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再次，前臺業務傳送至后臺處理存在的傳述方式的選擇，排隊方式直接影響著處理效率，因此合理分配后臺人員的工作量，設置排隊規則也應作為集中處理流程設計的重點工作予以高度關注。最后，從業務填單的設置上，盡可能減少客戶填單時間，前臺柜員可適當補充客戶姓名的拼音或對填寫潦草的內容進行注釋，也是防止后臺錄入錯誤的方法之一，其前提條件是業務憑證設計合理，除了客戶填寫欄位外留有余地供內部審核填寫。從前臺審核角度也避免后臺不必要的操作失誤。
通過上述的內部控制，從操作上避免風險的同時，銀行管理部門也應從制度層面上，對集中處理設置規定，對于后臺人員業務量的合理計算、業務退單的監控、業務延遲處理的風險提示以及業務效率與質量的把控等進行約束和規范，使后臺集中處理在業務操作中發揮最大效用。
從技術的角度分析，后臺集中處理控制對技術開發的層面也存有內部控制的規范要求，主要是對前臺掃描設備的正常維護、掃描程序的合理設置、前后臺提交反饋速度及系統傳輸響應速度等，也應嚴格設置參數。從業務操作的合理角度看，一般一筆業務若在提交后5秒鐘內未有系統反饋響應，則操作人員的第一反應是系統故障，將立即上報故障維修，而銀行所有網點同時報修，在浪費業務人員時間精力的同時，也對銀行內部溝通機制形成壓力和考驗。因此，對于技術開發部門，選擇全行統一品牌、適應銀行業務憑證掃描要求的掃描設備，在系統處理、提交反饋速度上嚴格控制時間，并對所有操作設置反饋結果，供前后臺人員參考后續處理，并能協助業務管理部門對前臺掃描業務進行后臺合理配置，避免由于個別后臺人員暫離崗位而形成的業務延遲等待及隊列堵塞等情況，是目前對后臺集中處理業務控制的最有效手段，也是前后臺業務正常處理的必要保障。
關鍵詞： 物流銀行；運作模式；風險分析；風險控制
Key words: logistics bank；the mode of operation；risk analysis；risk control
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2011）25-0126-02
0 引言
“物流銀行”的全稱是 “物流銀行質押貸款業務”。是以市場暢銷、價格波動幅度小、處于正常貿易流轉狀態而且符合要求的物流產品抵押作為授信條件，運用較強實力的物流公司的物流信息管理系統，將銀行資金流和企業物流有機結合后向中小企業、客戶提供融資、估算等銀行服務于一體的銀行綜合服務業務。
1 物流銀行業務的運作模式
目前，物流銀行業務的運作模式主要有倉單質押、保兌倉和融通倉模式。
1.1 倉單質押模式 倉單質押是指質押人與商業銀行簽訂質押合同，用已經或即將放入物流商倉庫中的動產做質押；質押人、商業銀行以及物流商三方簽訂質押監管合同，由物流商負責監督管理質押動產；一旦質押人向商業銀行歸還貸款或增加保證金，商業銀行將指示物流商釋放監管的質押動產，而物流商則嚴格根據商業銀行的指令存、放動產。其業務流程見圖1。
1.2 保兌倉模式 保兌倉是指在均衡生產條件下，由制造商、經銷商、物流企業與銀行共同簽署《保兌倉業務合作協議》。通過物流公司對廠商倉庫的輸出管理，以銀行信用為載體，銀行承兌匯票為結算工具，實現存貨質押的融資方式。具體流程為：首先，銀行向經銷商收取一定比例的保證金，為其簽發銀行承兌匯票，專項用于制造商貨款的支付保證和到期支付，然后銀行根據保證金簽發等額的《提貨通知單》，物流公司憑此向經銷商發貨，經銷商銷貨后向銀行續存保證金，銀行再簽發《提貨通知單》，如此循環，直至保證金賬戶余額達到銀行承兌匯票金額，票據到期，銀行保證兌付。其業務流程見圖2。
1.3 融通倉模式 融通倉是指以周邊中小企業為主要服務對象，以流動商品倉儲為基礎，涵蓋中小企業信用整合與再造、物流配送、電子商務與傳統商業的綜合平臺。融通倉運作的基本原理是：生產經營企業先以其采購的原材料或產成品作為質押物或反擔保品存入融通倉并據此獲得協作銀行的貸款，然后在其后續生產經營過程中或質押產品銷售過程中分階段還款。由物流企業直接監控質押貸款業務的全過程，金融機構則基本上不參與該質押貸款項目的具體運作模式。
2 物流銀行業務的風險分析
從目前的物流銀行具體業務運作過程看，風險的來源有以下幾個方面：
2.1 融資企業資信風險 融資企業的資信狀況在借貸關系別重要，如是否依法合規經營，內部管理是否嚴格，社會信譽是否良好，有無違規記錄等情況都會給業務開展帶來一定的風險。
2.2 質押商品選擇風險 并不是所有的商品都適合作倉單質押，因為商品在某段時間的價格和質量都是會隨時發生變化的，存在一定程度的風險。如商品來源的合法性（如走私商品有罰沒風險）對倉庫來說所存在的風險；由于質物本身的法律問題，使銀行不能真正擁有標準倉單或倉單處置權所面臨的質押物真偽有效性的風險；質押商品的種類選擇也會帶來很大的風險。
2.3 質押商品監管風險 質押商品監管風險的大小主要取決于物流公司的管理水平及辦理質物出入庫時的風險控制手段。在質押商品的監管方面，倉庫同銀行之間的信息不對稱、信息失真或信息交換不及時都會帶來雙方決策失誤，影響質押業務的開展；提貨管理環節是否安全等都是存在風險的環節。
2.4 內部管理和操作風險 物流企業因組織機構陳舊松散，管理體制和監督機制不健全，工作人員素質不高，許多倉庫的信息化程度很低，還停留在人工作業的階段，會增加內部人員作案和操作失誤的機會，管理層決策發生錯誤等而產生的管理風險，而且開展該項業務需要物流企業深入供應鏈中提供多元化的服務，也就相對地擴大了運營范圍，使物流企業面臨管理和操作的風險。
2.5 其他風險 包括道德風險、法律風險等。業務參與人員的道德風險，特別是一線監管人員，他們在整個業務過程中扮演著看們人的重要角色，很有可能被融資方同化而與其共同對抗銀行和監管方，從而給雙方帶來巨大損失。法律風險，主要是合同的條款規定和對質物的所有權問題。物流銀行業務涉及多方主體，質押商品的所有權在各主體間進行流動，容易產生所有權糾紛。
3 物流銀行業務的風險控制策略
面對上述風險問題，從物流銀行業務參與方的角度來考慮，可以從以下兩個方面采取措施來防范風險，降低風險存在造成的不必要的損失。
3.1 銀行對物流銀行業務風險的控制策略
3.1.1 融資企業資信風險控制 物流銀行質押貸款的風險主要來自貸款人。這就要求銀行了解抵押物、承銷商等要素；要查看權力憑證原件，辨別真偽，凡有不良信用記錄的，原則上應杜絕與其合作。
3.1.2 質押商品選擇風險控制 對于銀行和倉庫來要求質押的商品要有所限制。因為第三方物流公司要考慮自身的存儲能力、管理水平能否滿足客戶的需求，并協同銀行做好商品的限制工作。
3.1.3 質押商品監管風險控制 銀行在開展倉單質押業務時，加強對在倉儲環節的監管，保證倉單與商品存儲情況相符。在處置質押商品方面，對貸款還未到期的，銀行可委托第三方對尚未銷售商品按現行市場價下浮一定比率以盡快實現銷售，收回貸款本金。對于貸款到期的，銀行也可委托第三方對倉儲的相應數量商品按現行市場價下浮一定比率以內實現銷售處理，直到收回貸款本息。
3.2 物流企業對物流銀行業務風險的控制策略
3.2.1 改善物流企業資信狀況和硬件實力 作為存儲保管貨物的企業，倉儲公司的信用狀況及經營規模，直接關系到質押貸款的風險。物流企業最好具有中等以上規模，貨物的存放及庫房建設具備物資倉儲的條件，設備完好，各種安全防護措施齊全，貨物計量符合行業管理規定，具備較好的交通運輸條件。其資信狀況能達到依法合規經營，社會信譽良好，無違規記錄的要求。
3.2.2 加強物流監管企業信息化建設 在質押業務中，倉儲企業聯系了銀行和融資企業，扮演著重要的雙重服務商角色。在信息化的今天，加強倉儲企業的信息化建設對于提升倉儲企業的服務水平、擴大企業的服務范圍意義重大。加強企業內部信息化建設，能夠改善企業流程，減少企業內部人員操作上的失誤，提高工作效率；為客戶和銀行等關系企業提供更高效的服務。
3.2.3 防范監管人員道德風險 時刻強化監管一線人員的責任感，堅決回避道德風險引致的巨大虧空。一線監管人員在整個業務過程中扮演著看門人的重要角色，很有可能被融資方腐蝕而與其共同對抗銀行和監管方，從而給雙方帶來巨大損失。因此，要仔細審核擬出任監管人員的道德品質，時時加強對一線人員的督促與教育，增強其責任心，加強其使命感。
3.2.4 完善制度建設和崗位設置 由于質押業務涉及到物流企業、融資企業和銀行三方的利益，因此要有一套嚴謹、完善的規章制度和操作程序。物流企業要規范操作流程，統一管理辦法降低信貸風險。物流企業也要有完善的內部管理制度，有嚴格的貨物檢驗化驗制度、貨物的出入庫制度和貨物保管制度。
4 結語
本文對物流銀行業務的開展過程中所出現的風險問題做到分析并加以控制，這在一定程度上能夠促進該項業務的開展。對融資企業而言，不增加資產負債率的物流銀行業務，將使融資企業免除債權融資和股權融資的負面影響，必將為融資企業特別是中小企業的發展提供巨大的資金動力。而銀行也將在物流銀行業務風險關注越來越密切、風險越來越可控制的未來，更大規模地開拓放貸渠道。總之，物流銀行業務的順利、平穩、低風險的運作將給業務參與各方、給中國經濟的發展帶來巨大空間。
