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20**年下達我鄉扶貧專項資金**萬元，用于村少數民族村寨建設項目。
（二)專項績效目標的效果
鄉結合上級文件制訂了我鄉的專項資金管理規定，分級段實施，項目實施情況已達到了規劃預期效果。
二、專項資金使用及管理情況
（一）專項總投資及資金來源情況
本單位的2019年扶貧專項資金收入90萬元，全部為中央財政資金。
（二）專項資金安排落實及到位情況
自上級下文后，村少數民族村寨建設項目所有資金都已全部及時到位，且按村少數民族村寨建設項目要求和進度全部落實到位。
（三）專項資金實際支出使用情況
村少數民族村寨建設項目專項總支出為90萬元。
（四）專項資金管理情況
嚴格按照相應的業務管理制度，規范專項資金撥付。資金使用規范，符合國家財經法規和財務管理以及有關專項資金管理辦法的規定；資金的撥付有完整的審批程序和手續；項目的重大開支經過評估認證，符合項目預算批復或合同規定的用途；不存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。保障會計核算準確、賬務資料完整。
三、專項組織實施情況
（一）專項組織情況分析
從項目入庫到項目實施，從程序上全部按上級規定要求形成，工程驗收情況：村少數民族村寨建設項目已完成驗收并形成驗收資料。
（二）專項管理情況分析
本單位具有相應的項目資金管理辦法，且符合相關財務會計制度的規定。項目調整及支出調整手續完備；項目檔案、驗收報告等資料齊全并基本能夠及時歸檔；項目實施的人員條件、場地設備，信息支撐等基本落實到位；具有相應的項目質量要求。
（三）專項完成情況分析
鄉較好地完成了2019年初設定的績效目標，項目得到有序開展。目前已完成村少數民族村寨建設項目，項目驗收率達到100%。
四、專項績效情況分析
（一）專項績效評價定量分析
1、根據專項績效評定指標對各項目量化評價，自評指標得分?98分。
2、按項目實際支出和項目申報績效目標進行對比分析,所有項目均與批復下達相符。
（二）專項績效評價定性分析
2019年下達我鄉扶貧專項資金50萬元，用于村柴改電項目大棚建設。
（二)專項績效目標的效果
鄉結合上級文件制訂了我鄉的專項資金管理規定，分級段實施，截至2020年5月該項目已經完成，發展計劃和下達批復計劃達到預期效果。
二、專項資金使用及管理情況
（一）專項總投資及資金來源情況
本單位的2019年扶貧專項資金收入50萬元，全部為中央財政資金。
（二）專項資金安排落實及到位情況
自上級下文后，村柴改電項目所有資金都已全部及時到位，且按村柴改電項目要求和進度全部落實到位。
（三）專項資金實際支出使用情況
村柴改電項目專項總支出為49.99萬元,剩余資金39元，已繳回國庫。
（四）專項資金管理情況
嚴格按照相應的業務管理制度，規范專項資金撥付。資金使用規范，符合國家財經法規和財務管理以及有關專項資金管理辦法的規定；資金的撥付有完整的審批程序和手續；項目的重大開支經過評估認證，符合項目預算批復或合同規定的用途；不存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。保障會計核算準確、賬務資料完整。
三、專項組織實施情況
（一）專項組織情況分析
從項目入庫到項目實施，從程序上全部按上級規定要求形成，工程驗收情況：項目驗收率達到100%。
（二）專項管理情況分析
本單位具有相應的項目資金管理辦法，且符合相關財務會計制度的規定。項目調整及支出調整手續完備；項目檔案、驗收報告等資料齊全并基本能夠及時歸檔；項目實施的人員條件、場地設備，信息支撐等基本落實到位；具有相應的項目質量要求。
（三）專項完成情況分析
鄉較好地完成了2019年初設定的績效目標，項目得到有序開展。目前已完成村柴改電項目，資金撥付達到100%。
四、專項績效情況分析
（一）專項績效評價定量分析
1、根據專項績效評定指標對各項目量化評價，自評指標得分99分。
2、按項目實際支出和項目申報績效目標進行對比分析,所有項目實施均與批復下達相符。
（二）專項績效評價定性分析
我校始建于1912年，1977年定為鎮中心小學，1998年鎮政府投資1270萬元易地重建，現學校占地面積63畝，建筑面積9680平方米，在校學生24個教學班共1312人，在編教師56人。學校于1999年評為中山市一級學校，2004年評為廣東省一級學校。學校現為中山市田徑傳統項目學校、中山市乒乓球傳統項目學校、全國語文學習科學實驗學校、全國棋類教學實驗基地、廣東省綠色學校、中山市信息技術實驗學校。
作為鎮中心小學、省一級學校，我校秉承“致力于師生的可持續發展，對學生的一生負責”的辦學理念，堅定不移地走“師生個性化發展”的特色辦學之路。辦學水平和效益不斷提高。自上個世紀八十年代以來，我校就作為中山市田徑傳統校，開展小學生田徑競技體育苗子的培養，在著眼于提高全校學生參加體育鍛煉的興趣和愛好、培養終身體育的良好習慣的同時，取得了較好的競賽成績，在校內初步形成了讓每一個學生懂體育、愛體育、會體育、練體育的良性體育環境，獲得市鎮教育界、體育界的高度評價。
我們基本做法是：
一、加強領導，落實條例。
我校全面推進素質教育，認真落實《體育法》和兩個條例（《學校體育工作條例》、《學校衛生工作條例》，嚴格按照中山市教育局頒布的課程計劃現學校一二年級每周開設三節體育課、三至六年級每周開設兩節體育課，保證體育課質量是我校一直致力研究的主要課題。如今，我們在過去的偏重技能，與近年的課改游戲體育中找到了結合點，重新認識“四基”即基本知識、基本技術、基本技能、基礎興趣；培養學有興趣、學有所長、學有技能的健康學生。體育課質量穩步上升。我校長年堅持每天早上8:15--:8:30為早操時間、10:05—10:20為體育大課間時間、下午3:10—3:15為眼保健操時間，下午4:15--5:00為學生體育自由活動和課外活動時間，兩操一課和體育課外活動時間納入學校文明行為規范班級考核和教師績效考核，努力實現“讓每個學生都運動起來，讓每個學生都健康起來。”十多年來學生體育考試成績合格率100％，優秀率達95%以上。學校每年舉辦一次校運會，學生參與面達40%；每年舉辦一次趣味體育美育節，學生參與面達100%。
我們認真抓好體育常規教學工作，確保優質的教學質量。我們注重抓好教學的各個環節，為了保證教學工作的正常進行，原創：學校制定了《體育課教學常規》、《體育活動安全保護制度》等規章制度，保障學生安全參加體育鍛煉。十多年我校沒有出現過重大安全責任事故，我校還被全市文明單位。我們要求體育科的教師（尤其是負責傳統項目的教師）必須制定好學期的工作計劃，設計出每周、每節課授課的具體內容和要求達成的教學目標、使用的教學手段、器材等，使教學工作能根據不同年級和不同階段的重點而有所側重。2004年11月，我校徐永巖老師的體育試驗課獲得專家們的好評，并推薦代表三鄉參加全市體育錄相課比賽獲佳績。近年來，我校學生的身體素質綜合水平不斷提高，
自2005年以來，我校作為市首批全國中小學生體質健康標準監測學校，認真評估學生身體素質并及時上報，同時還參與指導本鎮兄弟小學進行測試上報工作，受到鎮教辦領導的好評。
在面向全體，全面做好學生體育鍛煉工作的同時，我校逐步形成了田徑、乒乓球等特色強勢項目。八十年代初，在辦學條件十分簡陋的情況下，鄭慕賢校長爭取到了市田徑傳統校的學生訓練任務。二十多年來，學校始終把田徑傳統校的管理和訓練工作作為一件大事來抓。學校成立了田徑傳統項目領導小組。五任校長親任組長，再從行政中抽調一名體育專干具體分管田徑訓練隊，并安排專職體育教師操作教練。為了加強對學校體育傳統項目工作的領導，我校田徑傳統項目領導小組定期召開會議，按照有關對體育工作進行了計劃和總結；我們還制定了各個時期的競賽目標，檢查訓練計劃，落實訓練經費，協調訓練場地，使我校的體育傳統項目工作常規、有序地進行。經過不斷地總結，我校已初步形成了抓好田徑傳統校訓練工作的常規管理經驗和科學訓練經驗。2006年2月，學校具體分管該項工作的劉瑞明主任還在全市傳統項目學校工作會議上作了主題發言。
