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截至2008年4月23日，14家上市銀行全部了2007年年報。讀這些多則300多頁，少則100多頁的年報，并不是一件輕松的事情。這些信息量豐富的年報，不論是對于投資者還是監管者，不論是銀行從業者還是研究者，都值得細細讀來。我們對年報的粗讀中發現一些味道，并試圖將一些體會與各同仁分享。
從年報看信息披露
上市銀行的信息披露是公司治理的重要內容，而年報則是讓投資者來知曉和判斷上市銀行全面信息的重要資料?？梢赃@樣說，年報是上市公司信息的最集中反映。中國證監會對上市銀行年報信息披露內容的和格式都有比較詳盡的規定。上市銀行年報披露既要遵循《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號――〈年度報告的內容與格式〉》，也要遵循《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則18號――商業銀行信息披露特別規定》?？傮w來看，上市銀行年報披露中基本上按相應的要求進行了披露，但有三個非常明顯的特點。一是各家銀行披露的詳略情況各不相同，在香港與內地同時上市的銀行年報披露普遍優于只在內地上市的銀行，二是不少銀行對某些應該詳細披露的地方采取了模糊技術，實際上違反了上述信息披露的要求。三是大多數銀行進行了企業社會責任的披露。
對稱與非對稱。
在14家上市銀行中，中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、招商銀行、中信銀行和交通銀行在香港聯交所和上交所同時上市，深圳發展銀行與寧波銀行在深交所上市，其余都在上交所上市。在上交所或深交所上市的銀行，在年報信息披露中當然必須要滿足中國證監會相應的監管要求，而在內地與香港同時上市的公司則要同時滿足內地與香港的監管要求。根據中國證監會《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號〈年度報告的內容與格式〉（2007年修訂）第八條“在境內和境外證券市場上市的公司，若境外證券市場對年度報告的編制和披露要求與本準則不同，應遵循報告內容從多不從少，報告要求從嚴不從寬的原則，并應當在同一日公布年度報告?！边@就是說同時在香港與內地上市的銀行，必須要遵循同樣的披露原則。由于在香港的信息披露較嚴，因此國內的投資者顯然能夠了解更多的信息，看來搭了境外投資者的便車了。具體來看，在兩地同時上市的銀行的年
報有如下特點：
董事長、行長致辭體現銀行亮點。在中國證監會要求的年報內容中并沒有董事長和行長致辭這樣的強制性要求，但不少大銀行都附上了這樣的致辭，雖然名稱各異，有些說《致辭》，有些用《報告》。中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、招商銀行、中信銀行五家在香港與上海兩地同時上市的銀行都有這樣的致辭。其實，放在年報前面的致辭不僅體現了對銀行當家人對投資者的尊重，展現銀行在本報告年度的工作亮點，而且還能讓投資者很快就能了解銀行的發展定位與戰略方向。這可以大大節省投資者的閱讀時間，也便于投資者很快掌握銀行的主要信息。同時，上述銀行還將銀行在本年度獲得的主要榮譽都列了相應的清單，也有些銀行還將銀行的歷史作一簡單介紹，這都很有利于讀者了解銀行的情況，有利于形成加深銀行品牌的形成。
透過董事長致辭，我們能清晰地看到銀行的發展戰略。如工行董事長在致辭中就說，新年度、新階段工作的主旋律是：增強競爭發展能力，提高公司治理水平，全面加快建設國際一流現代金融企業步伐。在建行行長的致辭中，我們可以看到：“本行將肩負‘為客戶提供更好服務，為股東創造更大價值，為員工搭建廣闊的發展平臺，為社會承擔全面的企業公司責任’的使命，遵循‘始終走在中國經濟現代化的最前列，成為世界一流銀行’的愿景奮力前行的承諾?！苯恍卸麻L在致辭中則是提到了“打造中國最佳財富管理銀行的戰略構想”，并且將這一戰略目標寫在扉頁上。
公司治理披露更細。公司治理是否完善既是投資者關心的重大問題，也是近年來上市銀行區別于非上市銀行的重要方面。在公司治理方面，投資者要關心董事會及專門委員會和監事會及其專門委員會是否盡職履行了相應的職責。因此，在公司治理架構、董事會報告、監事會報告中都涉及到公司治理的內容。根據《年度報告的內容與格式》，只要求董事會下設的審計委員會和薪酬委員會的履職情況匯總報告。在所有的年報中，在境內上市的銀行都達到了上述最低要求，但其他專業委員會的情況沒有充分披露。只有中國工商銀行等在兩地同時上市的銀行則將所有專業委員會會議出席情況都進行了詳細的披露。
