時間：2023-03-17 18:13:43
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醫院財務管理系統是醫院信息系統的重要組成部分，及時準確地獲取財務數據，監督控制預算的使用，對財務部門和決策層都是非常重要的。但是在實際工作中，很多的醫院對財務工作的信息化不夠重視，產生了一系列問題。
1主要問題
1.1高度信息化的網絡系統和簡單落后的財務系統并存隨著計算機網絡和數據庫技術的發展，醫院信息化、網絡化在各大醫院已經基本普及。大量的信息化工作覆蓋在了醫療方面，如醫院信息系統（hospitalinformationsystem，HIS），圖像存儲與傳輸系統（picturearchivingandcommunicationssystem，PACS）等。這些系統極大地提高了臨床工作的效率和管理水平。但是財務系統在多數醫院只是從以前的手工記賬轉變到計算機存儲打印的方式，并沒有真正進入信息化時代。這種狀態跟醫院高度的信息化形成鮮明的對比，也是對醫院現成的內部網絡資源的巨大浪費（圖1A）。所以，提高財務系統的信息化程度成為醫院提高管理水平的必然需求（圖1B）。圖1財務系統融入HIS系統前后的網絡拓撲圖（略）注：A：相互獨立的財務系統和醫院信息系統網絡；B：財務系統加入醫院信息系統網絡
1.2嚴格的預算計劃和落后的預算控制手段并存醫療市場的競爭越來越激烈，醫院必須合理利用自己的資金，這些都是通過預算來實現的。因為決策層了解預算的重要性，所以每年的預算編制工作十分細致嚴格。但是在平時的財務工作中，控制手段卻并不完善。比如，借款使用的是紙質借條，通過扣除一個固定科目達到借貸平衡，還借款的時候再根據借款使用情況，在借方的預算項目中扣除。這套流程本身并沒有什么錯誤，但是到年底清理所有未還借款的時候，往往發現有的預算項目中剩余的經費已經不夠償還借款，可是經費已經使用了，最后只好想辦法填補這些賬務。因為一個單位的預算科目可能有上百種，會計憑賬本和借條是不能及時發現預算超支的情況的。這樣落后的執行手段顯然與預算的本來意義相矛盾(見圖2A、圖2B)。所以必須提供更先進的方法才能夠及時反應預算科目的經費情況。
1.3嚴格的審批和落后的信息反饋并存預算的執行情況對管理監督部門應該是透明的。管理部門應該能隨時了解相應預算科目的情況。目前多數醫院主要是通過財務部門統計數據形成報表給上級機關，不但給財務部門增加了工作量，而且信息反饋也不能做到十分及時。
2系統總體要求
針對這一系列的問題，在原來的財務系統基礎上，新的系統應該達到以下幾個方面的要求：借款信息能夠隨時統計并防止借款因預算用完而無法償還的情況；預算支出余額不足及時報警；預算科目不同層次統計；實現電子賬本，淘汰老式經費本；方便網絡查閱預算信息；數據安全。
3系統構架
醫院的財務數據跟HIS數據一樣，屬于醫院內部業務數據，安全性十分重要。醫院的HIS系統一般都是運行在獨立的網絡上，與互聯網是物理隔離的。比如我院就有兩套網絡系統，一套是校園網，連接Internet，另一套是HIS網，與校園網是獨立的。HIS網絡中的計算機都有嚴格的制度和強大的技術手段對其進行控制，把感染病毒和人為破壞的幾率降到最低，保持HIS網絡的安全。如果財務系統運行在HIS網絡上，不但在安全性上比互聯網更有保障，而且在HIS系統機房的良好環境下，系統和數據服務器等設備的正常運轉也得到良好的保證。這樣，不但使財務系統實現了網絡化，擴大了財務系統的使用范圍，而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系統是基于ORACLE數據庫的，而老的財務管理系統采用的也是ORACLE數據庫，因此，開發新的財務管理系統可以充分利用老系統的一些優勢功能，不用建立新的數據庫實例，只需對表空間進行調整，這樣不但可以減輕開發工作，而且因為都是采用ORACLE數據庫，對技術人員的管理不會造成額外的壓力。在客戶跟數據庫的聯系結構上，主要有兩種方式，即Clients/Server（C/S)和Brower/Server（B/S)。C/S即客戶機/服務器結構，每個客戶機都必須安裝客戶端軟件，客戶端軟件直接跟數據庫連接，根據預先編制的程序讀寫數據庫中的內容。C/S的優點是能充分發揮客戶端計算機的處理能力，很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務器。對應的優點就是客戶端響應速度快。B/S結構，即瀏覽器/服務器結構，該結構隨著Internet技術的興起，是對C/S結構的一種變化或者改進的結構。在這種結構下，用戶界面完全通過www瀏覽器實現，一部分事務邏輯在前端實現，但是主要事務邏輯在服務器端實現，形成所謂3層結構。B/S結構主要是利用了不斷成熟的www瀏覽器技術，結合瀏覽器的多種Script語言(VBScript、javascript等)和ActiveX技術，用通用瀏覽器就實現了原來需要復雜專用軟件才能實現的強大功能，并節約了開發成本，是一種全新的軟件系統構造技術。其最大的優點是便于維護、修改和升級方便［1～4］。根據系統的特點，會計客戶端使用人員較少，使用地點固定，輸入輸出較頻繁，且要求數據庫反應快，所以采用C/S結構比較合理；而普通用戶查詢自己的電子賬務，使用地點遍布HIS系統覆蓋的每一臺計算機，并且使用人員多，故使用B/S結構較為方便。
