熟練掌握投資、銀行、保險、法律、稅收、財務等多方面知識，具備豐富實務操作經驗，并有良好的交際和組織協調能力。國外和我國香港地區一般都對理財業務人員資格有明確的要求，我國商業銀行理財業務的發展時間較短，理財經理多由個人業務部門客戶經理兼職。由于人員素質跟不上，目前商業銀行個人理財業務主要是資產管理業務，且僅停留在產品上，深層次的理財業務還無法開展。
3.對理財業務認識不足。調查發現，由于理財產品的研發、定價、風險管理、資金管理和運用等環節都在各商業銀行總行，分支機構無權推出產品，只負責銷售理財產品，對產品設計的背景、資金運用渠道知之甚少，個別機構零售業務部門負責人對理財業務知識較為缺乏。
4.信息系統不健全。多數銀行的業務運行系統建立在賬戶基礎上，客戶信息極為有限，無法有效地加以分析利用。同時，商業銀行間、商業銀行與證券、保險、信托之間的客戶信息資料不能共享，客觀上造成客戶信息資源的浪費，不利于商業銀行個人理財業務向縱深發展。
三、發展、規范個人理財業務的政策建議
（一）完善理財業務發展的市場環境
一是進一步完善利率、匯率形成機制。目前，我國人民幣理財市場已經有了一定的發展，但進一步發展尚需要利率和匯率機制上的進一步完善。
二是繼續推動金融市場發展。目前國內的商業銀行普遍都面臨流動性困境問題，要解決流動性過剩的問題，唯一的出路就是從金融創新入手，大力發展理財業務。因此，必須創新人民幣市場金融產品和工具，完善金融市場體系，大力發展國債市場、衍生品市場、期權市場、資本市場。
三是拓寬商業銀行投資渠道。目前商業銀行的存貸差巨大，如果不能充分有效解決資金出口的問題，商業銀行理財業務將受到較大影響，建議合理有序地拓寬商業銀行投資渠道。
（二）商業銀行要規范開展理財業務
目前，國外商業銀行已進入高級競爭階段，一站式全面服務、市場細分與目標客戶科學界定、產品創新能力強弱、風險管理能力的高低已成為銀行核心競爭力的主要方面。我國各銀行業金融機構應從戰略高度做好理財業務產品創新、風險監控工作，按照符合客戶利益和風險承受能力原則開展理財業務。首先，要組織員工加強對銀監會《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》、《商業銀行個人理財業務風險管理指引》和同業理財業務經驗的學習，加快理財隊伍建設，提高從業人員素質；其次，要規范產品研發程序，完善風險管理體系。在開發設計環節，應制定新產品的開發設計管理規定，事前評估和管理業務風險，充分考慮業務對系統資源、專業人才和業務支撐能力的要求；在投資顧問環節，客觀評估客戶的風險認知和承受能力、投資意向，提供符合客戶利益的投資顧問服務，并充分揭示風險；在營銷環節，要切實注意防范法律風險和合規風險，防止錯誤銷售和不當銷售；在投資操作環節，要嚴格控制操作風險，按照客戶的指示或合同的約定進行投資和資產管理活動；在后續服務環節，要保持文件和數據記錄的完整性與可靠性，充分披露相關信息；在風險控制上，要建立有效的風險識別、計量、監測和控制體系。
（三）要切實加強對理財業務的監管
一是對理財業務實行專業化監管。隨著利率、匯率越來越市場化，資產證券化業務的開展，及金融監管的逐步放松，我國金融業綜合經營成為可能，理財業務也就日益成為各銀行競爭的焦點和核心內容之一。受專業人才的局限，雖然我國先后出臺了金融衍生產品管理辦法、市場風險管理指引，但客觀而言，目前還停留在政策層面，對包括個人理財業務在內創新業務的監管尚未付諸于實踐，影響了監管深度和廣度。鑒于個人理財業務等創新業務的復雜性，大面積培養這方面監管人才既不經濟，也不現實，建議借鑒國外經驗，在有一定基礎的監管人員中有選擇性地進行培養。同時，要根據新業務發展和監管的特點，進一步完善新業務監管體制，通過進一步加強對理財業務的監管，特別是對各商業銀行總行的監管，引導商業銀行提高理財業務風險管理水平，穩步發展高端客戶和改善銀行客戶結構，為金融消費者提供更豐富的投資工具，不斷提高綜合競爭能力。
二是適時出臺理財人員從業資格規定。個人理財業務是商業銀行從“融資”服務拓展到“融智”服務的標志，客戶最感興趣的是“優化投資”服務和“專家”服務。個人理財客戶經理素質的高低將直接影響個人理財業務服務質量的好壞，直接影響到客戶的忠誠度和信任度，加快培養造就一支高素質、專業化、復合型的理財專家，對發展個人理財業務至關重要。建議銀監會在“暫行辦法”、“管理指引”的基礎上，出臺《個人理財從業人員資格管理辦法》。
三是盡快建立金融理財師認證體系。為認證合格的金融理財人員，建議借鑒國外“特許金融分析師”考試制度和我國香港、臺灣地區經驗，盡快建立金融理財師制度，由專門機構負責從業人員論證考試，頒發從業人員執照、制定職業操守、從業行為監督規范，創建符合我國國情的從業人員資格認證體系。目前，中國金融教育發展基金會金融理財專業委員會、勞動和社會保障部國家理財規劃師專業委員會等機構已在國內進行AFP和理財規劃師資格認證，建議有關監管部門在此基礎上指導有關部門進行改造完善，建立非政府、非營利、權威的理財專業中介組織。
四是積極鼓勵銀行發展理財業務。監管部門應按照“暫行辦法”的有關規定，檢查督促商業銀行建立相應的規章制度，明確管理部門，配備必要的專業人員，審慎審批，保證收益理財產品或計劃的銷售；對于風險管理能力較強的商業銀行，積極鼓勵進行金融產品創新，大力促進商業銀行發展各具特色的理財業務，鼓勵、支持國有商業銀行有條件的省級分行在總行授權范圍內自主開辦理財業務。
（四）按功能性監管原則統一監管標準
一、理財業務發展的現狀及問題
我國四大國有商業銀行經過股改上市之后都已開始逐步走向綜合經營的模式，各商業銀行都將新的利潤增長點放到了中間業務上，而其中的個人理財業務自2003年開始以來也有了很大的發展。例如，國內各商業銀行紛紛設立“個人理財中心”，招商銀行的“金葵花”、工商銀行的“理財金賬戶”、建設銀行的“樂當家”、農業銀行的“金鑰匙”、光大銀行的“陽光理財B計劃”、民生銀行的“非凡理財”等產品相繼面世，市場上已有20多個品牌、幾百種理財產品；2006年年初，憑借股市和金市的高溫，各商業銀行推出了一批與股指、黃金價格掛鉤的外匯理財產品；并且，我國境內的外資銀行也將其在國外的理財業務移植到我國市場，積極開展外匯理財業務。然而，熱情的投入并不見得能得到所期望的效果——個人理財業務發展并不理想。出現了如下的主要問題:
將理財作為競爭手段。2005年前期，商業銀行推行理財業務目的并不完全是為了增加中間業務收入，而在于爭奪存款、提高市場份額。一些銀行采取盲目承諾高保本收益率，甚至采取搭售儲蓄存款的方式銷售理財產品，將個人理財產品演變為變相高息攬儲的工具。不少股份制商業銀行甚至在虧損讓利的條件下推出理財產品，以理財產品為競爭手段吸引中高端客戶、爭奪零售客戶資源[1]。