管理層討論與分析披露更詳盡。作為對銀行報告年度中財務及業務的各個方面進行詳細說明的部分，管理層討論與分析為投資者提供了銀行業務表現和發展前景最為實質性的信息，各家銀行年報中這部分內容詳細程度有著明顯不同，反映了各自在維護投資者關系、保護投資者權益上不同的理念。已年報的14家上市銀行均對損益表、資產負債表和現金流量表中的項目分別進行了列示，同時也對所經營的各方面業務進行了說明。但僅在境內兩地上市的銀行則大多僅止于此；相比較，在A股和H股同時上市的銀行對業務各方面的變動則給出了較詳細的分析和解釋，力求讓年報的閱讀者能夠看到變化背后的原因。
總體來說，在香港與內地同時上市的銀行與其他銀行在這方面的區別較大。兩地同時上市的銀行將“管理層討論與分析”單獨拿出一部分用較長的篇幅來分析，而只在境內上市的銀行則按證監會《年度報告的內容與格式》將此放在董事會報告中，通常篇幅不夠長，分析也不夠詳盡具體。
更為重要的是，在兩地上市的銀行對財務報表分析非常詳細。例如，關于財務報表分析中，中國工商銀行按照損益表項目分析、分部報告、資產負債表項目分析、其他財務信息分別進行分析。損益表項目不僅列表分析，而且還根據項目進行分析。對收入、支出的各個明細項目都有非常到位的分析。建設銀行、中國銀行、交通銀行、中信銀行都有類似的詳細分析。
模糊與精確
在今年的年報信息披露中還有一個非常有意思的現象，那就是對一個敏感問題的披露，那就是不少銀行對董事、監事和高管的具體薪酬情況披露采取了模糊技術。根據證監會2007年出臺的《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號〈年度報告的內容與格式〉》，上市公司須在年報中披露每一位董事、監事和高管的具體薪酬情況。其實，2006年的年報中，絕大多數銀行都對董事、監事和高管的報酬進行了比較具體的分析，由于招商銀行、中國民生銀行等因高管薪酬與其他銀行比過高，引發了股東、媒體和民眾的廣泛關注和爭論，因此在2007年的年報中，北京銀行、招商銀行、中信銀行、民生銀行和興業銀行沒有對每一名董事、監管、高管的具體薪酬情況進行說明，而只給出了模糊的統計信息。以招商銀行為例，年報中只說明“本公司2007年度支付全部董事、監事及高級管理人員的稅前報酬總額為5319萬元。其中，100萬以下的12人，100萬～300萬之間的8人，300萬～500萬之間的2人，500萬～1000萬之間的4人。”北京銀行關于這一點的披露為：“2007年度在本行領取薪籌（稅后）的董事、監事共計18人，高級管理人員5人。領取薪籌在100～180萬元的10人，50萬～100萬元之間的6人，10萬元以下的7人?！奔葲]有說明董事、監事及高管報酬總額，也沒有說明每一成員具體數額。不知道監管部門對這種模糊戰術是何態度？但作為投資者肯定是不滿意的。
在此項披露中，也有一些銀行做得很好，如華夏銀行不僅披露了每一位董事、監事及高管報酬的含稅與稅后報酬情況以及總數，而且在注釋中說明董、監事津貼的依據，特別地指出不在公司領取工薪的董、監事的津貼由勞務報酬、委員會津貼和會議補助三部分構成及分別的標準。
相反，在一些涉及到商業機密的地方，銀行本可以采取模糊一點的技術，如中國工商銀行、中國建設銀行等在披露十大客戶貸款資料時，采取了比較模糊處理的辦法，只說到了所屬行業、金額和占比，但將客戶的具體名字隱去。這應當是被允許的。根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號〈年度報告的內容與格式〉（2007年修訂）》第五條：“由于商業秘密等特殊原因導致本準則規定的某些信息確實不便披露的，公司可向證券交易所申請豁免，經證券交易所批準后，可以不予披露。”但像寧波銀行這樣的公司卻將客戶的名稱披露了。
企業社會責任進入披露視野
早在2006年6月，浦發銀行就作為國內商業銀行中的第一家了企業社會責任報告，詳細說明自身在保護環境、扶貧賑災、關懷弱勢群體、支持文教衛生體育事業等方面所做出的努力；2007年，交通銀行、招商銀行、建設銀行緊隨其后，工商銀行也將在2008年首次報告。在年報中，中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行、招商銀行、中信銀行、興業銀行、中國民生銀行都比較詳細地提到了本行在2007年為承擔社會責任做了哪些主要的工作。不知為什么最早企業社會責任報告的浦發銀行雖在第十一節《重要事項》中提了一段，但看不出具體在哪些方面做了什么。深圳發展銀行、華夏銀行、北京銀行、南京銀行、寧波銀行則完全沒有提及社會責任方面的內容。
