時間：2022-12-15 07:43:17
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1.綜合辦工作千頭萬緒，既要負責項目的報建、驗收工作，也要負責公司內部管理工作。本人在日常工作中，存在重項目報建工作，輕公司內部管理工作的現象，對公司內部管理工作投入不夠。公司的內部管理制度完善，但在抓制度落實方面還有不足，比如員工考勤管理，員工宿舍管理，以后本人將在今后的工作中加以改善。
2.自身業務能力還將有待加強。綜合辦的工作涉及方方面面，自己以往的工作經歷偏向房地產開發報建工作，但現在作為部門副經理，對部門的有些工作缺乏相關知識，比如在人力資源培訓管理、財務基本知識等方面。今后要加強上述方面的知識學習，努力做好上述工作。
3.內外協調能力還有待加強。綜合辦是公司的窗口部門，不僅是協調公司內部各部門之間的關系，使工作更加順暢，還要協調公司的外部環境，要繼續加強公司與對口單位的關系維護，使公司各項業務順利開展。
二、工作建議
日
期：___________
xx年公司綜合辦個人工作總結
一、不足之處
1.綜合辦工作千頭萬緒，既要負責項目的報建、驗收工作，也要負責公司內部管理工作。本人在日常工作中，存在重項目報建工作，輕公司內部管理工作的現象，對公司內部管理工作投入不夠。公司的內部管理制度完善，但在抓制度落實方面還有不足，比如員工考勤管理，員工宿舍管理，以后本人將在今后的工作中加以改善。
2.自身業務能力還將有待加強。綜合辦的工作涉及方方面面，自己以往的工作經歷偏向房地產開發報建工作，但現在作為部門副經理，對部門的有些工作缺乏相關知識，比如在人力資源培訓管理、財務基本知識等方面。今后要加強上述方面的知識學習，努力做好上述工作。
3.內外協調能力還有待加強。綜合辦是公司的窗口部門，不僅是協調公司內部各部門之間的關系，使工作更加順暢，還要協調公司的外部環境，要繼續加強公司與對口單位的關系維護，使公司各項業務順利開展。
二、工作建議
1.根據公司xx年的工作部署，公司將一體化管理開發公司、營銷公司、物業公司，在部門人員不發生大的變化的情況下，綜合辦的工作任務將大大加重，這樣簡化工作程序，提高工作效率將尤為重要?，F在的通訊和網絡都很發達，因此，我建議公司內部的一些不重要的文件和通知可以借助網絡來傳達，采取發電子檔或郵箱的方式，方便又快捷。
2.開展學習活動，提高綜合能力。隨著公司項目的逐步擴大，公司員工的業務技能能力顯得越來越重要。我建議公司一方面可以采購一批工程、財務、營銷方面的專業書籍放在活動室，讓員工在晚上休息時間可以自由學習，不定期開展學習交流活動。另一方面可以設立獎勵制度，鼓勵員工考取各種專業證書，如工程方面的一、二建執業資格證書和財務方面的執業證書，若員工考取通過，公司可以采取報銷考試報名費和現金獎勵的措施。
企業內部管理追其根源,均在于人力資源的掌控,因此我們通常將企業的內部管理風險概括為“人力資源風險管理”。
人力資源風險管理中最常見的幾類問題,包括:黑單、泄露公司機密及商業秘密、虛報或假報帳目等。出現以上問題,究其根本,有三個層面的原因:
第一,目前我國社會信用體系不完善;
第二,公司內部管理制度存在缺陷,制度制訂不足,特別是有些企業根本沒有建立人力資源道德風險的防范和監督制度,公司管理層對公司制度執行不力,甚至參與有損公司利益的行為;
第三,員工職業素養有待提高,缺少必要的職業規范和素質或者道德水準、特別是盡職性不高。
因此,企業必須加強內部風險控制,建立并完善內部人力資源風險防范體系和危機處理機制,控制內部人力資源風險,從而保障企業商業安全。
企業增強風險控制能力,首先,必須建立事前防范保障機制。設立對應聘人員和重要崗位待聘人員的資質審核程序,全面、深入核實其背景資料,同時也可通過心理測試,獲取一些其它途徑無法得到的真實信息,比如應聘人員是否對企業隱瞞的、檔案材料中無記載的重要背景信息,如是否有犯罪前科,是否有吸毒、同性戀和其它不良嗜好,是否加入非法組織,是否是國外間諜或競爭企業的商業間諜。
其次,建立事中預防監控機制。事中預防監控是事前防范的延伸。公司內部,要對在職人員,特別是重要崗位員工進行公開的定期、不定期考核或心理測試;加強對員工個人職業素養的培訓與提高,完善新員工的培訓機制和對在職員工的考核機制。公司外部,可聘請專業的調查公司對重點崗位員工的盡職狀況進行定期保密調查。
最后,建立事后危機處理機制。公司內部要設立專門的危機管理部門,并不斷健全和完善部門制度;公司外部,可聘請專業調查公司對在職人員、離職人員的職業去向進行追蹤調查。
我們對不同階段對風險控制的程度有一個大概的統計,基本上是:事前控制:100%,事中控制:85%,事后控制:15%?？梢娛虑皩︼L險和危機進行控制是最有效的。因此,企業加強風險控制,建立人力資源風險管理體系,其重點也在于建立事前的風險防范和事中風險監控機制。 總結以上風險控制方法,現階段企業人力資源風險控制與管理應著眼于以下方面:
并表關聯往來和關聯交易的會計確認和計量
合并財務報表關聯方關系確定后，就要對一個特定的會計主體與各個合并財務報表關聯方之間的關聯往來和關聯交易，依據集團公司財務會計制度等規定的會計計量和確認方法進行會計確認和計量。特定會計主體在編制會計記賬憑證、登記會計賬簿時，應當嚴格依據集團公司會計核算制度等規定，對各個級次各單位的并表關聯往來和關聯交易進行準確記錄。在日常的會計業務核算的處理中，對于其與各個并表關聯方之間的關聯往來和關聯交易業務，在業務發生時，應及時和準確地分別加以確認和記錄。各個會計核算主體對各個級次的關聯往來和關聯交易金額的及時和準確的確認和計量，是準確披露合并會計報表各級次關聯方信息的基本環節。這一環節涉及的會計人員等專業核算人員眾多，為了確保合并會計報表各個級次的關聯往來和關聯交易金額確認和計量的準確性，集團公司各單位會計核算人員等專業核算人員必須熟練掌握集團公司會計核算制度和專業核算制度對各個級次的并表關聯往來和關聯交易金額確認和計量的相關規定，嚴格按規定的確認和計量方法，對本單位與各個級次的各單位之間的關聯往來和關聯交易金額加以確認和計量。因此，會計和各相關專業的確認和計量，是正確處理并表關聯方關系信息的關鍵環節。