分業經營模式大大制約可理財業務的發展，使得理財業務只能停留在表面。目前的理財業務主要還停留在咨詢、建議或者方案設計上，不能為客戶提供增值服務，具體操作僅是儲蓄功能的擴展，將存貸款產品進行簡單結合，或者只提供較初級的咨詢服務，并不涉及房地產、債券、股票、基金等投資品種，投資咨詢只是傳統儲蓄業務介紹，而所謂的網上銀行其實是將傳統銀行業務照搬到互聯網上，而在線投資品種仍然缺乏。而發達國家的商業銀行在混業經營趨勢下理財業務可涉足證券、保險、資產投資管理等業務，形成多個利潤增長點。
客戶細分不夠，造成理財產品有同質化趨向。如：中國銀行的個人客戶，現在僅僅是根據其綜合金融資產余額來進行劃分，如50萬人民幣為總行級客戶，20萬人民幣為省行級客戶，20萬以下為一般客戶，劃分為粗線條式，沒有對相當級別的高端客戶進行區分和一對一貼身服務，也沒有對客戶的職業、年齡、性格、金融產品需求等擁有詳盡的資料并進行劃分（1）。業務范圍更多的是把現有的業務進行一個重新的整合，普遍缺乏更為細致的客戶分層，也就無法為客戶提供切合需求的個性化服務，財務策劃在技術、人才支持上都無法滿足現實需求，投資產品在廣度和深度上均不能完全滿足客戶的理財需求。
然而，從目前全球金融業的現狀看，混業經營模式所產生的巨大經濟、社會效益與競爭力是分業制經營模式所難以匹敵的。金融業實行混業經營既是國際金融一體化的要求，也是國內市場形勢的需要。我國金融界實現混業經營必是大勢所趨。而且根據中國人民銀行公布的統計數據顯示：在2007年4月末，我國居民戶存款為17.37萬億。由此我們可以看到銀行的理財業務有著豐厚的物質基礎和廣闊的市場前景。此時商業銀行要發展好理財業務占據這塊“大蛋糕”除了依賴我國金融市場和制度這些外部條件的逐步完善，更重要的是商業銀行自身的完善，既改善商行由于客戶細分所造成的理財業務發展不健康。而做好客戶細分對目前的商業銀行的來說其利不僅僅只限于理財業務，也有利于商行其他的零售業務的發展。
因此，本文試圖用數理統計學的方法來設計一種客戶細分的方法。按照眾多的客戶個性特征將客戶分類，使得商行可以以此為基礎設計相應的理財服務和投資組合來提高商業銀行理財業務的廣度與深度。
二、研究方法
本文所使用的方法特殊之處在于先用主成分分析方法對理財客戶眾多的個性特征變量進行主成分分析，原因在于理財客戶個性特征變量眾多，一方面為了避免遺漏重要的信息，研究時盡量選取多的變量，而另一方面隨著考慮變量的增多增加了問題的復雜性，同時由于各變量是對同一事物的反映，不可變面的造成信大量重疊，既存在相關性，而主成分分析正是通過原來變量的少數幾個線性組合來解釋原來變量絕大多數信息的一種良好的方法。
此后，用所得到的主成分對所有客戶進行系統聚類分析，從而將客戶細分，再利用spss軟件的描述統計分析和頻率分析對客戶的個性特征、理財產品與服務需求、客戶滿意度和客戶忠誠度進行差異性分析。
三、應用分析的具體步驟
（一）變量選取和數據預處理
1、為了使客戶分割成為可行的策略，通常需要滿足一定的準則,它們一般包括可識別性、實質性、可接近性、穩定性、響應性和可行動性等。
2、利用定性階梯法進行深度訪談，篩選出重要的理財業務、客戶滿意、客戶忠誠以及客戶個性特征的情況，并了解受訪者表達這些項目時所用的語言[3]。
3、效度，衡量工具是否真正能夠測出所想測量事物的程度（黃俊英，1996）。經由定性的訪談結果，發展成量性問卷，利用量表形態進行大量樣本的問卷測試[3]。問卷在被使用之前都詢問過業內一些專家的意見并進行了修改，力求符合效度。
(二)、主成分分析
1、數據的預處理
假設某家銀行有n個理財客戶的交易記錄，并將他們經過數據處理成了n個樣本數據，用來代表每一條客戶數據樣本（），描述這家銀行的理財客戶個性特征的變量有m個，用來代表第個變量（），則代表第個客戶在第個變量上的取值。則可構成如下原始數據矩陣：
可知此為一個的矩陣
由于原始記錄的各變量的數量級和量綱不同，造成數值差別懸殊，為使各種評價指標具有可比性，對原始數據進行標準化處理：
其中，和分別是第個指標的樣本均值和樣本方差。
則以前的原始數據矩陣變成了標準化的
2、計算相關系數矩陣及它的特征值和特征向量
在標準化的基礎上計算相關系數矩陣，這個矩陣中的每個元素，表示第個變量和第個變量的相關系數。
對相關系數矩陣作Jacobi的正交變換得到對角矩陣：即存在正交矩陣Q使得相關系數矩陣R使得：
其中的為R的m個特征值，他們所對的標準特征正交向量為：
在主因在分析中他們之間的關系是：>我們不妨假設m個特征值：，而為主因子的方差，方差越大對總變異的貢獻越大。而主成分則可表示為：3、進行主成分分析就為了減少變量個數，所以在選取出主成分時個數一定是少于m個的，通常以所取得個數使得累計貢獻率達到85%以上為宜，即：
在這其中具有重要的經濟學意義，它叫做因子負荷量，反映的是主成分和每個原始變量之間的相關關系，而則表示一個主成分中所有指標對該主成分的依賴作用，這個值越大則說明我們的主成分分析越成功。
4、將所有客戶的數據調出，計算他們在我們所選出的個主成分上的得分。在計算過程中當然是用標準化了的數據，把他們帶入：
(三)、聚類分析
用我們所得到的主成分（作為理財客戶的個性特征維度，用客戶在這些主成分上的得分作為聚類變量，進行系統聚類分析。
它的原理是在預先不知道目標數據庫到底有多少類的情況下,希望將所有的樣本組成不同的類或者說“聚類”,并且使得在這種分類情況下,以某種度量為標準的相異度,在同一聚類之間最小化,而在不同聚類之間最大化。
其具體的步驟[4]如下：
1、規定樣本之間的距離和類與類之間的距離，則由歐氏距離公式計算和類平均法計算，即（1）
（2）
式（1）中的和是樣本序號，是主成分的序號。而（2）中的和分別是類和的樣本個數。類平均法較好地利用了所有樣本之間的信息，在很多情況下它被認為是一種比較好的系統聚類方法。
2、在計算類與類之間的距離D：開始時，每個客戶的樣本都各成一類，組成n類：。故在開始時，類與類之間的距離與樣本之間的距離相同,即
3、進行系統聚類，將D中最小元素對應的類合并，然后按照公式（2）重新計算新類與相鄰類的距離。如果全部的類都已成一類，則過程終止，否則回到步驟3。
4、根據需要確定閾值，將各調查客戶（即各樣本）劃分為s個類。
5、計算每個客戶的綜合得分，其中是方差貢獻率。
6、計算每個客戶類別的綜合得分，其中（i=1，2,……,s）是第i類中所有客戶綜合得分的平均值。
根據每個客戶類別的綜合得分情況我們可以對這些類別客戶進行等級劃分，并且有新客戶加入時根據其客戶的綜合得分就知道將該客戶歸入哪一類別，從而實現對客戶的科學分類。
四、結論與建議
本文所采取的方法避免了傳統的用人口特征對客戶進行細分的盲目性，也避免了在選擇特征變量時的人為性和相關性。從而大大提高了客戶細分的科學性?？蛻艏毞趾蟾鶕款惪蛻舻膫€性特征變量的取值總結他們的特點，商業銀行就可對不同的客戶實行差異化營銷戰略，即為不同的理財客戶提供差異化的產品。
參考文獻：
[1]羊英.《中國銀行發展個人理財業務的探討》.西南財經大學工商管理碩士.