從披露社會責任的銀行我們可以看到，各家銀行都在追求業績增長，實現快速發展的同時，相繼把社會責任提升到了一個前所未有的高度，強調在履行經濟責任之外，還要承擔社會責任，致力于公益事業。交通銀行在2007年8月28日在董事會中專門設立了社會責任委員會，以擬定社會責任戰略和政策，對銀行履行社會責任的情況進行監督、檢查和評估，并根據董事會的授權審批對外捐贈等事宜。這應當是境內首家成立社會責任委員會的公司。
總之，及時、全面、準確的披露年報是作為公眾銀行監管和公司治理的基本要求，更是樹立銀行品牌的良好機會。任何對投資者應該知曉的信息進行模糊處理的辦法將有損銀行的聲譽，也許在不久的將來要付出代價。相反，充分利用好年報，在規定動作之外做一些自選動作，讓信息披露更為詳盡一些，有助于建立良好的投資者關系，獲得更好的市場評價和公眾認同。
從年報看銀行業趨勢
隨著2006年底中國銀行業對外全面開放，中國銀行業正經歷著深刻的變化。2007年雖只是一個開始，但銀行業的一些發展趨勢已經顯現：一是以加強風險管理、優化組織結構、強化業務管理線職能和流程建設為目的機構及管理體制改革此起彼伏，二是同戰略投資者在業務上的合作向廣泛化和縱深化發展。
組織架構調整
從年報可以看出，2007年上市銀行的組織架構改革風生水起，各行都在為迎接銀行業日益激烈的競爭做自我調整，取長補短，積聚力量。綜合來看，機構改革基本上分為集中加強風險管理和流程銀行建設兩個方面。
就加強風險管理而言，工商銀行、建設銀行、招商銀行、中信銀行、民生銀行、華夏銀行和浦發銀行都有明顯的舉措，具體如表1所示：
為了更好的面向市場，提高效率，建設流程銀行，推進會計與營運管理體制改革，實現核心業務處理的前后臺分離，后臺業務處理職能逐步向上集中，也提上了大多數上市銀行的改革日程。中國工商銀行與南京銀行均在深入推進管理扁平化改革；中信銀行、民生銀行、興業銀行、南京銀行或成立專門的產品事業部，或按照業務條線設立團隊，向專業化銷售、專業化管理和專業化評審的方向大踏步前進。
中國工商銀行，將股份制改革辦公室改建為戰略管理與投資者關系部；組建產品創新管理部，優化產品管理與業務創新流程。積極拓展新業務領域，工商銀行專門成立金融期貨結算中心,積極申請金融期貨特別結算會員資格。到2007年末，直屬分行和二級分行均已著手開展扁平化改革。
中國民生銀行的年報披露了公司金融事業部改革，介紹了總體思路、整體目標和愿景、改革步驟和機構調整情況。中國民生銀行的事業部制改革既為投資者所關注，也為業內所重視。根據介紹，中國民生按照公司化運作理念，對公司金融主要產品線和行業客戶線實施事業部制度，以做強主要的利潤增長點，提升公司價值，以努力辦成本土一流的公司金融銀行。2007年，中國民生銀行已完成貿易金融部、金融市場部三個產品部門和地產、能源、交通、治金、工商企業五個客戶部門的事業部改革。
興業銀行則穩步推進組織體系變革，探索建立企業金融、財富管理業務板塊管理總部，進一步強化業務條線的統籌管理能力。深入推進分行零售事業部制改革，逐步完善全行零售銀行管理體系。繼續有序實施業務流程再造。
中信銀行則按準事業部制模式，推進了信用卡中心、投資銀行中心、汽車金融中心、私人銀行中心、托管中心的建設來優化前臺組織架構。同時正式啟動會計記賬中心，將會計后臺業務集中處理。
中國建設銀行則穩步推進會計與營運管理體制改革，實現核心業務處理的前后臺分離，后臺業務處理職能逐步向上。
與戰略投資者的合作更加深入
截至2007年底，除民生銀行和招商銀行之外，其他各行均已引入海外戰略投資者。隨著交流與互信加深，各大型國有上市銀行以及中信銀行、交行同戰略投資者在業務方面的合作均向廣泛化和縱深方向發展，并主要集中在風險管理、技術支持、人力資源管理和員工培訓等方面。如表2所示：
相比較而言，華夏、浦發、興業等銀行同戰略投資者的合作領域則僅限于某些具體產品，稍顯狹窄，尚待加強。
從年報看銀行發展戰略
除銀行業發展的一些共同趨勢，根據年報和其他來源的信息，上市銀行各自的主要發展戰略也都顯現出來?？傮w上可分為三類：大型國有銀行和部分股份制商業銀行，紛紛加快綜合化、國際化經營步伐；中小股份制銀行正加大基礎建設投入、加快網點布局速度；城市商業銀行則在加緊跨區域布局。
大型國有銀行和較大規模的股份制銀行直指綜合化、國際化經營
2007年，各大銀行均邁開了綜合化經營步伐，在向新業務領域推進方面你方唱罷我登場。