參考文獻：
中圖分類號：F84 文獻標識碼：A 文章編號：1006-0278（2013）07-047-01
一、零售銀行業務含義
按照銀行的業務類型，國際銀行業主要把銀行分為零售銀行和批發銀行，面向小企業的和消費者提供銀行業務稱為零售銀行業務，將主要面向大機構和公司提供的銀行業務稱為批發銀行業務。零售銀行，是針對中小企業和個人提供的單筆小款金額業務為客戶取得收益和防范風險的各種金融服務。更完整地說，零售業務是商業銀行以客戶為中心，依托高科技手段，運用現代經營理念，向中小企業、家庭和個人提供的一體化、綜合性的金融服務，包括存匯兌、貸款、結算、投資理財、取款等業務。零售銀行業務在商業銀行的經營戰略轉型過程中，日益為現代商業銀行所重視，成為最具發展潛力的領域之一。
二、國內銀行零售業務現狀
雖然我國銀行已經進入如向零售銀行轉型的，但與零售銀行業務發展成熟的發達國家相比還只是處于初步階段。在管理水平、經營體制、資產結構及資本實力方面我國銀行都與外資銀行有相當大的差距。目前國內零售銀行的盈利性情況不容樂觀，零售銀行業務占業務總量和銀行利潤來源和比重仍然很低。信用卡與消費信貸往往是各行目前在零售業務發展上的重點，且消費信貸業務近80%的業務是住房按揭貸款。但是，信用卡業務由于前期超免息期透支使用率低、建設成本高及推廣期免年費政策等并不能給商業銀行帶來高利潤盈利；個人住房貸款業務由于利差很薄、費用高、效率低、缺乏科學定價的能力和科學量化風險等原因，情況也不容樂觀。據統計，2008年上半年全國商業銀行零售業務利潤僅占商業銀行經營利潤的25%左右。與發達國家銀行零售業務相比雖然我國還有很大的差距，但經過多年的發展，已經形成了一定的規模?？傮w來說主要存在以下問題。零售客戶缺乏分類零售業務產品單一，零售業務忽視流程觀念，單渠道經營模式，職員專業化程度低
三、對我國銀行零售業務創新的建議及結論
（一）建立客戶信息數據倉庫
通過問們實際問卷調查得出，不同的客戶群體具有不同檔次的產品和服務需求，因此，要想大力發展零售銀行業務，銀行要針對不同客戶群體、不同區域、不同競爭態勢，分析不同客戶群對金融產品的偏好，比較不同類型客戶的盈利狀況，找出最具有獲利潛能的客戶群；改變銀行零售業務趨同化、大眾化和粗放化，向客戶群體細分化、營銷觀念個性化、產品服務特色化轉變，為不同類別客戶“量體裁衣"，提供高增值的、切合其個人需要的產品和服務。為此，銀行必須建立客戶數據倉庫，促進銀行零售業務的發展。
（二）注重零售業務產品創新和突出品牌
品牌戰略品牌作為一種重要的無形資產，是產品與服務品質、企業標志、商標、公共關系、廣告語的相互融合。當今社會已進入品牌經濟時代，國際先進銀行的共同特點之一就是都擁有知名的企業品牌，知名的企業品牌為銀行贏得客戶信任，引進優秀人才，進入新興市場提供了有力支持。實施品牌經營管理是銀行機構在品牌消費時代我國金融產品與服務營銷日益差異化的必然要求也是競爭日漸向深層次發展的現實需要。
（三）積極開拓營銷渠道
長期以來我國銀行向客戶提供服務的主渠道是分行、支行，這是遠遠不能滿足當下零售銀行業務發展的。為此，我國商業銀行應充分利用現代高科技和電子技術，努力發展網上銀行服務、自動柜員機（民生TM）、個人電腦銀行服務、電話銀行、互動電腦銀行服務，使銀行分銷渠道多元化。這就要求我國銀行加緊調整現有經營管理架構，進而有效提高運作效率。具體作法是利用科技手段提高整體管理水平，改善上下溝通，進一步減少行政管理層次。在調整干部結構時，要使銀行機構扁平化，即適當增大中間層，讓更多具有專業知識的工作者充實到管理、產品開發和市場拓展等基礎營銷工作崗位上去。另外我國商業銀行應充分利用現有的市場份額和營業網點的絕對優勢，抓住現有的分銷渠道，同時大力開辟新的分銷渠道。
（四）加強人才培養
只有重視人的因素，才能更好地發揮人的作用，進而為企業創造出更輝煌的成績。擁有一支過硬的隊伍是零售銀行業務在競爭已白熾的生存環境中要想異軍突起就必須具備的。在人才戰略上要兩手抓，一方面是積極吸納業界優秀的人才，包括以前沒有做過銀行的，雖然他們沒有銀行經驗，但一般有豐富的市場經驗。另一方面是組織人員培訓，特別是加大對大堂經理、客戶經理和營銷、管理人才的培養。為了滿足零售業務的貴賓客戶一高端人群的心理預期，需要一批零售專家來參與到零售銀行業務的發展中來，使零售銀行的服務更加規范化、專業化。
參考文獻
[1]鄭璇.國內外商業銀行零售銀行業務對比及啟示[J].海南金融，2006（10）.
一,實習單位簡介
中國農業銀行是四大國有銀行之一,是中國金融體系的重要組成部分,總行設在北京.在國內,中國農業銀行網點遍布城鄉,資金實力雄厚,服務功能齊全,不僅為廣大客戶所信賴,已成為中國最大的銀行之一.在海外,農業銀行同樣通過自己的努力贏得了良好的信譽,被《財富》評為世界500強企業之一.中國農業銀行寧?？h支行城關分理處是寧?？h支行直屬的一個營業網點,一直鼎立支持寧海經濟的發展,在地方經濟建設中發揮著極其重要的作用,以優美的環境,豐富的金融產品,竭誠為各類企事業單位和城鎮個人客戶提供安全,快捷的全方位優質金融服務.
實習過程
此次實習的目的在于通過在農業銀行的實習,掌握銀行業務的基本技能,熟悉銀行日常業務的操作流程以及工作制度等.實習過程主要包括以下幾個階段:
(一)了解實習單位基本情況和機構設置,人員配備等.
(二)學習銀行的基本業務流程與交易代碼,主要包括以下方面:銀行業務基本技能訓練,如點鈔,珠算,五筆字型輸入,捆扎等;銀行的儲蓄業務,如活期存款,整存整取,定活兩便等;銀行的對公業務,如受理現金支票,簽發銀行匯票等;銀行的信用卡業務,如貸記卡的開戶,銷戶,現金存取等.
(三)了解銀行會計核算方法,科目設置與賬戶設置,記賬方法的確定等.區別與比較銀行會計科目賬戶與企業的異同.
(四)總結實習經過,并完成實習手冊,實習報告.
三,實習內容
在正式學習銀行業務前,我在實習指導老師的指導下首先學習銀行工作必需的基本技能,包括點鈔,捆鈔,珠算,五筆字型輸入法,數字小鍵盤使用等.這似乎給了我一個下馬威,本來自以為銀行業務相當的簡單,卻沒發現我原來有這么多基本的技能不會操作.看著同事熟練的點鈔,真是又佩服又羨慕,而我只能笨拙的從一張一張數起.對于珠算,剛開始我一直無法理解為什么不用計算器,這不是更方便嗎 后來慢慢才了解,原來銀行柜員經常需要查點現金,看是否能賬實相符,而人民幣有多種卷別,在點鈔時需要累加,這時使用算盤就要比計算器方便,因為計算器顯示的結果超過一定時間便會消失.
經過一個星期的"苦練",我雖然還不能熟練操作銀行的基本技能,但大致也掌握了其中的技巧,所謂熟能生巧,主要是靠以后勤加練習了.于是接下來,實習指導老師便讓我學習儲蓄業務.該分理處的儲蓄業務實行的是柜員負責制,就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業務,即開戶,存取現金,掛失,解掛,大小鈔兌換,受理中間業務等.對于每一筆業務,我都學習了其ABIS系統的交易代碼和操作流程,業務主要可分為單折子系統和信用卡字系統兩類.此外我還學習了營業終了時需要進行的ABIS軋賬和中間業務軋賬,學習如何打印流水,平賬報告表,重要空白憑證銷號表,重要空白憑證明細核對表,審查傳票號是否連續,金額是否準確,憑證要素是否齊全等.
在銀行實習,學習柜員間每天交接工作時的對賬是必不可少的,對賬時除了要核對現金賬實是否相符外,還要查看重要空白憑證是否缺失,傳票是否連續等等.而柜員間對賬也是很有程序的,一般先清點現金,然后再是清點重要空白憑證如存折,銀行卡,存單等.
經過一段時間的學習并背記儲蓄業務的交易代碼和操作流程后,我開始學習銀行的會計業務,即針對企業的業務.對公業務的會計部門的核算(主要指票據業務)主要分為三個步驟,記賬,復核與出納. 城關分理處的票據業務主要是指支票,包括轉賬支票與現金支票兩種.對于辦理現金支票業務,首先是要審核,看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符,方式就是通過電腦驗印,或者是手工核對;再看大小寫金額是否一致,出票金額,出票日期,收款人要素等有無涂改,支票是否已經超過提示付款期限,支票是否透支,如果有背書,則背書人簽章是否相符,值得注意的是大寫金額到元為整,到分則不能在記整.對于現金支票,會計記賬員審核無誤后記賬,然后傳遞給會計復核員,會計復核員確認為無誤后,就傳遞給出納,由出納人員加蓋現金付訖章,收款人就可出納處領取現金(出納與收款人口頭對賬后).轉賬支票的審核內容同現金支票相同,在處理上是由會計記賬員審核記賬,會計復核員復核.
四,實習收獲與體會
這次實習,除了讓我對農業銀行的基本業務有了一定了解,并且能進行基本操作外,我覺得自己在其他方面的收獲也是挺大的.作為一名一直生活在單純的大學校園的我,這次的畢業實習無疑成為了我踏入社會前的一個平臺,為我今后踏入社會奠定了基礎.