并表關聯方、關聯往來和關聯交易的內部報表
在集團公司內部會計報表體系中，應當分別關聯方級次編制有關集團公司內部關聯收入、收益、成本、費用、資金調度及其由此形成的債權債務往來的內容及其金額等信息的內部報表。各級企業應當區別并表關聯級次準確編制反映并表關聯方往來和交易的綜合報表及分項報表。包括：并表關聯方往來和交易情況表、主營業務明細表、其他業務明細表、營業外收入明細表、各種債權債務變動情況明細表、各類資產變動情況表等相關內部報表。在集團公司內部反映存貨收入、發出的相關報表中，應當反映特定核算主體與各個關聯級次的關聯交易數量。以便為各級編制合并會計報表的母公司提供相關內部信息。
集團公司內部報表對內部關聯方關系、關聯交易和關聯往來反映的充分性和適當性，影響集團公司內部各級母公司對并表關聯方、往來和交易的披露質量。反映集團公司內部并表關聯方關系、關聯交易和關聯往來的適當的報表數量，充分的報表項目信息，有助于集團公司內部各級母公司準確性和及時性地合并會計報表。
并表關聯方、往來和交易的披露
并表關聯方的披露。不定期披露關聯方變動情況的相關信息。包括通過內外部媒體及時披露集團公司內外部企業(資源)重組、整合、分裂的信息;設立、注銷(撤銷)子公司的信息;子公司級次變動的信息等。使集團公司各成員企業及時掌握成員單位的動態情況。定期披露集團成員總體分布信息，關聯往來和關聯交易信息。一般應于每年年度終了時，以集團公司文件的形式在集團公司范圍內披露納入本年度集團公司財務報表合并范圍的各級企業名錄，使集團公司各成員企業掌握成員單位的總體分布情況。按照企業會計準則的要求，在相關會計報表附注中，除披露納入合并范圍的各級企業名錄外，還應披露合并范圍內各級企業注冊資本、出資比例，納入合并范圍企業的增加變動等情況。在集團內部會計報表中定期披露并表關聯往來和交易信息。
集團公司內部各單位對并表關聯方關系的披露，是各級母公司關聯信息披露的基礎。各單位對并表關聯方關系及其交易和往來信息披露的準確、及時和適當與否，影響著集團公司內部各級母公司信息披露的質量。
并表關聯往來和關聯交易的合并抵銷
集團公司內部各級母公司，對于納入合并范圍內的子公司之間、母子公司之間的關聯往來和關聯交易，在編制各級合并會計報表時，應按規定進行抵消。對于第三級次內部關聯交易和關聯往來，應當在第三級次的母公司編制合并會計報表時予以抵銷。對于第二級次內部的關聯交易和關聯往來，應當在第二級次的母公司編制合并會計報表時予以抵銷。對于第一級次內部的關聯交易和關聯往來，只有在第一級次的母公司編制合并會計報表時方能得到抵銷。
同一企業內部的非獨立法人之間的內部交易和往來，應當在母公司匯總報表時予以抵消，不應納入合并會計報表抵消的范圍。
關聯方關系依一定條件相互轉化
1 內部控制的內涵
內部控制作為內部管理的一個組成部分，或者說內部管理中的一個環節，在企業管理中具有重要的作用。
1.1 內部控制的經濟學解釋 人類的經濟活動從總體上面劃分，可以分為兩類：一類是生產性活動，另一類就是交易活動。也是被所有制度經濟學家所認為的。所謂的生產性活動，就是人們作用在自然界上所發生的活動，譬如資源的開發、產品的加工等。而所謂的交易活動，就是人和人之間的經濟活動。內部控制是與企業的其他管理緊密結合的，是由一類特定職能的經濟管理活動所組成的。內部控制的主體是人，同時人也是內部控制的客體。由于內部控制的主體和客體都是人，也就是人與人之間的經濟活動，所以內部控制屬于第二類――管理的交易。這也就決定了內部控制的本質，即內部控制也屬于制度經濟學中的交易活動范疇。
1.2 內部控制執行機理 要想內部控制實施的更有效，主要對當事各方的行為做適當的制約，比如說：遵守該控制的人的收益高于違反內部控制的，對于嚴重破壞該控制的，要讓他們承擔應該承擔的責任。這種制度對于公司來說，屬于一種外部保障機制，是要付出較高的執行成本的。相對應的，為了公司的良好運轉，還必須有一套內部控制系統與之匹配。內部控制的執行并不簡單，也會受到幾種因素的制約，例如：企業經營者的信譽、經營理念、公司信息是否完成，是否順利傳遞，以及治理結構是否達到規定程度的提高。所以，直接影響企業內部執行機制的主要有三點，即：激勵約束機制，信息機制以及責任機制。
2 我國公司內部控制執行存在的主要問題
當前，我國大多數的上市公司都存在同樣的問題：內部控制不夠完善，設計不夠充分。
2.1 公司治理結構不完善，相應的權力制衡機制無法有效運行 公司的內部控制與治理是息息相關的。在公司的所有權和經營權合并在一起實施的時候，容易產生控制方面的重疊。在兩權分開實施的情況下，內部控制的結構屬于治理。這時候的組織結構主要包括：股東會、董事會、監事會、經理層和其他員工。而內部控制則是由董事會、經理層和其他員工組成。而且兩者之間是相互作用的。統一把降低成本、維護股東的權益作為最終目的。所以說，要想使公司利益達到最大話，必須做好前期的控制，完善各部分結構。
2.2 內部控制監督機制的失效 上市公司在運營過程中需要涉及到的管理項目比較多，高層管理人員沒有充足的時間監督各項業務，因此，自覺完善內部審計制度、外部審計制度、內部控制信息披露制度等是至關重要的。內部控制的監督與評價是一項極有效果的內部控制措施，可以及時發現并指出公司內部管理問題，給予改正方法，彌補種種漏洞，加強管理效率。根據我國當前上市公司內部控制失效的狀況觀察，多數企業都未能對內部控制實施一定的監督以及評價，未能及時地給出內部控制設計與執行上的缺陷。外部監督也往往由于審計機構缺乏獨立性而失去應有的效力。
2.3 信息披露機制流于形式 內部控制中產生的信息披露對外提供的形式是內部控制報告。在首次公開發行股票并上市的管理辦法中也規定“發行人的內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具無保留的內部控制鑒證報告”。這是我國首次對上市公司內部控制提出具體要求。但是，我國公司的內部控制中信息披露要求的時間比較短，也并不是所有的規定都能得到一一執行。另外在我國上市公司內部控制的規定中，并沒有要求管理當局對內部控制信息披露的真實性發表意見，大多數內部控制的信息披露流于形式，往往只有一句話，信息使用者不能獲取有價值的信息。內部控制信息自愿披露動力不足。