中國銀行于2006年底收購新加坡飛機租賃有限責任公司，成立“中銀航空租賃私人有限公司”，又在2008年1月，與貝萊德投資管理（英國）有限公司合資成立中銀基金管理有限公司。中國銀行嘗到了綜合經營的甜頭，2007年投資銀行、直接投資、保險、租賃、基金等業務板塊對全行稅前利潤的貢獻度由上年的7.45%提高到11.14%。中國工商銀行緊隨其后，成立工銀租賃，使境內的業務從基金擴展到租賃業務。交通銀行則相繼投資設立了交銀國信和交銀租賃。中國建設銀行和美國銀行也共同發起設立建信金融租賃。中國民生銀行于2008年4月初成立民生金融租賃公司，另外，成立民生加銀基金公司、投資陜西國際信托投資公司也使得民生的業務擴大到基金和信托領域。中信銀行則充分利用中信集團的綜合金融平臺謀求競爭優勢，與中信系統的證券公司推進客戶資源共享，與中信證券、中信信托、中信基金和信誠保險開展交叉設計和交叉銷售。浦發銀行則利用上海國際金融集團的平臺有著與中信類似的追求。
在國際化方面，工商銀行的布局尤其引人注目：收購印尼Halim銀行，順利實現工銀莫斯科的開業,通過了收購南非標準20%股權和收購澳門誠興銀行79.93%股權的相關議案。此外，申設美國紐約分行、中東地區迪拜子銀行、多哈分行和澳大利亞悉尼分行的工作也已經獲得中國銀監會的批準，其中多合分行已在2008年1月31日獲得當地監管部門的批準。截至2007年末，工行已經將境外營業機構延伸至全球13個國家和地區，分支機構總數112家，與122個國家和地區的1,349家銀行建立了行關系，境外網絡已具規模。
交通銀行海外機構戰略布局也在加快，法蘭克福分行和澳門分行已分別于2007年10月11正式對外營業，海外分行數達到7家，海外資產177.71美元，比上年度增長23.67%，實現利潤總額1.75億美元，比上年增長3.65%。招商銀行在紐約設立分行的申請獲美聯儲批準，目前紐約分行正在籌建中。建設銀行則收購了美國銀行（亞洲）有限公司及其附屬公司全部股權，并在此基礎上成立建銀亞洲，對在香港的機構及資源進行了有效整合，在香港地區形成了以香港分行、建行亞洲、建銀國際為經營機構，業務覆蓋批發銀行、零售銀行、投資銀行三大業務領域的全面金融服務提供商。民生銀行也計劃進入美國市場，投資聯合銀行控股公司（美國）的工作正在等待相關監管機構批復。
加大基礎建設投入――中小股份制銀行的選擇
中小股份制商業銀行的增長速度顯然快于大型商業銀行（見表4）。中信銀行、招商銀行的增速超過了40%，即使是增速最慢的中國民生銀行也達到了26.9%，超過了大型銀行中最快的交通銀行。隨著大型國有控股商業銀行的上市，其網點優勢變得非常明顯，所以中小股份制商業銀行有著盡快做大規模的沖動。于是中小股份制銀行選擇了把加大基礎建設投入、加強網點和渠道建設以及加快人才儲備作為發展的主題。
中小企業與跨區域經營――三上市城商行的主題
南京、寧波、北京銀行三家城商行都是在去年上市的。從他們公布的年報來看，這些已經上市的城市商業銀行一方面將跨區域經營作為發展重點之一，另一方面仍然將中小企業作為主要目標?？鐓^域經營的思路都已經在2007年明顯體現出來：北京銀行上海分行正式開業，天津地區首家異地支行設立，西安分行籌建申報工作也已經完成；南京銀行泰州分行于2007年2月正式開業，邁出跨區域經營的第一步，2007年12月，上海分行正式獲準籌建；寧波銀行則把上海作為向外擴張的第一站。據悉，在杭州、南京設立分行也已經被寫入寧波銀行2008年的發展計劃。寧波銀行于2007年新開設上海分行，同時在寧波地區新設支行3家，使機構網點總數達72家。在2008年的計劃中，寧波銀行要“做好跨區域發展和營業網點的規劃，穩步推進跨區域發展戰略，繼續強化對寧波本地重點經濟建設鄉鎮的網點配置，加快營業網點布局?！蹦暇┿y行也有類似的表述：“加快跨區域經營的步伐”。
中圖分類號：F830文獻標識號：A 文章編號：1006-1770(2007)07-042-03
票據業務包括承兌、貼現、轉貼現和再貼現，是銀行的傳統業務，在銀行的表內和表外業務中均占據相當的地位。特別是近年來，全國票據市場日趨活躍，票據交易量每年都呈快速增長態勢。2001～2006年，企業簽發商業匯票總量從1.28萬億元增長到5.43萬億元，年末未付余額從0.51萬億元增長到2.21萬億元，五年復合增長率分別達到33.5％和34.0％；全國金融機構貼現量從1.55萬億元增長到8.49萬億元，年末余額從0.28萬億元增長到1.72萬億元，五年復合增長率分別達到40.5％和43.8％。交通銀行情況同樣如此，近三年交行的銀行承兌匯票年末未付余額復合增長率達到32.9％，票據融資年末余額復合增長率達到61.8％，2006年交行票據交易量達到4307億元，比上年增長88.66％。央行在貨幣政策執行報告中稱，“票據融資是近年來增幅最高、發展最快的一種融資方式”。但與此同時，近期暴露的一些銀行大案、要案也源自于票據業務。銀監會指出，部分金融機構在票據業務管理上的薄弱是造成票據案件頻繁發生的重要原因。因此，協調好票據業務的發展和管理，對票據業務的持續健康發展至關重要，對銀行的穩健經營來說也是一個非常重要的課題。下面結合交行近年來票據業務的發展情況，就如何以流程銀行建設為主線，促進票據業務又好又快地發展進行闡述。