中國農業銀行是四大國有銀行之一，是中國金融體系的重要組成部分，總行設在北京。在國內，中國農業銀行網點遍布城鄉，資金實力雄厚，服務功能齊全，不僅為廣大客戶所信賴，已成為中國最大的銀行之一。在海外，農業銀行同樣通過自己的努力贏得了良好的信譽，被《財富》評為世界500強企業之一。中國農業銀行寧?？h支行城關分理處是寧海縣支行直屬的一個營業網點，一直鼎立支持寧海經濟的發展，在地方經濟建設中發揮著極其重要的作用，以優美的環境，豐富的金融產品，竭誠為各類企事業單位和城鎮個人客戶提供安全，快捷的全方位優質金融服務。
二、實習過程
此次實習的目的在于通過在農業銀行的實習，掌握銀行業務的基本技能，熟悉銀行日常業務的操作流程以及工作制度等。實習過程主要包括以下幾個階段：
（一）了解實習單位基本情況和機構設置，人員配備等。
（二）學習銀行的基本業務流程與交易代碼，主要包括以下方面：銀行業務基本技能訓練，如點鈔，珠算，五筆字型輸入，捆扎等；銀行的儲蓄業務，如活期存款，整存整取，定活兩便等；銀行的對公業務，如受理現金支票，簽發銀行匯票等；銀行的信用卡業務，如貸記卡的開戶，銷戶，現金存取等。
（三）了解銀行會計核算方法，科目設置與賬戶設置，記賬方法的確定等。區別與比較銀行會計科目賬戶與企業的異同。
（四）總結實習經過，并完成實習手冊，實習報告。
三，實習內容
在正式學習銀行業務前，我在實習指導老師的指導下首先學習銀行工作必需的基本技能，包括點鈔，捆鈔，珠算，五筆字型輸入法，數字小鍵盤使用等。這似乎給了我一個下馬威，本來自以為銀行業務相當的簡單，卻沒發現我原來有這么多基本的技能不會操作?？粗率炀毜狞c鈔，真是又佩服又羨慕，而我只能笨拙的從一張一張數起。對于珠算，剛開始我一直無法理解為什么不用計算器，這不是更方便嗎后來慢慢才了解，原來銀行柜員經常需要查點現金，看是否能賬實相符，而人民幣有多種卷別，在點鈔時需要累加，這時使用算盤就要比計算器方便，因為計算器顯示的結果超過一定時間便會消失。
經過一個星期的苦練，我雖然還不能熟練操作銀行的基本技能，但大致也掌握了其中的技巧，所謂熟能生巧，主要是靠以后勤加練習了。于是接下來，實習指導老師便讓我學習儲蓄業務。該分理處的儲蓄業務實行的是柜員負責制，就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業務，即開戶，存取現金，掛失，解掛，大小鈔兌換，受理中間業務等。對于每一筆業務，我都學習了其abis系統的交易代碼和操作流程，業務主要可分為單折子系統和信用卡字系統兩類。此外我還學習了營業終了時需要進行的abis軋賬和中間業務軋賬，學習如何打印流水，平賬報告表，重要空白憑證銷號表，重要空白憑證明細核對表，審查傳票號是否連續，金額是否準確，憑證要素是否齊全等。
在銀行實習，學習柜員間每天交接工作時的對賬是必不可少的，對賬時除了要核對現金賬實是否相符外，還要查看重要空白憑證是否缺失，傳票是否連續等等。而柜員間對賬也是很有程序的，一般先清點現金，然后再是清點重要空白憑證如存折，銀行卡，存單等。
經過一段時間的學習并背記儲蓄業務的交易代碼和操作流程后，我開始學習銀行的會計業務，即針對企業的業務。對公業務的會計部門的核算（主要指票據業務）主要分為三個步驟，記賬，復核與出納。
城關分理處的票據業務主要是指支票，包括轉賬支票與現金支票兩種。對于辦理現金支票業務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對；再看大小寫金額是否一致，出票金額，出票日期，收款人要素等有無涂改，支票是否已經超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對于現金支票，會計記賬員審核無誤后記賬，然后傳遞給會計復核員，會計復核員確認為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現金付訖章，收款人就可出納處領取現金（出納與收款人口頭對賬后）。轉賬支票的審核內容同現金支票相同，在處理上是由會計記賬員審核記賬，會計復核員復核。
四，實習收獲與體會
這次實習，除了讓我對農業銀行的基本業務有了一定了解，并且能進行基本操作外，我覺得自己在其他方面的收獲也是挺大的。作為一名一直生活在單純的大學校園的我，這次的畢業實習無疑成為了我踏入社會前的一個平臺，為我今后踏入社會奠定了基礎。
首先，我覺得在學校和單位的很大一個不同就是進入社會以后必須要有很強的責任心。在工作崗位上，我們必須要有強烈的責任感，要對自己的崗位負責，要對自己辦理的業務負責。如果沒有完成當天應該完成的工作，那職員必須得加班；如果是不小心弄錯了錢款，而又無法追回的話，那也必須由經辦人負責賠償。
其次，我覺得工作后每個人都必須要堅守自己的職業道德和努力提高自己的職業素養，正所謂做一行就要懂一行的行規。在這一點上我從實習單位同事那里深有體會。比如，有的業務辦理需要身份證件，雖然客戶可能是自己認識的人，他們也會要求對方出示證件，而當對方有所微詞時，他們也總是耐心的解釋為什么必須得這么做。現在銀行已經類似于服務行業，所以職員的工作態度問題尤為重要，這點我有親身感受。在我實習快要結束時，基本業務流程我也算是掌握的差不多了，所以偶爾在空閑時指導老師讓我上崗操作。
銀行的傳統業務使用的是紙質的流通工具，與此相適應的，傳統法律也同樣是建立在對紙質流通工具進行調整的基礎之上的。而電子化銀行的業務使用的是以電磁信息為載體的流通工具，因此，電子化銀行業務的快速發展使得傳統的法律原則、法律規則顯得已相對滯后甚至無能為力。
民法的原則規定和基礎，是以平等自愿性和互換性為基礎的傳統法律，由于業務的電子化發展，已明顯地越來越不適應以集中交易、不特定主體為基礎的金融發展的需要，傳統民法中的主體平等，契約自由原則正受到限制。在金融法規領域，金融機構和客戶之間的關系是不平等的，這種不平等不僅表現在主體之間實力的巨大差異上，而且由于銀行等金融機構擁有法律授予的特許經營權即行業壟斷，以致于客戶不得不與銀行等金融機構打交道。同時，在經濟民法中，交易和交易主體都是特定的，因而民法確立了契約自由原則，并且建立了一套完整的，承諾為核心的合同法規。而電子化銀行業務金融監管機構為防范風險，進行了嚴格的監管和權力干預，從而產生了新的調控領域的規章制度，而正是這種監管和權力干預，都對私法自治和契約自由進行了限制。
許多電子化銀行業務交易都是采用金融電子化數據交換，也就是無紙化的電子合同的方式進行，即在電腦網絡上按事先約定的編碼進行，這與傳統的法律中的書面和口頭合同有著顯著的不同。合同形式往往是作為民事法律行為能否產生預期法律后果的形式條件，但傳統合同法中并未對這種電子化的合同形式作出明確規定。同時，基于因特網上金融業務沒有地域限制，在因特網上達成的金融電子化合同通常難以確定合同的簽訂地和發行地，從而很難確定電子化合同糾紛的管轄權；而且即使確定了合同糾紛的管轄權而在選擇依據時也會發生強烈的法律沖突，這就向因特網上交易適用一國國內法律提出挑戰，從而迫切需要立法明確。
銀行業務電子化對法律帶來了空前的挑戰，法律只有改變自身才能適應銀行業務的新形勢，只有通過法律的規則，才能嚴格把好基于銀行電子化產生的新金融產品的市場準入關，才能確保不致于產生法律真空，才能有效地保障銀行電子業務的正常發展，才能嚴厲打擊破壞電子化業務的犯罪分子，從而確保銀行電子化業務的安全，保證銀行電子化業務走上良性運行軌道。
，我國尚沒有專門調整銀行電子化業務的法律，僅有的相關金融行政規章也局限于對銀行的約束和管理，而對電子化銀行業務中銀行和客戶的權利義務關系則基本未涉及。在實踐中，電子化銀行業務一般都是依據銀行的一些內部規章，銀行制定的格式合同進行的，但銀行內部的規章和一些格式條款的法律效力存在一定的不確定性，而電子銀行業務涉及內容較全，法律關系復雜，涉及當事人眾多，包括客戶參與電子資金劃撥的金融機構，通訊線路提供者，計算機軟件、硬件供應商，電力公司等。一旦發生糾紛，如何確定當事人之間的法律責任是比較棘手的。目前在電子銀行業務實踐中已發生了不少的糾紛，其中較多的是銀行卡糾紛和電子匯兌糾紛，如同是銀行卡存款在銀行被冒領或在特約商戶被冒用而產生的糾紛案件，有的法院判決銀行承擔全部責任，客戶不承擔責任，還有少數的法院判決銀行和客戶共同承擔責任，立法的滯后，法院判決的不統一給銀行電子化業務帶來了較大的法律風險。
二、銀行電子化業務法律風險的防范
由于我國銀行電子化業務立法比較滯后，銀行電子化業務存在較大的法律風險，因此銀行應加強電子化業務法律風險的事前防范，防患于未然。
（一）增強風險防范意識
信息技術大大拓寬了銀行服務的范圍，使新產品和服務不斷涌現，從而降低了客戶的交易成本，縮短了交易時間，提高了客戶的資金收益，增強了交易的靈活性。給客戶帶來了極大的便利，但電子化銀行業務的開放性，無邊界性也削弱了交易的可控性，因此，一定要注意防范可能出現的風險。
（二）高度重視完善業務章程及業務協議
電子化銀行業務改變了傳統銀行的運營模式，改變了銀行交易的過程和方式，客觀上就要求有新的立法點來規范新的業務行為，沒有相應的立法，行為各方當事人權責不清或權利義務不清等，不僅業務的快速發展，客觀上也容易造成大量糾紛，并且在糾紛處理中司法裁判容易產生隨意性，由于我國目前尚未制定專門調整電子化銀行業務的有關法律，在實際操作中，銀行電子化業務一般都是依據銀行的一些內部規章，格式合同等一系列契約性文件進行，對客戶和銀行權利義務進行事先約定和明確，這是銀行和客戶之間的重要權責依據，具有法律效力。
對于我國銀行業在當前所面臨的風險，銀行可通過與各當事人之間一系列的契約性文件將其分攤出去：
1、銀行與用戶之間的協議，盡可能詳盡地規定雙方的具體的權利和義務，合同條款應重視銀行與客戶之間有關責任分擔的規定。
2、銀行與網絡服務商之間的協議，應明確約定對于由網絡服務系統的故障引發的有關損失應如何處理。
3、銀行與硬件、軟件供應商之間的協議。對因硬件、軟件原因引發的事故，對客戶或銀行造成損失的責任問題進行約定，必須注意的是：《合同法》為防止一方當事人濫用交易優勢訂立不公平的格式合同，規定了若干限制性條款，所以銀行在擬定合同文本時，一方面要分攤分險，另一方面也要注意條款的公平性和合法性。
（三）向客戶公開交易規則
銀行電子化業務是一項技術性較強的業務，用戶對一些交易環節及應注意事項并不十分明確，銀行作為交易主體負有告知義務。
（四）適當進行客戶準入控制
客戶資格的準入是銀行電子化業務風險的第一道防線，銀行對電子化業務的客戶應予一定限制。如在客戶的信用、收入、經濟活動等方面加以合理的條件限制。一方面有利于掌握客戶資料，培養優質客戶群，另一方面也可在一定程度上防止客戶欺詐。