二、條件保障、訓練科學
條件是基礎。我校體育訓練場地和條件經驗了一個從無到有的逐步完善過程。八十年代初的祠堂學校，學生訓練場地狹小。1998年學校遷址新建后，我校建有標準300米6道田徑運動場（目前正在改建塑膠跑道）。學校一樓大堂建有風雨體育場，雨天學生可以大堂鍛煉和訓練。1999年，學校建設了80平米方沙池體育器材場；2003年，學?；I資建了700多平方米的“歡樂天地”主題體育園地，學校還有兩個標準彩色地面籃球場、五個羽毛球場練習場地、一個250平方米的乒乓球館。鎮黨委政府非常重視我校體育設施建，已決定投資800萬元新建內設兩個籃球場的綜合體育館。各樣體育運動器材配備齊全，保證學生有足夠的活動場地和器材進行課余訓練。
人員是保證。為了抓好田徑傳統項目學校的工作，我校配備了三名專職田徑訓練教練員（其中一名本科生、兩名?？粕?、四名兼職體育教師。其中三名專職訓練老師均多次參加了鎮、市的教練員培訓班，兩名教練員是三鄉鎮業余體校教練。
經費是動力。為開展了傳統項目訓練，鎮體委每年補助訓練經費一萬元，學校為訓練教師發訓練補助、每年購買教練服。據統計，學校每年所用項目基本經費、教練運動員補助、器材設施購買、外出競賽等費用達五萬元以上。
訓練是生命。我校每學期體育傳統項目工作納人工作計劃、有布置、有檢查、有總結。劉杰校長和分管領導劉瑞明主任林榮立副主任能深入實際，掌握傳統項目活動情況，及時發現和解決問題，特別是體育教師政治思想、工作、生活問題。年級組長、班主任能支持、關心體育傳統項目工作。為了加強對學校體育傳統項目工作的領導，領導小組定期召開會議，并制定了三年的體育發展計劃，按照有關對體育工作進行了計劃和總結；我們還制定了各個時期的競賽目標，檢查訓練計劃，落實訓練經費，協調訓練場地，使我校的體育傳統項目工作常規、有序地進行。同時，我校非常重視與市內各傳統項目學校的聯系、溝通，經常與他們召開座談會，互相交流經驗，還與鎮業余體校實行教體結合，互補長短，形成課余體育訓練的網絡，使我校的田徑訓練能蓬勃開展起來。
梯隊和時間。我校田徑隊訓練每周平均訓練7次，晨練每次60次分鐘，下午每次90分鐘。在梯隊建設方面，我校田徑項目建有校級競賽隊、中年級組、高年級組參賽隊、班校運會運動隊，我校十分注意年齡梯隊銜接，目前，9—13歲年齡段均有隊員訓練。
三、創新機制、形成制度
激勵成體系。為更好地進行常年、科學的業余訓練。我校田徑訓練工作到做到三有五固定（有計劃，有救案，有總結；計劃固定、時間固定、場地固定、器材固定、人員固定），為了加強對運動員的管理，學校制定了《運動員守則》、《運動員獎懲制度》等一系列考勤、獎罰制度，保證運動員準時參加訓練，促使他們在訓練中刻苦認真，吃苦耐勞，按照教練的要求自覺苦練，確保訓練的質量和收到應有的效果。我們注重抓好隊員的思想表現和文化學習，教練員經常與班主任聯系，了解隊員的情況，及時進行教育。對學習態度不夠好、成績比較差的隊員，班級除進行教育外，還抽時間給他們進行學習輔導，保證他們不掉隊。為了更好地了解田徑隊員的身體形態、技術狀況、文化學習和其他資料，我們建立田徑隊員登記卡，把隊員每學期的學習成績、每學年的身體素質測試和技術測試、每年的體檢結果記錄下來，以便對不同的隊員個案進行分析、研究，提高科學訓練的效果。
競賽成系列。學校根據學生的特點，建立了校內以傳統項目為主的小型多樣競賽制度，安排了各種的系列體育競賽活動。每年都舉行體育美育節和校運動會，今年，將迎來我校第二十屆運動會的體育盛會。我們還根據體育傳統項目的特點，開展男子、女子田徑對抗賽際、年級比賽,此外還有籃球、羽毛球、乒乓球、象棋圍棋比賽等形式多樣的群眾體育活動，
四．辛勤耕耘，碩果累累
由于市鎮體育及教育行政部門的全力支持和我校的高度重視，我校的田徑項目取得了較好的成績。
一、項目實施情況
2013至2019年，***共實施建設了1386個省級新農村建設村點，共涉及省級財政資金2.079億元。省級新農村建設村點屬于民生基礎設施改善項目，是以項目屬地鄉鎮作為項目建設主體和實施主體，以省、市、縣三級財政專項資金，項目集成資金，村民投資投勞，企業和社會捐贈等作為項目資金來源的建設項目。項目建設主要用于改善農村基礎設施，提升農村人居環境，提高農民生活水平，加快城鄉一體化進程。項目主要內容包括以“三拆三清”（拆違建房、危舊房、圍墻；清垃圾、 塘溝、廢棄物）環境綜合整治和“七改三網”（改路、改水、改廁、改房、改欄、改塘、改溝，完善電力、廣電、電信網絡）公共基礎設施為重點的村莊整治建設等。
二、項目管理情況
為確保項目順利實施，加強組織領導，于2006年就成立由縣委主要領導任組長、縣政府主要領導任第一副組長、縣委、縣政府分管領導任副組長的***新農村建設領導小組，并及時進行了人員調整，現在已和***農村人居環境整治工作領導小組整合為***新農村建設領導暨農村人居環境整治工作領導小組。小組下設辦公室，設在縣農業農村局，具體負責開展新農村建設工作，并由專門領導負責，由專門科室承擔各項職責。對照省市縣要求，各鄉鎮（管委會）都成立了新農村建設領導小組，下設了鄉鎮（管委會）新農村建設領導小組辦公室，負責鄉鎮的新農村建設工作。各新農村建設點都成立了村民理事會，負責落實村點新農村整治建設任務。通過建立自上而下的工作組織，保障了新農村建設的有序開展。
選好點是做好新農村建設的基礎，為此，我辦按照省市要求，結合我縣實際，每年專門制定下發了《全縣新農村建設工作方案》，從選點規模、選點原則、報點要求、建設內容、推進時序、竣工驗收等方面對全縣年度省級新農村建設村點的選點報點和組織實施等工作進行了明確。為督促鄉鎮推進項目建設，我辦通過全面督促檢查與重點跟蹤督促相結合的方式，每年共開展新農村建設專項督查4次，年底還組織開展了一次全縣范圍的考評驗收，有效保障了全縣新農村點整治任務的順利完成。各鄉鎮（管委會）結合各自實際，分別制定了新農村建設的實施方案和操作細則，組織開展督查考核，保障了新農村建設的順利實施。
三、資金使用情況
***共實施建設了1386個省級新農村建設村點，總財政資金投入達4.158億元，其中省財政資金2.079億元，市財政資金8316萬元，縣本級財政資金1.2474萬元。省市縣三級財政預算新農村項目建設資金到位率100%，實際支出省級財政資金2.079億元，，預算支出比率達100%。
為有效規范我縣新農村建設資金的撥付和使用，確保專項資金發揮效益，我辦嚴格按照《新農村建設資金管理辦法》的規定，制作并填寫了《新農村建設點項目資金預算表》，下發了《***新農村建設財政資金下撥制度》，確保專項資金不截留、不套用，不擠占、不挪用和不虛列支出等情況。并嚴格按照文件要求進行實施，切實防范和杜絕資金分配、撥付和使用過程中出現違規問題。***新農村建設專項資金在本級預算批復后六十天內撥付至縣級新農村建設專賬，通過縣級財政國庫支付系統支付。新農村建設專項資金的撥付采取“以獎代補”的方式進行，實行分批下撥制，原則上按資金總額3：5：2的比例分三次下撥。對已啟動新農村建設項目的村點（中心村點需提供項目中標通知和施工合同），經村點申請、鄉鎮（管理處、管委會）新農辦審核，報縣新農辦、財政局核實后，撥付總補助資金的30％用于項目啟動；在建設項目完成70％時，經鄉鎮（管理處、管委會）新農辦審核，報縣新農辦、財政局核實后，再撥付50%的“以獎代補”資金；余下的20%部分，待整個建設項目完成并經鄉鎮（管理處、管委會）新農辦、經管站（或財政所）檢查驗收合格后，報經縣新農辦、財政局核實后，于程序核實結束2個月以內撥付到位
四、驗收考評情況
一、 全面完成項目任務
（一）遴選、評定了主導產業、主導品種和主推技術。根據全區種植發展規劃和優勢特色效益農業實際，確定小麥、玉米、花生為我區主導產業。