4系統分析
要使程序設計貼近實際工作，同時還要使數據庫的結構能夠滿足要求并且科學合理，就必須詳細分析系統更加細微的功能，繪制出系統的流程圖，這樣才能把后臺數據庫和客戶端有機地結合起來，做到提高系統的安全性和可靠性的同時兼顧系統的工作效率：（1）系統需要錄入每個預算科目的預算數目，預算可以在年初加入，也可以根據實際情況在平時進行追加和減少，所有操作都有記錄可以查看。（2）每次會計辦理報銷等手續時，系統能自動計算預算余額，如果余額不夠就會報警提醒會計。（3）使用電子借據，把借款和某預算科目綁定起來（見圖2C），當每一筆借款借出的同時就凍結綁定預算科目的相同數量的金額，直到還款的時候再自動恢復，這樣就避免了借款數目大于預算余額的情況出現。（4）借款可以分批分期償還，同時系統能夠方便地統計借款情況，查看過期未還的借據。（5）系統先計算出所有最細科目的借、貸和可用余額等數據，再依照科目代碼的邏輯關系統計各種層次預算的使用情況，并形成報表。（6）會計可以自由定制統計科目，建立統計報表科目模版，方便日后的常規統計工作。（7）普通用戶根據自己的賬戶和密碼可以在HIS系統的任何計算機上查詢到自己預算使用情況。圖2預算使用和借款的示意圖（略）注：A：沒有借款的預算；B：有借款但是未綁定科目的預算；C：把借款綁定到預算科目后的情況
5系統實現
因為我院HIS系統是軍衛一號系統，該系統采用的是Oracle數據庫，如果我們選擇Oracle數據庫，可以很大程度上減小技術人員的壓力和工作量，并且該數據庫系統的各方面性能非常出色，所以我們這套系統的后臺數據庫也采用Oracle數據庫。雖然Oracle可以在同一臺服務器上開多個實例，運行多個數據庫。但是考慮到HIS系統的壓力和財務數據的重要性，我們把系統安裝在一立的服務器上，并采用冷備份和數據歸檔并用的方式來保障數據的完整備份。在網絡設置方面，合理規劃虛擬局域網(vlan)，充分利用使用vlan技術，不僅能夠隔離廣播、提高網絡速度，還能加強網絡安全和方便管理。雖然財務數據庫服務器跟眾多的HIS服務器都部署在網絡機房，且都直連在核心交換機上，但是通過使用vlan技術，可以使他們在邏輯上屬于不同的網絡，減小因為在同一個廣播域而產生的相互干擾。PB是強大、靈活的數據庫開發工具，尤其適合開發C/S結構的程序。在財務客戶端的開發中，大量使用PB的數據窗口技術，這樣做可以提高開發效率，使開發人員能夠把更多的精力投入到程序的功能方面。
6系統效果
此系統的開發完全是根據財務部門的要求而來，每一個功能模塊都經過實際操作人員和開發人員的反復試用和修改，所以是一套非常實用的系統（見圖3）。圖3系統部分功能流程示意圖（略）除此之外，該系統的結構和軟件有很多的優點：（1）財務部門可以擺脫以前使用的經費本記賬手續，各部門也不再需要使用經費本。把每個經費本變成一張磁卡，通過使用磁卡在財務部門辦理報賬、借款。（2）由于該系統的數據庫服務器是接入到醫院HIS系統網絡，所以各單位能夠利用內部網絡和計算機查看自己的經費使用情況，而醫院相關管理部門也同樣可以及時得到相應的經費使用信息。原來運行HIS的客戶端只要安裝軟件就能夠查詢預算情況，變成財務的客戶端，而醫院不必為此添加任何設備。（3）使用電子借據結合紙張借據，在電子借據上綁定預算科目。這樣不但可以及時方便地查看借據的情況、統計借款信息，而且還可以在借款的同時自動從綁定的預算中扣除，避免了長時間未還借款，又繼續使用預算，到年底發現預算余額不夠還款而超支的情況。（4）可以根據財務部門的需要，自動形成相應的經費使用月報統計，極大地減輕了以往會計手工統計月報表的工作。
7討論
HIS系統的網絡平臺上除了可以運行財務系統，還可以運行辦公自動化等一系列內部信息化系統，這種優勢在很多單位是沒有的。因為大部分單位的網絡都接入因特網，內部的財務、業務等重要數據考慮到安全因素是不能夠接入的。而醫院的HIS系統多是專門鋪設的網絡，跟互聯網是物理隔絕的，這就在安全方面有了先天的優勢。如果嚴格控制接入HIS網絡的計算機，再加上完整的制度和技術手段，就能夠進一步加強內部信息的安全保密性。這也是醫院內部相關人員通過HIS網絡的計算機查看預算情況和使用磁卡替代傳統經費本的物質基礎。有的單位已經實現了磁卡替代經費本，但是問題在于沒有一個內部的安全的網絡環境，不能在計算機上方便地查看自己的經費使用情況，十分的不方便。
因為這個財務系統與醫院的HIS系統在同一個網絡中，可以把HIS的相關財務軟件、藥品物資管理軟件安裝到財務部門的計算機上，方便對資金和物資的統計和管理；同時也為今后實現在財務系統中調用HIS中相應的財務數據，全面實現數字化醫院提供了物質基礎。
參考文獻
1楊莉，楊明遠，石錫軍.醫院應積極推行財務集中管理模式.中華醫院管理雜志，2005;21:343-345.
