時間：2023-03-06 16:06:22
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1.前言
近年來，市場競爭越來越激烈，企業的生存環境也就變得越來越艱難，所以目前企業面臨的一個十分重要的課題就是要加強企業財務管理，更好地避免財務風險。財務管理中一個十分重要的組成部分是資金管理，它是造成財務風險的最直接的導火索，在企業管理中擁有非常關鍵的地位。本文將就目前我國企業資金管理中存在的問題進行分析，并對存在的問題提出相應的解決對策。
2.企業資金管理中存在的問題
2.1資金管理水平不高及配置不夠合理
當今，我國很多企業存在資金不足的情況，但是又在很多方面占用較多的資金，導致資金的使用效率很差。很多企業在使用資金的過程中，資金的使用效率不高很大程度是由于集中管理與內部多層次管理機構分散占用資金引起的，雖然幾乎所有企業都有制訂各自的資金使用計劃，但是真正按照計劃進行資金使用的企業是少之又少，很多企業的計劃操作性很差，使得企業的資金得不到很好的運轉［1］。
2.2資金內部控制制度不夠健全
一整套健全的資金管理制度是企業正常運營不可或缺的保證。一套與企業規模相適應的資金管理制度在防止貪污和保證企業資金安全方面具有十分重要的作用。不嚴格遵守規章制度和鉆制度的空子等現象在一些企業中十分普遍，導致企業在執行制度過程中取不到預想的效果。另外，很多企業，特別是一些國有企業的領導對資金管理部門進行比較大的行政干預，導致企業資金不能很好的流動。還有就是投資者在資金管理的過程中得不到可靠的信息。由于我國有些企業管理水平不高導致內部資金信息嚴重不透明，了解的只有很少的高層管理人員，使得我國很多企業都存在會計信息失真的現象，進而導致投資者不能很好地進行投資決策。
2.3籌集資金不恰當及投資欠缺理性
據悉，我國許多中小企業在資金的籌集方面往往沒有合理的預測和決策，對企業究竟需要多少資金以及資金應該如何使用等均不是很清楚，如果企業想要保證做出科學的決策，在籌資前就必須對這些問題進行全面而細致的考慮。但是很多企業由于謹慎的投資籌資意識加上專業的技術人員的缺乏，在進行投資決策的時候只憑經驗和直覺［2］。很多中小企業在籌資的時候往往會存在“少、急、次數多”的問題，加上信譽不是很高，導致籌資成本相對增加，再加上在投資的時候常常不能很好地估計投資項目的規模，技術力量不強，后續資金不足和產品同質化等問題的出現，導致許多項目出現高投入、低產出的現象。例如，新疆片區某中型a企業。該公司是一家2008年改制企業。由于企業經營管理涉及不同的產業，資金集中管理執行收支兩條線制度。造成下屬子分公司資金流動資金緊缺。當下屬企業在實際生產運營過程中遇到緊急支付資金的情況無法及時解決。需要辦理層層審批手續。投資領域受到轉型前企業的歷史影響因素較多。導致資金流向不熟悉的行業，造成了投資3年左右，沒有收到良好的投資收益。
3.加強企業資金管理的對策
3.1對資金進行全面預算
企業的正常經營離不開一套完善的資金預算制度，企業在進行監督、審計、控制、考核的時候的基本依據就是一套健全的資金預算制度。資金的預算管理由資金預算調整及執行跟蹤管理、預算編制、監督考核三部分組成。所以。資金管理對企業存亡起著關鍵作用，而資金預算管理更是關鍵的關鍵，企業想要提高經濟效益，唯有把好資金預算管理這個關，采取相應的管理和控制手段，對資金流轉環節進行疏通。
3.2完善企業內部監督管理制度
健全的財務管理制度可以讓企業的財務人員有章可循。首先，企業必須建立資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，保證辦理資金業務的各崗位相互分開、制約和監督；其次，嚴格的用款審批制度，尤其是大額的資金的審批；最后，不僅要重點對項目完成情況、預算的執行情況和資金的使用效益等進行資金監督，還要對監督預算的合法性、合理性、內控的嚴密性以及項目決策的經濟性［3］。另外，內部審計監督和控制制度的健全及完善對企業來說也是至關重要的，并且僅僅監督財務會計信息和經營業績還遠遠不夠，更重要的是要對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況進行審計和監督，在管理審計中投入更多的人力物力，加強資金的事中控制，以使得能夠按計劃有序地進行企業的資金經營活動。
3.3調整資本結構，重視短期籌資能力拓展
合理的債務與股權的比例，也即資本結構，能夠很好地促進企業計劃目標的實現。因此，企業在進行資金的管理中，要盡可能對債務與股權以及風險與收益進行權衡，并且朝著為企業創造最大利潤的目標，在舉債與募股兩個方面進行籌資決策。其次，舉債的時候要好好地利用各種短期融資的手段，以更好地解決企業資金不足的困擾。舉個例子，如果一個企業原計劃想利用長期資金的手段進行融資一些項目的時候，可是如果由于金融市場不好的原因而導致沒有辦法借到長期資金的話，就可以試著先利用短期資金，等以后金融市場變好了再用長期資金替代短期資金。如今企業能夠使用的主要短期融資手段有商業信用和銀行短期借款。短期資金融資的好處應該被越來越多的企業所關注起來，管好、用好它，努力經營，增加盈利，保持企業良好的財務狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風險。
4.結語
總之，資金對企業的作用就像血液對于人的作用一樣，所以資金管理對于企業的作用就不言而喻的重要。一個企業想要得到可持續的發展，就必須提高管理水平，而做好資金管理工作又是提高企業管理水平的關鍵所在。每一個企業都應該研究如何提高企業的資金管理水平，它是企業整體規劃的一個關鍵環節。想要使得資金管理水平變得越來越高，企業必須要盡早發現資金管理中存在的問題，分析解決資金管理中的問題。（作者單位：新疆陸美工貿有限責任公司）
參考文獻
中圖分類號：F406文獻標識碼： A
1企業資金管理的主要問題
沒有一個預算系統的部分企業，一些企業預算制度的建立，而不是由系統，使制度形同虛設，協調和控制貨幣的隨意性很大，營運資金不足，和過量，影響正常的業務活動，造成不必要的浪費。一些企業的預算是不現實的，指標是不科學的，測量的標準和科學的評價缺乏依據，不應該站出來，不應該提到，盈虧不實，不良資產比例過高，財務風險加大。企業資金的流向與控制脫節，事前控制乏力，事中審計監督走過場，事后缺乏強有力的處罰措施。一些財物人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，加上內部審計制度不健全，很多時候只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務跟著會計走，會計按照領導意圖走”，財務監督乏力、滯后。由于片面追求利潤指標，各資金使用部門隱瞞不良資產、不及時消化不良資產，往往年度考核時經營業績好似正常，一旦清產核資時，潛在問題才暴露出來。許多企業內部各公司還是沿用過去的靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業經營情況和財務狀況，由于會計核算的隨意性，財務報表編制不實，加上一些不規范的人為因素的影響等，使財務會計信息失真。在競爭十分激烈，市場瞬息萬變的信息社會里，不能及時反饋市場信息，造成決策滯后。
2企業資金的使用方法
基金份額的一點是，金融需求的最大根據一定時期的經營目標和企業內部各部門的特點。資金核定定額的目的是使各業務部門了解情況。該部門為實現經營目標，應該從事的經營活動資金范圍，為部門，基金批準額度，意味著我們必須意識到節約資金，把有限的資金投入到好項目的效益，同時，也意味著，該部門會主動考慮資本恢復。企業應嚴格控制現金流出，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。設計好資金流程管理，堵住資金使用中的“跑、冒、滴、漏”現象。明確現金流量在企業管理中的中心地位，建立科學的資金管理機制，通過對現金流量的準確預測和分析，在保證支付能力的前提下，實現對現金的動態平衡，確保企業凈收益的質量。嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動，必須推行企業全面預算管理制度。企業應建立健全資金預算管理制度，對生產經營的各個環節實施預算編制、分析、考核制度，將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的資金管理程序中。
