時間：2022-08-21 20:10:09
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財務內控制度是企業進行生產經營活動的核心環節，務必將這一環節做到科學合理，精確規范，為企業的決策和戰略制定提供一個堅實可靠的有力依據。業內人士很清楚，完善企業財務內控制度是提高財務管理水平最有效的方式，而提高財務管理水平，是促進企業發展的有效手段。由此可見，建立完善的企業內控制度的意義重大，它不僅能有效地改善企業日常財務的管理，強化企業財務管理的監控，而且規避企業財務管理中出現的風險，并加強企業會計人員的基礎工作及企業財會隊伍的建設，從而達到更好地實現財務控制目標的目的。一句話，企業內控制度是為企業財務管理提高的實現提供合理的保證的。
一、完善企業財務內控制度，提高財務管理水平的辦法
1.務必加強企業內部審計與內部監督，對企業的內部組織中的各類業務和控制進行獨立評價。（1）企業內部審計與內部監督的實質就是對企業的內部組織中的各類業務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業財務內控所制定的公認的方針和政策，并且是否符合企業財務內控的相關規定和標準，是否有效地使用了企業的內部資源。（2）通過加強企業內部審計進行監控，對財務核算系統中日常核算數據進行實時跟蹤、監督來實現的，如果財務核算系統的處理出現背離審計界限或參數的情況，監控程序會自動向審計人員發出預警信號或消息。
2.務必增強企業財務支出控制，即對企業的主要資產部分進行控制。（1）增強企業財務支出控制就是對企業的主要資產部分進行控制，如對企業的賬款、庫存材料、積存產品等進行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業財務支出。（2）企業要通過財務來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對企業庫存的支出都要進行嚴格入賬，在進行材料采購的時候應根據實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣做就能夠有效地通過財務來控制企業的支出。
3.務必完善財務匯報管理制度與過程，使財務匯報管理制度與企業經營管理組織體系保持一致。（1）通過進行財務匯報的管理制度來提高企業財務管理，就要在會計制度的制定上充分考慮企業經營管理組織體系的設置，使財務匯報管理制度與企業經營管理組織體系保持一致。（2）由于企業業務的業務量和企業大小有關系，所以財務匯報管理制度與財務匯報管理過程是不同的，因此，在進行核算時經常會采用集中核算方式，由會計進行統一辦理。
4.務必建立企業財務內部管控模式，完善財務體系。（1）企業財務內部管控模式的建立是為了更好地完善財務體系，那就要進一步地完善會計制度，規范會計人員的基礎工作，加強財務內部控制，建立會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應的崗位作業指導書，明確崗位的主要職責、作業流程、衡量標準等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強化會計人員職業操守，提高會計人員監管能力。只有這樣，才能建立企業財務內部管控模式，進一步完善財務系統。（2）企業內控制度是為企業財務管理提高的實現提供合理的保證。企業財務內控制度是通過企業的董事會、監事會、經理層和全體員工實施的過程，其目的是為了更好地實現財務控制目標。企業財務內控制度是實現提高財務管理水平的手段，是由企業的全體人員所共同實施的。
二、加強企業有效執行財務內控制度所采取的有效舉措 1.建立內部會計控制制度體系，完善內部會計監督制約機制。（1）要明確內部控制的對象、范圍。（2）要確定內部控制的內容和方法。（3）要建立健全財務收支、審批等內部管理制度。
2.充分發揮審計職能作用。（1）首先，企業要為財務內控制度的貫徹實施提供人力、技術方面的支持，發揮內部審計職能。（2）其次，企業要利用會計師事務所等中介機構力量，強化審計監督職能。
3.提升財務人員職業道德水平。（1）首先，要求人事部門要嚴格把好選人用人關，注重職業道德素質考察。（2）其次，財務部門要加強對財務人員進行職業操守教育，強化財務人員職業道德修養。
4.完善財務人員考評機制，促進財務人員提高專業水平。（1）財務部門要定期對財務工作進行檢查、考評，及時發現問題、解決問題。（2）建立財務人員考核檔案，促進財務人員依法核算，不斷提高財務人員核算水平。
5.發揮委派制會計作用，為預防職務犯罪打下基礎。建立健全與委派制相配套的會計管理制度，主要包括委派制會計的人事管理制度、任期和考核制度、定期轉崗制度、離任審計制度，使委派制會計真正成為被委派單位財務管理、經營決策的得力助手。
6.運用科學技術加強財務管理，發揮網絡化優勢作用。（1）首先，主要通過運用財務軟件，實現財務人員記賬、對賬、審核、報表等功能。（2）其次，完善電算化管理制度，配備專人監管網絡，杜絕發生偽造、篡改財務數據行為。（3）運用POS機完成收款工作，通過銀行賬戶、銀行卡進行支付結算，避免財務人員直接接觸現金，減少貨款支付環節，減少發生職務犯罪行為。
7.要完善企業財務內控制度的約束機制，就要首先完善企業總體內部控制制度體系。同時，要根據企業自身情況，建立切實可行的評價指標體系，通過對內部控制的檢測和評價，保證企業內部控制能夠進行有效的自我調節。
三、完善企業財務內控制度意義重大
1.為有效保障財務信息且安全避免風險，企業就要對現有的內控制度進行整合，建立其完善且適用于企業自身發展的財務管理制度。同時，建立起較為完善的財務人員管理體制及企業財務管理和財務監督制度等，從而形成一套全面的財務管理制度，有效保障企業財務信息的安全，避免出現不必要的財務風險。