ERP系統的整體思想是將企業的整體運營流程作為一個囊括了供應商——制造商——銷售商——客戶這四個方面完整的供應鏈，實現了充分平衡企業資源的管理目的。但也正如上文中所論述的，企業財務管理在ERP系統的源頭控制上還有待加強。為了保證ERP系統在企業財務管理方面應用的準確性，企業財務管理人員需要從源頭入手，例如在錄入數據時保留紙質單據或電子掃描文檔，方便日后核對，或是在數據錄入源頭增加財務稽核環節，減少數據錄入出錯概率，降低企業經營風險。通過ERP系統全面整理公司業務和財務數據，建立真實可靠的高集成、高共享的信息平臺，通過ERP項目推動，使公司的基礎數據管理水平得到大幅的提升。
2.促進業務集成，貫穿企業財務管理基本理念
企業可以進一步促進ERP系統的業務集成，從而真正實現財務管理與實際業務的協同。其一，充分完善各業務流程的系統化程度，強化各系統對財務核心模塊數據的直接推送功能，逐步減少人為手工操作干預環節。其二，提升財務管理人員的綜合素質，如管理人員需要懂得基本的計算機技術，便于熟練操作ERP系統，熟悉公司前端業務，對業務模塊傳遞到財務模塊的異常數據具有敏感性；加強對業務前端工作人員的財務基礎知識培訓，幫助其了解簡單的財務知識，增加業務數據錄入準確性。其三，鼓勵相同或相近系統模塊的集成工作人員進行溝通交流，確保ERP財務系統能夠與企業其它系統模塊緊密結合，使得企業安排采購、生產、銷售等工作時不會因系統集成度問題產生差錯。因此，促進ERP系統的業務集成，加強前后端橫向縱向溝通，并將集成性的系統貫穿在企業財務管理的整個過程之中，將會是ERP系統提升企業財務管理水平的重要策略。
3.敏銳關注市場變化，加快財務反應速度
敏銳關注市場變化，對公司業務進行合理分割，分別建設獨立業務模塊，最大限度減少企業經濟業務發生變更時ERP系統升級所帶來的工作量。另一方面，當經濟業務發生變化時，財務應率先進行反應，公司財務管理機構需及時準確把握市場脈搏，全面預見業務變化對企業經濟業務帶來的影響，比方說針對目前全國稅制改革對企業經濟業務所帶來的沖擊，財務部門應及時建立數據模型，預測企業經濟變化走向，在系統優化后對業務數據進行比對測試，充分驗證系統升級的有效性。同時要迅速修訂各類業務、財務管理報表，保證為企業經營決策提供有力依據。ERP系統的及時響應保證了財務信息的合理、真實、準確，對規范公司管理起到較大的促進作用。
為了更好地為石油企業集團做好金融服務，中油財務公司在一些重要樞紐建立了自己的辦事處，有的辦事處還附設下級非獨立核算的業務代辦點，信息系統的建設要考慮跨機構、跨地域的財務管理方式。以下是三種異地管理方式：
1、異地并帳。分散于不同地域的機構共用同一數據庫，全部數據集中存儲在某一結點，在該結點設置服務器若干，其余結點作為該結點的遠程用戶（客戶機）?？蛻魴C結點不保留任何數據，在服務器端授權的前提下可對服務器帳務數據進行讀、寫和查詢處理，即遠程制作會計憑證，并完成遠程的通存通兌。服務器結點運行應用系統的全部模塊，客戶機結點運行應用系統的柜臺模塊。
由于這種異地并帳的工作方式可以做到通存通兌，適合于辦事處與其遠地代辦點之間的數據處理。金融辦事處作為服務器結點，保存該機構的全部數據，并可對各個代辦點的數據進行合法的操作。代辦點直接管理客戶的開戶、結算、查詢工作，同一客戶在整個機構中具有唯一的帳號，可以在任何代辦點辦理業務。
2、異地并表。分散于不同地域的機構各自擁有獨立的數據庫，數據分散存儲在各自的服務器中，并各自建立內部網絡（LAN）。各結點間的數據不共享，獨自開展業務，獨立核算，分別運行應用系統的各個模塊。各個結點定期傳送其財務報表到中心機構，中心機構運行應用系統的合并報表模塊，將分支機構之間的往來數據進行抵免處理。
異地并表方式下，各機構自成體系，適合于金融機構總部與其遠地辦事處（分支機構）之間的數據處理。各機構之間除報表數據之外，財務數據相互獨立，不可共享。
3、遠程查詢。應用系統采用Browser／Server結構，在存放數據的結點建設一個HTTP服務器，運行WWW服務。遠程用戶通過Internet／Intranet訪問服務器，對授權的數據進行查詢。遠程查詢方式有兩種用途：（1）適合于金融機構總部查詢其遠地辦事處（分支機構）之間的數據；（2）適合于金融機構的用戶查詢其帳戶余額、結算記錄等。