2006年以來，一度跌入低谷的人民幣理財再次升溫，其主要特點是：一是預期年收益率一般在2%—4%之間，較2005年收益率明顯提高。二是產品的流動性明顯增強。三是結構型產品主導市場。各行推出了多種結構型理財產品，資金收益與國際金融市場投資產品相連接，本外幣通過衍生產品相聯系，以外幣的高收益彌補本幣的低收益。四是資金投向有突破混業經營限制趨勢。
二、我國商業銀行個人理財業務的發展思路及對策
1.調整銀行營銷戰略
當前，我國正在按照加入世貿組織的承諾進一步開放金融市場，國內商業銀行業的市場需求、競爭格局和技術手段也都發生了較大的變化。面對變化著的環境，國內商業銀行的營銷也將因時、因勢而變。
(1)重塑商業銀行的市場定位
近年來，國內商業銀行在產品定位、品牌定位、企業定位等方面進行了初步探索，但大多數銀行的定位尚處于初始階段，比較模糊，缺少特色。差異化的清晰定位將是未來國內銀行搶占市場先機，獲得競爭優勢的必然選擇。以下兩個層次的定位將成為商業銀行的關注重點：
一是立足于核心能力進行發展定位。市場定位是識別競爭優勢、選擇競爭優勢、顯示競爭優勢的過程，必須以核心競爭力為出發點。
二是產品的感性象征性定位增多。國內銀行今后將依托產品功能，重視產品的感性象征性定位，賦予銀行產品更多的心理、情感、文化、社會地位等方面的象征特點。(2)建立一對一的營銷模式
國內商業銀行的營銷面臨三大挑戰：一是如何更加準確地評估客戶價值，區分出贏利性客戶，并進一步細分；二是如何進一步通過提供差異化、個性化、人性化的服務，維系現有的贏利性客戶；三是如何進一步從滿足客戶需求，轉向培育客戶需求，挖掘更多的贏利性客戶。一對一營銷為國內商業銀行提供了上述問題的解決方案。事實上，國內商業銀行已經推出的個人理財服務，就體現了一對一營銷的思路與做法。預計在不遠的將來，一對一營銷的理論與實踐將推廣到商業銀行的所有業務，貫穿于各個流程。
2.加強銀行風險管理能力
和其他銀行業務一樣，個人理財業務也有風險，尤其是其中的個人消費貸款業務風險還非常大，因此一開始就要做好個人信用風險管理工作。一是要建立健全規章制度，依法約束個人客戶的行為；二是銀行要自身加強監督檢查，防止內部管理松懈；三是運用科技手段防范風險，如針對高風險的個人消費信貸，建立個人消費貸款臺賬管理系統，以加大對不良貸款的監管力度；四是加大抵押擔保力度，轉嫁部分風險。
對于法律風險的防控，可以從下面兩個方面解決：
一是完善相關法律法規，改善商業銀行個人理財業務外部法制環境。完善個人理財業務的相關法律規定、填補其存在的法律空白是商業銀行個人理財業務法律風險控制的基本前提。
二是加強商業銀行個人理財業務法律風險內控機制建設。內控機制的完善與否對于商業銀行的發展來說至關重要，倘若商業銀行不自我約束，那么再完善的法律都將失去應有之意，商業銀行個人理財業務的法律風險防范更是無從談起。
首先，制定和完善商業銀行個人理財業務的內部規章制度。商業銀行應當針對個人理財業務的法律風險點制定詳細的規章和制度，尤其是對容易出現風險的環節重點防范。并且，針對個人理財業務發展的實際還要不斷完善業務規章、健全操作程序。
其次，提高工作人員的法律意識。首先從銀行高層管理者就要樹立把法律風險控制放在第一位的管理態度，將依法經營、依法管理放在第一位，堅持“標本兼治，重在治本”的原則，確保個人理財業務的安全性和效益性。對個人理財業務人員定期法律培訓，并且以一定的考核機制和懲戒機制來加以保障，使其樹立起““法律至上”、“依法操作”的工作理念。
1.2前、中、后臺未有效分離《商業銀行個人理財業務風險管理指引》規定，商業銀行應清楚劃分相關業務運作部門的職責，采取充分的隔離措施，避免利益沖突可能給客戶造成的損害。其中，理財風險分析部門、研究部門應當與理財的銷售部門、交易部門分開，保證有關風險評估分析、市場研究等的客觀性。但從寧波我國銀行理財業務的內控流程來看，部分銀行理財產品方案及風險處置和應急預案的設計、理財資金的管理運用、理財收益的測算等均由同一部門負責，不相容崗位未有效分離。
2理財業務會計核算中存在的主要問題
2.1理財手續費的收入確認不符合權責發生制原則在銷售理財產品時，商業銀行通常按一定比率向客戶收取手續費。如該手續費屬管理費性質，根據權責發生制原則，應將其作為遞延收益在理財產品存續期間分期確認。但商業銀行一般在理財產品申購時點直接從理財申購資金中扣除手續費作為當期收入，或直至產品到期日才確認理財收入，收入確認與權責發生制原則不符。
2.2非保本產品基礎資產的終止確認有違金融資產轉移準則《中國銀監會關于進一步規范商業銀行個人理財業務投資管理有關問題的通知》指出，商業銀行發售理財產品，應按《企業會計準則第23號-金融資產轉移》及其他相關規定，對理財資金所投資的資產逐項進行認定，將不符合轉移標準的理財資金所投資的資產納入表內核算，并按照自有同類資產的會計核算制度進行管理。其中，“幾乎所有”的風險和報酬轉移，是終止確認金融資產和金融負債的前提。但在實際操作中，銀行往往以與客戶簽訂的協議中約定的產品類型作為表內核算或表外披露的劃分依據。如協議約定為非保本型理財產品，則視同幾乎所有的風險報酬已轉移給客戶，銀行對該理財產品僅作表外披露，理財產品對應的本行存量資產也終止確認；反之，則納入表內核算，對應的基礎資產也在表內反映。然而，出于攬存、維持市場份額和維護銀行聲譽的壓力，無論是保本還是非保本理財產品，商業銀行一般都按照預期收益率結算客戶最終收益，或以“備用信用”或“抽屜協議”形式向客戶承諾理財產品的保本性。此外，對公眾投資者的權利主張，商業銀行也會承擔事實上的保兌義務，即提供道德上的追索權。因此，單以購買協議作為表外業務表外披露和表內核算的劃分依據不夠準確。
2.3“資產池”理財產品未單獨建賬根據《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》要求，商業銀行應對理財計劃的資金成本與收益進行獨立測算，除為理財資金進行正常的會計核算外，還應為每一個理財計劃制作明細記錄。而實際操作過程中，多數銀行并未對滾動發售理財產品募集的資金建立獨立賬戶，而是直接將其納入“資產池”，導致一筆理財資金同時對應著資產池中的多筆資產，每一期理財產品與整個資產池中的基礎資產不能做到一一對應，無法單獨進行估值和收益測算。另外，商業銀行還可以通過內部調劑匹配“資產池”內投資資產，采用期限錯配、內部轉移利潤等手段，調節各理財產品的收益率，達到期限短、收益高的目標。顯然，在資產池運作模式下，商業銀行無法對理財產品進行單獨的會計核算，無法準確核算每一個理財計劃的投資收益。
3對策建議
3.1建立統一的商業銀行理財業務會計核算指引，提高會計信息的可比性目前，監管部門對理財產品會計核算的監管要求主要體現在《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》中，原則性較強，約束力不夠。針對商業銀行理財產品業務會計處理標準不統一、方法不一致、信息不可比的現狀，建議聯合有關部門出臺統一的商業銀行理財業務會計核算指引。指引應區分理財產品業務類別（如保本和非保本），從會計科目設置、臺賬管理、初始確認和計量、終止確認、信息披露等環節提出更具操作性的要求，使得監管規定從原則性向規范性方向發展?？梢詤⒄铡缎磐袠I務會計核算辦法》，對每一項或一期個人理財產品均單獨記賬、單獨核算、單獨編制財務報告，月末年末編制合并報表以反映商業銀行理財業務整體情況。
