時間：2023-03-20 16:24:56
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本人抽樣調查了某校部分學生今年的高考成績如下表:從上表可知數學成績人平分男生優于女生,但總體成績基本上是平衡的。由此可見,男、女生在平均智商方面顯然無顯著差異,但在智能品質和類型上則存在著一定的差異。那么該怎樣正確對待性別差異而使女生學好數學?
二、男、女生在智力因素上的差異
在感知覺方面,女性的感受性較高,觸覺、嗅覺較敏感,聽覺能力較強。男性則視覺能力較強。由于具有較強的視覺空間能力,男生的空間表象能力優于女生。在記憶力方面,女生一般偏重于機械記憶和形象記憶。男生則傾向于理解記憶和抽象記憶。在注意力方面,女生的注意力多定向于人。男生的注意力多定向于物,并且喜歡探究物體內部構造的奧秘。在思維品質上,女生由于有較強的形象記憶和機械記憶。而偏向于形象思維類型,主要依靠表象間的類比和聯想,富于想象力,但思維的靈活性不夠,理解力較差。男生偏向于抽象思維類型,主要依靠概念進行判斷和推理,有較強演繹、歸納能力,思維的靈活性較好,理解力較強。在思維方式上,女生傾向于模仿,處理問題時注意部分和細節,但對全局與各部分之間的關系把握較差。男生獨立思考較多,分析綜合能力較優,處理問題時較為重視全局與各部分之間的聯系,但對細節注意不夠。
由于在智能品質和類型上男、女生之間存在著上述差異,而數學學習則需要較強的抽象思維能力,空間想象能力及思維的靈活性和理解力,這些智力品質正是女生較薄弱的方面,這是造成男、女生數學成績分化的重要原因。
三、男、女生在非智力因素上的差異
在興趣方面,在興趣的傾向性上男生明顯愛好科學,喜歡各種科學書報,積極參加課外科技活動。女生則多半對小說、電影、音樂、舞蹈感興趣。在性格特征方面,女生在守紀律、勤奮、認真、細致、踏實等性格特征方面優于男生;而在堅持性、頑強性、自制力、情緒穩定性、自信心、獨立性等性格方面不如男生,而后面的幾項性格特征恰恰是在解決難度較大的數學問題時極其重要的。所以隨著年級的升高,學習難度加大,男、女生數學學習成績的差距在擴大。
四、因材施教,提高女生的數學學習效果
性別差別是客觀存在的。女生在數學學習中往往處于落后的地位。如何根據女生的心理特點,發揮女生的優勢,提高女生的數學學習成績,本人從教學實踐中體會到應從以下幾方面入手:
1、幫助女生提高自信心,發揮非智力因素的作用
在教學中要有意識地介紹杰出女性的事跡,為學生樹立榜樣,讓學生堅信女性在各方面的才華都不亞于男性。同時要幫助她們學會正確的歸因。學會正確地分析和評價自己,樹立自信心。另一方面采用正確的學習方法,重視理解,分析推理。另外在平時的教學中幫助培養她們的獨立性、自主性及堅強的意志、毅力等在創造性活動中起主導作用的非智力因素的品質。
2、加強對女生抽象思維能力的培養
由于女生抽象思維能力發展水平相對較低,在理解數學概念時易發生困難。教學中要注意充分發揮形象思維的優勢,使抽象的概念形象化,促使從形象思維到抽象思維的提升。從而讓理解更加深刻。如函數的奇偶性,就可以先從直觀形象的函數圖像入手,通過“如何用數學語言描述這種對稱性?”讓學生在概念的歸納過程中加強對女生抽象思維能力的培養。
3、創造積極輕松、平等的課堂氣氛,鼓勵積極思考、質疑問難。
現代心理學認為,學生只有在民主平等的教育氣氛中,才能迸發出想象力、創造力的火花。可見,創造良好的課堂心理氣氛有賴于教師對待學生的公正和平等。教師要尊重、關心每個學生,讓每個學生都能獲得同樣的地位和機會。尤其要注意多給那些自卑感強有后進女生嶄露頭角的機會,以增強她們學習的自信心。如果每個學生經常感到教師對她的關心、尊重,便會迸出蘊藏在自身巨大的學習力量,便會在和諧的氣氛中學習知識、發展能力,形成健全的人格。
一是對待群眾存有冷、橫、硬、推、煩的現象。二是宗旨觀念不夠牢固。表現在：對待群眾不能始終保持熱情服務的態度，當手頭工作多時，性子就有些急躁，態度不夠和藹，如遇到需要重復解釋的問題時，噪門就會比平時響，顯得沒有耐心，沒有合理調整自己的情緒，沒有切實做到為群眾所想，急群眾所急。三是服務經濟的大局意識有待加強，思想狹隘，只滿足于做好眼前的工作。四是工作作風不扎實，對業務工作滿足于現狀，缺乏對工作的主動性、積極性和創造性。五是少數民警在執勤中還存有執法不規范、警容不整的現象。
二、存在問題的原因
一是從主觀上講，缺乏超前預見性，缺乏開拓創新精神，看成績多了，看問題少了，工作標準不高，只求過得去，不求過得硬。
二是為群眾服務觀念不牢固。未牢固樹立全心全意為人民服務的宗旨觀念，沒有深刻體會“一切為了群眾，一切依靠群眾，從群眾中來到群眾中去”的實質，沒有堅持任何時候都要以群眾滿意不滿意，答應不答應，贊成不贊成作為工作的出發點和落腳點，沒有拿出百分之百的熱情接待每一位群眾，工作中對待群眾缺乏耐心，沒有真正做到全心全意為人民服務。
三是制度定的不少，墻上本上都有，個別制定了只停留寫在紙上，掛在墻上，沒有落實到行動上，抓落實不夠好，有的民警違犯了只在會上點點說說，不提名不提姓引不起觸動。
三、整改措施
（一）要規范勤務管理。要嚴格執行公安部《交通民警道路執勤執法規范》，交通民警在執勤執法時，要使用規范用語，做到準確恰當，用語文明，執法公正，路面執勤民警在繼續保持規范化執勤形象的同時，做到“糾章時主動走到車前，說話時敬禮問好在前”，任何時候不辱罵、訓斥群眾。交通民警需要檢查車輛時，應當根據道路條件和交通情況，選擇安全和不妨礙通行的地點進行，避免造成交通堵塞，禁止逢車必查。交通民警在道路上執勤執法時，在無明顯違法和突發事件、自然災害、交通事故等緊急情況下不得隨意攔截檢查機動車。交通民警在道路上執勤執法時，不得擅自改變處罰種類、幅度，少填罰款額多收錢，故意拖延處理時間，不給違法駕駛員交付處罰決定書和暫扣憑證，使用非標準的處罰決定書和暫扣憑證，不按規定上交或者不歸還暫扣的駕駛證、行駛證。交通民警在道路上執勤、執法時，不得利用職務之便索要物品或者收受他人財物，不得要求或者接受宴請。
2011年，在經濟形勢復雜多變、貨幣緊縮、監管升級的背景下，中國的銀行業積極應對，整體上取得了良好的發展態勢。貸款規模保持較快增長態勢，央行年內5次加息使國內銀行業的利息差得以進一步上升，資金緊缺加上銀行貸款主動向中小企業傾斜，使得銀行能夠獲得較高的貸款定價，銀行業的盈利能力得到了較大提升。包括地方政府融資平臺貸款和房地產貸款在內的各項資產質量明顯好于預期，一定程度上減輕了銀行的風險成本壓力。2011年前三季度，16家上市銀行實現凈利潤6921億元，占2294家A股上市公司凈利潤的46.8％。
2011年是交通銀行實施“十二五”倍增計劃的第一年，面對國內外復雜的經濟金融形勢和商業銀行經營管理中的諸多不確定因素，交通銀行全行上下齊心、奮力拼搏，取得了良好的成績。截至2011年9月末，交銀集團資產總額達到4.3萬億元，實現凈利潤384億元，同比增長30％，年化資產回報率和資本回報率分別達到1.2％和21.3％，資本充足率達到11.9％。2011年、交通銀行實施了一系列的業務轉型和經營管理創新，主要體現在：
一是繼續打造財富管理特色。2011年，交通銀行堅持“走國際化、綜合化道路，建設以財富管理為特色的一流公眾持股銀行集團”的發展戰略，致力于為客戶提供全方位、優質的財富管理方案。在企業財富管理方面，以“蘊通財富”為對公財富管理品牌，著重推廣資產解決方案、負債權益解決方案、財富工程方案和專項服務方案等四大類產品服務方案，不斷完善綜合化高效的“財富管理超市”。在個人財富管理方面，不斷創新豐富服務內容，發揮交行集團綜合化、國際化優勢，通過有效運用6W全球財富管理綜合規劃方案來滿足私人銀行客戶的個性化財富目標。目前交行個人中高端客戶占比已突破10％，高價值客戶集聚效應開始顯現。
二是重視服務軟實力建設，大力提升服務水平。銀行業競爭最終是靠服務取勝。交行提出了“一個交行、一個客戶”要求，長期以來堅持“總行為分行，部門為基層、中后臺為前臺、全行為客戶”的服務理念，積極打造優質金融服務品牌。我行已建立并不斷完善“以客戶為中心”的“統一營銷、一站式審批”金融服務模式，提升對客戶，特別是大客戶金融需求的響應速度和服務效率。注重發揮交行一匯豐“1+1全球金融服務”優勢，不斷強化多元化、跨市場、一體化金融服務優勢。積極打造“人工網點+電子銀行+客戶經理”三位一體、互為補充的服務網絡。通過不斷提升服務質量和水平，更好地完成經營目標任務，打造交行差異化競爭發展優勢，樹立交行良好的社會形象。