3加強資金使用過程管理，日常管理，管好用活資金
資金的管理和使用的相對濃度，防止分散。根據平衡原理，真正有責任落實，監督機制。對各種企業支出的主要項目，必須經過科學論證，杜絕盲目消費。同時，千方百計提高資本，加速資金周轉，效果是短暫的，平坦的，快的項目，可以在一個使用的資金和時間優先。在資金使用上的鏈接，可以投資產生短期閑置資金使用的不平衡電流引起的負債，降低資本成本和不必要的資金占用，在必要的情況下的債務管理，使用臨時的債務資金補充企業資本，以提高閑置資金的使用效率。在資金使用過程中，還應注意資金的日常管理，注意審批管理、報表管理和跟蹤管理。資金審批程序制定應遵循“便捷、高效、控制”的原則，預先設定相應的資金審批程序和權限，并按照權限規定的原則辦事。作為企業的財務部門，不僅僅充當報賬的角色，更重要的是應著眼于企業資金的合理流動和合理循環。因此，企業資金日常管理應建立“總體計劃、逐筆跟蹤、效益優化”的資金使用原則。根據企業發展目標制定資金使用總體計劃，財務部門與有關部門根據資金使用總體計劃，編制資金回收計劃，確定各個時期資金投放量，合理調整資金結構。要對每一項資金的審批，從開始投入到資金回收的整個過程進行跟蹤檢查。建立定期檢查制度，對每一項投資，財務部門要確定專人參與。
4企業資金管理中的現金管理及概念
4.1企業的現金流管理往往是一個關鍵的決策企業所在地。在日益激烈的市場競爭中，企業面臨的生存環境復雜多變，通過企業的現金流管理水平的提升，可以合理地控制經營風險，提高資金的使用效率，從而加快企業自身的發展。現金流是在一段時間內的現金流入、現金流出量。在商品銷售的企業，提供勞務，或是時間向銀行貸款，固定資產的出售將得到現金，現金流量表。但企業的生存，發展，擴大原材料采購，發放工資，固定資產，外商投資建設，債務，這些活動可以流出企業的現金流。如果企業手頭上沒有足夠的現金流來面對這些業務的支出，其結果是可想而知的。從企業整體發展來看，現金流比利潤更為重要，它貫穿于企業的每個環節。在現實生活中我們可以看到，有些企業雖然賬面盈利頗豐，卻因為現金流量不充沛而倒閉；有的企業雖然長期處于虧損當中，但其卻可以依賴著自身擁有的現金得以長期生存。企業的持續性發展經營，靠的不是高利潤而是良好、充足的現金流。如何確認企業最佳的現金持有量？企業的財務活動其實質就是資金在公司內部的循環和周轉的過程?，F金如同企業的新鮮血液，維持著企業日常的正常運作。企業資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配，一次次的循環構成了企業資金的流動。因為現金是企業內部流動性最強的一項資產，同時也是收益性最差的一項資產。企業現金持有量過少的話，會造成企業資金短缺，影響到企業正常的生產經營。相反，如果現金持有量過多的話，就會造成資源的浪費。企業在確定了最佳現金持有量后，還應采取各種措施，加強現金的日常管理，以保證現金的安全、完整，最大限度地發揮其效用。這主要體現在對于企業現金的收支上。（1）現金回收控制為了提高現金的使用效率，加速現金周轉，企業應盡量加速應收賬款的收回。通過定期進行賬齡分析，結合付款方的信用等級采取不同的催款手段。同時也可以對那些及時付款的企業給予一定的優惠政策。（2）現金支出控制企業在收款時，應加快收款的速度，而在管理支出的時候，應盡量在不影響企業聲譽的情況下，延緩現金支出的時間。企業可以通過一些合法、合理的手段，結合資金到賬和轉出之間的時間差合理地延緩款項的支付?？傊F金日?？刂频哪康?，是在保證企業生產經營所需貨幣資金的同時，節約使用資金，并從企業閑置的現金中獲得最多的投資收益。
4.2企業資金配置管理
企業資本資源分散在企業財產，設備，原材料，成品，所有應收賬款。因此，管理資本的企業，我們必須首先了解企業資金占用的哪些方面，各占多少。對于資金在哪幾方面，如果過于相信會計報表，它是一個很好的企業基金。在一份報告中由于其使用虛假的會計數據，執行經理的風險偏好，利益等原因，往往只是一種幻覺，可能含有大量的問題，很難反映企業資金的實際占用，如固定資產閑置資產的使用，有可能是低效的，無效的資產應收賬款壞賬資產；存在；倉庫可以在未經處理的貨物等的存在。此外，企業的資金資源總是有限的，所以企業資金管理應優化配置。雖然我們說企業資金合理與否沒有統一的標準，這并不意味企業不應或無法優化資金配置。企業資金配置是否合理、是否需要完善，要在分析和評價的基礎上才可能進行改善資源配置。企業資金配置應抓住關鍵環節，著力解決資源不匹配問題，應與企業目標、企業增值鏈、企業薄弱環節等結合起來，以資金運用效益、效率為導向，發揮企業整體優勢，將有限資金用在有利于提高企業經濟效益上，所以應加強預算管理、資金流動性管理和資金投資方向管理等。
參考文獻
二、企業資金管理存在的問題及成因
（一）資金管理制度不健全或無效
很多企業的資金管理制度不健全或執行無效，導致企業資金管理失敗，舉例如下：1.無大額資金聯簽制度實行大額資金聯簽制度，是集體決策制度的具體體現，可以有效防止大額資金支出被挪用或侵占的風險，但是很多企業缺少該制度或者在執行該制度時將大額資金化整為零，規避大額資金聯簽。因此企業應當建立大額資金的聯簽制度以及加強該制度執行情況的監控。2.無借款及擔保管理辦法很多企業疏于對下屬企業在借款或擔保方面的管理，致使下屬單位亂借款和擔保，致使融資風險加大或形成擔保損失，這是企業無借款和擔保管理辦法的結果。3.無資金集中支付管理辦法資金直接支付不僅可以減少下屬單位無計劃使用資金等方面的弊端，還可以有效防范資金支付風險。很多企業沒有認識到資金直接支付的作用，而沒有制定該種管理辦法，導致資金運用效率低下且增加了支付風險。
（二）融資失控，增加了財務風險
企業如果未根據融資計劃融資，往往導致資本結構不合理，進而增加了財務風險。
（三）信用政策制定不符合企業的實際，增加了企業的壞賬
企業的信用政策是應收賬款高低的決定因素。企業可以通過改變信用政策控制應收賬款的高低和質量，進而減少企業的資金占用或者壞賬損失的風險。如果企業信用政策不合理，將導致企業盲目賒銷，進而增加企業的壞賬損失。
（四）資金監控體系不完善，執行不到位
完善的資金監控體系應當是有序的資金循環機制、資金專門機構管理、合理的資金構成、謹慎對外投資的管理、資金補償積累的辯證統一體。缺少哪個方面的監控，都不構成企業資金循環、周轉的閉環管理；那個方面執行不到位，就是缺口的非閉環管理。因此如果企業的資金監控體系不完善或者執行不到位，往往導致企業風險防控能力低下，不能有效降低籌資成本和籌資風險，也不能有效避免盲目投資造成資金浪費。
（五）盲目投資，無法按期收回資金
如果企業投資沒有經過充分的可行性研究，或者可行性研究流于形式，往往導致企業盲目投資，輕則無法按期收回資金，重則導致企業投資失敗，形成資金損失。
（六）營運資金管理不善、造成支出浪費或者被侵占、挪用
如果沒有根據營運資金特點進行有針對性的管理，很容易造成支出浪費或者被侵占、挪用。比如營運資金一般周轉時間短，如果企業的營運資金管理沒有根據這一特點進行，比如通過非短期籌資方式解決營運資金的缺口，往往導致資金使用的浪費。又如營運資金的來源具有多樣性，比如來源于商業信用、票據貼現的資金，如果管理不善，往往被侵占、挪用。
三、對企業資金管理存在問題的改進措施
（一）不斷完善資金管控、考核體系