2.通過完善財務內控制度，可以有效地控制企業的規定目標，節約企業成本，提高企業經濟效益。同時，通過完善企業財務管理，對企業所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。另外，通過制定企業的目標成本，明確企業的相關成本指標，通過相關的財務內控制度來有效提高企業經濟效益。
3.完善企業財務內控制度，是企業生存和發展的必要策略。首先，通過科學的企業財務內控制度進行科學有效的監督和制約，規范了財產物資的采購、計量、驗收、入庫、記錄、保管、領用、退庫等各個環節，確保企業財產物資安全完整，避免不必要的財務損失和浪費。其次，加強財務人員自身的管理，通過對財務人員的監督，使得財務人員之間相互制約，防止有關人員利用職務之便進行違規操作，避免財務人員出現貪污現象。
（二）行政文秘工作方面
1.完成文字材料撰寫工作
草擬并根據領導意見修改了財政局匯報材料。草擬了市政府的匯報材料。草擬了呼市政府爭取支持政策匯報基礎材料。草擬了2017年工作總結和2018年工作計劃。
2.完成日常行政工作
一是完成每周督辦事項、講評會材料、部門每周工作總結及計劃的草擬工作。二是完成了每周值班領導的排班工作。三是根據人員變動情況，適時更新公司通訊錄。四是完成各類會議的保障工作。五是完成信息專報的報送工作和節假日通知工作。
3.完成公文流轉工作
施工企業承包一個項目，其宗旨是在保質保量的情況下使項目實現利潤最大化，要實現利潤最大化，合理的材料管理是非常重要的，因為在施工全過程中，材料費占施工總成本的60%左右，施工單位要想控制施工總成本，在材料管理和使用上必須引起重視、加強管理，減少施工過程中不必要的經濟損耗?，F從以下幾點分析：
1目前材料管理中普遍存在的問題
建筑工程成本中的材料費主要包括工程旅工過程中耗用的構成工程實體或有助于形成工程實體的各種原材料、輔助材料、結構件、零部件、半成品的成本，以及周轉材料的攤銷、租賃費用等。工程施工過程中對材料的“收、發、領、退、存”采取科學、合理、有效的措
施進行管理，從而達到降低工程成本，確保以合理的最少投入獲得最大產出。從而達到刨造較好效益的目的。施工企業材料管理主要是指材料采購、領用、儲存、保管的管理．根據親身經歷，認為公路施工企業對公路工程材料管理雖有過成功的經驗，但也出現了一些較為普遍的問題。
1．1材科采購中出現的問題
(1)未作材料預算或雖有預算但過于草率，無采購計劃或雖有計劃卻過于隨便。
(2)未簽訂購貨合同或者簽訂的合同過于隨意．
(3)材料驗收把關不嚴。
1．2材料領用中出現的問題
(1)未制訂消耗定額，隨意發、頒料，甚至隨意超額領料，無內控措施。
(2)對周轉材料及低值易耗品等一次性出帳之后便不聞不問。
(3)頒料人員領取材料后嚴重浪費。
2．3材辯儲存保警中出現的闊曩
(1)不注意防火、防盜、防潮等安全防范．
(2)材料堆放零亂，無明顯標識卡片、標記等。
(3)沒有登記材料。收、發、頒、退、存”臺帳，無月、季度材料收支動態報表．
(4)部門內部分工職責不明確，內控措麓不力。
(5)材科管理各環節不協調，相互勾心斗角，扯皮推諉。
2加強材料管理的幾點看法法
2.1做好材料采購前的基礎工作
工程開工前，項目經理、工長必須反復認真的對工程設計圖紙進行熟悉和分析，根據工程測定材料實際數量，提出材料申請計劃，申請計劃應做到準確無誤。在材料采購前，材料采購部門應建立詢價小組，對市場價格進行調查?？梢远ㄆ谡匍_例會的形式，在例會上由詢價小組匯報材料的詢價情況，對于鋼材、木材、砂石料分別匯報不同廠家的價格和質量，列舉出選材使用理由，同時公開廠家的聯系方式，以增大監督力度，提高透明度，保證做到“貨比三家”優質低價購料。
2.⒉加強材料使用管理
在施工過程中要加強材料用量的管理，施工現場應做到以下幾點：
1）各分項工程都要控制材料的使用。物資消耗，特別是鋼材、木材、砂石料嚴格按定額供應，實行限額領料。對于材料操作消耗特別大的工序，由項目經理部直接承包，具體施工過程中可以按照不同的施工工序，將整個施工過程劃分為幾個階段：在工序開始前由工長、材料員分配大型材料使用數量；工序施工過程中如發現材料數量不夠，由材料員報請項目經理領料，并說明材料使用數量不夠的原因；每一階段工程完工后，由材料員清點、匯報材料使用和剩余情況，分析材料消耗或超耗的原因，并與經濟責任制掛鉤予以獎懲。
2）可在項目經理部實行材料包干使用，節約有獎、超耗則罰的制度。
3）及時發現和解決材料浪費、出入庫不計量，生產中超額用料和廢品率高等問題。實行特殊材料以舊換新，領取新料時由材料使用人或負責人提交領料原因。材料報廢須及時提交報廢原因。以上所提到的提交的各種申請及匯報材料無須大篇幅編寫，簡單說明原因即可，但必須提交，以便有據可循，作為以后獎懲的依據。
2.3.加強對施工作業班組材料使用的管理
材料使用是由施工作業班組完成的，如施工作業班組沒有良好的節約成本意識，對材料的使用損耗是非常大的，故項目部應加強對施工作業班組材料使用的管理。施工作業班組上崗前，施工技術管理人員應向其進行技術質量交底，將自己的施工估料意圖灌輸給班組，同時以簡單明了的下料圖做好用料交底，防止班組下料時長料短用，整料零用，優料劣用，做到物盡其用，杜絕浪費，減少邊角料，把材料消耗降到最低限度。施工作業班組每完成一分項工程后由施工技術管理人員進行驗收，檢查其用料是否使用合理，如材料消耗合理，則給予一定經濟獎勵，反之則罰款，使施工作業班組自己具有減少材料消耗的積極性。
2.4提高施工過程中整體成本控制意識
項目成本控制的責任不只是項目經理或財務人員的事，而應由技術人員、生產人員及其他管理人員共同完成。把成本控制的觀念滲透到施工技術、施工方法、施工管理的措施中，通過