（二）組建了專家組。***府區農機局根據我區產業發展需求，選聘理論水平較高、專業特長明顯、推廣經驗豐富的5名專業技術人員組成農機推廣技術項目技術指導專家組，專家組成員在統籌協調安排的基礎上，分工負責，制定全區農機推廣計劃，相關產業技術實施方案，篩選主導品種和主推技術，編制技術操作規程和技術明白紙；指導農機試驗示范基地建設；培訓技術員，指導其開展技術服務工作；對實施效果進行評價。
（三）確定了技術指導員。按照技術指導員與示范戶1:2的比例，公開選聘確定為項目服務的技術指導員2個。選聘的技術指導員，具有較高的農村政策理論水平和農機技術水平，熟悉農機技術推廣方式方法，具有豐富的實踐經驗，具有較強的工作責任心和奉獻精神。技術指導員確定后，進行公示，簽訂技術服務責任書，統一頒發聘書。技術指導員實行包社包戶制，每個技術指導員負責指導2個示范戶，全年入戶時間累計不少于60天。
（四）遴選、落實科技示范戶。圍繞遴選確定的主推技術，按照公開、公平、公正、自愿的原則，遴選培育一批服務能力較高、管理較規范、示范帶動能力較強的農機合作社作為農機科技示范戶。2013年培育農機科技示范戶4戶，每戶示范帶動10戶，共輻射帶動40戶。農機科技示范戶帶頭使用新技術、新機具，輻射帶動周邊農民、協助農機技術推廣員做好農機技術推廣工作以及信息采集、項目評價等工作。
（五）加強試驗示范基地建設。圍繞我區農業和農機化發展需求，按照主推技術為主、多種示范、高規格、嚴要求、可持續的原則，重點建設一個實驗示范基地：閆寺辦事處王廟村—小麥、玉米機械化保護性耕作技術試驗示范基地。積極開展新技術、新機具的引進試驗、示范工作，使其真正成為農機新技術、新機具試驗示范基地、農機技術人員、農機大戶科技培訓基地。
二、措施到位
（一）加強組織領導 確保各項工作措施落實
為確保項目實施，成立由分管農業的副區長任組長，區農機局局長任副組長的區科技入戶工作領導小組，負責項目組織領導、政策研究、綜合協調、資金落實和督導檢查等工作。領導小組下設辦公室，辦公室設在區農機局，主要負責日常管理工作，同時組建農機科技入戶工程專家組，全面負責科技入戶工程的技術工作，負責實施方案的編制，并組織實施、督導檢查、匯總上報相關信息、開展績效考核、自查自評等工作，保質保量按時完成項目任務。
（二）深化基層公益性農機推廣體系改革
按照基層農機推廣機構主要承擔農機技術推廣、農機產品質量安全生產、農機安全操作技術等公益性職能，將公益性職能細化成工作職責，落實到農機技術推廣服務站和農機技術人員，實行定崗、定員、定責；完善了機構設置；與區財政局聯合出臺了《***府區2013年基層農機技術推廣體系改革與建設補助項目實施方案》（***農機管字[2013]22號）文件，推動基層農機推廣體系改革進程、完善農機技術推廣體系工作機制、加強農機人才培訓、提升農機服務水平。建立和完善基層農機推廣信息管理系統，對基層農機人員進行動態管理。
（三）建立農機推廣管理制度
為深化基層農機推廣體系建設，***府區根據項目要求，創新了管理機制，研究、制定了農機技術人員績效考評制度、基層農機人員培訓制度、多元化農機推廣制度、資金管理辦法、農機試驗示范基地管理辦法等各項制度，并將相關制度下發。為強化管理，確保項目順利實施，區農機局與各農機指導員簽訂了農機推廣目標責任書，農機指導員與服務對象（科技示范戶）簽訂了技術指導協議書，將工作目標、工作內容、工作范圍、工作要求、工作責任落實到人。同時，按照省、市、區2013年度基層農機推廣體系建設政策落實延伸績效管理工作實施方案和***府區基層農機推廣體系改革與建設項目績效考核辦法要求，建立健全區農機主管部門、鄉鎮政府和農機手三方考評制度，對技術指導員的工作完成情況、滿意度和技術水平等進行綜合全面評價。根據考核結果實行獎懲，并將考核結果作為農機人員是否續聘的重要參考依據。對優秀的技術指導員給予通報表揚并適當進行獎勵，對考核成績較差的給予通報批評、減少補助資金直至取消資格。
（四）加強基層農機推廣人員培訓
基層農機推廣人員的培訓是農機推廣體系建設的重要環節，為加強廣大農機技術人員的業務知識更新，***府區采取集中培訓和實地培訓相結合的方式，對廣大農機技術人員進行定期培訓。基層農機技術人員的培訓采取分層次、分批次的方式開展，通過培訓，著力解決基層農機技術人員斷層和知識更新慢的問題。今年9---10月，舉辦了4期專業技術培訓班。今年12月份，組織20名基層農機技術推廣人員參加了山東省農機局組織的專項培訓。
利用網絡培訓學習，基層農機技術推廣人員每周至少上網瀏覽不少于2次。利用“山東農機化網”、“中國農業機械化網”和《山東農機化》雜志等載體，組織基層農機技術人員加強專業知識的學習，逐步提高其業務能力，同時加強對基層農機管理員和村干部的培訓，提高其對農機技術推廣的支持力度。通過培訓學習，農機技術人員普遍學到了很多新知識，了解了很多政策法規與新信息，更新和掌握了一定的新技術，提高了業務技能，增強了我區基層農機推廣隊伍為農服務的能力，對促進科技成果轉化、強化科技對農業農村經濟的發展提供了人才和技術支撐。
（五）強化資金監管
根據項目資金管理相關規定和要求，切實加強項目資金使用與監督管理，嚴格按照資金用途使用資金，做到?？顚Ｓ?，單位和個人都沒有占用和挪作他用。
（六）強化實施管理
豎立農機試驗示范基地標牌、配備技術指導員胸牌、懸掛科技示范戶門牌，組織技術指導員和科技示范戶認真填寫了《技術指導員手冊》和《科技示范戶手冊》，做到人手一冊。圍繞主導產業，編印技術資料，發到技術指導員和科技示范戶手中，并及時組織培訓學習。
（七）強化總結宣傳
為了形成建設農機推廣服務體系的良好氛圍，***府區在項目實施中，通過會議、科技下鄉、信息等多種方式，強化了項目的宣傳和動員。2013年9月項目開始運行以來，項目實施領導小組多次召開會議，研究分析項目實施中的有關問題。深入基層向農民群眾廣泛宣傳，大大提高了項目的社會影響力。
三、成效顯著
（一）農機推廣服務渠道暢通無阻
通過項目實施，將農機技術服務體系的專家、技術指導員、科技示范戶、示范帶動戶有機結合起來，初步建起了“專家+農機技術人員+示范戶+輻射帶動戶”的技術服務模式，暢通了農機服務渠道，農機新技術可以通過這一渠道順利地進入農戶，進入田間地頭，直接有效地轉化為生產力，更好地服務于農業生產。
（二）農機技術服務管理有章可循
項目實施中，將農機服務工作細化分解，目標明確具體，要求規范嚴格，通過目標化、責任化、制度化管理，大大提高了農機服務管理水平和效果。
（三）基層農機推廣服務人員熱情高漲
項目一開展，農機技術人員就下鄉開展工作、進村入戶幫助農戶發展生產。農機技術人員有了工作目標和方向，找到了施展才華的舞臺，完全享受到工作成就感，工作的主動性、積極性被充分調動了起來。
（四）基層農機推廣人員素質提高
基層農機推廣改革與建設項目開展的農機作業技術人員培訓，是***府區進年來參訓人員最多、培訓最系統、培訓科技含量最高的一次培訓，在很大程度上提高了我區農機推廣服務人員的素質。
（五）主導品種、主推技術得到迅速推廣
通過宣傳培訓，印發技術資料、示范區建設展示及示范戶的帶動，實現了全區主導產業主推品種、主推技術進村入戶率和到位率達到95%以上。主導產業共推廣優良品種3個，農機新技術的應用使經濟效益大幅提高，農民對農機推廣人員的滿意度不斷提高，實現了鎮政府、技術指導員、農機手三滿意。
（七）未發生任何違法違紀行為
按照項目要求嚴格實施，項目期間未發生下列情況：一是投訴、曝光、負面報道；二是弄虛作假行為；三是重大違法違規現象。
四、嚴格按照項目補助標準、用途使用資金
項目總投資20萬元，主要用途為：
（一）農機技術推廣服務補助8萬元
主要用于基層農機技術人員進村入戶開展技術服務的補助（交通、通訊、誤餐補助等）5萬元；聘請技術專家的補助（差旅、交通、勞務等）1萬元；完成農機技術推廣重大任務的績效獎勵1萬元；技術資料印刷、制度建設及工作考評等管理費1萬元。
（二）農機化科技示范補助7萬元