企業資金管控體系主要包括：加強內部會計管理、銀行賬戶使用管理、銀行預留印鑒管理、支票管理、重要空白憑證的保管、銀行票據及有價憑證的管理、貨幣資金的記錄、收入的記錄、現金管理、資金支付管理、資金預算控制與執行管理、建設資金管理、對外擔保管理、對外投資管理等內容?？己梭w系主要是評價檢查貨幣資金的流入流出的控制情況，涵蓋四個方面的資金風險：應收賬款風險、對外投資風險、項目融資風險、資金支付風險。
（二）確定最佳的資本結構，處理好收益和風險的辯證關系
理論上加權平均資本成本最低的資本結構，就是最佳的資本結構，企業可以通過比較資本成本法、無差異點分析等專門方法確定最佳資本結構。
（三）加強營運資金管理，不斷提高資金使用效率
1.合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平企業應當依據銷售、存貨采購、人工支出等預算，準確預測月、季、年的現金凈流量，如果凈流量為負數，應及時融入資金，如果為正數，在保證資金安全的前提下，可以委托銀行貸款等方式融出資金，提高資金的利用水平。2.加強存貨的管理企業應當在以銷定產的前提下，編制存貨預算，并合理計算出最佳訂貨量和訂貨時機，同時要加強客戶關系管理，保證及時供貨或銷貨，提高存貨的周轉效率。3.加強應收賬款的管理為了加強企業應收賬款的管理，減少壞賬損失，企業一般應當做到：一是對銷售部門的清欠工作進行考核；二是對應收賬款定期簽認，防止超過訴訟時效；三是將信用條款納入銷售合同中，用法律手段要求債務人及時履行合同，保證應收賬款資金的安全、完整。四是對于應收賬款較多的單位，可以成立臨時清欠部門，必要時可以外雇律師進行清欠。
（四）加強資金集中管控，提高資金使用效率和降低使用風險
企業資金的集中管控,主要是通過將整個集團的資金集中到總部,并由總部統一管理和使用，這樣一般可以起到提高資金使用效率,降低資金使用風險的作用。如：實行資金收支兩條線的管理的企業，可以將下屬各單位銷售回籠資金通過網上銀行等信息系統按照一定的規則自動劃入總部的銀行賬戶；下屬各單位的資金，實行預算審批支付制度，經過總部審批后，方可支付。
（五）加強大額資金支出管理，實行聯合簽字、集體決策制度
企業本身和下屬各單位大額資金的使用，必須建立集體討論和聯簽制度，為了更好地加強大額資金支出管理，企業應當做好以下幾個方面的工作：一是大額資金使用應當根據企業的管理層次履行上級、下屬單位“三重一大”決策程序。設置黨委的單位以黨政聯席會議、未設置黨委的單位以行政領導辦公會議形式集體決策。經審議批準后由聯簽責任人在大額資金使用聯簽單上簽署意見。二是大額資金使用聯簽制度，是指單位第一負責人、總會計（經濟）師、財務部門負責人必須對本單位大額資金使用共同簽字批準方為有效的制度。執行聯簽制度的責任人包括單位第一負責人、總會計（經濟）師、經辦部門負責人、財務部門負責人。未配備總會計（經濟）師的，責任人為單位第一負責人、經辦部門負責人、財務部門負責人。三是為了工作留有痕跡，便于監督部門復核，各單位財務部門以大額資金使用聯簽單原件作為支付大額資金的附件，實際支付金額不允許超過聯簽審批的額度。四是各單位辦理大額資金聯簽時，應詳細注明使用項目、內容及資金性質。支付大修或更改工程款應嚴格按計劃件名填報。五是企業應在合理授權的基礎上，規定上級單位對大額資金支付審批的額度，需要上級審批的資金，沒有上級批復，下屬單位不得支付，否則按照違反財經紀律論處。
企業集團是我國企業多元化與規模化發展的產物，是企業發展到一定階段的重要組織形式。企業集團的組織架構一般是母子公司架構，即以母公司為股東，通過控股、參股等股權合作形式，設立全資子公司、控股子公司、共同控制公司、參股公司等多種子公司，從而形成龐大的企業集團。同時，有些企業集團母公司也會通過設立非法人分支機構，實現集團的分業經營，實現企業管理水平的提升。不管何種形式的企業集團，其基礎都是分業經營，即各企業間相對獨立，進而財務獨立核算。由于不同企業所處行業及自身經營管理水平不同，企業集團內部各企業間資金有盈有缺，影響企業集團整體資金管理效率與效益。因此，加強企業集團資金管理尤為重要。
一、企業集團資金管理目標
(一)有效提升企業集團資金風險防控能力
企業集團是企業的集合，一般涵蓋國民經濟多個行業，由于各行業所處的發展階段不同，資金管理往往有不同的需求。加強企業集團資金管理，需要掌握各個企業所處行業的不同特點，通過綜合平衡實施資金管理，提升企業集團資金風險抵御能力。
(二)有效提升企業集團資金管理效率效益
隨著多元化進程的迅猛發展，企業集團內不同企業的發展并不均衡。有的企業資金盈余較大，有的企業資金相對緊缺。從資金需求角度，往往資金盈余較大的企業資金需求較弱，而資金相對緊缺的企業資金需求旺盛。這造成了資金管理的不均衡。通過實施企業集團資金管理，平衡盈缺，可以有效提升資金管理效率，降低資金使用成本，創造資金管理效益。
(三)有效推進企業集團資金產業融合發展
企業集團一般是國民經濟的核心企業，覆蓋多個產業，上下游企業繁多，產業鏈條較長。加強企業集團資金管理，可以通過優化企業集團的營運資金管理，擴大產業鏈條核心企業的資金優勢，促進企業集團資金與產業的融合發展。
二、企業集團資金管理主要問題
(一)企業集團規模擴張與資金管理模式不匹配
如前文所述，企業集團由大量獨立企業組成，雖然在股權與管理方面有著千絲萬縷的聯系，但企業之間獨立運營，是企業集團發展壯大的基礎。企業集團的規模擴張與資金管理模式不匹配主要表現在，一是集團內企業主體越來越多，相應的銀行賬戶快速擴張，而集團往往將注意力集中在企業規模擴張上，而忽略了企業的資金管理，造成財務混亂，甚至舞弊等亂象；二是企業集團實現了規模化增長，但由于缺乏管理，集團難以掌握各個企業的實時經營數據，對企業集團的資金情況難以把控，降低企業決策效率；三是集團內企業有的存在大量資金結余，有的存在大量高息貸款，集團內部資金配置失衡，造成資源浪費，消耗企業效益。
(二)企業集團資金需求與資金管理配置不匹配
企業集團的發展依托于巨大的資金資源，特別是企業集團多元化擴張初期，大型項目及固定資產的建設購置都對資金提出較高的需求。面對巨大的資金需求，企業集團一般僅僅依托銀行貸款等傳統融資模式，而忽略了集團資源優勢與融資模式創新。具體表現在，一是忽略眾多的企業集團上下游合作伙伴，供應鏈和產業鏈是企業發展可以依托的巨大資源，二是忽略企業集團資金的集中管理，可以有效調度配置企業集團資金資源，提高資金使用效率，三是忽略多渠道融資模式運用，可以降低企業集團融資成本，降低資金風險。
(三)企業集團資金管理需求與管理系統功能不匹配
隨著我國經濟新常態發展對企業集團提出的創新發展要求逐步深入，企業集團的資金管理需求逐步復雜化多樣化，對企業集團資金管理系統的安全性、保障性、適應性、創新性提出了更高的要求。企業集團資金管理需求與管理系統功能不匹配主要表現在，一是功能集成性較弱，二是系統安全性有待進一步提升。因此，急需統一穩定的一站式資金管理平臺解決方案，以收款、付款、融資、投資為核心，按現金流性質的維度管控業務活動，可以全面整合集團賬戶、資金預算、票據、國際結算、內部借款、資金調劑、授信擔保、內部結算等業務。
三、企業集團資金管理主要措施
(一)實施資金集中管控運營
資金集中管控運營為企業集團資金管理提供統一平臺，提高集團的整體資金管控能力。企業集團財務公司是實現企業集團資金集中管理的主要模式。財務公司作為非銀行業金融機構，通過專業化運營管理，對集團企業賬戶業務的集中管理，實現企業間的資金集中及調配，有效提高集團企業資金管理水平，全面反映資金動態，提供集團整體資金運營情況綜合數據，有利于集團運營決策效率的提升，同時，控制資金風險，提升企業集團整體競爭力。
(二)實施資金融資創新管理
隨著我國金融體制改革的逐步深入，企業集團的融資渠道廣泛增加。對于企業集團而言，一是發揮企業集團多產業運營優勢，集中優勢資源，實施集中授信，獲得較低的融資利率優惠政策；二是拓展股權融資渠道，引入私募股權基金，適時啟動資本市場公開發行上市工作，以較低成本融入較大資金，滿足集團發展需求；三是加大杠桿融資力度，結合企業集團實際，選擇不同期限、利率、監管機構的債券融資產品，優化集團融資成本，通過財務杠桿作用發揮，實現創效發展。
關鍵詞：