三是不斷優化業務結構。交通銀行在繼續為優勢大中型客戶提供優質、全方面金融服務的同時，大力發展人民幣個人貸款及小企業貸款等零售貸款業務，不斷優化信貸客戶結構。進一步完善信貸結構調整政策框架和管理措施，深入推進信貸行業結構調整，主動減退房地產等重點風險領域。持續推動各類投資銀行業務發展，大力拓展銀行卡業務，中間業務得到快速發展。
四是完善風險管理架構和政策制度，建設全行板塊聯動、矩陣管理的風險管理運作機制。重點關注并持續跟蹤房地產、民間融資等重點領域風險，加強對潛在風險的排查。深入推進精細化的貸后管理長效機制建設，不斷提升貸后管理工作質量。進一步梳理操作風險事件收集機制與管理流程，完成分行層面的操作風險識別與自評估工作。出臺跨業跨境風險管理規劃和并表管理辦法，建立并完善國別風險管理體系。積極推進新資本協議達標工作。
五是加快海內外機構網點建設。2011年，我行計劃新設的32家分行獲得批準，加快了二三線城市布局，地市級城市覆蓋率較年初提高5.85個百分點至48.9％，百強縣機構覆蓋率為75％。2011年，交通銀行英國子公司正式成立、舊金山分行開業、悉尼代表處升格為分行，臺北分行也已于近日獲準開設。由此，交通銀行已在香港、紐約、東京、新加坡、首爾、法蘭克福、澳門、胡志明市、倫敦、舊金山、悉尼和臺北等國際和區域金融中心設立了12家分支機構，基本形成“以亞洲為主體、歐美為兩翼”的經營網絡，覆蓋了全球主要的投資市場。
在目前經濟環境下，解決中小企業融資困難不僅僅是政府保證經濟增長的重要手段之一，對于某些中小企業來說更是生死攸關的大事。安徽省中小企業發展起步較遲，速度較緩，相對滯后于周邊發達省份，但可以借鑒國內其他地區好的做法，探索出適合本省特點的中小企業知識產權融資模式。
一、三種中小企業知識產權質押融資模式
無形資產質押貸款規定出臺10多年來，北京市科委與交通銀行北京市分行、湖南省湘潭科技局與人民銀行湘潭市支行、浦東新區知識產權中心與工商銀行張江支行等進行了積極探索和試點，取得較好效果。
1．北京“展業通”模式
“展業通”中小企業知識產權質押貸款是交通銀行北京分行在交通銀行“展業通”統一品牌下．向中小企業發放、以企業或企業所有者擁有的知識產權作質押擔保、用于滿足企業生產經營過程中正常資金需要的一定金額的貸款。該產品由交通銀行北京分行主導，協同北京資和信擔保有限公司、北京市經緯律師事務所和連城資產評估有限公司于2007年7月共同推出。鑒于擔保公司的參與，該模式由擔保公司向銀行提供擔保，企業向擔保公司提供知識產權質押作為反擔保來獲取貸款。該模式是銀行主導的一種典型模式，由銀行直接定義推出并具體操作。
2．湘潭模式
2006年中國人民銀行湘潭市中心支行制訂了《湘潭市商標專用權質押貸款管理辦法(試行)》，2007年該行又制定了《湘潭市專利權質押貸款管理辦法(試行)》。這兩個管理辦法均適用于湘潭市國有商業銀行和城市商業銀行。湘潭市的知識產權質押貸款工作是由中國人民銀行湘潭中心支行與湘潭市工商行政管理局(地方商標主管部門和湘潭市知識產權局(地方專利主管部門)共同推動的，是自上而下的行政行為推動。在操作程序中，商業銀行是貸款的直接受理者和審核者。相關行政主管部門只起到輔助作用
2006年，依據《湘潭市商標專用權質押貸款管理辦法(試行)》，毛家飯店和湖南胖哥檳榔食品有限責任公司分別利用商標權質押成功獲取了1500萬元銀行貸款。
3．上海浦東模式
2008年l0月，上海市浦東新區科學技術委員會了《浦東新區科技發展基金知識產權質押融資專項資金操作細則》，依照操作細則，“十一五”期間，浦東新區科技發展基金每年安排2000萬元，設立專項資金。專項資金存入上海浦東生產力促進中心在銀行的專戶，銀行按照2～2．5倍放大貸款規模。上海浦東生產力促進中心的專項資金為通過審批的企業向銀行提供擔保，企業以自有知識產權質押和業主信用為反擔保，銀行收到生產力促進中心的擔保確認文件后，再辦理各種貸款手續并發放貸款。
上海浦東生產力促進中心是具體操作部門．該中心在浦東新區市民中心設立了受理窗口，直接受理此類貸款申請。中心收到申請后，會審核申請是否符合規定。必要時會組織浦東知識產權中心等單位對企業提供質押的知識產權進行評估。上海浦東模式是由行政機關推動并在具體操作中起主導作用的一種模式。
二、三種中小企業知識產權質押融資模式利弊分析
交通銀行北京分行“展業通”模式是目前國內最成功的模式。這種銀行主導業務的模式也是最符合市場經濟規律的但是實行兩年多來，國內以銀行為主導的中小企業質押融資模式僅此一家。該模式的缺點是由于民間擔保公司的引入，增加了貸款成本。
湘潭模式通過行政手段推進知識產權融資。金融主管部門雖然制定了較為詳細的管理辦法．但管理辦法中未考慮到如何避免銀行在知識產權質押貸款中承擔的各種法律風險、評估風險和處置風險，而且具體業務還是由各國有商業銀行和城市銀行主導。因此，由于知識產權質押貸款的固有風險，各國有商業銀行和城市銀行缺乏開展具體業務的主動性，導致該模式的效率低下。
上海浦東模式和湘潭模式一樣，也是由行政部門自上而下推動的，但兩者還是有比較明顯的區別。區別之一是浦東模式有財政專項資金作為貸款擔保，這就解決了銀行的風險問題：區別之二是由于政府部分承擔了風險，因此政府部門在貸款審核中起到了主導作用，經過審核的貸款申請，將獲得財政專項資金的擔保，因此銀行發放借款順利。由此可見，同樣是行政推動，浦東模式解決了銀行的風險問題，保障了銀行的資金安全，行政部門高效運作，可以保證該模式的高效運作。
三、安徽省知識產權融資歷程回顧
在知識產權融資方面．安徽省已經進行了有益的嘗試。在商標權方面，紅星宣紙、洽洽食品、綠寶電纜等中國馳名商標通過省內的擔保機構，以商標權質押擔保的方式．向銀行申請了貸款，總額在1個億左右。在專利權方面．2008年年初。安徽省科技廳與安徽省工商銀行簽訂《支持自主創新合作協議》。安徽省科技廳向工商銀行安徽省分行推薦31家企業35個項目，采取有形資產抵押和無形資產質押組合的方式，申請貸款6．5億元，其中用于質押貸款的發明專利和實用新型專利71件。2010年1月，安徽省政府頒布了《合蕪蚌自主創新綜合試驗區專利權質押貸款試點工作實施辦法(試行)》，幫助擁有自主知識產權尤其是專利權的科技型中小企業緩解資金困難，質押貸款的額度不超過專利權評估價值的50％，一般上限為500萬元人民幣，貸款期限一般不超過1年，最長不超過3年。為了降低擔保機構所承擔的風險，該辦法設立了風險補償機制，規定合蕪蚌三市市政府設立市級專利權質押貸款風險補償資金，用于和擔保機構共同承擔風險。
四、解決安徽省中小企業質押融資難的前提條件
通過財政資金和金融機構的有機結合，集中相關財政資源和金融資源，逐步建立起知識產權融資擔?；?，充分發揮財政資金的杠桿效應．更有效運用好這些資金．使知識產權融入經濟發展、企業發展的大框架中．值得各級政府和金融部門積極探索。
首先假設一個前提條件．即假設安徽省仿照浦東模式設立專項擔保資金．銀行按照1：3的比例放大貸款信用額度．并提供一年期貸款。在此前提下，結合本省現狀，可以大致測算需要多大規模的擔保資金方能有效滿足安徽省內中小企業的融資需求。
截至2007年底．全省累計獲得授權專利22033件．其中有效專利6438件。在有效專利中，發明專利829件，實用新型專利3468件，外觀設計專利2141件。適宜作為質押權利的有效發明和實用新型專利共計4297件。假設全省每年有1％的專利用來辦理質押貸款，平均每筆貸款額100萬元，則需要擔保資金4297x1％xlO0÷3=1432．34萬元。
全省現存有效商標4萬件，其中安徽省著名商標900余件，馳名商標20余件，同樣假設全省每年有l％的商標用來辦理質押貸款，平均每筆貸款額100萬元，則需要擔保資金40000x1％x100+3=13333．34萬元。
綜上所述，在假設條件下，全省年知識產權擔?；鹨幠Ｔ?5000萬元左右，便可以有效運轉起安徽省的知識產權質押融資市場。
五、解決安徽省中小企業質押融資難的實施步驟
全省中小企業知識產權質押融資剛剛起步，還有很多工作需要細化．省內的金融部門和政府相關部門對于該事物也有一個逐步探索與適應的過程。鑒于此，安徽省采取三部走的策略穩步實施，是比較可行的方案。
一、引言