一、票據業務發展所面臨的形勢和壓力
（一）面臨的主要形勢
1、市場和客戶對票據融資的需求持續擴張。近年來，票據市場規模擴張的速度明顯快于其他貨幣市場子市場。出于財務成本較低、審批和操作相對簡單、商業匯票結算方式易獲交易對手認可等原因，企業將票據融資作為短期融資主要渠道的意愿不斷增強，商業銀行間將票據轉貼現作為融通資金和調控信貸規模主要手段的趨勢也愈發明顯。在這種形勢下，銀行要獲得客戶和市場的認可，要提高市場競爭力，選擇票據業務作為發展重點是必然選擇。
2、票據業務是商業銀行配置資產和調控規模的重要手段。新巴塞爾協議出臺后，資本對商業銀行經營的約束力陡增，而票據融資，特別是銀行承兌匯票融資業務，由于有銀行信用參與其中，占用資本相對較少，因此發展票據融資業務符合商業銀行在保證資本充足率的前提下發展業務的總體思路。同時，由于票據業務期限短、周轉快，商業銀行可以借助其增強資產結構調整和流動性管理的主動性和靈活性，并賺取一定資金差價，為提高資產負債管理水平提供了重要的工具。
3、票據業務是商業銀行資產業務的主要盈利產品。票據融資利率雖低于貸款利率，但畢竟高于大部分貨幣市場產品的利率。從2006年的市場情況看，票據融資利率雖與貨幣市場利率呈正相關關系，但與期限大致相當的央行票據和債券回購等主要貨幣市場業務的同檔期利率比較，票據融資利率始終高出50～100個基點。而且票據市場的日趨活躍也產生了一定的套利空間，商業銀行為加速信貸資金周轉和增強盈利性，各基層分支行業已將票據融資業務作為主要盈利產品來經營。
（二）面臨的內外部壓力
1、產品和服務創新的需求不斷增加。伴隨票據市場規模迅速擴張而來的，是客戶需求的多樣化和差異化不斷增加，這對商業銀行產品和服務的創新能力是一個嚴峻和現實的考驗。近年來，票據業務的新產品層出不窮，出現了買方付息票據、協議付息票據，票據托管、質押、包買和無追索貼現，電子票據等等，給商業銀行創新金融產品提供了一個平臺。哪家商業銀行做不了，就會失去存在相應需求的客戶群。同時客戶對銀行的內部操作效率也提出了更高要求，哪家銀行流程繁瑣、操作冗長、效率低下，也會失去客戶。
2、操作風險管理的壓力沉重。票據市場交易的日趨活躍和部分銀行在票據業務管理上的薄弱，使社會上一些不法分子蠢蠢欲動，想方設法運用各種欺詐手段來騙取銀行資金。對銀行來講，如果對業務發展不堅持理性思考，指導思想發生偏差，在票據業務的管理體制、運作模式和操作程序上又存在漏洞，那么一旦內部人員與社會上不法分子相互勾結，給銀行經營帶來的操作風險和道德風險就將防不勝防。
3、監管部門案件專項治理的工作力度不斷加大。近年來，銀監會案件專項治理工作力度不斷加大，要求各商業銀行嚴肅查處已發案件，嚴格落實問責制。具體來講，就是按照“雙線問責”的要求，嚴格處罰有關責任人員和負有管理責任的領導和審計人員；對發生重大案件的機構，要上追其兩級以上機構直至各商業銀行總行有關管理部門領導的責任。對銀行內控建設要求的不斷提升，使各級經營管理層的壓力增大。
4、信息披露和社會公眾形象方面的壓力無時不在。多年來銀行在公眾心目中一直是保障資金安全的重要機構，一旦發生案件，特別是數額巨大的案件，社會影響極其惡劣，案發行在公眾心目中的形象將大大降低。還會波及股價和投資者信心，產生負面影響。
二、以流程銀行建設為主線的票據業務經營管理改革
近年來票據業務發展的外在和內在需求非常強勁，同時票據業務管理的壓力也非常沉重；既要積極發展票據業務、增加效益，又要保持安全穩健經營，這給商業銀行的內控建設帶來新的研究課題。因此，必須從流程銀行建設入手，將票據業務的操作流程與管理規定合二為一，各崗位既要在操作過程中嚴守管理規定、保持相互制約，同時又要按照經過優化統一的流程實施標準化操作來保證業務辦理效率，這是由流程銀行的原則和宗旨所決定的。
（一）突破瓶頸，促進業務發展
1、改革管理體制。管理體制的改革對票據業務發展至關重要。為改變原先因缺乏統一管理而造成既形不成發展合力、又存在諸多管理空白的局面，交總行明確資金部為全行票據業務的牽頭部門，統一管理全行票據業務的經營和風險防范，其他有關業務部門根據票據業務的職責分工各司其職，密切配合，分行層面亦是如此。當全行發展和管理的目標統一到一點上時，形成的力量是相當強大的，2006年交行票據業務的實際發展狀況證明了這一點。同時總行成立了票據專營機構――票據營業部，目的在于提高全行票據業務的集約化和專業化經營水平，搭建總分行票據業務聯動的平臺，發揮龍頭和蓄水池的作用，促進全行做大做強票據業務、合理調整資產結構。從2006年的實際運作情況來看，票據營業部初步發揮了應有功能。