主要用于試驗示范基地購買燃料，試驗示范、作業演示所需的設施裝備的租賃費用、試驗測試所需的儀器設備等物資，組織作業示范活動等補助4萬元；農機科技示范戶作業演示補助、試驗測試所需的儀器設備補助3萬元。
（三）農機技術人員能力建設補助5萬元
主要用于基層農機技術人員參加培訓、開展繼續教育等教材、場地、差旅、食宿、交通等培訓費用。
五、存在問題
（一）鎮辦農機技術服務人員由于實行區鎮共管，不少農機推廣人員還承擔著鄉鎮政府的中心工作，精力分散，下鄉入戶開展技術指導時間、次數還不完全符合項目要求。
（二）《示范戶手冊》和《技術指導員手冊》填寫有的還不夠規范。
（三）信息上報量不足。
六、有關建議
（一）加大基層農機推廣人員培訓力度，提升專業技術水平。
（二）增大政策扶持力度，確保農機新技術推廣順利。
（四）加大信息報送力度，使農機新技術家喻戶曉。
二〇一四年一月十八日
【正文】
開遠市殘疾人聯合會專項資金項目績效再評價整改報告
為貫徹落實《紅河州財政局關于印發<紅河州全面實施預算績效管理工作推進方案>的通知》（紅財發〔2020〕27號）精神，按照《開遠市財政局關于印發<開遠市全面實施預算績效管理工作推進方案>的通知》（開財字〔2020〕181號）的要求，進一步加強財政支出管理，提高財政資金使用效益，加快建立預算安排與績效管理有機結合機制，規范財政支出行為，進一步提升財政科學化精細化管理水平，云南中天正和會計師事務所有限公司接受開遠市財政局委托，于2020年9月至2020年10月對開遠市殘疾人聯合會2019年專項資金開展績效再評價。通過開展一系列績效再評價工作，績效再評價結論為：開遠市殘疾人聯合會2019年專項資金項目按計劃完成，項目實施達到預定效果。根據開遠市殘疾人聯合會上報自評報告和抽查的情況，綜合項目的決策、過程、產出、效益及資料報送進行了量化打分，開遠市殘疾人聯合會2019年專項資金項目績效再評價得分92.07分，評價等級為“優”。但是也存在部分問題，針對績效再評價報告中提出的問題和建議，我會及時召開會議進行研究，提出整改要求，具體整改報告如下：
1.開遠市殘疾人聯合會將健全項目資金的監督檢查機制及措施，定期或不定期對資金進行檢查、監督，保證資金安全。
2.項目實施單位及時、合理使用資金，最大限度的發揮資金的使用效果，提高資金使用效率。
3.項目實施單位按年初預算安排合理的安排項目進度，按照相關規定程序及時兌付各項資金。
中圖分類號：TL372 文獻標識碼： A
引言
當前，隨著我國經濟社會的快速發展，政府不斷加大投資力度與投資低效的矛盾日益突出。20世紀90年代末，為加強政府投資工程財政支出管理、提高財政資金利用有效性，財政投資評審概念正式提出。財政部門出臺了財政投資評審對財政性資金投資項目預（概）算和竣工決（結）算進行評價與審查，對財政性資金投資項目資金使用情況，以及其他財政專項資金使用情況進行專項核查及追蹤問效。2008年11月，時任總理提出“審計機關要對政府投資項目進行全過程跟蹤審計，全過程審計比事后監督更重要，要把問題發現在前面”。隨后，審計部門出臺了跟蹤審計對建設項目從投資立項到竣工交付使用各階段經濟管理活動的真實、合法、效益進行審查、監督、分析和評價和績效審計對政府及其各隸屬部門的經濟活動的經濟性、效率性、效果性及資金使用效益進行的審計。為加強和改進政府投資項目的管理，提高政府投資決策水平和投資效益，十二五規劃綱要提出各級政府投資管理部門要健全政府投資項目后評價制度。發展計劃部門項目后評價對照項目可行性研究報告及審批文件的主要內容，與項目建成后
所達到的實際效果進行對比分析，找出差距及原因，總結經驗教訓，提出相應對策建議。
基于以上分析不難看出，各級各部門政府在促進建筑業管理能力提高、推動投資管理水平提升、增強社會透明度、完善投資政策和發展規劃方面勇于創新，不斷嘗試，為政府投資項目全過程全方位的監管做出了卓越貢獻。就項目過程而言，既有從項目立項到竣工交付各階段均進行監督的跟蹤審計，項目運營后評價制度總結經驗教訓，及時反饋信息以便提高未來管理水平。就評價內容而言，既有針對財政資金使用情況的財政投資評審，也有針對項目經濟性、效率性、效果性的績效審計。然而，政府投資工程項目投資數額大，涉及面廣，關系人民群眾切身利益，現有制度很難完備的覆蓋政府投資工程的方方面面，尤其有關于政府投資工程項目管理的監督與評價方面仍幾近空白。
為提高我國建筑業項目管理水平，填補政府投資工程項目管理監督評價方面的空白，本文主要圍繞某工程項目的相關理論和實踐展開，針對現行政府投資項目績效評估工作中存在的問題，提出相關意見和建議，為政府投資項目績效評估工作提供參考。
一、項目概況
該項目基地三面由城市道路圍繞，規劃用地面積16650m2，其中公共綠地廣
場用地為4700 m2。整個項目由三棟建筑組成，主樓18層，裙樓7層，附樓5層，項目投資總額3.34億元。
該項目主要功能是安排為當地居民日常生活服務的各相關配套設施，其中包括行政辦公、派出所、衛生站、郵政與銀行網點、圖書閱覽、娛樂健身、室內球類活動等場地類文化體育實施、便民型商業設施等。
二、評估依據
績效評估情況分析主要依據：
《中華人民共和國建筑法》、《建設工程勘察設計管理條例》、《招標投標法》、《政府投資建設項目監督管理辦法》、《政府投資建設項目跟蹤審計實施辦法（試行）》等法律、法規及規范性文件；某項目建設單位、勘察單位、設計單位、監理單位、施工單位等相關單位招投標文件、合同、圖紙、變更、簽證及相關會議紀要及文件；工程實施其他相關性資料。
三、評估組織、范圍及程序
（一）績效評估組織。
該項目績效評估由來自企業的注冊造價師、注冊監理工程師、注冊建造師等專業技術人員和高校教授、副教授等聯合組織實施，共同協商進行科學評估。
（二）績效評估范圍。
該項目績效評估涉及到建設主體有，建設單位、勘察單位、設計單位、監理單位、施工單位等相關單位的建設項目全生命周期項目管理活動。
（三）績效評估程序。
1.前期準備。
該項目是根據有關部門的部署和安排確定政府投資項目為評估對象的。重點評估由評估工作組實施，工作組成員由經驗豐富的學者、企業家、工程師組成。
2.組織實施。
績效評估工作組采用實地調研、詢問、復核等方式對該項目的建設決策、實施、運營等階段進行詳實的資料收集和數據采集。同時績效評估工作組依據所掌握的資料，進行分類、整理、分析和反復研究之后形成了本研究報告。
3.完成報告。
該項目的績效評估報告工作組共同研究所得出的實施性報告，報送有關部門審核評估。
四、評估的主要問題
（一）管理力量薄弱，投資控制力不強
該項目在實施過程中，，由于建設單位在整個建設周期內管理層人員變動頻繁，缺乏專門的工程建設指揮中心及專業技術人員，投資控制風險較大。該工程原立項批文投資控制額約1億元，后經過不斷追加投資，最后竣工審定價為3.34億元，超額234%。主要分項工程的工程造價分析數據如表1。
表1 主要分項工程的工程造價分析數據
通過以上表增量我們不難發現樁基及基坑支護、空調工程、幕墻工程增量均超500萬元以上，其余均超50萬元以上。主要原因是由于項目建設過程中主樓
1幢原設計15層增加至18層，高度由57m增加到64m，3幢由4層增加至5層，建筑面積增加6929m2，增加施工費646.11萬元，設計費51.97萬元；由于地鐵的規劃建設，項目大樓擬將預制樁基礎設計方案變更為非擠土的鉆孔灌注樁基礎設計方案；裝修過程中功能需求的變化等原因造成的。
（二）項目規劃不足，進度控制不嚴
該項目缺乏科學合理的中長期發展計劃，為滿足社區中長期發展的需要，在項目設施過程中重新增加樓層高度，開工后改變設計方案，重新辦理工程開工所需手續及文件，導致工程出現過停工。再者規劃設計時未考慮車庫的建設規模、空調通風管道的改造、職工食堂的建設等需求的變化，也導致工期的拖延，進度控制不嚴。
（三）部分設計存在缺陷，導致了較大損失
項目的設計單位缺乏監督管理機構，設計圖紙未實行雙院審查制，導致部分設計尚存在缺陷，施工過程中變更較多，造成了一些隱患和不必要的損失。
1.設計深度不夠，導致損失浪費