2.4 激勵約束機制不健全 在目前，我國多數公司在經營者激勵機制上存在的問題主要集中在兩個方面：一個方面是激勵不足，大部分公司的激勵制度存在著激勵體系不健全。另一方面是激勵缺乏約束機制。大多數公司目前所有者主體缺位，董事會形同虛設，內部人控制現象嚴重。企業對經營者的激勵機制不健全，再加上企業所有者無法更好地控制企業運營，特別是像國有企業，企業經營者多數為指派，導致企業經營者們對企業的未來發展關注過少，為獲取更多獎勵，熱衷做表面文章――虛增利潤，年度總結匯報只記錄好的表象，甚至是虛假的信息等等，讓所有者只看到好的方面，儼然不知企業未來發展的真正陷阱所在。所以如何對經營者制定更有效的激勵措施，建立健全激勵約束機制是當前很多企業面臨的一大難題，年薪制或者股利獎勵，以及如何獎勵才能讓企業更有效有潛力運轉，是企業所有者倍加關注的問題。
【關鍵詞】
集團公司；財務管理；構建模式
0.引言
在當前經濟發展的潮流中，集團公司在世界經濟中占據的地位日益突出。隨著我國產業結構的變化，市場經濟體制日趨完善，雖然種種現象透露出我國集團化發展勢頭較好，但是從整體上來看，依然距發達國家有一定的差距。因此，對我國集團公司財務管理模式進行研究分析，對我國企業集團化發展具有重要意義。
1.集團公司財務管理的現狀分析
集團公司內部管理對于集團公司發展有著舉足輕重的作用，尤其是財務管理作為集團公司內部管理的核心，應該時刻引起企業管理者的重視，從而加強對財務資金的監督管理，使其較好的運轉，提高資金使用效率，防范財務風險。下文將結合實際對集團公司財務管理中存在的現狀進行分析。
1.1 集團公司會走集權或分權路線
1.1.1 走集權現象。在社會發展中，一些帶有行政性質的公司采取換牌子的方式就可以變成集團公司，因此，直接從行政性質的公司轉化成為集團公司的現象不在少數。由于管理者缺乏豐富的經驗，往往會導致一些集團公司的管理方法側重于集中統一，財務管理中沒有靈活性，以致影響財務管理效率，甚至與更好的發展機會擦肩而過。
1.1.2 走分權現象。在目前的集團公司中還存在會計信息傳遞不暢通的現象，比如，管理層需要幾周才能知道會計有關信息，而不是在第一時間快速得到消息。并且財務管理者工作方式也相對來說較為滯后，比如，有的集團公司還處于賬本理順或是在需要的時候出具三張財務報表等情況。當然也存在管理工作做得相對來說較好的，比如，充分控制資金運用，而建立了有關的財務結算中心。當前大部分集團公司財務管理方法是：子公司每個月出具當月的財務報表，并在指定的期限內進行一次審計，一般是年度審計。使用這種方式的弊端是對于出現的問題不能立即采取解決措施，集團決策階段時會因信息傳遞缺乏實效性，而不能提供實質性的幫助。
1.2 集團公司控制制度不完善
一般情況下，集團公司與其他公司的顯著不同點是集團公司財務管理與內部管理聯系較為緊密，甚至可以說是財務管理較為依賴內部管理。通常，所有企業的運營與發展往往會受到內部與外部的共同監督管理作用，但是在現階段的集團公司財務管理中，母公司受到外部監督的程度比子公司或子公司以下的分公司大得多，甚至可以說子公司或分公司受到外部監督非常少。因此，盡管集團公司內部監督與控制機制建立得較為緩慢，但是作為企業的管理者，應該逐漸完善內部控制制度，并加強監督管理。
1.3 松散聯盟式管理體制
由于一些集團公司內部管理中分權現象較為嚴重，會導致母公司控制子公司的難度系數較大，甚至無法進行控制管理。子公司與母公司的投資或融資活動出現背離時，子公司往往會為了自身的發展與經濟效益，而獨當一面，自行其是。該局面產生后會使企業管理者難堪，并且有損母公司的整體效益與形象。這種情況大致可以分為兩類：
（1）缺乏預算管理措施，使得企業投資盲目性與隨意性強，當出現過大的資金投資時，會使企業資金周轉不靈，甚至延長工期。
（2）預算指標缺乏科學性，相關的計量標準與考核制度對員工形成的約束力還有待進一步加強。
1.4 協調工作需加強
并不是所有的集團公司內部機制都比較完善，也不是各個子公司與母公司或是企業內部部門、人員之間管理工作較為協調。由于有的集團公司不是靠產權關系而聯系起來，因此，企業內部也存在凝聚力與企業整體效益意識，需要利用一定的時間，采取特定的措施進行改善與提高，促進管理控制形成高度統一的局面。而一些集團公司會因內部財務管理監督機制與戰略體系還不健全等原因，致使企業進行財務分析以及資金預算時，難以達到有效的控制。財務管理工作的各個環節不能進行正確協調，將會很難提高企業整體效益。
在集團公司中還存在一個制約因素，少部分企業的子公司進行預算管理工作的方式較為落后，依然采用傳統的手工處理方式。這種方式不僅會增大工作量，還不能解決所有預算管理的問題。
1.5 財務監控力度不夠
集團公司中普遍存在的缺陷是對于財務控制手段主要是在事后進行，而沒有達到相應的事前控制與事中控制。因此，缺乏在過程中對計劃進行全面的規劃與控制。在公司中，人員一方面為了維持自己的工作而只是迎合上司作出的計劃，另一方面，人員工作時缺乏集體效益意識與工作責任心，工作時拋開了相關的制度標準，從而使得財務管理工作內容較為繁雜，資金流失過多。
1.6 資金管理松懈
集團公司在財務管理方面缺乏嚴格的標準，特別是子公司中，存在一定的多頭開戶現象，對企業資金管理松懈，沒有進行合理的資金利用規劃，致使資金利用率相對較小。比如，企業會計中，沒有制定合宜的壞賬準備處理標準，而使企業應收賬款中追回貨款難度加大。眾所周知，企業的資金流轉不通，會給企業造成很大的影響。比如，在企業進行產品開發時，若沒有足夠的資金作為支撐，那么對企業發展影響是顯而易見的。
2.集團公司財務管理模式構建
2.1 理順產權關系，建立母子公司體制