對技術方法進行比較、經營分析和效果評估，對工程中各種消耗進行調節和限制。為了完成施工任務，該項目部只能重新購買了另一規格的拌合樓生產線，原拌合樓只能閑置，因科技進步較快，該設備已無使用價值，造成該項目部上百萬的經濟損失。
總之，
二、認真落實固定資產錄入。依照檢查標準按時、認真、客觀公正地對各處室徹底地進行了清查，在資產清查中存在的問題，及時向有關部門負責人進行了反饋;以物對賬、以賬查物，查清資產來源、去向和管理情況，并登記資產的完好程度，做到見物就點，是賬就清，不重不漏，對有賬無物、有物無賬的資產分別登記，匯總分類。
三、協助配合外審工作。為了更好的與部門溝通，在完成本職工作的同時，我積極配合xxxx順利完成了xxxx年xxxx的工作，為隨后xxxxxx年審做好了鋪墊。為了配合xxx部門的錄入費用，及時、準確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作，以便更好地核算醫院的盈虧，為醫院完成年度計劃提供依據。
四、加強對日常工作內容的管理。
1、圓滿完成20xx年度財務決算工作，實施報表年報的審計
2、完成20xx年度醫院所得稅的匯繳工作
3、順利實施了20xx年會計賬目的初始化工作，并保質保量的完成20xx年度正常的會計核算和稅務申報工作
4、根據醫院管理要求，進行成本測算，并編報相關報表及分析材料
5、按時并準確填報各類對外統計月報表
6、積極辦理其他各項涉稅事務
二、認真落實固定資產錄入。依照檢查標準按時、認真、客觀公正地對各處室徹底地進行了清查，在資產清查中存在的問題，及時向有關部門負責人進行了反饋;以物對賬、以賬查物，查清資產來源、去向和管理情況，并登記資產的完好程度，做到見物就點，是賬就清，不重不漏，對有賬無物、有物無賬的資產分別登記，匯總分類。
三、協助配合外審工作。為了更好的與部門溝通，在完成本職工作的同時，我積極配合xxxx順利完成了xxxx年xxxx的工作，為隨后xxxxxx年審做好了鋪墊。為了配合xxx部門的錄入費用，及時、準確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作，以便更好地核算醫院的盈虧，為醫院完成年度計劃提供依據。
四、加強對日常工作內容的管理。
1、圓滿完成201x年度財務決算工作，實施報表年報的審計
2、完成201x年度醫院所得稅的匯繳工作
3、順利實施了201x年會計賬目的初始化工作，并保質保量的完成201x年度正常的會計核算和稅務申報工作
4、根據醫院管理要求，進行成本測算，并編報相關報表及分析材料
5、按時并準確填報各類對外統計月報表
6、積極辦理其他各項涉稅事務
一、引言
施工企業主體業務是工程施工，具有建設周期長、投資金額大、業務發生頻繁、管理鏈條長等特點，由此引發的經營管理風險相對較高。本文從財務內控角度出發，探討施工企業建立全面風險管理與內部控制框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開展風險評價分析以及強化風險應對策略。
二、問題分析
施工企業在經營管理中存在的風險主要體現在：
內控體制方面。存在內控崗位設置不規范，組織體系不健全，內控活動開展不順暢，風險管控不到位，難以達到全面風險管控要求等問題。
預算管理方面。未建立科學、高效、有序的全面預算管理體系，存在執行預算不夠嚴格，隨意變更資金支付預算等問題。
資金管理方面。資金管控不夠嚴格，崗位設置不夠合理，對資金崗位的內控牽制和檢視程度不夠，網銀、POS機等支付手段的審核不到位，網銀Ukey、支票使用等存在漏洞，易發生資金安全風險。
工程管理方面。工程管理粗放，工程直接費入賬不規范，工程間接費列支數額過大，結、決算出具不及時。
材料管理方面。存貨控制薄弱，材料周轉周期長，采購手續繁瑣，渠道單一，采購成本高，部分材料庫存時間長，采購人員業務素質亟待提高。
資產管理方面。資產管理流程存在瑕疵，固定資產的全壽命周期管理未落實到位，資產的使用、回收、處置隨意性較大，易造成賬卡物不一致等問題。
三、解決問題的對策
施工企業應以財務內控為核心，在量化的財務數據基礎上，根據全面風險管控目標，制定風險戰略，構建內控w系，以財務內控為核心管控企業經營活動的潛在風險。通過構建全面風險管理與內控框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開展風險評價分析，強化風險應對，構建風險管理的長效機制等具體措施，完成“內控體系內部環境風險評估控制活動內部監督”全鏈條的內部控制過程，從根本上提升風險管理的效率和效果，實現全面風險管理的各項目標。
（一）搭建全面風險管理與內部控制框架，構建內控體系
強化內控制度建設。按照國家出臺的內控規范，根據工作實際情況，制訂現金預算、資金管理、網銀管理、財務印章管理等內控管理制度，對收款、開票、資金、資產、成本、費用等重點風險管控領域從制度上進行細化、優化。
加強內審體系建設。設置內部審計部門，負責開展內部審計和內控自我評估等工作。通過內審機構的工作加強對內部控制的監督和風險評估，及時發現管理中存在的漏洞和隱患，針對出現的問題及內控薄弱環節，及時作出修正改進。
（二）建立健全組織體系和人力資源保障，改善內控環境
突出財務內控在內控體系中的核心作用，以財務內控為核心建立健全組織體系，打造人力資源保障，加強宣傳培訓，營造良好內控環境。
健全組織體系。建立基于財務為核心的內控組織體系，在組織內部組建風險與內控辦公室，協調內控與風險管理組織工作。組建專業工作組，負責各專業內部控制與風險管理具體實施。
打造人力保障。堅持“以人為本”的思想，為企業內控體系建設做好人才儲備。建立內控人才培養計劃，促進員工崗位成長成才。打造內部人才市場，培養“有公心、懂經營、善管理”的內控人才隊伍。完善行為績效考核評價機制，有效激勵員工的工作積極性和主動性，切實促進各項工作的開展。