設計往往容易出現設計深度不夠，施工過程中只能靠設計變更來滿足業主
的要求，致使業主追加投資，出現損失浪費現象嚴重。
例如，主樓1#根據電梯間吊頂設計變更需要，面積增加569.28m2，增加投資20.54萬元；樓梯前室部位增加石膏板吊頂362.44m2；2-18層走道窗戶及頂層南面樓梯處增設窗簾盒等設計變更。
附樓2#樓吊頂高度確定后，每層墻面安裝（強電、弱電、消防）管線不夠高，需開槽做至吊頂上面，導致已完成石膏板膩子墻面、磚墻膩子墻面開槽安裝后恢復增加投資。還有一層區域原安裝的消火栓箱因該區域已改為配電房需要遷移，造成了一定程度上的浪費。
2.各專業設計間溝通不足，增大投資風險
由于土建工程、裝修工程、智能化工程、綠化工程等工程項目是由于不同設計單位承擔的，導致各專業設計單位及設計單位內部專業設計之間出現上一道工序與下一道工序發生碰撞情況較多，設計變更簽證經常發生，致使建設單位追加投資，造成不必要的浪費。
（四）監管不力，責任意識薄弱
該項目監理單位管理混亂，監管不力，責任意識薄弱，不能很好的為業主服務，致使樁基工程結束后出現過更換監理單位的現象，耽誤工程的正常施工。
監理單位未盡到審核責任，對業主的投資控制不嚴，存在施工單位多報工程量、高報單價、重復計價的情況，由于，造成多計工程、材料等結算價款2976.97萬元，過程中還核減工程價款1161.16萬元。
五、評估建議
（一）進一步研究和完善政府投資項目建設管理體制，加快形成各部門之間的合作行政手段。
1.加快推進項目管理體制建設，杜絕盲目投資
項目的建議一定要建立科學合理的中長期發展規劃，在項目建設過程中杜絕不必要的變更簽證，嚴格控制投資風險。要充分考慮建設方的需求，綜合考慮項目的社會效益、經濟效益、環境效益、可持續效益、對象滿意度等方面的調研、論證，本著節約資源、節省資金、降低運營成本等經濟與資源因素進行項目規劃和建設。制定有效的措施控制投資成本，避免不必要的損失。
2.建立合作行政手段，促進項目高效運轉
事實證明，政府投資項目可以通過推行合作行政來實現資源的有效配置，特別是像街道、社區等基層行政單位的建設項目專業管理人員缺乏、人員臨時上陣等現象極易發生。這就需要各部門之間溝通協調一致，實現資源優劣互補，避免出現“拍腦袋”工程，盲目追加投資。
（二）加強政府投資項目設計審查，進一步完善和提高設計質量。
政府投資項目可推行“兩院制”設計審查制度，監督設計，促進設計質量的提高，并以經濟為杠桿，加大對設計失誤的處理力度，較少不必要的損失浪費。同時，在確定設計方案后還應多次論證，同一項目不同設計單位之間、設計單位內部之間都應加強溝通，避免施工過程中出現碰撞、設計不足等情況的出現。
（三）加強工程造價管理，提高資金使用效率。
工程建設應該嚴格控制工程造價，關注全方位成本控制，控制建設規模，壓縮管理費支出，鼓勵采用經過充分論證后的新能源、新技術、新工藝的方案，節約資金。加強各工程造價方的監督管理，如建設單位可加強監理單位控制投資造價的監管，使其發揮最大效益。
結束語
工程管理過程中將績效貫穿于整個項目的評估過程中，更有利于發現問題指導后續項目。一方面基于建設項目的全生命周期角度，關注項目管理的規范性、效率性，以及項目的效益性。大型公共建設項目由于涉及多主體、多階段的博弈，致使管理難度空前的加大，也就迫使我們改變思路，從績效評估的角度發現問題，為其他建設項目提供難得的管理經驗。另一方面績效評估報告的可操作性需要復實踐，方能不斷完善?？冃гu估報告作為一項成果性文件應與建設單位的需求緊密聯系，反復實踐，方能發揮最大作用，結論也不能隨意拔高，防范評價風險。
參考文獻：
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按照2004年寧夏共青團項目辦統一要求，我們對半年工作進行了認真自我評估，現匯報如下：
一、 領導和管理機構
1、 開發區團工委，教育局聯合成立項目領導小組。團工委書記王舉任組長，教育局副局長張伏榮任副組長。此項得分10分。
2、 開發區團工委，教育局以及相關部門將項目實施工作納入年度重要工作計劃。團工委05年工作要點，教育局05年工作安排。此項得分5分。
3、 領導小組充分發揮指導，協調和決策作用。志愿者住院，領導小組協調解決。此項得分3分。
4、 領導小組到目前為止召開過全體會議，研究、部署項目實施工作。此項得分3分。
5、 開發區團工委，教育局聯合成立項目管理辦公室。此項得分3分。
6、 項目辦工作機構完備，工作人員配備齊全并及時將名單報自治區項目辦。此項得分3分。
7、 制定項目責任制度，按職責將項目實施工作分解落實到人。此項得分2分。
二、總體工作
8、 完成總體工作任務。及時順利安排志愿者到崗工作，并得到了用人單位的大力支持，使每名志愿者都有了充分施展才華的舞臺。此項得分15分。
9、 及時落實自治區項目辦下發的有關通知。及時轉發了自治區項目辦下發的通知，每名志愿者都能在第一時間理解到最新情況。此項得分9分。
10、 及時轉發自治區黨委組織部、自治區團委、教育廳、財政廳、人事廳、扶貧辦《關于做好2004年大學生志愿服務西部計劃的通知》（寧團聯發[2004]16號文件。 紅團發[2004]03號文件。此項得分5分。
11、 制定項目實施方案并及時報自治區項目辦。此項得分4分。
12、 及時上報工作信息及志愿者事跡材料，到目前為止被采用的信息達2次以上（寧團快訊或新聞報道）。此項得分5分。
13、 到目前為止召開過全縣（區）項目管理工作會議。此項得分2分。
14、 縣（區）主要領導參加有關活動或做出重要批示。開發區陳任新副書記就志愿者的分配問題作了具體部署，要求把志愿者放在基層鍛煉。此項得分5分。
三、宣傳工作
15、 制定并及時上報宣傳方案。此項得分4分。
16、 通過電視、廣播、報紙、互連網等媒體對項目進行宣傳，到目前為止縣級以上新聞媒體對項目工作的報道次數在5次以上。此項得分5分。
17、 舉辦各種形式的宣傳活動。在國慶時，組織志愿者為開發區演出，得到了廣泛好評，組織志愿者下鄉為百姓講解實用技術，贏得百姓贊譽。此項得分3分。
18、 項目實施中涌現的典型事跡在全區范圍內宣傳報道。此項得分0分。
四、落實需求
19、 開展全面調研，掌握對西部計劃的服務要求并及時上報。此項得分8分。
20、 按照指導性派遣名額和要求，確定服務單位并及時上報。此項得分5分。
21、 協調服務單位落實志愿者的工作崗位及生活保障。有些地方用人但無法給安排食宿，團工委派專人負責與用人單位協調及時給予解決。此項得分15分。
22、 做好與自治區項目辦及服務單位的工作銜接，及時安全地接送志愿者到崗位服務。租用車輛接送志愿者到崗服務，各用人單位及時派車把志愿者接到單位，此項得分5分。
五、跟蹤管理
23、 每月至少1次對服務單位進行工作督促、指導和檢查。此項得分10分。
24、 每月4日前及時上報志愿著到崗情況。此項得分8分。
25、 接受大學生志愿者的意見反映、投訴，并作出妥善處理。此項得分5分。
26、 建立健全和認真執行每月情況定期通報制度和突發事件及時通報制度。此項得分8分。
27、 對違紀志愿者提出適當處理意見并及時上報。
28、 志愿者對服務單位的滿意率80%以上。
29、 志愿者對當地環境感到基本適應的達到70%以上。
然而，財政部全國重點會計課題《中國上市公司內部控制指數研究》2014年一組調查數據表明，我國上市公司管理人員對內控法規的熟悉程度，以及企業內部控制工作者對內控整合框架、對內部控制評價工作流程的熟悉程度均不到20%；企業進行內控自評，除評價指引中制定評價方案、組成評價小組、實施現場測試、匯總評價結果、編報評價報告五個基本步驟之外，尚未出臺可參考的實施細則。由此可見，我國上市公司內部控制建設還處在摸索完善階段，如何有效開展內控自評工作，出具一份高質量的企業內部控制評價報告，對企業來說是個不小的挑戰。
本文將基于一家A股上市公司自實施內部控制基本規范以來，2012-2014年度連續三年實施企業內部控制自我評價工作的實踐，從流程管理角度談有效開展內控自評工作的線路。