資金；管理；企業集團
引言
近年來，雖然我國企業集團在發展過程中，不斷完善對資金的管理，但是仍然存在著一定的缺陷，妨礙企業集團的長遠發展。經常會有一些企業由于資金管理不善，發生倒閉現象。如2015年北京可慢維斯凱服飾有限公司，因資金鏈斷裂而破產。2015年3月，連云港市易達酒業有限公司因經營不善，受擔保牽連等原因導致資金鏈斷裂，申請破產。2015年5月，浙江南翔電工有點公司向當地法院申請破產清算。2015年7月，中山市伊達科技有限公司因資金陷入困境，宣布破產清算。傳統的分散型資金管理方式存在著種種弊端，容易引發資金管理混亂、資金鏈斷裂等現象。因此，為了順應世界經濟發展的潮流，我國的企業集團應當做好資金的集中管理工作，由粗放式管理轉變為精益化管理，提高企業集團自身的國際競爭力。
1企業集團資金管理中存在的問題
1.1集中資金管理效率低
在企業集團實現多元化發展的同時，下屬子公司的數量也不斷增加。這些下屬子公司在為企業集團帶來更多的經濟效益的同時，也為企業集團的資金集中管理工作帶來了很多困難，影響集中資金管理效率。在企業集團的資金管理過程中，集中管理與分散占有形成了主要矛盾。如果企業集團的資金管理制度不夠嚴格，那么下屬子公司可能為了各自利益，利用多頭開戶、賬目作假等方式截留集團的資金。這些現象使得企業集團的資金嚴重混亂，不能發揮資金的規模優勢、實現利益最大化。有些下屬子公司由于現金過多，或者將大量閑置資金存放銀行；或者盲目進行投資，造成不必要的經濟損失。有些下屬子公司由于缺少現金，又沒有集團的資金支持，只能向銀行申請貸款。因此，企業集團的資金賬戶管理制度不完善，會提高企業的資金成本，降低對資金的使用效率，進而影響到企業集團的正常發展。
1.2缺乏風險防范能力
在企業集團的資金管理過程中，如果缺乏風險防范能力，就會帶來不可估量的經濟損失。眾所周知，企業集團的資金風險是客觀存在的。要想完全消除企業集團的資金風險是不現實的。但是，在資金管理的過程中，不能因為風險存在的必然性而不采取任何防范措施。目前，有些企業集團將下屬子公司的資金進行集中管理。然而在實際使用資金的過程中，缺乏有效的預算管理，導致資金集中管理的效果反而比不上分散型資金管理的效果。
1.3管理人員的業務能力不匹配
有些企業集團在資金管理過程中，相關工作人員的業務能力存在著不匹配的狀況。盡管他們具有一定的文化水平，也擁有一定的業務能力。但是，企業集團在開展資金管理工作時，有些工作人員的相關專業技能會有所欠缺，對于資金管理的認識不全面，這在一定程度上妨礙了企業集團資金管理工作的順利開展。與此同時，如果資金管理的有關工作人員年齡過大，往往會受傳統觀念的影響，不適應集中資金管理理念。要知道，企業集團的資金管理不再局限于傳統的資金結算與信貸等工作。還需要及時發現資金收支中存在的異?，F象，這就要求工作人員具有較高的分析及溝通能力。但是具有綜合性素質的人才數量比較少，會降低企業集團對資金的管理效率。
2完善企業集團資金管理的相關對策
受資金管理理念的影響，以及技術平臺的相對落后，我國企業集團在資金管理方面，與一些世界知名集團存在不小的差距。因此，要做好資金管理工作，需要采取以下幾個方面的措施。
2.1提高資金的使用效率
首先，企業集團在開展資金管理工作之前，為了增強各下屬子公司對于集中資金管理的意識，應當加大宣傳力度。在宣傳的過程中，讓下屬子公司明確以下兩方面內容。一是資金集中管理對自身發展具有十分重要的作用；二是企業集團會可以根據各下屬子公司的具體情況，合理分配資金集中管理的收益，利用獎懲措施，體現分配的公平性。其次，為了保障資金管理工作能夠順利開展，企業集團應當構建合理的資金管理技術平臺。隨著企業集團的發展，其所處的經營環境也在不斷地變化。因此，所構建的資金管理技術平臺也要適當的做出調整，以實現對資金的高效管理。
2.2完善資金管理制度
完善的資金管理制度，能夠保證資金管理工作的順利開展。企業集團在建立并完善資金管理相關的規章制度時，不能簡單的生搬硬套，要根據實際情況進行相應的調整。首先，要完善對各下屬子公司的監督制度。在資金管理監督制度中明確有關監督人員的具體職責和權限，保證責權利對等。其次，出臺資金管理獎懲條例。通過明確獎勵與懲罰措施，提高相關監督工作人員的積極性。再次，明確各下屬子公司的對外投資權和擔保權。尤其是一些重大投資項目，不僅需要各下屬子公司的董事會進行論證，還應當由集團公司進行統一管理。最后，完善企業預算編制、分析、考核制度。通過對資金運營過程進行合理的編制、分析、考核，有助于明確資金管理工作的效率，以便于企業集團做出適當的調整。
2.3推行企業集團全面預算管理
企業集團若要提高對于資金的管理效率，還應當構建合理的全面預算管理體制，提高企業的風險防范能力。在實際的資金管理工作中，需要將各下屬子公司日常經營活動中的資金，全部納入企業集團的全面預算管理中。這樣才能實時掌控各個下屬子公司生產經營的具體預算實施情況，完成對資金流量的監督。進而有效避免下屬子公司進行盲目的投資，能夠最大限度的減少企業集團的經濟損失。
2.4提升資金管理人員的業務能力水平
通過對企業集團在資金管理過程中存在的問題，了解到部分資金管理工作人員的業務能力水平有待提高，并且存在員工老齡化現象。因此，為了提高企業的資金管理能力，需要培養培養資金管理人員素質，以符合企業集團的需求。在對相關人員進行培訓的過程中，需要注意兩方面的問題。一是，要培養正確的資金管理意識，符合現代企業管理理念。二是，注意對相關人員思想道德的培養。與此同時，還可以從各大高校或者社會中聘請具有綜合素質的人才。利用這些人才的專業化知識與能力，盡管提高企業集團的資金管理水平。
2.5加強資金管理信息化建設
若要提高對于資金的管理效率，應當在企業集團內部建立完善的資金管理信息化系統。資金管理信息化系統不僅能夠提高員工的工作效率，還能加快集團與各下屬子公司之間的信息傳遞。除此之外，資金管理信息化系統的建立，使得企業集團內的每筆資金都有相應的記錄，這為后期的資金審核工作提供了可靠的依據。
3結束語
對于企業集團來講，資金是維持企業正常運轉的重要組成部分。資金鏈如果出現問題，那么企業集團很有可能會倒閉。因此，企業集團要想穩健的發展，一定要做好資金管理工作。從當前的情況來看，部分企業集團在資金管理過程中存在一些問題。包括：集中資金管理效率低、缺乏風險防范能力、管理人員的業務能力不匹配等。若要加強資金管理，企業集團應當：提高資金的使用效率、完善資金管理制度、推行企業集團全面預算管理、提升資金管理人員的業務能力水平并加強資金管理信息化建設。
作者：龐建民 單位：哈爾濱電氣集團財務有限責任公司
參考文獻
2.企業資金管理的內容。企業資金管理的內容大致可以分為三個重要的部分，第一，決定企業資金的運用方向。第二，管理企業資金的周轉，保證企業資金鏈的完整。第三，對企業資金運營情況進行監督，證企業資金的高效利用。
3.企業資金的管理目標。作為企業管理的重要方面，企業資金管理的目的就是通過完善、健全的企業資金管理體系，達到企業資金的合理優化和企業資金的高效利用，通過各種監管手段，保證企業資金鏈的完整，從而保證企業資金的充足，提升企業的綜合競爭力。
4.企業資金管理的原則。資金作為企業發展的重要保障，其管理中有著嚴格的規定。企業資金管理根據不同的企業有著不同的具體規定，但作為企業管理的原則基本相同。第一，建立企業資金管理制度，監督企業各部門對企業資金的利用，從而節約企業資金；第二，建立完善的企業資金預算制度。根據企業項目情況對資金應用進行提前預算，保證資金的合理調度。第三，對不同性質的資金進行分類管理，保證資金管理的精準。
二、加強企業資金管理的途徑
1.加強企業內部資金管理意識。在我國，很多企業的倒閉都是因企業資金管理意識薄弱，造成企業資金的流失和企業資金鏈的斷裂，所以加強企業內部資金管理意識對企業資金管理有著重要的作用。首先作為企業資金的管理者要對企業資金管理的重要性有著充足的認識，在企業內部要充分的認識到企業資金在不同的時刻對企業的發展有著不同的價值，所以在資金管理方面要樹立資金管理的時間意識。其次，要加強企業資金管理利用的綜合意識，企業資金管理不僅要求資金管理者有良好的企業資金管理意識，同時也要求企業資金的使用者也有良好的企業資金管理意識，只有這樣才能節約企業資金，提高企業資金的利用率。