2、優化業務流程。流程銀行建設的重要方面之一，就是在風險可控的前提下，對業務流程刪繁就簡，將業務鏈中重復的、不創造價值的環節去除，使整個流程能從容應對市場和客戶不斷變化的需求。一年多來，總行各部門通力合作，在轉貼現合同文本、系統內回購式轉貼現流程、銀票貼現持票人授信改承兌行同業授信、總分行級重點客戶銀票貼現的快速處理流程、集團客戶的盈通帳戶產品等方面優化流程，使票據業務辦理效率顯著提高。各分行也對此進行了有益的探索，在前中后臺操作分離的前提下，將票據審驗查詢保管、跟單資料審核、CMIS系統操作等操作內容進行整合，形成一站式集中操作模式，雖然各行整合方式有所差別，但都有效提高了業務辦理效率。
3、加強考核激勵。為引導分行票據業務發展方向，總行每年年初向各行下達票據業務計劃，并將其納入分行條線分管領導平衡記分卡的指標之中。各行也設計了對相關條線人員的考核激勵辦法，有效促進了票據業務發展。
4、配套政策工具。除了在上述體制機制上進行變革，還要有實質性的具體政策。在資金支持上，總行資金部向票據營業部提供低利率轉貼現資金額度，用于收購系統內分行持有的票據；同時也為各分行辦理票據融資形成的臨時性資金缺口直接提供資金支持，實行一定的價格優惠。在業務政策上，明確各行直貼利率可以在當地監管部門的指導下，根據當地同業水平進行差異化管理，區別企業信用和風險程度隨行就市；對信用評級高、市場信譽好的優質企業承兌的商票，適當放寬對承兌人和貼現申請人的條件限制，鼓勵分行直貼；因上下游企業間真實貿易產生的銀票，允許在同一分行內進行貼現。在考核上，因票據融資規模擴大而突破存量存貸比和當年增量計劃的，總行預財部將其剔除統計和考核；要求各行對客戶經理收票進行專項考核或納入綜合考核范圍；總行對分行下達票據業務指導性計劃。
通過上述一系列措施，2006年交行票據業務發展迅猛，擺脫了原先徘徊不前的局面，市場活躍度明顯提高，其市場地位已基本與我行總體市場地位相稱。
（二）多管齊下，加強風險防范
近年來銀行票據案件的層出不窮，說明我國商業銀行在票據市場規模急劇擴張的情況下，票據業務的風險管理水平并未同步跟進。而流程銀行建設的宗旨就是要諧調發展和管理，不偏廢任何一方。所以加強票據業務風險防范，就是以流程銀行建設為出發點，從業務流程出發，筑起一道道防火墻。
1、整合制度流程，加強規范操作。我們認為，票據業務的流程銀行建設，就是要從各項票據業務產品的特性出發，建立起以客戶為中心、前中后臺分離又制約的業務組織架構，梳理出一套結構嚴密、職責清晰、管理細化的標準化流程，通過流程界定部門職責、強化各項內控要求，使部門職責服從流程設置要求。
從業務組織架構來看，交行目前的票據業務操作已基本實現前中后臺分離，承兌、貼現和轉貼現等各項票據業務都已集中到分行本部審批，大部分關鍵性的操作環節也已集中到分行本部。因此，我們著重從制度安排、流程設置和操作管理等方面，對票據業務的制度流程進行重新整合，力求為票據業務風險防范樹起堅實屏障。
一是梳理業務流程，既面向客戶需求，又服務于風險管理。我們在調研和檢查中積累了大量素材，以此為基礎對各項票據業務產品（承兌、貼現、轉貼現）的業務流程進行了全面梳理。以承兌業務為例，從客戶經理發起開始，到分行授信額度審批、支行額度使用審批，再到分行憑證發放、放款審核、會計確認、銀票交付、到期托收等，梳理出一個有31個具體環節的承兌全流程。這個流程既考慮了客戶需求，去除重復操作環節，又兼顧了風險管理需要，通過嚴密的結構使各個風險點均被覆蓋。同時，將一套完整、標準、規范的業務流程放在基層業務人員面前，對減少其操作上的盲目性和隨意性也是大有幫助的。
二是從流程出發界定部門職責，使部門職責服從流程設置。從實際來看，如果在票據業務整個流程中各環節、各部門的職責不夠清晰，對一些主要風險環節缺乏明確的責任部門，很可能導致管理真空出現。因此，在梳理完票據業務流程后，把各部門在流程中每一個環節上的職責界定清楚，把每一個環節的負責部門落實到位。目的是使各個部門在任何一個業務環節上缺乏推諉的對象，也就能真正各負其責，有效填補管理真空。
三是整合制度規定，加強關鍵風險點和部門接壤點的風險控制。交行票據業務的各項規定原先分散在各業務條線，前后發文的時間跨度也比較長，據粗略統計，一些目前仍然有效的票據業務文件從頒布至今已有十年之久，所有相關文件已累積成山，基層業務人員要系統、連貫地掌握確有一定難度。這就要求我們在梳理出全套標準化流程以后，必須把相關制度規定融合于其中，并達到前后左右的一致性。同時，針對基層經營單位在具體操作中存在的一些薄弱環節、以及一些關鍵風險點和部門接壤點進一步加強了風險控制。比如在空白銀票的發出、收回這一有多個部門接壤的環節，我們通過會計憑證柜員和客戶經理的聯動，加強登記和催收，消除空白銀票流失在外的風險隱患。