加強宣傳培訓。積極借助簡報、專刊、手冊、內控專題網站等媒介，全方位開展內控宣傳，積極營造內控建設良好氛圍。采取人員集中培訓、階段性個別輔導等措施，促進內控建設各項工作落實。
（三）梳理風險管理流程及開展風險評析，做好風險評估
風險與內控辦公室牽頭對風險管理流程進行梳理，制訂全面風險管理實施細則，明確各崗位職責，詳細界定信息收集、風險識別、風險分析、風險評價各流程的具體實施步驟和方法。各業務組執行風險管理制度，對內外部環境、預算管理、會計核算、材料管理、資金風險、資產管理等重點風險領域進行信息收集、風險識別、風險分析、風險評價，最終形成風險評估報告。為實現風險管理標準化，保證風險評估的效果，可針對重點風險領域設計風險評估模板，由各業務組在開展業務時引用。審計業務組負責開展內控體系的評測工作，定期對內部控制進行評價，評估控制風險，開展內控測試，檢驗控制效果。風險與內控辦公室匯總各業務組的風險評估報告，匯總各單位發現的風險點以及對策，整理形成匯報材料報全面風險管理與內部控制委員會進行決策。
（四）改進控制手段措施并強化風險應對，優化控制活動
針對重點風險管控領域，強化財務內控措施，采取針對性手段予以解決。
加強預算管理，提高執行力度。建立科學、高效的預算管理體系，根據施工企業特點，突出工程預算、財務預算，抓住重點；改進預算的編制方法，做好各層級之間的溝通，確定合理的預算范圍。強化預算的執行，在實際執行過程中，盡可能按照預算執行，出現與預算不相符合的情況時，需要嚴格履行預算變更流程。
強化資金管理，確保資金安全。規范銀行賬戶管理，健全銀行票據使用登記簿，按時完成銀企對賬工作，保證資金安全；加強資金支付管理，對貨款支付、費用報銷和個人借款實行嚴格控制；強化對報銷憑證的真實性、完整性、及時性的審查，實施網銀付款三級審核機制，避免資金支付風險；加強對銀行承兌匯票的全過程管控，定期盤點，及時托收，防范違約風險。
加強工程管理，樹立品質品牌。深化工程投資預算管理，開展工程成本過程管控，動態分析工程項目預算執行情況，確保實現工程成本控制目標；規范工程其他費用管理，強化工程其他費用支出財務審核，確保入賬依據充分、資料齊全；加強竣工決算管理，提高決算報告編制質量。嚴控工程質量，從設計、施工、物資各環節把控，確保質量和工程創優；對外做好民事協調，對內強調部門協同，內外聯動解決施工難題，攻堅克難完成工程任務，以優質工程樹立企業的形象和品牌。
強化計劃管理，優化物資采購。抓好物資計劃的管理，組織做好對物料采購的分析評價，提高物資需求計劃的準確性，避免物資出現錯購、漏購等現象，減少不必要的庫存積壓浪費。做好設備及材料市場的調研分析，建立物資采購標準成本體系，物資管理人員加強對國家宏觀經濟形勢和建材行業的分析預測，計算出材料、人工、機械費用以及管理費用、稅金等標準成本，更好的指導物資采購工作。
規范資產管理，夯實運營基礎。細化資產購置、置行為報批程序，細化簽字流程。增加資產購置可行性分析，減少不必要資產購置行為。建立健全固定資產清查制度，審計部門定期對固定資產進行全面或局部的清查盤點，財務部門及時對固定資產盤盈盤虧進行賬務處理，保證賬、卡、物一致。充分利用計算機等信息化系統實現對資產全壽命周期管理，把控好資產變動、處置等關鍵環節，實現資產全過程聯動管理，穩步提升資產管理質量。
（五）構建全面風險管理與內控長效機制，強化內部監督
施工企業應著力建立內控執行責任機制，引入自我評價改進機制，完善內控協同監督機制，通過強化上述“三項機制”，及時發現內控設計和執行中存在的問題，開展階段性總結與管理持續改進，促進內控體系不斷優化提升。
一是建立內部控制執行責任機制。明確各部門、各單位負責人為內部控制執行“第一責任人”；二是引入內部控制評價改進機制。以財務部為牽頭部門，定期開展階段性風險控制總結會議，對內部控制活動進行動態管理；三是完善內部控制協同監督機制。強化對重要單位、重點領域、關鍵環節的聯合監督檢查，提高對舞弊、違規、違紀等內部控制風險的防范與控制能力。
四、結束語
綜上所述，通過開展以財務內控為核心的內部控制體系的建設，可以建立有效的風險管理體系，通過以財務數據為基礎的量化分析，有針對性制定風險戰略，優化流程和組織職能，不斷提高內部控制的準確性、有效性和控制效率。
通過建立以財務內控建設及應用為核心，涵蓋組織保障、責任落實、協調督導、宣傳培訓、評價考核、內部監督等各方面的內控體系，可以構建風險管控“三道防線”（各業務部門標準流程執行防線、風險與內控管理職能部門管理防線、內部審計部門監督評價防線），分層次落實各崗位風險管控目標。有效推進內部控制工作與日常工作、全面風險管理、標準化建設、信息化建設的有機融合。
通過改進財務內控措施，強化工程項目內控執行，以賬務數據為依據深入開展工程項目數據治理，可以有效提升工程竣工決算效率，有效杜絕預留工程成本空間、滯后攤銷其他費用等現象，合同結算效率明顯提升，有利于解決企業歷史遺留問題，提高工程項目核算質量。
參考文獻：
二查經濟合同。相關經濟合同記載了單位非日常經濟業務,如被審單位業務內控制度薄弱,則審計風險大,查看經濟合同判斷合同的合理性,也可列為審計的重點之一。通過查看經濟合同往往能了解內控制度是否健全,有助于發現審計疑點,發現問題或賬外資金,以此確定審計重點關注事項。
三查業務科室相關資料。業務科室一般能提供一些專項業務系統的、具體的資料及數據。通過查閱業務資料,準確統計,有利于審計人員便捷得出所需信息,以此確定審計疑點。如果進行追根尋源,獲取審計目標證據,則大大提高審計效率,降低審計成本和審計風險。