2.完善企業資金管理和監督體系。企業資金管理是一個系統工程，所以企業資金的管理要有良好的企業資金管理體系，同時也要有與之相適應的資金管理監督體系。企業資金管理體系是企業管理體系中的一個特殊而重要的管理體系，有著自己特殊的特點。不同的企業應根據本企業資金使用的特點，制定不同的企業資金管理體系，從而確保企業資金管的正常進行。企業管理體系應是一個嚴格、完善的體系，應包括企業資金利用的各個方向。同時企業要有自己的企業資金管理監督體系。企業要根據企業資金管理的情況，制定嚴格完善的監督制度，從而對企業資金的投資、流向和財務狀況進行有效的監督，保證企業資金管理的及時和完善。同時也能通過監督體系發現企業資金管理體系的漏洞，從而完善企業資金管理體系。所以企業應該加強企業資金管理體系和監督體系的建設，提高企業資金管理的質量。
3.對企業資金進行集中管理，提高資金利用效率。在前幾十年中，中國企業資金的管理模式是分散管理，資金在不同的部門和項目分散的使用和聚集。這種傳統的企業資金管理模式對企業資金的管理和利用是非常不利的，資金的分散管理和利用造成了企業資金的過度分散，資金的利用沒有在企業內部形成全局效應。對現代企業資金管理來說應改分散的企業資金管理為集中管理。企業資金的集中管理模式可以使資金在企業內部有形成資金鏈條，在企業不同部門之間實現資金的周轉和高效的利用。同時作為現代化的企業資金管理模式，要利用先進的計算機管理技術，對企業內部資金進行及時的數據分析，將企業的財務資金和業務資金數據進行整體分析，從而加快企業資金的周轉，提高企業資金的利用率。對企業資金進行集中管理是現代企業資金管理的必須要求，只有資金的集中管理才能使企業的資金更容易的在不同項目之間進行周轉，提高資金的利用效率，保證企業資金鏈條的完整，提升企業資金的回籠效率。
從油田企業的資金管理現狀來看，還存在著管理制度不嚴等一系列的問題，因此，作為油田企業只有加強資金管理，能夠對資金活動有效的管理，才可以保證資金的良好使用，給企業提供優質高效的效益保障。
一、油田企業資金管理中存在的問題
（一）在管理過程中資金制度執行力度不夠
油田企業對資金的管理中各項規章制度制定的還是比較全面、完善的，但是在具體的執行過程中卻總會出現這樣那樣的問題。究其原因，主要是油田企業對資金的管理和使用上做不到有章可循，企業制定的一些規章制度在一部分人的眼中當作擺設，對制度的遵守基本是流于形式，做做表面文章，應付上級的檢查和單位的看法，不能做到切實的貫徹執行。有相當多的油田企業在重大財務決策問題上沒有形成有效的約束決策機制，缺乏嚴格的考核標準和考核依據，往往是權利大于制度，主要領導說了算，形成了“領導意志決定會計核算，會計核算決定財務管理”的錯誤局面，這就造成這部分企業的資金管理十分盲目。盡管油田管理局也設置了對資金管理的一些監督職能部門，也制定了一些資金的管理制度，但在實際的操作中，因為很多原因，這些職能部門和監督制度也很難有效的發揮作用，事后對資金的審計出現走過場的現象，財務監督也形同虛設。
（二）在資金管理中往往忽視資金流控制，重視利潤指標的考核
我們油田企業盡管也是在市場經濟體制的管理下，但是因為長期受到計劃經濟體制的影響，導致計劃經濟體制的很多傳統的觀念還在好多的領導頭腦中存在著，各個單位需要把局里的任務要求和計劃考核當做自己的最終考核目標來工作，在單位的經營生產過程中不能片面追求利潤率和產值，這樣就造成了二級單位在年終考核中，比較滿意的考核背后，一些單位的資金項目的良性運行和持續發展性都不能夠進行產值和利潤的評估。由于油田單位的考核設置不合理，二級單位的考核也是以完成指標為目的，在投資和經濟發展過程中，造成盲目增加投資，對資金的運營和落實不能夠監督貫徹執行當初的計劃，使用結果和申請報告存在很多的出入，油田局部門對資金的使用無法進行控制和對比，造成一定程度資金浪費。
（三）油田企業作為我國的國有企業，對國有資產的利用率較低
油田企業在國有資產的管理經營過程當中。主要偏重于實物管理中的靜態的管理，一般在注重資產的實物形態的過程中，忽視了資產的價值形態——資金的流動，導致一些閑置的資產不能得到合理的流動，存量資產不能激活，這就降低了油田企業資金的利用率。在承包制的經營管理方式下，承包指標的剛性指標和承包制自身的短期行為，促使承包人采用超時、超載以及人為的減少維修費用等手段來提高企業的經營效益，以此過度的使用油田企業的固定資產，在國有固定資產的過度損耗中獲得額外的利潤，這就在一定程度上破壞了油田企業國有資產的使用價值，縮短了國有資產的使用壽命，這就導致油田企業的固定資產在使用價值的損耗中不能實現保值和增值。
二、對油田企業資金管理的思考
（一）油田企業健全資金管理體系
一般狀況下，企業的財務活動和企業的現金流有著很大的關系，企業的所有的生產經營活動都是以資金為活動的起點，始終把資金運動貫穿于整個生產活動中，最后回到資金狀態，這就要求我們建立以資金管理為核心的財務管理體系，加強資金周轉各個環節的可控性是這個體系建立的關鍵，以此保證生產經營活動各個環節的需求，提高資金的運行效率。在財務管理體系中我們要充分發揮各項財務制度，從這個意義上講以資金管理為核心的財務管理體系也是新時期財務管理工作的一項系統工程。
（二）強化財務管理的模式功能，形成資金管理的有效合力
油田企業的點多面廣，業務具有多樣性、低于分散和結構復雜的特點，這就造成企業資金的來源的使用比較分散，這就要求我們通過實行資金的集中管理模式，改變資金分散的局面，實現企業資金集中統一的管理，統一調配企業的資金并對下屬單位實施有效的控制。這種模式不但能增強企業自我融資的能力，還能聚集閑置的資金，提高資金的利用率，緩解資金急缺的矛盾，把有限的資金發揮最大的效益，有利于推動整個油田整體目標的實現，同時，這種模式還能避免企業財務風險。
（三）完善油田企業的結算中心結算制度，提高內部結算的效率
我們為了確保油田企業資金的集中管理，控制二級廠子“多開戶頭”和“資金帳外循環”，各個油田企業神力了專門的資金業務管理機構——結算中心。結算中心是一個獨立的職能部門，它結合了油田資金管理的實際狀況和銀行業務的運行辦法，改善了資金的運行機制，負責為管理局和二級廠子以及其他的成員提供資金結算和資金監控管理。油田企業通過結算中心的內部資金的蓄水池的作用，盤活了資金的存量，減少了銀行的風險，營造了良好的銀企關系。為了進一步提高資金的管理效率，我們要進一步加大結算中心的結算制度，發揮資金的計劃職能等主體功能。
三、結束語
總之，隨著近年來油氣田的過度開采，加強對油田企業的內部管理尤其是資金管理就顯得十分重要，它對于油田企業的可持續發展有著十分重要的意義。
一、研究意義和目標
（一）有助于企業現金流的良性循環
現金流入和流出存在巨大不確定性，也無法做到同步。因此，增加了企業準確預測現金流量的難度。一定數量營運資金是企業維持日常運營的必備條件。同時，為了控制企業財務風險的，維持企業的短期償債能力，也必須持有適量的營運資金。
（二）有助于提升企業形象
對于債權人而言，關心的是否能到期還本付息的問題。營運資金的管理的好壞是債權人的評估企業所考慮的重要因素。要想取得貸款，就必須給債券人展示源源不斷的現金流。因此，合理有效的進行營運資金管理，將有助于提高自身的良好形象。
（三）對于企業的可持續經營有著決定意義
流動資產和流動負債在企業的總資產和總負債中的比例很高，特別是存貨，占據了總資產的大半部分，是營運資金管理的重點?？茖W有效的管理營運資金是企業長期的持續發展的關鍵所在。
二、營運資金概念的三種理解
（一）凈營運資金
將企業在一段時間里流動資產減去流動負債后的余額定義為營運資金，即凈營運資金。這是一個差額，被稱為狹義的營運資金。凈營運資金概念是企業的變現能力和短期財務實力的有效體現。它是衡量和評價企業短期償債能力和的資產流動性財務指標體系構成之一，其他構成該體系的指標還包括現金比率流動比率和速動比率等。