銀行電子化業務的糾紛實踐表明，銀行與客戶之間的糾紛的發生常常與犯罪行為有關，而犯罪分子在實踐犯罪行為過程中常常利用偽造的客戶資料開立賬戶轉移資金，為從源頭上防范電子化銀行業務的欺詐風險，銀行在為客戶開立賬戶時應注意對客戶身份的認證，在實名制下，銀行如果末識別出犯罪分子偽造的身份證件，受到法院加重銀行識別客戶身份證件責任的趨勢影響，銀行極有可能被法院認定有過錯而被判承擔法律責任。
（五）增強證據意識，注意保全證據資料
在訴訟中，一般舉證原則是“誰主張、誰舉證”但銀行與普通消費者之間的電子交易糾紛，法院可能會將主要舉證責任加在銀行一方面，這是因為在結算銀行業務模式中，交易雙方通過打印的存折，客戶填制的紙制單據等證明交易的內容，這些證據除銀行留存外，大部分都有交客戶收存的正本，但在電子化銀行業務的交易中，交易數據只儲存在銀行，交易過程的記錄完全由銀行制作掌握，銀行在交易中處于絕對優勢地位，因此舉證責任往往要由銀行承擔。這種以交易行為的特殊性為由，改變舉證責任的做法，在最高人民法院的判例中已被承認。根據最高人民法院的文件對于金融電子化服務中發生的案件規定今年發生詐騙案件，銀行如不能證明存款人或持卡人有過錯，且不能證明無紙化制度不存在缺陷，就很有可能被判承擔責任，這就對銀行數據管理提出了更為嚴格的要求。
在電子化業務中，銀行的電子化記錄屬于數據電文，在《民事訴訟法》及到目前為止的司法解釋中，關于證據種類的規定中尚無數據電文這一種。但數據電文的法律效力在《合同法》第11條中有所規定，該條規定：合同的書面形式是指合同書、信件以及數據電文等可以有形地表現所載內容的形式。《合同法》主要在兩方面明確了數據電文的法律效力，此外，人民銀行《銀行卡業務管理辦法》第38條規定：“發卡銀行依據密碼等電子信息為持卡人辦理的存、取款，轉賬結算等各類交易所產生的電子信息記錄，均為該項交易的有效憑據。發卡銀行可憑交易明細記錄或清單作為憑證記賬?！睋纤?，銀行的電子數據記錄在銀行電子化業務糾紛中具有十分重要的意義。對此，銀行應該高度重視計算機及其他機器設備的運用，維護及管理，建立健全相關規章制度，加強管理，明確保存和管理電子數據的有關措施，采取適當方式，妥善保存各類電子數據信息，同時，加強員工技術培訓，避免操作失誤，防止因數據丟失致使銀行的權利得不到法律的保護。
《最高法院關于民事經濟審判方式改革問題若干的規定》第21條規定，對于證據，僅有本人陳述的其主張不予支持。另一方面，在證據的外在形式上，根據民事訴訟及最高法院的司法解釋，非原件的書證、物證不能單獨作為定案證據。由于電子銀行交易數據記錄完全由銀行自行制作，在嚴格意義上，這些記錄應被歸入本人陳述一類，這對電子銀行糾紛中證據的證明力有很大影響。因此銀行在保存好電子數據記錄外，還要注意保存其他證據。如電子化銀行業務中，除保存好電子記錄外，還要注意保存錄音資料，每日電腦打印的日結單，以及銀行定期向客戶發出的信函，傳真等書面材料。這些資料是日益趨向無紙化的電子化銀行中僅存的書面材料，在處理電子化銀行業務中，除電子數據證據，客戶簽名的申請書外，其他證據十分有限。為避免銀行在日后的糾紛中處于被動地位，最好在電子設備上加裝攝像設備。某銀行與客戶的幾起糾紛，就是因為銀行的錄像資料證明客戶在取款過程中疏忽大意被他人偷看密碼而使銀行得以免責。
考慮到訴訟時效問題，銀行在保全證據中，應按照民事訴訟法的有關規定，資料至少保存兩年以上。
（六）支付密碼的風險防范
化銀行業務中，對客戶身份的確認，在現階段私人密碼是銀行識別客戶身份的唯一方式。人民銀行《銀行卡業務管理辦法》第39條規定：“發卡銀行依據密碼等電子信息為持卡人辦理的存取款、轉帳結算等各類交易所產生的電子信息記錄，均為該項交易的有效憑證。發卡銀行可憑交易明細記錄或清單作為記賬憑證?！鄙鲜鲆幎ɑ敬_定了本人行為原則。如某銀行信用卡業務章程規定：凡使用信用卡密碼進行交易，發卡銀行均視為用戶本人所為，依據密碼等電子信息記錄辦理的各類結算交易所產生的電子記錄均為該交易的有效憑證。
在電子銀行業務中，客戶只要提供正確的密碼，銀行就視為該賬戶的合法客戶，由此引發的后果應由客戶自己承擔。因此，密碼的正確使用與否是銀行與客戶劃分責任的界線，但在實踐中，客戶密碼被冒用時，在銀行和客戶之間如何確定過錯方并進而確定責任承擔主體十分困難。為避免上述情況發生，銀行應加大對銀行電子化業務中密碼重要性的宣揚，使客戶具備基本的自我保護和風險防范意識，應告知客戶密碼設置盡量避免簡單化，并盡量不委托他人辦理。在銀行的營業場所、業務章程、ATM機等處提醒客戶設備密碼時應注意防止密碼被破譯，在使用密碼、保存密碼時注意防止密碼被泄露。同時，銀行員工要樹立密碼的防范意識，并在業務操作中注意采取切實有效措施防范客戶密碼被泄露。
（七）強化內部管理
電子銀行業務能否健康，能否減少業務糾紛，很大程度上取決于該業務的安全保密工作是否到位。為做好安全保密工作，銀行應注意采用先進的技術手段，加強傳輸過程中的加密、解密，設置嚴密的安全防火墻，加強銀行內部管理，對業務管理人員應進行保密工作訓練，并設計合理的數據管理崗位，專人、專崗、做到管理人員之間相互制約，互相監督。
三、銀行電子化業務法律風險的化解
電子銀行業務已經出現了一些糾紛，出現了法律風險。
（一）高度重視已發生的案件，包括未遂案件。
從銀行電子化糾紛的實際來看，相對于銀行其他類型的案件而言，電子化銀行業務糾紛的涉案金額比較小，多在百萬以內，尤以幾萬幾十萬居多。但銀行電子化業務是建立在一定的電子信息處理技術基礎上的，而犯罪實踐表明，犯罪手段的發展幾乎是和的發展同步發展的，高科技早已被運用到犯罪行為中去。因此銀行對電子化業務中發生的案件均要重視。而不論案件是否給銀行造成損失及造成損失大小。銀行對此類案件的處理不應該僅僅立足于個案，而應著眼于整個電子化銀行業務。因為個案的發生極有可能是犯罪分子運用一定的電子信息技術造成的，及時查清案情并弄清犯罪分子的作案手法，有利于銀行及時采取技術補救措施，反之，如果沒有對發生的案件采取有效措施，將助長犯罪分子的犯罪氣焰，造成糾紛的蔓延，給電子化銀行業務的正常開展帶來沖擊。
（二）盡量與客戶協商解決糾紛
鑒于我國電子化銀行業務方面的立法相對滯后，存在較多空白，現行法律對電子化銀行業務中的多數糾紛沒有明確規定，在此情況下，協商解決糾紛是一個較好的選擇，一旦發生糾紛，銀行應首先查明事實，判別各自過錯，在分清責任后主動與客戶協商按事前協議的約定公平合理地解決糾紛。
（三）積極利用司法機關破案并協助銀行解決糾紛。
在較多的電子化銀行業務中，密碼是銀行識別客戶身份的唯一方式，密碼的正確使用與否是銀行與客戶劃分責任的界線。對于因客戶自己保管或使用不慎等原因泄露密碼或被欺騙等原因將密碼告訴他人而導致客戶資金損失的，理應由客戶負責。但客戶卻常常隱瞞自己的過失，要求銀行承擔責任，欲將損失轉嫁銀行，而銀行又缺乏足夠的證據予以反駁。在此情況下，銀行要充分利用公安機關的協助，促使客戶承認自己的過失，化解銀行的風險。
（四）加強銀行系統內對案件的協助
現階段，我國各商業銀行的分支機構內部機構的電子化銀行業務多已實行了電腦聯網，而不同商業銀行間的電子化銀行尚未跨行聯網（銀聯的業務除外），因此犯罪分子針對電子化銀行業務的犯罪行為多數是在同一商業銀行系統內進行的。但常常涉及該商業銀行系統的不同地方分支機構，往往是民事訴訟糾紛中必定是一家分支機構是在異地訴訟，一家在本地訴訟?；谏鲜鲈?，對因犯罪行為引起的電子化銀行業務訴訟糾紛，銀行不同地方的分支機構應從統一法人整體利益出發，充分利用當地分支機構在當地的便利條件，加強對案件處理的協助，對異地分支機構發生的案件充分配合、協助。
（五）訴訟中加強與法院的溝通
以事實為依據，以法律為準繩是一項基本法律原則。事實的認定主要靠證據，但在電子銀行業務糾紛中，證據的數量極其有限的，同時證據的證明力亦存在一定局限性；而我國與電子化銀行業務糾紛的有關法律又幾乎是空白的。因此，在審理電子化銀行業務糾紛過程中，法律的自由數量相當大。此外電子化銀行業務與傳統銀行業務所使用的流通工具有所不同，傳統銀行所使用的是紙質的流通工具，與之相適應的是一系列調整紙質流通工具的法律，而電子化銀行業務使用的是以電磁信息為載體的流通工具，傳統的法律原則，規則并不一定必然適用，因此在電子化銀行業務糾紛解決過程中，銀行與法院的溝通就顯得尤為重要。
：
1、劉穎 《電子資金匯撥法》 北京法律出版社
2001
2、唐應茂 《電子貨幣與法律》
北京法律出版社
2002
3、劉軍 《銀行法律事務》
北京法律出版社
1999
一、強化銀行存款管理，防范網銀風險
（一）按月核對未達賬項。按月對所有銀行賬戶進行對賬，根據銀行存款賬戶余額與銀行對賬單調整未達賬項，編制銀行存款余額調節表，由審核崗復核，部門主任簽字確認，對未達賬項要查明未達原因并在三個月之內處理。銀行存款余額調節表的編制應由出納意外的人員完成。
（二）防范網上銀行支付風險。建立健全網絡銀行客戶證書（U棒或IC卡）及密碼的保管、交接制度，三個月更換一次網銀密碼。建立完善的網上銀行業務操作管理規定，明確操作要求和操作流程，未經授權的人員不得辦理網上銀行業務。建立AB崗位制度，出納人員出差或休假期間制定專人負責網上銀行業務的運行與維護。公司高度重視計算機網絡環境安全管理，定期對辦理網上銀行業務的計算機進行安全維護，制定相應的安全措施，避免遭到病毒和黑客的攻擊，保證網上銀行系統的安全穩定運行。
（三）加強銀行預留印鑒管理。嚴格執行印鑒分開管理的原則，財務專用章由除出納以外的專人保管，個人名章由本人或授權人保管，嚴禁一人保管、使用全部銀行預留印鑒；建立預留印鑒使用登記簿，記錄每次印鑒使用情況，因業務需要交接印鑒時，嚴格履行交接手續。
二、強化電費收入流程管控，保障電費顆粒歸倉
（一）規范電費抄、核、收，疏通電費流轉上游環節。電費收入在電網公司各項收入中占主導地位，是收入的主要來源。電費資金核算是否準確、是否及時入賬直接關系公司當期資金周轉水平和盈利能力。煙臺供電公司以“業務授權者與執行者，執行者與記錄者、監督者分離”為具體原則，結合內控體系崗位匹配表，嚴格分離電費抄、核、收崗位，嚴禁一人既做抄表又兼收費兩個環節的工作。抄表人員嚴格按抄表例日抄表，尤其注意上報客戶用電異常情況；營業員將坐收、走收及通過銀行電匯、網銀支付的電費資金、支票、現金在營銷系統中及時銷賬，并于當天上交公司財務部。對營銷收費員定期開展保險柜清查，嚴禁私放個人物品等違規行為，要求收取的電費做到日清日結，強化基層員工的資金安全意識。