四查工程建設資料。首先,查閱工程建設項目是否有上級管理部門批準工程建設許可、規模的批復文件資料;其次,查閱在建工程明細記錄,并持其與財務有關憑證及原始憑證進行核對,逐項檢查工程的合法性、計價及賬務處理的正確性,以此發現疑點,深入重點審計,跟蹤超計劃投資、超規模的資金來源和籌措等情況,確定審計重點事項和突破口。
五查被審單位其他監管機構的檢查報告及文件。如今單位監管機構重重,有內部審計機構、社會審計機構及上級部門組織的專項檢查。這些機構開展的清產核資和各種風險防范、案件專項治理的匯報材料、總結材料、相關報表及出具的報告,反映較真實、較全面,往往有些相關經濟事宜在財務資料沒有真實反映,通過核對、比較有助于發現審計疑點。
一、存在的問題：
1. 專業能力還需進一步加強。一是對專業知識的學習掌握還不夠，撰寫專業材料的水平還需提高；二是對法律法規方面的學習還不夠，不能很好地指導工作。
2. 工作完成的質量還需進一步提升。隨著年齡的增長，工作的激情不高，很多工作只注重完成，對質量要求不高。
3. 工作的協調能力還需進一步加強。內控合規工作涉及全廠的各個部門，工作協調能力不足，對一些督促整改工作不能得到及時的反饋。
二、改進的措施
今年是我縣農村信用社改革和發展的關鍵年。半年來，全縣農村信用社在上級管理部門、當地黨政的指導下，在聯社領導班子的帶領下，圍繞體制改革和業務發展兩大主題，努力拓展各項業務，著力提高服務質量，不斷完善內控制度建設，實現了全縣信用社持續、穩健發展。
截止月末，全縣信用社各項存款×××萬元，較年初凈增×××萬元；各項貸款×××萬元，較年初增長×××萬元；實現總收入×××萬元，較去年同期增加×××萬元；總支出×××萬元，較去年同期增加×××萬元，品迭后×××萬元。盡管如此，但全縣經營比較正常。回顧半年來的工作，我們主要抓了以下幾方面：
一、籌措資金強實力
雄厚的資金存量不僅是金融機構實力的象征，而且也是其進一步發展之基礎。但由于全縣信用社電子化建設進程嚴重滯后，與國有商業銀行尚有較大差距，處于競爭劣勢。但全縣信用社不自卑、不氣餒，充分利用信用社點多面廣、人際關系眾多等優勢，揚長避短，在服務質量、方式上與其它金融機構展開競爭，切實擴大市場占比，增強資金實力，實現了全縣存款穩步增長。
一是存款任務早落實。在年初，縣聯社參照市行管辦下達的經營指標，結合去年各營業機構存款指標完成情況和當地經濟發展狀況，將存款任務分解落實到各機構。二是抓住春節外出務工人員回鄉，水果、糧油購銷等“黃金時機”，各機構組織安排人員到企事業單位、個體商店進行業務宣傳，大力攬儲，僅春節期間全縣就吸收存款×××萬元。三是大力改進柜臺服務。柜臺服務是面對顧客的第一線，更是樹立行業形象的重要環節。為此，全縣信用社在柜臺服務中，切實將顧客的利益放在第一位，從思想上樹立“顧客至上，竭誠服務”之觀念，從個人的一言一行表現出對顧客的尊重，使每位顧客高興而來，滿意而歸。同時，保持營業門市的整潔、舒適，并耐心熱情地回答顧客提出的各種咨詢，熱情地為顧客兌換鈔幣，不故意拒絕，盡力滿足顧客需要，贏得了顧客好評。半年來，通過全縣員工的不懈努力，全縣存款就以較年初增長×××萬元的好成績，完成了全年計劃的×××，實現了時間過半，任務過半，為全縣業務進一步拓展奠定了資金基礎。
二、立足三農謀發展
農信社做為支持地方經濟發展的重要金融機構，尤其是支持三農發展的中堅力量，堅定三農服務為主的發展思路不僅是農村金融的必然要求，也是信用社自身發展的內在要求。上半年，全縣信用社切實轉變工作作風，將信貸重點放在“三農”上，扎實搞好信貸支農。一是做好春耕支農。在年初縣聯社召開了信貸支農會議，明確了支農工作重點，落實了支農工作措施，建立了支農匯報制度。隨后，全縣信用社下鄉村、進田地進行春耕資金需求調查，掌握了第一手資料，并通過大力組織存款，積極申請支農再貸款，清收不良貸款等方式籌集支農資金，確保資金供給。在服務方式上，信用社改變了“官商”作風，采取小額農貸、聯保貸款等方式，發揚背包下鄉，走村串戶的傳統，在田間地頭為農民辦理業務，幫助他們購回化肥、農藥、農膜、種子等生產物質，有力支持了全縣春耕生產。截止月末，全縣信用社核定貸款額萬元，發放小額信用貸款萬元，小額農貸余額萬元，農戶貸款余額達萬元，占貸款總額的。二是大力支持城鎮個體工商業發展。由于該類貸款具有資金數額不大，流動性較強、風險較小、效益較高等優點，半年來，各機構在認真調查了解借款戶的資信、項目前景等基礎上，采取一次授信，聯保貸款與最高限額抵（質）押貸款等方式對有效益、有市場、管理好的個體工商業戶進行大力支持，培育了一批黃金客戶，很好的改善了信用社資產結構，降低了經營風險，提高了經營效益。截止月底，全縣共投放該類貸款萬元，利息回收率達。三是在充分調查、完善擔保抵押手續前提下，穩妥地支持有前景、有效益的企業發展，半年里新增企業貸款萬元，促進了縣域經濟發展。四是繼續探索和完善了住房按揭貸款的操作流程，改善了信貸結構，降低了貸款風險，提高了信貸資產的盈利水平。
三、多措并舉抓清非
不良貸款下降是信貸管理中的重點更是難點。半年來，全縣信用社一是認真按照年初聯社落實的清收目標任務，制定了不良貸款清收辦法和措施，落實了信貸員包片，具體責任人包戶，堅持常年清收和重點清收相結合的方式著力清收不良貸款。二是縣聯社抓住信用社改革之際，在縣清收不良貸款領導小組的協助下，于××月份在全縣范圍內拉開了“清收不良貸款突擊戰”的序幕，整個“戰役”將持續到××月份。在突擊戰中，我社因戶施策，選準突破口，運用行政的、法律的、經濟的手段大力清收不良貸款，化解貸款風險。首先在清收行政部門工作人員和行政事業單位的不良貸款貸款中，我社積極向清收不良貸款領導小組匯報，由其督促有關部門主動歸還。在“三停五不”的強硬政策下，部分有還款能力的欠款人和欠款單位直接歸還了貸款；暫時還款有困難的也與信用社簽定了還款計劃。