銀行在出售個人理財產品后，應當按照國家監管部門規定履行嚴格的信息披露制度，同時向投資者披露完整的資金運用和收益情況的真實信息。然后商業銀行常常將投資者的理財資金交付給信托公司統一管理，商業銀行僅僅負責信托業務，導致若信托公司未按時間規定向商業銀行披露真實完全的信息，個人理財的投資者將很難把握資金去向。因此，銀行只能利用與信托公司簽訂的合同來約束其信息披露職責，這種方式導致信息披露往往要經過兩層關系才能落實到投資者，在一定程度上增加監管難度。
(二)業務法律規定模糊不清
我國商業銀行個人理財業務的立法項目仍處于較低層次，有關的法律法規仍不夠健全，更新速度嚴重滯后，這些因素都在一定程度上影響我國商業銀行個人理財業務快速有利發展。一些有關商業銀行個人理財業務的規章制度未對銀行和投資者之間的利益法律關系做出有效調整，在雙方權利和義務方面沒有清晰的界定。因此，我們應該積極調整這種不完善的法律制定，并將其上升到國家立法層面，以嚴格的法律制度約束我國商業銀行個人理財業務中的法律法規和權利義務，使銀行、投資者以及相關金融部門承擔相對應的法律責任，這樣我國的個人理財業務才能得到更好發展。
(三)金融監管體制嚴重滯后
當前，我國商業銀行的金融監管部門主要包括銀監會、證監會和保監會。但是監管部門職權的不合理分配，監管協調中不明晰的法律依據，在兩者的共同影響下就產生了不同的監管主體出臺不同的監管標準和措施的問題。與此同時，個人理財業務的法律法規在各監管機構范圍內沒有做嚴格的協調，因此產生監管過度與監管力度不足并存的趨勢。各金融監管部門雖然屬于相同級別，但是缺乏協調一致的金融監管機制，存在較大程度的利益沖突問題，在產生糾紛問題時必然導致推卸責任等現象發生，說明我國商業銀行個人理財業務的金融監管制度需要完善的重要性和緊迫性。
二、完善商業銀行個人理財業務的途徑
(一)強化個人理財業務的法律維護
只有明晰商業銀行個人理財業務的性質，才能最終破解個人理財業務的法律維護問題。同時我們可以根據個人理財業務的性質不同，將個人理財的業務類別做暫時性的劃分，以方便在業務辦理和進行的過程中做到協調統一。
(二)完善理財業務的信息披露制度
與金融業務發展迅速的國家相比，我國的個人理財業務的投資者風險識別能力和承受能力相對較差。因此，商業銀行理財人員應及時有效將相關信息向投資者披露，以確?？蛻羟猩砝娴木S護。在出售理財產品的過程中，應積極規避過分夸大理財產品的最高收益率，同時切實按照金融管理部門規定向投資者強調有可能帶來的金融風險，并對不同的理財產品的風險等級做出明確的劃分，如實地讓客服獲悉理財過程中存在的風險。
(三)加強對個人理財市場的金融監管
由于我國商業銀行理財業務的分業機制，導致我國的金融監管出現監管不嚴或監管不力等現象，要想完全改變現存在的分業監管問題困難重重。但是我們可以在現有條件下對實行監管機構內部進行專業化、細致化的分工處理，制定出與我國商業銀行個人理財業務的金融監管協調一致的風險控制部門，達到專業化監管和協調監管的有機結合。
二、網上個人理財渠道和個人理財服務的創新
個人理財網絡的發展趨勢是以物理網絡為依托、以電子銀行服務為擴展的一個隨時隨地可進行個人理財服務的全國以至全球化的立體網絡。結合自助服務、電話銀行服務，網絡服務將進一步整合服務系統平臺，拓展服務的深度和廣度，通過聯網聯合，擴展服務范圍，增加服務種類，并通過優化服務界面、提高服務設施運行的穩定性，進一步提高個人理財的服務質量。在國內商業銀行中，招商銀行60%以上的個人業務已經實現了非柜臺化操作，這一比例還在不斷上升。招商銀行的“一網通”網站，可以方便地提供下列咨詢及服務：“一對一”的理財顧問，專屬的理財空間，豐富及時的理財資訊，全國漫游，理財套餐等。國內多數商業銀行選擇了引入外部的專業金融軟件公司所提供的理財系統，如中國建設銀行、中國工商銀行、招商銀行、廣東發展銀行、中國交通銀行等，都購買了專業個人理財系統。專業的金融軟件公司了解個人理財業務，具有豐富的銀行業經驗，有成熟的產品，在提供軟件支持的同時，也能為銀行開展個人理財業務起到咨詢輔導作用。
1.建立統一標準的信息中心。
2.網上理財與網下柜臺理財有機地結合。
3.網上理財方案必須經常更新修改。三、人民幣理財業務的創新
由于外幣理財產品可以間接投資于國外貨幣和債券市場，也可通過境外代客理財業務不斷推出新品。所以國內的外幣理財產品與國際接軌較為緊密。國際上有的理財品種國內基本上也存在。目前外幣理財產品己達20多個品牌、土百種理財產品品種。因此可以更好地把握我國客戶理財偏好、特點、需求，具有相對較高技術含量的本幣理財產品將是未來國內銀行業理財產品創新的重心。換而言之，未來理財市場產品創新的重點將放在本幣和以本幣或本幣與外幣連接的品種上。
近期一些暫未獲批境外代客理財資格的中小銀行首當其沖，比如招商銀行與浦東發展銀行就在2006年上半年，同時將人民幣理財產品收益掛鉤于幾個在港上市的龍頭股票。中信銀行推出的人民幣理財集合計劃2期的收益率為3%，其投資的信托計劃收益來自募集資金運用所產生的信貸資產的本金利息收入。民生銀行推出的與歐元兌美元匯率掛鉤的保本浮動收益型產品預期收益率達到3.6%，與高盛生物能源商品指數掛鉤的保本浮動收益型產品預期的最高收益率高達6%，創下人民幣理則產品的收益新高。
四、銀行理財產品流動性創新
基金理財有兩大優勢，其一在于它的相對穩定增長的收益，其二流動性較好。但相對于銀行理財產品之所以有魅力，主要是良好的流動性。不管是開放式基金還是封閉式基金，都在申購、贖回或是二級市場交易等方面做了細致的安排，正是這些安排使基金獲取了很大的流動性，在一定程度上滿足了偏好流動性的投資者的需要。而流動性的缺乏正是銀行理財產品設計中一個重大不足。銀行或是客戶只有在滿足某些特定的條件下才有提前終止該產品的權利，但是在獲得相關權利的同時，可能也會付出一些代價，比如說在某些產品設計中，就要求投資者必須支付違約金，甚至取消之前的部分收益才可以提前終止該產品。而招商銀行推出的這款代客境外理財產品，借用開放式基金的申購和贖回模式，對于滿足投資者的流動性需求開辟新渠道。
五、品牌營銷和業務的創新
郵政儲蓄銀行自掛牌成立以來，不斷健全組織機構，拓展業務品種和發展空間，大力推動向商業銀行的全面轉型。為提升郵政儲蓄銀行的綜合能力，總行確定了大力發展個人理財業務的方針，并制定了3年內分“三步走”的發展規劃。
1郵政儲蓄銀行個人理財業務的現狀
郵政儲蓄銀行開辦個人理財業務兩年來，取得了階段性成果。首先，郵政儲蓄銀行建立了業務系統，對支行長、地市行長等業務骨干進行理財業務培訓，為個人理財業務的開辦奠定了堅實基礎。其次。培育了理財產品品牌，形成了良好的業務發展架構和布局。截至目前，郵政儲蓄銀行在“儲匯聚財”的個人理財業務品牌下，形成了“創富”、“天富”、“財富”三個系列品牌，滿足了市場對高、中、低三種不同風險程度產品的需要。此外，郵政儲蓄銀行還建立了一整套行之有效的風險防范措施和制度，為業務健康、持續發展奠定了堅實基礎。
2009年是郵政儲蓄三年規劃的“發展年”，進一步促進業務規劃和布局的逐步完善，從業務規模、市場占比等方面提升市場地位，逐步推進個人理財顧問服務模式的發展，才能將業務推向新的發展階段?？傮w而言，郵政儲蓄銀行個人理財業務起步晚，品種少，與四大國有商業銀行相比，無論在規模上還是質量上都存在一定差距。因此，為使郵政儲蓄銀行個人理財業務取得更大突破與發展，理財觀念有待宣傳，理財市場有待定位，理財原則有待確立，理財人才有待培養。
2個人理財業務的內涵
國內各商業銀行均開辦了個人理財業務，有些銀行把其基本等同于商業銀行零售業務，將一卡通、信用卡等業務歸入理財；有些銀行把其僅僅理解為信息咨詢，指派一些工作人員為客戶做一些解答；還有些銀行將其認定為銷售開放式基金、投資連接險、理財協議等產品。
不能確定個人理財業務的內涵，就不利于這項業務的定位與發展，郵政儲蓄銀行各級機構有必要對商業銀行個人理財業務進行科學合理的界定。