雖然近幾年中國的銀行內部控制機制和風險防范體系不斷完善，但是金融機構，信貸資金違規案件仍不斷出現，暴露了銀行內部控制機制，風險防范和監管體系薄弱。監管部門，專家，學者，商業銀行內部以提高銀行的內部控制和信息披露為重點對象。中國的上市商業銀行的內部控制有關的內部控制信息披露的基礎上實施的是大多過于模塊化和形式的，是不利于的商業銀行的長遠發展，同時由于投資者的信息不對稱，也有較高的風險投資問題。
二、我國上市商業銀行內部控制信息披露的規定
中國證券監督管理委員會，上海證券交易所和深圳證券交易所于2006年，出臺《上市公司內部控制指引》。 2008年6月28日，中國的財務部，在國資委等5部委聯合制定了《企業內部控制基本規范》，要求企業在內部控制方面實行自我評價，披露的年度自我評價報告，并可聘請會計事務所審計的證券及期貨業務資格的內部控制的有效性。這標志著中國的上市公司，以完成一個完整的披露內部控制的片面披露，以滿足監管需要的外部用戶的信息，從自愿性信息披露的強制性披露與國際標準的全面改造，以滿足決策的需要。
三、上市商業銀行內部控制信息披露現狀分析
本文主要以我國上市商業銀行2011年的內控信息披露為基礎，探討在中國的商業銀行如何提高內部控制信息披露問題。
目前我國上市的商業銀行包括浦發銀行（600000）、華夏銀行（600015）、民生銀行（600016）、招商銀行（600036）、南京銀行（601009）、興業銀行（601166）、北京銀行（601169）、農業銀行（601288）、交通銀行（601328）、工商銀行（601398）、光大銀行（601818）、建設銀行（601939）、中國銀行（601988）、中信銀行（601998）、平安銀行（601318）、寧波銀行（002141）。這樣，我們研究的對象限定在浦發銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行、南京銀行、興業銀行、北京銀行、農業銀行、交通銀行、工商銀行、光大銀行、建設銀行、中國銀行、中信銀行、平安銀行、寧波銀行十六家上市銀行2011年年度報告。我們的數據來源于上述十六家銀行網站的2011年年報全文。
（一）披露的總體情況
16家上市商業銀行都從不同層次對內部控制進行描述，并由監事會進行披露，大部分由會計師事務所出具的審計報告。
（二）董事會報告
大部分上市商業銀行董事會均進行了對于內部控制責任的聲明，如華夏銀行對內部控制的責任聲明“目標是保證財務報告信息真實完整和可靠、防范重大錯報風險”。董事會按照《企業內部控制基本規范》要求對財務報告相關內部控制進行了評價，并認為其在2011年12月31日有效。另外相似的銀行，中國農業銀行，招商銀行，中國民生銀行。華夏銀行成立于華夏銀行風險管理和內部控制委員會，負責統籌，協調本公司的信用風險，市場風險，操作風險，發展為核心的全面風險管理和內部控制工作委員會工作規則，并確保其有效運作，建立了完善的內部控制系統的工作計劃和實施方案。此外，南京銀行，興業銀行，華夏銀行，北京銀行還披露了建立健全內部控制體系的工作計劃和實施方案。
（三）監事會報告
各上市銀行審閱了公司內部控制自我評價報告，對董事會報告無異議，并認為公司制定了較為完整、合理、有效的內部控制制度。
（四）會計師事務所的審核報告
會計師事務所的審核報告中，南京銀行、農業銀行、交通銀行、工商銀行、光大銀行和中國銀行沒有披露會計師事務所內部控制的審計報告，其余的銀行的內部控制的審計報告雖表述形式略有差異，但是都明確了會計師事務所對內部控制有效性發表審計意見和公司建建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性的責任。以及披露了內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。
四、上市商業銀行內部控制信息披露的不足
首先，銀行內部控制信息披露的格式和內容比較隨意，達不到標準，缺乏統一性。一些商業銀行應付了事，并沒有透露詳細的信息。這種缺乏內部控制信息披露的格式和內容要求的詳細信息，造成商業銀行披露中無從入手。
其次，董事會，監事會對內部控制的意見都比較表象，缺乏實質性評估。這方面主要是由于董事會，監事會的缺陷，另一方面，也與目前的相關規定不夠明確。
五、對上市商業銀行內部控制信息披露的改進建議
證監會要規定商業銀行的內控信息披露的相關格式及內容，用來規范上市公司的披露行為。會計師事務所出具的內部控制審計報告很多都只是停留于表象，缺乏實質性。
公司董事會，監事會應具體評價銀行的內部控制，要求審計委員會或者獨立董事會對上市商業銀行的內部控制的有效性發表獨立意見。
參考文獻
[1]蔡文津.上市公司內部控制信息披露問題研究[D].廈門大學碩士學位論文，2009.
中圖分類號：F830文獻文識碼：A文章編號：1006-1770（2011）02-040-05
一、 引言
信用風險是銀行等金融機構所面臨的主要風險之一。近年來，在銀監會的大力推動下，國內大型商業銀行紛紛根據巴塞爾新資本協議的要求建立了內部評級體系，對信用風險進行計量、管理和定價。這些內部評級模型在數據基礎、結構設置、風險因素等方面盡管存在較大差異，但大都能實現債務人風險的準確排序。然而，大多數內部評級模型并未全面深入地考慮經濟周期的影響。事實上，在建模過程中是否需要體現、以及如何體現違約率的周期性特征，銀監會以及各大商業銀行尚無統一的意見，一是由于我國商業銀行信用風險是否存在親周期性，尚未得到準確全面的驗證；二是從國外先進銀行的實踐來看，不同內部評級模型用不同的方式來體現經濟周期對評級的影響，也未形成統一的方法。
鑒于此，本文首先通過實證方法檢驗了我國首家上市的大型商業銀行――交通銀行的信用風險與經濟周期的相關性。其次，結合業界經驗與國內商業銀行內部評級實踐，提出了在內部評級模型中考慮經濟周期因素的兩種操作方法：一是在主標度中引入調整因子，二是直接在內部評級模型中加入宏觀經濟指標。
二、 相關研究述評
經濟周期是宏觀經濟學中的一個重要概念，是指經濟運行過程中出現的經濟擴張與經濟緊縮交替更迭、循環往復的一種現象。早期的經濟周期理論認為，經濟周期波動是不同長度的、規則性的周期組合，如基欽周期、朱拉爾周期、庫茲涅茨周期和康德拉季耶夫周期。而現代宏觀經濟理論則認為，經濟周期的本質是各種隨機擾動因素被放大后導致的總量經濟運行結果。
經濟的周期性波動最終會傳導至微觀企業，對企業的還款能力產生影響。因此，違約概率通常會呈現親周期性的特征。業界公認的結構化模型就充分說明了這個特點：假設公司資產價值V服從馬爾可夫過程，則
其中，u、s分別為資產收益率的均值及方差。
若t時刻公司資產價值低于債務的賬面價值F，則可視為發生違約，即:
由式（2）和式（3）可知，當經濟處于衰退期時，資產收益率將大幅下降，資產收益率的波動（即方差）大幅增加，從而導致違約概率上升；相反，當經濟處于繁榮期時，資產收益率將大幅上升，波動大幅減小，從而導致違約概率下降。
國外學者針對違約概率的這種親周期性特征進行了大量實證研究。Fridson、Garman與Wu (1997)發現宏觀經濟與違約概率之間存在聯系：當實際利率上升時，資產價值下降，體現為結構化模型中違約概率的上升。Philip Lowe(2002)從KMV數據庫中提取了1997年－2002年間美國BBB級公司的EDF數據（預期違約頻率），2001年互聯網泡沫破滅之前，EDF已經高達60個基點，比1997年增長了6倍以上。Barnhill 和 Maxwell (2002)模擬了在各種宏觀經濟條件下的資產分布狀況。他們發現，Beta值（代表系統性風險）隨著信用級別的下降而單調遞增。同時，相對于低波動性的公司，高波動性的公司總是擁有較高的Beta值。Saunders 和 Allen (2002)使用Credit Portfolio View的方法將無條件信用遷移矩陣轉化為衰退期的條件遷移矩陣，發現衰退期信用級別保持不變的概率下降，向上及向下遷移的概率均會上升，即風險波動程度加劇。Koopman和Lucas（2003） 利用1933年－1997年間美國的實際GDP增長率、信用升水（credit spread）及商業破產率（business failure rates，代表違約率）的季度數據，通過將經濟周期及信用周期進行濾波處理，分離出長周期（11年－16年）和短周期（6年左右）兩種周期性的波動，發現長周期內GDP與商業破產率之間存在同步關系，即信用周期與經濟周期同步，短周期內這種同步關系并不顯著。