截止××年月末，已收回個人不良貸款戶，金額萬元、簽定還款計劃戶，金額萬元，合計萬元，占行政部門工作人員不良貸款總額的；收回單位不良貸款戶，金額萬元、簽定還款計劃戶，金額萬元，合計萬元，占行政事業單位不良貸款總額的。尚未落實的個人和單位目前正在落實當中。其次，對企業拖欠或擔保形成的不良貸款，我社主動和和司法、工商等部門配合，對那些惡意逃廢信用社債務的借款人采取了坐收、跟收仍無法收回的，依法進行了起訴，責成其限期歸還貸款本息；對那些產品有市場、生產經營活動正常、發展前景較好，但一時歸還貸款本息有困難的，重新完善了手續，注入新的資金，幫助其恢復生產，逐步歸還所欠貸款；對那些辦理了合法合規抵押手續的，及時對抵押物按程序進行處置變現。截止月末，共依法起訴戶，涉及金額萬元，強制收回戶，金額萬元；重新完善手續戶，金額萬元；處置抵押物收回戶，金額萬元。最后，對農戶和個體工商戶的不良貸款，我社采取了信貸人員分片包干清收、通過鄉鎮、村干部協助清收及法律手段等方式進行催收。尤其是和縣法院配合通過發支付令進行催收取得了較為明顯的效果。截止月末，全縣已發支付令戶，涉及金額萬元，通過該方式收回貸款戶，金額萬元。全縣累計收回不良貸款萬元，不良貸款占比下降個百共2頁,當前第1頁1
分點，占比為，資產質量進一步提高四、穩步改革促發展
深化農村信用社改革不僅關系到農信社自身發展，更關系到三農發展和全面建設小康社會目標的實現。為切實推進我縣農信社改革，促進信用社發展，我縣在去年完善法人治理結構、清產核資和增資擴股工作的基礎上按照有關文件要求，切實抓好了以下幾方面工作：
一是按照市辦有關改革發展專題宣傳文件要求，加強宣傳組織領導，以統一的口徑向社會宣傳農村信用社的地位和作用，將政策說清，把工作做細，增加廣大人民群眾對信用社的了解和信任。整個宣傳過程懸掛宣傳橫幅××條，制作宣傳筆記本××本，柜臺散發資料×××余份，開展便民服務×××次，接受群眾咨詢×××多人次。
二是根據有關信用社改革文件精神，我縣高度重視，加強組織領導，抽調精兵強將組成了改革材料寫作小組，在市、縣銀監機構、人行和縣改革領導小組的指導下，保質保量的完成了改革實施方案、增資擴股計劃和央行票據申請等資料的送審工作。
三是規范股權設置，大力募股。在年初，我縣制定了《招股說明書》，設置了自然人股和法人股兩類股金，設定了資格股和投資股，明確了入股社員的優惠措施，在全縣范圍內開始大力募股。截止月末，全縣農村信用社股金總額×××萬元，其中自然人股×××萬元，占總股本×××，法人股××萬元，占總股本的×××；按股金性質分，資格股×××萬元，投資股×××萬元，分別占×××和×××；目前已清退信用社入股聯社資金、年前每股元的老股金、××年前元以下的存款化股金、××年募集的年齡未滿十八歲社員股金和職工資格股共計×××萬元。尚有×××萬元未規范股金正在規范當中。若考慮央行票據置換，全縣資本充足率達×××，達到了“統一法人”改革模式專項票據發行條件。
五、內控建設保穩健
內控制度建設是保障信用社穩健經營的安全閥。半年來，縣聯社在市銀監分局、市行管辦和本社領導的正確指導下，將完善內控制度和改革穩定結合起來，切實抓好全縣內控建設，實現了全縣信用社穩健經營。一是根據上級行管部門要求，對全縣自行社脫鉤以來的內控制度進行了整理匯編，并結合當前經營形勢制定了新的財務、信貸、稽核等文件，進一步規范了全縣信用社的業務經營。二是按照省、市銀監部門內控會議及文件要求，我縣聯社以文件形式明確了內控工作的責任人，實行領導班子包社、信用社主任包員工的兩級包干制，并分設了聯社監察保衛科和稽核科。三是撤并機構，化解風險。針對我縣×××分社長期業務發展緩慢，尤其是“四雙制度”和“三防一?！惫ぷ鳠o法有效落實，成為內控死角，存在嚴重安全隱患，縣聯社借撤鄉并鎮之際，報經銀監局同意將仁興遷于×××鎮，撤消了×××分社，×××分社撤并工作正在審核中。四是聯社稽核科、業務科和計財科組成聯合檢查組，對信用社的信貸管理、帳務管理進行了重點清查，對查出的問題形成了情況匯報，并要求相關機構及時整改。五是強化安全防范工作。在年初縣聯社與各營業機構層層簽訂了“三防一?！必熑螘瑢⒈Ｕ闲庞蒙绨踩洜I責任落到實處，人人繃緊“安全弦”，確保信用社實現穩健經營。
六、下半年的工作打算
上半年，我縣農村信用社在業務經營取得了一定成績，但依然存在諸多問題：存款增長緩慢，低成本資金占比低；信貸投放力度不大，存貸比較低；不良貸款占比大；信貸管理不夠規范等。我們將在下半年的工作中加大對公存款組織、搞活貸款營、采用行政的、法律的和經濟的手段大力清收不良貸款、進一步規范放貸行為，確保全年經營目標任務的完成，促進我縣信用社健康穩健發展。
1.統一領導，分工合作
不以規矩，不成方圓，統一的集中領導是對財務驗收工作的一種約束，也是指引財務驗收通過的重要保障。針對課題承擔單位較多，且分布在多個城市的狀況，財務驗收工作的統一領導更顯得尤為重要。
作為財務驗收工作的總負責單位，項目總體單位應及時地根據上級項目主管部門財務驗收的具體要求，提前部署成立驗收工作組，統一組織項目及各課題財務驗收工作。具體而言，應安排專人負責具體工作，包括財務驗收資料、財務憑證、驗收會場、各課題聯系等工作，并對每個人的工作職責、工作內容進行詳細安排。如財務憑證負責人應事前審核財務憑證資料，并要保證很快提供給專家所需的財務憑證。同時，驗收工作組的每個人均應明確熟知自己的工作職責，并保證按時保質完成工作任務，遇到突發的緊急事件，及時向領導匯報，共同協商解決措施。
2.有效溝通，及時協調
溝通協調能力在各行各業都扮演著極其重要的角色，溝通協調素質的高低往往會決定一件事情的成功與否。作為多個課題的項目總體單位，統一負責財務驗收工作，無論是驗收前的周密準備，還是驗收中的有序安排，協調溝通都發揮了重要的作用。