2005年銀監會頒布的《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》指出：“銀行個人理財，是指商業銀行為個人客戶提供財務分析、財務規劃、投資顧問、資產管理等專業化服務活動?！庇纱丝梢钥闯觯]政儲蓄銀行開辦的個人理財業務是建立在委托關系基礎上的多角度、多層次的銀行服務。就目前而言，銀行個人理財包括理財顧問服務，指商業銀行向客戶提供財務分析與規劃、投資建議、個人投資產品推介等專業化服務；綜合理財服務，指商業銀行在為客戶提供理財顧問服務的基礎上，接受客戶的委托和授權，按照與客戶事先約定的投資計劃和方式進行投資和資產管理；理財計劃，指商業銀行在對潛在目標客戶群分析研究的基礎上，針對特定目標客戶群開發設計并銷售的資金投資和管理計劃?；谝陨戏治?，郵政儲蓄銀行現階段處于理財顧問服務和銷售理財計劃階段，理財并不僅僅是單純投資，其關鍵是對“財”要“理”。郵政儲蓄銀行的開放式基金、理財協議、國債、保險都是打理“財”的工具，不能將其視為簡單的產品，要改變“重銷售，輕服務”的理念，將重心放在為客戶服務上。根據客戶的財力和理財目標，通過郵政儲蓄銀行的各種產品為客戶構建相匹配的體系，實現客戶利益最大化。
3郵政儲蓄銀行個人理財業務的市場定位
郵政儲蓄銀行要想在競爭激烈的個人理財市場中找到生存和發展空間，必須準確定位理財市場，并服從于自己的市場定位，在鞏固現有客戶關系的同時，發掘潛在客戶，由專業理財人員對其進行信息搜集、整理和評估，分析客戶的生活、財務現狀，依據客戶的理財目標幫助其制定可行的理財方案。
筆者認為，為中小客戶和城市居民理財是郵政儲蓄銀行當前個人理財業務的市場定位，這主要基于以下幾點考慮。
3.1為中小客戶理財是郵政儲蓄銀行建行之初的定位
銀監會經過仔細研究，決定將郵政儲蓄銀行定位為面向城市居民的社區銀行，其經營目標是充分依托和發揮網絡優勢，完善城鄉金融服務功能，以零售業務和中間業務為主，為城市社區和廣大農村地區居民提供基礎金融服務。依據國際銀行經營慣例，理財、銀行卡、網銀是零售銀行的三個支點，因此選擇中小客戶是郵政儲蓄銀行的定位所決定的。
3.2郵政儲蓄銀行具備為中小客戶理財的優勢
郵政儲蓄銀行提供的基礎金融服務已經深入人心，在城鄉居民心目中有很高的信譽度，享有“綠色銀行”的美譽。郵政儲蓄銀行現已建成覆蓋全國城鄉網點，面最廣，交易額最多的個人金融服務網絡。目前，郵政儲蓄銀行擁有儲蓄營業網點3.6萬個，匯兌營業網點4.5萬個，國際匯款營業網點2萬個，其中有近60％的儲蓄網點和近70％的匯兌網點分布在農村地區。成為溝通城鄉居民個人結算的主渠道。另外，郵政儲蓄銀行現階段在理財方面還不具備同工商銀行、建設銀行、中國銀行、交通銀行、農業銀行、招商銀行等大中型銀行競爭的能力，更不具備同花旗、匯豐等外資銀行競爭的實力，因此選擇中小客戶并且為其理財會使郵政儲蓄銀行更具競爭優勢。
3.3中小客戶有財可理，并且需要理財
改革開放以來，我國國民經濟持續快速增長了30年，GDP、人均收入、存款余額等對人民生活水平和個人家庭財富積累產生重大影響的指標均大幅增長。自2009年起，國家對社會保障制度、醫療制度、教育體制進行改革，使醫療、住房、教育將逐漸不再成為居民的沉重壓力，進而居民會更多地關注自己的財務狀況。通過綜合安排，在理財方面達到獨立、安全和自主，更好地享受生活已成為人們追求的基本目標。城市居民以年均30％增長的理財需求，為郵政儲蓄銀行提供了廣闊的理財市場，這也要求郵政儲蓄銀行必須把握機遇，細分目標市場，為中小客戶理財。
4郵政儲蓄銀行個人理財業務的發展策略
4.1以客戶滿意、保本微利為理財原則
郵政儲蓄銀行個人理財業務近期應以“客戶滿意，保本微利”為基本原則，要想成為真正的社區銀行，客戶滿意是第一要務?？蛻粼谶x擇商業銀行服務時，首先考慮的因素是良好的服務態度，這是銀行吸引客戶的主要因素；其次是銀行的實力，銀行先進的硬件設施、品牌形象、就近方便等均為次要因素。
根據國外經驗，發展個人理財業務并且盈利絕非易事。開展個人金融服務業務，一開始就需要投入大量的資金用于人員的業務培訓、市場拓展、品牌推廣以及信息服務等。此外，為滿足投資者的實際需求，還必須對投資者行為有明確認識，并對其信息進行周密分析，同時還需掌握投資者的收益情況。因此，現階段郵政儲蓄銀行的個人理財業務應以滲透定價的策略，迅速擴大理財業務規模，從而取得規模效益。為此，郵政儲蓄銀行一要穩定現有客戶，使其財富不斷增值，以加強客戶關系，提高客戶滿意度和忠誠度}二要通過理財增加客戶資產的額外價值，提高郵政儲蓄銀行的服務水平，激發客戶對金融理財產品的需求，培養成長型客戶；三是樹立理財服務典型，擴大潛在客戶，從而提高郵政儲蓄銀行在中小客戶市場中的份額}四是在優質客戶穩步增加的基礎上，加快特色金融理財產品的創新，使郵政儲蓄銀行更具特色。
4.2以服務客戶為基礎，多層次開發理財產品
理財是一種服務，這種服務通過各種產品幫助和指導家庭或個人構建全面、科學、多元互補、動態跟進的財務體系，使其實現終身快樂的理財目標，獲取家庭和個人財務的最大自由。從郵政儲蓄銀行的現狀看，個人理財業務尚處于起步時期。穩健經營是其首要原則，其理財產品的選擇可分步進行。
首先，以“代字號業務”為起點，逐步擴大個人理財業務市場份額。如保險、代銷國債、開放式基金，這些業務雖屬初級理財產品，但是市場潛力巨大，隨著財富的不斷增加，資產分散將成為個人客戶構建投資獲利體系的重要支柱。所以鞏固和擴大此類理財業務。雖然收益不是很高，但可以穩定現有客戶群，提高目標客戶市場占有率。
其次，逐步介入相對熟悉且收益較大的產品。如理財協議、信托等業務。隨著郵政儲蓄銀行資金運用技術及市場的不斷拓展，理財人員經驗不斷豐富，可以不斷介入高風險、高收益類理財產品。
虛擬企業的財務管理以企業的核心功能為重點，通過網絡對各虛擬化的職能部門進行集中協調。它處于虛擬管理的中心，為各成員企業的合作建立獎懲、警示機制，對虛擬經營、虛擬交易所產生的財務信息以及其他信息進行管理。
從形式上看，虛擬企業的財務管理“虛”與“實”并存。因為虛擬企業突破了傳統企業有形的組織界限，如同生產、營銷、設計等功能在虛擬企業存在，但企業內部卻沒有執行這些功能的組織一樣，虛擬企業雖具備財務管理的功能，但不設財務部門，也無財務經理，而是外聘顧問和專家等智囊人才參與管理與決策。虛擬企業的財務管理是與扁平化的組織結構相適應的一種橫向管理，很多中間環節和管理層次減少，價值的產生與確認直接相互對應。
從特點上看，虛擬企業的財務管理是柔性管理。柔性管理以“人性化”為標志，強調靈敏與彈性、跳躍和變化，注重平等與尊重、速度和反應。它依靠信息共享、虛擬整合、競爭性合作、差異性互補等實現價值由微到顯的轉化，創造競爭優勢。財務柔性管理主要體現為管理決策的柔性化和獎酬機制的柔性化。管理決策的柔性化表現為決策目標的選擇由最優化準則向滿意準則轉變，決策程序由“一言堂式的決策”向“群言堂式的決策”轉變。獎酬機制的柔性化表現為除了物質上的獎勵外，更注重精神上的嘉獎。
從企業財務戰略上看，虛擬企業強調策略性財務，而不特別注重對交易的處理。企業財務戰略的特征是：第一，支持性。即企業財務戰略是企業全局性戰略的支持系統之一。第二，全員性。即財務戰略管理是以全局性戰略為主導、以成員企業的協調為依托而進行的全員管理。第三，動態性。即財務戰略以變制變，隨環境的變動而不斷調整。
總之，虛擬企業的財務管理以網絡技術為基礎，是網絡化的財務管理，是實現財務信息資源系統化的財務管理。其功能是確定財務戰略和財務目標，處理財務關系，進行財務分析等。
二、虛擬企業財務管理的目標：多元化