國內研究方面，莫易嫻（2006）利用模糊數學的非線性隸屬函數確定宏觀經濟變量的隸屬函數，并且使用判斷矩陣分析法來確定各宏觀經濟變量因素的重要程度，從而得到一個宏觀經濟總指數，通過分析該指數發現近20年來我國經濟增長率與違約概率之間存在著負相關關系。姬江帆、陶鑠、許艷（2008）證明了我國銀行不良貸款率與GDP增速之間存在負相關關系。賈海濤、邱長溶（2009）選取GDP增長率、失業率、財政支出、消費指數、人力資本、總儲蓄率六個因素作為研究企業違約率的解釋變量，證明了GDP增長率、財政支出、失業率與違約率之間呈負相關關系，居民消費價格指數、人力資本與違約率之間呈正相關關系，而總儲蓄率對違約率并沒有產生顯著影響。
然而，上述研究尚有不足：一是研究對象的適用性有待商榷。大多研究針對發達國家經濟體，與國內商業銀行的關注點不同，這導致其研究結論能否適用我國商業銀行還有待驗證。二是研究使用的數據定義尚不統一。多數研究以市場公開數據為主，如信用風險的指標多為預期違約概率EDF，或市場體系下的商業破產率，這與商業銀行信用風險的實際違約率并不是等同的概念。三是部分研究的技術方法不夠嚴謹。從長期來看，我國經濟呈現自然增長趨勢，隨著國內銀行業風險管理水平的不斷提高，近十幾年的違約率也呈現逐年下降的趨勢，這種自然趨勢并不是周期性波動，必須將其剔除，才能剝離出真正的周期性波動數據，進而檢驗親周期性是否存在。一些研究盡管使用了適用我國商業銀行的數據定義和研究對象，考察了GDP增速與違約率的相關性，但沒有剔除二者自身趨勢性變化對相關性產生的影響，結論的準確性難以保證。四是部分研究的樣本數據前后一致性難以保證。例如姬江帆、陶鑠、許艷（2008）選取1992年－2007年國內銀行的年度不良貸款率數據進行了研究，而這一時期，國內銀行業發生了重組改制、上市和不良資產剝離等一系列重大的變化，這種制度調整會對樣本造成結構性變化，應予以處理以保證數據一致性。
三、 商業銀行信用風險親周期性的實證分析
GDP增長率可以拆分為兩個部分：自然增長率和產出缺口（output gap）。產出缺口是反映經濟周期波動的宏觀變量：當產出缺口為正時，經濟處于擴張周期；當產出缺口為負時，經濟處于衰退周期。產出缺口無法通過直接觀測得到，只能進行估計。根據國外學者的處理方法，目前通用的估計產出缺口方法有三類，即生產函數方法、單變量方法和多變量方法。而從處理時間序列的方式來區分，則又可歸結為兩大類方法，一種是直接分析數據隨時間變化的結構特征，即所謂時域分析法，使用的工具是自相關函數和差分方程；另一種是把時間序列看作是互不相關的頻率分量的疊加，通過比較各分量的周期性變化，以充分揭示時間序列的頻域結構，掌握其主要波動特征，即濾波分析法。在研究時間序列的周期波動方面，濾波分析法具有較大的優勢。常見的濾波方法大致有HP濾波、BP濾波等幾種。
（一）HP與BP濾波原理
HP濾波最先由Hodrick和Prescott（1997）提出，其優點在于給予最近的觀測值以較高的權重。HP濾波通過最小化下列損失函數而實現：
在參數λ選擇方面，不同的λ值決定了不同的周期方式和平滑度。λ的值越大，趨勢成分越平滑。當λ=0時趨勢成分就是數據本身，當趨勢成分在極限上是線性時間趨勢。一般認同Hodrick和Prescott(1997)的意見，使用年度數據時取λ=100，季度數據時取λ=1600。
然而，Baxter和King（1999）認為HP濾波的平滑參數λ選擇應該考慮經濟周期在一定范圍內變化的事實，提出由帶通(band-pass) 濾波復合而成的BP（p,q）濾波方法更為合理的觀點。假設經濟周期長度在p至q個季度之間，BP濾波正是通過過濾掉頻率低的趨勢成分和頻率高的不規則成分而保留中間頻率的周期成分。與HP濾波方法不同，BP濾波實際上是一種對稱權數的移動平均，其公式為：
BP濾波的關鍵在于截斷長度K值的選擇，較大的K可以得到較好的近視濾波算子，但觀測值損失也會越大。Baxter與King (1995) 在對美國實際經濟時間序列進行分析時證明了帶通濾波BP (6，32) ，K=12最優。
（二）產出缺口濾波
我們選取1992年－2010年的GDP增長率季度數據，并對數據的平穩性進行檢驗（見表1），證明數據基本平穩。對于HP濾波，為了消除季節因素的影響，采用Census X123對實際GDP增長率數據進行季節調整。然后，利用濾波方法濾出趨勢項（即自然增長率），最后用季節調整后的GDP增長率減去趨勢項，即為產出缺口。其中，HP濾波的λ參數值設為1600。
對于BP濾波則并不需要進行季節因素調整，季節性因素的短期影響將會被直接過濾掉。我們采用了BP（6，32）模型，K＝18。但是，為了克服觀測值損失的缺點，我們對端點數據采用ARMA模型補齊。
對比兩種濾波方法的效果（見圖表1），發現BP濾波后的時間序列更為光滑，因此我們最后決定選取BP濾波的產出缺口數據。此外，我們查閱了NBER關于經濟周期的相關研究文獻，James H.Stock與Mark W.Watson在1998年的論文中對比了幾種濾波方法的效果，認為HP濾波無法過濾高頻噪音，也建議采用BP濾波方法來分析經濟周期。
（三）不良貸款率濾波及與產出缺口間的相關性分析
從整體資產組合層面來看，不良貸款率（即余額口徑的季度存量違約率）是代表商業銀行信用周期風險變化的最佳經濟指標。我們選取了2005年―2010年交通銀行上市以后所公布的不良貸款率數據。交通銀行上市以后，先后制定并實施了《信貸資產風險分類辦法》、《市場風險管理暫行辦法》、《操作風險管理實施辦法》等一系列風險管理制度，并且在違約率數據庫的基礎上建立了完善的內部評級模型，風險管理能力大幅提高。受此影響，截至2010年三季度交行的不良貸款率已經從2004年的3%下降至1.22%，降幅超過50%。因此，我們需要對不良貸款率進行濾波處理，分離出風險管理能力提高對不良貸款率的趨勢性影響，得到反映周期性的波動項。
我們采用了BP（6，32），并且做了不同截斷長度的數據試驗，由圖形來看, 以K=4為最佳。此外，為了解決觀察值損失的缺點，我們對端點數據用ARIMA模型補齊。圖表2為濾波后的不良貸款率周期性波動項。
最后，從前文的濾波分析中，提取產出缺口與不良貸款率的波動項數據，并進行相關性分析，結果如下：
表3中，不良貸款率的波動項與當期產出缺口之間的相關系數達到-0.5015，相應的P值也足夠顯著，說明宏觀經濟周期與交通銀行的不良貸款率之間存在負相關關系，即經濟上升時期違約率下降，經濟下降時期違約率上升。此外，滯后一期（滯后一個季度）的相關系數為-0.3151，P值上升至0.2028，且滯后期數越多，顯著性水平越差，因此可以認為交通銀行整體資產組合的信用周期與經濟周期的負相關關系基本同步。
綜上，以交通銀行數據進行的實證分析表明，商業銀行的信用風險存在著親周期性。鑒于此，商業銀行應在內部評級模型中適當反映經濟周期的影響。
四、在商業銀行內部評級模型如何反映親周期性特征
目前，國內商業銀行使用了不同的內部評級模型。一方面，這些模型已從不同維度或多或少考慮了經濟周期的影響，如有的模型傾向于跨周期評級法（TTC），試圖平滑經濟周期帶給評級結果的波動，有的模型傾向于時點評級法（PIT），期望模型能夠及時反映經濟周期的瞬時波動，有的模型則混合二者特點。因此，若要通過模型調整來進一步體現親周期性特征，應兼顧原有模型特點。另一方面，在現有模型上進行調整，還需考慮調整成本，如對原模型評級效果的影響、模型調整的工作投入與產出等等?；谌缟峡紤]，本文提出兩種方法：
（一）在主標度中引入調整因子
內部評級模型需為每個債務人評定風險等級，該等級對應的違約率是該級別所有債務人的長期平均違約率，一般要求覆蓋整個經濟周期，但并未區分經濟周期不同階段。對此，可將整個樣本劃分不同經濟擴張和經濟收縮劃分為兩個部分，分別計算擴張期和收縮期的信用遷移矩陣與邊際違約概率。由于信用遷移矩陣的計算前提是矩陣遷移是穩定的，所以根據全樣本計算而來的邊際違約概率應當等于長期平均違約率（Long-run PD，這一概率代表了對一年期無條件違約概率的最佳估計），根據細分樣本計算的邊際違約概率應當等于條件平均違約率。
相應的，調整因子計算如下：