一方面，項目總體單位應積極主動與上級項目主管部門密切溝通，及時、準確、完整地掌握和理解財務驗收工作的具體要求，包括驗收文檔、驗收議程、驗收材料、會議事宜等，從而精心周密、從嚴從細做好各項工作。另一方面，項目總體單位還應密切與各課題單位協調溝通，不僅及時將上級項目主管部門的各項要求準確傳達給各課題單位，而且在內容的準確性、資料的完備性、上交的時間性等方面對各課題單位進行嚴格的規定，以確保財務驗收工作的順利進行。在此基礎上，對于各課題單位存在的有些可能影響驗收通過的小細節、小問題，如項目延期、預算變更批復等，項目總體單位應及時地與有關各方進行協商解決，做到事先溝通，并最終達成有效共識。
3.注重準備，有備無患
俗話說“不打無把握之仗”，只有足夠地估計困難，充分地準備克服困難，有備無患，才能掌握主動，立于不敗之地。面對多個課題單位分布各地、審計要求嚴、驗收標準高的現狀，項目總體單位在驗收前應做充分的準備工作。
具體而言，一是，在日常工作中，項目總體單位應根據項目及各課題研發工作安排，及時組織各課題單位申請延期調整，并與上級項目主管部門積極溝通，以取得調整批復。同時，要求各課題在延期調整周期內，必須重視經費支出的合規性、合理性，確保預算執行進度，并督促各課題財務相關負責人收集預算執行中的點滴，且有效解決、處理，做到心里有數，便于財務審計、財務驗收資料準備工作的順利開展；二是，在事務所財務審計中，項目總體單位應組織各課題單位提前準備詳細的經費支出財務憑證材料，并與審計人員就課題經費執行的方方面面進行充分溝通，合理歸集會計科目至預算科目，進一步加強財務審計認定；三是，在財務驗收準備中，項目總體單位應再次組織各課題對所承擔課題的經費支出進行全面嚴格自檢，對所有支出財務憑證全面、系統地進行自查，特別針對設備、材料等經費支出合同、票據、驗收、出入庫等財務憑證的完備性，進行逐一檢查；四是，在驗收會前1-2天，項目總體單位應提前檢查各課題單位準備的財務資料，相關責任人負責檢查、落實、確認已經完成各項準備工作，包括查看準備資料份數是否齊全，驗收材料課題負責人、財務負責人是否簽字，是否蓋公章等工作。
4.財務驗收，沉著應對
精心部署、有序備戰，目的只有一個，就是確保項目及各課題順利通過財務驗收。而召開驗收會議是整個財務驗收準備工作的重中之重，能否順利通過驗收在此一搏，因此更要十二分地重視。
在財務驗收會議中，項目總體單位及各課題單位應注意聽取會議主持人（一般為財務專家組長）的講話，按照時間要求和順序，各課題財務負責人自信、沉著、冷靜地進行總結匯報、接受、記錄專家提問并嚴謹答復，如有嚴格時間限制，需要適時調整匯報內容和時間。 同時，對于專家指出的一些問題，匯報人可盡量充分闡述自己的觀點和見解，對于因技術專業性較強，與財務專家溝通不暢時，可要求兼具技術與財務知識的相關專家予以解釋。
另外，由于經費支出是圍繞技術研發展開的，任何一項經費支出都是基于技術研發工作的需要，因此，若時間允許，項目總體單位及各課題單位應盡可能安排財務專家前往實驗現場進行實地視察，并安排專人，運用通俗科學的語言為財務專家講解技術研發內容，這樣更便于與財務專家溝通經費支出的方方面面。
5.重視細節，提升亮點
精密統籌、艱苦細致的準備工作很重要，但還需在細節上下功夫，提升“亮點”。鑒于財務驗收安排時間緊、課題承擔單位多，現場驗收資料多、財務檢查較嚴格的現狀，項目總體單位應對各課題單位財務驗收材料提出較高要求。
首先，項目總體單位應編制財務驗收資料模板，及時組織各課題單位規范編制、復印、裝訂財務驗收資料，如統一規定各課題單位驗收PPT模板、目錄編排、裝訂格式、字體字號等。其次，項目總體單位應要求各課題上交材料條理清晰，按順序裝訂文檔，并整理文檔匯總清單，方便現場驗收專家的翻看審閱。
6.汲取經驗，完善后續執行
內蒙古廣電集團公司財務內控制度
內蒙古廣電集團公司財務內控制度主要有以下幾方面：1.基礎核算主要對各級分、子公司會計科目的設置、填制會計報表進行了統一要求。本規定要求各級分、子公司會計科目設置（包括二級、三級明細科目）必須按集團公司財務部規定設置，各級分、子公司不得擅自增設會計科目，如業務需要增設會計科目，分公司必須向集團公司財務部提出申請，經財務部審批同意后方可增設。會計報表（特別是集團公司設計的內部報表，如各項收入、各項費用支出明細表等）各分、子公司必須按集團公司財務部要求填報，各級分、子公司無權對填報項目進行調整，如需增加項目，如同增設會計科目一樣走申報程序。此規定規范了各級分、子公司基礎核算口徑，便于集團公司財務部匯總，便于集團公司財務部對各級分、子公司同類收入、費用等進行對比、分析。集團公司根據財務基礎核算的實際情況，特制定了內部往來對賬制度。因為各級分、子公司所有收入、支出均通過銀行存款和內部往來科目反映，集團公司對各級分、子公司上劃的收入，下撥的各項支出也通過內部往來科目反映。因此，內部往來記錄的準確與否，直接影響集團公司與各級分、子公司的資金走向。本規定要求集團公司財務部負責內部往來會計人員每月初必須與各級分、子公司負責內部往來核算對賬，必須做到集團公司與各分、子公司余額一致，防止出現上下級之間因會計記錄不準確產生的矛盾。2.資金管理對資金主要實施收支兩條線和全面預算管理。收支兩條線制度規定：（1）各級分、子公司必須在集團公司指定的銀行開設收入和支出兩個基本賬戶，分別反映各級分、子公司所有收入和支出業務，不準多頭開戶。（2）各級分、子公司必須在規定時間將所有收入上劃集團財務，不得延期（每周五為上劃日）。（3）各級分、子公司不得坐支現金，坐支現金在考核制度中列為一票否決指標。（4）各級分、子公司不允許以任何方式搞資金貸款活動。(5)集團公司必須按規定時間下撥各級分、子公司各項支出（每月5日、25日為撥款日）。全面預算管理主要包括預算編制原則、要求、程序、跟蹤、監督、執行以及經濟責任狀的簽訂和考核制度。因此，預算從編制到經濟責任狀簽訂以及對目標責任的考核，也是一個管理體系。