二、系統的設計方桌
（一）系統的結構。中油財務公司的信息網是一個廣域網，該網的拓撲結構是星型結構，公司總部局域網是網絡管理中心，各辦事處平等地聯入中心局域網。該信息網為公司總部及各辦事處之間的辦公及業務的數據通問提供基礎，也對Internet網絡等公共信息源的訪問提供通路。
中心局域網由一臺Internet服務器、一臺業務處理服務器、七臺打印服務器構成服務器群體。該服務器群體通過100Mps交換式HUB構成的局域網與由工作站（配給各部門的PC機）組成的客戶機群體互通連接，從而構成一個完整的客戶機／服務器處理結構。采用路由器作為廣域網接入設備，為公司總部進入幀中繼交換機，與各辦事處進行數據傳播提供通路。在路由器與交換式HUB之間引入防火墻設備，防止外部用戶的非法侵入。
廣域網是由幀中繼交換機、多路復用器、話視數據接入設備、路由器（數據接入設備）以及租用的數據專線構成。幀中繼交換機采用幀中繼交換技術通過數據專線將各辦事處數據信息與總部數據信息進行交換。
系統數據庫結構分為總部數據庫與辦事處數據庫兩級，庫之間通過數據專線的聯結，構成一個統一的分布式數據。各庫分布于各機構的數據庫服務器中，具有獨立處理本地數據庫中數據的能力。
（二）支撐環境。
1、硬件配置。
（1）UPS電源：APS公司Matrix-ups不間斷電源，輸出功率5000W，停電后可連續供電8小時。為系統的穩定運行提供了可靠的保證。
（2）路由器：Cisco4500路由器采用100MLAN模塊，高速同步接口和低速異步接口的混合模塊。它將傳播信息進行幀中繼打包處理，并為用戶提供遠端異步通問公司總部的服務。
（3）交換機：Timeplex的ST-20幀中繼交換機，采用具有12個插槽的機架，G703接口模塊，V3.5接口模塊和FR交換模塊等部件。
（4）交換以大網HUB：3COM100MbpsHUB具有12個局域網接口。
（5）服務器：選用IBM8640PBO服務器，配置2塊9G可熱插拔硬盤以實現RAID5容錯，以及DAT8磁帶機備份設備。
2、軟件配置。
（1）網絡操作系統采用WindowsNTServer4.0.該系統支持Client／Server體系結構，具有較高容錯能力；支持多種網絡協議；支持國際上通用的各種大型網絡數據庫。
客戶端操作系統采用界面友好、易操作的Windows98中文版?？蛻舳送ㄟ^數據庫管理系統SQLServer7.0的開放式數據接口ODBC共享服務器數據資源。
（2）數據庫管理系統采用MicrosoftSQLServer7.0系統支持Client／Server模式，支持關系數據庫。三、應用系統分析
技術人員對各業務部門進行深入的需求調查，形成需求報告。在此基礎上，研究各業務部門的業務主線和相互聯系，充分利用網絡特征，達到原始數據共享和各部門職能的分塊管理。具體有以下幾大系統：
1、保密授權系統。通過將操作人員劃分為系統員、主管員、操作員三級，有效地解決實行會計電算化后的人員的分工及相互牽制問題。通過操作日志，隨時監督會計人員的日常工作。
2、帳務核算系統。該系統利用“總帳科目編碼+輔助編碼”的科目編碼體系和系統連接功能，妥善將會計電算化與企業內部牽制制度容為一體。系統包括系統初始化（系統參數設置、建立科目編碼體系、帳務數據初始、標準分錄定義、自動分錄定義、計息維護、修改錄入匯率等），憑證處理（制作會計憑證、復核會計憑證、批量打印憑證），對帳記帳（憑證匯總、科目匯總、試算平衡、記帳、結帳處理），自動算息，數據直詢，帳簿輸出，年終結轉。
3、報表管理系統。采用引導式的報表格式設計，集合全方位的報表數據來源，實現報表各種數據采集和基層報表與上級主管單位報表的匯總和合并。
4、合同管理系統。指對信托、委托存貸款合同的管理，包括合同文本項目的定義、修改與查詢；客戶資料內容及格式的定義，建立客戶的檔案資料，并隨時查詢；定義計劃項目和實際項目，通過核算，跟蹤合同的執行情況。