（二）總營運資金
將營運資金理解為企業一定時期的全部流動資產，也稱為總營運資金。這一概念將企業再生產的各個過程和企業的營運資金有機地聯系起來，主要應用于研究企業流動資產的流動性和周轉狀況。
（三）流動資產和流動負債的統稱
將營運資金理解為企業一定時期流動資產和流動負債的統稱。立足于財務角度，把營運資金看作是流動資產與流動負債關系的總和，不是數額的加總，而是關系的反映。第三種對營運資金的理解通過將企業一段時期的流動負債管理和營運資金管理緊密結合，體現了營運資金管理的目標。
三、營運資金管理的目標及理念
（一）營運資金管理的目標
流動性、安全性、盈利性、降低風險的目的。
（二）營運資金管理的具體內容
預測、決策、計劃、控制、考核與分析構成了營運資金管理的不同環節。內容包括貨幣資金管理、短期投資管理、存貨管理、短期借款管理、應收賬款與應付賬款管理等內容。
1、流動資產項目管理
（1）貨幣資金管理
A安全性管理
貨幣資金管理的安全性，體現在貨幣金額的安全完整，防止現金短缺。
B效益性管理
企業需要保證現金收支在數量和時間上的相互銜接，合理確定現金持有量，盡量減少企業閑置現金，提高資金的收益率。
（2）短期投資管理
短期投資是企業的對外權益性投資和債權性投資。短期投資須遵循剩余資金投資原則，不能影響企業正常經營活動，進行組合投資、以分散風險。
（3）應收賬款管理
應收賬款管理的目的保證應收賬款的流動性，減少應收賬款持有成本、降低資金占用、防止壞賬損失。
（4）存貨管理
存貨管理需要權衡存貨的功能和成本，力求將存貨控制在最合適狀態。通過經濟訂貨批量法及其擴展模型，將存貨的進貨成本及儲存成本最低時的購入量作為最佳訂貨量。
2、流動負債項目的管理
（1）自然融資
應付票據、應付賬款、預收賬款和應計費用等是自然融資主要來源。易取得，無需辦理任何融資手續，幾乎沒有成本，對企業的限制也較小等特點是它的優勢所在。不足之處在于期限較短，企業籌資主動性較小。
（2）短期借款
協議融資主要包括短期借款、信用證和向社會公眾發行應付短期債券。信用證主要適用于從事國際貿易業務的企業，應付短期債券則只適合于規模大、信譽好的企業。
（三）營運資金的管理策略
營運資金管理策略涉及流動資產、流動負債以及兩者之間的平衡。依據策略的不同角度，營運資金管理策略劃分為營運資金持有量策略和籌集策略。
營運資金持有量策略作為管理營運資金的基本政策，其持有量的高低對公司的收益和風險有著直接影響。公司管理層需要根據盈利性與風險性的權衡，從而做出營運資金持有量決策。
資金持有政策主要包括以下三種，如圖下圖所示：
A曲線代表保守型持有政策，B曲線為折中型的營運資金持有政策，C曲線為激進型持有政策，當其它條件不變時，A曲線的營運資金高于其它兩條曲線，持有的流動資產比重最大，因此流動性最強，無力償還的風險最低，但同時收益率也最低。
C曲線的營運資金水平最為激進，該持有量政策要求企業最大限度地減少現金和有價證券等流動性強的流動資金，同時盡量減少對存貨的占用。該持有量政策的特點為收益高，但到期無法償債的風險也隨之增大。是一種高風險高收益的營運資金管理政策。
B曲線為折中型的營運資金持有政策，其風險水平介于A和C之間。該持有政策對風險和收益的控制適中。
（四）提高營運資金管理質量的有效手段——預算管理
企業嘗試將營運資金的管理納入預算管理體系中是提高營運資金管理質量的有效手段。
全面預算管理的特性體現主要在它的控制力上，經過一套縝密的預算和規劃，企業成本的支出和先進的流入都被納入了預算范疇，并以預算指標為行動的指南，同時預算指標也是業績考核的標準。不同時期的企業，預算管理的重點不同，相應營運資金提供的支持也會不同。
對于成長期的企業，提高市場占有率是企業的第一要務，必需以較大的人力、物力、財力成本為代價，建立企業的競爭優勢，達到擴大市場份額的目的。這一時期，營運資金的管理是為保證企業的營銷順暢服務；預算管理以銷售預算為中心，各個環節都應該全力支持和配合營銷工作。
對于成熟期的企業，市場占有的基本格局己形成，企業的戰略重點是成本管理，企業的一切經營活動都要圍繞成本運轉。強調以成本控制來規劃企業的目標利潤和目標成本，并分解到涉及成本發生的所有管理部門和崗位，形成約束各預算部門行為和預算成本的控制體系，實現企業的目標利潤。營運資金的管理是為成本控制服務。
對于企業經營呈現多元化發展企業，在集團化大背景下，企業要做到整體利益最大化，實行以利潤預算為中心的預算管理模式，同時隨著企業所有權和經營權的兩權分離以及出資者對經營者約束機制的強化，以利潤預算為中心的預算管理模式必然會被更多的企業采用。營運資金的管理是為實現利潤預算服務。
四、營運資金管理在財務預警中的地位
財務預警是一種風險控制機制。財務預警中最直接和最敏感的指標就是現金流狀況的控制標準。因為企業最終的失敗都是體現在現金的失控上。而營運資金狀況影響現金流質量的重要因素。同時企業的存貨周轉率，應收賬款周轉率以及流動資產周轉率是企業真實財務狀況和償債能力的反映，企業需要根據歷史資料和同行業的狀況，正確合理的制定出企業相關的資產質量控制標準，作為財務預警界限。
從財務預警的角度，企業的營運資金的管理水平的高低，將反映在在營運資金指標上，而這些指標同時也是財務預警的重要指標，通過對營運資金的合理有效的管理和監控，有利于企業控制風險，達到財務預警的目的。
營運資金管理是對企業流動資產和負債的管理。適量的營運資金是企業維持生存的必要條件，據調查，CFO有60%的時間都用于營運資金管理，因此，它是企業財務管理的重要組成部分，對企業的持續健康發展有不可替代的作用。
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難為科學決策提供依據現代企業管理的根本是信息管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業的信息不透明、不對稱和不集成。企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息。更嚴重的是企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實， 有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營狀況。信息不真實不但直接影響企業的科學決策， 也影響政府宏觀管理效果。
2.監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督
目前，在國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人控制現象， 擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因種種原因難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，企業資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產經營，財務風險極大。
3.資金散亂， 使用效率低下
目前，國有企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。
二、企業資金管理和控制的重點
1.核定資金系統的管理
企業應以需要與節約兼顧為核資的基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量，這是進行資金管理的基礎。如何確定資金的合理需要量是其中的關鍵點，也是難點。從財務會計穩健性原則角度來說，編制資金計劃是解決此問題較好的方法。一個合理的資金計劃，應是在保證正常生產經營需要的前提下，努力挖掘企業內部資金潛力，積極組織投入，節約支出，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環節的綜合平衡，以經營計劃為基礎，以部門計劃為依據進行編制。加強資金的計劃管理，分析資金動態，根據計劃，核定需要，可使資金的使用達到最優化。