母公司擁有對子公司的掌控權以及派遣或委任人員的權利，子公司可以擁有一套自己的管理目標，對自身企業的資金進行管理。子公司需要按照董事會的要求，進行實體活動經營，因為母公司管理子公司主要是借助董事會人員以及高層管理人員，而不直接干預子公司的日常運營情況。母公司結合企業發展目標與需要，采用董事會會議的形式確定子公司在某個時期的發展方向，子公司應該全力配合董事會的決定，認真執行任務。因此，集團公司應該全面審計，確認產權關系，規范各個公司管理部門的行為職責，針對產權劃分不在集團的，應及時報告財政部門，經允許后劃分到集團。
2.2 建立集團內部控制制度
財務報表與財務預算工作是財務管理中的一部分。集團公司結合這兩項工作可以總結上一年度財務預算是否落實到位，并計劃下一年度公司財務控制工作的重點，有利于集團公司對經營活動中資金流向充分控制，提高資金使用率。
集團公司所屬企業應依據國家有關部門的要求，全面做好會計報告，嚴禁出現弄虛作假以及賬外設賬等現象發生。
2.3 建立預算管理機構
企業生產經營活動中，應建立預算管理機構，規范子公司行為責任，對資金合理分配，高效達到集團公司總目標。其中，應引起重視的是預算管理機構應該在科學研究分析的基礎上建立，將集團公司所有的資金運轉情況與實際經營活動等展現在預算管理體系中，有助于集團公司和子公司進行月度預算或年度預算及時了解具體情況，對存在的問題進行改正，增加公司收益。
2.4 強化財務信息控制系統
對集團公司內部財務管理實行委派會計制，可以達到財務信息控制系統強化的目的。這項措施是針對集團公司因某些原因難以全面控制、協調子公司或是財務信息失真等的情況，集團公司采取委派制派遣會計人員，監控子公司財務管理全過程，使子公司的財務運營狀況得到較好的控制，促進企業將零散的資金統一規劃，成為企業資產的一部分。
2.5 建立財務預警系統
集團公司內部財務管理系統應該設置財務預警系統，加強對內部資金運行時的管理與控制，對財務風險提前做好防范工作，避免企業內部資金出現透支或是不正當使用情況發生。對財務管理采取預警措施可以實時監測財務風險，及時解決出現的風險問題。因此，為保證母、子公司正常運營，應該建立財務預警系統，防范財務風險。
2.6 加強人力資源的開發
在現代企業之中，財務管理人員不僅要領悟審計會計和財務管理方法，還需有一定的工作經驗。在熟悉企業全過程經營管理時，還需了解與之相關的法律法規。財務管理人員的技能水平，決定著財務管理工作的優劣。企業為參與企業創造決策條件，適應市場競爭和改革發展。企業需做好系統規劃，加大培訓的力度。
集團公司需建立起規范一致的組織機構，嚴格分配會計崗位和人員，統一設定會計核算模式。這樣有利于業務溝通和交流。會計人員的職業素質有待加強，確保真實有效的會計核算。集團公司可多開設會計考評和競聘的機會，引入競爭理念，讓會計人員有較強的危機意識。集團公司的財務核算和管理水平會漸漸有所提高，而集團公司的經營目標，也會因此有較好的基礎保障。
3.結束語
隨著企業管理水平的提高，企業中會逐漸衍生出多樣化的管理方法，集團財務控制體系構建是自身發展的需要，也是市場經濟下帶動起來的。只有董事會、經營者與財務管理者立足企業特點與目標互相促進，才能使母公司與子公司最大限度的發揮經濟水平，完善財務管理模式，提高資金利用率，從而使集團公司在激烈的競爭中長久發展。
財務公司實現對資金結算、調度和運作的系統化管理，更好地實現產業資本與金融資本的融合，最大限度地發揮資金整體使用效益和價值增值作用。為保障財務公司的平穩健康運營，內審工作就顯得尤為重要。
一、財務公司內部審計工作的重要性
1.財務公司產融集合的發展趨勢凸顯了內部審計的重要性
未來財務公司發展的大方向是產融結合，如何能夠將資金發揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財務公司未來轉型過程中最需要破解的命題。同時，在轉型的過程中財務公司將面臨著各種各樣風險，這就要求財務公司提升風險管理技術水平，加強員工風險管理意識。內部審計可以通過系統化、規范化的方法評價并改善風險管理、內部控制和治理過程，協助財務公司實現其目標。
2.財務公司金融機構的行業特點體現了內部審計的重要性
財務公司一方面需符合企業集團對其資金管理的內在要求；另一方面又要與金融市場對接，這種生產性與金融性的雙重特性，決定其在政策監管層面和業務經營目標上有多層要求。目前內部審計范圍延伸到了風險管理和公司治理，財務公司內部審計將更多地參與到面向未來的規劃和決策工作中，必將在公司治理、風險防范、組織戰略方面發揮越來越重要作用。
3.財務公司的內生性決定了內部審計的重要性
財務公司是集團發展中的產物，既有自身的盈利要求，也要符合集團總體投融資戰略，還要為集團各成員單位提供比銀行等其他類型金融機構更符合行業特點的金融服務，在滿足行業監管要求的提前下，追求企業集團整體利益最大化和為集團主業乃至其上下游產業鏈提供完善的金融服務，往往成為財務公司的主要目標。而內部審計的最終目標是服務于組織目標的實現，為企業增加價值。
二、財務公司內部審計工作的主要內容
1.建立健全內部審計制度
建立內部審計制度，及時掌握國家政策動向，貫徹落實外部監管單位及集團公司有關制度要求，執行各級主管部門管理規定，為公司強化內部審計管理提供制度保障。依據相關法律法規制定財務公司內部審計制度。
2.實施現場、非現場及專項審計
每年12月底前制定下一年現場、非現場及專項審計工作計劃。根據檢查內容組織審計組，審定審計方案，下發審計通知，聽取情況匯報，確定任務分工，開展現場審計；審核非現場審計數據及分析材料，重點關注數據異常及指標重大變化情況，保證數據上報無誤，分析準確，開展非現場審計；根據集團年度計劃和公司年度工作安排，進行某項或者幾項專項審計。
3.配合外部單位對公司的審計工作及接受指導
財務公司作為集團公司一分子，需要接受來自母公司的內外部審計及外部監管單位審計，財務公司內部審計部門需要配合外部單位開展現場檢查工作中的資料收集、意見溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實報告。同時，還需符合中國人民銀行、銀監會等金融監管機構的行業監管要求，不間斷的報送各類報表和報告。
4.組織并完成年度內部審計通報及工作總結