5、柜臺核算系統。包括系統、帳戶、憑證、柜臺和查詢五大部分。其數據管理方式為：柜臺系統的帳戶是后臺帳務系統科目體系的延續，其性質等同于帳務系統的最明細級科目，即必須為參加核算的全部存貸款客戶建立帳戶，同時明確該帳戶對應哪一個客戶，各類帳戶分別屬不同的后臺科目。
6、經理查詢。通過Internet／Intranet，使用WWW瀏覽器對總部及辦事處數據進行查詢，使決策層了解財務管理運行狀況，使財務信息更具全局性和時效性。
7、客戶服務。客戶在遠地可通過Internet／Intranet，使WWW瀏覽器對其在財務公司的開戶信息、余額、明細帳進行查詢。
四、系統的特點
1、服務性得到加強。系統為分布在全國各地的石油企業提供結算服務，實現資金的及時劃轉，最大限度地減少資金在途時間，提高了資金周轉速度和集中度，加強了集團的控制能力。
2、及時性。總部領導及有關業務部門每日可以及時看到前一天各辦事處會計科目的數據，對總部及辦事處業務進行實時監控，極大提高控制風險的能力，有利于加強資金的管理和使用。
3、遠程登錄訪問。只要擁有足夠權限，用戶可以方便地進入客戶查詢系統?？偛款I導可以非常及時準確地了解辦事處的金融經濟情況，更好地進行統一管理。
4、安全管理。系統建立了嚴格的安全管理層次體系。全系統有一個唯一的系統授權人，每個部門也只有一個唯一的部門授權人，其他所有人員都屬于系統用戶。
系統采取的數據信息安全措施：一是系統管理使用SQLSERVER提供的備份工具對整個數據庫進行全面備份，備份地點為服務器硬盤及磁帶機，其中磁帶機備份用于異地存放。二是利用SQLServer7.0的ODBC復制技術將重要的表格、庫結構轉換為paradox數據庫，進行數據備份。
五、結論與思考
重大專項財務決算管理系統，全稱民口科技重大專項結題財務決算管理系統，是為了支撐民口科技重大專項經費決算管理工作而開發的，用于支持民口科技重大專項項目（課題）結題財務決算編報及審核等工作，該系統包含項目（課題）各級次報表填寫、審核、打印、導出結題財務決算報告等功能。
1.2系統測試特點
1.2.1系統填報級次復雜
根據民口科技重大專項經費管理的有關要求，結題財務決算填報級次規定為專項、項目、課題、子課題、任務。
1.2.2系統測試數據量大
系統報表分為填報報表和匯總報表兩類。填報報表由基礎填報單位負責填寫，基礎填報單位可以是任務級或子課題級或課題級。匯總報表的數據不需要填寫，而是由匯總管理單位從下一級獲取、匯總生成。匯總管理單位可以是子課題級或課題級或項目級。填報報表包含項目（課題）收支決算匯總表、項目（課題）收入匯總表、設備費形成固定資產情況表等13張報表。匯總報表包含項目（課題）收支決算匯總表、項目（課題）支出情況表等7張報表。在現實填報中，基礎填報單位和匯總管理單位的級次是固定的。但是在系統測試時，要全面覆蓋各種情況的級次，并且每個匯總級次下，至少要包含兩套可供匯總的數據，這樣才能完整測試系統的功能。
1.2.3引入VBS腳本的必要性
民口科技重大專項結題財務決算管理系統的測試重點是數據的準確性，精度要求精確到0.01，首先是填報報表內、報表間公示計算的正確性，其次是各級數據匯總的正確性。就拿最簡單的樹形結構來講，100張報表數據準確性的核對，如果僅靠人工來完成的話，其工作量是相當巨大的，并且純人工的數據核對模式，其準確率和效率都不夠理想。
2VBS測試腳本實現
2.1VBS腳本簡介
VBS簡稱是VBScript，全稱是MicrosoftVisualBasicScriptEdition，是微軟公司出品的一套可視化編程工具，語法基于Basic腳本語言。本文用于系統測試的腳本，就是基于VBS腳本編寫的。該腳本適用于數據量大、數據結構復雜、數據核對占測試工作比重大的系統，并且待測系統要具備報表導出至Excel的功能。
2.2VBS腳本功能
VBS測試腳本實現兩個了Excel文件的數據核對、結果輸出等功能，大大提高了系統測試的效率和準確率，規避了人工核對效率低下、準確率不高等問題。
3VBS腳本在系統測試中的應用