四是制定業務操作規范，統一操作方式。通過以上一些工作，建立了全行統一、規范、簡潔明了的票據業務手冊，作為全行在辦理票據業務時必須遵守的規范性文件。應該講，只要嚴格按照手冊規定操作票據業務，重大業務風險和內外勾結的案件都可以規避和防范。
2、完善授信管理，加強源頭把關。對票據業務客戶的授信管理，是防控票據業務風險的源頭。近年來，交行在授信管理上的不斷加強和完善，為防范票據業務風險打下了堅實基礎。一是無論承兌業務是否有完全現金保證，均納入綜合授信范圍。即使是完全現金保證，客戶經理也要對相關客戶履行盡職調查，防止有不良企圖的客戶利用完全現金保證概念作為幌子騙取銀行資金。二是嚴格控制承兌客戶的準入標準，對保證金來源和貸后監控實行嚴格管理。對于風險相對較大的承兌業務，交行規定：優先受理1-5級客戶簽發銀行承兌匯票業務，嚴格控制6級（含）以下客戶及與交行無結算往來的客戶簽發銀行承兌匯票；6－7級客戶申請簽發銀行承兌匯票，即使100%保證金，也必須要在交行結算往來一年以上，充分了解其資信狀況后才予以受理；8－10級及未評級客戶的開票申請原則上不予受理。在受理單筆保證金一定金額以上的銀行承兌匯票業務時，無論是否完全現金保證，客戶經理都必須對客戶保證金來源（股東投入、自有資金、銷售或提供勞務收入等）情況作重點核查，在額度使用審查審批表中作出詳細說明。同時，應確認保證金來源的真實合法性。對當年累計簽發銀行承兌匯票達一定數額的客戶，無論是否完全現金保證，貸后檢查時必須逐戶落實實地查訪，提高貸后跟蹤檢查的頻率和時效，在監控或查訪報告中必須就客戶的經營狀況和業務規模是否與銀行承兌匯票簽發量相吻合作出詳細說明。三是在銀票貼現業務的授信管理上，將對持票人授信改為對銀票承兌行同業授信，并新設了業務流程，通過合理界定授信對象來把握總體風險。四是在轉貼現業務授信管理上，除對交易對手進行同業授信外，還對銀票承兌行規定了范圍，通過雙線控制確保轉貼現業務始終保持資金逾期率和損失率為零。
3、調控承兌總量，實施有保有壓。承兌業務是一項風險相對較大的票據業務，從近年的票據案件來看，大多數集中于承兌業務?，F行政策規定銀行承兌匯票是交易性票據，客戶簽發銀行承兌匯票也就必須從真實交易需求出發，銀行不能將承兌業務用作攬存的主要手段來發展。針對交行承兌業務發展過快的情況，我們在控制承兌敞口規模的同時，對全行承兌總量進行了適當調控，對各行實行承兌未付余額限額控制，要求部分發展過快、管理較弱、質量較差的分行壓縮余額，而對部分承兌質量較好、客戶交易需求真實的分行仍然給予一定支持，實施有保有壓。從實際執行效果來看，這一舉措對承兌業務經營指導思想的糾偏起到了一定作用。
同時我們還嚴格控制分行農信社等其他同業辦理承兌業務，所有代辦業務必須收取100%保證金。已經開辦此項業務的分行應按總行要求進行風險排查，對不符合條件、風險隱患較大的應限期清退。欲開辦此項業務的分行必須事先上報總行，經審查批準后方可辦理。
4、抓住風險特征，及時提示風險。近年來總行了多次票據業務風險提示，主要是在收集一些同業最新案例的基礎上“解剖麻雀”，提醒全行注意當前票據風險和案件的最新動向，揭示各類案件的案發環節和原因，提出具體應對措施。通過風險提示，一方面對分行開展票據業務起到了警示作用，另一方面也促使全行上下一起審視在票據業務開展過程中存在的薄弱環節和管理漏洞，及時進行相應的業務整改和政策調整。
5、加強檢查監控，各方齊抓共管。近年來全行票據業務檢查力度的加強，對防范業務風險、及時消除隱患起到相當大的促進作用。特別是2006年7月份銀監會統一組織五大行檢查銀行承兌匯票業務，交總行進行了周密部署，并且在銀監會規定檢查范圍的基礎上進一步擴大檢查面，自我要求對當期有余額的業務無論金額大小100％檢查。檢查結果基本反映出全行票據業務發展中存在的問題和不足，為總行進一步加強票據業務管理提供了很好的抓手，總行在檢查結束后旋即對各行一一下發了整改通知。從我們了解到的整改情況，一些原本管理比較薄弱的分行在檢查后及時進行了整改，在業務操作的規范性上有了明顯提高。審計部門在檢查結束后還對問題較為突出的分行進行了跟蹤審計，對分行進一步認識存在問題、加強整改力度帶來很大幫助。各相關部門也分別對存在的突出問題制定新的管理措施，加強對分行的業務指導。如授信部對承兌墊款建立清收情況報告制度，并從授信投向指導、重點跟蹤督導和加強表外業務墊付率指標考核等方面入手，加強承兌墊款精細化管理；會計部將空白銀行承兌匯票領購改為領用，通過空白銀票歸屬權的轉化消除空白銀票的流失隱患；風險監控部將票據業務風險過濾預警模塊納入資產風險管理系統中，加快了對票據業務風險實現動態防范的進程。