（二）強化應收電費余額、陳欠電費回收率管理。煙臺供電公司不斷完善各項電費資金管理制度，將電費回收與營銷人員月獎、年終獎等獎金和獎勵掛鉤，充分調動電費收繳人員工作積極性；不斷完善電費資金管理定期分析制度。每周組織召開財務、營銷資金調度會，及時解決電費回收中出現的問題；每月經濟活動分析會，根據各單位電費回收曲線，對比分析重點欠費客戶的經營情況、欠費原因及回收的具體措施。財務部及時監督營銷部做好電費收取上繳、陳欠電費清繳等工作，確保年末應收電費余額、陳欠電費回收率等指標順利完成，保證公司電費收入的資金安全。
（三）建立基于電費數據“三統一”的管理機制。一是內容統一。通過營財一體化應用，實現了對應收電費發行、實收電費收繳、其他電力收入如自備電廠系統備用費、臨時接電費及高可靠性收費等業務的全面覆蓋。二是時間統一。實收電費管理以“既快又準，到賬即記賬“為原則，每日營銷部電費賬務班當日銀行對賬單后，各收費單位及時對當日收費情況進行核對記賬，確保1萬元以上的大額電費收入當日收取當日記賬。次日財務部根據銀行對賬單及實收電費結算通知單進行收費情況核對，對于確認不及時的單位，與營銷部聯合對營業單位進行通報，納入公司考核范圍。三是標準統一。對各收費點的電費管理采取統一標準管理，以電費上交進度為例，每月初根據上月上報電費收入現金預算為依據，將電費上交指標拆分下達至至各營業單位，月底按照實際完成情況進行分析考評。
三、以現金流預算為抓手，保證資金支出在控可控
財務預算管理是企業資金管理的重要內容，科學高效的財務預算管理能夠有效地監控資金流向，化解資金風險，對進一步加強資金集中管控，提高財務集約化管理水平也具有重要意義。煙臺公司從編制、執行、考評三個環節不斷加強財務預算管理，長期保持月度現金流量預算偏差率
四、逐步完善資金事前預算、事中控制、事后監督的機制，重點改進工作和措施如下
二、網上銀行業務服務的優勢
網上銀行作為傳統銀行業務與信息化技術結合的產物，對高校財務而言，除具備傳統金融服務的基本特性外，還具有實體銀行無法比擬的優勢。
（一）服務方便、快捷，不受時間、空間限制銀行通過Internet向用戶提供轉賬匯款、賬戶查詢、銀行對賬、工資發放等服務，高校財務人員可以足不出戶的完成相關工作，與實體銀行不同，不存在辦公時間等因素的限制，增加了財務工作的靈活性，提升了財務的整體服務能力。例如，在傳統模式下，在進行教職工工資和學生獎助學金的發放工作時，需將發放數據送至銀行進行，如遇數據格式錯誤、人員信息不符等問題時，要將信息修正后再送至銀行發放，推遲了發放的時間。而通過使用網上銀行的業務，在出現上述問題時，財務人員能夠在第一時間獲得反饋信息并及時進行后續處理，從而不影響工資、獎助學金的發放。
（二）實現了無紙化交易，提高工作效率在開通網上銀行業務后，傳統的轉賬、匯款等業務將不必單獨打印票據，只需統一打印對應的明細單，進而減少了財務人員的工作量。因無需打印票據，還可節省購買相關票據的費用。另外，使用網上銀行業務后，當匯款單位信息有誤而導致轉賬、匯款業務未能完成時，財務人員能夠及時、快捷的從系統中查詢到相關信息并通知匯款人。在傳統的模式下，這些工作需在銀行交換單據后方可進行，費時費力。
（三）簡單易用，便于科學化管理網上銀行能夠為客戶提供更加方便、專業的服務，財務人員只需簡單的操作即可完成如資金劃轉、查詢、薪金、電子對賬等業務。另外，其強大的賬單查詢功能方便用戶實時掌握高校資金使用情況；其角色和權限機制可進一步加強財務內部監控。
三、高校財務推行網上銀行存在的風險分析
網上銀行具有許多傳統實體銀行所不具備的優勢，加上各個銀行的大力推廣，近些年來在我國發展十分迅猛。據中國銀行業協會的《2014年度中國銀行業服務改進情況報告》顯示，截止到2014年年末，網上銀行個人客戶數達到9.09億戶，交易筆數達608.46億筆，可見在我國網上銀行用戶數量已經達到了一定的規模。據CNNIC（中國互聯網絡信息中心）的相關調查報告顯示，在不選擇使用網上銀行的客戶中，有八成人是出于對網銀安全性的擔心。網銀安全事故主要發生在交易環節，按數據交互的流程可將網銀交易分為三個部分，即客戶端、銀行服務器端和數據傳送部分。在數據傳送部分，客戶與銀行服務器通訊采用基于SSL的安全傳輸協議,因其采用128位數據加密，可確保數據在通過Internet傳輸過程中不會被他人截取及竊聽,因此在數據傳送部分能夠確保網上銀行交易的安全。截止目前，尚未有該部分被駭客破解的報道。在服務器端，銀行在物理容災備份、網絡防火墻使用、路由訪問控制、系統防黑加固、應用層安全控制等方面都建立了比較完善的保障措施，在理論上已經風險控制到了最低，因此是比較安全的。對網銀安全事故進行分析可知，大多數問題均發生在客戶端部分。這是因為網銀用戶數量眾多、分布廣泛，并且個體網絡安全防護意識、計算機使用水平、計算機系統安全防護措施等方面差異較大，目前尚無法建立一套適用性強、操作簡單、成本低廉的網銀客戶端防護體系，因此駭客主要針對部分未采取防護措施或不足的網銀用戶進行攻擊，造成一定的財產損失。
（一）網站密碼暴力破解暴力破解是在獲取到用戶賬號的情況下，通過軟件不斷地將破解詞典中的字符按照一定的規則排列組合后進行嘗試，直至找到正確的登錄密碼。該方法雖然在理論上可以破解任何密碼，但是由于現在的大部分網站已采取密碼多次輸入錯誤后禁止登錄或者登錄需輸入驗證碼等方式，該辦法已很少使用。
（二）鍵盤敲擊記錄該方法通過向系統植入木馬程序，當用戶登錄網銀時，記錄用戶所有的鍵盤敲擊內容，從而獲得用戶的賬號名、密碼等相關信息，造成財產損失?，F在很多網站均采用虛擬鍵盤技術，即在用戶輸入密碼的過程中，只需點擊鼠標即可錄入密碼，從而防范了風險。
（三）屏幕快照該方法與鍵盤敲擊記錄相似，只是增加了屏幕錄像功能。因此，當用戶登錄帶有虛擬鍵盤的銀行網站時，駭客依然可以通過記錄鼠標的點擊順序，獲得客戶的賬戶名及密碼。
（四）獲取系統控制權駭客通過流光、superscan等軟件對計算機系統進行掃描，在發現漏洞后，遠程進行攻擊并獲得電腦控制權。在獲得電腦控制權后，駭客很容易就可以獲取用戶的用戶名、數字證書等相關信息。
（五）釣魚網站釣魚網站是犯罪分子建立的與銀行官網十分相似的網站，其一般包含惡意的代碼。當用戶誤登錄到此網站時，因警惕性不高而按網站提示將重要的個人信息透露給了犯罪分子，從而造成財產損失。除了上述的風險外，財務人員的人為風險也是需要引起我們關注的，如存在工資發放金額填寫錯誤、轉賬單位填選有誤等情況。同傳統的銀行業務相比，網上銀行業務具有非常好的實時性，即在高校財務人員提交業務申請后，銀行系統能夠馬上對此申請進行處理。雖然其良好的實時性能夠提高工作效率，但同時也加大了處理人為誤操作的難度，可能會造成一定的經濟損失，存在一定的財務風險。
四、防范高校財務網上銀行業務風險采取措施
網上銀行風險防范措施旨在保證用戶信息不被篡改、泄露，提供高效、便利、安全的網銀服務，其主要可分為技術保障和管理制度兩部分。雖然網上銀行業務存在一定的風險，但只要做好相關的防范措施，便可將風險降至最低，確保資金使用的安全。
（一）利用技術手段，降低網銀使用風險1．多方式進行身份識別，保證交易安全確保網銀業務安全的核心工作是對進行交易的人員進行身份的核實，以保證網銀業務的真實、準確、合法。在第二部分介紹的屏幕快照、釣魚網站等攻擊手段便是通過獲取用戶的賬戶名、密碼等相關信息，進而通過銀行系統的身份驗證，獲得被盜用戶的網銀權限，將資金轉移到其賬戶，造成財產損失。為了防范駭客攻擊所帶來的風險，近些年銀行采取新的技術手段對網銀用戶的身份進行驗證，以保證網銀資金的使用安全。（1）數字證書數字證書是由第三方權威機構CA證書授權中心(CertificateAuthority)簽發的文件，它主要包含公開密鑰等信息，是在網銀交易中識別對方身份的一種標識。通過使用數字證書，能夠建立起一套嚴密的身份認證系統，使銀行能夠確認客戶的身份，并且保證信息在雙方傳送過程中不被其它人竊取和篡改，確保信息的安全。（2）USBKey（U盾）USBKey也稱為U盾，是一種具有USB接口的硬件設備，外形與U盤十分相似，內置微型智能卡處理器，從外部無法讀取內部保存的證書私鑰數據，從而保證了網上交易的安全性。USBKey的安全性極高，但是使用也相對復雜，在使用前，需在系統中安裝對應的驅動程序，在使用時需將其插在電腦上方可進行某些特定的網銀操作。另外，第二代U盾均帶有液晶顯示屏，可將網銀的交易信息顯示在屏幕上，在確認交易金額、收款單位等信息無誤后，點擊U盾的確認鍵方可完成交易，這樣的操作方式無疑將進一步加強資金的使用安全。（3）短信息動態口令短信息動態口令是用戶在進行網銀交易時，銀行將驗證信息以短信的方式發送用戶預留的手機中，只有正確的填寫驗證信息后，才能完成交易。使用此方式進行驗證十分簡單、方便，用戶只需攜帶手機便可完成驗證，而不需購買或使用其他設備。另外，通過短信息可傳遞更多的附加信息，例如告知用戶此條短信是對哪項操作進行驗證，從而降低安全風險。對高校財務而言，通過上述3種技術的混合使用，可以大大加強網銀業務的風險防范能力，即使駭客攻占了系統，獲得了財務賬戶名和密碼，因無法使用U盾和短信息動態口令進行身份驗證，依舊無法進行網銀交易，從而保證了高校資金的安全。以轉賬業務為例，當財務人員進行該項業務時，首先需要登錄網上銀行系統進行第一步身份驗證，通過后方可進行后續操作。在登錄成功后，即使財務人員已確認轉賬金額與收款單位等信息無誤，亦不能將款項進行劃轉，必須插上U盾，再次對相關信息進行核對，核實無誤后，點擊U盾上的確認鍵，方可完成第二步驗證。如果沒有采用短信動態口令的方式，通過第二步驗證后即可將款項劃轉至收款單位；如采用了短信動態口令的方式，還需填入短信驗證碼，驗證無誤后方可完成轉賬業務。在驗證短信息中，包含轉賬金額及單位信息以便財務人員對轉賬業務進行核對。通過以上幾步驗證，使財務人員多次對轉賬業務的相關信息進行核對，確保了發生業務的真實性和準確性。駭客即使盜取了財務人員的網銀用戶名和密碼，亦不能通過U盾和短信息動態驗證碼的檢測，因此多重驗證身份機制確保了資金的安全。2．構建專用網絡，防范網絡攻擊為了防范來自網絡的攻擊，可以使用銀行前置機通過DDN網（DigitalDataNetwork，利用數字信道傳輸數據信號的數據傳輸網，也是平時常說的專線上網方式）將高校業務數據與銀行進行交互，使駭客很難通過網絡對系統進行攻擊，從而降低了網上銀行的使用風險。3．定制個性化服務，降低財務風險通過對高校日常業務進行分析，歸納出使用網上銀行業務可能存在的安全隱患，針對這些不足，通過技術手段進行防范，進而降低財務風險。如在辦理薪金業務過程中，連續多次向同一人員發放酬金，網銀系統需能向財務人員發送提醒，檢查業務的真實與準確，杜絕誤操作的發生。