根據當年現場、非現場及專項審計情況，歸納總結發現的問題，形成年度內部審計通報。內部審計通報要全面、客觀、準確，針對性強，匯報及時。根據年度內部審計工作計劃完成情況，形成年度工作總結，年度工作總結，應全面、客觀，尋找差距和不足，促進下年度工作的有效開展。
三、當前財務公司內部審計工作中面臨的主要問題
1.內部審計部門獨立性差，人員地位不明確
目前，有的內部審計部門隸屬于財務部門，有的內部審計部門雖是獨立的部門，但與其他部門機構平行，很少的內部審計部門由董事會、監事會、總經理負責直接領導。在有分支公司的財務公司，分公司內控審計受上級對口部門和分公司領導的雙重領導；分公司內審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關系集中在分公司管理，這種被“雙重領導”的身份，嚴重制約問題上報的及時性、真實性和全面性。
2.內部審計人員的專業素養得不到保證
由于集團公司的招聘政策影響，內部審計人員來源主要是從集團內其他企業招聘或者直接招聘的大學畢業生，有工作經驗的員工之前多數從事會計工作或者相關工作，沒有系統的學習與金融機構相關的風險管理和內部控制的知識。同時，內審人員的任用可能由領導直接指定人員，沒有經過專業方面的考核和人員選拔，上崗前也沒有經過專業培訓，所以存在內部審計人員職業素養不能得到保證。
3.內部審計制度不完善
目前，內部審計制度建設相對滯后，很多內部審計制度的建立是依托集團內部審計要求而建立，審計缺乏甄別標準和支撐力。雖然財務公司業務操作性和內部管理性規章較多，但涉及內部審計方面具體操作制度較少。內部審計部門缺乏充分的、強有力的審計制度規范，會出現總部及各分公司審計強度不一、處罰沒有依據，影響了監管的嚴肅性、權威性和效力性。
4.內部審計手段有待改進
內部審計的方式、方法靜態化，不能適應內部審計對動態發展的要求。在審計環節上，重對操作人員的監管，輕對決策、管理人員的監管；重事后監管，輕事前監管。此外沒有建立現代化集中化的非現場審計信息手段，在非現場審計和監管中，不能運用電子網絡化的監管組織機構，數據化的監測指標體系進行日常的、動態的監測和鑒別。
5.內部審計人員工作績效沒有獨立的的考核程序
財務公司內部審計工作的開展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計計劃，審計計劃是否符合公司年度規劃，是否包括所有應該審計的內容，總部和分公司沒有一個統一的標準和體系。同時因為審計人員地位的不獨立，審計人員工作業績考核也按照平行部門或者部門其他人員（審計兼職人員）工作業績一并考核，審計人員年終考核很多由領導打分或者員工打分來決定，會導致內部審計人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。
四、做好財務公司內部審計工作的建議
1.重新設計審計組織體系，保證審計高度的權威性和獨立性
分公司審計部門及人員由總部直管，可以實現集中作業，人事、勞資等關系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關系，將分公司的審計部門作為總部的派出機構，代表總部實施監督職能；總部在董事會下成立審計委員會，從經營管理的職能機構中分離出來，獨立行使審計職權，負責對橫向職能的經營活動及其成員行為的審計，并直接對董事會負責。
2.著手培養和選用高素質人才
首先，審計工作應對人員配備實現公開選拔、其編制、調配、考核、獎勵、晉升、待遇等實行統一管理；其次，要對后備審計人員進行有意識的人才儲備和培養，啟動公司的崗位流動制度，使得選的審計人員是在財務公司核心部門從事過的工作人員，對核心業務有著深刻的了解；再次，要加大對審計人員的培訓投入，建立審計人員上崗之前培訓和上崗之后的定期培訓制度，適時調整和補充監管人員的知識結構，增強其檢查分析能力。最后，要加強職業道德教育，培養審計人員良好的風險意識，注重工作的原則性和靈活性相結合。
3.實現審計專業化分工
一是組建審計風險分析專家團隊，主要研究和建立、優化風險預警模型和相應的參數體系，分析出公司一定時期內風險的特點、趨勢，指導審計作業，把握審計重點和方向；二是按照業務處理的復雜程度、資金風險程度、涉及制度范圍等因素將審計業務進行分類，同時按照業務能力大小將全體審計人員進行對應的等級分類，由不同級別的審計人員分別完成相應的審計作業，實現分層審計；三是對風險程度較小的常規性審計從審計中分離出來，所謂常規性審計就是審計所依據的制度或者操作規程明確，通過票面要素或憑證審核就可以直觀判斷交易處理規范性，逐步實現區域性集中內部審計。
4.加快內部審計手段的現代化建設
實現審計信息處理系統對大量的審計信息進行及時采集、處理、分析和反饋，使非現場監管更好的利用起來，來提高審計工作的實效性和針對性。合理的利用非現場監管的相關指標，形成非現場監管分析，揭示公司管理各個方面的內在聯系，可以為控制風險和科學決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現場審計的深度，增強針對性，從而提高審計工作的效率和質量。
5.健全對審計人員的考核約束機制
審計人員的考核約束機制應包括審計人員的道德規范、審計人員的素質要求、具體的行為準則等。在具體的規范和要求上可以采用定性和定量相結合，自查與抽查、互查相配合；在執行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標體系，制定約束評價標準，完善考核反饋和申述機制。
參考文獻：
近年來，尤其是十以來，我國企業的經濟發展方式和結構都面臨著巨大的改革壓力，作為與人們的日常生活息息相關的自來水公司，在優化企業結構，改進管理方式等方面都面臨著一系列重大挑戰。然而，與其他的商業企業不同，自來水公司的運作具有不可替代性以及公益性質，是我國經濟社會發展的基礎性產業之一，因而還具有一定的自然壟斷性。因此，在目前經濟社會發展的新態勢下，自來水公司有必要實施強有力的措施進行內部控制體系的建構以及推進實施，以增強自身的競爭能力，在日益激烈的市場競爭中保持自身的相對優勢。然而，受多方面因素的影響，目前我國自來水公司內控體系的建立發展還存在一些缺失，亟待我們采取措施對這種狀況進行改進，實現其良好發展。