軟件測試是指使用人工或者自動的手段來運行或測定某個軟件產品系統的過程，目的在于檢驗及驗證軟件產品與最終用戶的需求之間的差異，具體包括適用性、功能性、有效性、可靠性等方面。軟件測試旨在提高軟件產品的質量等級，提高軟件產品的可靠性和穩定性，降低軟件的質量風險。民口科技重大專項結題財務決算管理系統測試以業務流程為主線，測試重點在于保證系統數據的一致性、業務功能的穩定性等方面?；谙到y填報級次復雜、系統測試數據量大等特點，將VBS腳本應用到系統數據測試中，不僅提高了測試質量和測試效率，還節約了人力和時間，降低了軟件的成本。
（1）測試數據準備。首先在系統中，填寫一整套測試數據，測試數據的編寫要遵循有規律、不重復、數據類型多樣等規則；其次將系統每個節點的報表數據導出Excel另存一份，放到各自節點的文件夾下，命名為“原文件”，復制一份“原文件”并命名為“公式文件”，以方便區分兩個文件。系統有幾個節點，就存出幾套數據，每套數據存放在不同的文件下，文件名稱相同。
（2）測試數據處理。在每套數據的“公式文件”中設置公式，所有公式單元格從相應的“原文件”中獲取數據設置。在每套數據的“公式文件”中設置樣式，字體顏色全部使用黑色，數值型公式單元格，使用淺綠色背景，文本型公式單元格使用最淺的橄欖綠色背景，其他單元格使用白色背景。
（3）腳本準備及運行。腳本準備，如果腳本和數據的存放路徑、或者數據文件的文件名跟腳本中寫的不一致，就需要編輯腳本，修改腳本中涉及到的路徑及對應的文件名。如果都一致的話，腳本準備階段跳過。將每套數據的文件下，放一份VBS腳本文件，針對每套數據，分別運行對應的腳本，雙擊即可運行腳本，腳本開始運行會彈出“核對開始，請稍等！”的提示，彈出此對話框后，需要去查看進程中是否還存在Excel，有的話請先關閉進程，以免影響腳本運行。腳本運行過程中，如果出現錯誤，腳本會彈出錯誤提示框，可通過兩種方法定位出錯位置，一是通過日志輸出文件，二是通過核對結果文件，核對結果文件中，已經核對過的單元格字體會置為灰色，還未核對的字體仍為黑色，兩者的分界點就是出錯的地方。如果運行過程順利，運行完成后會彈出“核對結束”的對話框。
（4）分析測試結果。腳本運行開始后，會自動生成一個結果文件夾，里面包含兩個文件，分別是日志輸出文件和核對結果文件。日志輸出文件中，存儲的是數據文件的頁簽名稱，單元格的行號、列號、數據和背景色等信息。核對結果文件結構跟數據文件一致，只是字體顏色會有所不同，如果數據沒有問題并且核對完成，那么所有數據的顏色都應該是灰色的。如果數據的顏色是紅色，那就是有問題的數據，是重點考察的對象，需要核查是公式的問題，還是數據本身的問題。公式問題是人為準備數據時失誤造成的，而數據問題，則是系統的缺陷，需要告知開發人員，進行修改。在系統bug修改完畢復測時，或者做回歸測試時，需要再次核對數據，此時不需要再次進行數據準備，只需要導出Excel文件到相應文件夾下，名稱與非公式的文件名（原文件）一致，打開后去除兼容或者保護設置后，覆蓋非公式的文件，同時打開設置公式的文件（公式文件），點擊更新，關閉兩個文件，重新運行腳本即可。以后系統升級測試時，只要系統表樣不變，也不需要重新準備數據，可采用同樣的方法，設置運行即可。
2實證分析
2.1指標設置為了完成對財務管理系統實時性評價的實證研究，首先來構建評價財務管理系統實時性評價的總體指標體系，如圖1所示。在圖1中，將財務管理系統實時性評價的指標體系分企業管理為4大類因素，即系統成本因素、系統可靠性因素、系統適應性因素、系統完善性因素。
（1）系統成本因素。系統成本因素又分為系統設計成本、系統運行成本兩項指標，系統設計成本是指完成財務管理系統設計所需要投入的成本，系統運行成本是指財務管理系統運行所需要投入的成本，包括投入的時間、人力、財力。
（2）系統可靠性因素。系統可靠性因素又分為系統響應時間、系統錯誤報警率、系統集成程度三項指標，其中系統響應時間是反映財務管理系統實時性的最重要指標，系統錯誤報警率反映了系統穩定工作的性能，系統集成程度體現了系統功能封裝的完備與否。
（3）系統適應性因素。系統適應性因素又分為系統可重構性、系統可擴展性兩項指標，即當企業財務需求發生一定變化時，財務管理系統有相應功能的改變和添加。