（二）加強制度建設，杜絕安全隱患軟件運行的本質是按照用戶的設定完成一系列固定的操作，將人從繁雜、重復的勞動中解放出來，以提高用戶的工作效率和單位管理水平。因此即使設計再完美的軟件，如果用戶使用不當，一樣會出現問題，網上銀行系統也是如此，只有建立明晰的工作流程和制度規范，才能從根本上防范風險。為了確保網銀資金使用的安全，高校財務應從以下幾方面規范工作流程和完善制度建設。1．建立資金支付多級審核制度除了前面介紹的駭客攻擊風險外，操作人員的誤操作也是一個潛在的風險點，如將匯款轉入錯誤的收款單位，當然這在傳統的實體銀行業務中也是存在的。通過建立多級審核制度，可以很大程度上避免這種情況的發生，即業務流程的下一級對上一流程的操作進行檢查，確認無誤后方可通過進入下一環節。如在日常工作中，制單人員填寫相關轉賬信息后，復合人員需對這部分信息進行檢查、審核，審核通過后憑證到達出納的環節，出納員會再對這部分信息進行核查，確認無誤進行轉賬。在使用網銀轉賬業務的過程中，還需增加一崗位對出納人員的操作進行審核，已確保發生業務的真實和準確。同時，該制度的實施也可有效的防范駭客攻擊帶來的風險，當駭客攻破整個流程中的某一個環節時，其無法通過后續環節的檢測，也就無法影響財務資金的使用，從而保證了高校資金的安全。另外，對于大額的資金的使用，可以采取更多級別的審核，從而進一步保障資金安全。2．規范流程，明確職責，加強監督網銀業務的開通，必然對原有的工作流程產生一定的影響，高校財務應針對這一變化，修訂和完善各崗位職責，修改工作流程，加強監督機制，防止內部高科技犯罪的發生，確保資金使用的安全。3．提高風險意識，確保系統安全網上銀行的使用除了要求財務人員具備財務專業技能外，還要具備一定的計算機操作能力，更重要的是要樹立風險防范意識，以確保計算機系統的安全、穩定。在日常工作中，每臺計算機均應安裝防火墻及殺毒軟件，并定期升級；應定期更新系統的補丁，避免駭客通過漏洞對計算機進行攻擊；操作人員不得隨意瀏覽無關網站，打開陌生鏈接及電子郵件；不要隨意接入移動設備，如需使用，在接入前應進行病毒掃描等。這些措施的使用，將可以有效的阻止駭客對網銀客戶端的攻擊，從而確保資金的安全。
零售銀行業務的定義是指商業銀行秉持現代經營理念，運用科技技術，向個人、家庭和中小企業提供的綜合一體化的金融服務，既可以是資產業務，也可以是負債業務、中間業務、網上銀行業務，具體包括存取款、貸款、結算、匯兌、投資理財等。零售業務在銀行整體業務中的占比是競爭力的核心，溫州銀行近年來加大對多種零售產品的梳理推廣，對目標客戶的梳理與精準營銷，全方位推進零售業務發展與轉型，以“打造精品零售銀行”為戰略目標，個金業務以理財產品、儲蓄存款、社區銀行“三駕馬車”為重點，鞏固金鹿理財優勢，彌補儲蓄存款短板，挖掘社區銀行發展潛力；創新信用卡業務品種，迅速擴大信用卡客戶群，同時做好存量客戶維護，挖掘潛在分期需求客戶著力提高發卡收益水平；大力發展零售信貸業務，實現“零售業務下沉”，大力發展優質的小微、涉農和個人信貸業務，夯實基礎客戶群，不斷提升盈利水平。
三、城商行零售轉型舉措
筆者通過具體實踐措施，分析與探討溫州銀行是如何通過舉措，形成目標統一、流程順暢、服務高效的，以客戶為中心，以個人負債、資產、財富管理三大業務板塊為支撐的“大零售”格局。
（一）組織架構調整，推動“大零售”戰略的整合發展
溫州銀行在內部確立零售板塊業務發展牽頭部門，并由其負責制定全行零售板塊的戰略規劃，統籌設定零售板塊的考核，整合配置零售板塊的資源，協調板塊內各部門，促進業務有序發展、順利推進，同時承擔零售板塊的戰略規劃、渠道管理、品牌管理和服務管理。由行領導兼任零售總監統一管理，凝聚合力，分管相關零售業務部門，凝聚小微金融服務中心、個人金融部、信用卡部。
（二）固本強基，拓展基礎客戶群
溫州銀行通過公私聯動、細分獲客、跨界合作、特定產品等方式，追溯獲客渠道，針對性制定營銷措施，擴大零售客戶規模，打牢提升和發展客戶的基礎。?譹?訛
一是深拓新客戶獲客渠道。通過公私聯動，批發獲客，發揮公司業務優勢，夯實批量獲客基礎，拓展工資、代收代付等源頭客戶渠道；挖掘社區銀行潛力，將直接獲客模式轉向社區、市場、商圈，建立以傳統網點為核心，社區網點為衛星的服務網，獲取優質客戶資源；整合總行、分行跨界合作資源，實現優勢互補和客戶共享，積極拓展全國或地區范圍的跨業、跨界平臺，加強平臺獲客模式的推廣?譹?訛。
二是重視存量客戶潛力開發，扎實優質客戶基礎。通過跨行轉賬、自助設備跨行取現、銀訊通、卡年費、工本費等一系類常用服務費用的減免措施，提升老客戶的產品持有率與使用率；整合客戶資源，對持有單一產品客戶進行交叉營銷，挖掘客戶潛力，提升客戶貢獻度；落實客戶專人維護制度，對存量客戶進行分配，為客戶提供一對一的服務，增強客戶關系密切度。
（三）滿足目標客戶需求，堅持產品創新
一是建立完善的新產品研發機制。成立零售業務創新領導小組，建立健全信息獲取、可行性分析、產品開發評估及營銷推廣為一體的產品研發機制。采取跟隨策略，注重對同業的橫向研究，縮短信息響應及產品研發時間，提高比較競爭優勢。
二是豐富自有類產品，提升競爭力。溫州銀行在六大板塊業務方面強化創新：
1.推出針對不同目標客戶群體的智能儲蓄產品，推出涵蓋小、中、大額的定期儲蓄產品與適合商戶使用的流量型儲蓄產品。
2.實現自營理財產品在理財周期上的短、中、長全覆蓋，在客戶群體上的老、中、青全覆蓋，在產品特色上突出靈、便、利的優勢。
3.信用卡業務方面加大創新，探索研發以提升客戶用卡體驗為目標的“虛擬信用卡”，研發市場需求的新分期產品，拓寬多元化的分期受理渠道與賬戶查詢、提醒等服務。
4.個貸業務創新。根據特定區域或行業經濟特征，對行內現有產品的各項要素進行重新組合或服務功能優化，滿足客戶個性化的融資需求?譺?訛。加大高定價的信用貸款產品研發，支持具有穩定現金流量經營戶的個人信用貸款。
5.電子銀行業務創新。陸續推出新版網上銀行、新版手機銀行、微信銀行、直銷銀行等渠道創新產品，注重操作便捷性、展示友好性、功能完善性、服務互動性，實現電子銀行服務從簡單的交易渠道向營銷新媒體和銷售新渠道轉型?譻?訛。
6.推動產品組合創新，繼續做大做強如金鹿理財、公務卡、普惠貸等優勢業務，以特色品牌影響力帶動其他業務的整體發展；加強板塊間的合作溝通，對零售板塊各類產品渠道組合創新。
（四）堅持“三位一體”發展策略，打造全方位的管理與營銷模式。
“三位一體”是溫州銀行應對互聯網金融挑戰、支撐轉型發展的重要基礎性工作，也是打造精品零售銀行，實現經營模式轉型的重要落腳點?譹?訛。“三位一體”，在組織管理上逐步實現零售業務總行垂直管理、分行綜合管理、網點執行管理的“三位一體”管理模式；在網點設立上逐步實現綜合性網點、社區網點、自助網點的“三位一體”物理網點獲客模式在經營模式上逐步形成物理網點、網上營業廳、直銷團隊的“三位一體”營銷模式。社區銀行作為零售轉型的重大舉措，是實踐“三位一體”的最佳載體之一，具有“成本低、發展快、業務專”等特點，是零售業務發展模式的創新性嘗試。
（五）打造互聯網營銷平臺,發揮大數據技術優勢
一是通過互聯網服務平臺,實現多渠道互動協作。不斷收集和分析客戶需求的最新變化，以客戶需求為導向，對現有業務流程進行整合優化，不斷進行產品創新和渠道創新，使得產品、渠道、服務、營銷一體化，實現零售基礎客戶活躍度有較為明顯的提升，建立較為完善的互聯網銀行服務體系。
二是通過互聯網營銷平臺實現銀行業務線上線下整合，信用卡、貸款、理財等零售業務實現完全線上辦理?；诖髷祿治?，利用互聯網數據模型將電商平臺數據轉換成銀行經營數據、盈利能力、償還能力、經營能力等有用信息，為互聯網客戶量身打造互聯網產品，使其成為本行信用卡新的利潤增長點。通過互聯網金融產品的研發、宣傳、推廣協同并進，初步建立起零售業務的互聯網營銷體系。
（六）流程再造，提升效能
溫州銀行通過以下三方面實現流程再造：
1.優化流程，提升交叉銷售成效。一是針對廳堂銷售，對營業網點各崗位的協同營銷流程進行細化，增加配套系統功能支持。對新客戶組合營銷，實現廳堂隊伍交叉銷售，增大廳堂銷售利用率。二是針對外拓營銷，優化財富管理進企業流程，完善社區銀行營銷、券商、商戶營銷等外拓營銷和交叉銷售流程。
2.對柜面綜合操作系統、信用卡系統、個貸審批系統進行流程再造或優化，減少重復操作、重復授權與形式審查、審批環節。同時實現行內各系統間數據共享，并通過各系統提示有效信息，增加客戶產品營銷提示與風險提示功能，提升交叉銷售成功率。
3.提升網點產能，打造專業化銷售隊伍。一是做好營業網點銷售管理規范化、流程化，明確網點各崗位職責與協作配合關系；二是打造客戶經營的財富顧問隊伍，提供專業化的指導和支持；三是構建財富管理中后臺支持體系，構建覆蓋市場分析、產品研究、策略建議、客戶關懷等的支持服務架構，實現銷售服務工作流程標準化、流程化。
（七）強化零售業務的激勵考核導向
1.基于經營目標考核辦法，全面考慮零售業務主體指標與戰略指標設置，運用雙邊記賬、多邊記賬等記分方法對交叉銷售考核進行激勵。強化個金業務在全行業務考核中的占比；提高個金產品在營銷人員中的計價和占比。?譹?訛
2.整合隊伍職能，實現“一業為主、兼做其他”。一是整合個金客戶經理（社區經理、理財經理）和客戶經理隊伍職能，實施資質互考，實現“一業為主、兼做其他”的交叉銷售模式;二是推動客戶經理等級標準化崗位體系建設，搭建不同層級客戶經理的“能力模型”，提升客戶經理交叉銷售的能力。
3.制定零售業務推進計劃。每年面向分行制定年度行動計劃，提高發展策略的權威性和有效性，加強對分行指導，確保發展策略有效落地。
（八）以客戶體驗為導向，提升綜合服務水平
從網點客戶服務、客戶經理對客戶的服務和客戶服務中心三個維度打造一套全方面的客戶服務體系。“以客戶為中心”推動多渠道體驗建設，明確各渠道差異化定位，實現物理網點、電子渠道、人工服務的有機結合。一是整合網點內柜面業務辦理流程，實現客戶一次填單、一次簽名、一站受理，柜員一個界面即可完成全部業務交易；二是優化電子銀行業務操作流程，實現界面直觀、操作便捷、流程簡易、渠道通暢等要求；三是開發引進新客服系統，全面整合各項業務咨詢，提高客服服務水平。設立信用卡專用客服熱線，提升客戶體驗感受;四是建設互聯網客服中心和微信服務平臺，實現互聯網渠道客戶直接服務。
四、結束語
本文建立在總結當前溫州銀行零售業務轉型經驗的基礎上，介紹了當前經濟形勢下城商行如何樹立大零售發展戰略，以及對新常態下城商行零售業務發展轉型、打造精品零售銀行提出一些具體的措施和建議，以期為未來城商行零售業務發展和轉型方向提供思路。
注釋：
?譹?訛陳姝媛.[J]銀行零售業務發展策略研究[D].黑龍江：黑龍江大學，2015
您好!