首先，由公司熟悉內部控制知識的專業人員繪制內控自評工作全面開展的流程圖。以流程圖形式向公司管理層和參與評價工作者清晰地展示內控自評工作全過程，流程圖越細越具有可操作性，一方面增強評價人員對內控自評工作的理解，另一方面指導其完成評價活動中各項工作。詳見后附企業內控自評工作流程圖表。
其次，對內部控制自我評價工作進行立項，指定項目負責人，制定并審批評價工作方案。內控自評是否需要進行立項，我國監管部門的規范對此沒有明確規定，企業可根據內部管理規定執行。但實際上，內控自評立項與否不是可有可無的程序，通過嚴肅規范的立項程序，明確企業內控自評的總體目標、基本要求和企業各部門各自職責、了解管理層對內控自評工作的期望、獲得管理層的支持與承諾，對內控自評的有序開展是很有必要的。立項階段需要完成三件事：確定評價標準、繪制內控自評項目實施流程圖、制定并審批評價方案。
評價方案主要包含以下內容：1）確定評價范圍；2）確定評價標準；3）確定評價工作方式；4）評價時間安排；5）確定評價工作組成員及分工；6）確定缺陷認定標準；7）缺陷整改要求與跟蹤；8）明確內控自評工作流程。內控自評方案需要報公司董事會審批。
方案中評價范圍的確定，企業可以在參考日常內部控制監督結果、企業風險評估的基礎上，結合行業特點對標應用指引進行確定；評價標準是內控自評工作的具體依據，一般是以《企業內部控制基本規范》及其配套指引為起點，以公司《內部控制管理手冊》為評價標準。需要指出，當公司內部控制管理手冊與國家法律法規不一致時遵循國家法規。
第三，立項方案獲得管理層的審批后，做好內控自評項目前期準備工作?！胺彩骂A則立不預則廢”。評價準備是內控自評項目有效開展的最重要環節，對保證內控自評有序進行具有基礎性、指導性和決定性作用。準備階段的主要工作有：1、設計評價工作底稿。評價工作底稿的設計可以考慮設計檢查清單、評估問卷等各種形式；2、確立評價工作組成員名單。在選定評價小組成員時，確保這些成員最熟悉公司業務流程，最了解部門及公司風險，并能針對缺陷提出很好的改進或完善建議；3、對評價工作組成員恰當分工。分工把握以下幾條關鍵原則：專業背景和能力對與分配工作相匹配原則、最少資源最大效用原則、評價組成員對本單位的內部控制評價工作實行回避原則；4、做好詳盡的時間計劃。時間計劃一般根據評價范圍、業務流程涵蓋測試期間、需要抽取的樣本量等因素制定，時間計劃中應該包括項目關的鍵時間點，以及關鍵時間節點總控表；5、組織評前培訓。參與內控自評的成員，除內部審計師，大多數人并不是內部控制的專家，需要由熟悉內控自評流程的專業人員對參與者進行動員與溝通培訓。評前培訓中需要解決幾個問題，讓小組成員理解評價流程；掌握評價測試的方法；知悉工作底稿如何填寫。
第四，對內控自評項目實施過程加強督導管理。在進場評價前7個工作日下發正式評價通知，通知文件至少包含經審批的評價方案、評價小組成員名單、評價工作期間、所需資料清單等必要內容。除被評價單位需要準備的資料主要包括與本單位相關的內控手冊、業務表單等之外，評價工作組也需要準備的資料主要包括訪談問卷或提綱、時間計劃表等資料。在評價工作開始進行前1個工作日，評價小組組織進場討論會并形成會議紀要，會議紀要以電子郵件形式發送參會者。盡管進場會議并非必要程序，但是內部控制自我評價工作涉及面廣、難度大，需要全公司協作配合才能完成，進場討論會能夠有效地解決評價組成員與被評價單位的對接，有利于項目順利開展。
基于流程管理的企業內控自評，核心工作是對內部控制測試，其中控制環境和控制手段方面的測試，一般通過詢問、訪談、問卷等方式進行；控制活動，也就是業務流程內部控制測試包括健全性測試和設計有效性測試一般通過穿行測試；運行有效性測試通過觀察、重新執行、抽樣檢查等方法來完成。
內控自評項目負責人需要對內部控制有效性自評工作質量和工作進度實施監控；每周復核評價小組成員的測試底稿，每周召集評價小組碰頭例會，及時了解掌握跟進評價工作進度和解決評價過程中遇到的問題。內控自評工作結束，需要與被評價單位進行退場溝通。
第五、內控自評報告階段管理。內控自評項目結束后，項目負責人需要匯總評價底稿擬定報告，同時匯總缺陷進行缺陷整改跟蹤管理。評價小組成員的工作底稿經評價小組組長審核后，提交企業內控自評項目的立項部門。一方面，由項目負責人對評價工作底稿二次復核，匯總評價結論，起草年度內控自評報告。需要指出，年度內部控制有效性的評價報告應該綜合內控自評項目的評價結果和企業內部控制監督部門日常監控中的審計發現匯總出具。管理層審核、審計委員會審議、董事會審批內控自評報告。按照監管機構要求披露內控自評報告。
第六、缺陷認定、審批與整改。在起草評價報告的同時，另一方面，評價工作組匯總公司控制缺陷，項目負責人召集評價組成員、評價工作小組組長召開評價總結會，依據前述經公司董事會審批的缺陷認定標準，分析缺陷，初步判定缺陷等級；報公司管理層審批缺陷認定情況。由企業管理層責令被評價單位限期整改落實（整改期限根據缺陷性質和整改難度綜合考慮確定，一般的做法是3個月整改期），并指定公司內部控制監督部門跟蹤檢查。內部控制監督部門可以根據年度審計計劃適時安排整改落實審計。
第七、實施內控自評后評估。企業內控自評項目結束后，由項目負責人、評價小組成員、被評價單位對評價項目實施過程和評價結果打分后評估。后評估包含三個維度：評價小組成員的意見反饋表打分；被評價單位的意見反饋表打分；項目負責人的自我總結表打分。根據打分結果完善修訂次年內控自評項目實施方案計劃，形成年度內控自評工作良性循環。
如前所述，企業內部控制自我評價是一個持續實施、涉及面廣、專業知識要求高的系統工程，內部控制評價指引的的五個步驟只是基本程序，內容很簡練，在實踐中可操作性模糊，企業需要針對自身組織架構等特點，制定精細化的內控自評實施方案，并以流程管理的方式逐項落實。
基于流程管理開展企業內部控制自我評價工作的優點在于：將流程鏈條管理理念貫穿內控自評始終，通過立項、立項審批、前期準備工作、實施過程、項目報告、評價缺陷整改、項目后評估等關鍵節點串聯起來，將上市公司內部控制自我評估工作落到實處，夯實上市公司內部控制評價報告的質量，提升上市公司公司內部控制管理的水平，提升企業在市場的競爭力。對我國企業實施內部控制評價具有借鑒和指導意義。
同時，基于流程管理的內部控制自我評價在企業落地生根，還有需要完善之處。如，由于更多的企業內部控制自我評價工作并未納入績效考核體系，這就使得內控自評工作成果不能有效鞏固和利用，評價缺陷整改不徹底，內部控制自我評價工作流于形式。
（作者單位：中國國際貿易中心股份有限公司）
參考文獻：
[1] 張慶龍《如何成為明日勝任的內部審計師》
使用財政性資金，并且與財政部門直接發生預算撥款關系的黨政機關、企事業單位和社會團體，都納入績效評價范圍。
按照“先易后難、由點及面、穩步推進”的原則，以財政支出項目績效評價（以下簡稱“項目評價”）為重點，開展績效評價工作。在此基礎上，積極探索單位財政支出整體績效評價。
凡年度預算安排財政專項資金在300萬元以上的市級財政支出項目（含該專項資金中項目在50萬元以上的所有單位）、部門預算中非基本支出性質的50萬元以上支出項目，均應按規定和要求進行績效評價。
二、評價類型
項目評價按評價階段的不同分為項目實施過程評價和項目完成結果評價二類。項目實施過程評價是指對項目實施過程執行情況的績效評價；項目完成結果評價是指項目完成后的總體績效評價。
三、組織管理
在市政府統一領導下，財政部門組織各部門（單位）績效評價工作，各部門（單位）組織本系統的績效評價工作。
（一）財政部門
1.負責制訂財政支出績效評價操作規程，統一規劃評價工作，指導、監督和檢查各部門（單位）、項目單位開展財政支出績效評價工作。
2.審核項目單位上報的項目可行性方案、資金使用的預期績效目標和具體績效指標，按程序批復項目預算。