（4）系統完善性因素。系統完善性因素又分為系統業務整合性、系統策略準確性兩項指標，系統業務整合性反映了財務管理系統和企業其他信息管理系統之間的交互性能、協調性能，系統策略準確性反映了財務管理系統根據相應數據能夠為財務決策提供的判據正確程度。
2.2數據獲取
為了獲得實證分析所需的原始數據，本文選取了兩個企業進行調查和專家鑒定，其中A企業采用的是ERP框架下財務管理系統，B企業采用的是自行設計的財務管理系統。依托圖1所設計的財務管理系統實時性評價指標體系，兩個企業的財務管理工作獲得的專家鑒定評分如表1所示。表1中的數據，來自10個財務管理專家的鑒定結果，經過10個專家的協調后給出。因為各個專家知識儲備和觀察視角的區別，對于不同評價因素和評價指標的判斷分值并不能完全一致，為此最終給出的是區間值。2.3決策評價獲得了實證分析所需的原始數據后，依托本文第二節構建的基于決策矩陣的評價模型來展開后續的實證分析工作，以期評價出A企業和B企業財務管理工作的實時性情況。
第一步，根據表1中所獲得的原始數據，構造A企業和B企業財務管理工作評價的決策矩陣A，因為是兩個企業并且通過9個指標來評價，決策矩陣A應該是一個(2,9)維的二維矩陣。分別用XA、XB表示A企業和B企業，用P1、P2、P3、P4、P5、P6、P7、P8、P9表示9個評價指標，可以得到決策矩陣如表2所示。
第二步，表2中的決策矩陣里，每一個矩陣元素都是一個區間值，無法進行后續處理，因此分別求取每一個元素的區間中間值，作為該項指標的表征數據，并執行歸一化處理后，決策矩陣A變為表3的形式。
第三步，根據表3中的所示的歸一化后的決策矩陣A*，進一步求取R，可以得到如表4所示的形式。
第四步，進一步計算每項評價指標的信息熵，可以得到9個指標的信息熵為E1=0.9825，E2=0.3388，E3=0.7642，E4=0.6511，E5=0.5740，E6=0.9431，E7=0.8667，E8=0.9991，E9=0.9992。
第五步，進一步計算每項評價指標的權重，可以得到9個指標的權重為w1=0.0087，w2=0.3513，w3=0.1257，w4=0.1855，w5=0.2265，w6=0.0302，w7=0.0713，w8=0.0018，w9=0.0020。
第六步，最后計算A企業和B企業的財務管理工作實時性總體評價結果，ZA=0.6853、ZB=0.4621。通過上述步驟的實證分析工作，可以清晰地看到A企業采用了ERP模式下標準財務管理系統，各項財務管理工作規范，使得最終的財務管理工作質量和實時性能大大優于B企業。
為了進一步明確各個指標下兩個企業財務管理工作的比對情況，將相應數據列表如表5所示。從表5中的比對數據來看，A企業在系統響應時間、系統錯誤報警率、系統集成程度、系統可重構性、系統可擴展性5項指標上，全部優于B企業，而這些指標是反映財務管理工作實時性的關鍵性指標；A企業在系統業務整合性、系統策略準確性兩項指標上，和B企業相差不大；A企業在系統設計成本、系統運行成本兩項指標上，和B企業相比有較為明顯的弱勢，這說明采用和執行規范化的財務管理系統的成本投入較大，仍然是制約高性能財務管理系統在中國企業廣泛應用的重要因素。
3結論與建議
本文以企業財務管理系統的實時性評價為核心目標，構建了基于決策矩陣的評價系統，確定了評價工作的實施步驟，并分別針對A企業和B企業的財務管理工作展開實證分析和對比。實證分析的結論顯示，采用規范化財務管理系統的A企業的財務管理工作具有更好的實時性。根據實證分析過程和實證分析結論，本文對于企業財務管理工作的發展給出如下的對策建議：
（1）財務工作是企業平穩運行和企業效益提升的關鍵環節，企業在這方面應該不遺余力地加大重視程度并提高投入力度，盡可能地采用規范化的財務管理系統，提高自身的財務管理工作水平，努力實現和世界高水平財務管理工作的對接。
一、引言
醫院的財務管理工作屬于醫院經濟工作的重要內容，醫院財務管理工作的目標是保證醫院正常運轉的情況下社會效益與經濟效益的最大化。會計與統計工作是企業財務管理工作的兩個重要的組成部分，隨著醫療體制改革的不斷深化和各大醫院財務管理信息系統的構建，醫院的財務管理工作中會計工作和統計工作的結合也越來越緊密。本文從會計與統計在財務管理工作上的關系出發，然后進一步說明了會計與統計在醫院財務管理工作上結合的作用，最后提出了一些結合醫院財務管理工作的措施。