感謝你能在百忙之中垂閱的我的求職信!
貴公司(銀行)的良好形象和員工素質吸引著我這位即將畢業的學生，我很愿意能為貴公司效一份微薄之力! 我是來某學校的某專業應屆畢業。我在校期間學習努力認真，以優異的成績完成了專業基礎 。以下，我對自己進行一個簡單的自我介紹。
我是來某學校的某專業應屆畢業生。我在校期間學習努力認真，以優異的成績完成了專業基礎知識的學習。嚴格要求自己，尊敬師長，積極參加學校組織的各類活動，與老師同學和睦相處，能說一口流利地英語，還在自學國際金融專業相關課程。在業余我有計劃的抽出時間去閱讀各類書刊，雜志，看電視，上網，力求盡可能的擴大自己的知識面，緊跟時代步伐。在放假期間，走出校門，我盡可能的去捕捉每一個可以鍛煉的機會，與不同層次的人相處，最大化的讓自己零距離的與社會接觸，感受人生，品位生活的酸，甜，苦，辣，讓自己盡快的適應社會這個大家庭。
我很希望能到貴公司(銀行)去工作，使自己所學的理論知識與實踐相結合，讓自己的人生能有一個質的飛躍。我相信貴公司(銀行)的整體形象，管理方式，工作氛圍會更加吸引我，是我心目中所追求的理想目標。因而我很自信的向您承諾:選擇我，您絕不會后悔!
隨信附上個人求職簡歷，期待與您的面談。最后謝謝您能在百忙之中給予我的關注。
此致
敬禮!
20xx銀行求職信范文(二)尊敬的領導:
您好!首先,真誠地感謝你從百忙之中抽出時間來看我的自薦材料。
我是XX職業技術學院財會專業的大專畢業生，現在讀XX廣播電視大學本科會計學專業，即將畢業。近日悉知貴行招聘工作人員，對于我是一次在金融業發展的機會，希望能應聘貴行儲蓄柜面崗位。
我具備應聘柜員崗位的技能，熟練掌握財會基本知識，持有會計上崗證，會計電算化證書，普通話證書和反假貨幣上崗資格證書。同時具備半年實習的柜面各項業務操作經驗，較好掌握辦理儲蓄存款、取款、轉賬業務過程中的接柜、記賬、計息、收付現金到日常整理票幣、柜臺軋帳等業務操作環節和日常業務處理的中間業務收費，現金出納業務，單位結算業務，單折業務，銀行卡業務，貸記卡業務，客戶信息管理，資產業務，表外業務，國債業務，網上銀行業務，電話銀行業務，收銀行業務以及對公支付結算業務，聯行業務中的網內往來業務，大小額支付等業務。
通過半年實習，較好掌握和熟悉電腦儲蓄業務和現金出納工作的各項規章制度，并掌握儲蓄掛失、托收等較復雜業務的操作要領;掌握現金出納工作的操作規程，具有現金整點、識別假鈔的基本技能。
我為人真誠，謙遜，自信，有著很強的拼博意識，喜歡有挑戰性的工作，踏實肯干，有良好的快速學習能力和分析能力、團隊合作能力和溝通交流能力，做事認真、謹慎、細心、穩重，個人形象氣質佳,品行端正,無不良嗜好和違規違紀行為,在參加工作這一年里，我始終保持著良好的工作狀態，以一名合格的銀行員工的標準嚴格的要求自己。
我希望憑借自身所具有的工作實踐經驗、銀行知識和各項業務操作技能以及自身的刻苦努力、進取精神，我將會為XX銀行的未來發展做出自己貢獻。=
最后，衷心祝愿貴單位事業發達、蒸蒸日上!
此致
敬禮!
20xx銀行求職信范文(三)尊敬的領導:
您好!百忙之中蒙顧此函，不勝感激!我是某某大學商學院金融學專業的一名本科畢業生，值此擇業之際，特毛遂自薦，以求得您的垂青!
艱辛的生活鑄就了我淳樸、誠實的性格，培養了我不怕困難挫折、不服輸的奮斗精神，我深知學習機會的來之不易，故非常珍惜匆匆而過的大學四年。在綜合性大學學術研究的氣氛中，在師友的嚴格教育及個人的努力下，我懷著興奮和渴求去接觸金融學，具備了扎實的專業基礎知識，系統地掌握了貨幣銀行學、西方經濟學和國際金融等有關理論，具備較好的英語聽、說、讀、寫、譯等能力，能熟練操作計算機辦公軟件。同時，我利用課余時間廣泛地閱讀了大量書籍，不但充實了自己，也培養了自己多方面的技能。更重要的是，嚴謹的學風和端正的學習態度塑造了我樸實、穩重、創新的性格特點。短暫的幾年，有限的學習，培養的僅僅是一種思維方式和學習方法，我深知只有把所學習到的知識運用到實踐中去才能培養自己的動手能力，也才能真正體現自己的價值。所以大學期間我通過參加學院組織的模擬炒股大賽，利用寒暑假到金融企業實習等活動不斷豐富了自己的實踐經驗。
同時，通過擔任黨內組織委和班級團支書等職務培養了我較強的工作能力，組織領導能力和良好的團隊合作精神，培養了自己較強的集體主義責任感和榮譽感。過去并不代表未來，勤奮才是真實的內涵，雖然沒有豐富的工作經驗，但我相信，只要對自己的工作有高度的責任心，并能抱著謙虛的態度積極努力的學習，我能夠很快適應工作環境，熟悉業務，并且在實際工作中不斷學習，不斷完善自己，做好本職工作。
中圖分類號：C71 文獻標識碼：A
收錄日期：2016年1月25日
隨著信息網絡技術的迅猛發展，電子化貿易快速增長，作為支付手段的銀行不可避免地卷入“網絡革命”當中，銀行業更加注重“面向客戶、面向效益”的經營理念，信息技術創新的金融產品層出不窮?，F代金融電子化對銀行業以及銀行會計人員的要求也提到了一個新的高度。加之中國銀行業的迅猛壯大，對具有金融財會知識和實際操作能力的復合型人才的需求也在不斷增大。國家教育部高等教育改革的文件已明確指出：我國普通高等院校中將有一半轉型為職業教育。教育部副部長魯昕曾表示：教育改革的突破口是現代職業教育，培養的人是技術技能型。根據銀行發展的需要和對人才要求標準的提高以及國家教育改革的要求，高等院校尤其是三本院校必須對《銀行會計》課程的教學進行調整和改革。
一、《銀行會計》具有明顯專業會計的特點
要解決三本院院?！躲y行會計》教學中存在的問題，對該課程進行教學改革與創新，就必須了解和把握該課程的特點?！躲y行會計》與其他課程相比，有以下特點：
（一）銀行會計反映國民經濟情況具有綜合性和全面性。在宏觀上，銀行會計核算面向國民經濟各部門、各企業和廣大民眾，具有很強的社會性；微觀上，銀行通過各支行的會計報表逐級上報匯總，可以綜合反映一個地區、省和全國的經濟情況?？梢哉f銀行是國民經濟的總會計，銀行會計則是總會計的會計。
（二）會計核算過程與業務處理過程具有統一性。銀行會計核算過程就是直接辦理和完成銀行業務以及實現銀行業務的過程，對數據的記載具有高度及時性、準確性和完整性的特征。銀行通過會計核算，在處理各項銀行業務的同時，也記載和反映銀行的業務與財務活動情況。
（三）會計核算方法的特殊性。銀行經營的商品從發生到完成，只具有貨幣資金這一種運動形態。銀行會計核算在一般會計核算方法的基礎上形成了自己的特有科目和特殊方法。特有科目為：清算資金往來、系統內往來、存放中央銀行款項等，而且會計科目的設置有表內科目和表外科目之分；特殊方法表現為大多業務采用原始憑證代替記賬憑證，與財務會計相比，銀行會計一般采用單式記賬憑證進行記賬。
二、當前《銀行會計》教學中存在的問題
近年來，隨著信息技術的不斷升級和金融形勢的發展變化，銀行會計業務均由計算機操作實現，銀行在招聘員工時更注重應屆畢業生在銀行會計領域的技能和駕馭計算機的能力。三本院校的教學目標就是培養滿足市場需要的應用型高級專業技術人才，所以應充分發揮自身優勢，對教學理念和教學方式進行改革，培養出適合銀行一線工作需要的金融人才。從現在銀行對人才的要求看，《銀行會計》應是一門注重實踐的學科，但長期以來，許多三本院校《銀行會計》課程仍然采用“一支筆”、“一塊黑板”的傳統教學模式進行教學，即使使用多媒體設施也都采用滿堂灌的教學方法；本科生的教學存在著重理論輕實踐的觀念，導致許多院校在制定教學計劃時，把大量課時分配在理論學習上，實踐課占的比例很少甚至沒有。由于《銀行會計》課程的特殊性，這種教學方式的結果就是學生對所學知識一知半解，無法真正領會《銀行會計》這門課程的精髓，不能滿足銀行對金融人才的要求。在教學實踐過程中，主要問題表現在以下幾個方面：
（一）課程設置缺乏科學性。根據教育部高等教育改革的要求，三本院?！躲y行會計》課程的教學目標是培養能夠適應多元化銀行會計崗位的實際技能型、應用型人才。因此，銀行會計教學應注重理論與實際并重的原則，把學生培養成現代化的實際操作型人才。但是，目前很多院校在課程教學中存在著諸多問題：大多數三本院校都開設了銀行會計，為財經專業學生的知識結構完善和就業技能提高都起到了不可替代的作用。但由于課時的限制，學生只能學到前六章，即第一章總論、第二章基本核算方法、第三章存款業務的核算、第四章貸款業務的核算、第五章支付結算業務、第六章系統內電子匯劃業務的核算、第七章金融機構往來業務。這些大都是銀行的傳統業務，而其他的章節，例如套期保值業務、外匯業務、中間業務等受課時的限制未講解。這些章節的內容又是近幾年各大銀行大力拓展的業務領域，學生未接觸到這些知識對培養未來銀行實用人才是一個很大的缺憾。在很多院校，銀行會計教學計劃中一般只安排理論課的課時，實踐課時較少甚至沒有，培養的學生不具備實物操作技能和動手能力，這與國家培養技術技能型人才的要求相悖；《銀行會計》課程屬于邏輯性、專業性、應用性很強的課程，學生在學習《銀行會計》之前，首先要學習金融理論知識和會計專業知識。但會計專業的學生之前并未學習金融專業知識，金融專業的學生之前并未學習系統的會計專業知識，所以兩個專業的學生學習《銀行會計》就有一定的難度。加之機械呆板的教學模式使學生感覺枯燥乏味，學習興趣和積極性不高，甚至對學習《銀行會計》課程失去信心。