2.籌集資金系統的管理
在市場經濟條件下，企業自主經營、自負盈虧，自然會出現自有資金不足的情況，解決的辦法是：一方面企業應對存貨、應收賬款加強管理；另一方面應從企業外部籌措資金。根據企業生產經營需求、預期籌資方式、籌資渠道和籌資結構，并根據實行情況，選擇一個最佳的決策方案。企業可利用自己良好的信譽，積極爭取國家政策支持，通過貸款、融資、引進外資發行債券等途徑來增加可利用資金，并充分利用企業內部之間資金供應與使用的時間差，調度資金，節約支出，提高資金的使用效益。
3.運用資金系統的管理
運用資金系統管理是資金管理中最具實質性和最富創造性的內容。合理運用資金的目的是以最低成本創造最大利潤。一是要用好現有資金，抓好清欠，及時回收，堅持款到發貨的原則，提高資金回籠率；物料采購集中管理，壓縮采購在途資金；對存貨等沉淀資金，清倉查庫，調整庫存結構；在新項目和對外投資上先進行可行性研究，避免決策失誤。二是要優化企業資產配置，合理調配資金。
4.分配資金系統的管理
分配資金系統直接關系到企業的發展。隨著企業經營機制的轉變，企業內部資金收益如何進行合理分配的問題日益突出。在保證積累與消費合理平衡比例的基礎上，企業的分配形式也趨向多元化和多層次化，初步形成按勞分配為主、多種形式并舉、基本體現能力、貢獻大小等本質特征的新型分配格局。
三、加強企業資金管理和控制的措施
1.實施資金集中管理， 積極規避財務風險
1.1完善結算中心制度，實施資金的集中管理
建立結算中心制度， 嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一。通過建立財務結算中心，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。結算中心一個口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外， 統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮結算中心匯集內部資金的蓄水池作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之，減少銀行風險， 營造新型銀企關系。
1.2嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力
企業應樹立錢流到哪里，管理就緊跟到哪里的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。
1.3推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出
建立預算編制、審批、監督的全面預算控制系統。預算范圍由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算，由主業的資金預算擴大到包括多種經營、二級核算單位在內的全方位資金預算。計算機網絡技術的廣泛運用，也為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。
2.以計算機技術為手段加強資金管理與控制
2.1企業要以財務資金管理為中心，推進企業計算機網絡技術的應用
企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。
2.2從薄弱環節入手，建立以財務資金管理為核心的內部信息管理系統
借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的手伸長，特別是規章制度通過計算機程序固化，減少人為因素，從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后問題。
2.3積極推進企業財務與業務一體化工作
財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。目前一些地區一體化改革工作還停留在市縣財務一體化的階段，沒有達到和業務一體化的結合程度，體現不出一體化的最大優勢。
四、結語
對于資金管理來講，企業要結合實際，積極開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。
在企業的財務管理中，資金始終是一項值得高度重視的的資產，是企業賴以生存發展的血液。隨著經濟的不斷發展，企業的資產、利潤等指標已經不能全面反映企業的價值，企業現金流量和資金管理能力也同樣值得關注。企業資金充裕的話，企業就可以及時地償還債務、支付股利、支付薪酬，并為企業的日常需求和擴張購入所需的原材料和固定資產等。反之，如果資金短缺，則會影響到一個企業的正常經營，使企業的各項生產經營舉步維艱，甚至危及到企業的生存。因此如何加強資金管理，提高資金使用效率是每個企業所面臨的重要課題。
1. 企業的資金管理現存問題
1.1資金管理不強，使用效率低。企業運營要把資金是核心的觀念加強，使資金能發揮最大限度的作用。有的企業片面追求現金充裕對經營安全性的保障，不太關注也缺乏能力提高資金的使用效率，造成使用效率低下；有的企業設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控，造成了企業資金嚴重分散、沉淀，使用效率差。有的企業的庫存商品大量積壓，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，使企業信用和盈利能力下降。
1.2監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督。資金安全風險主要源自企業內部控制的不完善，如沒有很好地執行內部牽制原則，同一人兼任不相容職務等，監控力度不夠，甚至出現內部的人為控制現象。 有的企業使用資金的法紀意識差，企業違規拆借、高息存儲的現象屢禁不止，造成巨額資金損失。另外個別腐敗分子利用手中掌握的資金管理權，貪污挪用、肆意揮霍。以上問題的發生，嚴重干擾了企業正常經營，造成了國有資產的大量流失。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節。有些企業領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監督流于形式。
1.3信息失真，不能為科學的決策提供有力的依據?，F代企業管理的根本是信息管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。有相當多企業的信息不透明、不對稱和不集成，高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下屬單位的實際情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營狀況。如果信息不夠真實，那么不但會直接影響企業科學的決策，更影響政府的宏觀管理與社會監督的成效。
1.4預算制度無法落實，資金管理不按章執行。以往的管理體系中，資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金的客觀反映和監督。然而，現在越來越多的企業管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業的支出，成本，收益的來源。很多企業還沒有建立和健全預算的管理制度，有些企業就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業生產和經營活動所依據的制度，形同虛設，還隨意的改動，使預算的制度無法落實。自己的收支狀況又缺乏統一籌劃與控制，被不合理的占用，隨意性太大。