二、會計與統計在醫院財務管理工作中的相互應用
1.統計方法在醫院財務領域中的運用
統計學作為一種數量計算與分析的方法現已廣泛的運用于醫院的會計核算的各種環節中。首先，從醫院財務管理部門整理會計資料的過程來看，就需要運用統計學的數量管理方法。比如，醫院財務會計中存貨計量的平均移動法的原理就是統計學的平均數原理。其次，從醫院財務管理部門分析財務信息的方法來看也需要用到很多統計學的分析方法，比如，以統計指數為基礎的因素分析法，連環替代法。再次，隨著各醫院單位經營管理的日益精細，需要從會計分析提供對市場的預測和企業行為的決策，從而建立了以統計學為基礎的“管理會計”，通過對會計數據的分析為醫院提供生產經營上的決策。比如，采用統計學中的趨勢分析預測模型進行銷售預測與成本預測等。
2.會計方法在醫院統計領域中的應用
會計學反映的是微觀計量行為，主要對醫院的資金運轉、流動情況進行反映，采用的是復式記賬的方式，從各方面反映和記錄醫院的財務狀況與經營成果。企事業單位財務管理的統計工作中，也有許多指標要從會計工作中獲得。比如，醫院統計核算體系中的資產負債核算，流動資金核算都采用了大量會計符號與會計平衡式，在這里統計核算的方法也都是采用了會計的復式記賬的原理。另外，我國很多醫院在部門統計中，也有很多指標需要從會計核算中獲取。
3.會計與統計在醫院財務管理上結合的作用
(1)會計和統計的有機結合是今后醫院醫藥分離的核算基礎
根據我國醫療體制改革的要求，在對藥品進行統計分類時，必須把藥品的收入與其相應的支出情況單獨列出，而相應的在進行會計核算時，也應根據這些要求把藥品的收入與支出情況分別從醫療收入和支出中進行分列。
(2)會計和統計的有機結合是進一步完善醫保制度的保障
根據我國醫療保障制度的有關要求，在財務管理工作要對各類醫保病人的門急診、病房醫療收入的報表統計并單獨列出，從而進一步分析各類醫保病人的治療質量與產生的醫療費用情況。在相應的會計處理上，也要把各類型醫保病人在就醫過程產生各類費用進行單獨核算。
(3)會計和統計的有機結合是醫院有效開展日常財務工作的保證
醫院日常財務管理工作包括病人門急診次數核算、醫生工作量核算、醫院各項成本開支，藥品收入，病人各項醫療費的核算都需要通過統計的方法進行，而這種統計的核算要采用會計復式記賬的方式進行，醫院采用的核算計量原則，是統計與會計核算都實行權責發生制的核算原則。三、會計與統計在醫院財務管理上結合的措施
1.改變醫院部門設置，調整統會工作人員的工作職能
醫院財務管理上要有效的結合會計與統計工作，首先要對部門設置上進行改變，應把專門從事統計工作的人員歸入財務部門，這樣使其在工作中自然的與后面的會計工作結合起來，另外管理人員也要把對統計工作人員和會計核算人員的工作職能進行調整，使統計工作人員和會計核算人員都承擔一部分會計核算或統計工作。
2.進一步提高醫院會計與統計工作人員的業務素質
為了確保醫院財務管理會計與統計的有效結合，要進一步提高醫院財務管理部門會計工作人員和統計工作人員的業務素質，要結合醫院財務管理實際需要，對于專門從事統計工作的人員要增強其會計方面的專業知識，使其掌握運用會計記賬的方法，對于專門從事會計工作的人員，要提高其統計分析能力，從而提高他們的工作效率。
四、完善醫院的管理會計信息系統
管理會計信息系統作為一種統計與會計有機結合的信息資源的處理和分析系統，對于醫院信息資源的收集與分析利用具有重要的作用。要想進一步結合醫院財務管理中的統計與會計工作，就必須盡快建立健全醫院財務管理會計信息系統，通過此系統對醫院內外部各種信息進行統計與會計核算處理，從而加強醫院的事務預測、財務分析和控制功能。
五、結語
總而言之，醫院財務管理工作中會計和統計的有機的結合對于醫院財務管理的具有非常重要的作用，隨著我國市場經濟的不斷發展，科學技術的不斷進步，醫療體制改革的不斷深化，醫院財務管理工作中會計與統計的結合也將日趨緊密。筆者深信，通過政府、醫院以及相關財務管理部門的努力，醫院財務管理部門會計統計核算一體化的工作也將開辟新的局面。
參考文獻：