其中，p(x)是主標度的違約概率，也是長期平均違約率（一年期無條件違約概率的最佳估計），qE和qR分別代表擴張期和衰退期的調整因子。
上述調整方法在業界已有先例，如麥肯錫的Credit Portfolio View模型。進一步引用Bangia, Diebold和Schuermann（2000）的研究數據進行算例檢驗，該文基于Standard &Poor's違約率數據庫算出無條件信用風險遷移矩陣以及經濟收縮期的信用風險遷移矩陣，提取C及以上等級的違約概率，發現經濟收縮條件下的qR值均大于1，即經濟收縮時期的違約概率均大于平均水平（如表4）。此外，不同級別的qR值不同，信用等級越高，違約概率在經濟收縮期上升的幅度越大。算例表明，該方法不僅能體現經濟周期對信用風險的影響，還能區分對不同信用等級的影響差異。
總的來說，在主標度引入調整因子的思路有如下優點：其一，可以較為精確的反映宏觀經濟周期對違約率的影響，實現在跨周期（TTC）評級及時點（PIT）評級之間的切換，從而滿足不同評級目標的要求；其二，實施簡便，在不需要對內部評級模型進行結構性調整的前提下，就可體現違約概率的親周期性。然而，這種方法的局限性也較為明顯，即需要多年違約率數據的完整積累，樣本時期應至少覆蓋一個完整的經濟周期，這對我國商業銀行成長環境和自身水平而言是一個的挑戰。
（二）在模型中引入宏觀指標
相對于設置調整因子，在模型中引入宏觀指標是個較為簡易的做法。一般來說，選擇一個或多個較為通用的，可反映經濟周期的綜合經濟指標會是個比較好的選擇。常見的經濟指標可以分為三類：其一，先行指標，是對未來的經濟發展產生影響或有預測作用的經濟指標，包括PMI、房地產銷量及新開工、M2和M1貨幣指標、收益率曲線等；其二，同步指標，其變動時間與經濟情況基本保持一致，包括工業增加值、發電量與用電量、居民消費、進出口、固定資產投資等；其三，滯后指標，其變動時間則往往落后于經濟情況的變動，包括CPI、失業率等。
在模型中引入宏觀指標的方法對違約數據的要求不高，適合我國商業銀行風險管理發展現狀，還可以體現PIT評級的特點，增強模型對宏觀經濟波動的及時反應。當然，如何判斷和選擇好的宏觀經濟同步指標，不僅需要考察指標本身的代表性，還需檢驗銀行違約數據對所選指標的敏感性。
五、 結束語
早在上個世紀90年代，就有人研究了信用風險的親周期性特征。次貸危機過后，這一問題再次引起了國內各大金融機構乃至監管機構的重視，中國的商業銀行是不是也像西方同行一樣，具備親周期特征？遠離金融危機的中國商業銀行，其內部評級體系能否及時預警、防范和抵御未來可能的經濟波動沖擊？本文研究嘗試對這些問題進行回答。
借助BP濾波法，本文實證分析了交通銀行不良貸款率的周期性波動項與GDP產出缺口的相關關系，發現我國商業銀行的信用風險確實體現了親周期性特征。在業界經驗與內部評級實踐基礎上，本文建議在主標度中引入調整因子，或直接在內部評級模型中引入宏觀經濟指標，借此提高內部評級模型對經濟周期波動的敏感性。
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一、我國金融業推行混業經營的可行性分析
(1)外在條件。信息技術的進步，國際金融一體化的不斷加強，資金流動周期縮短，業務聯系密切，客戶和機構之間不斷尋求一體化的服務，混業經營已經發展到一定的階段?；鞓I經營體現出來的節約成本、投資多元化、資產風險分散化、能提供一體化的金融服務以滿足客戶需求的優勢在不斷顯現。許多國家均已實行混業經營，并使其成為一種主導趨勢。
(2)內在條件。金融市場逐漸完善，內部的風險調控機制和監督管理體制不斷健全。中國人民銀行是重要的調控部門，它的貨幣政策能夠引導社會的資金流向，改變社會的資本結構。銀監會、保監會、證監會在行使各自職責的基礎上不斷加強信息的溝通和協調，積極配合中國人民銀行的貨幣政策和財政部的財政政策，形成一個有效的監管體制，共同維護金融市場的穩定。此外，我國雖然實行分業經營，但在法律上并不禁止銀行從事證券、保險等業務，政策上也支持有能力的金融機構實行混業經營。在實踐方面，我國的一些金融機構沒有放棄對混業經營的探索，比如中國銀行在倫敦組建了中銀國際;光大集團等大型的金融控股集團，通過不斷地擴張和兼并等方式，集合商業銀行、保險公司、證券公司、基金公司等于一體，成為綜合性的金融集團等。
二、我國金融業實行混業經營的制約因素
(1)法律制度不健全，監管能力有限。對分業經營我國頒布了《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《保險法》、《證券法》等法律條文，但對于混業經營之后的監管主體之間的監管、風險防范體系、責任歸屬、對金融控股公司的立法等都沒有得到很好的解決，使其缺乏制度保障。
(2)缺乏高端金融人才。在信息萬變的當今社會，必須要有能夠適應市場需要的金融專業人才，這不僅包括金融機構的從業人才，也包括金融監管機構的監管人才。2006 年 6 月 15 日，周小川在交通銀行和匯豐銀行舉辦的交銀匯豐論壇上指出，對于金融機構而言，綜合化經營的難度在于人才缺乏，以及風險控制尚不夠完善。
我國在法律上確立強制剝奪失職家長監護權制度已有20多年。然而，相對于現實需求而言，現行法律仍顯粗糙，不僅規定模糊、覆蓋不全而，也沒有具體落實各部門的責任，更缺乏對未成年人的權利救濟。一方面，申請主體及具體權責不明確。比如，對于何為“有關人員”、“有關單位”，有義務“申請”卻未申請時責任如何承擔等問題語焉不詳：另一方面，監護人被撤銷監護人資格后，孩子們的監護權最終歸誰？被撤銷資格的監護人能否在一定條件下申請恢復相關權利？在剝奪資格期間，他們有哪些權利、需要承擔哪些義務？這些問題現行法律都尚未涉及。
由于現行制度缺乏可操作性，使得20年多來，全國無一例剝奪監護權案件進入司法程序。目前看來，相關指導意見仍需在可行性層面加大調研和討論力度，并加強未成年人權利的賦予及政府責任的落實，讓各方而社會主體參與到未成年人保護建設之中，為未成年人編織一張無微不至的保護網。
北京／舒銳／法律工作者
霧霾污染不應片面指責中國
2014年1月，隨著中國霧霾天氣的持續發生，韓國、日本甚至地處太平洋彼岸的美國都傳來了對“中國霧霾”的抱怨之聲。一些人批評中國造成污染之際，也有人在反思美國的消費主義在污染問題上有無過錯。
美國《國家科學院院刊》刊登來自中國、美國和英國的9名科學家發表的研究論文，稱美國“外包”給中國的工業污染最多，出口美國的排放約占中國出口相關的污染物總排放量的21%。該研究提醒人們，美國一定程度上“自食其果”，不應停留在指責誰排放這些污染物，而應該意識到我們在減少空氣污染上有著共同利益。
北京／惆悵／網友
“漲息”傳聞折射銀行業競爭變局
2014年1月23日，多家媒體報道稱，工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行在中國人民銀行規定的基準利率上上浮了10%，以應對日益激烈的攬儲大戰。消息一出，五大銀行回應稱，要以官方網站數據為準，但其網站顯示的利率卻并非報道所言。
五大銀行沒將存款利率頂格上浮，并不等于它們沒有這個愿望。每到歲末年初，銀行之間都會爆發攬儲戰。在利率上浮有限的情況下，一些銀行更多地采用向存款大戶獎勵或者返點的手法來攬儲。其實，在銀行存款準備金率長期高企、流動性偏緊的當下，銀行之間的攬儲戰已趨常態化。而真正對五大銀行構成實際威脅的，則是異軍突起的互聯網金融。2013年6月，余額寶上線后，互聯網公司、支付平臺均緊鑼密鼓地推出各種貨幣基金產品。互聯網貨幣基金的興起加劇了銀行存款競爭。就像馬云說的：“銀行不改變，我們就來改變銀行。”互聯網金融的出現，給鐵板一塊的利率管制注入了“鯰魚效應”，催促著中國金融市場加快推進利率市場化。
廣州／周俊生／評論員
我國加入世界貿易組織在即，不少專家學者提出對策應對國外銀行對我國銀行業的沖擊。但這些對策大多數都是以如何使我們的損失減少到最小為條件提出來的.對于中國商業銀行主動出擊的策略—即進行銀行的海外經營至今卻鮮有人提出。其實。我國人世后，國內的金融業要對外開放，外國的金融業也同樣要對我國開放?；诖耍P者認為我國銀行應該進行海外經營。本文首先分析了我國銀行進行海外經營的必要性和可能性，然后對我國銀行海外經營的模式和區位選擇作了深人探討。最后就我國銀行在海外經營應注意的問題進行了分析。