一、企業內部控制概述
（一）企業內部控制內涵
企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。企業內部控制是企業內部管理活動的總和，主要是實現內部制約和分工，最終目的是達到經濟效益的提升。內部控制以包括治理機構、人資管理，企業文化等在內的內部環境控制為基礎，通過對經營風險的評估，采取一系列的控制措施，以保障企業內外信息的有效溝通，以及對內部控制活動的監督。
（二）自來水公司建立內部控制的必要性
首先，是適應當前經濟發展形勢，響應國家號召的積極表現。近年來我國越來越重視建立健全企業的內部控制體系，在十工作報告上也對此做出了明確指示，自來水公司作為國有企業，需要積極貫徹落實國家的發展戰略，調整企業內部管理，增強企業的市場競爭力，推動國家經濟社會的發展。
其次，建立健全內部控制體系也是促進自來水公司自身健康發展的有效途徑。
1，有利于保障自來水公司會計信息的真實完整。會計記錄控制是企I內部控制的內容之一，自來水公司采取一定的措施和手段，實施完善的會計記錄控制，可以保證會計記錄信息（尤其是財務信息）準確可靠。
2，有利于強化自來水公司對經營風險的防范。內部控制屬于風險管理范疇，自來水公司建立健全內部控制，可以對經營風險作出有效評估，對企業內部經營薄弱的環節進行相應的強化，這是規避風險的有效手段。
3，有利于維護自來水公司財務安全。完善的內部控制機制可以實現有效的監督和制約，對企業的物資采購使用等環節都能進行有效控制，從而最大程度杜絕浪費等現象，保證財產物資安全。
4，有利于實現自來水公司的有效經營。企業內部控制體系將企業各個部門有效地聯結起來，尤其是相關職能的部門工作上的配合聯系更加密切，充分實現整體效應，也就更利于實現企業結構的最優化，最終實現企業效益的最大化目標。
二、自來水公司內部控制存在問題
（一）內部控制意識淡薄
內部控制體系在我國的發展時期還比較短，目前國家還沒有強制性的全面推進，我國部分自來水公司對內部控制的認識還沒達到應有的高度。部分自來水公司還沒能實現觀念上的轉變，依然沿用計劃經濟體制下的內部管理模式，把內控體系簡單地等同于規范化的精細管理，出現認識上的偏差；還有部分自來水公司，對內控體系有所認識，但在建構上卻流于形式；也有一部分企業，建構了相應體系，但是卻未能切實執行。
（二）內控管理機制不健全
自來水公司內控管理機制不健全主要體現在法人治理結構和職責分工上。法人治理結構的不合理導致自來水公司內控的實施力度不能普遍適用于公司的不同層級之間，這使得有些管理規范形同虛設；職責分工不明的現象也比較突出，有些工作與不同的職能部門都有關聯，但并沒有明確責任歸屬，出現問題時容易出現相關人員產生分歧或者無人問津的情況，再有就是有些職權的交叉與多項職權集于一身的現象的存在，也使得人員間的互相牽制和監督機制被削弱，使得職能不能夠充分發揮作用。
（三）缺乏強有力的監督機制
沒有強有力的監督就不能保證制度的有效實施，自來水公司不重視內部控制的監督，有的是設立了監督部門，但是崗位管理不嚴格，并未能真正發揮其作用，有的甚至沒有設立相關監督部門，內部控制制度全靠各部門的自覺執行，缺乏了強制力的約束，員工的自我規范達不到相應高度，內部控制的效力大打折扣。
三、自來水公司內部控制調整策略
（一）強化內控管理意識
管理層是制定和決斷企業重大決策的群體，管理者觀念的轉變對企業的發展起著導向作用。管理者應自覺適應新形勢，接受新理念，采取新措施，自來水公司的管理者應加強學習，提高對內控的認知，必要時要組織培訓和交流，從主觀上促進內控體系的建立健全。同時也要對內部控制體系中各個職能部門的相關管理人員進行培訓，作為部門的領導，加強這部分人員的認識水平，是切實執行好相關規范的關鍵。
（二）完善內部控制制度
1. 完善法人治理結構。自來水公司應該嚴格按照國家的相關規定，結合自身發展狀況，對公司內部的管理結構進行合理調整，形成有效的管理體系和決策機制，避免內控管理的過程中受個人因素的影響；
2. 健全職責管理制度。通過健全內部職責管理制度，明確內部各單位]各崗位的職責，并通過對公司內部部門和崗位履行職責情況實行科學有效的考評，確保各項工作有序實施。
3. 建立科學的用人機制。人資管理部門應該結合員工自身個性化優勢，進行科學合理任用，以實現對人員的合理制約和科學激勵，促進企業內部和諧，實現秩序化管理。
（三）實施有效的內外監督制約
自來水公司要建立健全強有力的內部監督機制，設立專門的監督部門對內部控制進行嚴格把關，對企業內部運行的各項業務進行全程控制管理，從預算到決算都要制定嚴密的計劃，為保障監督質量，還應對監督人員進行培訓，也可實行適當的獎懲對監督工作進行激勵；另外還要多多聽取來自各方的聲音，對外部提出的意見和建議要認真分析，與工作中出現的問題進行對應，通過研究決策實行相應的改進策略，切實利用好外部監督對工作的積極影響。
（四）對內控實施情況進行考核和評價
考核和評價是對內部控制實施情況的檢驗，是總結內控管理經驗與發現問題的途徑，是完善內控的必要手段。為此，企業應建立健全考核與評價機制。
考核與評價應以部門為單位進行，確立考核標準，即按照內部控制管理條例，對部門的管理活動進行全面檢查和考核，為保證考核與評價工作的有效實行，要實行定期與不定期相結合的方式，以相關考核辦法為依據，根據實際效果對相關人員實行一定的獎懲，從而提高考核評價工作的規范性以及企業相關人員的自覺性。
總結：目前看來，我國自來水公司在建立健全內部控制體系的過程中還存在著一定的弊病，需要在實踐中總結經驗，在內控環境，人員管理和內控監督等方面的建設上加大力度，另外，自來水公司在建立健全內控體系時，還應該注意借鑒多方經驗，多關注國內相關企業的成功案例與新的研究成果，還要拓寬視野，適當的將國外的相關管理經驗拿來進行有益嘗試，為企業尋找更多的發展思路。
參考文獻：
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[3]郝佳.供水企業內控體系建立及實施[J].財經界：學術版，2016（06）.