虛擬企業沒有中央辦公室，沒有固定工作地點，也沒有多層次的組織結構。它不是股份制企業，所以其財務管理的目標不是“股東財富最大化”；虛擬企業既不是法律意義上的完整的經濟實體，又不具備獨立的法人資格，且具有“暫時性”的特征，不可能通過持續經營使企業總價值達到最大，所以其財務管理的目標不是“企業價值最大化”。虛擬企業財務管理的目標有以下幾種：
1．價值鏈最優化。價值鏈理論認為，企業是一個綜合設計、生產、銷售、運送和管理等活動的集合體，其價值鏈可分解為一系列互不相同但又相互關聯的增值活動。虛擬企業本質上是一個由各個企業貢獻自己核心能力而組成的價值鏈，各成員彼此發揮自己在價值鏈上的最優部分（如，最好的生產者負責生產產品，最好的銷售者負責銷售產品），從而形成一條比任何縱向一體化的傳統價值鏈都優越的價值鏈條。
2．交易成本最小化。在電子商務條件下，網絡成為虛擬企業進行交易的虛擬市場。交易前，交易雙方都使用一些專門的網絡搜索引擎搜索信息，在網絡中直接接觸、相互選擇，促進了交易的達成。然后，交易雙方在網上協商條款、簽訂合同。同時，買方通過網上的電子證單實現款項的直接劃撥，賣方提供商品或勞務。最后，客戶將信息反饋到企業的信箱或網站中。若企業的網上技術服務人員得知產品存在問題，便馬上派人去進行售后服務。這樣，交易前搜索成本顯著降低，搜索的時間明顯縮短；交易過程中的差旅費等支出減少，交易的簽約和執行成本降低；交易后解決問題的時間縮短，售后成本減少。整個過程的交易成本最小。
3．資源綜合配置效益最大化。資源的互補性奠定了虛擬企業形成的經濟基礎。虛擬企業以項目為核心通過契約關系共享與互補資源。它包括：資金互補，即為保證產品或項目所需資金到位，各成員企業共同出資；人才優勢互補，即虛擬企業通過人才的整合，取長補短，發揮人才的整體優勢；管理互補，即虛擬企業管理趨向扁平化，管理層次減少，管理目標明確，管理效率提高；市場營銷互補，即虛擬企業充分利用各自的營銷經驗和營銷網絡，對已開拓的市場份額進行組合、疊加；技術上互補，即技術上密切合作和相互支持。總之，虛擬企業的各個成員組織為虛擬企業貢獻出各自的優勢資源，共同構成實現市場機遇所需的所有資源，產生強大的資源優勢和競爭優勢，使資源綜合配置的效益最大。
4．契約關系人利益最大化。虛擬企業是由一系列企業通過外包契約建立起來的動態企業聯盟。各成員企業（包括動態聯盟中的廠家、商家、顧客、甚至同行的競爭對手等）形成多邊契約關系，構成了虛擬企業的利益制衡機制，共同對虛擬企業財務管理目標產生影響。其原因在于：①他們是虛擬企業的投資者，對企業有核心技術、資金、人才或服務方面的投入。②他們是虛擬企業收益分配的參與者，最終要從企業的合作項目中取得獎金、利潤等各種報酬。③他們是虛擬企業風險的承擔者。當企業失敗時，他們都會承擔一定損失。因此他們是影響財務管理目標的利益集團。若虛擬企業價值鏈最優化、交易成本最小化、資源綜合配置效益最大化時，虛擬企業的整體收益最大，那么各種契約關系人的利益會最大限度地得到滿足。所以，虛擬企業財務管理的目標是“相關者利益最大化”。
總之，虛擬企業的財務管理目標呈現多元化的特點。上述財務管理目標相互聯系、相互促進，共同成為一個整體。
三、虛擬企業的財務關系：新型化
財務關系是企業在經營過程中與各方面發生的經濟利益關系。從構成來看，組建虛擬企業的實體企業眾多，除核心企業之外，還有主要成員企業和臨時性成員企業。各實體企業在經營過程中與國家、金融機構、內部職工之間的財務關系依然是強制與無償的分配關系、資金融通與結算關系、按勞分配關系。虛擬企業財務關系的新型化突出表現在企業內部關系上。依靠核心企業，各成員企業通過外包契約聯結起來，建立起戰略聯盟關系和協作關系。這種關系既不同于市場中的交易關系，也不同于傳統企業內部各單位之間的科層關系。
如果把市場調節和企業科層管理分別比喻為“看不見的手”和“看得見的手”，那么虛擬企業中各組織間的協作關系可以比喻為“企業之間的握手”。從“握手”的結果看，各成員企業彼此奉獻自己的核心能力，圍繞合作項目進行信息的集成、知識的集成、資源的集成，他們之間不再是你死我活的輸贏關系和競爭關系，而是建立在信任基礎上的雙贏關系。
這種雙贏關系的特點是：①階段性。虛擬企業是以利益（市場機遇）為基礎組建的，它隨著業務的發生而組成，隨著業務的結束而解散，具有動態性的特點，因而虛擬企業各成員之間的協作關系具有階段性。②延伸性。各實體企業之間一次成功的合作能成為下一次繼續合作的起點，以此為契機，各實體企業可建立短期或長期固定的合作關系。③靈活性。高度發達的信息技術，便捷的通訊和網絡，使企業可以根據某種需要立即執行某種任務，建立或解除某種人事與商務關系，從而使虛擬企業的互利合作關系變得靈活、高效，但同時缺乏必要的約束。
四、虛擬企業的理財手段和方法：網絡化
虛擬企業以互聯網、內部網以及電子商務為背景進行在線理財活動，其理財手段和方法以網絡財務為主。在網絡財務環境下：①從空間上看，虛擬企業的事務可以進行遠程處理，企業與企業、企業與客戶空間上的物理距離變成了鼠標距離。②從時間上看，在網絡財務環境下，虛擬企業可以對財務信息實施“實時傳遞”，信息傳遞速度為“瞬間”亞光速；還可以快速實現諸如網上催賬、網上詢價、網上采購、網上銷售、網上服務、網上銀行、網上理財等輔助功能。數據的及時傳遞、實時化的動態核算顯著提高了虛擬企業的工作效率。③從媒介上看，電子單據和電子貨幣將得到普遍使用。貨幣的電子化以及在此基礎上的網上支付、網上結算，既能提高結算效率，又能加快資金的周轉速度，降低企業資金成本。
虛擬企業引進網絡技術進行財務管理時，應注意以下幾個問題：第一，企業所選擇的網絡方案中財務系統功能和其他各業務部門管理系統做到“無縫連接”，以實現企業財務、業務的一體化，包括與企業內部的協同、與供應鏈的協同和與社會部門的協同。第二，財務管理的重點應轉移到決策與分析上來。要通過網絡技術實現財務信息資源優化，使企業信息資源具有柔性，提高各種財務信息資源以多種方式被使用的程度，從而實現財務的柔性管理。第三，做好虛擬企業信息流的建設。如：遵循統一的國際技術標準；實現異構環境下應用軟件的可操作性。第四，在信息共享過程中應加強網絡安全的管理。如，防止病毒和黑客的襲擊、關鍵技術的保密等。
五、虛擬企業的財務評價與考核：系統化
政府變全額或差額撥款為少量補貼。并通過宏觀杠桿間接扶持,如享受稅收減免優惠等,一部分事業單位不再具有行政職能和行政事業性收費項目,如文化事業單位、勘測設計事業單位等,除少量補貼外,資金來源基本通過開展專業業務活動來解決,理財環境越來越趨向企業化。等、靠、要已經遠遠不能滿足事業單位日益發展的需要,資金供求矛盾會越來越突出。這就要求事業單位在國家法律和政策允許的范圍內充分利用現有人力、物力、財力,開展有償服務,合理組織收入,提高單位的經費自給力,同時,要堅持正確的用財之道,妥善安排使用各項資金,清理壓縮行政性支出,按照輕重緩急分清主次先后,把有限的資金用于最需發展的業務性事業項目上,并建立經濟性效益指標考核制度,推動事業單位不斷提高資金的經濟效益和社會效益。
二、建立健全內部財務管理制度
加強制度的貫徹落實由于部分事業單位財經法制觀念不強,財務管理意識淡薄,內控制度不健全,制度執行不力,違法違紀現象時有發生,因此,建立健全財務管理制度,嚴肅財經紀律,從根本上防范和遏制違法違紀問題的發生,是推進廉政建設,建立和諧社會的迫切需要。建立健全相應的內部管理制度是保障財政財務改革各項政策、制度貫徹落實的重要措施,也是提高單位財務管理水平的必要手段。單位內部財務管理制度的制定,本論文由整理提供應做到科學、合理、規范,便于操作,并通過實踐不斷加以完善。同時要重抓制度的貫徹和實施,否則形同虛設。一方面,單位負責人要重視,樹立以人為本的管理理念,充分調動財務人員的積極性和創造性,實行民主理財。另一方面,要建立責任考核制度,一級抓一級,層層負責,切實把管理工作落到實處。