一、我國銀行為何要進行海外經營
根據一些學者的研究，我們得知:目前，世界10家最大的跨國銀行的海外收益占其總收益的50%左右，其中，美國的花旗銀行最高年份1997年達到82%，最低年份1979年為65%。到20世紀90年代上半期，日本海外銀行機構達到了1091家，美國的海外分行達到1000余家。20世紀80年代以來，后起工業化國家和地區的銀行也在積極拓展國際業務，如新加坡在1985年銀行海外分行就達到了42家，代表處16家;臺灣地區1993年有l2家銀行在海外設有62個分支機構;韓國80年代末海外分支機構也達到了130家:從這些數據可以看出，國外銀行在海外有大量資產，來自海外的利潤占了全行利潤的相當比例。而我國除了中國銀行的海外經營尚可外，其余銀行海外經營的力度都不大。而且，至今我國在海外設立分支機構的銀行只有四大國有商業銀行、交通銀行和中信實業銀行。況且，我國銀行進行海外經營多集中在為國內企業服務上，主要以引進、利用外資為主，和國外銀行相比其經營發展仍處于初級階段。
筆者認為，我國目前進行海外經營不僅必要，而且可能。
首先，由于銀行業的海外經營一般不受母國金融形勢的直接影響，當母國銀根緊縮時，總行依賴其國外分支機構提供資金，以海外業務支持國內業務;反之，當總行有資金盈余時，通過國外分支機構將一部分余額貸出去。以國內業務扶持海外業務。從而保證其總收益的不斷增長，實現全球經營目標。
其次，我國進行海外經營可以加快與國外接軌的步伐。我國銀行業的許多做法與國際慣例不一致，開展國際業務咬如國際結算、為國外客戶辦理存貸款等)時會遇到各種障礙，影響效率，從而影響盈利。隨著我國銀行業的逐步開放，國際業務必然越來越多，不進行海外經營的弊端就會逐步顯現出來如果到海外經營就可以早日熟悉業內的國際慣例，提高辦事效率，增加利潤。
再次，由于競爭的加劇，目前世界銀行業正朝全能銀行的方向發展。美國的統計資料表明，個人金融資產的36%是放在銀行以應付不時之需，右則是放在基金作為未來的儲備，所以銀行管理的資金是越來越少，銀行橫向的擴張是必然的。我國1993年底以來實行銀行和證券分業經營、分業管理,1995年的《商業銀行法》和1998年的《嗒證券法》則明確規定了我國銀行證券、保險三業要分業經營分業管理，二盡管有學者建議管理層取消分業經營，但考慮到現階段的實際情況，在法律上進行修改還有待時日，但有關法律中并沒有指出我國銀行不能在海外進行證券業務。因此、我們可以考慮通過銀行的海外經營來回避有關法規，增加利潤。事實上，中國銀行在海外的一些分支機構正是通過進行投資銀行業務，降低了經營風險，并增加了銀行利潤。
第四，進行海外經營有利于加速我國國際型金融人才的培養。目前，我國商業銀行從業人員的整體素質較低，高層次金融管理人才很少，改變這種現狀的途徑一方面靠國內自我培養，另一方面也可以通過商業銀行的跨國經營，在實踐中培養鍛煉。只有提高我國商業銀行從業人員的整體水平，才能更積極參與國際金融的交流與合作，從而為提高我國金融業的國際地位打下基礎目。
另外，一些國際金融中心，如香港、新加坡、巴哈馬、開曼群島等，金融管制比較小，有些甚至沒有管制。在這些地方注冊分支機構，經營國際業務，可以減少或免除稅賦和法定準備金，從而降低成本，擴大盈利。
因此，筆者建議我國銀行結合現在自身情況，進行適度的海外經營。
二、我國銀行進行海外經營的模式和區位選擇
(一)我國銀行海外經營機構形式
一般說來，我國銀行可以通過設立處、代表處、經理處、分行、國際銀行集團、合資銀行等形式組成跨國銀行網，以開展業務。
銀行是指與其他國家建立往來賬戶，對方的一些業務，為對方提供服務的銀行。對一家銀行來說，銀行實際上不附屬于本銀行，銀行關系就是不同國家銀行間建立的結算關系。但要進行海外經營，一般都是從行那里逐步熟悉海外市場的。其最突出的特點是經營成本低，一般只需付費即可獲得較多的服務二其缺點是業務范圍小，而且，銀行對行沒有控制權。目前，我國工、農、中，建四大國有銀行和10家股份制銀行由于從事國際結算業務，一般都有海外行，但我國90家城市商業銀行大多數還沒有海外行。因此，海外行可以作為這些城市商業銀行進行海外經營的首選考慮形式之一:
代表處通常由銀行派出的代表和為數很少的工作人員組成。其最基本的功能是提供有關咨詢服務，收集當地經濟、金融情報，聯系客戶和協調當地行關系，并為總行提供背景資料。優點是成本低，缺點是業務范圍十分有限。目前，我國四大國有銀行和交通銀行、中信實業銀行已經在海外有一家或多家代表處，而其余8家股份制銀行還沒有設立，因此，代表處是這幾家股份制銀行進行海外經營時可以考慮的形式。
經理處的級別高于代表處，但低于分行。其業務基本上已包括行的主要業務，而且還開展了行所沒有的貸款業務。筆者認為，目前這一形式對我國10家股份制銀行比較適合，因為其作用基本相當于分行，但投人資金相對來說比較少，而且有利于總行的直接控制。
分行直接受總行控制，可從事國際業務和當地業務。分行不是獨立法人，其資金保證是總行的所有資金，業務經營直接受總行控制，范圍較廣，可分為國際業務和當地業務兩部分。國際業務主要有接受存款、發放貸款、同業拆放、向國外的出口商或進口商提供融資等、當地業務主要有接受存款、向當地的工商企業提供短期的資金融通、向當地的銀行和政府項目貸款、證券等。分行的優點在于其業務是以總行的信譽和聲譽以及所有的資產作為后盾，增強了竟爭力。缺點是管理成本高，資金投人量大。目前，中國銀行由于歷史原因，在海外經營中，這一形式用的比較多，其他3家國有獨資銀行海外分行建立的數目還比較少，10家股份制銀行中除了交通銀行外，其余9家還沒有建立海外分行。筆者認為，目前，這一形式對四大國有獨資銀行比較適合，因為其規模比較大，抗風險能力相對比較強。
國際銀行集團是銀行間進行國際合作的一種新形式，其主要作用是促進和協調各成員國的國際業務，分散獨家經營的風險，避免與國內股東銀行在國內零售業務中的競爭，有利于中小銀行進人國際資金市場。其業務包括在國際金融市場上發行債券，并對巨額貸款、市場籌資的可行性以及收買、兼并企業等方面提供咨詢服務。但這種形式組織結構較為松散，不利于總行控制。筆者認為，目前，我國10家股份制銀行進行海外經營時可以考慮這一形式。
合資銀行就是與國外銀行各自出資聯合組建銀行。這一形式有利于早日熟悉海外市場。而且稅收上可能享受到更大的優惠，但缺點在于總行的控制力下降。筆者認為，目前，我國的股份制銀行以及90家城市商業銀行可以考慮把合資銀行作為海外經營的選擇形式，但具體是采取分行還是子公司的形式要視具體環境而定。
另外，根據統計資料，截止到1999年9月30日，已經有69家外資銀行在中國大陸設立了430家營業性機構，其中。外國銀行分行155家，代表處250家。從這里我們可以看到外資銀行對海外分行和代表處這兩種海外銀行海外經營模式的重視。
（二）我國銀行跨國經營的區位選擇
1.國際金融中心。國際金融中心是資金、金融機構集中的地方，我國銀行在這些地方設立和發展機構能更好地與國際上的金融機構密切合作，擴大業務范圍，也便于大規模地籌集資金。目前，四大國有銀行、交通銀行和中信實業銀行已經在倫敦、紐約、香港等國際金融中心設立了分支機構，但其余8家股份制銀行和90家城市商業銀行還沒有在這些地方開展業務。
2.周邊國家和世界性的貿易中心。改革開放以來，我國與周邊國家和地區的經濟貿易發展迅速，如中韓貿易每年占我國外貿進出口額的很大一部分，但我國的銀行在這些地方咬除了日本外)的分支機構設立很少。為了促進我國與這些國家的經貿關系進一步發展，更有利于銀行的經營管理，我國銀行應在這些國家和地區設立分支機構，積極提供各種銀行服務。
3，海外華人聚居區。在華人聚居區設立分支機構便于溝通，也便于取得其支持配合。筆者認為，我國銀行可以考慮在東南亞、北美、歐洲等華人聚居區設立分支機構，因為這些地區經過幾代華人的努力，金融業的發展已經達到了相當規模。如東南亞地區的泰國、印度尼西亞、菲律賓和新加坡等國家，50%以上的金融事業為華人掌握二在這些有一定發展的地區設立分支機構，便于我國銀行在金融資信、人才培訓與交流上和這些地區的華資銀行取得緊密聯系，從而盡快熟悉海外市場，在海外占有一席之地。
三、我國銀行進行海外經營應該注意的問題
(一)進行海外經營前要進行詳細調查，做好打算，認真準備。
首先，要對經營的地方進行選擇。應選在那些能迅速拓展業務、稅賦水平比較低、能夠學習國外先進銀行經驗的國家或地區。所以，對這些方面要進行詳盡地調查。