一、 公司人力資源管理體系的建立和完善
我們深知嚴謹規范的管理對一個公司的生存和發展具有極其重要的意義，所以人事部一直致力于建立完善的公司內部管理體系。在領導的指導下，我規劃組織編制了五套內部基礎管理的規范性文件——《公司崗位職責》、《公司規章管理制度》、《公司績效考核制度》、《企業文化》、《員工手冊》。但是由于時間緊迫，情況特殊，這些基礎性文件在xx年我部門需要繼續編制并完善，最終加以實施。
二、職工人數的確定
我公司現在職人員一共17人，其中正式員工9人，在試用期員工5人，實習人員3人。其中本科學歷9人，大專學歷8人。本市戶口6人，外省市戶口11人。
三、公司人員招聘工作
這一年公司開始步入正軌，是公司人員流動較為頻繁的一年，也是公司人員招聘工作任務繁重的一年。在這段時間里，由于公司的空缺崗位多，人員需求多，要求員工到崗時間緊迫，而且正趕上春節臨近，故人事部在招聘工作中花費了較多的時間和精力。主要是招聘前臺、php、和銷售。由于公司前臺在公司占有非常重要的位置，所以對其要求較高，包括禮儀和儀表都需要表現出高素質水平。這期間應聘上3個前臺，前兩個由于工作態度懈怠和抗壓能力差，在試用期間被辭退。通過總結面試經驗，現成功招聘一名合格前臺。在招聘php程序員過程中，由于在網站建設方面知識匱乏，剛開始較為吃力，在通過和技術部人員的積極溝通后，現在已經充分了解了一些基本的面試php程序員技巧。已成功招聘3名程序員，其中有表現突出的，工作態度也都比較認真。銷售方面因為了解光纜系統的人太少，所以招聘仍然在持續進行中。
四、培訓工作
關于新員工入職培訓已經規范化，但是還是需要對細節進行不斷完善。為了解試用人員工作具體情況，在這段期間也經常和部門主管進行溝通，恰當時機找員工談話。xx年我部門將著手對員工心理素質，職業技能培訓以及企業文化的培訓重點著手計劃實施。
五、日常人事管理工作
我部門在完成上述工作的同時，充分發揮了本部門的基礎職能作用，例如入職離職流程規范化，整理員工檔案等。在規范管理、組織各項活動等方面起到了應有的作用。 我部門也存在一些不足。主要體現在： 1.在招聘方面，招聘渠道太少。招聘力度有待加強，方式方法還需要多多學習掌握技巧。 2.公司的規章制度，應組織員工認真學習。 3在員工的培訓上未能投入更大的精力，導致培訓工作沒能系統地組織展開。
六、xx年計劃 綜上所述
這段時間作為公司運作的重要組成成員發揮了應有的作用，我會不斷總結經驗，改進自身的不足，為公司的進一步發展發揮更大的作用和效能。下面是xx年的工作計劃：
1. 開發招聘渠道，繼續負責各部門的招聘工作。
2. 培訓課題開發，大力加強員工崗位知識、技能和素質培訓，加大內部人才開發力度。
3. 充分考慮員工福利，做好員工激勵工作，建立內部升遷制度，做好員工職業生涯規劃，培養員工主人翁精神和獻身精神，增強企業凝聚力。
4. 保證人力資源6大模塊的實施和持續改進。
5. 完成公司各部門各職位的工作分析，為人才招募與評定薪資、績效考核提供科學依據。
6. 在現有績效考核制度基礎上，參考先進企業的績效考評辦法，實現績效評價體系的完善與正常運行，并保證與薪資掛鉤。從而提高績效考核的權威性、有效性 。
二、主要內容和指導思想：
本人自2月10日進入公司以來，在公司領導正確指引和工作的妥善安排下，擔任公司質量部主管，主要負責公司有關質量管理體系前期策劃工作。經過將近兩個月的努力，取得了一定收獲：對于建立公司有關質量管理體系方面的工作作了一些必要的準備，針對公司現狀，充分利用和配置資源，確保公司質量管理體系組織架構的完整以及對公司有關質量管理系統運行指明了方向和未來工作的重點，同時結合外部審核結果積極開展公司內部質量管理的改進工作，為公司取得客戶信任，管理模式與國際接軌，走可持續發展道路，提高整體質量意識和廣大中層干部的質量管理水平奠定了基礎?，F就將第一季度（自進廠以來）本人工作情況報告如下：
1.順利完成公司質量手冊和程序文件以及質量記錄的編制工作（見任務清單02）；
2.對于3月10日第三方sgs公司的外部審核結果作進一步內部管理體系的識別工作，為公司改進需求指明方向（見任務清單03）；
3.策劃實施質量管理體系初始階段的準備工作，確定實施項目、改進方案和步驟，并設立實時跟蹤檢查辦法，設置追蹤頻率和時限，為有效監督各部門具體工作作了充分保障（見任務清單04）；
4.提煉一些基本的程序文件作為導入系統的開始，確保理解領悟，同時也例舉了一些嘗試應用的案例，如針對“職責、權限與溝通”設置“質量專職人員崗位職責說明書”；針對“內部事務聯絡控制程序”設置“內部聯絡單：關于公司印章制作的申請”以及“管理策劃控制程序”和“改善建議書執行控制程序”的應用，分別為“質量策劃實施情況檢查表”和“改善建議書：關于公司大門口宣傳欄利用的建議”（見任務清單05、06、07、08、09、12、16、17）；
5.針對公司缺乏質量檢驗人員系統控制內部質量不完善的現狀，設計質量控制的系統架構，設立質量專職人員并規定工作職責和內容，設置權限，以明文規定的方式使公司順利組織起質量控制系統，對支持客戶驗廠工作作了一個很好的完善補充，同時為實現公司未來真正質量控制工作奠定了基礎（見任務清單12）；
6.為確保公司質量管理體系組織架構的完整，滿足文件完善的要求和實際工作的需要，設置了“管理者代表”，“體系策劃專員”，“質量輔導專員”等職位，補充完善了質量管理體系實施需要配置資源的不足和設置的質量專職人員缺乏必要任職技能和相關知識經驗不足等缺陷，通過未來質量控制基礎知識的導入和培訓，從真正意義上保障了公司產品質量的提高（見任務清單13、14、15）；