1.5重視利潤指標考核，忽視現金流控制。這就使得具體實施結果同報告相差甚遠，導致集團公司不但浪費了大量現金，而且因為沒有對現金流的運行情況進行分析控制，導致決策失誤。
1.6采用過于寬松的信用政策。 有的企業為了追求生產規模和市場占有率，采用過于寬松的信用政策，企業賒銷過多，信用期限較長，因此會產生大量的應收賬款，占用企業大量的資金，一旦銀根緊縮、經濟衰退，客戶不能及時足額償還貨款，企業資金鏈就極易斷裂。
2. 企業資金管理現存問題的原因
其實很多人一定會問，既然資金管理存在那么多這樣或那樣的問題，那么什么是導致存在這些問題的誘因呢？籠統的歸集起來無非兩點：外因和內因。
導致資金管理出現問題的外因在于法規制度不夠規范而外部監管的力度又不夠。財政部印發的《內部會計控制規范》和《企業會計準則》等規章制度都是為了管理和控制企業的資金運作。但再細致的規章制度，也會有疏漏的地方，法規制度的健全和完善也是通過在日常監管企業資金的工作中不斷的摸索和實踐出來的。企業資金的流向與控制脫節，體外循環嚴重，事前控制乏力，事中監督落后，事后控制審計走過場，缺乏可行的考核辦法。由于企業內部缺乏信息反饋制度，缺乏及時處理沉淀資金的措施，在面對多變的市場時，缺乏應變能力，進而使企業的資金運作越來越緊張，影響企業運營。
導致資金管理出現問題的內因在于企業管理層缺乏資金管理意識，片面的認為只要項目多，也不管項目本身的質量如何，內部管理又如何，就過度的籌集項目運行資金。有些管理者缺少資金時間價值觀念和現金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，使得企業在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性，資金運作隨意性大，導致項目資金鏈條斷裂。有些企業不考慮自身的能力和實際情況，只考慮未來還摸不見看不著的利潤，盲目地開發項目，項目不能如期進行或完成，給企業自身的經營也帶來一定的危險。
3. 加強企業資金管理的措施
3.1加強資金使用管理，提高效率，減少資金浪費 。企業對采購、生產、銷售各環節建立嚴格控制制度。針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時，企業應加強對存貨的管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。
3.2建立內控制度，防范資金安全風險 。資金安全風險管理重在防范，企業可以通過建立良好的內控環境、健全資金管理的內控機制來堵住各種安全漏洞。企業應加強資金管理的事前防范、事中控制和事后監督三個環節，保證企業的各項生產經營活動的正常運行，保障企業資產的保值增值。在建立內部控制時，首先要建立健全授權審批制度，按照規定的權限和制度辦理資金收付業務。其次，要貫徹內部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監督，加強員工職業道德和安全意識教育。另外，企業應當充分認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用，加強內部審計，健全內部審計監督控制制度，可以協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節，有利于防范資金風險。
3.3加強資金預算管理，有效防范財務資金風險。財務預算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是企業生產經營活動有序進行的重要保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。企業通過提高預算管理水平，編制出較高水平的預算，特別是現金預算，一方面可以降低企業的現金儲備量，另一方面也可以掌握剩余資金的可利用期限。企業的全面預算管理是對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核，把企業生產經營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。現階段我國大多數企業制定財務計劃時，都是作固定預算。當有預算外的情況出現時，整個預算就被打亂了，財務活動處于失控狀態，通過預算進行財務控制也就失去了意義。針對這種情況，企業可以采用彈性預算制度，彈性預算是針對經營活動中經常出現的不確定性，在作預算時就給可能發生的情況留有余地。預算不是針對一個預測量，而是針對一定范圍的預算量。實施起來有伸縮性，可以對一定范圍內的不確定性給予預測和防范。特別是信息時代，各種要素的變化較大，要求我們在生產經營和財務活動中必須保持一定的靈活性。
3.4制定科學的信用政策，加速資金周轉。企業根據產品的市場占有率、產品質量、品種、規格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。合理考慮促銷與增加的應收賬款機會成本、壞賬成本和現金折扣成本的平衡，制定折扣期限、信用期限和現金折扣等信用條件，同時權衡增加收帳費用和減少應收帳款和壞帳損失，制定科學的收帳政策，減少應收帳款、壞帳損失，加速資金周轉。加強應收賬款的催收，快速回籠資金。
1．財務管理的重要作用，決定了它處于企業管理的中心位置。財務管理是通過正確、及時、完整地記錄企業收支情況，為企業領導者的經營決策提供準確、可靠的會計資料，便于管理者及時掌握企業資金狀況，進行事前、事中控制和事后分析，達到經濟效益的提高。通過財務分析，對企業的獲力能力、經營效果率、償債能力、盈虧狀況進行診斷、評價，使企業領導者全面掌握經營活動情況，提高經營管理水平，所以財務管理的作用決定了企業管理要以財務管理為中心。
2．企業管理本身的需要。企業管理的最終目的是提高經濟效益，增加企業盈利，而經濟效益必須通過財務狀況反映出來，企業財務狀況的好壞，直接反映財務管理的結果，財務管理以嚴密的邏輯、細致的核算、嚴格的監督，將企業經營管理的每一個過程、每道環節都劃分得清清楚楚。經濟活動的每一份投入、每一筆收入都有財務部門進行審核和把關，以財務管理保證企業經營的有效和正常運轉。抓收入、促生產、控支出、增效益都是財務管理的重要內容，財務管理可以多方面的合理籌措生產建設所需資金，可以從建設企業自主經營機制出發，制定有力的增收節支措施和激勵約束機制，完善企業內部經濟責任制，挖掘經營管理潛力，提高經濟效益。
3．企業管理中各項工作都離不開財務管理。財務管理是企業各項管理的綜合反映，財務管理本身就是企業管理的重要內容，而企業管理的其他方面，又與財務管理密不可分，財務管理貫徹企業生產管理的始終，生產過程每一項投入，都要從財務方面去算經濟賬。一種產品的生產，從可行性研究、生產方案的制定，資金的籌集，機器設備的準備，原材料的采購，成本、質量的管理和控制，到銷售渠道的選擇，銷售策略的制定等，都是圍繞“低投入、高產出、高效益”這一宗旨來開展的，都是將財務“節能降耗、增產增收”的思想進行分解，細化和落實，最終以財務狀況來體現生產管理的結果。財務管理還可以理順和協調企業管理各方面的關系。如質量、生產、設備管理都需要投入資金，相互都強調本身的重要性，但企業的財力又是有限的，這就可以從財務分析上去解決它們之間的矛盾，將質量、生產、設備管理的提高和改善與企業發展的中長期規劃以及企業經營短期目標聯系起來，根據輕重緩急的不同，選出投資的重點，將有限的資金進行合理分配，保證生產經營的整體需要，滿足企業管理重點項目的資金需要。
4．財務管理可帶動企業管理水平的提高。財務管理既是企業的基礎管理，又是企業高層決策管理，財務管理中資產的保值與增值、投資與更新、資金的來源與運用、成本的監督與控制、目標的制定和實施等都是企業管理的基礎工作，是企業正常運轉和高效經濟的根本保證。財務管理參與決策和分析，為企業規劃和決策提供及時、準確、完整、具體的依據，保證企業經營目標的正確方向，財務水平提高了，企業管理水平就會相應得到提高。
二、財務管理要以資金管理為中心