通過對資金實現收支兩條線、全面預算管理，能夠做到“統一計劃、統一調度、統一結算、統一借貸”四原則要求，對內部單位資金的統一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風險起到了積極作用。3.物資管理主要對物資出入庫手續、工程部與財務部對工程項目使用材料的流程，固定資產盤點及調撥流程以及不屬于一次性消耗的辦公用品、低值易耗品建輔助賬明細反映等作了明確規定。對防止國有資產流失起到了積極作用。4.報銷標準、審批程序、權限責任制度主要對招待費、旅費、電話費、車輛使用費等各項費用報銷標準進行明確規定。如，總經理每月電話費只能報銷380元，副總經理報260元；各一級分公司只配置行政用車一輛，各項費用控制在2萬元以內等等。審批程序及審批權限分兩個方面，其一是集團公司對一級分公司、子公司、二級分公司的審批程序及權限，其二是各級分、子公司單位內部的審批程序和審批權限。二級分公司屬于集團公司委托一級分公司管理單位，二級分公司如需申報預算外資金時，首先向一級分公司上報預算外資金使用報告。一級分公司審核同意后向集團公司上報，集團公司經研究同意撥款，直接將此款項撥入二級分公司同時通知一級分公司。各級分公司不能越權上報，集團公司也不能越權審批。各級分公司內部報賬程序明確規定，由低到高，逐級審批，各負其責。這一規定起到了規范各級分公司業務活動行為，做到有章可依、按規矩辦事。5.票據管理主要是對發票管理程序、責任作了明確規定，各級分公司一律不準用手工發票，必須使用機打發票，若新整合的二級分公司不具備使用機打發票的，需要用手工發票過渡，必須向集團公司申請，經集團公司批準后嚴格按照發票領用程序使用。責任到人，總經理作為第一責任人對發票的嚴格管理，起到了防范財務風險的作用。6.合同管理主要明確各級分公司對于采購物資、工程建設等業務活動，合同是付款的主要依據之一，沒有合同拒絕付款。此規定對于防范財務風險起到了積極作用。7.考核制度因為目標責任指標主要是財務指標，如收入目標、成本費用目標、利潤目標等。通過制定一整套考核辦法，對目標責任指標進行考核，落實獎罰，起到調動分公司積極完成任務值的作用。8.財務人員的管理主要是對各級分公司財務部門負責人實行集團公司委派制，而且對委派人員實行工作定期匯報制，這樣財務負責人就可以大膽監督分公司的財務活動，定期匯報工作，也便于集團公司及時了解分公司情況。9.財務管理及時跟進雖然建立了各項財務內控制度，但是隨著企業業務的不斷發展，對內控制度的補充、完善、及時跟進尤為重要。2007年集團公司經歷了從模擬電視向數字電視轉換，新的業務不斷涌現，這就需要內控制度及時跟進。為此，集團公司從2007年開始，陸續下發了關于新業務管理及核算的通知，文件共計30項，針對新情況、新業務、財務管理及時跟進，為集團公司防范財務風險、提高財務管理水平起到了積極作用。
財務內控制度的重要作用
集團公司剛剛成立時，對會計科目、會計報表沒有規范和統一設置、統一填報，結果分公司根據自己需求設置會計科目，主要是二級明細科目，如主營業務收入科目下，有的分公司只設置了基礎收視費一個二級科目，有的設基礎收視費、安裝費兩個二級科目等，集團公司在匯總報表后只能匯總一級科目反映的主營業務收入，而分類收入無法匯總，形成會計基礎資料不完整，會計信息不準確。對集團公司制定考核等制度無法提供第一手資料。根據這種情況集團公司對各分公司會計科目設置、會計報表填報做了統一規定，分公司必須按集團公司的規定設置會計科目，填報會計報表（主要是內部報表），就主營業務收入為例，集團公司規定主營業務收入下設置9個二級明細科目，如收視維護費、安裝費、增值業務收入等，在每個二級明細科目下設置三級明細，如收視維護費收入下又設置基本收視費收入、農區收視費收入、MMDS收入、數字電視收入、模擬收視費收入、合作單位收視費收入五個三級明細科目，這樣不僅規范了分公司會計基礎核算，為集團公司提供了收入、費用等各項翔實的第一手資料，為集團公司編制預算簽訂經濟責任狀提供了可靠的數據依據，特別是為決策層提供的收入、成本費用，工程項目建設等明細內部會計報表，體現了財務會計反映企業經濟活動全過程的職能，起到了決策層對財務核算工作高度重視的工作。為集團公司強化財務管理提供了保障，對資金收支兩條線全面預算管理收效更突出。如前所說，資金收支兩條線管理四不準原則：其中不準坐支現金，不準在銀行多頭開戶。過去新整合的二級分公司在銀行多頭開戶，資金分散管理，甚至有的二級分公司將現金收入未存入收入專戶，直接存入支出專戶，自行使用，有的分公司自行借貸，以月息一分二厘的高利息籌資搞工程建設等，集團公司對自籌借款進行了集中清理，各分公司工程建設用款由集團公司統一調撥，節約了大量的利息支出，同時通過實行收支兩條線管理后，上述現象再未發生，而且也起到了資金集中管理、集中調撥、節約費用、防范金融風險的積極作用。全面預算管理對集團公司增收節支起到功不可沒的作用，如2011年集團公司對各級分公司確定的收入目標值未6.5億元，實際完成7.2億元，超額完成10%，成本費用目標值為6億元，完成值為5.5億元，減少了0.5億元?？己酥贫仁羌罟救w員工完成全面預算目標值的重要手段。集團公司根據自身發展需求，每年對考核指標進行調整，如2012年集團公司發展重心為開拓高清、付費節目收入市場，出臺了一系列激勵政策，鼓勵各分公司積極發展高清、付費業務，結果2012年這兩項收入超額完成目標值兩倍多。還有其他各項內控制度均對集團公司規范管理、防范風險起到了積極作用?？傊?，建立健全集團公司財務內控制度對強化集團公司企業管理、強化財務管理職能，加強資金集中管理、提高資金使用效率、防范經營風險、提高財務信息的可靠性具有十分重要的意義。
本文作者：趙星梅王全在工作單位：內蒙古廣播電視網絡集團公司