7.重點需要補充說明的一件事是公司必須設立印章使用機制，使流程操作合法化，頒布和下發的文件具有權威性，同時也體現機構部門職權的唯一性（見任務清單16）；
8.以兩份國標作為參考，使實施的依據符合規定要求，依法辦事，有據可循，具有公正性、客觀性、法規性（見任務清單10、11）。
三、未來計劃：
總結第一季度的工作，本人在公司領導的有力支持和廣大中層干部的積極配合下，雖然取得了一定成績和為公司服務創造了良好的開端，但仍面臨嚴峻的考驗和艱巨的任務：
1.實施質量管理體系工作開展與基層輔導，并跟蹤檢查和報告；
2.組織公司內部的質量策劃以及產品實現的策劃工作；
3.策劃管理評審工作；
4.策劃主導內部審核工作。
四、改進建議：
隨著經濟的全球化，企業加強內部控制和風險管理的要求就越來越迫切。但很多企業普遍存在控制體系不健全、執行不到位，因此，建立和完善企業內部控制體系，不斷提高企業應對風險挑戰，把握發展機遇能力，提高國際競爭力顯得尤為重要。
一、企業內控評價的現狀和問題
2008年-2010年，財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會等部門了內控評價基本規范和配套指引，構建了中國企業內部控制規范體系。要求企業對內部控制的有效性進行自我評價，政府監管部門將進行監督檢查。從企業內部控制評價開展情況來看，還存在不少問題：一是公司治理結構不完善，內控評價組織在企業所處的層次偏低，內控評價組織缺乏有力的后盾；二是內控評價人員素質不能完全滿足要求，難以從實際工作的深層次上發現問題；三是缺乏內部控制缺陷認定標準，內部控制配套指引對缺陷認定未提出統一標準，要求由企業自行確定；四是對內控評價認識不足，管理層對加強內部控制制度建設的觀念淡漠，認識不足。
二、內控評價實施方法
本人從事公司內控評價工作已兩年，總結這兩年經驗和教訓，結合內控規范的要求和其他公司的成功經驗，提出一套內控評價實施流程和方法，與大家探討。
（一）建立內控評價組織機構
內控評價是全公司的一項重要而長期的工作，組建內控評價組織機構非常必要，可建立兩層次的內控評價機構，一是組建公司內控評價工作組，負責公司內控評價工作的組織、內控缺陷及內控報告的審核工作，直接向董事會負責，組長應由董事長或總經理擔任，成員應包括企業管理、內部審計、財務等主要部門負責人；二是年度自評價項目組，負責當年度內控自評價工作，出具內控自評價報告，一般由內部審計部門牽頭負責。
（二）完善內控管理制度
內控評價工作組定期組織內控制度梳理工作，目的是查找制度設計缺陷，完善公司管理制度。首先根據《企業內部控制規范講解2010》中18板塊的內控措施，對照公司相應內部管理制度，查找公司制度設計缺陷，然后結合公司實際，判斷和缺陷影響程度，提出整改措施、整改時間等內容；最后向制度編制部門下達整改通知書。
（三）風險庫建立
內控評價工作組每年根據內控評價應用指引及講解中列出的內控風險，編制出本公司可能存在的內控風險，然后組織相關部門分別對內控風險進行風險程度評分，并按風險程度大小排序，建立內控風險庫，明確公司主要風險所在，并為下一步的內控自評價指明方向。每年應對風險庫進行更新，確保風險庫能有效反映當前階段公司的風險實際狀況。
（四）內控自評價階段
內控自評價是指由公司董事會或類似權力機構對公司內部控制有效性進行全面評價、形成評價結果、出具評價報告的過程。內控自評價一般由內審部門牽頭實施，具體可以采取以下步驟。
1、開展內控調查問卷
根據《企業內部控制規范講解2010》和公司實際，針對18個板塊業務內容，設計出一套內控調查問卷，并下發給相應業務職能單位填寫，內審部門匯總調查問卷結果，并將此作為選取重點測試板塊等的依據之一。
2、制定內控評價方案
主要應包括：成立內控評價項目組，可以由內審部門、企管部門、財務部門等單位聯合組成；確定評價范圍和重點內容，應實行全面評價，但需突出重點業務和高風險業務，可根據風險排序和內控調查問卷結果等選擇；編制內控評價測試底稿模板，可以參照內控指引和公司內部管理制度來設置測試關鍵控制點；確定測試樣本選擇方法和樣本規模。
3、實施評價工作
首先對通過穿行測試，排查內控制度設計缺陷；然后按照方案制定的抽樣方法和樣本規模，選擇業務樣本；第三是對選出樣本實施實質性測試，判斷是否存在內控運行缺陷；第四是編制缺陷底稿，并由被評價部門書面簽章確認。
4、認定內控缺陷
內控缺陷認定應由項目組初步認定，提交內控工作組討論和認定，對重大缺陷，應由董事會予以最終認定。
5、分析內控缺陷
對缺陷的形成原因、表現形式和影響程度進行綜合分析，找出影響較大的缺陷和內控薄弱環節，形成書面內控缺陷分析報告，提交內控評價工作組和董事會。
6、撰寫內控評價報告
內控評價報告可分為對內報告和對外報告，其中對內報告沒有固定格式和要求，主要以滿足公司決策層和經理層的需要為主，對外報告則有固定的內容和格式要求。
（五）整改提高階段
針對發現的內控缺陷，內控評價項目組提出整改建議，經審核批準后，向整改責任單位下發整改通知書，要求限期整改并提交書面反饋。內審部門應定期組織整改跟蹤檢查，確保成效。
三、內控評價應注意的方面
（1）嚴格復核和審核缺陷底稿，確保缺陷證據的必要性和充分性，文字描述必須清楚、無歧義，避免引起爭議。
（2）科學制定抽樣方法和確定樣本規模，對樣本量小的，可采取詳查法，對樣本量大的，可以采用分類隨機抽樣法。
（3）提高缺陷認定標準的可靠性和可操作性。認定標準可包括定量標準和定性標準，企業應根據自身具體情況制定。