其次，應對到國外設立分支機構的形式結合本身情況進行選擇。這一點筆者在前一部分已經闡述過，這里就不再詳細說明了。
再次，早做管理人才的準備。到海外經營需要懂外語、懂銀行國際業務、懂法律的高級管理人才，因此要早做準備。
（二)監管當局應加強監管
由于銀行業的經營帶有強大的滲透擴散功能，伴隨著銀行國際化的加深，銀行海外分支機構運營狀況也越來越多地影響到國內金融體系的穩定。如果它們不受其設立資格條件、業務經營等限制，不顧自身條件盲目開展跨國銀行業務。其業務經營就可能造成損失，并由此殃及總行和我國金融業的聲譽。因此，應加強監管。
我國現存的金融體系是以中國人民銀行為領導，以商業銀行為主體，政策性銀行和其他非金融機構并存和分工協作的金融體系。與此相適應，我國的銀行監管體系也呈現出多元化的特點，監管主體主要有中國人民銀行、財政部、國家審計署、證監會等。人民銀行主要對商業銀行的市場準人、資本充足性、業務范圍等方面加以監管:財政部主要對商業銀行的財務管理加以監管;國家審計署只對銀行的財務收支狀況加以監督;證監會對銀行的監督只是體現在依據證券法對上市加以監管。同時應指出的是，我國的外匯業務由國家外匯管理局全面監管，但由于其隸屬于人民銀行，所以這里就不再單獨列出了。目前，我國只有探圳發展銀行、浦東發展銀行和民生銀行三家上市銀行，另外，還有中國工商銀行借“友聯銀行”的殼在香港上市，所以證監會在這方面的作用還體現不多。但隨著近期上市銀行的增多(交通銀行、華夏銀行、招商銀行的上市工作正在緊張進行，另外，四大國有獨資銀行也在公開場合表示有分拆上市或海外上市的打算，所以、我國的上市銀行必然越來越多)，因此，證監會對銀行的監管作用會逐漸加大.總體上說，這四個監管機構在我國銀行的海外經營問題上應加強配合，通力合作。具體來說，主要應注意以下方面:超級秘書網
1.對銀行海外分支機構的沒立監管。一方面要審查銀行海外機構的最低資本額、資金實力及是否有從事外匯業務的能力。根據跨國銀行的一般理論，跨國經營的銀行應達到一定規模，才能具備較強的抗風險能力，才能為國外企業提供金融服務和支持。所以應對資本金、資本充足率和人員進行審查，確認其已具備經營海外業務的資格條件和具有應付各種突發事件、控制資產風險的能力。側算資本充足率時，應把涉及銀行外匯風險的資產或投資，按不同期限的信用風險系數折算出總的風險資產，從外匯利潤中扣除實際已損失的外匯資產，測算出真實的資本數和實際的資本充足率二另一方面要加強銀行的人事管理。由于我國銀行的海外分支機構人員大多是由國內派出.知識結構和業務能力不夠全面，因此應對他們(尤其是經理級以上人員)的背景、管理業績事先進行詳細調查.以確保其在經營中的誠信。同時，應把人事管理與具體量化的“物”的標準指標如:資本充足率、流動資產比率)等相結合，實現全面的監管二在人事監管方面，德國的“四只眼原則”是值得我國借鑒的。該原則在監管政策上要求一個銀行必須有兩個以上知識和經驗豐富、有決策管理能力且信譽良好的人進行有效管理，對銀行重大事項共同負責。
一、商業銀行服務質量概述
銀行服務由兩個因素構成,即物的因素和人的因素。物的因素主要包括場所結構,客場氛圍,自動化設備；人的因素主要是指作為銀行服務中心的銀行職員。前者需要技術化水平高而先進的高新技術服務,后者則需要傳遞人的情感的高度接觸。
按照Gronroos的定義，顧客主要從技術質量和功能質量兩方面來感受商業銀行的服務質量。另外，由于商業銀行提供的服務不是具體的有形物品，而是一系列的活動及其過程。所以，顧客對服務質量的感知不僅包括他們在服務過程中所得到的東西，還包括他們得到服務的具體方式。由此可見，在今天的商業銀行中，服務以無形的狀態存在于商業銀行有形產品的銷售過程中，成為一個連續的、循環的價值鏈。因此，銀行對服務質量的重視程度高于產品，服務被看作是商業銀行運作的重要組成部分。銀行業服務質量評價指標體系如下表：
二、我國國有商業銀行服務存在的問題
截至2010年，交通銀行、中國建設銀行、中國銀行、中國工商銀行、中國農業銀行已經先后完成股份制改革并在中國內地及香港地區資本市場成功上市。但是，作為服務行業的國有商業銀行，在為消費者提供服務的過程中，卻存在許多有待改善的地方。具體問題有如下幾點：
1.服務質量較低
雖然國有商業銀行走市場化發展的道路，靠消費者生存，但國有商業銀行的服務質量普遍較低。而另一方面，隨著社會經濟的不斷發展，社會各界對銀行業的服務要求卻不斷提高。二者的不相符使得銀行的服務質量總體上表現不如人意；對于如何滿足顧客的需求和期望，沒有做深入地研究，從而使得服務質量較低。
2.服務能力不足
銀行的服務能力不足主要體現在管理者和服務人員的能力不足上面。由于業務知識和處理問題的能力不高，對客戶的引導能力和對業務的預處理能力不足，使得服務質量和大眾期望值存在一定的差異和距離。
在我國商業銀行股份制改革完成以前，很多銀行的管理者和服務人員通過托關系、走后門進入了銀行，而這些人影響了銀行整個團隊的服務能力。
3.缺乏服務考核體系和監督機制
目前，商業銀行的業務考核制度都是由上級考核下級，若完成規定的業務量則算合格。這恰恰是一種不合理的、單一的考核方式。僅僅以業務量來決定一個銀行職員的好壞并不能真正反映出他能提供滿意的服務給顧客。
在服務總體質量不高的情況下，銀行方面也做了一些努力來改善這個問題。但由于執行過程中的障礙，考核體系不完善，監督機制不健全，使得考核效果不明顯。
4.服務流程不夠合理
現今銀行的服務流程大多以技術、產品、領導為中心，而不是優先服務于市場和顧客。制定服務條款時為自身利益考慮的多，為客戶利益考慮的少。防范風險的意識很強，可方便客戶的意識很淡。
三、國有商業銀行服務質量的改進策略
1.樹立客戶滿意理念，提高顧客滿意率
“理念決定行為”，只有樹立滿意的銀行服務理念，才能激發出員工為客戶服務的熱情。同時，客戶滿意是一項長期的目標，如果沒有堅定的客戶滿意理念的支撐，不可能化為企業的有效行動。所以，銀行業必須要深入的將客戶滿意理念植根于員工心中，以理念來指導行動。
2. 重組服務營銷網絡，提升服務能力
近年來,隨著城市中心改造、新興住宅的不斷建設,銀行的營業網點布局也應隨之變化。銀行要合理安排和適時調整網點布局,并大力發展自助網點。另外，銀行也必須進一步完善電話銀行、手機銀行、網上銀行的建設。通過將有形網點與無形網點的結合,將銀行服務延伸到有形網點受限的地區,從而提高銀行服務效率。
3.改善服務流程，為客戶提供方便快捷的服務
商業銀行的服務是顧客需要什么就做什么，市場需要什么就做什么。我國商業銀行應該為不同類型的顧客設計個性化和人性化的服務。只有這樣，才能提高顧客的滿意率。
4.提高服務營銷的質量
隨著經濟的不斷發展，人民對服務行業的要求也越來越高。銀行可以通過多方面渠道來了解和分析客戶的真正需要，鼓勵員工在與顧客接觸過程中發現問題并及時與管理者進行溝通，加強銀行內容的相符協作。同時，在對外宣傳的時候，不能憑空一切的夸大，防止顧客對銀行產生過高期望。只有這樣，才能實現銀行的最終目標。
綜上所述,轉變金融服務營銷觀念是我國國有商業銀行可持續發展的關鍵。只有明確自己的市場定位,利用品牌優勢,依托良好的客戶群基礎,以客戶需求為導向,進行市場細分,有針對性地采用營銷手段,全面提高服務營銷質量,國有商業銀行才能在激烈競爭的今天立于不敗之地。
參考文獻：
1. 《花旗營銷——銀行營銷的新時代》[M].彭程,武齊.中國經濟出版社,2003年2月
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）04-0-02
一、引言
1978年我國開始金融體制改革，利率市場化改革作為我國金融體制改革的重要組成部分，至今已有20多年的歷程。2013年7月20日央行宣布全面放開金融機構貸款利率管制，標志著我國利率市場化進程日益加快。這也表明，在利率市場化背景下，我國商業銀行面臨的利率風險將越來越大。利率風險是由于利率變動而引起的收益下降的風險。巴塞爾銀行監管委員會1997年在《利率風險的管理原則》中，將利率風險分為重新定價風險、收益率曲線風險、基準風險和選擇權風險。
（一）重新定價風險
重新定價風險是銀行資產、負債和表外頭寸到期日的不同及重新定價時間的不同而造成的。其中，“重新定價缺口”表示某一時點的利率敏感性資產和利率敏感性負債之差。當“重新定價缺口”為零，其不存在重新定價風險；當該值不為零，則表明存在該風險，而絕對值越大，則風險越大。