3.根據評價工作重點和預算管理要求，會同有關部門，在每個預算年度遴選部分具有代表性和一定影響力的重點項目組織評價。
4.匯總和分析年度內本級開展的績效評價情況，在次年3月底前，形成年度績效評價報告后報市人大和市政府。
（二）主管部門（單位）
1.負責審核項目單位上報的可行性方案、資金使用的預期績效目標和具體績效指標。
2.指導、監督和檢查所屬項目單位的績效評價自評工作，督促項目單位及時報送自評報告。
3.每年選取一定數量的項目進行績效評價，并編制本部門年度項目評價計劃表（見附件4），于每年12月底前報財政部門備案。
4.根據年度項目評價計劃，組織實施項目績效評價，在評價結束后20天內將評價報告報財政部門。
5.匯總本部門的績效評價情況（包括項目單位自評情況和主管部門評價情況），在年度結束后二個月內，寫出本部門總體項目績效評價報告，報財政部門。
（三）項目單位
1.對于納入績效評價的項目，項目單位在申報年度部門預算時，必須向主管部門和財政部門報送項目可行性方案，提出項目資金使用的預期績效目標及能體現績效目標的具體績效指標，項目的績效目標和績效指標應盡量細化和量化。
2.項目單位應組織開展績效評價自評工作。對于實施范圍內的跨年度項目，在每個預算年度結束后一個月內，項目單位要對績效階段性目標完成情況和資金使用情況實施一年一評的中期評價；該項目完成后兩個月內，要對績效總目標完成情況和資金使用情況進行績效自評。對于實施范圍內的非跨年度項目，在預算項目完成后一個月內，項目單位必須對項目支出的績效和預定目標的實現情況進行自評。
項目單位自評結束后，應在20天內將自評報告報主管部門和財政部門。
3.項目單位對被列入主管部門或財政部門年度評價計劃的項目，應積極提供反映項目績效的相關材料，做好績效評價的配合工作。
四、具體指標與標準的設置
（一）績效評價標準是依據績效評價指標設定的，是衡量財政支出績效的標尺和準繩，其基本類型有計劃標準、行業標準、歷史標準和經驗標準等。在評價對象和具體指標確定后，應選擇合適的評價標準，選擇評價標準應保持一定的連續性。
（二）項目單位在進行自評時，側重于對項目執行情況特別是預算績效目標完成情況的評價，在自評報告“項目執行情況”中應包含對基本指標內容的分析與評價。主管部門對項目單位另有要求的，從其規定。
（三）主管部門和財政部門在組織實施項目評價時，應設置、選擇一定數量且能衡量項目績效的具體指標，具體指標由主管部門和財政部門研究確定，設置時可參考“**市項目評價具體指標一覽表”（見附件3）。在設定、選用具體指標的基礎上，應對具體指標設置一定的分值（權重），便于評價結果的計算。
五、工作程序
績效評價工作應當遵循嚴格、規范的工作程序，一般按以下步驟實施。
（一）前期準備
1.確定評價對象。由財政部門、主管部門和單位根據評價范圍、評價工作重點和預算管理要求確定。
2.成立評價工作組。評價對象確定后，組織實施績效評價的財政部門、主管部門和單位應成立評價工作組，負責制定評價實施方案、選擇評價機構和審核評價報告等。
評價機構包括：具有相應資質的社會中介機構；由項目單位、主管部門或財政部門組織的專家組；由項目單位或主管部門內部相關專業人員組成的評價組等。社會中介機構的委托應在全省績效評價中介機構庫中選擇，專家的聘請可在績效評價專家庫中選取。
重大項目的績效評價原則上應委托具有相應資質的社會中介機構或組織專家組實施，并可邀請人大、政協專業委員會的委員參加。
3.下達評價通知。在具體實施績效評價工作前，組織實施評價的財政部門、主管部門和單位應下達評價通知。內容包括評價目的、任務、依據、評價機構、評價時間和有關要求等。
（二）實施評價
評價機構應對主管部門和單位提供的相關資料進行審核，根據具體指標，運用相關評價方法對績效情況進行綜合評判。
績效評價方法為：目標比較法、成本效益分析法、因素分析法、比較法、專家評分法、問卷調查法、詢問查證法和財政、主管部門確定的其他評價方法。
（三）撰寫報告
評價機構按照規范的文本格式和要求撰寫評價報告。績效評價報告要依據充分，內容完整，數據準確，分析透徹，邏輯清晰。并在規定時間內提交評價工作組，經評價工作組審定后，將評價結果通知被評價者。
自評報告的主要內容：包括基本概況、項目績效目標、項目執行情況、自評結論、問題與建議、評價人員等（見附件1）。如項目實際績效與預期績效目標存在差異的，應在自評報告中做出詳細說明。
主管部門和財政部門的項目評價報告的主要內容：包括基本概況、績效情況、評價人員和評價報告（文字部分）等（見附件2）。
評價機構對項目單位提供的相關資料、業務文件等負有保密責任。參與評價人員應嚴格按照要求進行評價，確保評價結果的獨立、客觀和公正。不得在規定程序之外對評價工作施加傾向性影響；不得干預和影響項目單位的正常工作秩序；不得謀取不正當利益。
六、結果應用
（一）項目單位、主管部門應將項目評價結果作為編報年度部門預算的依據，并根據項目評價結果進行認真分析，對于存在的問題，及時提出改進措施，不斷提高科學決策水平和財政資金的使用效益。
（二）項目單位逾期或不報送項目資金績效自我評價報告的，視同項目支出績效目標沒有達到。
（三）績效評價結果是政府對主管部門和單位實施年度業績考核的重要內容之一，也是財政部門核定部門預算的依據。對績效優良的，在下年度安排部門預算時給予優先考慮；對績效一般的，要嚴格監控；對績效差劣的，要進行通報，并在安排下年度部門預算時從緊考慮。
（四）對跨年度實施中期評價的項目支出，在項目單位報送年度評價報告之前，財政部門不再撥付后續資金，并可根據評價結果提出后續資金撥付的處理意見，經政府批準調整支出預算。
（五）績效評價結果報經市政府同意后，可以在一定范圍內公布。
第一條 為進一步加強建筑施工安全生產管理，落實企業安全生產主體責任，推動全省建筑施工安全生產標準化工作，全面提升全省建筑施工企業和施工項目安全生產管理水平，根據住建部《建筑施工安全生產標準化考評暫行辦法》(建質〔20xx〕111號)，結合我省實際，制定本細則。
第二條 本細則所稱建筑施工安全生產標準化考評包括建筑施工項目安全生產標準化考評和建筑施工企業安全生產標準化考評。建筑施工項目是指新建、擴建、改建房屋建筑和市政基礎設施工程項目(以下統稱工程項目)。建筑施工企業是指在我省從事房屋建筑和市政基礎設施工程施工活動的建筑施工總承包單位和專業承包單位。
第三條 全省各級住房和城鄉建設行政主管部門負責建筑施工安全生產標準化考評工作，具體考評工作由各級建設工程質量安全監督站(以下簡稱考評主體)實施。
省級考評主體負責全省特級、一級(含專業承包一級)、中央在陜建筑施工企業和所監管工程項目的安全生產標準化考評工作。
市級考評主體負責本轄區二級(含專業承包二級)建筑施工企業和所監管工程項目的安全生產標準化考評工作。
縣級考評主體負責本轄區三級(含專業承包三級)及以下建筑施工企業和所監管工程項目的安全生產標準化考評工作。
第四條 建筑施工安全生產標準化考評工作應當堅持客觀、公正、公開的原則。
第五條 鼓勵應用信息化手段開展建筑施工安全生產標準化考評工作。
第六條 各級建筑業協會要加強安全生產標準化考評的宣傳、教育及相關培訓工作。
第二章 工程項目考評
第七條 考評主體對本轄區已辦理質量安全監督手續、并取得施工許可證的建筑施工項目實施安全生產標準化考評工作。
第八條 建筑施工企業應當建立以工程項目負責人為第一責任人的項目標準化自評機構，負責組織實施工程項目安全生產標準化自評。
第九條 工程項目實行施工總承包的，施工總承包單位對工程項目安全生產標準化考評工作負總責，由總包、專業承包單位的項目負責人、技術負責人和專職安全員等相關人員共同組成自評機構開展項目安全生產標準化考評工作。項目首次開展自評的時間為辦理監督手續當月起。
第十條 工程項目自評機構每月依據《建筑施工安全檢查標準》(JGJ59-20xx)開展安全標準化自評工作，項目自評材料須留檔備查;在對施工各分部分項工程進行檢查評分時，屬于專業承包單位施工的，應注明該單位名稱。建設、監理單位對項目自評材料進行審核并簽署意見，發現自評工作不認真或安全隱患未消除的，責令其整改或重新自評。