三、規范預算編制,增強預算的嚴肅性和約束力
(一)但由于各項改革還處于起步階段,與預算管理相配套的制度尚不完善
1.沒有完全擺脫“基數加增長”、“以支定收”“、以收定支“,不留節余”的預算編制方法。這些方法容易形成單位對財政資金、上級資金的依賴,自求發展,自求平衡,積累意識淡薄。
2.對預算管理的認識不足,有些單位認為編預算就是應付上級財務部門的事,預算編制的準確與否,執行的好壞,不需要承擔責任;有些單位則認為編制預算只是爭取要錢,而且可以調整預算,形成“愛哭的孩子有奶吃”。
3.預算編制工作無規劃依據,無基礎信息,人為因素較大,形成編制的預算內容和實際執行兩張皮現象,弱化了預算的約束力。
4.在預算執行過程中,缺乏嚴肅性,存在基本支出和項目支出界定不清、混合使用或是用項目支出彌補基本支出經費的現象。以上這些行為和做法違背了部門預算改革的初衷,在一定程度上影響了事業單位發展和改革的進程。
(二)進一步完善和推進部門預算改革,增強預算的嚴肅性和約束力,確保政府收支分類改革與部門預算改革的平穩銜接
1.提高認識,擺脫形式主義,明確改革的方向,遵循穩妥可借,量入為出,自求平衡,略有節余的原則。在總結經驗的基礎上,提高部門預算的編制質量,防止低估預算和高估預算的現象,真正發揮部門預算的作用。
2.做好預算編制前的準備工作。主要包括:清查各項資產,核實債權債務,理清資金來源渠道,分析歷年支出結構,確定人員編制、實有人數,制定科學、合理的人員支出和公用支出定額標準,根據財力狀況確定單位發展目標和工作規劃等。
3.規范部門預算編制內容和編制方法。根據部門預算的編制要求,對單位所有收支活動采取零基預算法編制。預算收入一般根據上年度收入情況和本年度經濟發展情況確定具體收入項目,包括:單位自有收入、預算內撥款、預算外資金、各項專項資金等。支出預算按照資金來源的不同相應地編制基本支出預算和項目支出預算,并按照政府收支分類、支出經濟分類科目逐級細化到每一開支項目。
4.加強預算執行和監督力度。預算執行是預算管理的關鍵點,關系到編制的預算能否變成現實。一般情況,年度預算經批準后即具法律效力,不能隨意進行調整,必須嚴格執行,確因特殊情況需要調整預算時,必須報主管部門和財務部門批準,以強化預算的約束力,發揮預算的財政監督職能。單位在搞好預算編制的同時,把工作的重點應放在執行預算和監控資金使用上,實現預算編制、審批、執行、變更、決算、監督各環節規范化、法制化。
四、加強事業單位資產管理,維護資產的安全完整,提高資產使用效益
(一)目前事業單位資產管理普遍存在賬實不符、資產流失、資產利用率低、資產的使用與管理脫節的現象
1.固定資產重購置輕管理,出現配置過剩、閑置、超標現象,加重了單位的經濟負擔。
2.應收款項長期掛賬不清理,有相當部分事業單位應收款項賬面余額占流動資產的30%以上,而且多屬呆賬、壞賬,嚴重影響了資金使用效率,甚至造成單位的經濟損失。
3.事業單位所屬企業無償占用國有資產,形成的收益歸集體所有,甚至私設“小金庫”,如租賃收入、效益收入、轉移預算外資金收入等。
4.相互攀比,隨意變賣,擅自處置國有資產,變賣、處置是為了購買更高標準的資產,而不考慮配置效率和財力狀況。
5.存貨管理混亂,無存貨購置計劃,大量購置后過期無法銷售,造成存貨積壓,占用大量資金;不辦理入庫領用手續;無進銷存存貨明細賬目;存貨保管人員責任心不強,造成存貨毀損、丟失。針對上述問題,原國家國有資產管理局、財政部于1995年頒發了《行政事業單位國有資產管理辦法》的通知,明確了在改革開放的新形勢下,做好事業單位國有資產管理工作的有關要求,對加強事業單位國有資產管理、促進各項事業發展起到了重要的促進作用。近幾年來,我國社會、經濟形勢發生深刻變革,財政也加快了改革的步伐,對事業單位國有資產管理提出了新的更高要求。為適應財政改革和發展的需要,財政部于2006年5月30日以第36號令公布了《事業單位國有資產管理暫行辦法》,自2006年7月1日起施行。部令的公布,對于全面規范和加強事業單位國有資產管理,保障事業單位履行職能,構建節約型和諧社會將產生深遠影響。
(二)保證《辦法》的貫徹落實,促進事業單位的資產管理的改革與創新,使資產管理提升到制度化、規范化、程序化的水平上
1.提高思想認識。提高思想認識是加強事業單位資產管理的前提。(1)單位領導要重視。《會計法》明確單位負責人是本單位會計行為的責任主體,單位領導要高度重視資產管理工作,樹立資產效益理念。(2)財務人員和其他工作人員要重視,形成從單位領導到單位職工都重視資產管理的良好氛圍,轉變“重錢輕物”、“重使用輕管理”的思想意識。
2.建立和健全資產管理制度。建立和健全資產管理制度,是加強單位資產管理的保證。單位應依據新頒布的《事業單位國有資產管理暫行辦法》,結合單位的實際情況,制定本單位的資產管理辦法。具體應包括:資產購建制度、登記制度、領用制度、處置制度、清查盤點制度等。只有建立和健全資產管理制度,才能保證單位資產管理規范、安全、有效。
3.建立資產管理機制。建立有效的資產管理機制,是推動單位資產合理配置和有效使用的保障。(1)明確專門資產管理部門負責資產管理工作,具體負責資產的計價、計量、使用、監控、清查、處置、考核、分析等工作。(2)實行目標管理,建立單位領導、資產管理部門、使用部門分級管理責任制。(3)制定資產管理考核指標和獎懲辦法,使資產管理與單位和個人的利益緊密掛鉤。如應收款項回收辦法應明確壞賬損失率、回收多年掛賬款的獎勵、由于個人失職造成應收款無法收回的責任等。超級秘書網
4.做好資產清查工作。資產清查是加強事業單位資產管理的基礎和前提,當前,資產清查工作是事業單位財務管理工作的重點。通過清查摸清事業單位“家底”,真實反映事業單位資產及財務狀況,為事業單位資產管理提供基礎數據信息資料,為科學編制部門預算、推進收入分配制度改革創造條件。
五、加強會計人員繼續教育,提高會計人員綜合素質
由于事業單位現行管理體制和事業職能的原因,事業單位會計人員涉及的會計業務范圍相對較窄,會計核算業務相對簡單,財務管理水平普遍偏低,綜合素質相對較差。隨著事業單位改革的不斷深化,事業單位會計人員的工作職能逐漸由“反映型”向“管理型”轉變。面對不斷發展變化的新的會本論文由整理提供計環境及新法規、新制度的不斷出臺,會計人員要有緊迫感和責任感,不斷加強新業務知識和新法規的學習,提高自身整體素質,才能適應事業單位各項改革的需要。單位負責人要鼓勵和支持會計人員參加繼續教育,并把繼續教育做為財務工作的重點工作之一,常抓不懈。
二、金融企業出現財務危機的原因
目前各金融企業普遍出現財務危機的原因主要體現在以下兩方面：其一由經營風險造成的，其二，由財務管理失誤造成的。
（一）在金融企業經營風險方面
金融企業在經營過程中出現財務危機主要表現在：第一，金融企業經營受諸多因素的影響，各種因素具有不確定性，因此，不能對其進行有效的控制，在此基礎上，金融企業的經營風險隨之出現，進而也極易造成金融企業的財務危機；同時，金融企業的組織管理也存在問題，其中金融產品的質量，組織管理的計劃，新技術的開發等因素，均直接影響著金融企業的有效與安全管理，一旦組織管理風險出現，則會誘發金融企業的財務危機，進而造成不可估量的損失。第二，市場營銷的盲目性。當前，金融企業有著較快的發展速度，其規模在不斷擴大，在市場中扮演著重要的角色，其營銷戰略對于企業的發展至關重要，主要是由于金融企業通過營銷，增加了市場的份額，同時市場營銷也具有一定的消極影響，因此，要以金融企業自身發展的實際情況選擇適合的營銷策略，但部分金融企業未能重視財務管理，過于關注市場營銷，導致市場營銷的效果欠佳，財務管理的狀況較差，進而造成了金融企業的財務危機。第三，多元化的經營。目前，金融企業的發展逐漸邁向了成熟期，為了實現對經營風險的規避，紛紛實現了經營的多元化，但在多元化經營過程中，未能正確理解理解實物資產投資，同時也忽視了金融資產投資的特點，在此情況下，金融企業的投資缺乏可靠的資金支持，進而極易引發財務危機。第四，核心業務的萎縮。在金融企業生存與發展過程中，最為核心的因素便是企業的核心業務經營，但眾多金融企未關注自身的核心業務，而是利用兼并手段積極拓展市場，此形勢下，金融企業的財務危機將不斷增多。