6、推行全員培訓，嚴格持證上崗。實現票據業務風險可控，最終還是要落實到全行票據業務相關條線的眾多基層業務人員身上，取決于他們的職業素質和職業操守，取決于他們對總行規章制度的執行力。近年來總行組織了多期票據業務專題培訓，邀請行內專家詳細講解授信政策、跟單資料審核、驗票識票等方面的知識和經驗，結合各自的工作實際討論我們采集編寫的案例。票據業務手冊制定完成后，為使手冊規定真正滲透到每個相關員工的實踐操作中，總行在培訓和上崗資格認定方面作了一些新的探索，一是推行全員培訓，全行所有從事票據業務的相關人員必須參加手冊培訓；二是嚴格測試，從業人員培訓完成以后必須參加閉卷測試，成績達到90分（100分制）以上才算合格；三是持證上崗，測試成績合格者在上崗前必須簽立《盡職承諾書》，承諾在具體操作中盡職盡責，以此作為最終能夠上崗的資格證；四是制定履職情況評價辦法和標準，對從業人員的日常履職情況進行評價，失范和違規行為將被記錄在檔，受到相應處罰。我們期望這些探索能夠把基礎打牢，防患于未然。
三、進一步發揮票據業務的各項功能
（一）通過票據業務促進流動性、安全性、盈利性三性統一
銀行業務要取得和諧發展，最終要落實到流動性、安全性和盈利性三性的統一上，這是銀行經營管理萬變不離其宗的一個基本目標，票據業務就是促進這個目標實現的重要工具。流動性、安全性、盈利性三者始終是共存一體、互相作用的，其相互關系不是簡單的函數關系，而是與宏觀經濟政策、市場形勢、銀行經營目標和運行體制等復雜因素交織在一起，并隨著時間的推移不斷變化。我們要做的事情，就是從變化過程中摸索、總結出一般規律，指導全行針對各種情境采取相應的票據業務發展策略，促進全行整體業務的三性統一。比如說，在當前流動性過剩的大環境下，一方面要通過票據融資方式解決資金出路問題，提高整體資金收益，以及減少投資和貸款的盲目沖動對資產安全帶來的不利影響，另一方面又要在央行采取調控措施回收流動性時，利用票據融資流動性強的特點適時調整資產結構，始終保持資金流向收益較高的資產，保證銀行盈利性。與此同時，票據業務的安全性又要時刻得到保證，如果信用風險控制得不好，將直接導致撥備增加，影響盈利性；市場風險解決得不好，直接影響流動性，由此導致的流動不暢又間接影響到盈利性；操作風險管理得不好，不僅直接影響盈利性，更對銀行信譽和金融安全產生負面影響。那么當流動性過剩的大環境發生新的變化以后，票據業務又該何去何從呢？這些都是我們要在今后的票據業務發展過程中隨時考慮和解決的問題，但目的始終是促進全行總體業務的三性統一。
（二）強化票據業務的配置和調節功能
票據業務對整個資產業務的配置和調節功能還需要得到進一步加強。商業銀行風險資產的擴張是要消耗資本而受到資本約束的，票據業務對風險資產的配置和調節作用已毋庸置疑。那么，在風險資產中配置多少比例的票據資產可以使三性達到較好的平衡點呢？這需要我們通過內部核算工具――管理會計來核算票據業務各項產品對資產業務盈利的貢獻度，通過管理會計和內評法來核算票據業務各項產品占用的一般資本是多少、經濟資本是多少。通過貢獻度和資本占用的配比，再根據我行總體經營目標，就能大體確定票據業務在表內表外風險資產中應有的占比。近年來票據業務對資產業務的調節作用也愈發得到體現。要進一步發揮此項功能，關鍵是要在業務運行機制上多下功夫。一是要多通過價格杠桿機制，以內部轉移定價調節、引導分行票據業務發展節奏；二是要通過票據移存等手段提高全行票據的集中度，充分發揮票據專營機構（包括分部）的蓄水池功能，加大票據吞吐量，達到全行票據業務規模調節自如的境界。
（三）提升票據業務的媒介功能
從近年的票據業務發展形勢看，票據業務領域的產品和服務創新層出不窮，而且商業銀行在票據業務產品上的創新能力已影響到自身對客戶的吸引力，票據業務在銀行和客戶間的媒介作用愈發體現。在這種形勢下，創新能力不足的影響已不再局限于能不能做某項業務，而是直接影響到銀行能不能爭取到某個客戶的整體業務。所以，對于市場和客戶在票據業務產品、服務上的創新需求，總分行一定要有快速的反應機制，要發揮流程銀行機制的優勢，各相關部門組成團隊共同迅速應對創新需求。對分行從市場和客戶處傳導過來的創新需求，要通過差別管理、分類指導的方式，在各項風險基本可控的前提下，迅速提出明確的指導意見，或是在較短的周期內開發出新產品，以提升交行在市場和客戶心目中的形象，使票據業務充分發揮媒介作用。
相對于市場發展形勢以及票據業務發展和管理較好的同業，我行票據業務發展起步不久，要真正實現票據業務的持續健康和協調發展還任重道遠。但只要在經營理念和指導思想上堅持正確方向，在運行機制和管理措施上扎扎實實，在產品和服務創新上孜孜以求，這個目標一定能夠實現。