第十一條 工程項目因特殊情況中止施工時，總承包單位應向工程項目考評主體出具經駐工地監理機構及建設單位簽署的中止考評報告，報告中應說明中止原因;復工前，總承包單位向工程項目考評主體出具復工報告以及對施工現場進行自查的相關資料。
第十二條 工程項目考評在自評的基礎上進行。工程項目考評主體應當在實施日常安全監督時同步開展工程項目考評工作，并抽查項目階段性自評情況，指導監督工程項目自評工作。
第十三條 工程項目完工后辦理竣工驗收前，由建筑施工企業向工程項目考評主體提交《陜西省建筑施工項目安全生產標準化考評申請表》(附件1)及項目安全生產標準化自評材料。主要包括：
(一)項目建設、監理、施工總承包、專業承包單位及其主要負責人名錄及變更文件資料;
(二)建筑施工項目安全生產標準化月自評表;
(三)建筑施工項目安全生產標準化月自評匯總表;
(四)企業對項目安全生產標準化工作季度評價匯總表;
(五)工程項目發生生產安全責任事故情況;
(六)工程項目施工期間因安全生產受到住房城鄉建設主管部門獎懲情況(包括通報表揚、表彰獎勵、限期整改、停工整改、通報批評、行政處罰等);
(七)工程項目考評主體要求的其他資料。
第十四條 工程項目考評主體收到建筑施工企業提交的考評資料后，以工程項目自評為基礎，結合監督檢查情況，對工程項目安全生產標準化工作進行評定，在10個工作日內向建筑施工企業下發《建筑施工項目安全生產標準化考評結果告知書》。項目考評結果告知書中應包括項目建設、監理、施工總承包、專業承包等單位及其項目主要負責人信息。項目自評資料不符合要求，或與實際狀況不符的，項目考評主體書面說明理由并退回資料。
第十五條 工程項目安全生產標準化考評的結果分為優良、合格、不合格。 綜合得分在80分(含)以上的為優良， 70分(含)以上80分(不含)以下的為合格，70分(不含)以下的為不合格。
第十六條 具備下列條件之一的工程項目，優先評定為優良。
(一)獲得全國建筑工程安全文明標準化工地、省級文明工地或者工程所在地安全文明施工觀摩工地的;
(二)安全生產、文明施工受到省級以上有關部門表彰獎勵的;
(三)在施工安全技術和標準化研發方面獲得專利或省級以上科學技術獎的。
第十七條 工程項目具有下列情形之一的，安全生產標準化評定為不合格：
(一)發生生產安全責任事故的(不再統計行政處罰次數);
(二)因存在安全隱患在一年內受到建設行政主管部門或項目考評主體2次及以上限期整改、停工整改、通報批評、行政處罰的;
(三)月自評資料不健全、不連續或企業未對項目標準化工作進行季度檢查評分的;
(四)辦理竣工驗收前建筑施工企業未提交工程項目自評及申請材料或項目自評材料弄虛作假的。
第三章 企業考評
第十八條 考評主體應當對取得安全生產許可證且許可證在有效期內的建筑施工企業實施安全生產標準化考評。
第十九條 建筑施工企業(含外省進陜企業)成立以企業主要負責人負責的企業安全生產標準化自評機構，依據《施工企業安全生產評價標準》(JGJ/T77-20xx)開展企業安全生產標準化自評工作，形成自評報告，并向考評主體報備，自評工作每年進行一次。
第二十條 建筑施工企業在辦理安全生產許可證延期時，應提前90日向考評主體提交《陜西省建筑施工企業安全生產標準化評申請表》(附表2)及安全生產標準化自評材料。主要包括：
(一)建筑施工企業安全生產標準化年周期自評表;
(二)近三年內企業承建項目的安全生產標準化考評結果匯總表;
(三)因安全生產受到住房城鄉建設主管部門獎懲情況(包括通報表揚、表彰、獎勵、通報批評、行政處罰等);
(四)承建項目發生生產安全責任事故情況;
(五)考評主體規定的其它材料。
由省級考評主體考評的企業，應提前90天向省建筑業協會安全分會提交有關資料，省建筑業協會安全分會對企業提交的申請資料完整性進行審查，將符合要求的資料移交省級考評主體進行考評。
第二十一條 企業考評在企業自評的基礎上進行?？荚u主體收到建筑施工企業提交的材料后，經查驗符合要求的，以企業自評為基礎，結合企業自評報告、企業承建項目考評結果，評定企業安全生產標準化工作，在20個工作日內向企業發放《建筑施工企業安全生產標準化考評結果告知書》。
第二十二條 建筑施工企業安全生產標準化考評或復核結果分為優良、合格、不合格。 匯總得分在80分(含)以上為優良， 70分(含)以上80分(不含)以下為合格，70分(不含)以下為不合格。
第二十三條 建筑施工企業在考評周期內(三年)未發生安全生產責任事故，并具備下列情形之一的，可優先評為優良：
1.竣工項目考評優良率達到10%以上的;
2.在建工程全部實行關鍵崗位實名制管理的;
3.省級文明工地數量達到已考評項目總數量10%以上;或者獲得全國建筑工程安全文明標準化工地2個及以上、或者獲得省級文明工地觀摩工地1個及以上的;
4.獲得省級以上有關部門安全生產和文明施工表彰獎勵的;
5.在施工安全技術和標準化研發方面獲得專利或省級以上科學技術獎的。
第二十四條 建筑施工企業具有下列情形之一的，安全生產標準化考評結果為不合格：
(一)未按規定開展企業自評工作或自評結果低于70分的;
(二)企業近三年所承建的項目發生較大及以上生產安全責任事故的(不再統計行政處罰次數);
(三)企業近三年已竣工項目安全生產標準化考評不合格率超過5%的。
第四章 獎勵和懲戒
第二十五條 各級住房城鄉建設主管部門應當將建筑施工安全生產標準化考評情況記入安全生產信用檔案。
第二十六條 安全生產標準化考評不合格的建筑施工企業，住房城鄉建設主管部門應當責令限期整改，在企業辦理安全生產許可證延期時，重新復核其安全生產條件，對整改后具備安全生產條件的，安全生產標準化考評結果為整改后合格，核發安全生產許可證;對不再具備安全生產條件的，不予核發安全生產許可證。
第二十七條 對于安全生產標準化考評不合格的建筑施工企業及項目，住房城鄉建設主管部門應當責令企業主要負責人(法人、總經理、安全生產負責人)、安全管理部門負責人、項目負責人在30日內重新進行安全生產知識考核，對重新考核合格的，核發安全生產考核合格證;對重新考核不合格或逾期未考的，不予核發安全生產考核合格證。
第二十八條 經安全生產標準化考評合格或優良的建筑施工企業及項目，發現有下列情形之一的，由考評主體撤銷原安全生產標準化考評結果，直接評定為不合格，并對有關責任單位和責任人員依法予以處罰。
(一)提交的材料弄虛作假的;
(二)漏報、謊報、瞞報生產安全事故的;
(三)考評過程中有其他違法違規行為的。
第五章 考評管理
第二十九條 外省進陜建筑施工企業和外省進陜建筑施工企業承建的工程項目考評結果，由省級考評主體匯總，省廳每年12月轉送至企業注冊地省級住房城鄉建設主管部門。
第三十條 考評主體應當建立健全安全生產標準化考評工作制度、流程，加強考評管理。各級考評主體應當指定專人負責轄區考評工作，并將其單位、姓名、電話報省考評主體備案。
第三十一條 各級考評主體在對轄區企業進行考評時，可根據省住房和城鄉建設廳公布的該企業在外市(區)及外省項目考評情況、結合該企業在轄區的實際，做出考評結果;
各市(區)將轄區項目考評結果統計后，于次月前5個工作日向省考評主體報送。對企業考評結果原則上每季度報送1次。
省住房和城鄉建設廳每月中旬在陜西建設網公布各市(區)上報和外省轉送的項目考評結果以及企業考評結果。
第三十二條 對于工程項目或施工企業因受到行政處罰、通報批評、安全生產責任事故等不良行為被評定為不合格的，或因獲得通報表揚、表彰、獎勵等業績被評定為優良的，均以各級人民政府或行政主管部門的文件為準。
第三十三條 建筑施工企業安全生產標準化年周期自評工作不足半年的，可以不向考評主體提交該年度周期自評表，但應提供本細則第二十條第一款之外的其他材料;半年以上的，按一個年周期計起。
第六章 附則
第三十四條 本《細則》自20xx年5月22日起施行，至20xx年5月21日自行廢止，有效期五年。