（二）在財務管理失誤方面
首先，貸款管理的不合理。在市場經濟日益完善的環境下，市場競爭愈加激烈，金融企業的生存與發展面臨著嚴峻的挑戰，為了獲得發展，增加市場的份額，采取了發放貸款的措施，雖然降低了其資金周轉的速度，但在管理過程中，由于管理的不合理，出現了眾多的壞賬，死賬，呆賬等，直接影響著金融企業的經營業績，使其財務危機極易出現。其次，財務杠桿的過度使用。財務危機最為顯著的特征便是不能償還到期的債務，因此，金融企業的財務危機與財務杠桿的利用程度有直接的關系。債務對企業的發展有著雙重的作用，即可以帶來經濟效益，也可能造成財務危機，主要是由于當資產利潤率小于利率時，舉債的負面影響則會出現，金融企業的盈利力將有所降低。最后，財務預警系統的欠缺。該系統的基礎是企業的財務會計信息，能夠對金融企業發展中潛在風險進行實時的控制、分析與決策等。它是金融企業管理系統中的重要組成部分，貫穿于管理的全過程。但是部分金融企業的財務報表存在問題，缺乏完整性、規范性和準確性，不能對金融企業的財務狀況與經營成果進行全面的了解與分析，此時財務預警機制則不能發揮自身的作用，進而不能預防財務危機的產生。
三、控制與防范金融企業財務危機的對策
財務危機對金融企業有著毀滅性的打擊，因此，為了實現金融企業的正常、有序經營，控制和防范企業的財務危機，需要對金融企業的財務活動進行管理和監管，同時，要結合金融企業發展的實際情況，制定相應的財務危機監理機制。下面提出了幾點防范財務危機的建議和對策。
（一）樹立危機意識。在金融企業發展過程中，要保持危機意識，在金融企業內部，展開危機教育管理活動，其中企的管理人員與決策人員要高度重視財務危機，在金融企業內部逐漸形成良好的防范財務危機的氛圍，并且能夠對企業的財務管理活動進行嚴肅的對待，使危機意識逐漸融入到企業的文化之中。
（二）提高財務決策水平。在市場經濟環境下，財務決策是財務管理的關鍵內容，它對于企業的生存與發展有著直接的影響，同時也關系著金融企業理財活動的質量與效益，因此，金融企業的財務活動要保證其各個方面、各個環節決策的科學性、高效性與合理性，可以運用定量分析，決策模型等，也可以對各種決策進行可行性方案的分析與論證，在此基礎上，還要結合各種財務決策的技術與方法，使財務方案保持在最優狀態，進而才能夠保障企業財務決策決策的質量。
（2）財務工作人員的素質不夠高。我國很多物業管理企業的財務工作人員整體素質偏低，他們對于企業的財務內部控制程序與措施還不夠了解，往往會產生一些誤解，從而使得企業財務內部控制工作的實際操作過程出現了一些問題。這就需要高素質的財務人員來很好的執行。否則，企業財務內部控制制度的控制與監督效用是無法充分發揮出來的。在實際的操作過程中，一些物業管理企業的財務人員還會受到領導的意志影響與制約，對財務信息進行弄虛作假，嚴重影響了物業管理企業的財務內部控制制度的有效施行；
（3）缺乏足夠的財務內部風險判斷。在市場經濟條件下，物業管理企業的運營都會受到多種不確定因素的影響與制約，從而面臨著一些風險。但是，我國當前的物業管理企業還沒有一個良好的財務內部控制制度，無法對企業面臨的各種風險進行準確的判斷與及時的預警。
二、物業管理企業財務內部控制的強化措施
（1）物業管理企業應提高管理人員的財務內部控制意識。作為物業管理企業中的核心力量，企業管理人員的素質高低直接關系到企業的健康長遠發展狀況。他們是企業財務管理工作中每一個環節的重要影響因素。由于目前物業管理企業的管理人員是企業財務內部控制工作的直接實施者與參與者，因此，我們必須盡快提高他們的財務內部控制意識，讓他們不斷提高自身的綜合素養，尤其是盡快接受并使用全新的財務內部管理理念，為財務內部控制與管理工作打下理論基礎。此外，物業管理企業還應為這些管理人員提供專業的教育與培訓機會與渠道，重視對專業技術隊伍的培養工作，引導他們樹立起良好的財務內部控制意識，提高他們在財務實踐中的創新意識與能力。財務管理人員還應強化財務內部風險控制意識，及時探析企業面臨的財務風險，并形成有效的風險防范意識，建立溝通協調機制，讓物業管理企業從源頭上控制住財務內部管理工作中的各種風險；
（2）物業管理企業應該建立健全財務內部控制制度體系。物業管理企業財務內部控制制度建設現狀并不容樂觀，還有很多不健全的地方存在。而物業管理企業進行有效的財務控制與管理的重要基礎與前提條件就是較為科學完善的財務內部控制制度體系。因此，物業管理企業必須盡快改變財務內部控制制度體系建設現狀，建立并完善物業管理企業的財務內部控制制度。這就需要國家相關政府部門根據現有的法律法規與地方相關政策，從促進物業管理企業的健康可持續發展的立場出發，建立起一個相應的財務內部控制標準，讓物業管理企業能夠結合自身的行業特點，做到自己內部財務管理工作有法可依。此外，物業管理企業還應該切實貫徹并落實財務內部控制制度體系，讓其與企業的財務管理各個環節做到有機結合，一旦發現問題，就要及時處理；
（3）物業管理企業應該全面提高財務人員的綜合素質。物業管理企業的財務工作人員是財務內部控制制度執行的重要力量，他們有著較為特殊的身份，一旦素質偏低，將有可能會導致物業管理企業的財務管理工作出現較大的偏差，還容易引發較大問題的災難。因此，物業管理企業在選擇財務管理人員的時候，就需要對他們進行嚴格的甄別，杜絕聘用那些些不懂會計專業知識的人擔任會計或出納的崗位。此外，由于這些財務人員直接關系到物業管理企業的財務管理狀況，因此，物業管理企業必須選擇一些具有較強責任意識、過硬思想素質的人員擔任財務工作人員，并強化對他們的業務能力培訓與繼續教育工作，還應該努力提升他們的職業道德素養，讓他們成為既具備過強專業會計技能的財務工作人員，還擁有較高的職業道德修養，從而讓他們在財務內部控制過程中不斷總結工作經驗，不斷提升自己的創新業務意識與創新業務能力，讓物業管理企業的財務內部控制職能得到切實有效的發揮；
（4）物業管理企業應該建立一個合適的財務預算管理體系。物業管理企業財務預算就是指企業在預測、決策的基礎上，以數量和金額的形式反映企業未來一定時期內經營、投資、財務等活動的具體計劃，從而為企業的未來發展目標提供一個較為詳細的資源與企業活動安排。應該來說，物業管理企業的財務預算管理體系是企業財務內部控制目標管理的重要手段，它具有戰略性特征，還是企業的全員共同參與的管理方法與管理機制。因此，物業管理企業就應該盡快實施好財務預算管理工作，即通過預算實施來發現預算指標與實際指標間的差異性，并對發現的問題采取及時有效的應對措施，盡可能的幫助物業管理企業實現預算目標。此外，物業管理企業的財務預算工作還可以讓企業內部的各個部門進行統籌規劃與安排，更加協調好部門間的關系，讓預算成為企業考核的標準之一，從而發揮出企業財務預算的強大約束力與管控力。當然，物業管理企業在完善財務預算管理體系的過程中，還可以有選擇性的借鑒其他行業成熟的財務控制理念，讓企業的財務內部控制工作做到職責分工更為明確，賬面管理更為細膩清晰，從而切實提升物業管理企業的財務內部控制整體水平與工作質量。