（二）收益率曲線風險
收益曲線是將各種期限債券的收益率連接起來而得到的一條曲線。收益曲線的斜率會隨著經濟周期的不同階段而發生變化，使收益曲線呈現出不同的形狀，并因此而產生收益曲線風險。若將各期限債券的收益率用曲線表示，其斜率要一般為正值，但不排除市場長期浮動利率貸款重新定價的利率低于短期存款利率的可能性，此時斜率會由正值變為負值，利差收益就會縮小甚至變為負數。
（三）基準風險
基準風險是指當貸款的其他條件與重新定價貸款的特點相同時，因所依據的基準利率的不同或利率變動幅度不同而產生的風險。假設一家銀行一年期的貸款利率和一年期的存款利率分別為5%、3%。隨著市場利率變動，銀行調整存貸款的利率水平，貸款利率上升30個基點，至5.3%的利率；與此同時，存款利率上升60個基點，至3.6%的利率。雖然調整后，利差仍有1.7%，但較調整前的利差2%減少了30個基點。這部分的利差減少就是基準風險。
（四）選擇權風險
由顧客選擇權所帶來的銀行收益損失就是選擇權風險。由于銀行經營有期權性質的資產、負債和表外業務，利率變動時，客戶可根據市場利率變動情況，行使隱含在上述業務中期權，而其選擇權行使的行為會給其帶來選擇權風險。
在目前存款利率上限還未放開的背景下來說，我國銀行的利率風險主要表現在重新定價風險和基差風險兩個方面。隨著利率市場化的推進，利率的波動對我國商業銀行的盈利、凈現金流以及隱含期權價值等方面都會產生不同程度的影響，帶來巨大的利率風險。然而，究竟由于利率波動所帶來的利率風險有多大，還需借助相應的模型對其量化。
國外關于利率風險的研究，從20世紀80年代開始，已從最初簡單的缺口分析發展到后來的持續期分析、凈現值分析和現代的模擬分析，并且進行壓力測試、情景分析和事后檢驗。缺口分析、持續期等傳統計量方法正逐步被在險價值（VaR）方法取代，但一直對它們進行改進，因為其計算簡單且行之有效而被實業界人員持續使用。我國自1966年開始，學者們也陸續研究利率風險。在利率風險度量模型方面，學者們運用敏感性缺口模型、VaR模型等方法來對其進行度量。
目前，度量利率風險的方法分別有利率敏感性缺口方法、持續期缺口分析方法、VaR分析方法以及動態模擬分析方法。不同方法的前提假設、度量成本要求等不盡相同。由于我國商業銀行利率風險度量還處于起步階段，結合我國商業銀行實際情況，本文嘗試運用利率敏感性缺口模型以及VaR模型度量其利率風險。
二、利率敏感性缺口模型
利率敏感性缺口是指利率敏感性資產與利率敏感性負債的差額。本文采取絕對指標——利率敏感性缺口=利率敏感性資產—利率敏感性負債進行測算，選取交通銀行等8家股份制銀行進行利率風險的實證研究，選取現金及存放中央銀行款項、存放同業款項和拆除資金、買入返售金融資產、客戶貸款和墊款、投資以及其他資產作為利率敏感性資產，選取向中央銀行借款、同業及其他金融機構存放款項、拆入資金、交易性金融負債、賣出回購金融資產、客戶存款、已發行債務證券、其他負債作為利率敏感性負債，分析各商業銀行2013年上半年年報，得出各商業銀行利率敏感性缺口統計表，如下：
表1 商業銀行利率敏感性缺口統計 單位：百萬元
資料來源：各商業銀行2013年上半年年報
從上表可以看出，3個月內的各商業銀行的利率缺口均為負值，以中國建設銀行的負缺口最大，達到3.316471萬億元。而且，四大國有商業銀行的短期缺口值都比較大，排在七家商業銀行的前四位，其次是浦發銀行。四大國有商業銀行在三個月的考察期內，存在巨大的利率敏感性負缺口，主要原因在于商業銀行過度重視存款額度指標，使得短期內存在較多的活期存款，而有效信貸卻不足，近年內國家對貸款的嚴格控制也加劇了這種現象。這種情況的存在，未來一旦利率上升，將會給商業銀行帶來很大的風險。
三、VaR模型
VaR模型是在正常的市場條件下和給定的置信水平上，在給定的持有期內，某一投資組合預期可能發生的最大損失。該模型的關鍵前提為置信水平和一定時期，用公式表示為：。為概率，為證券組合在持有期內的損失；為置信水平在下的風險價值。
首先對變量進行定義：為初始投資額，R為投資回報率，預期收益與收益率R的波動性為和，在給定置信水平c下的投資組合最小價值為，VaR定義為：。其最普通的形式可以通過未來投資組合價值的概率分布中求得。在置信水平c下，試圖找到可能性最小的，即：，這種形式對于連續分布還是間隔分布都有效，可以用此形式求得VaR值。
此處運用的是局部估值法——德爾塔—正態方法來度量VaR，具體為：假設組合回報服從正態分布，將投資組合收益寫為：。假定所有資產收益和有價證券投資組合收益是正態分布，因此，。其中為初始投資額度，為持有期，組合收益率標準差，為標準正態分布下置信度所對應的分位數。本文將使用廣義自回歸條件異方差法來計算VaR值。
由于我國市場利率組成包括同業拆借利率、存貸款利率、央行利率、外幣利率、債券發行利率等。而貸款利率剛剛放開，數據太少，存款利率上限還未完全放開，所以基于數據的可得性，下面將使用上海同業隔夜拆借利率來研究在當前缺口下，各商業銀行的每日在險價值VaR。
（一）利率樣本模型的建立
選取2011年至2013年SHIBOR市場公布的隔夜拆借利率，樣本總量為749個，數據來源SHIBOR網站，對其進行對數處理之后，建立其合理的模型，計算VaR值。通過Eviews軟件檢驗可得該時間序列是平穩的，但是不符合正態分布，且存在自相關和條件異方差現象，所以建立GARCH模型來刻畫殘差的ARCH效應的特征。本文選取GARCH（1，1）模型來擬合SHIBOR1時間序列，最后通過相應的變量值求得利率波動性。設置均值方程、方差方程如下：
經過檢驗，GED分布模型對序列擬合的程度最高，消除ARCH效應后，可得殘差基于GED分布的GARCH（1，1）模型：
（二）基于GARCH模型的VaR值結果
通過基于殘差符合GED分布的GARCH（1，1）模型計算得到SHIBOR1在95%置信水平下的VaR序列，可以算出同業拆借利率波動下商業銀行的風險價值VaR。由于前面公式是在標準正態分布的假設下得到的，此處SHIBOR1使用的是殘差服從GED分布的GARCH模型，因此將調整為GED分布下的，，等于1.652739，的平均值為0.098932，將各銀行三個月內的利率敏感性缺口代入公式可得其VaR值，分別為交通銀行389.86億元、浦發銀行1031.05億元、興業銀行448.59億元、中國工商銀行4822.31億元、中國建設銀行5422.72億元、中國農業銀行2113.46億元、中國銀行2853.13億元、中信銀行718.96億元。
由上面結果可以看出，我國各大商業銀行在三個月的考察期內每日在險價值都較大，尤其是四大國有商業銀行，遠遠超過其他股份制銀行。其中中國建設銀行的每日在險價值最大，為5422.72億元，可見其存在很大的利率風險，我國各商業銀行應該更加重視利率風險的管理，不斷提高自身的利率風險管理水平，規避由于利率的變動所帶來的損失。
四、對策建議
（一）加快商業銀行的業務轉型
我國各大商業銀行目前的業務結構為傳統業務——存貸款業務占大部分，雖然近年來中間業務有了大力的發展，但在整個業務結構內占比較少，商業銀行依然依賴著存貸款利差作為收入的主要來源。在利率市場化以后，要規避利率變動帶來的損失，就要改變現有的業務結構，加快業務結構的轉型，大力發展中間業務。
（二）建立商業銀行利率風險內控機制
建立起一個完善的能夠反映與本行資產、負債和表外業務頭寸相關聯的利率風險計量系統，是當前我國商業銀行利率風險內控機制的關鍵。要做到追溯銀行當前及未來將面臨的各種利率風險，包括再定價、收益曲線、基準與選擇權風險等的全部來源。在科學計量利率風險分析的基礎上，確定銀行承受的利率風險總額，并將其逐步分解，由各部門、機構分別承擔各自風險限額的控制。
（三）加強利率風險管理的法規建設和人才培養
在利率風險管理方面，首要是加強利率風險方面的法律和法規建設。我國頒布的部分法規，缺乏利率風險的監管指標體系。因此必須盡快制訂新的法規，建設相應的風險指標監控體系。而且，現代金融風險管理是一門技術性非常強且復雜的新興學科，要求相關從業人員必須具備高素質，接受嚴格培訓，才能理解相應業務的性質，采取適當的措施實現風險防范。
參考文獻：
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