（二）師資力量匱乏，教學方法及手段有待提高。進入21世紀以來，我國高等教育快速發展，尤其是民辦的三本院校在高等院校中所占的比例和招生規模不斷擴大。三本院校的創立相對一本、二本院校來說較晚，很多方面借鑒一本、二本院校的教學經驗，不可避免會照搬一些人才培養模式和教學體系，即重理論輕實踐。目前，三本院校的教師普遍比較年輕，大都從學校畢業到學校工作，缺乏銀行工作經驗，加之銀行經營貨幣資金的特殊性，高校教師很難到銀行進行調研和學習，對銀行業務了解甚少。教師受這些因素的局限，不能正確指導學生學習銀行會計課程，在教學過程中只能采用講授法，從而使實踐教學大打折扣，對學生實際操作能力的提高更無從談起，甚至還會誤導學生；教學方法對新科技的應用遠遠不夠，未充分利用網絡資源進行教學；可能是因為指導老師少、場地有限等原因設置課時少。有些三本院校也設有銀行會計模擬實驗室，購買了銀行模擬系統，但由于缺乏經費等原因，軟件難以得到及時升級和更新，使之與商業銀行現有系統相比相對滯后，致使《銀行會計》教學深度不夠，大多都浮于表面，不能全面、系統、高質量地完成專業知識的學習和專業技能的訓練。
（三）教材內容陳舊，質量參差不齊。目前，很多三本院校使用的教材大多是一本院校的教材，內容偏多、理論偏深、無實際操作內容，使學生感覺難度大、枯燥無味、掌握不了。有些學校沿用高職高專教材，其內容陳舊，實踐性差，與三本院校應用型的現代化人才培養目標相悖。此外，從已出版的大多《銀行會計》教材的內容、結構看，沒有按照新的企業會計準則及時的更新內容，比如銀行吸收的除同業以外的存款都應通過“吸收存款”科目進行核算，而有些教材仍沿用“單位活期存款”、“活期儲蓄存款”等科目。有些版本的教材把銀行系統內的資金往來不是通過“清算資金往來”科目而是用“轄內往來”科目核算等，會計科目不規范、不統一是《銀行會計》教材多年來最為突出的問題。教材內容上，很少體現新技術新科技的發展，缺乏必要的前瞻性，例如，近幾年銀行不斷拓展的中間業務、金融產品、住房按揭、銀行間同業拆借等熱門話題，教材中只用一兩頁簡單介紹或者根本沒有介紹，對銀行新法規和新業務均沒有涉及，尤其是新的會計準則和稅務政策并未在教材中體現，甚至與新準則相矛盾，使學生所學知識難以得到充實和及時更新。
三、《銀行會計》教學存在問題的原因
筆者在銀行從事會計工作20多年，對銀行會計的業務非常熟悉；近幾年，又到高等財經院校做專任教師，承擔《銀行會計》的教學工作，經常遇到并不斷反思《銀行會計》教學中存在的問題。從銀行對會計人員的實際需要出發，在理論、實踐上進行分析，就會發現《銀行會計》教學存在的上述問題主要由以下原因造成：
（一）對《銀行會計》教學不夠重視。根據教育部對三本院校的人才培養目標和教學要求，許多三本院校大都認識到實踐教學與網絡教學的重要性，但對《銀行會計》這門特殊專業的實踐性教學認識不夠，特別是在軟件和硬件建設上要付出較大財力的情況下，三本院校受民辦院校的局限往往不愿付出。實驗教學有助于把課堂教學與實踐教學結合起來，融理論與實踐于一體，有助于提高學生的操作能力；網絡教學和個性化學習，有利于培養學生自主學習能力。但由于缺乏經費，銀行會計模擬實驗室建設難以達到及時性和仿真性，致使實踐教學效果不佳。
（二）許多高等院校，尤其是三本院校缺乏既熟悉銀行會計實務又精通銀行會計理論的教師。銀行會計教學的關鍵問題在于教師專業素質的提高。教師素質的高低直接影響著教學效果和人才培養的質量。教師不僅要具有強烈的責任心和踏實的工作作風，還要加強業務實踐來充實專業知識和提高教學水平。銀行作為經營貨幣資金的特殊行業，其工作性質具有很強的保密性和安全性，高校教師不易介入，對銀行會計實務就不甚了解，掌握銀行業務信息較少，缺乏實踐經驗，講授《銀行會計》僅限于書本。銀行提前退休的會計人員大都文化素質較低，僅有豐富的工作經驗，缺乏系統的會計理論知識，不能勝任《銀行會計》的教學工作。所以，高等院校既精通會計理論知識又熟悉銀行業務的教師非常欠缺，直接影響《銀行會計》課程的教學質量和人才培養質量。
（三）新會計準則在實務中并未得到很好執行，《銀行會計》教材的編制難以統一和規范。目前，除我國上市銀行按照要求執行新會計準則外，其他銀行業、金融機構還未執行。
1、缺乏實施新準則的市場環境。例如，公允價值需要近乎完美的市場環境，才能使交易價格與公允價值保持一致，但目前我國的市場環境還不完善，有些金融產品還沒有公開市場，從而影響公允價值的正確運用。
2、會計新準則與稅務政策及銀監會口徑存在差異。例如，貸款損失準備的計提，銀監會要求按五級分類計提，而新會計準則要求銀行按未來現金流折現計提，造成各銀行的執行規則不統一；在稅務方面，財政部財金[2005]5號《關于縮短金融企業應收利息核算期限的通知》中對利息收入“雙90天”的政策規定與新準則規定相矛盾，按新準則利息收入確認應由原按合同利率法改為實際利率法，但執行新準則的商業銀行為便于計算繳納營業稅，仍按合同利息核算營業稅。
3、相關政策的研究還在理解、消化階段，缺乏理論和實證研究，致使多個版本的《銀行會計》教材不統一、不規范，甚至與新會計準則相違背。
四、《銀行會計》教學的改革與創新
為了適應社會主義市場經濟條件下銀行業的發展，培養合格的銀行會計人才，必須對《銀行會計》課程的教學進行改革和創新，可以采取以下措施：
（一）加強教材建設，更新和完善教材內容。根據銀行會計的業務發展，對教學內容做適當調整。教材改革是教育改革的重要環節。好教材對教師的教學、學生的學習都起到重要作用。加強教材建設，完善、更新教材內容是提高銀行會計教學質量的首要工作。為了適應銀行發展對會計人才的需求和銀行會計核算電子化的發展趨勢，不斷調整、更新和豐富教材內容，才能確保《銀行會計》教材適應時代的發展，具有科學性和先進性。高校教師可經常向銀行有關專家咨詢，相互交流，根據銀行新增加的業務，及時更新和完善教材內容，避免銀行會計教材與銀行實際核算業務相脫節的現象；高?？善刚堛y行專家到學校講課，對銀行會計業務的重點難點進行講解，對實際案例進行剖析，激發學生學習銀行會計的興趣，調動其積極性和主動性；或邀請各大銀行總行、財政部會計司及銀監會的有關專家學者，根據新會計準則、銀行電子化對銀行核算的影響以及銀行開拓的新業務，共同編寫一部統一、規范的《銀行會計》教材，提高教材的實用性，確保教材理論體系及其內容的先進性和科學性。
（二）運用現代化科技手段，強化對學生實際操作能力的培養和訓練。多種教學方法和教學手段的運用，既可強化對學生能力的培養，又能激發學生的學習興趣。在教學方法上，應加強案例教學，具體采用復合式教學方法，將傳統的講授法與案例結合起來，進行討論，實現教師教學與學生學習的雙向互動，促進學生對理論知識及實際操作的理解和運用；開展情景教學，充分利用實物進行直觀化教學；運用多媒體，結合現場直觀的圖示教學法，突出銀行會計核算的特點；利用網絡資源進行輔導，培養學生自學能力，實現合作與研究性的學習；通過舉辦銀行業務知識與技能的競賽，激發學生的學習熱情和創造性思維能力，實現課堂教學和自我探索相結合，從而加強實踐教學的效果。在教學手段上，要重視銀行會計核算實驗軟件的仿真性和及時性。模擬實驗室的仿真平臺建設應以商業銀行經營為中心，按照銀行的臨柜業務、聯行業務，全方位、多角度、多層次模擬銀行會計工作流程，真正做到實驗教學與實際銀行會計業務保持同步。重視手工實驗與上機操作的結合，使學生掌握銀行每個會計崗位的操作方法、責任與風險和整個核算程序，從而使理論與實踐相結合，提高學生的實際操作能力。
（三）加強師資隊伍建設，提高教師專業素質。教師專業素質的高低直接影響教學效果和教學質量，因此要加強師資隊伍的建設，建立一支既精通銀行會計理論，同時又熟悉銀行會計業務的教師隊伍。三本院校年輕教師多，受銀行行業特殊性的局限，教師不可能到銀行實際體驗核算程序和操作過程。為克服這一局限，可聘請銀行專家進行培訓指導，使教師的知識結構及時更新，知識水平不斷提升。具體可采用以下措施：銀企聯盟，定時召開研討會，對新會計準則在銀行會計工作的應用、銀行新程序的應用等方面進行研究和探討，拓展年輕教師的知識領域，及時更新銀行會計知識；聘請銀行專家作為客座教授，定期進行業務指導，通過教學過程，保障教師及時將銀行會計領域的新程序、新趨勢教給學生，從而強化課程教學內容的及時性和實用性；可聘請銀行具有扎實的會計理論知識和豐富工作經驗的老會計擔任專職教師或兼職教師，定期給年輕教師講課，豐富教學內容，提高教學水平。
（四）提高學生就業的樂觀預期，培養學生學習銀行會計的信心和興趣。過去國有四大銀行和股份制銀行僅招聘一本以上的本科畢業生，致使三本院校的學生對學習銀行會計失去信心和動力。據筆者了解，近幾年銀行為了拓展業務范圍和擴大經營規模，已開始招聘三本院校的學生，為三本院校學生提供了更多的銀行工作崗位和就業機會，加上三本院校學生安心工作和吃苦耐勞、愛崗敬業的工作作風，深受基層銀行的歡迎。學校應適當調整課程結構：金融專業學生適當增加會計專業課程，會計專業學生適當增加金融專業課程，完善和充實學生的知識結構?！躲y行會計》課程在課時安排上應縮短理論課課時，只講重點難點，增加電子核算實驗課課時。上機操作使學生對銀行各種業務的特點、操作流程及其會計處理方法有直觀的認識和了解，能真正提高學生的知識應用能力和實際操作能力，為他們以后走向銀行工作崗位奠定堅實牢固的專業基礎。
主要參考文獻：
[1]溫紅梅.銀行會計[M]東北財經大學，2013.4.
